Комментарии к документам для бухгалтера

Вы находитесь в платном разделе сайта Бухгалтерия.ru. Здесь ежедневно появляются комментарии к свежим нормативным актам, приказам и другим документам министерств и ведомств. Чтобы получить полный доступ к разделу, вам необходимо оформить подписку.
Федеральная налоговая служба

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?

Излишне удержанный НДФЛ организация обязана вернуть сотруднику по его письменному заявлению. До того, как вернется излишне удержанная сумма из бюджета, организация вправе вернуть ее за счет собственных средств.
Минтруд

Поездка сотрудника по письменному распоряжения руководителя, на определенный срок, для выполнения служебного поручения является командировкой. При этом не важно, есть ли в распоряжении указание на командирование сотрудника.


Арбитражные суды

Когда больничный должен быть уменьшен и пересчитан исходя из МРОТ

При камеральной проверке, Фонд выяснил, что у одного работника два основных работодателя. У второго он трудоустроен по дубликату трудовой книжки.
Спорным стал период болезни сотрудника, так как у одного работодателя работник числился на больничном, а у второго проставлены рабочие дни. Фонд посчитал, что этот факт подтверждает нарушение режима, предписанного лечащим врачом, в связи с чем пособие по временной нетрудоспособности должно быть исчислено исходя из МРОТ. Организацию привлекли к ответственности и выставили ему требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Также Фонд потребовал вернуть часть выплаченных сумм больничного.
Остальные ведомства

Права уволившегося под давлением работника или дело о законном увольнении

Работодатель уволил сотрудницу по сокращению штата. Но сотрудница решила подать в суд, посчитав свое увольнение незаконным. Она указала, что ей приходилось работать сверхурочно и выполнять дополнительную работу. Но доказать это не смогла. А вот работодатель предоставил суду табель учета рабочего времени, где было указано, что переработок не было. К тому же отсутствовал приказ работодателя о сверхурочной работе.
Минфин

В какие сроки начислять страховые взносы на суточных разъездным работникам

Датой фактического получения физлицом доходов, в том числе в виде суточных, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, является день выплаты дохода. НДФЛ нужно исчислить в день выплаты этих суточных.
Федеральная налоговая служба

Если в отчете о перссведениях не указан ИНН….

Если в персонифицированных сведениях о физлицах (КНД 1151162) отсутствует ИНН работника, налоговая не может не принять отчет. Строка 020 персонифицированных сведений, где указывается ИНН, заполняется только при его наличии у работника, присвоенного при постановке на учет в налоговой инспекции (п.3.4 раздела III Порядка заполнения).
Федеральная налоговая служба

Как считать страховые взносы за себя ИП, переехавшему из нового региона?

ФНС разъяснила, как исчислять страховые взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000, если организация или ИП в расчетном периоде переехали с территорий новых регионов в другой субъект РФ.
Минфин

Налог на прибыль при переустройстве объектов недвижимости

Результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств можно не учитывать в доходах. При этом важно, чтобы были соблюдены следующие условия:
1. объекты основных средств должны принадлежать организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
2. работы по переносу или переустройству выполняют сторонние организации в связи с созданием иного объекта капитального строительства;
3. перенос или переустройство имущества компании связаны со строительством государственного или муниципального объекта и финансируется за счет средств бюджета.
Освобождение можно применять в отношении результатов работ, полученных с 1 января 2023 г.
Арбитражные суды

О генеральном директоре-управляющем и формальных отношениях с контрагентами

В организации был оформлен договор ГПХ с управляющим. Налоговики доказали, что договором прикрывались трудовые отношения с генеральным директором. А контрагенты были зарегистрированы в качестве ИП незадолго до оказания услуг фирме. В связи с чем, фирма проиграла дело.
Минфин

Безнадежный долг, если организация исключена из ЕГРЮЛ по инициативе ИФНС: учитываем новшества

При исключении организации из ЕГРЮЛ на основании пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ обязательства фирмы прекращаются как при ликвидации, то долги организации можно признать безнадежными и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль.
Арбитражные суды

Налоговики доказали, что фирма организовала фиктивный документооборот

По результатам выездной проверки налоговики пришли к выводу, что организация создала фиктивный документооборот по взаимоотношениям с проблемными контрагентами, который был направлен на получение необоснованной налоговой экономии. Чтобы доказать реальность сделок с данными контрагентами, организация предоставила о приемке выполненных работ. Но акты содержали неполную информацию (не указаны использованные материалы и их объемы, спецтехника, не произведен расчет трудозатрат). Также было доказано, что истец располагал достаточными материальными и трудовыми ресурсами для самостоятельного выполнения работ на объектах. Сотрудники общества при проведении контрольных мероприятий подтвердили свое присутствие на этих объектах. В связи с этим организация проиграла суд.
Минфин

Когда работнику можно предоставить двойной детский вычет в 2024 году

Сотрудник-родитель вправе получить двойной НДФЛ-вычет на ребенка. Для этого он должен написать вам заявление о получение вычета и предоставить документы, подтверждающие право этот вычет получить. В своем заявлении сотрудник должен указать, что претендует на получение двойного вычета в связи с тем, что другой родитель отказался получить такой вычет. Также от второго родителя вам понадобятся заявление об отказе второго родителя, а также документы, подтверждающие это.
Минфин

Почему нужно сдавать нулевой РСВ

В Налоговом кодексе не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по представлению РСВ, в том числе РСВ с нулевыми показателями, в зависимости от численности работников, видов осуществляемой экономической деятельности и т.д.
Минтруд

Почему нельзя оформить отпуск по беременности и родам в период ученического договора?

Пока действует ученический договор, в него можно внести изменения при помощи допсоглашений. А значит, можно продлить срок действия ученического договора, если потенциальная сотрудница узнала, что беременна.  
Арбитражные суды

Ошибки в бухучете не опровергает реальности хозопераций

Доначисления основаны на выводе налоговиков о получении обществом необоснованной налоговой выгоды по сделкам с четырьмя контрагентами. Инспекторы обнаружили, что двумя первыми контрагентами финансово-хозяйственная деятельность не велась, они не обладали необходимыми производственными и трудовыми ресурсами. Нет доказательств приобретения и доставки продукции. В период с 2018 по 2021 годы общество товар не оплачивало. Выявлено искажение бухгалтерского учета общества (в том числе показателей по оборотам и остаткам карточек счета 10). Но судьи решили, что наличие у контрагентов признаков «технических» компаний само по себе не свидетельствует о формальном документообороте или неисполнении организацией обязательств по сделкам. А наличие нарушений в ведении бухгалтерского учета само по себе реальности хозяйственных операций не опровергает.

Минфин

НДФЛ с дивидендов: ставка и расчет

При исчислении НДФЛ по дивидендам, в расчет совокупности налоговых баз не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2-9 пункта 2.1 статьи 210 Налогового кодекса (п. 3 ст. 214 НК РФ). Это значит, если работник получает и зарплату, и дивиденды, то считать НДФЛ нужно отдельно по каждой базе.
Минфин

Начислять ли НДС на предоплату в счет предстоящей поставки?

Предоплата должна включаться в налоговую базу по НДС с момента ее получения. Такое же правило действует, если предоплата была произведена в неденежной форме (в том числе прекращения денежного обязательства путем зачета встречных однородных требований).
Минтруд

Роструду предоставили доступ к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью

Утвержден перечень признаков нелегальной занятости, по которым будут выявлять и привлекать к ответственности недобросовестных работодателей. Приказ вступил в силу с 1 марта 2024 года.
Федеральная налоговая служба

Какие контрольные соотношения нужно применять к новой 6-НДФЛ в 2024 году

ФНС в письме от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@ утвердила контрольные соотношения для новый формы 6-НДФЛ, которая будет применяться с 9 апреля 2024 года. Но эти же контрольные соотношения подходят для форм 6-НДФЛ как для утвержденной, так и для рекомендованной. Но есть несколько поправок: контрольное соотношение № 1.13 не применяется, а контрольное соотношение № 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения № 1.10.
Арбитражные суды

Без реституции НДС не отменят

Общество продало товары организации, которая в последствии была признана банкротом. Соответственно, покупатель обществу за товары не заплатил. Общество обратилось в суд, сделку признали недействительной. Но обществу все равно доначислили НДС, штраф и пени за безвозмездную передачу товаров. Судьи отметили: признание сделки недействительной без приведения ее сторон в первоначальное состояние не является достаточным основанием для перерасчета их налоговых обязательств.
Минфин

Откуда ИП должен брать данные о среднесписочной численности работников для льготы по НДС?

При определении среднемесячного размера выплат физлицам используется показатель среднесписочной численности работников из титульного листа РСВ за расчетный (отчетный) период. Ранее сообщалось, что число физлиц определяют по разделу 3 РСВ.
Арбитражные суды

ИП изменил место жительства: как платить УСН-налог?

В период с 23.07.2020 до 14.07.2022 ИП состояла на учете в ИФНС по г. Москве, с 14.07.2022 по – в ИФНС Пермского края, где фактически и осуществляла свою детальность. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. По результатам камеральной налоговой проверки инспекторы доначислили налог по УСН за 2021 год, пени и штраф. Основанием для доначисления являлось то, что у ИП не было права применять пониженную ставку (1%), которая действует на территории Пермского края, так как на конец 2021 года (31.12.2021) ИП состоял на учете в г. Москве. Предпринимательница обратилась в суд и проиграла дело.
Арбитражные суды

Когда налоговая проиграет «субподрядное» дело

По результатам выездной проверки инспекторы доначислили строительной организации НДС, налог на прибыль, а также пени в связи с несвоевременной отправкой сумм в бюджет. Основанием послужил вывод контролеров о завышении фирмой «прибыльных» расходов и НДС-вычетов при взаимодействии с субподрядными организациями. Но организация смогла представить всю необходимую «первичку», которая подтверждала, что общество соблюдало все условия для применения вычетов по НДС и уменьшение «прибыльной» базы.
Федеральная налоговая служба

Как отразить декабрьский подарок в 6-НДФЛ, если налог удержали в январе?

До конца 2023 года сотруднику не выплачивали зарплату, но был подарен подарок. Налог бухгалтерия удержала уже в январе 2024 года при выдаче первой половины зарплаты за этот месяц. ФНС разъяснила, как в таком случае заполнять 6-НДФЛ.
Минфин

Тонкости восстановления НДС по ОС в случаях, когда фирма переходит с ОСН на УСН

Если на дату перехода с ОСН на УСН организация использует объекты недвижимости (объекты основных средств) более 10 лет, то организация не обязана восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету по таким объектам.
Минфин

Как учесть субсидии, полученные для переустройства основного средства

Средства, которые были получены организацией из бюджета после 1 января 2022 г. для переноса и переустройства объектов ОС можно учесть при исчислении базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов в порядке, установленном для учета субсидий.
Минтруд

Как оформить протокол проверки знаний по охране труда

Согласно Трудовому кодексу, все сотрудники организации на всех должностях должны проходить проверку знаний после обучения на курсе по охране труда. Такая проверка должны осуществляться комиссией, которая назначается приказом руководителем организации. Результаты проверки необходимо зафиксировать в протоколе.
Минтруд

Штрафа не будет, если отчет СОУТ не отправлен из‑за технического сбоя

В конце 2023 года с 27 ноября по 27 декабря в информационной системе результатов СОУТ проводились технические работы. Поэтому многие организации не смогли внести сведения в реестр Минтруда по спецоценке. Роструд разъяснил, что штрафа в таком случае не будет.
Верховный Суд

ВС РФ: наказали раз, и будет!

Организацию оштрафовали за ввоз контрафакта. Таможенники нашли нашли три одинаковых нарушения при одном досмотре и по одной и той же декларации. Согласно новой норме КоАП РФ, можно назначить за них одно административное наказание. Фирму уже привлекли к ответственности за идентичные предыдущие нарушения. Но суд указал, что новая норма не применяется, если наказание исполнено, а фирма штраф уже уплатила. Верховный Суд РФ с этим не согласился и отказал в назначении штрафа, указав, что факт уплаты штрафа не имеет никакого правового значения. А значит, что компанию привлекли к ответственности с нарушением новой нормы, которая уже действовала на момент рассмотрения дела в первой инстанции.



Минтруд

Когда можно принять от сотрудника заявление об увольнении по электронной почте?

В Трудовом кодексе не предусмотрена возможность направлять кадровые документы по электронной почте или через мессенджеры.
Возможность направления электронных образов документов посредством электронной почты, мессенджеров Трудовым кодексом не допускается. Также нельзя направить документы, которые изначально были на бумажном носителе, а затем отсканировали. Но если в организации подключено КЭДО, тогда можно принять заявления от сотрудников по электронной почте.
Арбитражные суды

Взаимозависимость и дробление бизнеса: компания выиграла дело

Судьи не согласились с налоговиками, доначислившими обществу налоги. Проверяющие утверждали, что общество, применявшее ОСН, создало с несколькими взаимозависимыми «упрощенцами» схему дробления бизнеса. Но судьи не увидели свидетельств того, что организации применяют такую схему.
Верховный Суд

Как считать страховые взносы при реорганизации в форме присоединения

ООО «З», которая являлась правопреемником ООО «С» в связи с реорганизацией в форме присоединения, были доначислены страховые взносы.Инспекция доначислила взносы в связи с тем, что ООО «З» применяло пониженный тариф для исчисления страховых взносов в размере 10 % с базы, превысившей предельную величину нарастающим итогом в отношении работников, перешедших с ООО «С», а это было неверно.

Федеральная налоговая служба

Как получить льготу по налогу на имущество ИП на УСН

ИП на УСН или ПСН освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении той недвижимости, которая используется для предпринимательской деятельности. При этом неважно, когда такая недвижимость была приобретена.
Арбитражные суды

Договоры с «физиками» и ИП: контролеры начеку!

Судьи согласились с налоговиками и переквалифицировали гражданско-правовые договоры компании с самозанятыми в трудовые. В связи с чем, организации доначислили страховые взносы и пени.
Остальные ведомства

Можно ли с уволенного бухгалтера взыскать налоговые штрафы?

После увольнения главного бухгалтера, работодатель выявил недостатки в работе и составил акт. Работодатель провел следствие и выяснил, что бывший главный бухгалтер исполнял свои обязанности не полностью. Организация обратилась в суд, чтобы взыскать ущерба в виде налоговых санкций с уволенного бухгалтера. Но так как при увольнении с должности главного бухгалтера не был составлен акт приема-передачи дел, организация проиграла дело.
Минфин

Как учесть расходы на лицензии на ПО?

Расходы на приобретение неисключительных прав на ПО по лицензионному договору нужно учитывать равномерно, в течении срока действия такого договора, вне зависимости от графика платежей по такому договору.
Минфин

Откуда ФНС берет данные о среднемесячных выплатах в общепите для льготы по НДС

При определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, используется показатель среднесписочной численности работников.
Минфин

Новые контрольные соотношения для Уведомлений в 2024 году

Минфин привел контрольные соотношения для уведомлений по исчисленным суммам налогов, страховых взносов, авансовых платежей. Налоговая не примет уведомление по ЕНП, которое не соответствует контрольным соотношениям. В эти соотношения, в том числе, заложена проверка на соответствие КБК и кода периода.
Арбитражные суды

Как судьи распознают подмену трудового договора на ГПД с самозанятым

Организация заключала договоры на возмездное оказание услуг с 23 самозанятыми. ФНС при проверке РСВ доначислила страховые взносы. Налоговые инспекторы посчитали, что компания занизила налоговую базу по страховым взносам в связи с тем, что фактически между ней и привлеченными физлицами-самозанятыми существовали трудовые правоотношения. Судьи согласились с налоговой.
Федеральная налоговая служба

Что изменилось в новой форме 6-НДФЛ

Организациям и ИП, начиная с отчетности за I квартал 2024 года, необходимо представлять расчет 6-НДФЛ по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 19 сентября 2023 №ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@
Арбитражные суды

Признаки «технических» компаний

По результатам выездной проверки обществу доначислены значительные суммы, а также пени и штраф. По мнению налоговиков организация необоснованно заявила НДС-вычеты и приняла расходы по взаимоотношениям с рядом компаний и предпринимателей. Не согласившись с «приговором», общество обратилось в суд. Но судьи поддержали налоговиков, оставив солидные доначисления в силе. Все обстоятельства говорят о том, что проверяемая организация создала схему ухода от налогов, задействовав подконтрольные «технические» компании.
Федеральная налоговая служба

Как заполнять счет-фактуру при реализации прослеживаемых товаров в составе выполненных работ

При продаже товаров, которые подлежат прослеживаемости, в составе выполненных работ, нужно указывать реквизиты прослеживаемости в счете-фактуре в графах 11-13. Реквизиты необходимо указать по каждому товару, который подлежит прослеживаемости, включенному в состав выполненных работ, в подстроках к строке, в наименовании которой указаны выполненные работы.
Минфин

НДС-особенности при передаче имущества участнику

Когда участник выходит из общества и ему передается недвижимость, суммы НДС, который ранее были приняты к вычету по этой недвижимости, подлежат восстановлению. НДС должен быть восстановлен в сумме, пропорциональной стоимости объекта недвижимости, соответствующей первоначальному взносу участника.
Минфин

Какие есть основания для признания долга безнадежным

Задолженность можно отнести к безнадежной по любому из оснований, указанных в пункте 2 статьи 266 НК РФ. При этом важно, чтобы это было документально подтверждено. Например, акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности будет достаточно, чтобы признать долг безнадежным. Если имеется такой документ, можно отнести такой долг к внереализационным расходам, уменьшив налог на прибыль.
Минфин

После проверки элементов ОС амортизацию пересчитывать не нужно

Если не следовать стандарту ФСБУ 6/2020 «Основные средства», то это приведет к искусственному улучшению финансового положения организации. Это не позволит достоверно оценивать положение компании. Действующие нормы ФСБУ по основным средствам позволяют отражать в бухотчетности реальное положение дел в компании, в связи с этим менять правила учета ОС Минфин не считает нужным.
Минфин

Условие, при котором IT- организация вправе применять нулевую «прибыльную» ставку

С 2022 года по 2024 год действует нулевая ставка налога на прибыль для российских IT-компаний, при условии, что не менее 70% доходов будут составлять профильными. Доходы от реализации разработанных IT-компанией программно-аппаратных комплексов учитываются в указанной доле доходов, если на дату реализации эти комплексы включены в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
Минфин

Как амортизировать основные средства, которые состоят из нескольких объектов

Если у ОС несколько частей, сроки полезного использования которых в соответствии с Классификацией существенно отличаются, то каждая такая часть в целях исчисления налога на прибыль учитывается как самостоятельный объект основных средств.
Президент: законы и указы

Незаконно уволенные получили право на компенсацию за задержку зарплаты

Федеральный закон от 30.01.2024 г. № 3-ФЗ внес поправки в статью 236 Трудового кодекса, которая устанавливает право работников на компенсацию в случае несвоевременного начисления заработной платы и иных выплат.
Минфин

Как учитывать доходы, которые образовались из-за уменьшения уставного капитала

Если уменьшение уставного капитала происходит в силу закона, или если в силу увеличения уставного капитала по отношению к стоимости чистых активов по окончании отчетного года, то налог на образовавшийся доход не платится.  
Минфин

Почему нельзя дробить вычет по НДС

Согласно НК РФ вычет налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов не предусмотрен.
Остальные ведомства

Штрафовать одновременно и за несданную отчетность, и за неуплату налога - можно

Решением налоговой инспекции предприниматель был привлечен к ответственности по статьям 119,122, 123, 126 РК РФ за несданную отчетность и неподачу декларации. ИП настаивал на нарушении его прав, ссылаясь на нормы п. 2 ст. 108 НК РФ, по которым никто не может быть привлечен к ответственности повторно за одно и то же правонарушение. Но суд  с ним не согласился.
Арбитражные суды

Все обстоятельства – в пользу схемы

В ходе выездной налоговой проверки инспекторы выявили, что общество создало схему дробления бизнеса с участием взаимозависимых организаций. Так, одним из учредителей и одновременно руководителем этой организации являлся гражданин Т., который еще и вел деятельность в качестве ИП, применяя УСН с тем же объектом налогообложения. К тому же - основными поставщиками продуктов питания для общества и ИП Т. выступали одни и те же фирмы и бизнесмены;- договоры с поставщиками общество и ИП Т. заключали в один день, причем они аналогичны по своему содержанию (совпадают условия поставки товаров, способы направления заказа, адреса доставки, порядок расчетов);- поставка ТМЦ происходила в один день с помощью одних и тех же транспортных средств;- подписантом документов (счетов-фактур, товарных накладных, доверенностей) являлся ИП Т. Отсюда вывод: ревизорами доказан факт создания фирмой схемы дробления бизнеса с участием взаимозависимого лица для сохранения права на спецрежим.
Минфин

Какие расходы на страхование можно учесть при расчете налога на прибыль?

Расходы на добровольное страхование можно учесть при налогообложении прибыли, если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая.
Минфин

Как учитывать расходы на командировку?

В бухгалтерском учете затраты на командировку полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности.
В налоговом учете такие затраты включают в состав прочих расходов налоговой базы по прибыли.
Остальные ведомства

Когда работника нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности

Сотрудница работает на условиях неполного рабочего времени в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-х летнего возраста. Работодатель объявил замечание за нарушение обязанностей, т.к. работница не подготовила отчет к совещанию и не уведомила об отсутствии на рабочем месте.Судьи отметили, что в информации, направленной на корпоративный электронный адрес работницы, о проведении совещания не указано на необходимость подготовить к совещанию отчеты или сведения, а также о том, что во время совещания его участники должны находиться на своих рабочих местах в офисе.Кроме того, планом работы был установлен срок выполнения задачи, позже, чем назначенное совещание. В связи с чем организация и проиграла дело.
Федеральная налоговая служба

Как ИП на УСН и ПСН уменьшить налог на страховые взносы?

ИП имеет право уменьшить налог по УСН за 2023 год на всю сумму взносов с дохода свыше 300 000 рублей, исчисленных также за 2023 год. При этом не имеет значения когда будут уплачены взносы. Также, сумма таких взносов за 2023 год, на которую ИП уменьшит налог (авансы) при УСН за 2023 год, при расчете налога (авансов) за 2024 год повторному учету не подлежит.
Минфин

Как определить первоначальную стоимость при объединении ОС

Если несколько объектов ОС было объединено в одно ОС, то первоначальная стоимость такого основного средства будет определяться исходя из остаточной стоимости каждого входящего в него объекта. Амортизационная группа и срок полезного использования при этом будет определяться в соответствии с классификацией основных средств.
Арбитражные суды

О признаках дробления бизнеса

УФНС доначислила налоги 15 509 480 руб. налога на прибыль и 18 166 878 руб. НДС. Это связано с тем, что налоговая сделала вывод, что общество создало схему дробления бизнеса, распределив доходы на взаимозависимые фирмы с целью занижения налогов. Но судьи не согласились с инспекторами, так как все организации вели реальную самостоятельную деятельность.

Минфин

Как ИП подтверждает уровень зарплаты для освобождения от НДС по услугам общепита

Для того, чтобы общепиту не нужно было платить НДС, должны быть соблюдены три условия: во-первых, доходы вашей организации за предшествующий календарный год – не более 2 млрд руб. Во-вторых, доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год – более 70% всех доходов. В-третьих, среднемесячный размер выплат работникам должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.
Минфин

Как заполнять графы 10 и 11 в счетах-фактурах при ввозе товаров из стран ЕАЭС

Графы 10 и 11 в счетах-фактурах не заполняются, если товары были приобретены у страны-члена ЕАЭС. Даже если товары были произведены в стране, не являющейся страной Союза, но были выпущенных в свободное обращение на территории страны ЕАЭС.
Минфин

Как учесть покупку лицензии на ПО после досрочного расторжения договора

Расходы на приобретение неисключительных прав на ПО по лицензионному договору списываются равномерно в течение срока действия договора. Если договор расторгнут досрочно, затраты по покупку лицензии вы вправе учесть в составе расходов единовременно на дату расторжения.
Остальные ведомства

Вправе ли организация отказать в трудоустройстве соискателю, который прошел собеседование?

Соискатель успешно прошел предложенный работодателем испытания. Но в приеме на работу ему отказали. Гражданин подал в суд, посчитав это дискриминацией. Тогда компания предоставила данные о том, что на данную вакансию было три успешных претендента, среди которых подавший в суд гражданин оказался самым неуспешным, а значит дискриминации нет.
Минфин

Об инвествычетах для организаций, инвестирующие в развитие собственного производства

Минфин напоминает, что при наличии закона субъекта РФ об установлении ИНВ, организации, инвестирующие в развитие собственного производства, могут быть полностью освобождены от уплаты налога на прибыль организаций.
Минтруд

Как временно трудоустроить совместителя до приема работника на полный рабочий день?

Если вы взяли в компанию сотрудника-совместителя на полставки, пока на не найдете на должность другого постоянного сотрудника, с временным совместителем вы можете оформить как срочный, так и бессрочный договор.  
Минтруд

Делим отпуск работника на части правильно

Работодатель не имеет право решать вопрос о разделении отпуска на части или продолжительности этих частей. Также нельзя требовать от сотрудников включать в отпуск выходные дни. Такие вопросы должны решаться по соглашению сторон.
Минфин

НДФЛ при безвозмездной передаче организацией имущественных прав

Организация по своему усмотрению может передать физлицу на безвозмездной основе вещи (автомобиль, техника и т.д.), наличные деньги, ценные бумаги в виде документов или права. В таком случае организация выступает налоговым агентом, т.е. она должна исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Но при выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации. Если удерживать НДФЛ не из чего, то налоговый агент обязан по окончанию года сообщить в ИФНС о невозможности уплаты налога.
Арбитражные суды

Штраф отменен из-за неточности в требовании ИФНС

Для привлечения фирмы (ИП) к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ необходимо одновременное соблюдение таких условий: организация располагала документами, которые запросили контролеры (т.е. они были у нее в наличии) и она не снабдила ими чиновников в установленный срок, либо вовсе уклонялась от представления этих «бумаг». Но если в требовании допущена опечатка, это не дает организации точно и недвусмысленно понять, об истребовании каких документов идет речь и ревизорам обосновать, за непредъявление каких именно «бумаг» они наказали организацию.
Остальные ведомства

Вносить ли изменения в штатное расписание, если работник принят на полставки?

Если в штатном расписании указана одна штатная единица,  работодатель вправе при заключении трудового договора с новым работником по соглашению сторон установить в нем продолжительность рабочего времени, соответствующую половине ставки. На штатное расписание это не влияет!
Минтруд

Какие документы нужны для получения выходных по уходу за ребенком-инвалидом

Можно не предоставлять справку о том, что дополнительные выходные дни в этом же месяце не использованы вторым родителем, если есть документальное подтверждение ряда обстоятельств, по которым второй родитель не может воспитывать ребенка – инвалида. В том числе, ели родитель уклоняется от воспитания ребенка-инвалида.
Минтруд

На работу без военного билета

Если у потенциального сотрудника отсутствуют документы воинского учета, его все равно можно принять на работу, так как в Трудовом законодательстве отсутствие таких документов не является обстоятельством, препятствующим к заключению трудового договора.
Верховный Суд

Обзор решений АС по оценке налоговой выгоды

Особое внимание в обзоре практики уделено дроблению бизнеса. Так, в одном из дел, представленных в судебной практике, налоговики выяснили, что документы, составленные обществом с поставщиком, носили формальный характер. Ведь последний не вел заявленной деятельности, не обладал нужными ресурсами для исполнения сделки, а допрошенные свидетели не подтвердили, что общество приобретало товар у этого контрагента.
Минфин

Безвозмездная помощь мобилизованным – учитываем в базе по прибыли

В расходы, уменьшающие налог на прибыль, можно отнести безвозмездную помощь мобилизованным, «контрактникам» и членам их семей, даже если компания не состоит с мобилизованными в трудовых отношениях. Такая помощь может быть как в денежном виде, так и в виде иного имущества.
Арбитражные суды

Нет торгового помещения – не будет и сбора

ИФНС направила индивидуальному предпринимателю фИО3. требование от 01.08.2022 № 41143, согласно которому ему вменяется неуплата торгового сбора в размере 736 997 руб. Предпринимателя это не устроило, так как договор аренды недвижимого объекта (помещения для торговли) от 01.07.2015 расторгнут 1 октября 2015 года, а арендуемое имущество снято с кадастрового учета 22 декабря 2016-го в связи со сносом здания, что подтверждается выпиской из ЕГРН от 08.04.2022.
Федеральная налоговая служба

Как определить стоимость ОС, если они оплачены неденежными средствами

Если в договоре купли-продажи основного средства прописаны дополнительные условия  об исполнении покупателем обязательств неденежными средствами, фактическими затратами (в части оплаты неденежными средствами), учитываемыми при определении первоначальной стоимости таких объектов ОС, будет считаться справедливая стоимость передаваемого имущества.
Федеральная налоговая служба

Налог на имущество по обесцененным ОС

Для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций как среднегодовой стоимости имущества в отношении обесценившихся ОС, организация должна учитывать изменение их балансовой стоимости вследствие обесценения.
Остальные ведомства

Можно ли требовать моральную компенсацию за отмененную «дисциплинарку»?

Сотрудник обратился в суд иском о компенсации морального вреда с работодателя в связи с наложением на него дисциплинарного взыскания в виде выговора. Работодатель издал приказ о выговоре, но потом сам его отменил. Суд разобрался, положена ли компенсация в таких случаях.

Арбитражные суды

Систематическая невыплата премий – дискриминация труда?

Госслужащей систематически не платили премию. Узнала она об этом, уже когда вышла на пенсию по выслуге лет, от своих коллег. У коллег проблем с премиями не было, она получали регулярно. Является ли такая невыплата премий дискриминацией или нет разбирался суд.
Федеральная налоговая служба

Кто обязан указывать в кассовом чеке меру количества предмета расчета?

С 9 ноября 2023 г. ФНС не принимает кассовые чеки не содержащие реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108). Но если  отсутствие реквизита выявлено впервые, то налогоплательщику объявляется предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований с установлением разумного срока на исправление.
Арбитражные суды

НДС-задолженности исключает компенсацию с помощью процентов по ст.79 НК РФ

Проценты по статье 79 НК РФ начисляются за весь период переплаты, если ее возникновение связано с взиманием налога в размере, не соответствующем закону и превышающем действительную налоговую обязанность. Но также статьями 78 и 79 НК РФ закреплено право организации на возврат излишне уплаченной либо взысканной суммы налога, кроме случаев, когда у нее есть задолженность перед бюджетом. Если у организации имеется долг перед бюджетом, то инспекторы самостоятельно направляют «излишек» в счет погашения этого долга.
Федеральная налоговая служба

Обстоятельства, при которых организации должны включать включать курсовые разницы во внереализационные доходы (расходы)

Обязанность организаций включать в состав внереализационных доходов или расходов наступает при наличии требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте
Президент: законы и указы

Новый закон вносит поправки в порядок предоставления 6-НДФЛ

В Федеральном законе приняты поправки к НК в части подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям. Кроме того, внесено уточнение в положения, определяющие порядок представления расчета 6-НДФЛ (абзац второй пункта 2 статьи 230 НК РФ). Также законом Правительству РФ предоставлено право в период, включающий 2024 год, устанавливать особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах организации, ИП. И другие изменения в НК. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм. Новый порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС применяется начиная с 1 января 2024 г.
Минфин

Стимулирующие выплаты – в расходы на оплату труда

Расходы на стимулирующие выплаты сотрудникам организации можно учесть в целях налогообложения прибыли организаций, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации.
Президент: законы и указы

C 2024 года пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет будут получать работники на полной ставке

С 1 января 2024 года работающие родители смогут получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при любом графике работы. Даже если мама, будучи в декрете, выйдет на работу на полный рабочий день.
Пенсионный фонд

В какие дни предоставлять работнику накопленные допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом?

Соцфонд разъясняет, что в связи с тем что положениями Трудового кодекса Российской Федерации в редакции предусматривается однократное использование в течение календарного года до двадцати четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд, то при предоставлении родителю (опекуну, попечителю) указанных выходных дней должен быть соблюден принцип единого отпуска без выхода родителя (опекуна, попечителя) на работу в этот период.
Арбитражные суды

Нет доказательств передачи товаров третьим лицам, а значит, нет получения облагаемого дохода

УФНС не смогли представить доказательства погашения задолженности перед предпринимателем по товарам, которые он передал различным лицам. А значит, нет оснований для вывода о получении этим ИП на УСН облагаемого дохода. Так решил суд.
Остальные ведомства

Обзор практики Конституционного Суда РФ за третий квартал 2023 г.

В Обзоре собраны наиболее значимые решения, принятые Конституционным Судом Российской Федерации в третьем квартале 2023 года. В них затронуты некоторые вопросы налогового, трудового и гражданского законодательства, а также связанные с административными правонарушениями, уголовной ответственностью, банкротство и др
Минфин

НДФЛ при выплате дивидендов за 2023 год

Минфин в письме разъясняет, что налог на прибыль организаций, начисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежит зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.
Президент: законы и указы

За обработку персональных данных без письменного согласия штрафовать будут строже

Федеральным законом установлена административная ответственность за нарушение требований к размещению и обновлению биометрических персональных данных в ЕБС Штраф за нарушения для должностных лиц составит от 100 тыс. до 300 тыс. руб., для организаций - от 500 тыс. до 1 млн руб.
Также увеличены штрафы за обработку персональных данных без письменного согласия гражданина или с нарушением требований к его оформлению.
Остальные ведомства

Когда работник несет материальную ответственность

Организация - истец ссылается на то, что при проведении инвентаризации была выявлена недостача материальных ценностей, с сотрудником - ответчиком был заключен договор о полной материальной ответственности. Организация считает, что сотрудник должен нести ответственность за утрату спорного имущества.
Минфин

Особенности восстановления «входного» НДС по основным средствам, которые начали использовать для необлагаемых операций

Минфин разъясняет, что суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам, принятые к вычету в налоговом периоде, в котором налогоплательщик имел право не вести раздельный учет сумм налога в соответствии с НК РФ, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования этих основных средств для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения). Но у судей может быть другая точка зрения.
Минфин

Электронная «первичка»: требования для учета расходов

Минфин в письме разъясняет, что для для целей налога на прибыль организаций первичный электронный документ должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

Минфин

НДС-особенности при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале ООО

Минфин разъяснил, что при передаче имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 Кодекса, момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется как день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства.
Минфин

Вычет по НДС у ИП при переходе с УСН на ОСН

Минфин разъяснил, как применять вычет по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
Минфин

НДС-особенности при оказании российской компанией хозяйствующему субъекту из Казахстана услуг по тестированию ПО

Минфин дал разъяснение будут ли облагаться НДС в РФ услуги по тестированию программного обеспечения, если заказчик услуги резидентом Республики Казахстан.
Федеральная налоговая служба

Налоговые льготы при приобретении и внедрении российских ИТКТ

Налоговики разъясняют, что получение права на применение налоговой льготы имеют налогоплательщики, приобретающие и внедряющие отечественные ИТКТ, в том числе относящиеся к сфере искусственного интеллекта, тем самым получая преимущества перед другими налогоплательщиками, работающими с программным обеспечением (базами данных), радиоэлектронной продукцией и высокотехнологичным оборудованием, не включенными в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, а также перечень российского высокотехнологичного оборудования, в связи с чем имеет место адресность предоставляемых преимуществ, которая должна квалифицироваться в качестве льготы при исчислении налоговой базы.
Верховный Суд

КС РФ: при оплате сверхурочной работы нужно учитывать доплату до МРОТ

Конституционный суд РФ в постановлениях от 27.06.2023 г. № 35-П и от 12.10.2023 № 2711-О-Р признал часть первую статьи 152 Трудового кодекса не конституционной. Это меняет размеры дополнительной оплаты сверхурочной работы.
Минфин

Можно ли включить в налоговые расходы затраты на тренажеры для занятий сотрудников?

Минфин разъясняет, что расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются, так как в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Минтруд

Дни отпуска за свой счет в норме рабочего времени

По мнению Роструда, дни, когда сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы не относится к рабочему времени, а значит такие дни не должны учитываться при определении нормы рабочего времени, но должны ее уменьшать.
Федеральная налоговая служба

Когда ИП может не выдавать второй чек при полном расчете

ФНС разъясняет, что если ИП сразу учитывает сумму расчета как реализацию, с согласия покупателя допускается формирование одного авансового кассового чека с признаком расчета «полный расчет» без последующего формирования чека во время отгрузки. Форма согласия при этом законодательством не регулируется.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Попадает ли под сокращение работник на срочном договоре

Роструд в данном письме поясняет, что сокращение сотрудников - «срочников» происходит в общем порядке. А значит, таким сотрудникам при сокращении штата, положено выходное пособие.
Арбитражные суды

Вычет НДС, в случаях, когда сделка признана недействительной. Сроки.

Налоговая посчитала, что организация-продавец вправе заявить вычет по НДС, уплаченный в бюджет во время реализации, в течении года по сделкам, которые были признаны недействительными, а вот организация посчитала, что у нее на это есть три года. Кто прав разобрался суд.
Остальные ведомства

Условия для получения скидки по страховым взносам на травматизм

Организации было отказано в скидке к страховому тарифу на травматизм на обязательное соцстрахование, в связи с большим количеством страховых случаев. Но Арбитражный суд  постановлении разъяснил, когда СФР не в праве отказывать организации в такой скидке. 
Остальные ведомства

В течение какого срока работник может обжаловать удержания из зарплаты?

Данным определением суд указал, что сотрудник вправе оспорить удержания из заплаты в связи с причиненным им ущерба организации в течении года с такого удержания. Нижестоящие суды совершили ошибку, применив общий трехмесячный срок для разрешения индивидуального трудового спора.
Федеральная налоговая служба

Что делать, если в электронном счет-фактуре ошибка в дате

ФНС в своем разъяснении рассказала, как формируется и заполняется дата составления счета-фаткуры, если он выставлен с ошибками. Обращаем внимание, что в ответе ИФНС содержатся опечатки, они выделены жирным шрифтом.

Верховный Суд

Недоимка по НДС. Виноват ли генеральный директор?

Генеральный директор производил «поддельные» сделки, чтобы получить вычет по НДС и уменьшить «прибыльную» базу. Компанию в дальнейшем ИФНС оштрафовала, доначислила НДС и налог на прибыль с пенями. Организация решила взыскать с генерального директора, который на тот момент был уже бывшим. Но такой иск был удовлетворен лишь частично.
Минфин

Продажа высокотехнологичного ОС с убытком: как учитывать в расходах

Налогоплательщик вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость основного средства, являющегося высокотехнологичным оборудованием. Но такой коэффициент должен быть предусмотрен учетной политикой компании.
Минфин в письме в данном письме разъясняет, что в случае, формирования первоначальной стоимости высокотехнологичного ОС был применен коэффициент 1,5, убыток от реализации такого ОС признается равным нулю.
Минфин

Нужно ли определять «сверхприбыльную» базу, если в 2018 – 2022 гг. работали на УСН?

Компании, чья налоговая база в в 2018-2022 годах (за исключением 2020 года) формировалась в соответствии с положениями главы 25 Кодекса (за исключением организаций, указанных в части 4 статьи 2 Федерального закона № 414-ФЗ) будут платить налог на сверхприбыль.  
Минфин

Коммунальные расходы на УСН

Компании на УСН могут учесть в составе материальных расходов суммы взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества общего многоквартирного дома, в случае, когда компании на праве собственности принадлежит в этом многоквартирном доме нежилое помещение.

Минтруд

Какие документы подавать в СФР для выплаты пособия работнику по ГПД?

Минтруд разъяснил, что условия получения пособий у лиц, работающих по ГПХ, такие же, как и у штатных работников. Работодатель обязан предоставить документы на получение пособи в СФР самостоятельно. Если данных документов у работодателя нет, работник по ГПХ должен передать их работодателю самостоятельно. Лицо, работающее по договору ГПХ является застрахованным только на период действия договора ГПХ. Когда прекращается действие договора, прекращается и ежемесячная выплата по уходу за ребенком. 
Минфин

Когда нужно исчислять НДС при передаче подарочных сертификатов?

Поскольку операции по передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата, в указанных перечнях не поименованы, налогоплательщику, осуществляющему передачу третьим лицам подарочных сертификатов, ранее приобретенных у лица, выпустившего данные сертификаты, следует исчислять налог на добавленную стоимость при такой передаче.
Социальный фонд России

Как оплатят больничный, если у работника изменилась группа инвалидности

Каждому работнику-инвалиду полагается пособие на четыре месяца лечения подряд или пять месяцев в календарном году. Но если во время длительного больничного у сотрудника изменилась группа инвалидности? 
Минфин

Как компаниям после присоединения рассчитать базу по налогу на сверхприбыль?

Для организаций, реорганизованных в форме присоединения, при определении налоговой базы по налогу на сверхприбыль величина прибыли за годы, предшествующие реорганизации, определяется путем суммирования налоговых баз по налогу на прибыль реорганизованной организации и присоединенных организаций с учетом положений статьи 274 Кодекса.


Остальные ведомства

Нужно ли вносить в трудовую книжку запись о повышении квалификации

Запись о повышении квалификации вносится в трудовую книжку только в том случае, если если работнику присвоен более высокий разряд, класс, категория, классный чин, уровень. Такие записи вносятся работодателем, в период работы у которого произошли соответствующие изменения. Но если компания реорганизовалась?

Верховный Суд

Декларацию по прибыли за закрытое подразделение до конца года сдают по основному месту учета

При ликвидации обособленного подразделения, налогоплательщик продолжает существовать, а значит нужно подавать декларации по прибыли до конца года по основному месту учета.

Федеральная налоговая служба

ФНС о дате совершения факта хозяйственной жизни

ФНС разъясняет, что до внесения соответствующих изменений можно использовать свободные информационные поля элемента "ИнфПолФХЖ1" таблиц 5.10 и 5.3 "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1", состав данных элементов представлен в таблицах 5.14 и 5.43 "Информационное поле "ИнфПолТип") для отражения в них реквизитов акта (сведения о дате подписания акта).
Федеральная налоговая служба

НДФЛ и взносы с выплаты при увольнении по соглашению: есть ли необлагаемый лимит?

Согласно налоговому кодексу РФ, при увольнении работника из организации, в том числе по соглашению сторон о расторжении трудового договора, выплаты этому работнику не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но только если сумма этих выплат не превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (или шестикратный, в случае увольнения из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера).
Федеральная налоговая служба

Какой подписью работнику подписывать заявление на возврат НДФЛ при кадровом ЭДО?

Компания вправе вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ по электронному заявлению, в случае, если между сотрудником и компанией установлено соглашение об электронном взаимодействии. Так как в этом случае такой документ равнозначен документу на бумажном носителе с личной подписью.

Минтруд

Выплаты надбавки за вредные условия труда совместителю. Как начислять?

Минтруд в письме разъяснил, что если сотрудник, работающий по совместительству, выполняет работу во вредных условиях труда, то гарантии и компенсации совместитель обязан получить в полном объеме. А значит оплата труда такого работника должна быть установлена в повышенном размере.
Минфин

Сколько нужно хранить «первичку» по основным средствам

Первичные документы, отражающие формирование первоначальной стоимости ОС, в целях налога на прибыль должны храниться 5 лет. Однако, сроком начала исчисления будет являться момент завершения начисления амортизации в налоговом учете.

Минфин

Платить ли НДС УСН-фирме при покупке маркетинговых услуг у фирмы из Киргизии?

В случаях, когда местом реализации является территория РФ, эти услуги облагаются НДС в России. Согласно Налоговому кодексу РФ, при приобретении услуг или товаров у зарубежного лица, не состоящим на учете в налоговой на территории России, НДС-базу определяет налоговый агент, т.е. покупатель. Вне зависимости от того, исполняет ли налогоплательщик обязанность по уплате НДС, они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.


Федеральная налоговая служба

НДФЛ-последствия при выплате процентов в рамках договора инкассо-цессии

Оператор инвестиционной платформы получает право на взыскание денежных средств с должника вместо инвестора, и выплату, в том числе дохода в виде процентов по договору инвестирования (займа), инвестору производит оператор инвестиционной платформы. В таком случае, согласно статье 226 Налогового Кодекса, оператор инвестиционной платформы признается налоговым агентом и обязан перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

Минфин

Как учитывать и возмещать расходы, если дата командировки не совпадает с датой в билете

Согласно ТК РФ, если дата начала и,или окончания командировки по приказу  не совпадает с датой отправления, указанной в проездном документе, расходы не считаются связанными со служебной командировкой и облагаются страховыми взносами.
Минфин

Имеет ли право реорганизованная организация на амортизационную премию?

При реорганизации в форме присоединения одной организации к другой право собственности на имущество присоединенной организации возникает у присоединившей организации на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Следовательно, компания применяет амортизационную премию к расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором ОС пригодно для использования, и (или) к расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств.
Минфин

Налоги в РФ при фрахте судна для международных перевозок

Доходы иностранной организации, полученные от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках, не подлежат налогообложению в РФ, если документально подтверждается выполнение условий применения данной статьи: представлены подтверждения о деятельности компании в качестве судоходной, а также о нахождении ее центрального органа управления и контроля на территории Королевства Нидерландов.
Арбитражные суды

Почему при оплате больничного важно запрашивать у работника сведения по болезни

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановлением от 27.09.2023 г. № Ф04-4225/2023 обязал работодателя вернуть в Социальный фонд переплату по больничному в связи с непредставлением сведений о работнике.
Арбитражные суды

Когда пояснения по НДС можно подать как на бумаге, так и «виртуально»

Если организация не обязана сдавать НДС-декларацию в электронном виде, то пояснения она может подать как на бумаге, так и «виртуально». На представление пояснений фирме (ИП) отведено 5 рабочих дней после дня получения от инспекторов соответствующего требования.
Минфин

НДС по иностранному счет-фактуре в рублях

Если расчеты за товары (работы, услуги) производятся в иностранной валюте, а счета-фактуры составляются продавцами в российских рублях, к вычету принимаются суммы налога на добавленную стоимость, указанные в таких счетах-фактурах.
Минфин

Как учитывать и возмещать расходы, если дата командировки не совпадает с датой в билете

Если дата начала (окончания) командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой отправления транспортного средства, указанной в проездном документе (датой прибытия командированного работника в место постоянной работы), то оплата организацией проезда работника к месту командировки (обратно к месту работы), включая проезд в аэропорт или на вокзал (от вокзала или аэропорта) в месте отправления, назначения, не является оплатой расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежащих обложению страховыми взносами, и облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.

Остальные ведомства

В график отпусков можно включить отпуск за прошлые годы

В силу различных причин работники имеют неиспользованные ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды. При этом за ними сохраняется право на использование всех полагающихся ежегодных оплачиваемых отпусков. Ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды могут предоставляться либо в рамках графика отпусков на очередной календарный год, либо по соглашению между работником и работодателем.
Остальные ведомства

Как правильно предлагать вакантные должности сокращаемому работнику?

Второй кассационный суд общей юрисдикции рассмотрел дело о незаконном увольнении работника в связи с сокращением численности сотрудников. Нарушение работодателя выразилось в том, что он не предложил увольняемому все вакантные должности.
Арбитражные суды

Право на НДС-вычет можно потерять из-за проблемных посредников

АС Западно-Сибирского округа одобрил крупные доначисления. Ведь компания искусственно создала ситуацию, при которой сделки формально соответствуют требованиям закона, но фактически направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды. При приобретении молочного сырья непосредственно у производителей (неплательщиков НДС) фирма привлекала «проблемных посредников», дабы получить право на налоговые вычеты.
Минфин

Можно ли вести книги по учету трудовых книжек электронно?

Положения об электронном документообороте применяются к документам, в отношении которых трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, предусмотрено их оформление на бумажном носителе и (или) ознакомление с ними работника или лица, поступающего на работу, в письменной форме, в том числе под роспись, за исключением документов, указанных в части третьей статьи 22.1 ТК РФ.
Минфин

Учет международной организацией убытков, полученных до редомициляции

Полученные международной компанией до редомициляции убытки, которые были учтены ею в соответствии с личным законом иностранной компании, не соответствуют установленным статьей 283 Кодекса критериям, выполнение которых необходимо для переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли организаций.

В связи с этим международная компания не вправе учитывать такие убытки для целей налогообложения прибыли организаций.
Федеральная налоговая служба

Доходы и расходы унитарных предприятий от сдачи имущества в аренду

По мнению ФНС России, расходы унитарного предприятия по перечислению в бюджет муниципального образования в размере 70% средств, полученных этим унитарным предприятием от сдачи в аренду имущества, переданного ему на праве хозяйственного ведения, не могут учитываться таким унитарным предприятием при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Остальные ведомства

Суд не взыскал со страхователя пособия – не было оригиналов больничных

Арбитражный суд Волго-Вятского округа рассмотрел дело, по которому Фонд требовал от работодателя возместить выплаченные пособия сотрудникам в связи с тем, что отсутствовали оригиналы больничных листков.
Арбитражные суды

Суд: действия по внесению в ЕГРЮЛ записи об исключении ООО из реестра неправомерны

АС Восточно-Сибирского округа признал незаконными действия налоговиков по внесению в ЕГРЮЛ записи об исключении общества из этого госреестра. Ведь установлено, что данная организация является фактически действующим юридическим лицом. Исключение же функционирующего предприятия из ЕГРЮЛ по формальным основаниям недопустимо.
Минтруд

Можно ли удерживать алименты из зарплаты без исполнительного листа?

При отсутствии судебного решения или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов основанием для начисления и перевода алиментов получателю может являться письменное заявление работника о добровольной уплате алиментов.
Арбитражные суды

Когда суд признает доначисление НДС сверх цены неправомерным

АС Уральского округа не согласился с подходом инспекторов к определению суммы НДС по ряду сделок. Следовало применить расчетную ставку. Это позволило бы понять стоимость работ (без включения в нее НДС) и добавляемую к ней сумму налога. Полученные показатели в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене.

Другими словами, в данном случае налог на добавленную стоимость надо начислять не сверх суммы договора, а по расчетной ставке в пределах установленной сторонами твердой цены.
Минфин

Можно ли возместить работнику стоимость билета в командировку, если платил не он

В случае, когда вопросы порядка возмещения сотруднику расходов, произведенных им в командировке (в частности, порядок возмещения расходов на проезд командируемого работника в случае приобретения авиабилетов другим командируемым работником), не урегулированы нормативными правовыми актами, определение указанного порядка возможно, по мнению Департамента, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя (наймодателя).
Минфин

НДФЛ при оплате за работника жилья и услуг ЖКХ

Оплата организацией или индивидуальным предпринимателем за налогоплательщика в его интересах стоимости аренды жилого помещения, а также коммунальных услуг признается доходом указанного налогоплательщика, полученным в натуральной форме, и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, если такие доходы в натуральной форме не освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса.
Верховный Суд

Суд отменил несколько штрафов за выявленные нарушения при одной проверке

Верховный Суд РФ посчитал умозаключения коллег обоснованными. Прегрешение выявлено инспекторами в рамках одного контрольного мероприятия, что предполагает однократное привлечение виновника к административной ответственности.
Арбитражные суды

У жены умершего ИП есть право на НДС-вычет на основании выставленных ему счетов-фактур

Предпринимателю (гражданке) доначислили НДС с пенями и штрафом в связи с принятием к вычету НДС по счетам-фактурам, предъявленным ее ушедшему из жизни супругу (тоже коммерсанту). Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа признал «приговор» незаконным и необоснованным. Дело в том, что истица, как наследница товара, совершила все необходимые действия и выполнила обязательства плательщика НДС для заявления налога к вычету.
Социальный фонд России

СЗВ-ТД (формы ЕФС-1) при приостановлении и возобновлении трудового договора

Сведения о приостановлении трудового договора в отчет ЕФС-1 (до 2023 года в отчет СЗВ-ТД) не включаются. Поэтому работодателю, с которым действие первоначального договора приостановлено, сведения по форме ЕФС-1 в Социальный фонд представлять не нужно.
Арбитражные суды

Суд признал правомерным изъятие инспекторами у компании оригиналов документов

АС Московского округа занял сторону налоговиков, посчитав их действия по изъятию у компании оригиналов документов и предметов соответствующими положениям статьи 94 НК РФ, обоснованными и правомерными.
Минфин

Расходы по проезду к месту командировки и обратно: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Арбитражные суды

НДС доначислили ИН на УСН

Арбитражный суд г. Москвы согласился с проверяющими, что бизнесменом создан формальный документооборот в целях сохранения права на УСН. В действительности же доходы ИП зашкалили за «упрощенный» норматив. Стало быть, доначисление коммерсанту НДС и НДФЛ с пенями и штрафами обоснованно.
Минтруд

Как быть, если работник отменил увольнение и вернул компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если трудовой договор не был расторгнут, то его действие продолжается и, следовательно, работнику предоставляются все права в соответствии с трудовым законодательством, в том числе в части предоставления оплачиваемых ежегодных отпусков и их продолжительности (часть первая статьи 21, статьи 114 - 116 ТК РФ).
Федеральная налоговая служба

Порядок отмены решений о доначислении НДФЛ

При поступлении от налогоплательщика жалобы на решение по результатам КНП, проведенной в порядке пункта 1.2 статьи 88 Кодекса, с приложением документов допускается его отмена (полностью или частично) руководителем налогового органа, вынесшего такое решение, в части начисления НДФЛ, а также привлечения к ответственности в случае подтверждения данными документами понесенных налогоплательщиком расходов на приобретение проданного имущества.
Остальные ведомства

Суд согласился с решением о принятии обеспечительных мер

АС Московского округа поддержал решение фискалов об обеспечительных мерах. Доказано, что непринятие таковых затруднит или вообще сделает невозможным исполнение решения ИФНС о привлечении компании к ответственности.
Остальные ведомства

‌Нужно ли работнику выдавать копию акта об отказе от вакансий при уведомлении о сокращении должности?

‌Нужно ли работнику выдавать копию акта об отказе от вакансий при уведомлении о сокращении должности? Ответ есть в определении Второго кассационного суда общей юрисдикции
Верховный Суд

НДС при реализации смешанного топлива

ВС РФ в Определении от 19 июля 2023 года № 305-ЭС23-4066 поддержал ИФНС, которая доначислила НДС при реализации дизельного топлива (подакцизного товара), полученного в результате смешивания нескольких компонентов.
Арбитражные суды

О признании недействительным решения ИФНС о привлечении к налоговой ответственности

Арбитражный суд Московского округа оставил крупные налоговые доначисления в силе. Выявлено, что был создан фиктивный документооборот. Цель – уменьшить фискальное бремя. И еще один немаловажный фактор – истец не представил документов и пояснений в обоснование выбора контрагентов, а значит, не проявил должной осмотрительности при таком выборе.
Остальные ведомства

Как оплачивать простой работникам?

Сотрудник подал в суд на работодателя из-за задолженности по заработной плате. Он считает, что ему не были выплачены премии и надбавки за период простоя компании.
Минфин

Амортизация ОС при отсутствии доходов

Исключение имущества из состава амортизируемого по основаниям, не поименованным в пункте 3 статьи 256 Кодекса, в том числе по критерию временного неполучения дохода, Кодексом не предусмотрено. При этом суммы начисленной амортизации учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям статьи 252 Кодекса.
Минфин

Учет резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет

Инвентаризация резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год осуществляется до момента представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период
Арбитражные суды

Кассация сохранила арест счета фирмы из РФ с единственным учредителем из ЕС

АС Северо-Западного округа частично удовлетворил ходатайство организации. Та добивалась принятия обеспечительных мер по делу о взыскании задолженности. Арбитры наложили арест на денежные средства в пределах заявленных исковых требований. Основная причина в том, что единственный учредитель ответчика – иностранное юрлицо. Это может затруднить исполнение судебного акта.
Остальные ведомства

Какими способами можно направить заявление на увольнение

ТК РФ не содержит препятствий для подачи заявления об увольнении по собственному желанию в любой форме, в том числе путем направления его по почте. Таким образом, работник может направить работодателю соответствующее заявление, к примеру, заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
Федеральная налоговая служба

Применение коэффициента 2 для ставки земельного налога

Наличие на земельном участке объекта незавершенного строительства не может рассматриваться условием прекращения применения коэффициента, предусмотренного пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса и связанного исключительно с государственной регистрацией прав на построенный объект недвижимости.
Минфин

Признание расходов в случае временного приостановления деятельности

Расходы организации, независимо от того, за счет каких средств они произведены, за исключением полученных в рамках целевого финансирования и целевых поступлений, в рамках которого у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета доходов (расходов), могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Арбитражные суды

К чему может привести увольнение работника из-за незаконного отказа в отпуске «за свой счет»

Третий кассационный суд общей юрисдикции в определении рассмотрел дело о незаконном увольнении сотрудника, который уволился по собственному желанию из-за отказа в отпуске «за свой счет».
Верховный Суд

Законен ли штраф за отказ представить налоговикам перечень нужных документов?

Компания добивалась признания незаконным решения ИФНС о привлечении ее к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за неподачу инспекторам документов в установленный срок. Однако ВС РФ в Определении от 7 июля текущего года № 305-ЭС23-8206 встал на сторону ревизоров. Ключевая мысль: если в требовании вместо перечня документов стоит ссылка на КУДиР, «упрощенцу» этого достаточно для идентификации запрашиваемых у него «бумаг».
Верховный Суд

Пособие по уходу за ребенком при неполном рабочем дне: что считают судьи?

После окончания отпуска по беременности и родам работницам предоставляют отпуск по уходу за ребенком до трех лет . До даты исполнения ребенку 1,5 лет ежемесячно за счет средств соцстраха им выплачивают пособие по уходу за ребенком. Верховный суд в определении разъяснил, положено ли такое пособие работнице при неполном рабочем дне.
Федеральная налоговая служба

Начисление взносов в случае, когда после проверки вменен доход от предпринимательской деятельности

Могут ли налоговики исчислить фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС физлицу, которому по результатам контрольных мероприятий вменен доход от предпринимательства? Ответ – в письме ФНС.
Федеральная налоговая служба

Восстановление НДС при расторжении договора и возврат аванса в рублях по более низкому курсу

Сотрудники ФНС в письме раскрыли порядок восстановления НДС при расторжении договора и возврате аванса в рублях по более низкому курсу, чем действовал при внесении предоплаты.
Федеральная налоговая служба

Выявление в ходе налоговой проверки схемы в виде дробления бизнеса

Специалисты ФНС России в письме остановились на некоторых моментах, связанных со схемами дробления бизнеса. Кроме того, чиновниками рассмотрен вопрос необоснованного применения управляющими компаниями, оказывающими услуги в сфере ЖКХ, освобождения от НДС, предусмотренного подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса
Минтруд

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Каждый работник при увольнении имеет право на выплату денежной компенсации за все неиспользованные отпуска. Минтруд России в письме разъяснил, когда выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника и как ее считать.
Минфин

Налогообложение доходов физлиц от продажи недвижимого имущества

Представители главного финансового ведомства в письме высказались о порядке применения положений статьи 214.10 НК РФ в целях определения НДФЛ-базы по доходам от продажи недвижимого объекта в случае изменения его кадастровой стоимости.
Минтруд

Обучение по охране труда работников и оформление периода обучения

Согласно статье 214 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан обеспечить обучение по охране труда, в том числе обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, обучение по оказанию первой помощи пострадавшим на производстве, обучение по использованию (применению) средств индивидуальной защиты, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочем месте (для определенных категорий работников) и проверку знания требований охраны труда.

Минфин

Учет в целях налога на прибыль единовременной выплаты работникам

Любые затраты налогоплательщика, если они экономически обоснованы, подтверждены оправдательными документами и произведены для осуществления деятельности, направленной на получения дохода, признаются расходами в целях налогообложения прибыли. Но есть исключения.
Верховный Суд

Реорганизация в форме преобразования: как считать доходы для целей УСН?

Инспекция доначислила фирме налоги по ОСН. Ведь та утратила право на «упрощенку», поскольку полученный ею доход превысил лимит, установленный пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса. Коллегия ВС РФ в Определении от 22.08.2023 № 302-ЭС23-2531 решение ревизоров поддержала. ЗАО в мае было преобразовано в ООО, и доходы, полученные ЗАО до реорганизации, следовало приплюсовать к прибытку ООО при определении права последнего на спецрежим.
Минфин

Резерв по сомнительным долгам подлежит корректировке

При вступлении в силу решения суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц следует принимать во внимание, что если факт вступившего в силу решения суда не интерпретируется с правовой точки зрения в качестве наличия поручительства, то при соответствии задолженности критериям сомнительной, такая задолженность продолжает участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам.
Остальные ведомства

Злоупотребление правом на отзыв заявления об увольнении

Сотрудника компании уволили по его желанию. Позднее он подал в суд иск к работодателю о признании увольнения незаконным, восстановлении на работе и взыскании неполученной зарплаты. Иск он мотивировал тем, что заявление написал вынужденно, под давлением нанимателя. Суд трех инстанций работника не поддержали и отказали в удовлетворении требований. Суды исходили из того, что доказательства, подтверждающие оказание давления нанимателем, истец не представил. Также он никак не подтвердил, что решение уволиться не было добровольным.
Минфин

Начислять ли НДФЛ с расходов на поездки сотрудника к месту командировки?

Минфин России в письме от 14.08.2023 г. № 03-04-05/76231 разъясняет, нужно ли платить НДФЛ при оплате расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, а также в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения.
Минфин

«Прибыльная» амортизация капвложений, если имуществом используется по истечении договора

Представители Минфина России в письме от 13.07.2023 № 03-03-06/2/65824 раскрыли особенности «прибыльной» амортизации капвложений (неотделимых улучшений) в случае, когда арендатор продолжает пользоваться имуществом по истечении срока договора.

Государственная инспекция труда в г. Москве

Как определять размер матпомощи в случае смерти родственника

Работодатель может материально помогать сотрудникам в разных тяжелых жизненных ситуациях. Например, в случае смерти их близких родственников. ГИТ письмом от 14.08.2023 № ПГ/18328/10-27037-ОБ/18-661 разъяснила, какой размер материальной помощи можно установить в таких случаях.
Федеральная налоговая служба

Информационная кампания по тематике исполнения налоговых уведомлений в 2023 году

ФНС России обязала инспекторов провести информационную кампанию по исполнению налоговых уведомлений, направляемых в 2023 году. Расскажем о том, что контролерам предписано донести до сведения налогоплательщиков.
Минтруд

Исправляем запись в трудовой книжке

Минтруд России в письме от 15.08.2023 г. № 14-6/ООГ-5334 разъясняет, кто должен исправить ошибку в трудовой книжке, допущенной бывшем работодателем при увольнении. Работнику ошибочно внесли запись об увольнении в часть трудовой книжки, предназначенную для сведений о награждениях.
Минфин

Налог на прибыль при выплате иностранной компании доходов в инвалюте

Специалисты финансового ведомства в письме от 11.07.2023 № 03-08-05/64517 раскрыли некоторые «прибыльные» особенности, касающиеся налогового агента, при выплате зарубежной организации доходов, выраженных в инвалюте. Ключевой вопрос: когда именно такому агенту подавать налоговый расчет и уведомление об исчисленных налогах?
Минфин

Косвенные налоги при выполнении работ по договорам с компаниями из стран ЕАЭС

Сотрудники Минфина в письме от 13.06.2023 № 03-07-13/1/54099 раскрыли НДС-особенности при оказании фирмой, зарегистрированной и находящейся в Республике Казахстан, «виртуальных» услуг российской компании.
Федеральная налоговая служба

Закрытие кассы при смене аппарата ККТ

ФНС России в письме от 18.07.2023 г. № 17-23/2/079901@ разъясняет, когда нужно закрывать смену на ККТ и как могут оштрафовать за нарушение порядка применения онлайн-касс.
Минфин

Восстановление НДС, когда продавец отгрузил товар в одном квартале, а покупатель принял его на учет в другом

В ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность покупателя по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по оплате, частичной оплате, перечисленной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), возникает в том налоговом периоде, в котором продавец в счет этой оплаты, частичной оплаты произвел отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Минтруд

Можно ли дистанционщика заставить трудиться в офисе?

В трудовой договор с новым работником ошибочно включено условие о том, что его работа осуществляется дистанционно. В процессе работы работнику было предложено изменить условие о дистанционной работе на работу в офисе организации, но он отказался. Правомерно ли в одностороннем порядке внести в трудовой договор изменения о месте работы?
Федеральная налоговая служба

Административная ответственность резидента за незаконный валютный перевод

Предположим, выявлено, что нарушение требований валютного законодательства допущено из-за санкций недружественных государств. В таком случае действия участника ВЭД следует всесторонне оценить. При отсутствии вины привлечь его к административной ответственности нельзя.

Федеральная налоговая служба

Рекомендации ФНС России по истребованию документов

ФНС РФ направила Рекомендации по истребованию документов и информации (далее – ДИ), одновременно отменив свои письма от 13.02.2019 № ЕД-5-2/298дсп@ и от 31.05.2019 № ЕД-5-2/1531дсп@. Руководителям региональных УФНС, начальникам МИФНС предписано довести данное письмо (от 26 июня нынешнего года № СД-4-2/8096@) до инспекторов, обеспечив его применение.
Президент: законы и указы

Когда нельзя расторгать срочные трудовые договоры с мобилизованными работниками

За работниками, которые призваны на службу в вооруженные силы РФ по мобилизации, работодатель обязан сохранить рабочие места. С мобилизованными работниками расторгнуть трудовой договор работодатель не может.
Минфин

Как платить налог на прибыль при получении акционерами (участниками) организации дохода при ее ликвидации

Имущество и денежные средства организации, оставшиеся после расчетов со всеми кредиторами при ее ликвидации, распределяется между учредителями или акционерами. Минфин России в письме от 19.05.2023 г. № 03-03-06/1/45728 разъяснил, как платит налог на прибыль организация-акционер при получении такого дохода.
Федеральная налоговая служба

Зарплата авансом за два месяца вперед

В связи с возникшей необходимостью работник подал заявление с просьбой выдать ему заработную плату за 2 месяца вперед. Но руководство сомневается в правомерности такой выплаты. Ведь Трудовой кодекс обязывает работодателя выплачивать зарплату регулярно (дважды в месяц). Допустима ли выдача по заявлению специалиста зарплаты авансом за два месяца вперед?

Минтруд

Положен ли средний заработок уволенному при сокращении совместителю?

Если работник уволен по сокращению штата работников с основной работы, но продолжает работать по трудовому договору по внешнему совместительству в течение второго месяца со дня увольнения, средний заработок за этот месяц в порядке, установленном частями первой и второй статьи 178 ТК РФ, за ним не сохраняется.
Минтруд

Запись о переходе на электронную трудовую при приеме на работу

При приеме на работу работника, которым на предыдущем месте работы было подано заявление о продолжении ведения трудовой книжки, сначала нужно внести в трудовую книжку работника запись о приеме на работу, а затем внести в нее запись о подаче работником заявления о представлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности.
Минтруд

Вносим запись в трудовую книжку совместиля

Если работник трудится по совместительству, то на основном месте работы по его желанию можно внести информацию о работе по совместительству в трудовую книжку.
Однако при этом должны быть подтверждающие документы.
Федеральная налоговая служба

Обязан ли банк поставить на учет иностранную фирму

Если иностранная компания обращается самостоятельно в ФНС для постановки на налоговый учет, заявление подает уполномоченный представитель компании. Налоговая обязана принять заявление и необходимые для регистрации документы, оформить постановку на учет и выдать ИНН. Отказать иностранной компании в поставке на учет можно только в случае повторной подачи заявления о постановке на учет, если она уже состоит на налоговом учете в РФ.
Федеральная налоговая служба

Как аннулировать чек самозанятому

Если чек выставлен с ошибкой, его можно исправить. Корректировку делают перевыпуском чека.  Налоговый кодекс позволяет аннулировать чеки, но только в двух случаях.
Президент: законы и указы

Инициатором профвизита теперь может стать само контролируемое лицо

Закреплена возможность проведения профилактического визита по инициативе контролируемого лица.
Контролирующий орган рассмотрит соответствующее заявление в течение 10 рабочих дней и примет решение с учетом своих материальных, финансовых и кадровых ресурсов, категории риска объекта контроля.
Президент: законы и указы

О новых поправках в НК РФ, связанных со взносами

Для новых регионов установлены пониженные фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС. Они будут действовать в период с 2023 по 2025 год.
Урегулирована уплата взносов на ОСС в случаях, когда международными договорами предусмотрено страхование российских и иностранных граждан только по одному или двум из трех видов ОСС.
Президент: законы и указы

Отменена обязательная продажа валютной выручки при экспорте

При экспорте услуг и работ в рамках межправительственных соглашений экспортеры могут инвалюту не продавать и переводить на счета поставщиков таких услуг и работ в российских и зарубежных банках. Эти поправки уже вступили в силу.
Президент: законы и указы

О новом налоге на сверхприбыль

Для организаций со средней арифметической величиной прибыли за 2021-2022 гг. выше 1 млрд руб устанавливается разовый налог на сверхприбыль. Налоговая ставка составляет 10%.
Президент: законы и указы

Бизнес должен уведомлять о прекращении отдельных видов деятельности

Предусмотрено создание единого реестра уведомлений. Он будет вестись в электронном формате и автоматическом режиме.
Сведения об изменении места фактического осуществления деятельности, о прекращении отдельных видов деятельности будут предоставляться через Госуслуги или региональные порталы.
Правительство

Новые изменения правил воинского учета

Для постановки на воинский учет, снятия с него и внесения изменений в документы воинского учета применяется реестр воинского учета. Необходимые сведения могут в него вноситься без личной явки граждан. Оповещение об этом направляется в личный кабинет физлица на портале госуслуг.
Расширен перечень сведений, содержащихся в документах первичного воинского учета.
Президент: законы и указы

Регистрировать клиентов на сайте по иностранной электронной почте нельзя

Федеральный закон от 31.07.2023 № 406-ФЗ вводит запрет на регистрацию на российских сайтах, предполагающих регистрацию и аутентификацию пользователя, с использованием иностранной электронной почты, например Google или Apple.
Федеральная налоговая служба

Как рассчитать налог на недвижимость, учтенную как ОС

Имущество, переданное в аренду, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Причем, это правило не зависит от того, как объект аренды учитывает арендодатель: как основное средство или в составе других активов.
Президент: законы и указы

О новых масштабных поправках в НК РФ: НДС, НДФЛ, уведомления

Внесено много поправок в Налоговый кодекс. Скорректированы положения, касающиеся как налогового администрирования, так и отдельных бюджетных платежей (НДС, НДФЛ, налогов на прибыль и на имущество организаций, страховых взносов).
Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российской организацией отнесены к доходам от источников в России. Для них установлена ставка 13-15%.
Туроператоров освободили от НДС при продаже путевок по России. Льгота действует до 30 июня 2027 г. Она распространяется на операции, которые проводились с 1 июля 2023 г.
Значительно снижена госпошлина за аккредитацию создаваемых на российской территории филиалов и представительств компаний из государств – членов Евразийского экономического союза.
Ее размер уменьшен со 120 000 руб. до 4 000 руб. за каждое из них.
Президент: законы и указы

Штрафы за нарушения воинского учета, действующие с 01.10.2023

Ужесточается ответственность граждан за неявку в военкомат и сокрытие данных о выезде из страны.
За неявку в военкомат без уважительных причин будут штрафовать от 10 000 до 30 000 руб.
За неоказание помощи военкоматам в их работе при объявлении мобилизации тоже введут наказание.
Если должностное лицо не оповестит граждан, которые подлежат мобилизации, и не обеспечит их явку на сборные пункты или в воинские части либо не посодействует в этом военкоматам, это обернется штрафами в размере от 60 000 до 80 000 руб.
Минтруд

Нужно ли проводить независимую оценку квалификации соискателя?

Работодатель может направить соискателя на процедуру независимой оценки квалификации, однако это является его правом, а не обязанностью.
Необходимость в оценке квалификации работника определяет сам работодатель. Работодатель также вправе провести аттестацию работника на соответствие занимаемой должности или выполняемой работе в порядке, установленном законодательством.
Минфин

Как применять ККТ при передаче товаров с последующей оплатой в кредит

Товар передают покупателю через автоматическое устройство, не требующее участия работника организации. Покупка оплачивается позже в кредит.
Как в такой ситуации правильно применять ККТ и сформировать кассовый чек?
Президент: законы и указы

Изменены правила проведения СОУТ

При проведении спецоценки условий труда будет учитываться специфика трудовой деятельности.
Введен запрет на рассмотрение разногласий по результатам экспертизы качества СОУТ, если по ней уже принято судебное решение.
Минфин

Как исчислять срок владения вкладом в УК международной компании

Если российская организация более года владеет не менее чем пятьюдесятью процентами акций международной компании, последняя как налоговый агент вправе применить к доходам в виде дивидендов, выплаченным отечественной фирме, нулевую ставку.
Остальные ведомства

Уволенный по соглашению сторон работник имеет право на выходное пособие

Работница уволилась по соглашению сторон. Работодатель недоплатил ей выходное пособие, предусмотренное соглашением о расторжении трудового договора.
Конституционный суд отметил, что сотруднику, уволенному по соглашению сторон, нельзя отказать в обещанном выходном пособии.
Минтруд

Обновлены правила подсчета страхового стажа для назначения пособий

Определено, что в страховой стаж для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам также включаются периоды пребывания в добровольческом формировании с 24 февраля 2022 года.
Остальные ведомства

Можно ли оформить декрет на работе по совместительству позже, чем на основной работе?

Статья 255 Трудового кодекса устанавливает такую гарантию женщинам, как отпуск по беременности и родам.
Даты выхода в декретный отпуск по основному месту работы и по совместительству могут отличаться.
Минфин

НДФЛ: как считать срок владения имуществом, если объект разделен на части?

При продаже имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности, и имущественных прав, у него возникает налогооблагаемый доход. Гражданин сам должен исчислить, уплатить НДФЛ и задекларировать доход.
Если проданная недвижимость была в собственности минимальный предельный срок владения или больше, то платить НДФЛ и декларировать полученные доходы не нужно.
По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью – пять лет.
Минфин

НДФЛ с дохода от продажи автомобиля, приобретенного в лизинг

НДФЛ при продаже транспортного средства, купленного в лизинг, нужно заплатить, если оно находилось в собственности меньше трех лет.
При этом в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Остальные ведомства

Работа в выходной: при доплате нужно учитывать премии и стимулирующие

Размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, ЛНА, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
Если работник помимо оклада получает еще компенсационные и стимулирующие выплаты, то в расчет оплаты за работу в выходные и праздничные дни их тоже нужно включать.
Арбитражные суды

Фирме удалось отстоять большую часть НДС-вычетов

Судьи не согласились с решением проверяющих, посчитавших, что представленные документы не подтверждают право организации на НДС-вычеты.
Компания смогла доказать свое право на значительную часть вычетов по налогу.
Федеральная налоговая служба

Когда есть возможность корректировать прибыль КИК из-за ограничительных мер

Контролирующие лица – российские организации вправе при расчете прибыли КИК за 2022 – 2025 гг. корректировать ее не на сумму выплаченных КИК дивидендов, а на расчетную (нераспределенную) сумму прибыли КИК, определенную в соответствии со ст. 309.1 НК РФ.
Данная корректировка позволяет избежать двойного налогообложения.
Федеральная налоговая служба

О налоге на имущество исходя из кадастровой стоимости

В отношении отдельных объектов недвижимого имущества при расчете налога применяется их кадастровая стоимость.
Субъекты РФ вводят свой перечень объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости.
Минфин

Какие налоговые льготы есть у организации радиоэлектронной промышленности?

Организации, работающие в сфере радиоэлектронной промышленности, вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль и льготный тариф по страховым взносам.
Для получения этих льгот должен быть соблюден ряд условий.
Минфин

Расходы на ГСМ по доставке матпомощи мобилизованным учесть в расходах нельзя

Налоговый Кодекс не содержит норм, позволяющих учитывать в целях налогообложения безвозмездное оказание услуг по доставке (передаче) имущества.
Поэтому расходы по доставке (ГСМ, суточные, оплата жилья и труда водителей) имущества мобилизованным не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Арбитражные суды

Суд освободил от взносов оплату выходных работникам для ухода за детьми-инвалидами

Проверяющие доначислили предприятию страховые взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Они посчитали, что организация неправомерно не включила в «травматическую» базу средний заработок, выплаченный за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами.
Арбитражные суды

Компания лишилась НДС-вычетов по оборудованию

Инспекторы доначислили компании НДС, сославшись на то, что она применила НДС-вычет по товарам, не используемым в облагаемой НДС деятельности.
Она попыталась оспорить решение проверяющих, но безрезультатно.
Минфин

Кто платит НДФЛ, если ИП-учредитель получил беспроцентный заем

Экономия на процентах признается доходом в виде материальной выгоды при соблюдении установленных Налоговым кодексом условий.
Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физлицо получает доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ.
Минфин

Помощь мобилизованным: какие документы подтверждают освобождение от налогов

При безвозмездной передаче организацией товаров мобилизованным гражданам предусмотрены налоговые льготы.
Для освобождения от НДФЛ доходы должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации или с заключенными указанными лицами контрактами. При этом не имеет значения, являются ли получатели товаров сотрудниками компании.
Остальные ведомства

Как правильно оформить работнику дополнительную работу?

Поручаемую работнику дополнительную работу по другой должности можно оформить как совмещение профессий или должностей.
Срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, ее содержание и объем устанавливаются работодателем с письменного согласия сотрудника.
Президент: законы и указы

Уточнен порядок уплаты налогов участниками инвестиционных товариществ

В Налоговый кодекс внесены поправки, уточняющие правила налогового учета доходов и расходов в рамках инвестиционного товарищества.
В частности, введены единые условия формирования налоговых баз по налогу на прибыль, определяемых как в общем порядке, так и в рамках товарищества. Прописан алгоритм определения доли участия каждого участника договора инвестиционного товарищества в его прибыли. Она будет рассчитываться как отношение суммы вклада участника к общей сумме вкладов всех участников договора.
Остальные ведомства

Новые чек-листы для проверок работодателей

Обновлены формы проверочных листов, используемых при проведении контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства.
Поправки вступят в силу с 18 июля 2023 года.
Минтруд

Может ли ИП передать полномочия по подписанию кадровых документов работнику?

Правом заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками и решать другие вопросы в трудовых отношениях от имени работодателя может обладать лицо, наделенное соответствующими полномочиями.
ИП-работодатель вправе передать часть полномочий на основании доверенности своему сотруднику.
Федеральная налоговая служба

Доход от продажи криптовалюты: когда и какой налог платить?

Особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не предусмотрен.
Налогооблагаемым доходом признается прибыль от продажи криптовалюты за минусом расходов, которые были понесены при ее покупке.
Минфин

Введены новые индикаторы риска для проверок ККТ

Расширен перечень индикаторов, свидетельствующих о возможных нарушениях при применении контрольно-кассовой техники.
Теперь к нему относится не только отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных документов в АИС налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Нужно ли уведомлять сотрудника о начале перенесенного отпуска?

О времени начала отпуска работник должен быть извещен под подпись не позднее чем за две недели до его начала.
При переносе отпуска повторно извещать работника не требуется.
Федеральная налоговая служба

Как влияет изменение характеристик земельного участка на расчет налога в 2023 году?

Если с 1 января 2023 года кадастровая стоимость участка превышает значение на 1 января 2022 года, то налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, применяемая на 1 января 2022 года. Однако есть исключения.
Так, если увеличение кадастровой стоимости произошло из-за изменения характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использования, площади и т.п.), налог исчисляется в общем порядке из кадастровой стоимости участка на 1 января 2023 года.
Минтруд

Нужно ли проводить инструктажи по охране труда с несовершеннолетними сотрудниками?

В случае заключения трудового договора с несовершеннолетним работником работодатель обязан провести вводный инструктаж по охране труда и инструктаж на рабочем месте.
Он включает в том числе вопросы оказания первой помощи пострадавшим.
Минтруд

Скорректированы правила возмещения расходов на травматизм

Скорректированы правила финансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.
Из числа прилагаемых к заявлению о финансировании документов исключили копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда, разработанного по результатам СОУТ, а также копию локального акта о создании комиссии по СОУТ. Вместо копии отчета теперь можно указать его идентификационный номер.
Минтруд

Нужно ли руководителей НКО включать в ежемесячный персотчет?

Руководителей НКО, работающих безвозмездно, стоит включать в ежемесячный отчет. Причем независимо от того, заключен ли трудовой договор или нет.
Это позволит избежать спорных ситуаций с налоговыми инспекторами.
Минтруд

Можно ли внести изменения в трудовой договор, если ошибочно указаны условия?

Изменить условия трудового договора работодатель может только с согласия работника. Однако есть исключения.
Статья 74 ТК РФ допускает изменение по инициативе работодателя определенных сторонами условий трудового договора (за исключением трудовой функции) по причинам, связанным с изменениями организационных или технологических условий труда.
Остальные ведомства

Нужно ли работникам сферы теплоснабжения проходить допобучение по охране труда?

Если сотрудник прошел обучение по охране труда (в том числе инструктаж по охране труда) в рамках подготовки к аттестации, аттестации и подтверждения готовности к работе, проходить дополнительное обучение по охране труда и инструктаж по охране труда не требуется.
Минтруд

Какие сведения нужно передать об обученных охране труда работниках

Если работодатель решает обучать сотрудников самостоятельно, после проверки знаний нужно передать сведения об обученных лицах в Минтруд России.
Информация передается в электронной форме через личный кабинет.  
Перечень программ обучения по охране труда, сведения о которых передают в Минтруд, закрытый.
Правительство

До конца 2023 года продлили переходный период по начислениям пеней

До конца 2023 года продлены сроки, когда не будут начислять пени за ошибки в Уведомлении об исчисленных налогах, если на ЕНС есть необходимое положительное сальдо.
Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией ИФНС и уплаты долга.
Она также должна снизить уровень неисполненных обязанностей налогоплательщиков за счет повышения полноты данных о суммах единого налогового платежа.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Нужно ли проводить внеплановую спецоценку при введении новой штатной единицы?

Специальную оценку условий труда (СОУТ) проводят все компании и ИП на всех рабочих местах.  
При этом при выявлении аналогичных рабочих мест СОУТ проводят в отношении 20% рабочих мест от их общего числа . Оно должно составлять не меньше двух.
Минфин

Об учете прекращенных в 2022 году обязательств

При определении базы по налогу на прибыль не учитывают доходы в виде некоторых обязательств, прекращенных в 2022 году.
В частности,  обязательства по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022-го является зарубежная компания или иностранный гражданин.
Остальные ведомства

О коллективном заявлении на увольнение из-за задержки зарплаты

Трудовой кодекс не предусматривает возможность оформления коллективного заявления о расторжении трудового договора.
Заявление об увольнение может быть только индивидуальным - от каждого из работников.
Поэтому работодатель не может принять от работников коллективное заявление об увольнении.
Минтруд

Можно ли дистанционного работника отозвать из отпуска?

Отзывать работника из отпуска можно только по его согласию.
Если работник согласен на отзыв, то работодателю нужно издать соответствующий приказ, затем пересчитываются отпускные и взносятся изменения в график отпусков.
Фонд социального страхования

Статья 262 Трудового кодекса предоставляет одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.
Их может использовать один родитель сам полностью или разделить с другим родителем.
Правительство

Утвержден новый порядок расчета среднего заработка для пособия по безработице

В расчете среднего заработка будут участвовать периоды, в течение которых страховые взносы не уплачиваются. Например, когда работник на больничном.
В целом средний заработок по-прежнему исчисляется за три предшествующих увольнению календарных месяца.
Если в каком-либо из месяцев отсутствовал доход или имелся больничный, то в качестве расчетного периода используется иной период, ближайший к месяцу увольнения, в пределах 12 календарных месяцев.
Минфин

НДС: при выполнении каких работ новые субъекты не признаются территорией РФ

Местом реализации строительно-монтажных работ, выполняемых (оказываемых) на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, не признается территория РФ, если они выполнялись в рамках госконтракта, заключенного до 5 октября 2022 года включительно.
Если же контракт был заключен после этой даты, местом реализации считается Россия.
Президент: законы и указы

Введены штрафы за незаконное использование иностранных мессенджеров

За незаконное использование иностранных мессенджеров установлен штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб. для должностных лиц и от 100 до 700 тыс. руб. для организаций.
Российские мессенджеры и соцсети, которые не подпадают под понятие иностранных, их можно применять и дальше: «ВКонтакте» (ВК), «Одноклассники», «Мой Мир»,  ICQ Frisbee.
Арбитражные суды

Организацию наказали за непредставление ряда документов

Проверяющие оштрафовали организацию за то, что она не представила счета-фактуры, отраженные в книге продаж, акты к ним, договоры и некоторые другие документы.
Судьи не согласились с решением инспекторов и признали его недействительным.
Минфин

Нулевая ставка НДС в туристической сфере: нюансы применения

Организации, оказывающие услуги по аренде туристических объектов, могут применять нулевую ставку до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем периодом, в котором соответствующий объект был введен в эксплуатацию.
Это применяется и по отношению к реконструируемым объектам.
Минфин

Когда таможенный НДС можно принять к вычету?

НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, можно принять к вычету, если товары приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС.
Это предусмотрено пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли в РСВ включать членов совета директоров?

В отчеты включаются все штатные работники, исполнители по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ, исполнители по договорам авторского заказа, авторы произведений по исключительному праву, руководители и учредители.
РСВ и персонифицированные сведения нужно подать в налоговую, даже если выплат работникам не было.
Минфин

Почему так важен налоговый статус физлица?

От налогового статуса работника зависит ставка НДФЛ. Работодатель обязан удерживать НДФЛ по ставке 13% с доходов резидента РФ, нерезиденты платят налог по ставке 30% и декларируют доходы самостоятельно.
Минфин

Когда и как можно учесть расходы при погашении приобретенного права требования долга?

Во внереализационных доходах учитывают суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, к примеру, согласно с соглашением о прощении долга.
В случае погашения приобретенного права на долг датой получения дохода признается дата погашения должником такого требования.
Арбитражные суды

Бизнесмен занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества

Судьи поддержали решение инспекторов, сделавших ИП значительные доначисления.
Индивидуальному предпринимателю следовало отразить доход в виде безвозмездно полученной недвижимости в годовой УСН-декларации.
Минфин

Положен ли детский вычет по НДФЛ работнику, который выплачивает алименты?

Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
При этом работник должен уплачивать алименты на ребенка и подтвердить это документально.
Минфин

Можно ли продаже авто учесть расходы на допоборудование?

При продаже автомобиля, который находился в собственности меньше трех лет, нужно декларировать доход и платить НДФЛ.
Однако у физлица есть возможно уменьшить полученный доход на НДФЛ-вычет. Его лимит составляет 250 тысяч рублей.
Федеральная налоговая служба

Что будет с деньгами, если платежка по старым реквизитам

С 1 января 2023 года все налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять в качестве единого налогового платежа  на единые реквизиты.
Для единого платежа открыт отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.
Минфин

Что должен сделать налоговый агент при выдаче дохода в натуральной форме?

При выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно.
Это нужно сделать за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом физлицу или работнику в денежной форме.
Остальные ведомства

КС РФ: работника нельзя лишать стимулирующих из-за неснятого дисциплинарного взыскания

Если у работника есть дисциплинарное взыскание, то это не значит, что его можно лишать стимулирующих выплат, в частности, ежемесячной или ежеквартальной премии и вознаграждения по итогам работы за год.
Также наличие «дисциплинарки» не является препятствием для начисления работнику дополнительных выплат. Например, оказание платных медицинских услуг, услуг по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.
Минфин

Детский вычет по НДФЛ: нужно ли считать старших детей, если они уже совершеннолетние

Право на получение стандартного вычета по НДФЛ возникает у работника, если он признается родителем, супругом родителя и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении.
Если ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, то детский вычет уже не положен.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли начислять амортизацию на имущество, находящееся в простое?

В отношении имущества, находящегося на временном простое ,организация должна продолжать начислять амортизацию в общем порядке при условии.
Однако при этом такое имущество должно , соответствовать критериям амортизируемого.
Минфин

Почему отрицательные курсовые разницы по кредиту от «дочки» нельзя учесть в расходах?

Курсовые разницы в связи с переоценкой непогашенной суммы кредита, выданного в иностранной валюте, а также проценты по нему организация-заемщик вправе отнести к внереализационным расходам (доходам).
Это делается на дату прекращения долгового обязательства по возврату кредита или на последнее число отчетного периода в зависимости от того, что произошло раньше.
Минтруд

Когда можно отменить дополнительное соглашение на дистанционную работу с декретницей

Согласно статье 256 Трудового кодекса, по заявлению женщины, фактически осуществляющие уход за ребенком, во время нахождения в отпусках по уходу за ребенком могут работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение детского пособия.
Дистанционную работу для них можно закрепить дополнительным соглашением к трудовому договору на определенный срок.
При этом такое соглашение о работе в дистанционном режиме может быть расторгнуто раньше установленного срока, только если обе стороны согласны.
Минтруд

Договор аренды автомобиля с экипажем: чем грозит задержка выплаты арендной платы

По договору аренды автомобиля с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Минфин

На каких условиях семьи с детьми могут не платить НДФЛ при продаже жилья

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми имеют право на льготу по НДФЛ в виде освобождения от уплаты налога при продаже жилья.
При этом не имеет значения, сколько объект находился в собственности. Однако для этого должны выполняться определенные условия.
Минфин

Об уплате НДФЛ в составе ЕНП

С 2023 года заработал принципиально новый механизм расчета с бюджетом, обязательный для всех - единый налоговый платеж, который перечисляется на единый налоговый счет.
Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.
Минфин

Путевки в санаторий работникам: когда нужно заплатить НДФЛ и взносы?

НДФЛ не облагаются суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями стоимости приобретаемых путевок для работников, членов их семей, бывших работников, вышедших на пенсию по старости или инвалидности, а также инвалидов, не работающих в организации.
Исключение - туристские путевки. С их стоимости придется заплатить налог.
Арбитражные суды

ИП не должен платить взносы за период утраты своего статуса

В своем вердикте суд не согласился с инспекторами. Бизнесмен не должен платить взносы за период утраты статуса индивидуального предпринимателя.
Кассационная жалоба проверяющих не была удовлетворена.
Федеральная налоговая служба

ФНС инициирует о продлении особого порядка расчета пеней до конца года

ФНС России инициирует продление до 2024 года особого режима начисления пеней на сумму неисполненной совокупной налоговой обязанности.
В ближайшее время примут поправки, согласно которым пени будут начислять с учетом положительного сальдо ЕНС, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов.
Президент: законы и указы

ИП-военным пенсионерам разрешили не платить пенсионные страховые взносы

Из числа страхователей, не уплачивающих вознаграждения физлицам, а также из числа застрахованных лиц исключаются ИП, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в связи со службой в вооруженных силах, в ОВД, противопожарной службе, уголовно-исполнительной системе.
Военные пенсионеры, самостоятельно обеспечивающие себя работой, теперь не должны будут платить за себя фиксированные взносы на пенсионное страхование.
Президент: законы и указы

Закрыть бизнес стало проще

Значительно упрощается процедура закрытия компании МСП.
Если владельцы компании не рассчитывают больше на получение существенных доходов и развитие бизнеса, они вправе принять решение о прекращении деятельности.
На основании решения, подписанного всеми участниками (учредителями) компании, в налоговую нужно подать заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.
Налоговики «закроют» фирму на основании одного лишь заявления, без проверки и ликвидационного баланса.
Президент: законы и указы

Поправки в УПК о порядке заключения под стражу предпринимателей

Бизнесмена будут заключать под стражу только если у него нет места жительства в России, или он уже нарушал требования другой меры пресечения, скрывался от суда и следствия.
В ходатайстве об аресте бизнесмена потребуется подтвердить, что возбуждение уголовного дела не связано с предпринимательской деятельностью.
Увеличивать срок ареста с двух до шести месяцев теперь можно только с согласия руководителя регионального следственного органа.
Минфин

Как уменьшить НДФЛ при продаже ценных бумаг?

Налоговой базой по операциям с ценными бумагами считается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за год.
При расчете НДФЛ физлицо вправе учесть расходы, которые произведены при покупке ценных бумаг.
Арбитражные суды

Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании чеков

Правильно оформленный кассовый чек заменяет счет-фактуру в целях подтверждения права компании на НДС-вычет.
Компания соблюла все правила, поэтому она имеет право на налоговый вычет, решил суд.
Минтруд

Работа по совместительству: самое важное от Минтруда

Работа по внутреннему и по внешнему совместительству может быть по любой профессии, специальности, должности, в том числе аналогичной той, которая выполняется по основному месту работы.
Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день.
Минфин

Матпомощь членам семьи погибшего мобилизованного работника: что с налогами?

От НДФЛ освобождены доходы в виде денежных средств или иного имущества, которые безвозмездно получили мобилизованные, контрактники или нацгвардейцы.
Основное условие - все поступления должны быть связаны с прохождением военной службы.
Минфин

НДФЛ при продаже квартиры, купленной за счет материнского капитала

При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у лица возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, а в отдельных случаях - три года.
Арбитражные суды

Фирма добилась лишь неполного возврата переплаты по налогу

Налоговая отказала организации в возврате переплаты по налогу на прибыль, сославшись на то, что она подала заявление о возврате со дня уплаты налога.
Компания попыталась обжаловать их решение в суде, но смогла добиться возврата лишь части денег.
Минфин

НДС и НДФЛ при переходе с патента на общую систему

ИП, перешедшие с патентной системы на общий налоговый режим, не вправе учитывать расходы на товары, купленные в период применения ПСН, а реализованные уже в период применения общего налогового режима.
Вычет НДС, предъявленного ИП, применяющему ПСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав) после перехода на общий режим налогообложения не предусмотрен.
Минфин

Какие изменения нужно учесть при компенсации проезда от дома до работы вахтовикам?

Компенсация стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам-вахтовикам, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном колдоговором или ЛНА организации.
При этом компенсация должна быть установлена в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
Минфин

Переоценка аванса при расторжении договора купли-продажи

В составе внереализационных доходов (расходов) учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, за исключением курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
Разницы от переоценки выданных авансов не включаются в «налоговые» доходы или расходы.
Минфин

Можно ли перенести остаток неиспользованного ИНВ?

Субъекты страны могут позволить компания уменьшить налог на прибыль, подлежащий зачислению в региональный бюджет, на инвестиционный налоговый вычет.
При этом он не должен превышать 90% первоначальной стоимости ОС и (или) суммы, на которую таковая увеличилась.
Фонд социального страхования

Кто подает СЗВ-ТД в случае временного перевода работника

Данные о временном переводе сотрудника к другому работодателю основной работодатель в сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица не вносит.
Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 и в Соцфонд подавать не надо.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Профессиональное обучение в выходные дни: как оплачивать?

Если работника направляют на профессиональное обучение с отрывом от работы, то за ним должно быть сохранено место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.
Работнику также нужно оплатить командировочные расходы в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

К каким транспортно-экспедиционным услугам нельзя применять нулевую ставку НДС?

Нулевая ставка применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.
Эта ставка применяется, только если услуги оказываются на основании договора транспортной экспедиции.
Минфин

Выгода от экономии на процентах: что с НДФЛ?

Выгода от экономии на процентах за пользование им заемными (кредитными) средствами, полученными от фирм или предпринимателей, считается доходом физического лица.
Однако эти суммы не всегда включаются в базу по НДФЛ.
Минтруд

Временный перевод работника к другому работодателю: что учесть в 2023 году

Если работник заболел или получил травму, больничный оплачивает новый временный работодатель.
Сведения, необходимые для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности (включая сведения о страховом стаже работника) должен передавать в СФР тот работодатель, с которым заключен срочный трудовой договор.
Президент: законы и указы

Семьи с детьми освободили от НДФЛ при продаже имущества

В Налоговый кодекс внесены поправки, освобождающие семьи с двумя и более детьми от НДФЛ при продаже не использовавшегося в предпринимательской деятельности земельного участка вместе с домом и хозяйственными постройками.
Президент: законы и указы

Материальную помощь студентам освободили от НДФЛ

Освобождается от НДФЛ материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии с Законом об образовании.
Также освобождаются от налога на имущество на федеральной территории «Сириус» образовательные и спортивные организации.
Минтруд

Трудовая книжка: кто и как должен исправить ошибку в записи об увольнении?

Ошибочную запись об увольнении в трудовой книжке должен исправить бывший работодатель.
Однако новому работодателю тоже можно внести исправления. Для это должен быть соответствующий документ, например, официальный ответ от бывшего работодателя или справка из архива.
Если организация, которая внесла неправильную или неточную запись в трудовую книжку, была реорганизована, то запись об исправлении вносит ее правопреемник.
Федеральная налоговая служба

Будет ли штраф за неправильное уточненное Уведомление?

По одному сроку уплаты сдается только одно Уведомление. Повторное Уведомление по этому же сроку и налогу считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
Налоговая ответственность за непредставление уведомления, а также за непредставление уточненного уведомления не применяется до получения разъяснений ФНС об условиях наступления такой ответственности.
Президент: законы и указы

Новые льготы военнообязанным, направленным за пределы России

За контрактниками, направленными для прохождения службы за пределы России, и членами их семей сохраняется ряд гарантий.
Среди них, в частности, право состоять в списках нуждающихся в жилье и право на обеспечение служебным жильем, общежитием и арендованными жилыми помещениями по прежнему месту службы, а также право на выплату денежной компенсации за наем жилья в местах проживания членов их семей.
Президент: законы и указы

Новая последовательность при списании ЕНС: НДФЛ в приоритете с 29 мая

Изменена последовательность списания денежных средств с единого налогового счета.
С 29 мая 2023 года НДФЛ в приоритете при списании средств с ЕНС. Сначала будет списываться недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), затем текущая обязанность по НДФЛ (с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом).
Социальный фонд России

Командировка в районы Крайнего Севера: нужно ли сдать подраздел 1.2 ЕФС-1?

В 2023 году отчетность представляют в Социальный фонд по единой форме ЕФС-1.
Подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» организации должны подавать 1 раз в год. Это нужно сделать до 25 января следующего года.
Минтруд

Нужно ли удерживать алименты со стоимости санаторной путевки

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, приведен в постановлении Правительства РФ от 02.11.2021  № 1908.
В нем нет дохода в виде предоставления (компенсации стоимости) работодателем путевок .
Минфин

Налог на прибыль: какую ставку применять при выбытии акций в 2022 году

Организации, в отношении которых введены запреты и ограничения, могут пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль при выбытии в 2022 году акций или долей участия.
Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Минфин

Как учитывать проценты по долговым обязательствам

Доходом (расходом) по долговым обязательствам любого вида признаются проценты, исчисленные исходя из фактической (договорной) ставки.
Особый порядок применяется при начислении процентов по требованиям кредиторов к должнику, в отношении которого начата процедура банкротства.
С даты введения в отношении должника процедуры наблюдения до даты введения следующей процедуры банкротства в налоговом учете отражаются мораторные проценты.
Датой признания внереализационного дохода является дата поступления суммы указанных процентов на расчетный счет (в кассу) компании.
Минтруд

Работы на высоте: проверяем стремянки, вносим данные в журнал осмотра

Если сотрудники работают на высоте, важно соблюдать и учитывать определенные правила.
Лестницы должны храниться в сухих помещениях, в условиях, исключающих их случайные механические повреждения. Работодатель также должен утвердить журнал осмотра лестниц и стремянок.
Минтруд

Индивидуальный режим рабочего времени можно закрепить в трудовом договоре

Трудовой договор – соглашение между работодателем и работником.
Поэтому включение в него условия об индивидуальном режиме рабочего времени конкретного работника может быть реализовано при взаимном согласии сторон.
Минтруд

Как подтвердить стаж работы после 31 декабря 2021 года

Записи о трудовом стаже работника содержатся в его трудовой книжке. С 1 января 2020 года введена «электронная трудовая книжка».У работников есть право отказаться от бумажной трудовой книжки и перейти на ее электронный формат.
У работников, впервые поступающим на работу после 31 декабря 2020 года, права выбора нет. Сведения о трудовой деятельности будут вестись только в электронном виде без оформления бумажной трудовой книжки.
Помимо трудовой книжки трудовой стаж работника подтверждает форма СТД-Р либо форма СТД-СФР.
Минфин

Определяем норму амортизации по «подержанным» основным средствам

Если есть информация и документы, которые подтверждают срок полезного использования бывших в использовании основных средств, новый владелец может руководствоваться пунктом 7 статьи 258 НК РФ. Там установлены следующие правила. Когда организация покупает основные средства, бывшие в употреблении, чтобы начать применять линейный метод начисления, бухгалтерия вправе определить норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации этого объекта предыдущими собственниками.
Если документов нет, новый владелец самостоятельно определяет этот срок на дату ввода в эксплуатацию с учетом классификации основного средства.
Минфин

НДФЛ и страховые взносы с компенсации стоимости за медосмотр

Прохождение работником обязательного медосмотра за свой счет с последующей компенсацией расходов работодателем, законодательством не предусмотрено, но и не запрещено. Такие решения принимает работодатель и работник самостоятельно.
Однако если компания приняла решение компенсировать работникам расходы по прохождению обязательных медосмотров, с сумм, выплаченных работникам, нужно уплатить страховые взносы в общеустановленном порядке.
Этих сумм нет в перечне оплат, освобождаемых от взносов, который приводится в статье 217 Налогового кодекса.
Минтруд

Новый порядок обжалования решений Соцфонда

Утвержден новый Порядок подачи и рассмотрения жалоб о несогласии с вынесенным решением СФР. Речь идет о назначении обеспечения по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Порядок обновили в связи с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд.
Минфин

Как учитывать расходы по внедрению программы оздоровления работников

Если расходы компании по внедрению корпоративной программы оздоровления работников носят социальный характер, их учесть нельзя.
Можно учитывать в числе прочих затрат, например, расходы на лечение профзаболеваний лиц, занятых на вредных или тяжелых работах, и на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, оговоренных законодательством.
Минтруд

Когда нужно сдать отчет об организации дистанционной работы?

Работодатель обязан представлять в органы службы занятости сведения и информацию в целях содействия обеспечения занятости населения.
Отчет об организации дистанционной (удаленной) работы подается, когда перевод работника на удаленку работы связан со сложившейся  ситуацией, которая может оказать негативные последствия для деятельности предприятия или повлечь массовое высвобождение сотрудников.
Остальные ведомства

Расширен перечень оснований для внеплановой проверки пожарных инспекторов

У пожарных инспекторов стало больше показателей, которые они могут использовать при назначении проверки. Наряду с действующими индикаторами риска МЧС будет использовать три новых.
Так проверку проведут, если в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности госучреждений нет информации о расходах на пожарную безопасность за последние 3 года или если на объекте была отмечена аварийная работа электросети или электрооборудования.
Еще один повод для проверки - неправильное срабатывание системы противопожарной защиты.
Минтруд

Изменены правила подсчета и подтверждения страхового стажа

Актуализированы правила подсчета и подтверждения страхового стажа.
С 1 января 2023 года к застрахованным лицам также отнесены граждане работающие по гражданско-правовым договорам и договорам авторского заказа, а также  авторы произведений, получающие вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения.
Минфин

Помощь мобилизованным и контрактникам: что с налогами?

Безвозмездные выплаты  освобождаются от НДФЛ и страховых взносов при условии, что они связаны с мобилизацией.
При этом для освобождения не нужны никакие документы, то есть работнику не нужно передавать в ИФНС заявления или подтверждающие документы.
Арбитражные суды

Компанию необоснованно обвинили в неправомерном применении ЕСХН

Проверяющие решили, что организация  неправомерно применяла ЕСХН.
Однако судьи не согласились с их выводами, потому что инспекторы и неверно определили размер доходов компании и не доказали того, что она необоснованно находилась на спецрежиме.
Федеральная налоговая служба

Как формируется сальдо ЕНС?

Плательщик или налоговый агент вправе распорядиться суммой положительного сальдо своего ЕНП путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), в том числе по налогам, распределяемым в региональные бюджеты.
Федеральная налоговая служба

Скорректирован порядок проведения проверок ККТ в 2023 году

Цель проведения контрольных мероприятий – выявить, насколько правильно соблюдаются установленные требования применения ККТ, в частности, полнота выручки у предпринимателей и в компаниях.
В 2023 году внеплановую проверку ККТ можно провести, заручившись решением руководителя ФНС и согласовав с органами прокуратуры.
Федеральная налоговая служба

Как получить имущественный НДФЛ-вычет

Одним из ключевых условий для получения имущественных вычетов по НДФЛ является документальное подтверждение фактически понесенных расходов на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке.
Если платежных документов нет, вычет не дадут.
Минтруд

Минтруд об обучении сотрудников требованиям охраны труда

Каждый работодатель, который проводит обучение по охране труда своих работников самостоятельно, обязательно должен быть зарегистрирован в личном кабинете на сайте Минтруда.
Кроме того, после обучения сотрудников через личный кабинет нужно направить сведения об обученных лицах.
Федеральная налоговая служба

Можно ли агенту передать обязанность по выдаче чека?

Все компании и ИП, которые продают товары напрямую гражданам, обязаны применять ККТ. На каждую покупку продавец обязан выдать клиенту чек.
При продаже товаров через интернет ККТ нужна, если продажи организованы на своем сайте, поскольку товары продаются напрямую покупателю. Если торговля ведется через маркетплейс, он берет на себя все функции по продаже, поэтому онлайн-касса поставщику товаров не нужна.
Арбитражные суды

Инспекторы не смогли взыскать доначисления из-за пропуска срока

Арбитры согласились со своими младшими коллегами в том, что инспекторы пропустили предельный срок на взыскание недоимки.
Требование ИФНС об отправке компанией сумм в бюджет и решение о взыскании денег с ее банковских счетов признано недействительным.
Минфин

НДФЛ и взносы с выплат иностранцу, работающему за границей по ГПД

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Доходы физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученные от источников за пределами России, не являются объектом обложения НДФЛ.
Минтруд

Сокращение удаленщика: какие вакансии нужно предлагать?

Трудовой кодекс не содержит норм, которые устанавливали бы особенности увольнения дистанционных работников в случае сокращения численности или штата.
Поэтому при сокращении дистанционных работников, нужно соблюдать общие правила, установленные законодательством.
Арбитражные суды

Инспекторы необоснованно начислили ИП УСН-налог и пени

В своем вердикте судьи не поддержали проверяющих.
Инспекторам не удалось доказать факт использования ИП здания и земельного участка в предпринимательской деятельности.
Оснований для  доначисления УСН-налога и пеней не было.
Минфин

Когда для уплаты налога на имущество нужно пересчитывать остаточную стоимость объекта недвижимости?

Для расчета налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости за налоговый период, продолжительность которого составляет 1 год, используется такая величина, как балансовая (остаточная) стоимость имущества.
Если остаточная стоимость объекта включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с этим объектом, его остаточная стоимость для целей налога на имущество определяется без учета указанных затрат.
Минфин

Какое обучение за границей влияет на налоговый статус физлица?

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
183 дня нужно считать путем суммирования всех календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом период нахождения физического лица в России не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Период заграничного обучения, превышающий полгода, рассматривается как период нахождения такого лица за пределами РФ.
Минтруд

Минтруд о временном обмене электронными документами

ТК РФ устанавливает случаи, когда работодатель и работник вправе временно обмениваться документами, в том числе документами, связанными с работой, в форме электронного документа или его электронного образа.
Позже эти электронные документы нужно предоставить на бумажном носителе.
Минфин

Нужно ли платить НДФЛ при уступке права требования выплаты дивидендов?

При выплате обществом дивидендов подлежащий налогообложению доход возникает у физлица, являющегося его акционером.
При этом факт заключения договора об уступке права требования выплаты дивидендов не изменяет указанный порядок.
Остальные ведомства

Вправе ли работник оспорить сокращение, если должность была снова образована?

Конституционный суд неоднократно указывал на свободу работодателя в принятии кадровых решений. Работодатель самостоятельно подбирает персонал и увольняет работников.
Работодатель вправе расторгнуть трудовой договор с работником при сокращении численности или штата.
Если  сокращенная работница считает, что ее права нарушены, она может обратиться в суд или государственную инспекцию труда по месту нахождения работодателя.
Федеральная налоговая служба

Каким образовательным организациям и ИП можно не применять ККТ?

ККТ может не использоваться образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования.
Образовательной признается некоммерческая организация, которая осуществляет указанную деятельность, и она является основной. Это установлено Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Минфин

Матпомощь членам семьи погибшего мобилизованного работника: что с налогами?

Если работодатель безвозмездно передает членам семьи погибшего мобилизованного работника какую-либо помощь, данные доходы освобождены от НДФЛ.
При выплате денежных средств или передаче имущества членам семьи военного, которые не являются работниками организации, объекта обложения страховыми взносами не возникает.
Федеральная налоговая служба

Когда приостанавливаются операции по счетам организации (ИП)

ФНС дала разъяснения по вопросам, связанным с с приостановлением операций по счетам бизнес-субъектов.
Если у компании или индивидуального предпринимателя образовалась налоговая задолженность перед бюджетом, обязанность по уплате исполняется в принудительном порядке. Долг взыскивают из средств на банковских счетах фирмы или индивидуального предпринимателя.
Минфин

Командировка за границу: что с НДФЛ?

Работодатель должен исчислить и удержать с выплат командированного работника НДФЛ.
При этом не имеет значения, в какую командировку отправляют работника: на территории РФ или за границу.
Арбитражные суды

Когда решение о взыскании налога за счет другого имущества не может быть вынесено

Судьи рассмотрели дело о взыскании страховых взносов в случае пропуска налоговым органом срока на взыскание. В своем вердикте они поддержали индивидуального предпринимателя.
Минфин

НДФЛ с зарплаты за работу за рубежом

Выплаты, производимые работнику за трудовые обязанности за пределами РФ, могут быть отнесены к доходам, полученным от источников за пределами страны, т.е. к иностранным доходам.
Основание – подпункт 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса.
Уплата НДФЛ с указанных доходов зависит от места выполнения работы и налогового статуса.
Остальные ведомства

Как директор может передать свои полномочия по подписанию кадровых документов

Правом заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками и решать другие вопросы в трудовых отношениях от имени работодателя может обладать лицо, имеющее полномочия работодателя.
Основаниями, подтверждающими наличие полномочий на представительство от имени работодателя, могут быть учредительные документы организации и другие ее ЛНА, трудовой договор работника и доверенность.
В действующем законодательстве нет запрета на передачу полномочий руководителя организации на подписание кадровых документов своему заместителю по доверенности.
Минфин

Когда налог признается уплаченным

Если организация платит налоги без уведомлений, отдельными платежками с указанием всех реквизитов, такая платежка должна быть составлена и исполнена не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
За просрочку уплаты налогов начисляют пени со дня возникновения недоимки.
При этом не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налогов, если у компании на ЕНС положительное сальдо в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога.
Президент: законы и указы

Сроки подачи сведений о заключении договора лизинга на Федресурс

Лизингодатель вносит сведения о заключении договора лизинга в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц.
Это нужно сделать в течение 3 рабочих дней с даты передачи предмета лизинга.
Минфин

За какие годы можно получить социальный вычет по НДФЛ

Гражданин вправе получить налоговый вычет по НДФЛ за три предшествующих календарных года, за которые он имеет право на соответствующий налоговый вычет.
Вычет предоставляется только в том случае, если есть облагаемые НДФЛ доходы.
Минфин

Когда платить НДФЛ с процентов по вкладу

НДФЛ платится с совокупного процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченных за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
Ставка по НДФЛ к таким доходам применяется в размере 13%.
Президент: законы и указы

Увеличены размеры социального вычета по НДФЛ

Увеличен предельный размер социальных вычетов по НДФЛ по расходам на обучение своего ребенка (с 50 до 110 тысяч рублей) и на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации (со 120 до 150 тысяч рублей).
Российские организации получили налоговые льготы на покупку российского высокотехнологичного оборудования.
Президент: законы и указы

Введена уголовная ответственность за незаконный оборот метилового спирта

Уголовный кодекс дополнен новой статьей 234.2, устанавливающей ответственность за незаконный оборот метилового спирта (метанола), метанолсодержащих жидкостей.
Теперь за незаконные производство, приобретение, хранение, перевозку или пересылку метилового спирта (метанола) под видом алкогольной продукции полагается штраф, обязательные или принудительные работы.
Арбитражные суды

Фирма создала формальный документооборот по сделкам

Судьи оставили в силе доначисления по НДС, поскольку была доказана направленность действий организаций на получение ННВ.
В отношении налога на прибыли арбитражный суд применил налоговую реконструкцию с учетом затрат, которые фирма могла понести в рамках реальных сделок.
Арбитражные суды

Фирме доначислили НДС с пенями и штрафом

Судьи поддержали инспекторов, доначисливших организации НДС с пенями и штрафом.
Основная причина – в отсутствии счетов-фактур, товарных накладных и других бумаг, подтверждающих правомерность принятия фирмой к вычету НДС по взаимодействию с рядом бизнес-партнеров.
Президент: законы и указы

Расширен круг получателей «мобилизационных» кредитных каникул

Расширен круг лиц, на которых распространяются кредитные каникулы для мобилизованных граждан.
Мобилизованный может запросить кредитные каникулы на всех лиц, участвующих в обязательстве на стороне заемщика, т.е. на созаемщиков.
Установлено также, что в случае гибели мобилизованного прекращаются кредитные обязательства его совершеннолетних детей, родителей (усыновителей), являющихся созаемщиками погибшего (травмированного) военнослужащего.
Минфин

Учет организацией-застройщиком выплат по ДДУ

Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств дольщиков, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования.
Использованием по целевому назначению средств дольщиков признается возмещение такими суммами расходов застройщика в связи со строительством (созданием) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.
Федеральная налоговая служба

О судебных позициях по вопросу налогообложения имущества

ФНС направила для учета в работе Обзор основных позиций высших судов по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 года). Информацию предписано довести до инспекторов на местах.
Минфин

НДФЛ при возмещении ущерба

Компенсация реального ущерба не считается доходом физлица,поскольку оно получило убыток.
Эти суммы не включаются в базу по НДФЛ. От НДФЛ также освобождена компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая физлицу на основании решения суда.
Минфин

Компенсация расходов на ГСМ работнику с личным авто: налоги

Организация вправе уменьшать доход на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов.
По общим правилам пункт 26 ст. 270 Налогового кодекса запрещает учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату проезда к месту работы и обратно общественным транспортом, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.
Однако есть два исключения: для производств, где технологические особенности производства подразумевают использование ведомственного и аналогичного транспорта и для компаний, у которых расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Минфин

Налог на прибыль: в каких размерах учитывать «северные» надбавки

К расходам на оплату труда относятся надбавки за работу в районах Крайнего Севера, за непрерывный стаж работы и иные выплаты, связанные с региональными климатическими особенностями.
Районный коэффициент, устанавливаемый к зарплате работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также процентная надбавка к зарплате за стаж работы в данных районах или местностях учитываются в расходах на оплату труда в размере, установленном Правительством РФ.
Минфин

Списание стоимости бракованной и устаревшей книжной продукции

Налоговый кодекс разрешает отнести к прочим расходам по налогу на прибыль потери в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также вовремя не реализованной (морально устаревшей) продукции средств массовой информации и книжной продукции.
Можно учесть и расходы на списание и утилизацию такой продукции.
Минфин

Как учитывать «старый» убыток при раздельном учете

Организации, понесшие убыток (убытки), исчисленный в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.
При этом база по налогу на прибыль  за текущий отчетный период, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
Минфин

НДФЛ с компенсации стоимости проезда в отпуск «северянам»

«Северянам» от работодателя полагается оплата проезда и провоза багажа в пределах территории России один раз в два года. Работник получает право на компенсацию этих расходов одновременно с правом на ежегодный оплачиваемый отдых за первый год работы в компании.
Данная компенсация считается доходом работника.
Минфин

НДФЛ, если работник утратил статус налогового резидента РФ

Налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ.
Однако окончательный налоговый статус работника, определяющий налогообложение его доходов, полученных за календарный год, определяется по его итогам.
Ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц - получателей доходов лежит на организации, являющейся налоговым агентом.
Федеральная налоговая служба

Нюансы уплаты налога на имущество

Об особенностях обложения налогом на имущество недвижимости, являющейся предметом договора инвестиционного товарищества, а также приобретенной или созданной в процессе совместной деятельности по такому договору.
Минтруд

О кадровом ЭДО

Сотрудник может запросить у работодателя необходимые документы, связанные с работой.
Работодатель обязан безвозмездно предоставить работнику запрашиваемые документы не позднее чем в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления работником.
Минтруд

Минтруд о реестре обученных по охране труда работников

Работодатель, который сам обучает своих сотрудников охране труда, должна об этом уведомить Минтруд в личном кабинете и подать сведения об обученных работниках.
Перечень программ обучения по охране труда, сведения о которых вносятся в реестр, является исчерпывающим.
Федеральная налоговая служба

Могут ли КГН применять временный порядок учета отрицательных разниц?

Специального порядка учета положительных и отрицательных курсовых разниц для участников КГН на период 2022-2024 не предусмотрено.
Организация, являющаяся ответственным участником КГН, признается налогоплательщиком в отношении налога на прибыль организаций по этой КГН .
Президент: законы и указы

До конца 2023 года МСП еще могут получить кредитные каникулы

До конца 2023 г. для граждан, ИП и субъектов МСП продлена возможность обратиться за кредитными каникулами.
Льготой можно воспользоваться по всем видам кредитов и займов, выданных до 1 марта 2022 года, в том числе по потребительским кредитам, кредитных картам и  автокредитам.
Минфин

Минфин о перерасчете налога на прибыль и сальдо ЕНС

При обнаружении ошибок (искажений) в расчете налога на прибыль, относящихся к прошлым отчетным периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки.
Компания вправе провести перерасчет налога за отчетный период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога.
Президент: законы и указы

Физлица могут теперь получать налоговые уведомления через портал «Госуслуги»

Теперь налогоплательщик сможет направить в налоговую уведомление о желании получать от нее документы через «Госуслуги».
Чтобы власти перестали информировать граждан таким способом, потребуется также направить уведомление. Форму уведомлений определят ФНС и Минцифры.
Президент: законы и указы

Поправки в УК и УПК РФ: кого освободили от уголовной ответственности

Новый закон освобождает от уголовной ответственности предпринимателей и банкиров, возместивших ущерб от совершенных преступлений.
Эти правила относятся к обвиняемым в незаконном предпринимательстве (п. «б» ч. 2 ст. 171 УК), незаконной банковской деятельности (п. «б» ч. 2 ст. 172 УК) и уклонении от репатриации денег (п. «а» ч. 2 ст. 193 УК).
Президент: законы и указы

Принят закон об электронных повестках

Подписан закон с поправками к закону о военной службе. Повестки теперь могут направлять заказными письмами и даже в электронном виде — через «Госуслуги». Отказ от получения письма с повесткой приравнен к получению повестки. Появление повестки в личном кабинете на «Госуслугах» тоже считается ее получением.
Со дня получения повестки военнообязанному нельзя будет уехать из России. Ограничение будет действовать до явки в военкомат.
Повестку будут считать полученной, даже если человек ее не получал и не видел, — будет учитываться запись из нового реестра.
Минфин

Компенсация работникам процентов на покупку жилья в расходах на оплату труда

К расходам на оплату труда относятся расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
Перечисленнык расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 % суммы расходов на оплату труда.
Минтруд

Ответы Минтруда по заполнению ЕФС-1

Если договор ГПХ заключен с зарегистрированным лицом на год без указания периода работы, но при этом акт об оказании услуг (выполнении работ) составлен до окончания срока действия договора, то работодателю следует представить подраздел 1.1 формы ЕФС-1 с указанием даты прекращения договора ГПХ в соответствии с актом о выполненных работах.
В графе «Основание» нужно указать наименование договора ГПХ (при окончании договора ГПХ - акт об оказании услуг (акт о выполненных работах).
Минтруд

Какие поездки работника не признаются командировкой?

Поездка работника в пределах административно-территориальных границ того населенного пункта, где он постоянно работает, не считается служебной.
Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, также не признаются командировками.
Минфин

Лизинг: как платить налог на имущество

В настоящее время имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Эти правила применяются вне зависимости от учета объекта аренды в качестве основных средств или в качестве других активов.
Федеральная налоговая служба

Когда электронную транспортную накладную можно принять к учету

Транспортная накладная по утвержденному электронному формату принимается к бухгалтерскому и налоговому учету при правильном заполнении файлов обмена.
Форматы электронной транспортной накладной, электронной сопроводительной ведомости и электронного заказа-наряда утверждены приказом ФНС России от 09.12.2021 № ЕД-7-26/1065@.
Остальные ведомства

Компанию обязали выплатить работнику годовую премию

При увольнении по соглашению сторон работнику не выплатили годовую премию, предусмотренную документами.
Первые судебные инстанции поддержали работодателя, однако кассационный суд не согласился с ними.
Остальные ведомства

Внешний совместитель стал основным работником: как считать отпускные?

Если к трудовому договору о работе по совместительству заключено дополнительное соглашение, согласно которому работа для работника стала основной, то в расчетный период для исчисления среднего заработка включается период работы по трудовому договору о работе по совместительству.
Если трудовой договор о работе по совместительству был расторгнут и заключен новый трудовой договор по основному месту работы, то период работы по совместительству и начисленные за это время суммы при исчислении средней заработной платы для оплаты отпуска не учитываются.
Остальные ведомства

Кадровые документы подписывать факсимиле нельзя

Подписывать кадровые документы факсимиле нельзя. Применение такого способа подписания кадровых документов законодательством не урегулировано.
ГК РФ позволяет использовать факсимиле при заключении сделок в тех в случаях и в том порядке, который установлен правовыми актами или соглашением сторон.
Минфин

Налог на прибыль: когда долг можно признать безнадежным

Минфин России напомнил, когда задолженность можно признать безнадежной в целях налога на прибыль. Речь идет о случаях, когда должник исключен из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, а также когда истек срок исковой давности.
Минтруд

Когда можно уволить работника по состоянию здоровья

В соответствии со статьей 73 Трудового кодекса работника, нуждающегося в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением, работодатель обязан перевести на другую имеющуюся работу, не противопоказанную работнику по состоянию здоровья.
Для такого перевода работник должен написать заявление, а работодатель издает приказ.
Временно перевести работника на другую работу можно, если срок действия медицинских противопоказаний не превышает 4 месяцев.
Минфин

Дополнен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Уточнены правила выставления и получения счетов-фактур в электронной форме.Продавцы и покупатели по общему правилу смогут обмениваться счетами-фактурами и другими документами с использованием ЭП, автоматически созданной в информационной системе оператора электронного документооборота.
Минфин

ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»

Установлены требования к инвентаризации активов и обязательств, случаи, сроки и порядок обязательного проведения инвентаризации, перечень объектов бухучета, подлежащих обязательной инвентаризации.
Стандарт применяется с 01.04.2025, но возможно досрочное применение по решению организации.
Федеральная налоговая служба

НДФЛ при оплате завтраков работнику в командировке

При оплате завтраков в гостинице командированному работнику нужно платить НДФЛ.
Освобождение от НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате питания положениями пункта 1 статьи 217 НК РФ не предусмотрено.
Арбитражные суды

Фирму обвинили во взаимодействии с «техническими» бизнес-партнерами

Судьи не обнаружили явных свидетельств нереальности хозяйственных операций и согласованных действий организации и ее контрагентов, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Минтруд

Можно ли перевести работника во время командировки?

Перевод работника может быть постоянным или временным. В большинстве случаев для перевода работника нужно его согласие. Без согласия сотрудника работодатель может перевести его на другую работу в чрезвычайных ситуациях. Работника, который находится в командировке, можно уволить, если он согласен на перевод.
Остальные ведомства

Когда требование работодателя об обязательной вакцинации от гриппа законно

Перечень работ, выполнение которых связано с высоким риском заболевания инфекционными болезнями и требует обязательного проведения профилактических прививок, утвержден постановлением Правительства РФ от 15 июля 1999 г. № 825.
Если работа или должность, на которой занят сотрудник, включен в этот перечень, то он не вправе отказаться от прививки. Прививки от гриппа обязательны тем, кто указан в Перечне.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Кому и когда работодатель обязан сократить рабочий день

При принятия решения о сокращении рабочего дня необходимо руководствоваться постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 № 2 «Об утверждении санитарных правил и норм СанПиН 1.2.3685-21 «Гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и (или) безвредности для человека факторов среды обитания»».
Допустимые величины параметров микроклимата на рабочих местах в помещениях оцениваются в зависимости от категории работ по уровню энерготрат организма.
Федеральная налоговая служба

Налоговые агенты по налогу на прибыль могут сдавать расчет позже срока

Если иностранной организации выплачиваются доходы, выраженные в иностранной валюте, то налоговый агент может представить налоговый расчет по итогам соответствующего отчетного периода (уведомление об исчисленных суммах налога) в период после 25-го, но до 28-го числа (включительно) соответствующего месяца.
Это не будет считаться нарушением законодательства.
Федеральная налоговая служба

Об уплате налогов, сборов и взносов в составе ЕНП

С 1 января 2023 года все налоги, сборы и взносы, уплата которых установлена Налоговым кодексом, нужно перечислять в качествеЕНП на ЕНС. Ислкючения - для страховых взносов на травматизм, НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, госпошлины, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ.
Правительство

Определены особенности соцвыплат лицам, проживающим за пределами РФ

Установлены особенности выплаты пенсий и пособий по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний лицам, проживающим за пределами территории РФ.  
Для получения выплат нужно подать заявление. Заявление можно подать на бумаге или в электронном виде.
Если не подать заявление, то для получения выплат нужно ждать снятие ограничительных мер в отношении России.
Президент: законы и указы

Внесены поправки в порядок исчисления больничного пособия

Установлен лимит среднего дневного заработка для исчисления больничных пособий. Он будет таким же, как для пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком – предельная величина базы по взносам за два года, деленная на 730.
Кроме того, с 1 до 2 млн рублей повысили размер единовременной страховой выплаты в случае смерти от несчастного случая на производстве.
Минтруд

Кому зарплату можно выплачивать в иностранной валюте?

Трудовое законодательство предусматривает выплату заработной платы в денежной форме в валюте Российской Федерации – в рублях.
Исключение – для тех, кто указан в Федеральном законе от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Подпункты 26 и 27 пункта 1 статьи 9 данного закона разрешают операции по выплате физическим лицам - резидентам РФ заработной платы в иностранной валюте за пределами России на основании трудовых договоров, предусматривающим исполнение обязанностей за рубежом.
Федеральная налоговая служба

Очередные разъяснения ФНС по единому налоговому счету

ФНС направила очередные разъяснения, связанные с ЕНС и ЕНП. Положительное сальдо ЕНС можно зачесть в счет уплаты конкретного налога, сбора или страхового взноса.
Для зачета нужно представить соответствующее заявление. При формировании положительного сальдо не учитываются суммы, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика.
Минфин

Об НДС при получении перевозчиками субсидий

НДС облагаются операции по продаже товаров (работ, услуг) на российской территории. Субсидии в базу по налогу на добавленную стоимость не попадают, поскольку эти средства не связаны с оплатой реализуемых перевозчиками товаров, работ или услуг.
Федеральная налоговая служба

О применении льготной ставки по земельному налогу

Ставка земельного налога не может превышать 0,3% в отношении участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства. Однако из правила есть исключения.
ВС РФ не одобрил вывод кассации о том, что применять льготную ставку можно, только если из всех сооружений выделены объекты инженерной инфраструктуры ЖКК и под ними сформирован самостоятельный участок.
Минфин

Как подавать перссведения о физлицах?

Отчетную документацию необходимо подавать на всех застрахованных лиц. Это сотрудники, которые работают в рамках трудового договора или договора ГПД.
При этом нужно помнить, что единственные участники (учредители) компаний не являются исключением, даже если им не перечисляется оплата.  
Правительство

Продлены сроки направления налоговых требований и применения мер взыскания

Правительство РФ на полгода увеличило срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания. Сейчас этот срок составляет три месяца.
С 1 января по 30 июня 2023 г. пени не начисляются, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или его не направил.
Федеральная налоговая служба

Об ответственности за непредставление документов (информации)

Отказ лица от представления истребуемых документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля.
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации также признается налоговым правонарушением и влечет ответственность.
Федеральная налоговая служба

Как распределять расходы сельхозпроизводителям для налоговых льгот

Пункт 1.3 статьи 284 НК РФ устанавливает для сельхозпроизводителей нулевую ставку по налогу на прибыль.
Они могут пользоваться льготой, если доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также от оказания услуг, которые относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, составляет не менее 70%.
Федеральная налоговая служба

Когда реквизит «ИНН поставщика» обязательно должен быть в чеке?

При заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов нужно руководствоваться форматами фискальных документов (ФФД), утв. приложением 2 приказа ФНС России от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@.
В таблице 3 данного приказа атрибут «Обязательность» устанавливает обязательность наличия реквизитов в составе фискальных документов (ФД) и может принимать значения от 1 до 3.
Минфин

Признаем дебиторку безнадежным долгом

Основания, по которым дебиторскую задолженность можно отнести к безнадежной, установлены статьей 266 НК РФ.
Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Минтруд

Изменены правила назначения детских пособий

Изменены правила назначения и выплаты детских пособий. Так, лиц, имеющих право на ежемесячное «детское» пособие, стало больше.
Это отцы, матери либо опекуны, которые не работают, а учатся. Они имеют право на выплаты, если обучаются очно в ВУЗах, профессиональных или научных организациях, или если получают дополнительное образование.
Арбитражные суды

Инспекцию обязали возвратить излишне уплаченный НДФЛ

Основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты подачи расчета за год, но не позднее срока, установленного для его представления в ИФНС. Таким образом, фирма сохранила право вернуть деньги.
Минтруд

Новая форма заявления для подтверждения основного вида деятельности

Минтруд России утвердил новые формы документов в связи с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд.
Это заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, заявление о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя, уведомление о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Социальный фонд России

Какие документы нужно выдать при расторжении трудового договора или ГПД

В день прекращения трудового договора или в день прекращения договора гражданско-правового характера работодатель обязан выдавать заверенные надлежащим образом копии сведений, представленных в соответствии с пунктами 2 и 8 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.  
Речь идет о выписке из единой формы ЕФС-1 – подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже и выписке из отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах.
Минтруд

О расторжении трудового договора с мобилизованным

Расторгнуть трудовой договор с мобилизованным работником в период приостановления действия трудового договора согласно ст. 351.7 ТК РФ нельзя. Но есть исключения: ликвидация организации либо прекращение деятельности ИП, а также истечение срока действия трудового договора, если он был заключен на определенный срок.
Следовательно, срочный трудовой договор может быть расторгнут, поскольку он прекращается по истечении срока его действия.
Минфин

Можно ли получить соцвычет по НДФЛ с пожертвований на СВО?

Пожертвования на СВО можно признать благотворительными. Поэтому работающие граждане могут получить социальный вычет при перечислении пожертвований на СВО, если соблюдены условия подп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Этот вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода.
Минфин

Учитываем временные изменения в учете курсовых разниц

Фирма вправе в 2022 – 2024 годах осуществлять учет положительных и отрицательных курсовых разниц одинаково, то есть по мере прекращения требований (обязательств) в иностранной валюте.
При этом сам порядок исчисления курсовых разниц не изменился.
Социальный фонд России

Как рассчитать средний дневной заработок для больничного?

Для расчета пособия бухгалтеру нужно определить: расчетный период (два календарных года, предшествующих году наступления болезни), сумму выплат, облагаемых страховыми взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный период, стаж работника, средний дневной заработок работника, количество дней болезни по больничному листу.
Первые два показателя нужны для расчета среднего дневного заработка. Его считают путем деления суммы начисленного заработка за расчетный период на 730.
Федеральная налоговая служба

7 ошибок в Уведомлении об исчисленных налогах

ФНС рассказала об основных ошибках, которые допускаются при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов.
В числе таких ошибок - неверное указание налогового (отчетного) периода, КБК или ОКТМО, неправильное отражение указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления. ФНС разъяснила последствия таких ошибок.
Минфин

Как учитывать опционную премию?

Опционная премия выплачивается в рамках договора, согласно которому одна сторона вправе потребовать в установленный срок от другой совершения оговоренных действий.
Датой признания доходов (расходов) является дата осуществления расчетов по опционной премии в соответствии с условиями договора.
Минфин

НДС при транспортно-экспедиционных услугах

Нулевая ставка НДС применяется при оказании транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке на основании пункта 1 статьи 164 НК РФ.
Однако эта норма не распространяется на случаи перевозок товаров через территорию РФ с территории и на территорию государства – члена ЕАЭС.
Правительство

Плановые проверки до 2030 года отменены

Режим отмены плановых проверок бизнеса в России будет продлен до 2030 года.
До 2030 года такие мероприятия можно будет проводить только в отношении объектов, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда, а также опасных производственных объектов и гидротехнических сооружений II класса опасности.
Президент: законы и указы

Льготы для участников промышленных кластеров

Участники промышленных кластеров, которые являются стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), получили право применять пониженные тарифы страховых взносов.
Размер тарифа составляет 7,6 % (в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления взносов) и 0 (свыше единой предельной величины базы).
Президент: законы и указы

Уголовная ответственность за налоговые нарушения смягчена

Внесены поправки в статьи 199, 199.1, 199.2 и 199.4 УК РФ. Они уменьшают максимальные сроки наказания в виде лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Поправки в ст. 199 УК РФ: снизили до 5 лет максимальный срок лишения свободы за уклонение юрлица от уплаты налогов, страховых взносов по части 2 данной статьи.
Поправки в ст. 199.1 УК РФ: до 5 лет снизили максимальный срок лишения свободы за неисполнение обязанностей налогового агента в своих интересах в особо крупном размере.
Поправки в ст. 199.2 УК РФ: с 7 лет до 5 лет смягчили срок лишения свободы за сокрытие денег или имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере.
Арбитражные суды

Инспекторы не смогли доказать, что сделка фиктивна

Судьи в своем вердикте не согласились с инспекторами, утверждавшими, что сделка фирмы с заявленным ею бизнес-партнером является фиктивной, а реальными поставщиками выступали другие организации.
Арбитражные суды

Фирма не смогла оспорить требование налоговой об уплате налога и пени

Фирма обратилась в суд, посчитав, что инспекторы выставили ей требование об уплате НДС (с пенями) с нарушением срока.
Однако судьи не согласились с ней. Проверяющие не нарушили срок взыскания задолженности.  
Федеральная налоговая служба

Почему НДС нельзя принять к вычету на основе кассового чека?

Предоставление вычета по кассовым чекам при оплате банковскими картами потенциально создаст неравные условия для налогоплательщиков, использующих другие формы расчетов.
ФНС проработает вопрос о возможности и условиях предоставления вычета сумм «входного» НДС на основании кассовых чеков. Конкретные сроки при этом не называются.
Минфин

Как инспекторы блокируют счета в 2023 году?

Блокировка счета с января 2023 года «привязана» к сальдо ЕНС. ИФНС выносит постановления о приостановке операций по банковским счетам компании в размере отрицательного сальдо ее единого налогового счета.
Минфин

НДФЛ налогового нерезидента: нюансы уплаты

Налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ.
Однако окончательный налоговый статус работника, определяющий налогообложение его доходов, полученных за календарный гол, определяется по его итогам.
Минтруд

Когда и какие отчеты нужно представлять в службу занятости?

Организации сдают отчет о принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП, сокращении численности (штата) работников и возможном расторжении трудовых договоров не позднее чем за 2 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
Если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, срок – не позднее чем за 3 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
ИП должны представить этот отчет не позднее чем за 2 недели до начала проведения соответствующих мероприятий.
Федеральная налоговая служба

ФНС: персонифицированные сведения за каждый третий месяц квартала можно будет не сдавать

Ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» нужно сдавать только за первый и второй месяцы из трех месяцев квартала.
Сведения за третий месяц будут поданы в разделе 3 формы расчета по страховым взносам.
Минфин

Нужно ли платить НДФЛ и взносы с единовременных выплат мобилизованным?

Пункт 93 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в виде денежных средств или иного имущества, которые безвозмездно получены мобилизованными или контрактниками.
Однако все поступления должны быть связаны с прохождением военной службы.
Минфин

ККТ для интернет-расчетов: нюансы применения

Законодательство РФ о применении ККТ не запрещает использовать кассы, применяемые на торговой точке стационарно, для расчетов, совершенных в Интернет, в том числе в виде зачета или возврата предварительной оплаты.
При этом касса, которая предназначена для расчетов в безналичном порядке в сети Интернет, должна применяться только для этих расчетов.
Арбитражные суды

О необоснованной налоговой выгоде

Проверяющие привлекли компанию к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса за неполную уплату сумм налогов в результате занижения налоговой базы.
Инспекторы посчитали, что организация занизила налоговую базу по НДС, налогу на прибыль и транспортному налогу.
Минфин

Доверенность уполномоченного представителя

Уполномоченным представителем может быть лицо, которого специально уполномочили на основании доверенности.
Доверенность должна быть заверена подписью руководителя и печатью организации.
Представитель может подтвердить свои полномочия доверенностью в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
Минфин

Об отмене решений налоговых органов по веским основаниям

Нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности.
Однако только из-за нарушения налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки отменить решение нельзя.
Минфин

О ЕНС и ЕНП

Единый счет ведется в отношении каждого физического лица и всякой компании, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, страховых взносов, либо налоговыми агентами.
Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Принадлежность сумм, перечисленных либо признаваемых в качестве единого платежа, инспекторы определяют на основании учтенной на ЕНС совокупной обязанности.
Минтруд

Утверждены новые правила регистрации в СФР

Утвержден новый порядок регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда.
В частности, определен перечень лиц, подлежащих регистрации. Страхователи будут регистрироваться в территориальных органах Фонда по месту нахождения (жительства) в течение 3-х дней после получения сведений о них из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Федеральная налоговая служба

О сдаче персонифицированных сведений

Если руководителю организации не выплачивается зарплата, то его в отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» включать не нужно.
Однако если в конкретном месяце в отношении руководителей начислены взносы, они признаются работающими, и за такой месяц их необходимо включить в отчет.
Минфин

К какому налоговому периоду относится зарплата за декабрь, выплаченная в январе?

С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в общем порядке как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.  Так устанавливает новая редакция подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса.
Это значит, что теперь датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода.
Минфин

НДС при выполнении строительных работ

Местом реализации строительных работ, выполняемых российской организацией на территории иностранного государства, территория РФ не признается.
Причем независимо от того, с кем (российским или иностранным лицом) заключен договор на выполнение таких работ.
Федеральная налоговая служба

Как оформить передачу прослеживаемого товара в рамках выполнения монтажных работ?

При использовании подлежащих прослеживаемости товаров электронный документ о выполнении работ нужно формировать с функцией «ДОП» с указанием реквизитов прослеживаемости.
При этом отражать реквизиты прослеживаемости в акте приемки работ необязательно.
Минфин

НДФЛ и взносы при выплате надбавки за вахту

За вахтовый метод работы сотруднику нужно выплачивать надбавку. На основании статьи 302 Трудового кодекса надбавку за работу вахтовым методом считают компенсационной выплатой. Поэтому такая надбавка не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
НДФЛ не облагаются все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Федеральная налоговая служба

НДС при реализации арестованного налоговиками имущества

Статья 77 Налогового кодекса разрешает инспекторам наложить арест на имущество организации в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов.
Арест имущества является временным ограничением права собственности налогоплательщика в целях обеспечения налоговых обязательств.
Федеральная налоговая служба

Как платят налоги плательщики АУСН

Единый налог при применении АУСН уплачивается ежемесячно. Инспекция до 15 числа уведомляет налогоплательщика через личный кабинет о сумме налога за предыдущий месяц.
Федеральная налоговая служба

Как отразить отрицательные курсовые разницы в декларации за 2022 год

Если компания приняла решение о применении спецпорядка учета курсовых разниц, в результате чего увеличились суммы авансовых платежей по налогу за отчетные периоды 2022 года, это не влечет начисление пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате этих авансов.
Но при условии, что налог за 2022 год уплачен без нарушения сроков, установленных Налоговым кодексом.
Верховный Суд

Когда срочный трудовой договор признается бессрочным?

Трудовые договоры могут заключаться как на неопределенный срок, так и на определенный срок не более пяти лет (срочный трудовой договор).
Если срок трудового договора истек, но ни одна сторона этого договора не потребовала его расторжения, а работник продолжает выполнять свою работу, то такой трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок.
Федеральная налоговая служба

Можно ли самозанятому в одном чеке указать несколько товаров?

Самозанятый при продаже товаров, работ или услуг формирует чек в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки.
Чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Плательщик НПД в мобильном приложении или веб-версии мобильного приложения формирует чек по каждому расчету с покупателем (заказчиком).
Минфин

Амортизационная премия при реорганизации компании в форме выделения

Налоговый кодекс разрешает часть первоначальной стоимости основных средств (за исключением полученных безвозмездно) списать сразу в расходы в том периоде, в котором организация начинает их амортизировать. Амортизационную премию можно применить при покупке или создании ОС, т.е. при вводе объекта в эксплуатацию, а также в случае модернизации, достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения объекта ОС.
Минфин

Как должны быть подтверждены расходы по налогу на прибыль

Все расходы по налогу на прибыль должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. При этом все расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Федеральная налоговая служба

Как получить электронную подпись в УЦ ФНС России?

Квалифицированной электронной подписью является электронная подпись, которая получена в результате криптографического преобразования информации с использованием ключа электронной подписи.
Электронный документ, подписанный КЭП, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.
Федеральная налоговая служба

Об НДФЛ при прекращении долга военнослужащим, пострадавшим в ходе СВО

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.
Доход в связи с списанием долга по кредитному договору, полученный военнослужащим, пострадавшим при выполнении задач в ходе проведения СВО и признанным инвалидом II группы, может быть освобожден от НДФЛ на основании пункта 46 статьи 217 НК РФ.
Остальные ведомства

Когда за прогул курсов повышения квалификации могут уволить?

Прогул работника – это отсутствие работника на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня или смены независимо от продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня или смены.
Отсутствие без уважительных причин работника на курсах повышения квалификации в течение рабочего дня может быть признано прогулом, потому что работодатель направляет и оплачивает данные курсы обучения, а работник должен получить необходимые знания для работы.
Минтруд

Переход на ЭДО с дистанционными сотрудниками

Работодатель вправе принять решение о распространении на взаимодействие с дистанционными работниками правил осуществления электронного документооборота.
Если такое решение принято, то для перехода на кадровый ЭДО нужно разработать ЛНА. Если ЛНА не принят, то взаимодействие дистанционного работника и работодателя производится в соответствии с положениями статей 312.2 и 312.3 Трудового кодекса.
Остальные ведомства

Работа на вахте: когда использовать допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом?

Статья 262 Трудового кодекса предоставляет одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.
Выходные могут быть использованы одним из родителей либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплачивают их в размере среднего заработка.
Предоставление дополнительных выходных дней в соответствии со статьей 262 ТК РФ должно приводить к сокращению продолжительности рабочего времени работника.
Федеральная налоговая служба

Как исправить электронный счет-фактуру по прослеживаемому товару

Участник оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, обязан выставлять и принимать счета-фактуры, в том числе корректировочные, в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.
Действующими нормативными правовыми актами урегулированы вопросы оформления, выставления, уточнения счетов-фактур, однако ни один из них не предусматривает правил аннулирования документов.
Арбитражные суды

Налоговая доказала нереальность хозопераций компании

В своем вердикте судьи не согласились с проверяющими, посчитавшими, что услуги по организации и перевозке грузов не могли быть оказаны фирме заявленным ею контрагентом. Все доводы инспекторов отклонены.  
Минфин

Можно ли получить НДФЛ-вычет на отделку дома после его регистрации?

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить после строительства жилого дома.
Если жилой дом куплен в черновой отделке, то имущественный вычет можно получить с суммы покупки «недостроя» и расходов на достройку и отделку. Тогда договор купли-продажи должен содержать пункт о том, что жилой дом без отделки.
Минфин

Покупка электронных услуг: платим НДС и налог на прибыль

С 1 октября 2022 года, российская компания или ИП, которые покупают у иностранных компаний электронные услуги, местом реализации которых является РФ, признаются налоговым агентом по НДС.
Соответствующие оправки внесены в статью 174.2 Налогового кодекса Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ.
Президент: законы и указы

О налоговых льготах по соглашениям о сервисных рисках

Урегулированы вопросы налогообложения в рамках соглашений о сервисных рисках и об управлении финансированием.
Часть новшеств касается НДС и налога на прибыль в рамках соглашений о сервисных рисках.
Федеральная налоговая служба

Когда транспортный налог пересчитывают при изменении госзнака автомобиля

Изменение регистрационного знака может повлиять на исчисление транспортного налога в некоторых ситуациях.
В таком случае расчет суммы налога инспекторы производят с учетом коэффициента использования ТС согласно пункту 3 статьи 362 НК РФ.
Остальные ведомства

Об ограничениях для совместителей

При внутреннем совместительстве работник и организация должны заключить дополнительный трудовой договор о работе по совместительству. Такой трудовой договор может заключаться как по должности (профессии), по которой выполняется основная работа, так и по иной должности.
Количество трудовых договоров, заключаемых сотрудником о работе по внутреннему совместительству, не ограничено.
Однако продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день и половины месячной нормы рабочего времени.
Минтруд

Когда продолжительность обучения требованиям охраны труда можно уменьшить

Если работнику нужно обучиться требованиям охраны труда по нескольким программам, общая продолжительность обучения суммируется.
Если работнику требуется обучение по трем программам, то его  общая минимальная продолжительность может быть снижена, но не менее чем до 40 часов.
Федеральная налоговая служба

Уплата налогов платежками-уведомлениями – тоже ЕНП

Налоги, которые платятся по отдельному платежному поручению (уведомление в виде распоряжения) с конкретным КБК, признаются также единым налоговым платежом и участвуют в погашении общей недоимки совокупной обязанности на ЕНС.
Минтруд

Как оформить дубликат трудовой книжки работнику, сменившему фамилию

Если после увольнения работник теряет трудовую книжку, то за ее восстановлением он должен обратиться к бывшему работодателю.
При оформлении дубликата трудовой книжки нужно руководствоваться порядком ведения и хранения трудовых книжек, утв. приказом Минтруда России от 19.05.2021 г. № 320н.
Минфин

Налоговый учет отрицательных курсовых разниц в 2022 – 2024 годах

Признавать в расходах отрицательную курсовую разницу, которая возникла в 2022 году в отношении не прекращенного по состоянию на 31 декабря 2022 года валютного требования или обязательства (за исключением авансов), можно только на дату его прекращения (исполнения).
Это установлено подпунктом 6.2 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса.
Минтруд

Для обучения работников охране труда работодателю не нужно получать лицензию

Обучение по охране труда и проверка знания требований охраны труда могут быть проведены у работодателя, в организации или у индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги по проведению обучения по охране труда.
Такое обучение не является образовательной деятельностью и является специализированным процессом получения знаний, умений и навыков.
Поэтому для проведения данного обучения лицензия на осуществление образовательной деятельности не нужна.
Федеральная налоговая служба

О правилах возврата положительного сальдо ЕНС

Статьей 79 Налогового кодекса не предусмотрены ограничения по сроку обращения в инспекцию с заявлением о возврате положительного сальдо ЕНС. Вернуть эти деньги можно в любое время.
Федеральная налоговая служба

О корректировке данных в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Иностранцы, работающие в России по патенту, платят фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.
Они их платят самостоятельно. Налоговый агент может только уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных авансов. Главное – наличие уведомления, подтверждающего право иностранного работника на уменьшение итогового НДФЛ.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за отчетный период налоговый агент (работодатель) отражает обобщенные по всем физлицам нарастающим итогом с начала года суммы исчисленного НДФЛ и суммы фиксированных авансовых платежей, принимаемые в уменьшение.
Поэтому уведомление по обязательствам НДФЛ «патентного» иностранца подавать не нужно.
Минтруд

Когда работника-почетного донора можно отозвать из отпуска

Доноры, награжденные нагрудным знаком «Почетный донор России», имеют право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное для них время года в соответствии с трудовым законодательством.
Так установлено статьей 23 Федерального закона от 20 июля 2012 г. № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов» и статьей 123 Трудового кодекса.
При этом очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется по общему правилу: ежегодно в соответствии с графиком отпусков.
Отозвать работника –Почетного донора России из отпуска можно по его согласию. Для этого нужно издать приказ.
Минфин

Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества

При получении физлицом дивидендов от долевого участия в российской компании налоговой базой является денежное выражение совокупности всех доходов от долевого участия, поступивших в календарном году от налогового агента.
Остальные ведомства

Когда нужно сдать отчет ЕФС-1 при заключении договора подряда

Сведения о дате заключения, дате прекращения и иных реквизитов договора ГПХ нужно подавать при заключении договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а при его прекращении – не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения.
Федеральная налоговая служба

Штраф за валютное нарушение со скидкой 50%: правила уплаты

Штраф за административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления валютного контроля, может быть уплачен в размере 50% от суммы штрафа.
Однако чтобы воспользоваться скидкой, нужно успеть заплатить штраф в течение 20 дней со дня вынесения постановления о его назначении.
При этом есть перечень нарушений, на которых скидка не распространяется.
Минтруд

Когда отзыв заявления об увольнении можно принять в электронном виде?

Работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении. Для этого он должен написать заявление об отзыве заявления об увольнении.
Отзыв заявления об увольнении может быть направлен работником в электронном виде, если работодатель осуществляет электронный кадровый документооборот (ЭКДО) с данным работником, а также если отзыв заявления об увольнении включен в перечень электронных документов, в отношении которых осуществляется ЭКДО, утвержденный локальным нормативным актом.
Минфин

Изменены правила заполнения платежек для перечислений налогов

Внесены изменения в порядок оформления платежных документов для перечислений в бюджет. Заменено на новое Приложение № 2.
Установлены правила для заполнения платежек на ЕНП с уведомлением и без, а также на платежи, не входящие в ЕНП.
Федеральная налоговая служба

ЕСХН: как учитывать доход от продажи земли?

Для применения ЕСХН должны быть соблюдены определенные условия.
В общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, произведенные ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, должна составлять не менее 70%. Эта доля определяется с учетом поступлений от вспомогательных услуг.
Федеральная налоговая служба

Сроки уплаты НДФЛ с доходов по ценным бумагам в 2023 году

Новые сроки уплаты НДФЛ также распространяются и на налоги с доходов по ценным бумагам. Так, по окончании отчетного года в период с 1 по 31 января брокер удерживает налог со счета физлица.
Доходы по операциям с ценными бумагами за 2022 год, и НДФЛ, исчисленный и удержанный с таких доходов по окончании 2022 года, должны быть отражены в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год и в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2022 год.
Федеральная налоговая служба

Как авансы по УСН уменьшить на страховые взносы «за себя»?

Для 2023 года ввели переходный период, по которому можно выбрать, как платить налоги.
Это можно сделать либо в составе единого налогового платежа с подачей уведомлений об исчисленных налогах, либо как раньше, каждый платеж отдельной платежкой без уведомлений.
Федеральная налоговая служба

Когда придут с проверкой ККТ в 2023 году

В 2023 году допускаются внеплановые документарные проверки по решению руководителя ФНС (его заместителя), а также контрольные мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом в виде выездного обследования.
Если при таком обследовании будут выявлены нарушения, будет проведена контрольная закупка.
Президент: законы и указы

Уточнены правила получения информации из системы маркировки товаров

Уточнен порядок допуска пользователей к информации госинформсистемы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих маркировке (ГИС).
В частности, пользователи ГИС получили право на обработку информации в системе.
Правительство

Пилотный проект по профилактике профзаболеваний стартовал

С 1 марта по 31 декабря 2023 года будет реализован пилотный проект по профилактике профзаболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности.
Перечень работодателей - участников проекта утвердит СФР.
Под пилотный проект подпадают работники, у которых по результатам медосмотра выявлены ранние признаки воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов.
Президент: законы и указы

Кто не обязан продавать валютную выручку

Экспортерам разрешили передавать валюту, которую они получили от партнеров-нерезидентов, напрямую на российские счета поставщиков из РФ без ее предварительной конвертации в рубли.
Делать так не с той валютой, которая указана в договоре поставки, можно только с согласия российского поставщика.
Минфин

Платить ли НДФЛ с матпомощи раненому в командировке в зоне СВО?

Единовременная матпомощь, выплачиваемая сотруднику при получении им ранения в ходе выполнения служебных обязанностей во время нахождения в командировке в зоне СВО, не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Если эта выплата предусмотрена трудовыми договором, контрактом или коллективным договором, то ее можно учесть в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
Минфин

НДФЛ и взносы с компенсации расходов разъездного работника

Если в колдоговоре, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты по статье 168.1 Трудового кодекса не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Все расходы должны быть документально подтверждены.
Минфин

НДС и налог на прибыль при сдаче в аренду помещений

В бухгалтерском учете доходы от сдачи имущества в аренду относят к прочим, если передача ценностей во временное пользование не является предметом деятельности фирмы.
Чтобы определить, к какому виду доходов они относятся в налоговом учете, нужно исходить из правила систематичности. Если такие доходы получены два и более раз в течение календарного года (налогового периода), то их считают доходами от реализации. В противном случае – внереализационными доходами.
Арбитражные суды

Об оспаривании решения МИФНС о взыскании задолженности

Судьи отметили, что проверяющие приняли решение о  взыскании задолженности из средств на счетах фирмы правомерно.  
Процедура принудительного взимания задолженности и выставления требования соблюдена, а решение о взыскании принято в установленные сроки.
Федеральная налоговая служба

На основании каких данных ИФНС рассчитывает транспортный налог для физлиц?

Налоговая база по транспортным средствам, имеющим двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах.
Конкретные значения налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя автомототранспортного средства, выраженной в лошадиных силах и в кВт, указаны в законах субъектов РФ о транспортном налоге.
Остальные ведомства

Можно ли работника обязать сообщать о признаках «серьезных» заболеваний?

Работодатель не вправе устанавливать требование к работнику сообщать о признаках одного из заболеваний, предусмотренных перечнями постановления Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 715.
Трудовым законодательством и иными актами, возможность установления такого требования не предусмотрена.
Федеральная налоговая служба

«Гараж» и «машино-место» облагаются налогом на имущество

Гаражи, машино-места облагаются налогом с учетом статьи 378.2 НК РФ. Налог на имущество организаций, уплачиваемый владельцами гаражей и машино-мест рассчитывается из кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Статус объекта подтверждается документами.
При этом документы на собственность, полученные до июля 2016 года, то есть до вступления в силу Закона № 315-ФЗ, считаются действующими без переоформления.
Минфин

Когда оплата проезда работников на такси не облагается НДФЛ и взносами?

Оплата такси работника не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если оплачивают проезд работников до места работы и обратно в ночное время, а сама поездка обусловлена производственной необходимостью и отсутствием возможности работников воспользоваться общественным транспортом.
Кроме того, оплата должна производиться в пользу транспортной организации, осуществляющей такие перевозки.
Минтруд

Перемещение работника в другую торговую точку

Если перемещение работника на другое место работы повлечет внесение изменений в трудовой договор, оно будет являться переводом.
Работодателю нужно  будет получить согласие работника и оформить допсоглашение к трудовому договору.
Минтруд

Когда беженцев можно принимать на работу без документов об образовании

Беженцы из Украины, ДНР и ЛНР могут не предъявлять документы об образовании и (или) о квалификации при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
Однако в в дальнейшем им нужно получить свидетельство о квалификации по результатам независимой оценки либо подтвердить квалификацию по правилам, установленным работодателем.
Президент: законы и указы

С 1 марта 2023 года повышены акцизы на сигареты, табак и жидкий никотин

С 1 марта 2023 г. ставки акцизов на сигареты и папиросы повышаются на 2%, а на табак для потребления путем нагревания, а также жидкости для электронных систем доставки никотина - на 11%.
Отменяется обложение акцизами самих электронных систем доставки никотина и устройств для нагревания табака.
Остальные ведомства

В какие сроки нужно подавать заявление на отпуск за свой счет?

В трудовом законодательстве нет ограничений в сроке, в течение которого можно воспользоваться отпуском без сохранения зарплаты в связи с регистрацией брака.
Однако чтобы не было спорных ситуаций с сотрудниками, лучше отразить сроки для подачи заявления в локальном акте компании.
Федеральная налоговая служба

За отрицательное сальдо ЕНС пока не будут штрафовать

Если есть разногласия по сальдо ЕНС, должна быть проведена индивидуальная сверка до 1 марта 2023 года. До ее окончания и выяснения всех разночтений, пени и штрафы не начисляются.
ФНС потребовала от налоговых на местах исключить случаи взыскания задолженности в виде отрицательного сальдо ЕНС, в том числе пени, до начала запуска централизованных процессов формирования заданий о направлении требований.
Минфин

Как учитывать доход от иностранных ценных бумаг?

Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ дополнил пункты 3 и 4  статьи 271 НК РФ новыми положениями, которые определяют дату признания дохода, полученного по ценным бумагам.
В целях налогообложения прибыли доход, полученный в виде процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по долговым ценным бумагам, выпущенным иностранным государством, нужно учитывать на дату поступления денежных средств либо на дату погашения задолженности иным способом.
Минфин

Как определять остаточную стоимость инвестиционной недвижимости упрощенцу?

Остаточную стоимость инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе как ОС, нужно определять исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капвложений.
Остаточную стоимость нужно считать по тем основным средствам, которые признаются амортизируемым имуществом.
Федеральная налоговая служба

О стандартном детском вычете на доход от продажи автомобиля

В декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно заявить стандартный вычет на ребенка.
Главное условие – за этот налоговый период физлицо не должно получать детские вычеты.
При этом стандартный вычет на ребенка будет предоставлен только за один месяц: за тот месяц, в котором получен доход от продажи автомобиля.
Минфин

Когда нужно заплатить НДФЛ, если налоговый агент не удержал налог?

Перечень случаев, когда физлицо само платит налог, приводится в пункте 1 статьи 228 НК РФ.
Это случаи, когда, например, гражданин продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
По таким доходам физлицу нужно отчитаться в ИФНС и заплатить НДФЛ самостоятельно.
Минфин

НДФЛ «патентного» иностранца и авансы

Работодатель – налоговый агент рассчитывает и уплачивает НДФЛ работники-иностранца исходя из фактически полученного им заработка.
Рассчитанную годовую сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму авансовых платежей по патенту.
Федеральная налоговая служба

Об НДС при безвозмездной передаче прав на ПО

Не признается объектом по НДС безвозмездная передача имущественных прав компаниями, поддерживающими экспорт в соответствии с Федеральным законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», в рамках выполнения возложенных на них полномочий.
Минфин

Об НДФЛ и взносах при выплате работнику денег по договору займа

Если обязательства работника по возврату средств по целевому договору займа прекращены, сумма невозвращенного основного долга и начисленных процентов облагается страховыми взносами по пункту 1 статьи 420 НК РФ как выплата в рамках трудовых отношений.
Минфин

Подарочный сертификат от физлица: что с НДФЛ?

Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. День, когда владелец подарочного сертификата предъявляет его для оплаты товара, считается датой получения им дохода. И этот доход облагается НДФЛ. Если стоимость сертификата более 4000 рублей, то владелец сертификата должен уплатить налог.
Со стоимости сертификата, подаренного другом, родственником,. платить НДФЛ не нужно.
Федеральная налоговая служба

Как зачесть фиксированные взносы в счет налога по УСН и ПСН?

Фиксированные взносы можно платить поквартально.
Деньги, перечисленные в счет уплаты фиксированных взносов, будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты: 31 декабря текущего года и 1 июля следующего года.
Минфин

Взносы и налог на прибыль с выплат мобилизованным и их семьям

Не облагаются страховыми взносами выплаты в виде безвозмездно переданных денежных средств или иного имущества работникам, призванным на военную службу по мобилизации или проходящим военную службу по контракту.
Для освобождения от страховых взносов указанные выплаты должны быть связаны с прохождением военной службы.
Минфин

НДФЛ и взносы с выходного пособия

Выходное пособие облагается НДФЛ и страховыми взносами только в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка. В районах Крайнего Севера необлагаемым пределом является шестикратный размер среднего месячного заработка.
Выходные пособия, выплачиваемые при увольнении по соглашению сторон, в указанной части освобождены от НДФЛ и взносов как разновидность компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.
Минфин

О соцвычете по НДФЛ при обучении в аспирантуре

По расходам на свое обучение аспират может получить социальный вычет. Однако необходимо, чтобы у вуза была лицензия.
Размер вычета равен сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей в год.  
Минфин

Капвложения в арендованный объект: что с налогом?

Недвижимость, переданная в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя).
Это правило применяется вне зависимости от учета любой стороной договора объекта аренды в качестве основных средств или других активов.
Минфин

Когда с платежей по договору ДМС нужно заплатить взносы?

Страховыми взносами не облагают платежи по договорам добровольного личного страхования работников, если они заключены на срок не менее 1-го года и предусматривают оплату медицинских расходов этих застрахованных лиц.
Минфин

Как считать минимальный срок владения недвижимостью?

По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью – пять лет. Для некоторых установленных случаев он составляет три года. Например, для недвижимости, перешедшей по наследству.
Если в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ
Федеральная налоговая служба

О пересчете НДС, если работы выполнены за рубежом

Если заказчик уже принял НДС к вычету, нужно внести изменения в контракты в части ставки НДС и цены работ, аннулировать выставленные заказчику счета-фактуры, а также провести перерасчет налоговой базы и суммы налога.
Минтруд

Об обучении охране труда

Обучение требованиям охраны труда в зависимости от категории работников проводят по программе обучения безопасным методам и приемам выполнения работ повышенной опасности.
К ним предъявляются дополнительные требования в соответствии с НПА, содержащими государственные нормативы.
Президент: законы и указы

О детских выплатах, назначенных до 01.01.2023

Утратили силу Указы Президента, предусматривающие назначение выплат, установленных в рамках предоставления мер господдержки семей с детьми, до 2023 года.
Право на получение назначенных до 1 января 2023 года пособий сохраняется до окончания периодов, на которые были назначены эти выплаты, или до назначения единого пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка.
Минфин

Учредитель простил долг компании: нужно ли платить налог на прибыль?

Прощение долга не считается безвозмездной передачей для налога на прибыль, а является внереализационным доходом.
При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга организация-должник должна включить в состав внереализационных доходов сумму прощенного долга.
Федеральная налоговая служба

Переплата старше трех лет не учитывается на ЕНС

Сумма переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет, и зачет таких сумм не производится.
Таким образом, излишне уплаченные суммы налогов не попадут на ЕНС, если со дня внесения средств прошло более трех лет.
Федеральная налоговая служба

Что с транспортным налогом, если на автомобиль наложен арест?

Для ТС, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием, есть правило: исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором произошло такое изъятие.
Чтобы не платить налог, собственник должен подать заявление о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства. Его можно подать в любую налоговую инспекцию по своему выбору.
К заявлению можно приложить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Если их нет, инспекция запросит сведения, подтверждающие изъятие, у органов и иных лиц, у которых они имеются.
Федеральная налоговая служба

Облагаются ли НДФЛ и взносами доходы мобилизованных и контрактников?

Доходы в виде материальной поддержки (помощи) и имущества, безвозмездно полученных мобилизованными, контрактниками, добровольцами, а также членами их семей указанных граждан не облагаются НДФЛ  на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ независимо от источника и периодичности выплат.
Однако только при условии, что поступления связаны с прохождением службы по мобилизации либо с заключенными «военными» контрактами.
Остальные ведомства

Можно ли расторгнуть срочный договор с беременной?

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя с беременной женщиной не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности ИП.
Если работодатель не ликвидируется, то он обязан продлить срок действия трудового договора до окончания беременности.
Минфин

О зачете налога на прибыль при выплате дивидендов

Налог на прибыль, удерживаемый с дивидендов, которые получила российская организация, зачитывается при расчете НДФЛ с доходов налогоплательщика-резидента РФ от долевого участия в данной российской организации.
Зачет осуществляется пропорционально доле этого участия. Сумму налога на прибыль, которая уменьшает НДФЛ, нужно определять по специальной формуле.
Остальные ведомства

Новое в законодательстве для бухгалтеров с 2023 г. Таблица-2 со ссылками на НА

В 2023 году бухгалтеров ждут масштабные изменения в учете и налогах утверждены на 2023 год. Нет ни одной компании, ни одной бухгалтерии, которая сможет продолжить работу без изучения новых требований налогового и бухгалтерского законодательства.
Остальные ведомства

Новое в законодательстве с 2023 года для бухгалтеров. Таблица-1 со ссылками на НА

В 2023 году бухгалтеров ждут масштабные изменения в учете и налогах утверждены на 2023 год. Нет ни одной компании, ни одной бухгалтерии, которая сможет продолжить работу без изучения новых требований налогового и бухгалтерского законодательства.
Остальные ведомства

Бесплатное питание для отдельных категорий работников

Бесплатное питание работодатели обычно включают в социальный пакет для сотрудников. В таком случае порядок организации бесплатного питания работников должен быть прописан в локальном нормативном акте.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Положено ли уволенному пенсионеру выходное пособие за второй месяц?

Уволенный пенсионер имеет право на выплату среднего месячного заработка за второй месяц, если он обратиться к работодателю не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения. Других условий для получения нет.
Минфин

Нужно ли платить НДФЛ с выходного пособия при увольнении работника?

Все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, и связанных, в частности, с увольнением работников, не облагаются НДФЛ.
При этом установлено ограничение: с выходного пособия при увольнении не нужно удерживать НДФЛ, если его размер не превышает трех среднемесячных заработков, а для работников Крайнего Севера – шести среднемесячных заработков.
Минтруд

Может ли обучение охране труда быть дистанционным?

Обучение по охране труда не может быть полностью дистанционным. Программы должны включать в себя определенное количество часов практических занятий, на которых требуется очное присутствие работника.
Государственная инспекция труда в г. Москве

График отпусков: нужно ли учитывать мнение объединения работников?

Работники помимо профсоюза могут создать еще иное объединение для представления и защиты интересов самих работников.
Работодатель обязан учитывать мнение только выборного органа первичной профсоюзной организации, мнение «иных представительных органов» учету не подлежит.
Федеральная налоговая служба

Как заполнить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Продавец обязан подать отчет об операциях, если неисправный монитор, который входит в состав комплекта товара, меняют на новый из-за ремонта в рамках договора технического обслуживания.
Если обслуживающая организация забирает неисправные мониторы для дальнейшей утилизации, то участник оборота товаров тоже должен подать Отчет об операциях.
Минтруд

Можно ли лишить работника надбавки, если оклад меньше МРОТ?

Выплата месячной заработной платы работнику, полностью отработавшему за этот период норму рабочего времени и выполнившему нормы труда (трудовые обязанности), ниже МРОТ рассматривается как нарушение трудового законодательства.
Поэтому нельзя лишать работника надбавки, без которой зарплата к выплате составляет меньше МРОТ.
Минфин

О страховых взносах с выплат мобилизованным работникам

Ежемесячные выплаты, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим сотрудникам, отбывшим для участия в СВО, страховыми взносами не облагаются, если они связаны с прохождением этими лицами военной службы.
Пенсионный фонд

Утвержден новый отчет в Соцфонд – СЗВ-ДСО

Пенсионный фонд утвердил форму и формат сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и заработке, из которого исчисляется размер доплаты к пенсии застрахованного лица (СЗВ-ДСО), а также порядок заполнения формы указанных сведений.
Форма СЗВ-ДСО заполняется и представляется в Фонд пенсионного и социального страхования страхователями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, и страхователями, относящимися к организациям угольной промышленности, имеющими рабочие места, занятость на которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии.
Минфин

О налоге на прибыль при выбытии объекта ОС в результате хищения

Если произошла реализация или иное выбытие ОС (по которому предприятие применило инвествычет) до истечения срока его полезного использования либо другого срока, определенного субъектом РФ. В таком случае компании нужно восстановить налог на прибыль, отправив его в бюджет вместе с соответствующими пенями .
Остальные ведомства

С 1 января 2023 года уведомлять о прибытии иностранного работника нужно по новой форме

Обновлена форма уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания.  
Поправки связаны с тем, что с 1 января 2023 года иностранные граждане, прибывшие в Россию в целях обучения в государственной образовательной или научной организации, могут получить новый документ ‒ разрешение на временное проживание в целях получения образования. В обновленной форме появилось поле для указания вида документа «Разрешение на временное проживание в целях получения образования».
Президент: законы и указы

Новые поправки в Налоговый кодекс: уточнен ЕНП, изменены сроки уплаты налогов

Уточнен порядок формирования совокупной обязанности налогоплательщика, возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, порядок формирования входящего сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года.
Уточнен порядок расчета пеней в случае доначисления налогов за периоды до 1 января 2023 г. по решению налогового органа и в случае предоставления организации отсрочки или рассрочки.
Если же налогоплательщику предоставили отсрочку или рассрочку по обязательным платежам, пени перестанут начислять со дня, следующего после принятия соответствующего решения.
Из Налогового кодекса исключены понятия «излишне уплаченные налоги» и «излишне взысканные налоги»
Правительство

Изменения в госзакупках с 1 января 2023 года

Скорректирован ряд актов о госзакупках и закупках отдельными видами юрлиц.
В частности, действие положений о предельном размере цены контракта, при которой или при превышении которой существенные условия контракта могут быть изменены, распространено на контракты, предметом которых является выполнение работ по геологическому изучению недр.
Федеральная налоговая служба

Списание кредиторской задолженности организацией игорного бизнеса

При списании организацией непогашенной кредиторской задолженности по договорам с контрагентами полученный внереализационный доход учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Правительство

Как будут помогать жителям новых регионов в поиске работы

До 1 января 2026 года будет действовать особый порядок регистрации граждан для поиска подходящей работы и регистрации безработных граждан на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Для поиска работы и регистрации в качестве безработных граждане, проживающие на новых территориях, должны будут лично подать заявления в центры занятости населения.
Остальные ведомства

Новое в оформлении больничных

Обновлен порядок оформления листков нетрудоспособности.
Отдельные изменения связаны с объединением ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования.
Листок нетрудоспособности будет оформляться работающим по гражданско-правовым договорам. Прописаны исключения из этого правила.
Федеральная налоговая служба

Чек при возврате товара и изменении системы налогообложения

Если товар вернули после изменения системы налогообложения, то нужно отразить в кассовом чеке с признаком расчета «ВОЗВРАТ ПРИХОДА» такие же значения реквизитов предметов расчета, как в кассовом чеке при продаже с признаком расчета «ПРИХОД».
При этом указывается актуальный на момент возврата значение реквизита «применяемая система налогообложения» (тег 1055), т.е. новая система налогообложения.
Правительство

Пособия на детей и беременных: новые правила

Новое пособие смогут получать беременные женщины, вставшие на учет в ранние сроки (до 12 недель), и родители детей до 17 лет.
Выплата будет назначаться семьям с доходами ниже одного регионального прожиточного минимума на человека с комплексной оценкой нуждаемости.
При наличии в семье нескольких детей в возрасте до 17 лет пособие будет назначаться на каждого из них.
Президент: законы и указы

Изменения по НДС для экспортеров с 1 января 2024 года

Приняты поправки к НК в части подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям. С 2024 года не надо будет представлять подтверждающие документы, включая контракт, на бумажном носителе.
Вместо этого экспортеры будут представлять в налоговые органы реестры в электронной форме, которые включают сведения как из декларации, так и из контракта.
Минфин

Об учете целевых поступлений

Если некоммерческой организации безвозмездно предоставлены бюджетные средства на основании решений госорганов на ведение ее уставной деятельности, при условии раздельного учета эти суммы не учитываются в составе «упрощенных» доходов.
Правительство

Расширен перечень расходов по НИОКР с повышающим коэффициентом

В список НИОКР, расходы на которые уменьшают базу по налогу на прибыль в размере фактических затрат с применением повышающего коэффициента 1,5, дополнительно включены 27 технологий производства химических веществ. Среди них - средства защиты растений, вещества для нефтедобычи и транспортировки нефти по трубопроводам, вещества для пищевых добавок, для косметики.
Пенсионный фонд

Утверждена единая форма отчетности ЕФС-1

Утверждена форма ЕФС-1 – сведения для ведения персучета и о начисленных взносах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также порядок заполнения этой формы.
Постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
Федеральная налоговая служба

Земельный налог, если участок применяют не по целевому назначению

На земельные участки сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, налоговая ставка установлена в размере 0,3%.
Если земля используется не по целевому назначению, ставку устанавливают в пределах до 1,5 % кадастровой стоимости земельного участка.
Президент: законы и указы

Продлены полномочия Правительства РФ

Внесены поправки в ряд законов, по которым, в частности, продлены полномочия Правительства РФ.
Предусматривается продление на 2023 год более 30 антисанкционных мер поддержки.
Минтруд

Утверждены новые формы для сведений о трудовой деятельности работникам

Утверждены новые формы для выписок из электронных трудовых книжек. Это формы СТД-Р и СТД-СФР.
Формы обновлены в связи с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Глобальных изменений нет.
Арбитражные суды

О доначислениях по налогу на прибыль

Судьи отметили, что  налог на прибыль доначислен предприятию обоснованно.
Оно не соблюло условия, позволяющие признать убыток от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
Арбитражные суды

О доначислениях в связи с применением НДС-вычетов

Арбитражный суд не поддержал проверяющих. Судьи не выявили фактов, говорящих о направленности действий сторон на создание искусственного документооборота и получение необоснованной налоговой выгоды. Сведения о хозяйственных операциях не искажены.
Президент: законы и указы

Мобилизованным дали право преимущественного трудоустройства

В Трудовой кодекс внесены поправки, которые дают мобилизованным преимущественное право поступления на работу к прежнему работодателю.
Статью 351.7 Трудового кодекса, которую дополнили новой частью. Она касается мобилизованных, чей трудовой договор расторгли из-за истечения срока его действия.
В течение трех месяцев после окончания военной службы они смогут претендовать на прежнюю должность в преимущественном порядке. Если это место уже занято, мобилизованный вправе рассчитывать на другую позицию, соответствующую его квалификации.
Правительство

Изменены правила расчета больничных и детских пособий

Внесены поправки в порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Заменено название страховщика на Фонд социального страхования Российской Федерации.
Добавили положения для новых застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию – работников по договорам гражданско-правового характера.
С 1 января 2023 года организации и ИП, которые привлекают работников по ГПД, обязаны платить с выплат страховые взносы по ВНиМ. Точнее страховые взносы по единому тарифу 30%, как с выплат обычного работника.
Минфин

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ

Инвестиционный вычет по НДФЛ предоставляет льготу физлицам, инвестирующих в ценные бумаги. Его можно получить, если у физлица открыт один индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами.
Президент: законы и указы

Новые льготы организациям, попавшим под санкции, и другие поправки в НК РФ

Освобождены от НДС работы (услуги), имущественные права, выполняемые (оказываемые), передаваемые НКО в рамках реализации ими федеральных проектов за счет субсидий из федерального бюджета.
Можно не учитывать в расходах нереализованную отрицательную курсовую разницу, возникшую в 2022 году
Уточнен порядок применения льготной ставки по налогу на прибыль в федеральной части для участников СПИК.
Федеральная налоговая служба

Страховые взносы с выплат работников из ДНР, ЛНР, Украины

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в рамках трудовых отношений в пользу работников, являющихся гражданамиДНР, ЛНР, Украины облагаются страховыми взносами со дня принятия в РФ соответствующей территории в общем порядке.
Федеральная налоговая служба

Разъяснения ФНС о валютном контроле

Требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки, причитающейся за оказанные нерезидентам услуги, в настоящее время не применяется.
По внешнеторговым договорам оказания услуг российская организация вправе осуществить зачет своих требований к нерезиденту и обязательств перед ним, а также переуступить с дисконтом права (требования) по ним.
Минфин

Бухгалтер не предоставил имущественный вычет работнику: как вернуть удержанный НДФЛ

При покупке жилой недвижимости (квартиры, жилого дома и земельного участка, комнаты и т.д.) работающий гражданин вправе получить имущественный вычет согласно статье 220 НК РФ.
Размер вычета – это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн. рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 млн. рублей.
Минфин

НДФЛ при продаже акций в иностранной валюте

Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Если акции проданы по цене, превышающей стоимость их приобретения, то сумма превышения это и есть доход, с которого необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.
Федеральная налоговая служба

Когда ИП может получить второй патент

ИФНС отказывает индивидуальному предпринимателю в выдаче нового патента, если у него есть недоимки по действующему патенту. При этом если ИП одновременно с заявлением на новый патент подал уведомление об уменьшении налога на уплаченные взносы, то инспекторы должны сначала обработать такое уведомление.
После зачета сумм страховых взносов недоимка может исчезнуть и тогда отказ в выдаче нового патента неправомерен.
Федеральная налоговая служба

Какую ставку применять к земельному участку, на котором снесен жилой дом?

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельных участков.
В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, налоговые ставки по налогу не могут превышать 0,3 %.
Арбитражные суды

Об ограничении права на налоговый вычет

Ограничение права на налоговый вычет в виде документально подтвержденных затрат не закреплено в качестве санкции за предпринимательство без регистрации ИП, решили судьи.
Минфин

НДФЛ и страховые взносы с зарплаты дистанционного работника

Если организация принимает на дистанционную работу по трудовому договору гражданина России, который будет работать на территории России, то его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13 %.  
Если же сотрудник организации - гражданин России выполняет трудовые обязанности по дистанционному трудовому договору за пределами РФ, в отношении его доходов, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель налоговым агентом не признается.
Минфин

Об НДФЛ при продаже квартиры, если цена меньше кадастровой стоимости

Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ.
Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье.
Минфин

Об учете расходов на налоги, уплаченные за рубежом

Расходы в виде сумм налогов, в том числе косвенных (аналогичных российскому налогу на добавленную стоимость), и сборов, уплаченных на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
При этом нужно помнить, что расходы должны быть экономически оправданы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Федеральная налоговая служба

Что важно учесть плательщику на АУСН при регистрации ККТ

Обязанность по применению ККТ не зависит от применяемой организацией или ИП системы налогообложения. Так, если ИП переходит на АУСН, нужно применять общий порядок применения ККТ.
Чтобы зарегистрировать ККТ, первым делом в налоговую нужно подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ. Подать заявление можно: на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган; через кабинет контрольно-кассовой техники; через оператора фискальных данных.
Минфин

НДФЛ с совокупности налоговых баз за 2022 год

Налоговой базой по дивидендам признается совокупность всех доходов от долевого участия, полученных физлицом в налоговом периоде от налогового агента.
При этом налоговую ставку нужно применять в зависимости от величины соответствующей налоговой базы.
Минфин

Нюансы применения инвествычета по налогу на прибыль

Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, то списать на расходы амортизацию по ним нельзя.
Амортизационную премию также запрещено применять к основным средствам и капитальным вложениям на модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение основных средств, к которым организация применяет инвестиционный налоговый вычет.
Федеральная налоговая служба

О ставке по НДС при реализации услуг общественного питания

С 1 июля 2022 года нулевая ставка НДС применяется к услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии.
Под гостиничными услугами понимается комплекс услуг по предоставлению физлицам средства размещения и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ, утвержденными постановлением Правительства РФ от 18 ноября 2020 года № 1853.
Перечень услуг, в том числе услуг питания, оказываемых в гостиницах, предусмотрен разделами VII - VIII приложения № 4 к Положению о классификации гостиниц, утвержденному постановлением Правительства РФ от 18 ноября 2020 года № 1860.
Президент: законы и указы

Валютные операции между резидентами без ограничений

Без ограничений возможны расчеты между резидентами в инвалюте по оплате денежных требований, выраженных в инвалюте, которые уступлены нерезидентами резидентам по внешнеторговым договорам, а также резидентам - финансовым агентам (факторам) по таким договорам.
Минфин

О подтверждении расходов в командировке

Расходы работодателя по оплате стоимости проезда сотрудника к месту командировки и обратно учитывают для целей налогообложения прибыли в суммах, подтвержденных проездными документами.
Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы.
Поэтому работодатель может сам разработать положение (НПА) в компании, в котором установить нужный перечень документов.
Президент: законы и указы

Допвыходные дни по уходу за ребенком-инвалидом: новые правила

Родителям (опекунам, попечителям), ухаживающим за детьми-инвалидами, предоставлено право однократно в течение календарного года использовать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд.
График предоставления указанных дней в случае использования более 4 дополнительных оплачиваемых дней подряд должен быть согласован работником с работодателем.
Минтруд

О введении в штатное расписание фирмы должности «водитель-экспедитор»

Предприятие не вправе ввести в штатное расписание должность водителя-экспедитора.
Квалификационные характеристики должностей (профессий) водителя и экспедитора предполагают наличие у сотрудника различных специальностей и квалификации. Подобные должности (профессии) отражаются в штатном расписании отдельно.
Президент: законы и указы

Изменены правила выплат из маткапитала на детей до 3-х лет

Меры поддержки, которые объединит единое пособие для беременных и семей с детьми, после 1 января 2023 г. назначаться не будут.
Исключение составят лица, у которых право на получение ежемесячной выплаты в связи с рождением первого ребенка либо при рождении третьего ребенка и последующих детей возникнет до 1 января 2023 года.
Минтруд

Об особенностях исчисления срока предупреждения о сокращении

Течение сроков, с которыми Трудовой кодекс связывает прекращение трудовых прав и обязанностей, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено окончание трудовых отношений.
Сроки, исчисляемые годами, месяцами, неделями, истекают в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока.
Государственная инспекция труда в г. Москве

О трудовых гарантиях обучающимся

Работник с дипломом бакалавра белорусского вуза, получающий знания в российском вузе по программам бакалавриата с госаккредитацией, имеет право на гарантии и компенсации, если белорусский вуз не отвечает критериям, установленным органом по взаимному признанию документов об образовании или если его направил в российский вуз работодатель в соответствии с трудовым контрактом или ученическим договором, заключенным в письменной форме.
Правительство

Правительство продлило программу субсидирования найма на 2023 год

Программа субсидирования трудоустройства некоторых физлиц продлена на будущий год.
В ее рамках работодатели получают господдержку за трудоустройство граждан, которые были уволены в связи с ликвидацией предприятия или сокращением штата ли  переведены на постоянную работу к другому работодателю, но теперь находятся под риском увольнения, в том числе. отправлены в неоплачиваемый отпуск, переведены на неполный рабочий день.
Минтруд

Об особенностях СОУТ на микропредприятиях

Установлены особенности проведения спецоценки условий труда для микропредприятий, занятых в определенных отраслях.
Идентификацию потенциально вредных (опасных) производственных факторов компания (ИП) производит совместно со своими сотрудниками. Важно, что специализированную организацию не привлекают.
Если на рабочем месте идентифицирован один или несколько потенциально вредных и (или) опасных факторов, тогда в отношении данных рабочих мест проводят спецоценку по Методике (утв. Приказом от 24.01.2014 № 33н), привлекая специализированные организации.
Минтруд

О разъездной работе и командировках

Под определение «разъездной характер работ» подпадает трудовая функция работника, при которой он постоянно выполняет должностные обязанности за пределами своей организации. При этом работник может ежедневно после работы возвращаться домой.
Так трудятся, например, курьеры, наладчики, работники связи и городского хозяйства (электрических, газовых, водопроводных сетей).
Командировка, в отличие от разъездной работы – это разовая поездка. Причем, может быть не запланирована заранее и может быть на далекое расстояние.
Минтруд

Можно ли передать уволившейся сотруднице трудовую книжку через одного из работников?

В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать сотруднику трудовую книжку.
Если сделать это невозможно в связи с отсутствием физического лица либо его отказом от получения документа, работодателю надо направить уведомление о необходимости явиться за трудовой либо дать согласие на отправление ее по почте.
Со дня направления такого уведомления работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки.
Минтруд

О внесении записей в трудовую книжку мобилизованного сотрудника

Внесение в трудовую книжку сведений о приостановке трудового договора и его возобновлении данными НПА не предусмотрено.
Трудовую книжку мобилизованному работнику не выдают и никаких записей в нее не вносят.
Федеральная налоговая служба

Расчет численности работников медорганизации для применения ставки 0% по налогу на прибыль

Мобилизованные сотрудники включаются в общую численность работников для соблюдения условий из подп. 3 и 4 п. 3 ст. 284.1 Налогового кодекса в целях применения нулевой ставки.
Федеральная налоговая служба

НДС со средств, полученных оператором универсального обслуживания из резерва

При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых в связи с применением государственных регулируемых цен, НДС-базу определяют как стоимость проданного, исчисленную исходя из фактических цен реализации.
При этом суммы субсидий из бюджетов РФ в связи с применением организацией государственных регулируемых цен при определении налоговой базы не учитываются.
Правительство

Период участия в СВО засчитают в страховой стаж в двойном размере

Период участия граждан в специальной военной операции (СВО) будет засчитываться в их страховом стаже в двойном размере. Решение распространяется на граждан, призванных на военную службу по мобилизации, а также на контрактников и добровольцев.
Такой же расчёт будет применяться и при назначении досрочной пенсии – например, для тех, кто до участия в СВО работал на Крайнем Севере или трудился на вредных производствах.
Федеральная налоговая служба

Обзор позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 года)

ФНС направила для использования в работе обзор позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 года).
Представленный обзор содержит, в частности, выводы по делу об освобождении от налога на имущество физлиц в связи с применением УСН и ЕНВД в отношении недвижимости, не использовавшейся ИП в предпринимательской деятельности. Суд посчитал необоснованной позицию налогоплательщика, утверждающего, что имеет право на такое освобождение от уплаты налогов.
Федеральная налоговая служба

Об определении налоговых обязательств при схемах дробления бизнеса

Суммы налогов, уплаченные элементами схемы «дробления бизнеса» в отношении дохода от искусственно разделённой деятельности, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по НДС, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке организатору схемы.
Размер доначисляемых налогов уменьшается таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы «дробления бизнеса» в связи с применением налоговых спецрежимов, уплачивались организатором.
Федеральная налоговая служба

Об уплате мобилизованными имущественных налогов

Для мобилизованных лиц на период прохождения военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации или увольнения с военной службы, продлены сроки уплаты налогов, уплачиваемых на основании уведомлений.
Уплата сумм налогов, сроки уплаты которых перенесены, производится равными частями в размере 1/6 указанной суммы ежемесячно не позднее 28-го числа начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продлённый срок уплаты налогов.
Президент: законы и указы

НДС на новых территориях, выплаты мобилизованным и др. поправки в НК РФ

В НК РФ внесен большой блок поправок. Среди них: освобождение от НДФЛ выплат мобилизованным, правила определения предельной базы по страховым взносам, льготные региональные ставки по налогу на прибыль, особенности исчисления и уплаты налогов и сборов на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Не облагаются НДФЛ доходы в виде денежных средств или имущества, полученные безвозмездно мобилизованными, проходящими военную службу по контракту или их семьями.
От НДФЛ освобождены безотчетные суммы до 700 рублей в день, выданные на поездки в регионы, требующие восстановления.
Если денежные суммы мобилизованным выплатит работодатель, с них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, включая взносы на «травматизм».
Президент: законы и указы

О снятии с учета физлиц в связи со смертью

Налоговая служба должна сообщать банкам о снятии с налогового учета физлиц в связи со смертью в течение одного дня. Делать это будут в электронном виде.
После получения этой информации кредитные организации должны прекратить исполнение распоряжений о снятии денег со счетов.
Минфин

Кто платит налоги с дивидендов, выплачиваемых иностранной компании?

Если российская фирма выплачивает иностранной компании дивиденды, то она является налоговым агентом по налогу на прибыль.
Если же иностранная организация осуществляет деятельность в России через постоянное представительство, то платит налог сама инофирма через него.
Минфин

Когда чек коррекции поможет избежать штрафа

Если расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники, то в целях исполнения обязанности по применению ККТ продавец должен сформировать кассовый чек коррекции.
В чеке нужно отразить все обязательные реквизиты, соответствующие расчету, который произведен без применения кассы: дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты.
Минфин

Застрахованные риски нельзя включать в резерв по сомнительным долгам

Сомнительный долг – это любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Если риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами застрахован, то сумма возникшей просроченной задолженности должна покрываться за счет страхового возмещения.
Поэтому учитывать такую задолженность в составе резерва по сомнительным долгам нельзя.
Минфин

Как применять льготу по НДФЛ при продаже двух квартир семьей с детьми?

Доход от продажи жилой недвижимости не облагается НДФЛ, если такой объект находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Для большинства случаев минимальный срок составляет пять лет. Для некоторых случаев – три года.
Правительство

Новое основание для внеплановой проверки в 2022 году

Установлено еще одно основание для проведения внеплановых проверок в 2022 году.
Это поступление от работников информации о массовых (более 10 процентов среднесписочной численности или более 10 человек) нарушениях, связанных с полной или частичной невыплатой зарплаты свыше одного месяца. Такая проверка проводится по решению руководителя (заместителя руководителя) Федеральной службы по труду и занятости или его территориальных органов при согласовании с прокуратурой.
Минтруд

Выдача молока работникам. О чем важно знать?

Работнику полагается бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, если на рабочем месте работника по результатам СОУТ установлены вредные условия труда по одному из вредных факторов, поименованных в Перечне, утвержденном приказом Минтруда России от 12 мая 2022 г. № 291н, независимо от времени его воздействия в течение установленного рабочего дня (смены), или если вредные условия труда отражены в карте специальной оценки условий труда, а именно, в строке 040 карты.
Федеральная налоговая служба

Как учитывать прибыль КИК? Разъяснения ФНС

Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль и НДФЛ, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 Налогового кодекса, составит более 10 миллионов рублей.
Пороговое значение в 10 миллионов рублей применяется в отношении прибыли КИК без учета ее уменьшения на величину дивидендов (распределенной прибыли), выплаченных такой КИК, и без учета доли участия контролирующего лица.
Минфин

Когда задолженность не признается безнадежной

Организация вправе включить во внереализационные расходы убыток в виде безнадежной задолженности по основанию ликвидации должника, если причиной ликвидации является неосуществление деятельности.
Речь идет о тех случаях, когда должник в течение 12 месяцев не представлял налоговую отчетность и не проводил операций по банковским счетам.
Арбитражные суды

О завышении внереализационных расходов

Арбитражный суд согласился с методикой расчета инспекторами предельной величины процентов по договорам займа с иностранной организацией, признаваемых в налоговом учете.
Федеральная налоговая служба

Нюансы расчета курсовой разницы для налога на прибыль в 2022 году

Курсовые разницы от переоценки непрекращенных (неисполненных) требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, следует определять на последнее число каждого месяца.
Минфин

Выплата премии иностранному покупателю: что с налогом на прибыль?

Прибыль предприятия одного государства не должна облагаться налогом в другом государстве, за исключением случаев, когда предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве через находящееся там постоянное представительство. Так установлено статьей 306 и пунктом 2 статьи 309 Налогового кодекса.
Поэтому выплаты в виде премий за выполнение условий договора в части достижения объемов покупки товаров, производимые российскими организациями в адрес иностранных компаний, не облагаются налогом на прибыль, когда у иностранной фирмы нет представительства в РФ.  
Арбитражные суды

Об обязании налоговой зачесть налоговую переплату

Судьи согласились с предпринимателем в том, что оговоренный пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса срок обращения в инспекцию с заявлением о зачете излишне уплаченного налога им не пропущен.
Минфин

Как учесть расходы на благотворительную помощь мобилизованным гражданам?

В базе налога на прибыль можно учесть расходы на благотворительную помощь мобилизованным.
Это возможно, если безвозмездная поддержка в виде имущества или денежных средств передана некоммерческим организациям , включенным в реестр социально ориентированных НКО, централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в их структуру, СОНКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации.
Минфин

Облагается ли НДФЛ единовременная компенсация в рамках «ковидной амнистии» в Москве?

Согласно с пунктом 79 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ в денежной или натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ. Поэтому с компенсаций налог не платится.
Арбитражные суды

О принятии обеспечительных мер

Арбитражный суд согласился с судами первой и апелляционной инстанций, принявшими обеспечительные меры в виде «заморозки» оспариваемого организацией решения налоговой инспекции.
Федеральная налоговая служба

Мобилизованных ИП освободят от фиксированных страховых взносов автоматически

Освобождение от фиксированных страховых взносов для мобилизованных ИП предоставят в проактивном режиме. Это значит, что никаких заявление на освобождение подавать не нужно.
Сведения о мобилизованных граждан в ФНС передает Минобороны. На основе этой информации налоговые инспекторы не будут начислять страховые взносы в фиксированном размере. Подтверждающие документы тоже не нужны.  
Минфин

Налоги с доходов инофирмы от источника в РФ

Объектом налогообложения для иностранных компаний, не имеющих постоянного представительства в РФ, признаются доходы от источников в стране.  
В пункте 1 статьи 309 Налогового кодекса установлен перечень доходов инофирмы, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в России и относятся к доходам от источников в РФ, облагаемым налогом, удерживаемым у источника выплаты.
Минфин

Бесплатное питание работникам: когда не нужно платить НДС?

Если оплата питания является частью зарплаты, то на стоимость такого питания нужно начислить НДС.
Если же при предоставлении безвозмездно продуктов питания сотрудникам их доходы не персонифицируют, то объекта налогообложения НДС не возникает.
Президент: законы и указы

ИП с инвалидностью могут получить статус «социального предприятия»

Новый закон относит бизнесменов-инвалидов (если у них нет наемных работников) к субъектам малого и среднего предпринимательства, которые ведут социальное предпринимательство.
Закон также уточняет, что самого предпринимателя с инвалидностью следует учитывать при определении количества работников-инвалидов.
Президент: законы и указы

Поправки в ТК РФ для мобилизованных работодателей и творческих работников

Расширен перечень оснований для расторжения трудового договора.
Статью 83 ТК о прекращении трудовых отношений по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, дополнили новым основанием - призыв работодателя – физлица (включая ИП) или единственного учредителя, одновременно являющегося директором фирмы, на военную службу по мобилизации.
Трудовой договор разрывается, если такой работодатель не передал дела другим лицам.
Правительство

Командировки в новые регионы работников для восстановления инфраструктуры

В период нахождения в служебных командировках на территориях новых субъектов РФ работникам сохраняют среднюю заработную плату (средний заработок) в двойном размере.
Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), работникам возмещают в размере 8480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке.
Работодатель вправе выплачивать безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками.
Минтруд

Выплата среднего заработка сокращенному пенсионеру

В соответствии с ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса при расторжении трудового договора в связи с сокращением увольняемому лицу выплачивают выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Если длительность периода трудоустройства этого специалиста превысит один месяц, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.  
Федеральная налоговая служба

ФНС: запрет на проверки ККТ на период службы мобилизованных

Контрольные мероприятия за соблюдением законодательства о применении ККТ приостановлены в отношении мобилизованных и ИП-работодателей и организаций, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа.
Проверки приостановлены на период прохождения ими военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения со службы.
Минтруд

Должностная инструкция: когда утверждают и как внести в нее изменения

Должностная инструкция – это документ, содержанием которого конкретизируются трудовая функция работника, круг должностных обязанностей, пределы ответственности, квалификационные требования, предъявляемые к должности.
На законодательном уровне нет норм, регулирующих правила составления, содержания, принятия, изменения и отмены должностных инструкций, поэтому работодатель самостоятельно определяет их содержание, порядок принятия и внесения изменений.
Правительство

Доходы мобилизованных не будут учитывать при назначении социальных выплат

Запрещено учитывать доходы и суммы единовременной материальной помощи за счет бюджета призванных на военную службу в рамках частичной мобилизации при расчете среднедушевого дохода семьи.
Доходы мобилизованных граждан не войдут в расчет комплексной оценки нуждаемости.
Арбитражные суды

О создании организацией формального документооборота с исполнителями работ

Арбитражные судьи согласились с проверяющими в том, что организация получила необоснованную налоговую выгоду.
Все обстоятельства позволяют сделать вывод, что двоих контрагентов этой организации нельзя признать в качестве реальных исполнителей по заключенным с нею договорам.
Остальные ведомства

Нужно ли применять районный коэффициент к единовременной премии?

Районные коэффициенты и процентные надбавки нужно начислять на фактический месячный заработок работника, в который включаются в том числе премии и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда или положениями о премировании организации, и другие выплаты, установленные системой оплаты труда организации.
Поэтому районные коэффициенты применяются на заработную плату в целом, включая вознаграждение, выплачиваемое единовременно.
Пенсионный фонд

Введены новые коды для отчета СЗВ-СТАЖ

Внесены изменения в порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ, в которой подаются сведения о страховом стаже работающих.
Введен новый специальный код «ВОЕНСЛ». Его нужно указывать в графе 11 «Дополнительные сведения» для периодов военной службы, при которых за работником сохраняется рабочее место в соответствии со статьей 351.7 Трудового кодекса.
Пенсионный фонд

Подайте СЗВ-ТД на мобилизованных работников

Внесены изменения в порядок заполнения формы СЗВ-ТД. Они приняты, чтобы работодатели могли подавать отчет СЗВ-ТД на работников, с которыми приостанавливают или возобновляют трудовые договоры. Дополнены новыми кодами кадровые мероприятия.
Остальные ведомства

Нужно ли проводить вводный инструктаж по гражданской обороне со стажером?

Со стажерами, принимаемыми на работу по срочному трудовому договору, нужно проводить вводные инструктажи по гражданской обороне (ГО).
Вводный инструктаж работников по гражданской обороне проводится в организациях на основании требований постановлений Правительства РФ от 2 ноября 2000 года № 841 «Об утверждении положения о подготовке населения в области гражданской обороны».
Государственная инспекция труда в г. Москве

Кто может быть ответственным по охране труда в компании до 50 человек?

Работодатель, численность работников которого не превышает 50 человек, принимает решение о создании службы охраны труда или введении должности специалиста по охране труда с учетом специфики своей производственной деятельности.
При отсутствии у работодателя специалиста по охране труда, имеющего соответствующее образование, их функции осуществляют работодатель - ИП, руководитель организации, другой уполномоченный работодателем работник либо организация или ИП, оказывающие услуги в области охраны труда
Ни ТК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464 не обязывают работодателей назначать ответственными по охране труда лиц, занимающих руководящую должность.
Минфин

Какие стипендии не облагаются НДФЛ и страховыми взносами?

Перечень стипендий, которые не облагаются НДФЛ, содержится в пункте 11 статьи 217 НК РФ.
Стипендии, выплачиваемые работодателями своим сотрудникам по ученическому договору, облагаются НДФЛ в общем порядке.
Стипендии работодателя по ученическому договору также не облагаются страховыми взносами, т.к. предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (оказание услуг).
Минтруд

Как «срочника» перевести на другую временную должность?

Срочный трудовой договор с временным работником прекращается в связи с истечением его срока, если на работу вышел основной работник.
Для перевода этого временного работника на должность другого отсутствующего сотрудника, нужно заключить новый срочный трудовой договор.
Остальные ведомства

С какими работниками можно заключить договор о полной материальной ответственности?

Перечни работ и категорий работников, с которыми можно заключать договоры о полной материальной ответственности, утверждены постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85.
Если должности в данном перечне нет, то устанавливать такую ответственность для работника нельзя.
Минфин

Как инспекторы проводят выемку документов при налоговой проверке?

Налоговые инспекторы вправе производить выемку документов, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.
Выемка должна проводиться согласно с положениями статьи 94 Налогового кодекса.
Минфин

Выплаты бывшему ИП: что с НДФЛ?

Если предпринимателю выплатили деньги за работу по ГПД после закрытия ИП, то доход облагается НДФЛ и страховыми взносами.
В таком случае организация должна заплатить с дохода бывшего ИП НДФЛ и страховые взносы, как налоговый агент, поскольку сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения его из ЕГРИП.
Минфин

Можно ли зарегистрировать ООО по месту жительства учредителя?

Зарегистрировать компанию можно по адресу места жительства учредителя, участника или лица, действующего без доверенности от имени компании.
Если учредитель не является единоличным владельцем жилья, по которому регистрируется компания, то лучше взять согласие собственника.
Минфин

Об НДФЛ с безотчетных сумм, выданных командированным

Безотчетные суммы, выдаваемые работникам, командированным в ДНР и ЛНР, призваны возместить дополнительные расходы, связанные с такими поездками.
Эти средства не освобождаются от НДФЛ. Они не указаны в перечне сумм, освобождаемых от НДФЛ, который приводится в в пункте 1 статьи 217 и пункте 2 статьи 422 Налогового кодекса.
Остальные ведомства

Изменены требования к реализации мер господдержки МСП и самозанятых

Изменены требования к субсидированию малого и среднего предпринимательства. Установлены максимальные размеры по программе микрофинансирования, азменены требования к получателям грантов и определены условия, на которых предоставляются микрозаймы мобилизованным заемщикам. Максимальный размер микрозайма по программе микрофинансирования не должен превышать на одного субъекта малого и среднего предпринимательства, организацию, образующую инфраструктуру поддержки МСП 5 млн рублей.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли применять КТТ в новых субъектах РФ?

Вновь принятые регионы должны соблюдать правила с октября 2027 года.
При этом у правительства РФ есть полномочия при необходимости сократить или продлить срок освобождения от ККТ в этих регионах.
Правительство

Для мобилизованных перенесены сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

Перенесены сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для мобилизованных граждан. Уплатить налоги и сдать налоговые декларации они могут после возращения с военной службы.
Отсрочка распространяется на мобилизованных с 21 сентября 2022 года и позже физических лиц, самозанятых, индивидуальных предпринимателей, организаций, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа.
Заплатить налог нужно до 28 числа (включительно) третьего месяца после окончания  мобилизации либо увольнения с военной службы.
Плательщикам НПД перенесли срок уплаты налога до последнего числа включительно 4-го месяца, следующего за месяцем окончания периода мобилизации или увольнения со службы.
Задолженность можно оплатить в рассрочку.
Федеральная налоговая служба

ООб установлении действительных налоговых обязательств

ФНС представила обзор судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств фирмы (ИП) по итогам проверки.
Он необходим для для единообразного применения статьи 54.1 НК РФ при доначислениях по взаимоотношениям с «техническими» организациями, не исполняющими налоговых обязательств.
Минфин

Об НДФЛ в отношении экономии на процентах

Выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей признается доходом физического лица за несколькими исключениями.
Так, одно из них касается материальной выгоды, полученной от располагающихся в стране банков, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении подобной карты. Второе – материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилья на территории России.
Президент: законы и указы

Выплаты госслужащим при командировке в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области

При командировках в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области госслужащим и работникам федеральных госорганов решено выплачивать денежное вознаграждение (содержание) в двойном размере.
Суточные возмещаются в размере 8 480 руб. за день. Аналогичные условия командировок должны ввести регионы и муниципалитеты. Указ уже вступил в силу.
Президент: законы и указы

Кредитные каникулы для мобилизованных предпринимателей

Малый и средний бизнес может получить кредитные каникулы, если единственного участника и гендиректора призвали на военную службу.
Продолжительность составит весь период его военной службы плюс еще 90 дней. В этот период не нужно вносить платежи, нельзя требовать досрочного погашения платежа, начислять штрафы и пени.
Максимальную сумму такого кредита определит правительство.
В отношении мобилизованных банкротов частично отменен запрет на самостоятельное открытие банковских счетов. Это необходимо, чтобы они могли получать денежное довольствие и другие платежи, связанные с призывом на военную службу.
Президент: законы и указы

Поправки для сохранения бизнеса мобилизованных предпринимателей

Внесены поправки в Закон о мобилизации, согласно которым ИП и учредители организаций могут передать бизнес доверенному лицу. Установлен также срок для передачи дел доверенному.
При мобилизации перечисленным лицам будут предоставлять 5 рабочих дней на решение организационных вопросов. Оформить доверенность на представление своих интересов можно на любого человека. Например, на родственника.
Правительство

Изменены требования к лицензируемым компаниям в связи с мобилизацией

Изменены некоторые обязательные требования для лицензируемых компаний, сотрудники которых подпали под частичную мобилизацию.
Теперь компании, имеющие лицензии на определенные виды деятельности, чьих специалистов призвали на военную службу в рамках мобилизации, могут продолжать работу с минимальной численностью сотрудников. К таким организациям не будут применять штрафные санкции и лишать лицензии.
Правительство

Условия контрактов по госзакупкам можно изменить в связи с мобилизацией

Установлен порядок изменения существенных условий контрактов, заключенных для обеспечения федеральных нужд, в связи с мобилизацией.
Можно корректировать такие существенные условия как сроки, цена, виды и объемы работ.
Исполнителям и поставщикам  будут списывать неустойки (пени, штрафы), которые образовались из-за несвоевременного выполнения контракта в связи с мобилизацией.
Организацию или ИП не будут включать в реестр недобросовестных исполнителей (поставщиков) по контрактам, если требования не выполнены в связи с мобилизацией или санкциями.
Минтруд

Разъяснения Минтруда о порядке обучения работников охране труда

Минтруд дал разъяснения относительно вопросов, связанных с новым порядком обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда.
Вновь принимаемые на работу работники, а также работники, переводимые на другую работу, проходят обучение требованиям охраны труда не позднее 60 календарных дней после заключения трудового договора или перевода на другую работу. По результатам проверки знаний требований охраны труда оформляют протокол.
Документ может быть оформлен на бумажном носителе или в электронном виде и является свидетельством того, что работник прошел соответствующее обучение по охране труда.
Правительство

Новый перечень рабочих мест, по которым СОУТ проводится в особом порядке

Утвержден перечень рабочих мест, по которым СОУТ проводится в особом порядке.
К ним относятся, в частности, рабочие места членов экипажей морских судов, судов внутреннего плавания и рыбопромысловых судов, отдельных категорий медработников, водолазов, работников, занятых на подземных работах. Минтруд России до 30 ноября 2023 года должен утвердить особенности проведения СОУТ на указанных рабочих местах.
Президент: законы и указы

О новом запрете на отдельные виды сделок

Введены новые ограничения по сделкам и операциям с участием лиц из недружественных стран.
Под ограничение попали сделки (операции) с участием лиц из недружественных стран, в результате которых прямо или косвенно устанавливаются, изменяются или прекращаются права владения, пользования и (или) распоряжения определенным процентом акций или голосов, приходящихся на них.
Минфин

Как предпринимателю на УСН стать самозанятым?

ИП, применяющий УСН, может перейти на спецрежим НПД. При этом ИП закрывать не обязательно.
ИП должен зарегистрировать себя как самозанятый в мобильном приложении «Мой налог» или на сайте ФНС.
Затем в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД нужно в ИФНС по месту жительства (или ведения предпринимательской деятельности) направить уведомление о прекращении применения упрощенки.
Арбитражные суды

О неправомерном применении организацией льготы по налогу на имущество

Судьи согласились с проверяющими в том, что организация применила «медицинскую» льготу по налогу на имущество необоснованно.
Они отметили, что оснований для получения льготы у нее нет.
Минфин

НДФЛ при продаже акций: как правильно применить инвестиционный вычет

Инвествычет предоставляют при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет.
Предельный размер налогового вычета равен произведению количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей.
Федеральная налоговая служба

Когда нужно платить НДС при импорте товаров из ЕАЭС в связи с переходом на ЕНП?

С 1 января 2023 года НДС в бюджет нужно платить в составе ЕНП.
При импорте товаров из стран ЕАЭС НДС в качестве единого налогового платежа перечисляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров либо срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
Федеральная налоговая служба

Могут ли санатории применять освобождение от НДС, если они предоставляют услуги по проживанию?

Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, а также организаций оздоровления детей не облагаются НДС.
Эта льгота установлена подпунктом 18 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса.
Федеральная налоговая служба

Как должен формировать кассовый чек комиссионер?

В случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты «признак агента», «данные поставщика», а также «ИНН поставщика» к соответствующей товарной позиции.
Реквизит «признак агента по предмету расчёта» (тег 1222) включается в состав реквизита «предмет расчёта" (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД.
Федеральная налоговая служба

Могут ли ИФНС проводить камеральные налоговые проверки в 2022 году?

Действующий в 2022 г. мораторий на проведение плановых проверок не распространяется на налоговый контроль, в том числе на камеральные проверки.
Камеральная налоговая проверка - это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, представленных налогоплательщиком самостоятельно в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа.
Остальные ведомства

При временном переводе сотрудника трудовую выдавать не нужно

При переводе сотрудника на работу в другую компанию трудовую книжку ему не выдают. Она остается у работодателя, с которым первоначально был заключен трудовой договор.
Тот вносит в нее запись о приостановлении действия трудового договора на основании соответствующего приказа (распоряжения). При этом работник обязан предоставить заключенный срочный трудовой договор с другим работодателем.
Федеральная налоговая служба

Какие субъекты не относятся к лицам недружественных государств?

ФНС ответила на вопрос о критериях, согласно которым конкретные субъекты не относятся к лицам государств, совершающих в отношении нашей страны, российских организаций и граждан недружественные действия.
Президент: законы и указы

Скорректирован порядок приобретения ПАО собственных акций

Изменен порядок приобретения публичным акционерным обществом собственных акций. Соответствующие поправки внесены в Закон об акционерных обществах.
Акции, которые компания выкупает, называются казначейскими. Они не имеют права голоса при принятии решений и по ним не платят дивиденды.
Президент: законы и указы

На мобилизованного работника нужно подать СЗВ-ТД

Сведения о работниках, с которыми приостановлены трудовые договора в связи с мобилизацией, нужно включить в отчет СЗВ-ТД и подать в ПФР.
Документ нужно подавать в ПФР в те же сроки, что и при приеме (увольнении) работника. Это нужно сделать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о приостановлении трудового договора.
Президент: законы и указы

Принят закон о кредитных каникулах для мобилизованных граждан и их семей

Мобилизованные и члены их семей получили право на кредитные каникулы. Получить льготу можно по кредитам и займам, которые были взяты до дня мобилизации или до начала участия в специальной военной операции, либо до подписания контракта.
Каникулы можно оформить по всем потребительским кредитам и займам, включая ипотеку и кредитные карты. Кредиторы не имеют права отказать мобилизованному.
Президент: законы и указы

О трудовых гарантиях для мобилизованных

В трудовом законодательстве закреплены гарантии для мобилизованных работников.
Действие трудового договора мобилизованных, добровольцев и контрактников приостанавливается по заявлению работника. В период приостановления за работником сохраняются место работы (должность), социально-трудовые гарантии. Этот период засчитывается в трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности (за исключением досрочного выхода на пенсию по старости).
Действие трудового договора возобновляется в день выхода работника на работу. О выходе нужно предупредить как минимум за три рабочих дня.
Минтруд

Утверждены требования к электронному документу кадрового ЭДО

С 1 марта 2023 г. при создании электронных документов применяются единые требования к составу и форматам документов, связанных с работой.
Вводится справочник основных видов электронных документов, связанных с работой.
Федеральная налоговая служба

Может ли физлицо получить детский вычет с доходов от сдачи квартиры в аренду?

Физическое лицо, нигде не работающее, не зарегистрированное в качестве ИП, имеющее ребенка и сдающее в аренду другому физическому лицу квартиру, имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка за те месяцы, в которых был получен доход.
Правительство

Кого освободят от проверок в 2023 году?

В 2023 году отменены плановые проверки в отношении предприятий и организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также к объектам, которые не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса.
Правительство

«Бронь» от мобилизации работникам оборонно-промышленного комплекса

Право на получение отсрочки от призыва на военную службу по мобилизации предоставляется руководителям, специалистам и рабочим, работающим в организациях ОПК и участвующим в выполнении гособоронзаказа.
Перечень таких организаций с разбивкой по регионам в пятидневный срок разработает Минпромторг.
Отсрочка предоставляется гражданам призывными комиссиями на основании списков работников, направляемых руководителями организаций ОПК.
Организации, работники которых получили отсрочку от мобилизации, в недельный срок со дня их увольнения обязаны сообщить об этом в соответствующий военный комиссариат.
Минфин

Почему так важны первичные учетные документы?

Все расходы, принимаемые в уменьшение налогооблагаемой базы, должны быть документально подтверждены. Законодательство устанавливает ряд требований как к бумажным документам, так и к электронным.
Остальные ведомства

Работа по совместительству во время обеда: возможно или нет?

Сотрудник имеет право работать по совместительству только в свободное от основной работы время. Обеденный перерыв не включается в рабочее время.
Поэтому можно заключить трудовой договор о работе по внутреннему совместительству на время перерыва для отдыха и питания. Это не противоречит действующему трудовому законодательству.
Федеральная налоговая служба

ФНС ответила на вопросы мобилизованных

ФНС разъяснила, кто платит налоги, если плательщик мобилизован, как подать 6-НДФЛ и РСВ, если ИП-работодатель мобилизован, нужно ли сниматься с учета самозанятому, призванного на службу, и на какие налоговые льготы могут рассчитывать мобилизованные граждане.
Минтруд

Обучение работников по оказанию первой помощи пострадавшим. Изменения с 1 сентября 2022 года

С 1 сентября 2022 года вступил в силу новый порядок обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда, а также обновленные требования к организациям и ИП, оказывающим услуги по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда.
Организация, оказывающая услуги в области охраны труда должна иметь аккредитацию.
Федеральная налоговая служба

Внеплановые проверки ККТ в 2022 году

В 2022 году внеплановые проверки ККТ за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ проводятся по решению руководителя или заместителя руководителя Федеральной налоговой службы.
Если инспектор направляет уполномоченному должностному лицу мотивированное представление о проведении контрольного (надзорного) мероприятия, оно должно рассматриваться только после снятия указанных ограничений.
Федеральная налоговая служба

О применении повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога

Если автомобиля нет в перечне дорогостоящего транспорта, но он соответствует описанию какой-то модели, транспортный налог по нему надо платить с учетом повышающего коэффициента.
Федеральная налоговая служба

Как считают штраф за неприменение ККТ по нескольким операциям?

Если в ходе проверки выявлены два и более административных нарушений, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела 2 КоАП РФ, то наказание назначается как за совершение одного нарушения.
Минтруд

Дополнительный оплачиваемый отпуск работникам: расчет и выплата

Организации с учетом своих возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников.
Порядок и условия их предоставления можно прописать в ЛНА, трудовом договоре и коллективном договоре.
Федеральная налоговая служба

ФНС об обязанности выдавать кассовые чеки на бумаге

Продавец обязан пробить кассовый чек в момент расчета за товар и выдавать его покупателю на бумажном носителе, либо в электронной форме.
Для того чтобы получить кассовый чек в электронном виде, покупатель должен передать продавцу номер телефона или адрес электронной почты. Это нужно сделать до момента расчета.
Фонд социального страхования

Когда подавать СЗВ-М на нового работника?

Сведения на работников по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Отчитываться в электронном виде должны работодатели, которые сдают сведения на 10 и более застрахованных лиц. Если в организации работает менее 10 человек, подать отчет можно и в бумажной форме.  
Правительство

О продлении временного порядка перевода работников и трудоустройстве беженцев

Срок действия временных правил продлили до 31 декабря 2023 года.
По особому порядку работники могут быть временно переведены в другие организации. Для перевода на новое место необходимо получить письменное согласие работника и направление центра занятости населения.
Временные работодатели заключают с гражданами срочный трудовой договор с возможностью его продления.Трудовой договор с основным работодателем в этом случае приостанавливается, но не расторгается.
Фонд социального страхования

Какие документы обязательны для получения пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

Для предоставления матери ежемесячного пособия по уходу за ребенком обязательным документом является справка с места работы отца ребенка о том, что он не использует данный отпуск и не получает пособие.
Если отец ребенка работает в нескольких организациях, то такая справка нужна от каждого работодателя.
Остальные ведомства

Как ИТ-специалисту получить отсрочку от мобилизации? Разъяснения Минцифры

Отсрочку вправе получить сотрудник аккредитованной Минцифры ИT-компании или оператора связи, имеющего лицензию.
Сотруднику нужно заполнить заявление на освобождение от призыва по частичной мобилизации на Госуслугах.
Минтруд

Минтруд: уволенного из-за мобилизации сотрудника нужно восстановить

Уволить мобилизованного сотрудника нельзя. Трудовой договор между работником и работодателем приостанавливается на время службы.
Работодатель должен приостановить трудовой договор мобилизованного сотрудника, даже если он на испытательном сроке. Срочный трудовой договор также приостанавливается. В этих целях работодатель издает соответствующий приказ, после чего производит все выплаты, причитающиеся сотруднику на данный момент.
Минтруд

Минтруд: работать дистанционно за рубежом нельзя

Заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами Российской Федерации не допускается.
Сотрудничество с лицами в целях дистанционной работы за рубежом для российских компаний может осуществляться в рамках гражданско-правовых отношений.
Президент: законы и указы

Мобилизация с 21 сентября 2022 года. Что важно знать работодателям?

Нельзя расторгнуть трудовой договор по причине призыва работника на военную службу.
Работодатель должен сохранить рабочее место за мобилизованным работником.
Граждане, призванные на службу по мобилизации, наделяются статусом военнослужащих-контрактников. Им должно выплачиваться вознаграждение, аналогичное уровню денежного содержания контрактников.
Минтруд

Ликвидация филиала: правильно заполняйте основание увольнения в СЗВ-ТД и трудовой

Приказ об увольнении работника в связи с ликвидацией филиала оформляется по тем же правилам, что и приказ об увольнении в связи с ликвидацией организации.
Приказ об увольнении составляют по форме № Т-8 при увольнении одного работника или № Т-8а при увольнении нескольких работников.
Остальные ведомства

Что учесть работодателю при увольнении работника за прогул после больничного?

Прогул является одним из оснований, по которому можно уволить работника. Чтобы впоследствии увольнение не признали незаконным, прогул нужно правильно оформить.
В частности, потребуется документально подтвердить, что работник действительно отсутствовал на рабочем месте необходимое количество времени.
Остальные ведомства

Дни выплаты зарплаты: как правильно соблюдать требование статьи 136 ТК РФ

Заработная плата работника должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Определенная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
Минтруд

Минтруд о конфликте интересов по Закону о закупках

Работодатель обязан принять меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов.
Работодатели также вправе инициировать отвод заинтересованного должностного лица или изменить должностное положение лица, являющегося стороной конфликта интересов.
Минтруд

Как уволить «новичка» на второй день работы?

Если работник отработал в компании всего один день и написал заявление об увольнении по собственному желанию, требуется двухнедельная отработка. Однако можно уволиться раньше по договоренности с работодателем.
Арбитражные суды

Об указании организацией на нарушение процедуры привлечения ее к ответственности

Судьи поддержали инспекторов и согласились с ними в том, что акт проверки, извещение о времени и месте рассмотрения ее материалов, итоговое решение обоснованно направлены фискалами по юридическому адресу организации.
Минфин

НДФЛ при выплате дивидендов по долям в УК

При выплате дивидендов, выплачиваемых по долям в уставном капитале общества, находящимся в доверительном управлении, налоговым агентом является не доверительный управляющий, а организация - источник выплаты дохода в виде дивидендов.
Минфин

НДС при компенсации арендодателю недополученной прибыли

В налоговую базу по НДС не включают денежные средства, которые не связаны с оплатой проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
Квалифицировать полученные организацией компенсации недополученной выручки в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой услуг, нужно в каждом конкретном случае индивидуально.
Федеральная налоговая служба

Иностранные лица обязаны применять ККТ и передавать сведения о маркированных товарах

Иностранная организация или иностранный гражданин, торгующие на рынке или ярмарке, при расчетах с покупателями должны применять ККТ, если они подлежат постановке на налоговый учет, а их деятельность не подпадает под исключение.
Минфин

Об НДФЛ и взносах при покупке путевок работникам и членам их семей

Материальная помощь работникам не облагается страховыми взносами только в определенных статьей 422 Налогового кодекса случаях.
К ним относятся, в частности, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим от террористических актов, а также выплаты в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Минфин

Как учесть расходы на НМА, не учтенных в связи с расторжением лицензионного договора?

Неучтенные расходы лицензиата по приобретению неисключительной лицензии в случае досрочного прекращения лицензионного договора, учитываются в составе расходов единовременно на дату расторжения лицензионного договора.
Минфин

НДФЛ при продаже единственного жилья

Если на момент продажи квартиры у гражданина она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения и более, и это его единственное жилье, то с полученного дохода НДФЛ платить не нужно. Декларировать такой доход тоже не требуется.
Минфин

Нужно ли платить НДФЛ при оплате работодателем фиксированного аванса за иностранца?

Оплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранного работника признается его доходом в натуральной форме. Суммы данной оплаты нужно включить в налоговую базу по НДФЛ.
Если в последующем работодатель удерживает уплаченную сумму из заработной платы иностранного работника, это не приводит к возникновению экономической выгоды и, следовательно, дохода, облагаемого налогом.
Минфин

ДМС работникам: что с налогами?

Налоговый кодекс разрешает учитывать в расходах на оплату труда затраты на добровольное личное страхование сотрудников. При этом должны выполняться два условия.
Договор добровольного личного страхования работников должен быть заключен на срок не менее одного года.
Платежи (взносы) по ДМС включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда.
Арбитражные суды

О признании недействительным решения инспекции о взыскании налога

У компании возникла задолженность по налогам, сборам, взносам, пени, штрафам и процентам, которая никем не оспаривается.
Инспекторы вынесли ряд требований об уплате долгов. Организация не перечислила деньги в обозначенные сроки, и налоговики решили взыскать задолженность за счет ее имущества.
Президент: законы и указы

Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами

Вводится особый порядок осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами.
Лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, запрещено совершать сделки, влекущие за собой прямо или косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью, либо возникновение иных прав, позволяющих определять условия управления такими ООО и (или) условия осуществления ими предпринимательской деятельности.
Минфин

НДФЛ при продаже недвижимости после разделения или перепланировки

От НДФЛ освобождаются доходы граждан, которые были получены от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в них, если они находились в собственности в течение минимального предельного срока и более.
Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые, а старые объекты прекращают свое существование и прекращаются на них права, то минимальный предельный срок владения новыми объектами исчисляется с даты государственной регистрации права собственности.
Минфин

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, в 2022 году

Суммы прощенных в 2022 году обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией, принимающей решение о прощении долга, либо по требованию, уступленному такой организации до 1 марта 2022 года, не учитываются в доходах российской компании.
Арбитражные суды

О частичной отмене начисленного ИП торгового сбора

Торговый сбор не должен взиматься, если на то нет экономических оснований. Если предприниматель припозднился с уведомлением о прекращении торговой деятельности, это не имеет значения для определения периода уплаты сбора.
Федеральная налоговая служба

НДС при предоставлении койко-мест в пансионате для временного проживания граждан

Услуги по предоставлению койко-мест для временного проживания в пансионате, классифицированном как гостиница с присвоением соответствующей категории, облагаются НДС по ставке 0% с 1 июля 2022 года.
Федеральная налоговая служба

Уточненный РСВ при оплате вынужденного прогула за незаконное увольнение

Средний заработок, выплаченный работнику, за время вынужденного прогула считается его доходом и облагается взносами по общим правилам.
Организации необходимо необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды.
Правительство

Продлили действие упрощенной схемы декларирования продукции

Действие упрощенного порядка подтверждения соответствия продукции при ввозе из-за границы или выпуске в обращение на территории страны продлено до 1 сентября 2023 года.
Разрешается проводить оценки соответствия установленным обязательным требованиям в форме декларирования соответствия на основании собственных доказательств заявителя.
Минфин

Страховые взносы при реорганизации в форме преобразования

НК РФ не содержит положений, которые предусматривали правопреемство в части расчета базы для начисления страховых взносов в случае реорганизации. Правопреемник вправе учитывать только те выплаты, которые начислены начиная со дня своего создания.
Федеральная налоговая служба

О взаимозависимости как о поводе для ВНП

Взаимозависимость сама по себе не критична и не является поводом для назначения проверки, если не идет речь о создании налоговых схем.
Остальные ведомства

Взаимодействие с Единым порталом госуслуг при кадровом ЭДО

Организации, которые перешли на электронный документооборот, должны обеспечить взаимодействие своих систем ЭДО с системой «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».
Правила взаимодействия информационной системы работодателя и порталом Госуслуг утверждены постановлением Правительства РФ от 01.07.2022 г. № 1192.
Минфин

Уплата фиксированных страховых взносов ИП по месту регистрации

ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование платят самостоятельно.
Страховые взносы за себя ИП на ПСН, уплачивает по месту своей основной регистрации, то есть по месту жительства, независимо от места осуществления своей деятельности. Так же сдается и отчетность - по месту жительства.
Минфин

Особый порядок учета курсовых разниц в 2022 - 2024 годах действует для всех

В 2022 - 2024 гг. по обязательствам и требованиям в иностранной валюте положительные курсовые разницы возникают и отражаются во внереализационных доходах только на дату погашения или исполнения.
Ежемесячно учитывать в доходах положительную курсовую разницу не требуется.
Правительство

Расширена программа субсидирования найма молодых работников

Скорректированы правила предоставления субсидий в 2022 г. организациям и ИП в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан.
Программа субсидирования найма распространена на всех безработных граждан в возрасте до 30 лет.
Арбитражные суды

О доначислении налога на имущество в связи с неправомерным применением ЕСХН-льготы

Судьи не нашли свидетельств того, что кооператив не использовал нежилые помещения в деятельности по производству и реализации сельхозпродукции.
Следовательно, к этим помещениям применимо освобождение от налога на имущество.
Минфин

Как списать долг организации, исключенной из ЕГРЮЛ?

Компании, исключенные из ЕГРЮЛ из-за невозможности ликвидации или из-за недостоверных сведений, ликвидированными не признаются. В таких случаях кредитор не вправе учитывать в расходах безнадежный долг.
Минфин

Налог на прибыль: учитываем плату за бланки трудовых книжек

Доходы в виде взимаемой с работника платы за предоставление бланков трудовых книжек (вкладышей к ним) подлежат учету для целей налога на прибыль в общем порядке.
При этом затраты работодателя на приобретение бланков документов учитываются в базе по налогу.
Минфин

Социальный вычет на спорт: условия для получения

Соцвычет по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период.
Физлицо может получить его за услуги, оказанные для себя, детей и подопечных.
Минфин

НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за рубежом

Уплата НДФЛ зависит от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет.
Налоговый резидент платит налог с любых доходов: как с российских, так и с зарубежных. Если работник трудится за границей и утратил статус резидента, его доходы не облагаются НДФЛ.
Минфин

Налог на прибыль и НДС при выполнении строительных работ белорусской фирмой

Прибыль, полученная белорусской организацией от осуществления строительной деятельности на территории России, облагается налогом в РФ.
Если белорусская фирма выполняет строительные работы, местом реализации которых признается территория РФ, через свое обособленное подразделение (филиал), она обязана уплатить НДС сама.
Минфин

Камеральная проверка декларации по НДС: что могут истребовать инспекторы?

В рамках проверки инспекторы могут истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации по НДС, а также документы и информацию по контрагентам организации.
Арбитражные суды

Об оспаривании организацией многочисленных налоговых доначислений

Компания обратилась в арбитражный суд, чтобы обжаловать несколько решений инспекторов.
Судьи по большей части поддержали ее. Они, в частности, отметили, что «незавершенку» правомерно не перевели в состав ОС, а оборудование, размещенное на производственных объектах, является движимым имуществом.
Минфин

Условия для освобождения от НДФЛ дохода от участия в программе лояльности

Если организация предоставила скидку или бонус, то у покупателя-физлица возникает доход. НДФЛ не нужно платить только при определенных условиях.
Если цель программы лояльности  не направлена на повышение клиентской активности в покупках, то бонусы облагаются НДФЛ по общей ставке 13%.
Федеральная налоговая служба

Об уведомлении о вызове налогоплательщика для дачи пояснений

ФНС вводит единые требования к заполнению уведомления о вызове руководителей компаний в ИФНС для дачи пояснений.
В уведомлении обязательно должны быть указаны причины вызова, например, не представлены или не полностью представлены пояснения или документы, и вопросы, требующие пояснений.
Федеральная налоговая служба

Как применяют штрафы за валютные нарушения?

Резидентов не будут штрафовать, если нарушения обусловлены санкциями, введенными иностранными государствами. Эта норма применяется к правоотношениям, возникшим с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
Правительство

Упрощены правила обжалования проверок в период моратория

До конца 2022 года плановые проверки разрешены только в отношении закрытого перечня объектов в рамках санитарно-эпидемиологического, ветеринарного и пожарного контроля, а также надзора в области промышленной безопасности.
Внеплановые проверки в 2022 году проводят также по определенному перечню оснований с согласия прокуратуры. Это случаи при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
Сейчас Правительство РФ упростило правила обжалования проверок.
Минфин

По какой ставке платить НДФЛ с зарплаты гражданина Армении?

Если на работу приняли работника из страны ЕАЭС, то с первого дня работы по найму на территории РФ его доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Однако есть условие – по окончании года он должен стать налоговым резидентом РФ.
Если по итогам года сотрудник из страны ЕАЭС не приобретает статус налогового резидента РФ, то НДФЛ, удержанный с его доходов по ставке 13%, нужно пересчитать по ставке 30%.
Арбитражные суды

О частичной отмене решения инспекторов, обвинивших компанию в фиктивности

Арбитры признали, что организация создала с контрагентом фиктивный документооборот.
Однако при этом работы выполнялись с привлечением реальных исполнителей. Поэтому фирме разрешили принять часть расходов.
Минфин

У инвестора недостаточно средств на счете для уплаты НДФЛ: что обязан сделать брокер?

Если налоговыми агентами не был удержан налог с доходов, полученных в 2021 году по операциям с ценными бумагами, то налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления. Это нужно сделать до 1 декабря 2022 года.  
Минфин

Можно ли применить льготу по НДС при оказании гостиничных услуг и общепита?

Организация, оказывающая гостиничные услуги и услуги общественного питания через объекты, входящие в состав гостиницы, может применять освобождение от НДС. Однако нужно, чтобы при этом выполнялись законодательно установленные условия.
Это лимит по доходам - не более 2 млрд рублей суммарно по всем видам деятельности. Удельный вес доходов от реализации услуг общепита должен составлять не более 70% от всех поступлений.
Минтруд

Не всем работникам по ГПД оплатят больничный в 2023 году. Разъясняет Минтруд

Пособия по временной нетрудоспособности смогут получать не все работники, с которыми заключены договоры ГПХ.
Больничные и декретные не оплачивают самозанятым и тем, кто не работал в 2022 году по трудовому договору.
Минфин

Учет курсовых разниц в 2022 – 2024 годах

На 2022 – 2024 годы установлен временный порядок учета курсовых разниц.  Так, положительную курсовую разницу, возникшую при дооценке требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, нужно учитывать в доходах только на дату их прекращения.
В 2022 году отрицательные курсовые разницы по валютным требованиям и обязательствам признаются в расходах не только на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств), но и на последнее число текущего месяца при переоценке еще непогашенных (действующих) валютных требований и обязательств.
Арбитражные суды

Об обвинении компании в неправомерном уменьшении базы по НДС

Проверяющие посчитали, что последующее уменьшение стоимости импортированной продукции привело к занижению НДС-базы у покупателя. Однако арбитры не согласились с ними.
Изначально налог вынужденно исчислен и уплачен исходя из предварительной стоимости товаров. После ее корректировки компания подала уточненное заявление о ввозе ТМЦ, где НДС исчислен из окончательной стоимости.
Минфин

Об определении срока полезного использования ОС и применении спецкоэффициента амортизации

По амортизируемым ОС, используемым для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, можно применять специальный коэффициент, но не выше 2.
К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение ОС в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой.
Минфин

Как считать НДФЛ по ставке 15%, если сотрудник получает доходы от других источников?

Налоговый агент исчисляет НДФЛ со всех выплаченных им доходов физлица на дату фактического получения дохода, нарастающим итогом с начала года.
Учитывать другие доходы лица, т.е. доходы от других работодателей, не требуется.
Минфин

ДМС работникам: налог на прибыль и страховые взносы

Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но работодатель досрочно расторгает договор до истечения одного года, то учтенные платежи должны быть исключены из состава расходов.
Также в таком случае организация обязана произвести доначисление страховых взносов на суммы платежей (взносов) по договорам ДМС исключенных работников из списка застрахованных лиц.
Минфин

НДФЛ с дохода участника ООО при его выходе из общества

Не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации, в частности, долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали лицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Если же доля принадлежала участнику меньше пяти лет, налог придется заплатить.
Минфин

НДФЛ и страховые взносы с компенсации спортсменам расходов на аренду жилья

Суммы компенсации части затрат спортсмена за аренду (наем) жилья на период соревнований освобождаются от НДФЛ при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 348.10 Трудового кодекса.
Речь идет о том, чтобы компенсации были предусмотрены локальными нормативными актами и трудовыми договорами .
Эти компенсации также не облагаются страховыми взносами, если выплаты производятся в соответствии с законодательством РФ.
Федеральная налоговая служба

Может ли ИП, производящий кулинарные изделия, применять освобождение от НДС?

ИП, осуществляющий производство кулинарных изделий и полуфабрикатов, а также реализующий данную продукцию через собственные магазины кулинарии и кафетерий в магазине кулинарии физлицам, вправе применять освобождение от НДС, если выполняется два условия.
Доходы за предшествующий календарный год не должны превышать 2 млрд рублей, а доля  доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год должна быть более 70% от всех поступлений.
Федеральная налоговая служба

Можно ли вернуть излишне удержанный налог при выплате дивидендов на счет типа С?

Возврат излишне уплаченного налога может быть произведен только на специальный счет типа «С» нерезидента в российском банке.
Если в заявлении на возврат будут указаны иные счета нерезидента, налоговая вправе отказать в возврате.
Арбитражные суды

Когда взаимодействие с контрагентами посчитают фиктивным?

По результатом выездной налоговой проверки фирме доначислили НДС, налог на прибыль, пени и штрафы.
Она попыталась оспорить решение инспекторов в суде, но потерпела неудачу. Было доказано отсутствие реальных хозяйственных взаимоотношений компании с рядом контрагентов.
Минфин

Когда ИП может получить профессиональный вычет по НДФЛ?

В состав профессионального вычета включаются расходы, отвечающие установленным условиям.
Они должны быть произведены самим ИП и связаны с деятельностью в целях получения дохода. Кроме того, потребуются подтверждающие затраты документы.
Федеральная налоговая служба

Понятие «категория налогоплательщиков» для земельного налога

В отношении категорий налогоплательщиков, которые приобрели земельные участки, образованные после 1 января 2023 г., а также земельные участки, изменение характеристик которых повлекло изменение в течение года их кадастровой стоимости, могут устанавливаться льготы по налогу. Их определяют представительные органы муниципальных образований.  
Минфин

Аренда жилья для иногородних работников: какие налоги нужно заплатить?

При признании дохода нужно учитывать все обстоятельства. Если есть заинтересованность у работника, то считается, что он получил доход в натуральной форме, с которого нужно заплатить НДФЛ.
Если заинтересованность у работодателя, то налогооблагаемого дохода не возникает, и налог не платится.
Минфин

НДФЛ с российских и иностранных доходов

НДФЛ платят налоговые резиденты РФ как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Физлица, не являющиеся налоговыми резидентами, платят НДФЛ только с поступлений от российских источников.
В течение календарного года работодатель должен контролировать налоговый статус работников, потому что от этого зависит уплата налога.
Федеральная налоговая служба

Можно ли получить инвестиционный вычет по НДФЛ, если было открыто два ИИС?

Владелец индивидуального инвестиционного счета имеет право на налоговый вычет. Предоставляется два вида НДФЛ-вычетов. Первый равен сумме средств, внесенных на ИИС в течение года, но не более 400 000 рублей. Получать такой налоговый вычет можно ежегодно.
Второй вычет применяется к самому доходу. Это значит, что полученная прибыль по счету ИИС освобождается от НДФЛ. Данный тип вычета получают только при закрытии ИИС.
Федеральная налоговая служба

Доходы, полученные иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме, облагаются налогом по ставке 15%.
Ставка налога при выплате дивидендов, предусмотренная соответствующим международным договором, может быть меньше, чем указана в НК РФ. Возможен возврат излишне удержанного налога при соблюдении определенных Кодексом условий.
Федеральная налоговая служба

Когда продавец может выдать только электронный кассовый чек?

Выдача кассового чека или БСО на бумаге является обязанностью пользователя ККТ.
Продавец имеет право не выдавать кассовый чек или БСО на бумаге только в том случае, когда покупатель (клиент) самостоятельно выразил желание получить кассовый чек в электронной форме и одновременно с этим отказался от бумажной формы чека.
Остальные ведомства

Новые требования к информации, размещаемой на платформе «Работа в России»

Утверждены требования к информации, размещаемой на портале «Работа в России».
Информация о работодателе должна соответствовать информации, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также содержать достоверные контактные сведения о работодателе.
Минтруд

Рабочие места, которые не нужно декларировать по результатам СОУТ

Если по результатам спецоценки условий труда рабочие места признаны оптимальными или допустимыми, работодатель должен подать декларацию соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда.
Фонд социального страхования

Когда расходы на оплату трех дней больничного можно возместить?

Расходы компании за первые 3 дня временной нетрудоспособности, в случае, когда в расчет стажа добавлены нестраховые периоды, возмещает ФСС.
Чтобы получить возмещение компания обязана вместе с документами, которые обычно подает в ФСС для назначения и выплаты пособий, оформить заявление о возмещении расходов. Форма этого заявления не утверждена.
Все остальные формы документов, которые подаются в ФСС, утверждены приказом Фонда от 04.02.2021 № 26.
Федеральная налоговая служба

Об определении в целях налога на прибыль величины оплаченного вклада в инвестиционное товарищество

Налоговой базой считается разница между доходами, полученными при выходе из товарищества, и величиной вклада предприятия, оплаченной к моменту выхода.
Минфин

Закупка радиоэлектронной продукции по 44-ФЗ

Заказчик не может заключить договор на поставку иностранных товаров, если на них действует запрет.
Должны быть рассмотрены только те заявки, в которых поставщики заявляют российские товары или товары стран-ЕАЭС.
Остальные ведомства

Кто может подписывать трудовой договор между ООО и его руководителем?

Уполномоченное лицо, которое может подписывать трудовой договор между организацией и руководителем, назначается общим собранием участников общества.
Если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета), то такое лицо может быть назначено им. Кроме того, договор может быть подписан председателем совета директоров.
Остальные ведомства

Какие правила учесть при расчете компенсации за неиспользованный отпуск?

При увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. При ее расчете следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г.  
Имеет значение принцип пропорциональности - излишки, которые составляют меньше половины месяца, нужно исключить из подсчета. Излишки, составляющие не менее половины, нужно округлить до полного месяца.
Минтруд

Нужно ли до 1 сентября проводить внеочередное обучение по охране труда?

В связи с вступлением в силу новых требований по охране труда работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости проведения внеочередной проверки в объеме новых требований, регулирующих трудовую деятельность работников.
Федеральная налоговая служба

Способы сдачи декларации по НДС в налоговую

Декларация подается в налоговую по месту учета по ТКС через оператора электронного документооборота. В отдельных случаях ее можно подать на бумажном носителе.
Налоговую декларацию по НДС на бумажном носителе могут подавать налогоплательщики, информация о деятельности которых отнесена к государственной тайне, а также налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от исполнения их обязанностей налогоплательщика при условии, что ими не выставляются счета-фактуры с выделением суммы НДС и не осуществляется посредническая деятельность.
Федеральная налоговая служба

Налогообложение земельного участка после его принудительного изъятия

Принудительное изъятие у собственника земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения с даты государственной регистрации прекращения права собственности на землю.
Арбитражные суды

Об ошибочно выявленной проверяющими «имущественной» недоимке

Проверяющие нашли у организации недоимку по налогу на имущество и привлекли ее к ответственности.
Однако арбитражный суд посчитал, что недоимка ничем не подтверждена и оставил жалобу инспекторов без удовлетворения.
Минфин

Как избежать штрафа за нарушение срока сдачи отчетности из-за технического сбоя?

Если возможности сформировать и (или) направить отчетность по ТКС в установленные сроки нет по техническим причинам, организации нужно подать в налоговую документы, подтверждающие эти обстоятельства.
Например, письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО.
Федеральная налоговая служба

Какие специальные перерывы работников включаются в рабочее время?

Работодатель обязан устанавливать перерывы для отдыха, включаемые в рабочее время.
Поэтому специальный перерыв для отдыха нужно включать в рабочее время, если он предусмотрен трудовым законодательством.
Специальные перерывы, установленные правилами внутреннего трудового распорядка с учетом мнения представительного органа работников, а также с учетом санитарно-эпидемиологические правил и нормативов в соответствующей сфере деятельности тоже нужно включать в рабочее время.
Минфин

НДФЛ с купонного дохода по облигациям

Купонные доходы по облигациям не освобождаются от НДФЛ. Обязанность удержать налог лежит на налоговом агенте, которым признается, в частности, брокер или банк.
Арбитражные суды

Инспекторов обязали возвратить фирме «прибыльную» переплату

Организации отказали в возврате излишне уплаченного налога. Она обжаловала решение инспекторов в суде, и окружные арбитры встали на ее сторону.
Контролеры ставили право компании на возврат переплаты в зависимость от действий третьего лица, но это, по мнению арбитров, противоречит Налоговому кодексу и судебной практике.
Минфин

В ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» внесены изменения

Арендаторы получили право не переоценивать соответствующее право пользования активом после переоценки самого предмета аренды.
В состав арендных платежей включаются платежи, обусловленные договором аренды, за вычетом сумм НДС.
Минфин

Имущественный вычет при продаже квартиры с маткапиталом

При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости. Это относится и к несовершеннолетним детям.
Минтруд

Может ли ИП назначить себя директором и главбухом?

Деятельность гражданина в качестве ИП без образования юрлица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке.
Трудовое законодательство применяется в отношении ИП только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
Остальные ведомства

О командировке сотрудника с разъездной работой

Если работники постоянно перемещаются в пределах обслуживаемых ими участков, то данные поездки служебными командировками не являются.
Если поездки работников не носят постоянного характера и в каждом случае осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то данные поездки считаются служебными командировками.
Минтруд

Как оформить поездки дистанционного работника в головной офис?

Если работника принимают для работы в филиале, расположенном в другой местности, то в трудовом договоре указывают место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения.
Для оформления поездок дистанционного работника в офис организации для выполнения отдельных задач, если такие поездки не предусмотрены трудовым договором, можно заключить допсоглашение.
Остальные ведомства

Как удерживают алименты с зарплаты работника: до налогов или после?

Взыскание алиментов из заработной платы работника производится после удержания и уплаты НДФЛ, а перечисление денег взыскателю должно быть проведено в течение трех дней после выплаты зарплаты.
Президент: законы и указы

Госкомпании могут участвовать в программах по развитию поставщиков - субъектов МСП

Малый и средний бизнес получит дополнительные возможности для участия в закупках товаров, работ и услуг.
Государственные компании смогут участвовать в программах по развитию поставщиков - субъектов МСП.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Можно ли работнику установить индивидуальные сроки выплаты зарплаты?

Для одного работника можно установить другие сроки выплаты зарплаты. Для этого нужно заключить с сотрудником дополнительное соглашение с установлением иных сроков.
Трудовое законодательство не запрещает выплачивать зарплату за отработанное время раньше установленного срока.
Президент: законы и указы

Какие филиалы иностранных компаний могут принудительно преобразовать в российские ООО?

Филиалы или представительства иностранных компаний, которые работают в РФ, должны будут перерегистрироваться как ООО. Решение относительно того, каким именно филиалам придется пройти эту процедуру, принимает арбитражный суд.
Попасть под перерегистрацию могут филиалы инофирм, доля российских собственников которых составляет не менее 25%.
Президент: законы и указы

Поправки в Трудовой кодекс для временно проживающих в России иностранцев-студентов

При приеме на работу иностранный гражданин может предъявить разрешение на временное проживание в целях получения образования. В трудовой договор работодателю нужно включить данные такого разрешения.
Президент: законы и указы

Досрочный выкуп предметов лизинга: условия 2022 года

При увеличении расходов на лизинговые платежи лизингополучатель вправе однократно обратиться к лизингодателю с требованием о передаче ему в собственность предмета лизинга полностью или его части без начисления неустоек (штрафов, пеней) и применения иных мер ответственности.
Эта норма применяется только по отношению к договорам лизинга, заключенным до 24 февраля 2022 года, и только в том случае, если обе стороны являются резидентами РФ.
Президент: законы и указы

Порог подлежащих обязательному контролю операций повышен до 1 млн рублей

Под контроль Росфинмониторинга теперь подпадают операции с денежными средствами на сумму более 1 000 000 рублей (ранее - 600 000 рублей), а также сделки с недвижимостью на сумму от 5 000 000 рублей (ранее - 3 миллиона рублей.)
Операции с наличностью Росфинмониторинг будет проверять, если они не соответствуют типу хозяйственной деятельности компании, проводятся слишком часто и в больших суммах.
Арбитражные суды

О взыскании недоимки по транспортному налогу

Инспекторы обнаружили у компании недоимку по транспортному налогу. Организация не перечислила указанную сумму в бюджет, и проверяющие вынесли решение о взыскании из средств на ее банковских счетах.
Компания обратилась в суд. Первые судебные инстанции поддержали проверяющих, но АС Московского округа встал на сторону организации.
Минтруд

Обновлены правила предупредительных мер по сокращению травматизма

Расходы на реализацию мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции можно также финансировать за счет взносов.
В частности, допускается возмещать расходы на приобретение одноразовых масок, респираторов и многоразовых тканых масок для защиты органов дыхания, а также щитков лицевых, бахил, перчаток и других изделий для защиты от коронавируса.
Президент: законы и указы

Поправки в Бюджетный кодекс в связи с созданием единого Социального фонда России

Внесены поправки в Бюджетный кодекс. Устанавливает распределение единого страхового взноса на пенсионное обеспечение, обязательное социальное страхование и в Фонд обязательного медицинского страхования.
Президент: законы и указы

Поправки в Налоговый кодекс. Что принес Закон № 323-ФЗ?

Принят ряд масштабных поправок в Налоговый кодекс.  Освобождены от обложения НДФЛ доходы от реализации золота в слитках.
Установлены налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам для компаний, которые реализовывают и производят собственную электронную компонентную базу и электронную продукцию.
В состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, добавились вакцины для профилактики коронавируса, безвозмездно полученные в качестве государственной помощи.
Президент: законы и указы

Создаются универсальные правила исчисления и уплаты страховых взносов

Изменяется подход к начислению и уплате взносов в связи с объединением ПФР и ФСС.
С 1 января 2023 г. будет действовать единый тариф страховых взносов в пределах установленной единой предельной величины базы - 30%,15,1% - сверх базы.
Для организаций и ИП на АУСН будет действовать единый пониженный тариф взносов в размере 0%.
Президент: законы и указы

О Едином налоговом счете для бизнеса

Вводится единый налоговый счет, который ФНС России будет открывать для каждого ИП и организации. Для внесения средств на него потребуется указать только ИНН плательщика и сумму платежа.
Налоговая сама будет распределять эти средства по различным обязательствам организации или бизнесмена, учитывая в числе прочего и поданные им декларации. Сумму начислений и долгов будут сальдировать.
Это новый способ уплаты будет применяться по отношению ко всем налогом, за несколькими исключениями. Это НДФЛ для иностранцев, налог, который платят самозанятые, госпошлины и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Платить все налоги нужно будет 28 числа каждого месяца.
Президент: законы и указы

Поправки в КоАП РФ: кому и как смягчили административную ответственность

Если государственный или муниципальный контроль впервые выявил нарушения у организации или ИП, вместо штрафа ему вынесут предупреждение.
Если юрлицо добровольно и самостоятельно компенсирует ущерб от нарушения, штраф может быть минимальным.
В течение 20 дней со дня вынесения постановления о штрафе его можно будет оплатить в 50%-ном размере.
Президент: законы и указы

Поправки в НК РФ: расширены налоговые льготы ИТ-компаниям

Аккредитованные компании, работающие в сфере информационных технологий, могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль в 2022-2024 годах.
Кроме того, вводится специальный коэффициент для амортизации исключительных прав на компьютерные программы и базы данных, а также ОС, входящих в единый реестр российской радиоэлектронной продукции. Этот показатель не может быть больше 3. Он определяется исходя из условий работы.
Президент: законы и указы

ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд РФ: чего ждать работодателям?

С 1 января 2023 г. создается единый Фонд пенсионного и социального страхования (Социальный фонд России, СФР) путем преобразования ПФР с присоединением к нему ФСС. Численность работников обоих фондов сокращать не планируется.
Ожидается, что создание СФР позволит централизовать услуги, предоставляемые фондами, на федеральном уровне. Кроме того, это обеспечит централизацию государственных закупок, бюджетного учета и отчетности, а также кадрового учета.
Остальные ведомства

Нужно ли сохранять работнику прожиточный минимум при удержании алиментов?

При направлении исполнительного документа о взыскании денежных средств, не превышающих в сумме 100 000 рублей, непосредственно работодателю, ограничений по удержанию алиментов из зарплаты должника в размере прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении, не предусмотрено законодательством.
Президент: законы и указы

Снижены штрафы за некоторые нарушения валютного законодательства

Смягчена административная ответственность за валютные правонарушения.
Размеры штрафов для всех участников ВЭД за незаконные валютные операции снижены с 75-100% от суммы таких операции до 20-40%, за нерепатриацию экспортерами выручки в рублях - с 3-10% до 3-5% (за исключением контрактов, связанных с экспортом леса и лесоматериалов).
Федеральная налоговая служба

Налог на имущество: как определить остаточную стоимость ОС в 2022 году

Налоговую базу в виде среднегодовой стоимости имущества нужно определять по правилам, установленным ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
Основные средства отражаются по балансовой стоимости, которая представляет собой их первоначальную стоимость, уменьшенную на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением объектов основных средств.
Остальные ведомства

Когда бывшего директора могут оштрафовать за трудовые нарушения?

Прекращение трудовых отношений с должностным лицом, не исключает возможности привлечения его к административной ответственности.Поэтому бывшего директора можно оштрафовать за трудовые нарушения, однако при этом должны выполняться два условия.
1. Нарушение было допущено им в период исполнения служебных обязанностей;
2. Не истек срок давности привлечения к административной ответственности, составляющий один год.
Арбитражные суды

О принятии к вычету «импортного» НДС

Судьи поддержали компанию в споре, связанном с вычетом «импортного» НДС. Компания ввезла товар из Беларуси в последних числах II квартала, в этом же отчетном периоде успела принять его к учету и перечислить «импортный» НДС.
Однако отметки об уплате сумм налога ИФНС проставила в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов уже в месяце следующего квартала. Компания заявила вычет «импортного» НДС в декларации за II квартал, и ревизоры ее оштрафовали
Федеральная налоговая служба

Как получить налоговый вычет по НДФЛ в упрощенном порядке?

В упрощенном порядке можно получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты. Подать заявление на получение вычета в упрощенном порядке можно только онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физлиц.
Федеральная налоговая служба

Оплата товара через автоматическое устройство для расчетов: что разъясняет ФНС?

Онлайн-касса должна иметь внутри корпуса устройство для печати фискальных документов. Исключением являются расчеты через интернет с использованием электронных средств платежа.
Федеральная налоговая служба

ККТ в пределах одного магазина: обязанности кассира

При расчете кассир в магазине должен выдать кассовый чек на бумаге или направить его электронно на номер телефона или электронную почту. Кассир также обязан обеспечить ввод идентичной информации о сумме расчета в терминал для электронных средств платежа и в ККТ.
Минфин

Как учитывать курсовые разницы?

ПКР в 2022 – 2024 годах и ОКР в 2023-м и 2024-м, начисленные по требованиям/обязательствам со стоимостью в инвалюте, будут учитываться только по мере прекращения (исполнения) таковых.
Минтруд

О дистанционных работниках нужно сообщать в службу занятости

Работодатели должны сообщать в центр занятости сведения при изменении численности работников, находящихся на дистанционной (удаленной) работе.
После перевода сотрудников на удаленную работу работодатель обязан подать в службу занятости отчет по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 26.01.2022 г. № 24 – приложение № 2.
Федеральная налоговая служба

Модель ККТ «РП Система 1ФА»: нюансы использования

Онлайн-касса «РП-Система 1ФА» предназначена для использования, прежде всего, в составе вендинговых машин и платежных устройств (паркоматов, терминалов быстрой оплаты), а также для интернет-магазинов.
Правительство

О расследовании и учете случаев профессиональных заболеваний работников

Новые правила заменят ныне действующие, закрепленные Постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 № 967.
Приложением к Правилам идет акт о случае профзаболевания. Это документ, свидетельствующий о профессиональном характере недуга, возникшего у работника из-за воздействия вредных производственных факторов. Такой акт составляют в течение 3 рабочих дней по истечении срока расследования в 5 экземплярах, предназначенных для работника, работодателя, госоргана, центра профпатологии и ФСС РФ. Он визируется членами комиссии, утверждается руководителем госоргана (его замом) и заверяется его печатью.

Минфин

Об изменении ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения

К капвложениям отнесены затраты на создание объектов нематериальных активов (в т. ч. в результате выполнения НИОКР и технологических работ), на улучшение таких объектов, на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, используемые непосредственно в качестве нематериальных активов.
Расширен перечень случаев, когда стандарт не применяется.
Минфин

О ФСБУ «Нематериальные активы»

Стандарт применяется начиная с бухгалтерской отчётности за 2024 год, однако компании могут принять решение использовать его до наступления этой даты.
Прежнее положение по бухучету нематериальных активов признаётся утратившим силу с 1 января 2024 года.
Президент: законы и указы

Об усовершенствовании российского «антиотмывочного» законодательства

Отечественное «антиотмывочное» законодательство в соответствие с международными стандартами. Сокращены сроки блокировки денег или иного имущества в рамках противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма.
Обновленный блокировочный механизм финансовые организации будут применять в среднем раз в месяц в отношении от 2-х до 10-ти лиц.
Финорганизациям, в числе прочего, предписано не реже одного раза в 3 месяца проверять, есть ли среди клиентов компании и физлица, включенные в «черные списки», составляемые в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН, а также информировать Росфинмониторинг о результатах подобной проверки в порядке, установленном Правительством РФ.
Минфин

О применении одиннадцатой амортизационной группы в отношении амортизируемого имущества

К расходам, понесенным в случае достройки (дооборудования, модернизации и т.д.) активов, находящихся в одиннадцатой амогруппе, применить максимальную (30%-ную) амортизационную премию нельзя.
Президент: законы и указы

Для участников СЗПК введены налоговые вычеты

Новыми поправками в Налоговый кодекс вводится механизм налогового вычета для налога на прибыль, налога на имущество и земельного налога, подлежащих уплате участником СЗПК.
Президент: законы и указы

Иностранным ИТ-специалистам стало проще устроиться на работу в России

При трудоустройстве в аккредитованную ИТ-организацию иностранный специалист и его семья могут получить вид на жительство без разрешения на временное проживание.
С иностранным гражданином должен быть заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ (оказание услуг).
Президент: законы и указы

Срок действия региональных льготных ставок по налогу на прибыль продлили еще на один год

До 1 января 2024 года продлено применение пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленных законами регионов и принятых до дня вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
Федеральная налоговая служба

Какой имущественный вычет можно применить при продаже нового частного дома?

Налоговые вычеты предоставляются как в отношении объектов, приобретаемых на вторичном рынке, так и в отношении строящегося жилья. Воспользоваться вычетом можно воспользоваться один раз в жизни.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли применять ККТ при расчетах между организациями через СБП?

Закон о ККТ ФЗ разрешает не применять ККТ в случаях, если перевод средств осуществляется безналичным способом между организациями и ИП за приобретение товаров или оказание услуг.
Поэтому при расчетах через сервис быстрых платежей Банка России между организациями и (или) ИП ККТ можно не применять.
Минфин

Об учете амортизации и амортизационной премии, начисленных по ОС, возвращаемому продавцу

Если организация возвращает продавцу приобретенное ранее по договору купли-продажи ОС, суммы начисленной амортизации по данному объекту (а также амортизационной премии, если она применялась) нужно изъять из «прибыльных» расходов соответствующих отчетных (налоговых) периодов.
Минтруд

Можно ли уволить работника, который «застрял» в командировке за границей?

Если работник не вернулся из командировки по неуважительным причинам, то работодатель может расценивать его отсутствие как прогул. За это можно применить дисциплинарное взыскание.
Однако сначала нужно затребовать с работника письменные объяснения.
Минтруд

Система оплаты труда в организации

Систему оплаты труда устанавливают коллективными договорами, соглашениями или ЛНА. Если СОТ устанавливают ЛНА, то работодатель должен учесть мнение представительного органа работников.
Остальные ведомства

О компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Компенсация выплачивается при увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск.Если рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должны быть выплачены деньги, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.
Сумму компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывают исходя из среднего дневного заработка за расчетный период, умноженного на количество дней отпуска.
Минтруд

Правила для временного перевода работника к другому работодателю в 2022 году. Ответы Минтруда

Минтруд России дал ответы на возможные вопросы о применении Постановления Правительства РФ № 511.
О заполнении табеля рабочего времени, расчете отпуска, внесении записи о переводе работника к другому работодателю в трудовую, сдаче СЗВ-ТД и СЗВ-М и других важных вопросах.
Минтруд

Трудовые отношения с единственным участником-директором

Нормы трудового законодательства о заработной плате, режиме рабочего времени, отпуске, ведении трудовой книжки, о коллективном договоре и другие применить к руководителю организации, который является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества, нельзя.
Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и работодателя также не допускается.
Минтруд

О нормировании труда в организации

Для однородных работ могут разрабатываться и устанавливаться типовые нормы труда: межотраслевые, отраслевые, профессиональные и иные. Они носят рекомендательный характер.
Поэтому работодатель вправе установить другие нормы труда в соответствии с уровнем техники, организации производства и труда.
Минтруд

Отпуск совместителя: о чем важно помнить бухгалтеру?

Работодатель обязан предоставить совместителю ежегодный оплачиваемый отпуск одновременно с ежегодным оплачиваемым отпуском по его основному месту работы.
Если работник на момент отпуска не отработал шести месяцев по совместительству, ему дают отпуск авансом.
Минтруд

Обучение по охране труда с 1 сентября 2022 года. Разъяснения Минтруда

С 1 сентября 2022 г. вступят в силу новые правила обучения по охране труда и проверки знаний.
Инструктаж по охране труда (п.18 Правил) проводится в пределах инструкций и правил, которые разработаны самим работодателем, в том числе и в части оказания первой помощи пострадавшим.
Инструкция по охране труда должна быть разработана с учетом особенностей профессии, должности и характера выполняемых работ.
Если условия труда по СОУТ являются оптимальными или допустимыми, при переводе работников с одной должности на другую, повторный инструктаж может не проводиться.
Минтруд

О новых предупредительных мерах по сокращению травматизма

Расширен перечень предупредительных мероприятий по сокращению производственного травматизма и на санаторно-курортное лечение работников. Его дополнили следующим: покупкой приборов, устройств, оборудования, обеспечивающих безопасное ведение горных работ, в рамках модернизации основных производств, а также обеспечением бесплатной выдачей молока или других равноценных пищевых продуктов для работников с вредными условиями труда.
Правительство

Кому разрешили не указывать код товара в чеке на маркированный товар?

Продлен период отсрочки, когда в кассовом чеке можно не указывать код маркируемого товара, в частности, при его дистанционной продаже.
При дистанционной продаже или торговле по образцам, при расчетах за услуги курьерской или почтовой доставки по поручению продавца, в т. ч. в пункты выдачи и временного хранения товара (включая постаматы) - до 23 февраля 2023 года;
при продаже через вендинговые автоматы с автоматическим устройством расчета - до 20 апреля 2023 года – при продаже через вендинговые автоматы с автоматическим устройством расчета.
Остальные ведомства

Можно ли включить в трудовой договор условие о неразглашении зарплаты?

Работодатель не вправе обязать работника скрывать размер собственной зарплаты. Даже если такое условие будет включено в трудовой договор, оно не будет подлежать применению как противоречащее трудовому законодательству и ограничивающее права работника.
Президент: законы и указы

Самозанятые вправе получать госимущество без торгов

Самозанятые  теперь вправе получать государственные и муниципальные преференции, в том числе в виде заключения договоров в отношении государственного и муниципального имущества без торгов.
Президент: законы и указы

Приняты поправки к законам № 44-ФЗ и № 223-ФЗ об устранении конфликта интересов

Приняты поправки к законам № 44-ФЗ и № 223-ФЗ об устранении конфликта интересов. Конфликт интересов возникает, когда личная заинтересованность оказывает влияние на решения, которые сотрудник принимает во время исполнения своих служебных обязанностей.
Президент: законы и указы

Единый налоговый платеж – на отдельный казначейский счет

Единый налоговый платеж организации и ИП будет зачисляться на отдельный казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытый Федеральному казначейству.
Президент: законы и указы

Упрощена процедура прекращения статуса ИП для обвиняемых и осужденных

Внесены поправки в Закон о госрегистрации юрлиц и ИП.Теперь подпись на заявлении для закрытия ИП может удостоверить начальник места содержания под стражей или начальник исправительного учреждения.
Ранее подпись предпринимателя на заявлении нужно было свидетельствовать только в нотариальном порядке.
Верховный Суд

О наказании директора организации за опоздание с СЗВ-СТАЖ

При первоначальной сдаче СЗВ-СТАЖ был указан неверный тип сведений. Информация была подана в надлежащем виде с опозданием. Надлежащий же отчет представили с опозданием.
Судьи организацию от санкций освободили, но при этом директора оштрафовали по КоАП РФ. Верховный суд поддержал своих коллег.
Минтруд

Что важно отразить в договоре при временном переводе работника?

При временном переводе работника в связи с простоем в 2022 году новый работодатель заключает срочный трудовой договор.
В договоре должен быть указан срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения договора. Это предложение центра занятости населения о временном переводе работника к другому работодателю в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 марта 2022 г. № 511.
Президент: законы и указы

Торговым сетям разрешили арендовать помещения иностранных компаний, ушедших с рынка

Для организаций, которые торговали продовольственными товарами в розницу, действовали ограничения по покупке и аренде в границах одного административно-территориального образования дополнительной площади торговых объектов.
В частности, доля торговой сети не должна превышать 25% объема всех реализованных продовольственных товаров в денежном выражении за предыдущий финансовый год в границах субъекта РФ, в границах муниципального района, городского округа по любым основаниям. Сейчас, если речь будет идти о gокупке или аренде торговых площадей, принадлежащих компаниям, ушедшим из России, эти ограничения не действуют.
Президент: законы и указы

Поправки в Трудовой кодекс: новые ограничения для водителей

Лицам с судимостью за тяжкие и особо тяжкие преступления запретят работать в такси и заниматься пассажирскими перевозками.
Работники компаний, работающих в этой сфере (включая граждан стран ЕАЭС), должны представить справки об отсутствии судимости до 1 сентября 2023 г., иначе их уволят.
Арбитражные суды

Когда взносы с компенсаций работникам стоимости санаторно-курортного лечения платить не нужно?

Предприятие не начислило «несчастные» взносы с компенсаций определенным работникам стоимости санаторно-курортного лечения, и в его адрес были сделаны доначисления. Однако окружные судьи не согласились с проверяющими.
Остальные ведомства

Как перенести часть дополнительного отпуска на следующий год?

Трудовым кодексом не запрещено переносить отпуск по просьбе работника, если работодатель согласен. Поэтому по соглашению сторон часть ежегодного дополнительного отпуска можно перенести на следующий год.
Для переноса нужно получить соответствующее заявление от работника, издать приказ о переносе и внести изменения в график отпусков.
Федеральная налоговая служба

Об обложении НДФЛ доходов в виде возмещения, полученных дольщиками при банкротстве застройщиков

Согласно пункту 71 статьи 217 Налогового кодекса, освобождается от налога возмещение, полученное в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ (посвященному защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков).
Остальные ведомства

Должностная инструкция: как оформить или внести изменения?

Порядок составления должностной инструкции нормативными правовыми актами не урегулирован. Работодатель может оформить ее сам в виде приложения к трудовому договору или сделать отдельным самостоятельным документом.
Минфин

Налог на прибыль: когда долг можно признать безнадежным?

Безнадежными долгами для целей налога на прибыль признаются, в частности, долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации. Однако есть случаи исключения организации из ЕГРЮЛ, по которым нельзя списать долг. Они следующие:
1. Исключение из ЕГРЮЛ из-за отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников).
2. Исключение из ЕГРЮЛ из-за наличия сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности и с момента внесения такой записи прошло больше полгода.
Минтруд

Кто должен отчитываться о вакансиях в службу занятости и какие штрафы за неподачу?

Работодателям следует представлять информацию в случае появления свободных рабочих мест и вакантных должностей - не позднее трех рабочих дней после дня появления, а в случае замещения свободного рабочего места - не позднее следующего рабочего дня со дня замещения.
Федеральная налоговая служба

Какой чек выдают, если данные о расчете не передаются в налоговую?

При применении ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговую, пользователь обязан выдать клиенту кассовый чек в бумажной форме. Электронный чек передавать не требуется.
Минтруд

Как принять на работу нового сотрудника без трудовой книжки?

Если у лица, поступающего на работу, нет трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине, то работодатель обязан оформить новую трудовую книжку.
Работнику выдается дубликат трудовой книжки, который заполняется в соответствии с положениями Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утвержденного приказом Минтруда России от 19.05.2021 г. № 320н. При оформлении дубликата трудовой книжки в него обязательно вносятся:
• сведения об общем и (или) непрерывном стаже работы работника до поступления в данную организацию, подтвержденном соответствующими документами;
• сведения о работе и награждении (поощрении), которые вносились в трудовую книжку по последнему месту работы.
Минтруд

Сколько нужно хранить приказы по вопросам охраны труда?

Поэтому срок хранения приказов по вопросам охраны труда следует определять исходя из содержания и цели издания приказа по вопросам охраны труда.
Если речь идет об основной (профильной) деятельности, документы должны храниться бессрочно, если это речь идет об административно-хозяйственных вопросах - пять лет.
Минфин

Как повлиял временный порядок учета курсовых разниц в 2022 – 2024 гг. на учет в банках?

С 1 января 2022 года в налоговых периодах 2022 - 2024 годов датой получения внереализационного дохода в виде положительной курсовой разницы признается дата прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте.
Минтруд

Как нужно уведомлять работников о предстоящем сокращении?

Работодатель обязан уведомить работника о предполагаемом сокращении численности (штата) письменно не менее чем за два месяца. Предупредить работников нужно персонально и под подпись.
Уведомление нужно вручить работнику лично. Дистанционного работника можно уведомить о сокращении электронно с использованием УКЭП.
Минтруд

Новые правила для расследования несчастных случаев в отдельных отраслях и организациях

Особенности расследования несчастных случаев на производстве установлены для работников, выполняющих работу, имеющую специфический характер труда.
Это, например, работники, находящиеся в плавании рыбопромысловых и иных морских, речных и других судах, независимо от их отраслевой принадлежности, на объектах электроэнергетики и теплоснабжения, вследствие нарушений в работе, влияющих на обеспечение ядерной, радиационной и технической безопасности на объектах использования атомной энергии и т.д.
Остальные ведомства

Как правильно оплачивать работу в выходной день? Разъяснения Роструда

По желанию сотрудника, работавшего в выходной или праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Важно: день отгула за работу в выходной не включается в норму рабочего времени того месяца, в котором этот день будет использован для отдыха.
Президент: законы и указы

Расширены льготы новым месторождениям углеводородов на Каспии

Пункт 1.4 статьи 284 Налогового кодекса дополнен абзацем, по которому к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками при добыче углеводородного сырья на новом месторождении, до 31 декабря 2031 г. применяется ставка 50%.
Арбитражные суды

О взыскании излишне уплаченного УСН-налога

Компания, уличенная в создании схемы, попыталась взыскать излишек по единому налогу, но потерпела поражение. Судьи посчитали, что установленный законодательно трехлетний срок для возврата  излишне уплаченного налога пропущен.
Президент: законы и указы

Выявленные результаты интеллектуальной деятельности не учитывайте в доходах

Имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации, не подпадают под налогообложение налогом на прибыль.
Данная норма распространяется на доходы, выявленные в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года.
Минтруд

Новые нормы и условия бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания

Утверждены новые перечни видов работ и условий, при которых работникам бесплатно предоставляется молоко и лечебно-профилактическое питание.
Новые нормы введены в связи с новой статьей 222 Трудового кодекса «Обеспечение работников молоком или другими равноценными пищевыми продуктами, лечебно-профилактическим питанием». Она вступила в силу с 1 марта 2022 года.
Минтруд

Выдавать молоко за вредность работы нужно по новому приказу Минтруда

Утвержден перечень вредных производственных факторов на рабочих местах, при наличии которых работникам выдают бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты.
Кроме того, установлены нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов и определен порядок осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов.
Минтруд

Можно ли работать совместителем на нескольких должностях?

Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день. Т.е. общая продолжительность работы совместителя в учетном периоде не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников. Учет рабочего времени нужно вести по каждому трудовому договору отдельно.
Минфин

Остаток имущественного вычета можно перенести на следующий год

Любое физлицо, являющееся гражданином РФ, имеет право на имущественный вычет по НДФЛ. Имеется в виду то, что можно частично вернуть уплаченный налог. При приобретении или строительстве жилья этот лимит составляет 2 млн рублей, если речь идет об ипотечных процентах, он больше – 3 млн рублей.
Таким образом, максимальная сумма, которую физлицо может получить, составляет 260 тыс. рублей (при строительстве или покупке жилой недвижимости) и 390 тыс. рублей (если ипотечные проценты). Получить имущественный НДФЛ-вычет можно только один раз в жизни.
Минфин

Какие льготы установлены субъектам МСП?

Субъекты МСП могут пользоваться налоговыми льготами и платить взносы по пониженной ставке, общий тариф которых составляет 15 % с выплат, превышающих МРОТ.
Регионы страны также установили «льготные» сроки уплаты налогов по спецрежимам, имущественным налогам и торговому сбор на 2022 год.  
Минтруд

Как принять на работу сотрудника на вновь введенное рабочее место без СОУТ?

Если вновь организованное рабочее место не является аналогичным тем, в отношении которых уже проведена СОУТ, предоставить работнику полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда на рабочем месте до СОУТ невозможно.
Работодателю необходимо провести СОУТ. Влияние вредных факторов до проведения СОУТ будет оцениваться по ее итогам.
Минфин

Об НДС при реализации международной организации товаров, работ и услуг

При реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, ведущими деятельность на территории России, применяется нулевая ставка НДС.
Однако для подтверждения обоснованности использований этой ставки потребуется собрать пакет документов. Среди них: договоры, официальные письма, счета-фактуры, а также копия документа (платежки либо приходника), подтверждающего перечисление международной организацией или ее представительством денег за товары (работы, услуги).
Минфин

Как амортизировать основные средства, бывшие в эксплуатации?

Норма амортизации купленных ОС, бывших у употреблении, рассчитывается с учетом срока полезного использования, установленного предыдущим собственником.
Если такой информации нет, организации может самостоятельно установить срок полезного использования в соответствии с положениями Налогового кодекса и с учетом классификации основных средств, установленной Правительством РФ.
Минфин

Налог на прибыль: как учесть опционную премию?

Опционная премия выплачивается в рамках договора, согласно которому одна сторона вправе потребовать в установленный срок от другой совершения оговоренных действий. То есть, одна сторона может потребовать от другой, например, передачи имущества или уплаты денег.
Датой признания доходов или расходов в отношении опционной премии считается день расчетов согласно условиям договора.
Минтруд

Единственный учредитель не может сам себе начислять зарплату

Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату. Трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Федеральная налоговая служба

НПД: налоговая база, расчет и сроки уплаты

Первым налоговым периодом, за который самозанятому нужно будет заплатить налоги, это период со дня регистрации НПД до конца месяца, следующего за месяцем регистрации.
Все взаимодействие плательщика НПД и налоговой происходит через мобильное приложение «Мой налог».
Минфин

Прощенный долг иностранной компанией в 2022 году в доходы не включается

С 1 января 2022 года, в частности, при прощении иностранной организацией задолженности по приобретенному праву требования к российской организации, возникающий при прощении доход не учитывается в целях налогообложения прибыли.
Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ.
Минфин

Временный порядок учета курсовых разниц в 2022 – 2024 годах

Положительная курсовая разница в 2022 - 2024 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 - 2024 годах учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций на дату прекращения (исполнения) таких требований (обязательств).
Минфин

О применении ККТ

Организации и ИП, осуществляющие расчеты в сети Интернет, обязаны применять контрольно-кассовую технику вне зависимости от местонахождения (гражданства) покупателя (клиента).
При безналичных расчетах исключено взаимодействие покупателя и продавца, который применяет автоматическое устройство для расчетов, подключенное к Интернету. Однако продавец все равно обязан предоставить кассовый чек покупателю.
Кассовый чек или бланк строгой отчетности можно отправить в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов.
Минтруд

Проинформируйте ИТ-сотрудника о включении его в список на получение отсрочки от армии

Работника нужно письменно уведомить о включении его в список ИТ-специалистов, имеющих право на получение отсрочки от армии. Это нужно сделать до направления сведений в Минцифру России.
Минфин

Курсовые разницы при валютных облигациях

Если при эмиссии облигаций у организации-эмитента возникают обязательства, выраженные в иностранной валюте, у нее появляется обязанность по переоценке соответствующих обязательств в валюте с отражением результата (курсовые разницы) в составе внереализационных доходов (расходов) на соответствующие даты признания доходов (расходов).
Минтруд

Как и когда работодатели подают сведения о вакансиях в службу занятости?

Организации и ИП обязаны подавать в службу занятости информацию о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей. Представлять сведения нужно ежемесячно.
Точная дата подачи отчета не установлена законодательно. За невыполнение обязанности по подаче сведений могут оштрафовать по ст. 19.7 КоАП РФ. Штраф для должностного лица составляет от 300 до 500 руб., для организации – от 3 000 до 5 000 руб.
Федеральная налоговая служба

О правовых позициях ВС РФ по вопросам налогообложения имущества

ФНС России направила обзор вердиктов Верховного суда, связанных с налогообложением имущества. Цель документа - обеспечить контроль своевременности и полноты уплаты налогов на имущество.
Правительство

Новые правила работы единой цифровой платформы «Работа в России»

В рамках реформирования платформы «Работа в России» Правительство утвердило новый порядок ее функционирования. Закреплен порядок регистрации работодателей и кадровых агентств на платформе, размещения вакансий и резюме. Доступ к платформе предоставляется бесплатно через ЕСИА, включая личные кабинеты соискателя (работника) и работодателя. Можно воспользоваться мобильными устройствами и информационными терминалами.
Арбитражные суды

О выплате пособия по беременности и родам ИП

Соцстрах отказал предпринимательнице в назначении и выплате пособия по беременности и родам, но окружные судьи не согласились с ним, поскольку были все основания для выплаты денег.
Минтруд

Кто вносит запись в трудовую книжку при временном переводе к другому работодателю?

В 2022 году работники, находящиеся в простое, могут временно перейти к другому работодателю. Работодатель, с которым первоначально был заключен трудовой договор, вносит запись в трудовую книжку о приостановлении действия трудового договора. Период временного трудоустройства у другого работодателя также можно отразить в трудовой, если этого хочет работник. Эту запись также вносит работодатель, с которым первоначально работник заключил трудовой договор.
Минтруд

Как определить степень утраты трудоспособности работника при несчастном случае?

Степень утраты профессиональной трудоспособности работникам устанавливают федеральные учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ). Эти учреждения также разрабатывают программу реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве и профессионального заболевания. Документы в МСЭ подает обычно работодатель, но работник может сделать это и сам.
Минтруд

Нужно ли работнику выдавать средства гигиены для рук и для обработки компьютера?

Если работники заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, работодатель обязан обеспечить их СИЗ и смывающими средствами.  Если работа офисная, работодатель не обязан это делать. Он принимает такое решение на свое усмотрение.
Остальные ведомства

Как оштрафуют за не проведение СОУТ?

За нарушение работодателем установленного порядка проведения СОУТ на рабочих местах или ее непроведение полагается предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц от шестидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей.
Ответственность работодателя не зависит от количества рабочих мест, на которых не проведена спецоценка. Штрафуют организацию в целом.
Федеральная налоговая служба

НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами

Если физлица получают доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами, то они обязаны платить НДФЛ. Налоговая база считается отдельно по каждой категории финансовых инструментов.
Минтруд

Когда сведения о дистанционных работниках нужно подать в службу занятости?

Работодатели обязаны представлять в службу занятости сведения о дистанционном режиме работы. Информация подается при изменении режима занятости, в том числе в случае изменения численности работников, находящихся на дистанционной (удаленной) работе.
Минфин

Особенности уплаты НДФЛ с процентов по вкладам

Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то с таких процентов тоже нужно платить налог. Его платят как резиденты, так и нерезиденты РФ.
Минтруд

Как оплачивают дни отдыха работнику, вышедшему на работу в день сдачи крови?

Если по соглашению с работодателем работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу, ему предоставляется по его желанию другой день отдыха. Выход на работу в день донорства невозможен, если установлены вредные или опасные условия труда.
Минфин

Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура выставлен с опозданием?

Ошибки в счетах-фактурах, которые не мешают идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в НДС-вычете. Поэтому счета-фактуры, выставленные с нарушением срока, не основание для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных заказчику исполнителем.
Федеральная налоговая служба

О возврате прослеживаемого товара, реализованного до 8 июля 2021 года

Если покупатель вернул купленный до 8 июля 2021 года товар, которому он присвоил регистрационный номер партии товара, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру без указания реквизитов прослеживаемости, так как товар реализован начала системы прослеживаемости.
Арбитражные суды

О доступе к информации о движении денег по счетам

К предпринимателю перешло право требования долга с конкретной организации. Вскоре бизнесмен обратился в ИФНС за сведениями о количестве и движении денег по ее банковским счетам, но получил отказ. Окружные судьи встали на его сторону.
Президент: законы и указы

Российские компании будут выплачивать прибыль недружественным иностранцам в рублях

ООО, товарищества и кооперативы, которые являются российскими резидентами, будут выплачивать участникам-нерезидентам из недружественных стран (или находящимся под их контролем) долю прибыли по тому же порядку, который указ № 95 ранее установил для кредиторов из недружественных государств.
Остальные ведомства

Проверка ККТ: придут ли инспекторы в 2022 году?

Если проверка проводится, предписание об устранении нарушений может быть выдано только в случае выявления нарушений, влекущих непосредственную угрозу причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью, возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, ущерба обороне страны и безопасности государства.
Президент: законы и указы

Банкам запретили передавать данные клиентов недружественным иностранцам

Банкам запретили предоставлять компетентным органам иностранных государств (включая суды) запрошенные последними сведения о клиентах и совершаемых ими операциях, о представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, за исключением случаев, которые оговариваются в законодательстве отдельно.
Президент: законы и указы

О разглашении налоговой тайны

Не будет считаться разглашением налоговой тайны представление налоговыми органами третьим лицам сведений об организации или ИП при наличии согласия на это.
Президент: законы и указы

Дополнен список разрешенных валютных операций

Теперь разрешается совершать без ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные в т. ч. с предоставлением, передачей (возвратом) денежных средств по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
Минфин

НДФЛ при продаже нежилого помещения

При продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и находилось в собственности в течение минимального предельного срока владения, полученный доход не облагается НДФЛ.

При продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и находилось в собственности лица в течение минимального предельного срока владения, доход, полученный от его продажи, освобождается от обложения НДФЛ.
Минфин

Зарубежная командировка работника: что с уплатой НДФЛ?

Если работник, отправленный в командировку за рубеж, является налоговым резидентом РФ, то с доходов, полученных за пределами страны, НДФЛ удерживается работодателем по ставке 13 или 15 процентов, если он нерезидент, ставка составит 30%.
Минфин

НДФЛ с подарков работникам

Если сумма подарка превышает 4000 рублей в год, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ, если нет - налог не платится.
Федеральная налоговая служба

Как ФНС доказывает подмену трудовых отношений с самозанятыми?

Готовятся камеральные налоговые проверки с целью выявить налогоплательщиков, которые заключают договоры с самозанятыми. Многие договоры могут быть переквалифицированы в трудовые.
Президент: законы и указы

Об освобождении от НДС и налоге на прибыль

Расширен перечень услуг, оказание которых на территории РФ освобождается от НДС. В него включены услуги, связанные с совершением тех или иных действий в рамках исполнения обязанностей по договорам, которые являются производным финансовым инструментом (ПФИ).
Президент: законы и указы

О типовых формах независимой гарантии

Планируется установить типовые формы независимой гарантии для целей 44-ФЗ и 223-ФЗ, что позволит  предотвратить необоснованные отказы в принятии заказчиками гарантий.
Президент: законы и указы

Об освобождении от аудита некоторых АО

Внесены поправки в Законы об АО, ООО, рынке ценных бумаг, аудиторской деятельности, дополнительных мерах по поддержке финансовой системы.

Об изменении порядка закупок

Запрещено использовать иностранную валюту при определении и обосновании цены контракта; закрытые конкурентные способы закупок разрешено применять заказчикам, попавшим под санкции.
Арбитражные суды

О предоставлении документов вне рамок проверок

Инспекторы потребовали у фирмы документы по ее взаимодействию с контрагентом. Они действовали вне рамок проверок, и организация отказалась предоставить бумаги. Её оштрафовали, и суд поддержал проверяющих.
Минфин

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах

Возврат можно осуществить за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в счет предстоящих платежей как по данному работнику, так и по другим работникам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. На это дается три месяца.
Федеральная налоговая служба

О формировании чека при покупке услуг самозанятым

Самозанятый покупает доступ к сервису, в рамках которого он имеет возможность получать информацию о потенциальном спросе пользователей сервиса на оказываемые услуги. Как формировать чек?
Арбитражные суды

Включать ли матпомощь в «травматическую» базу?

Материальная помощь, выплаченная работникам работодателем, была обоснованно не включена в базу по травматическим взносам, потому что не являлась вознаграждением за труд.
Арбитражные суды

О признании недействительным уведомления ФСС о «травматическом» тарифе для фирмы

Судьи не поддержали соцстрах, установивший для компании наивысший класс профриска. Документы об основном виде деятельности хоть и были предоставлены с опозданием, но все же имелись у контролеров.
Минфин

НДФЛ и взносы с надбавки вахтовых работников

Надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями ТК, не облагаются НДФЛ в размере, установленном колдоговором, ЛНА организации, трудовым договором.
Минфин

Компенсация за задержку зарплаты: что с НДФЛ?

НДФЛ не облагаются все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей. При этом учитываются установленные лимиты.
Минфин

Есть решение по субсидиарке - нет безнадежной задолженности

При наличии вступившего в силу судебного решения о взыскании задолженности ликвидированного должника с физических лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности такая задолженность не может считаться безнадежной, поскольку, в данном случае происходит перевод задолженности юридического лица в задолженность физических лиц перед налогоплательщиком.
Федеральная налоговая служба

Чек до расчета на абонентский номер

Продавец вправе направить покупателю на предоставленный абонентский номер до совершения расчета, сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек или такой бланк строгой отчетности
Минфин

Налог по УСН и НДФЛ при продаже реализации здания, использовавшегося в бизнесе ИП

Если доходы ИП получил от продажи недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности, а также если он не указывал при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, то нужно платить НДФЛ.
Правительство

Работник на простое вправе устроится на работу в другую организацию

Работник на простое может временно уйти к другому работодателю, не потеряв свое место работы. Правительство разрешило иметь работнику два основных места работы: одно – на простое; второе – временное.
Минфин

Как должен восстанавливать НДС банкрот

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Фонд социального страхования

Какие данные нужно передать в ФСС, если работница досрочно выходит из отпуска по БиР

Какие документы и в каком порядке должны представить работница и организация-страхователь для перерасчета ранее выплаченного пособия в связи с досрочным выходом из отпуска по беременности и родам.
Минфин

Для получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка работнику нужно написать заявление и предоставить документы, подтверждающие его право на налоговый вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Заявление на вычет требовать от работника ежегодно не нужно.

Порядок получения и использования квалифицированных сертификатов электронной подписи

Заработали новые правила получения, использования квалифицированных сертификатов электронной подписи при виртуальном взаимодействии физлиц, ИП, любых организаций, банков и органов власти. В этой связи ФНС подготовила обзор законодательных изменений, касающихся электронной подписи. Рассмотрим ключевые моменты.
Федеральная налоговая служба

Когда и как самозанятым выставлять чеки

Пояснения ФНС о периодичность формирования чеков  самозанятыми: за неделю или месяц; по каждой сделке или нет; возможно ли восстановление налогового вычета при аннулировании или перевыставлении чека от самозанятого.
Отдельно даны разъяснения по вопросам взаимоотношений самозанятых с иными компаниями и обозначены признаки подмены трудового договора с самозанятым и риски для организаций при привлечении к выполнению работ плательщиков НПД.
Президент: законы и указы

Меры поддержки экономики в условиях санкций: комментарий к Закону № 67-ФЗ

Отменены штрафы по отчетности за КИК за 2020 и 2021 гг. Увеличен лимит для контролируемых сделок. Установлена единая ставка для расчета пени, благодаря которой общая сумма пени будет меньше при длительной задержке уплаты налогов.
Президент: законы и указы

Снижены штрафы для малого бизнеса

Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 70-ФЗ внес изменения в порядок привлечения к административной ответственности субъектов МСП и некоммерческих предприятий. Субъектам МСП за впервые совершенное нарушение надзорные органы теперь должны заменять штраф на предупреждение (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ). За одно и то же правонарушение не могут быть наказаны сразу и организация, и его руководитель или должностное лицо. Надзорные органы не вправе назначать несколько административных наказаний за совершение однородных нарушений, обнаруженных в рамках одной проверки.
Остальные ведомства

Документы в ФСС, если декретница выходит на работу раньше срока

ГУ – МРО ФСС России в письме от 16.02.2022 г. № 10-16/01-149 разъяснила, какие документы и в каком порядке должны представить работница и организация-страхователь для перерасчета ранее выплаченного пособия в связи с досрочным выходом из отпуска по беременности и родам.
Федеральная налоговая служба

Пояснения в налоговую для перерасчета имущественных налогов

В случае несогласия с расчетами имущественных налогов организации могут направить в ИФНС пояснения и документы, необходимые для перерасчета налогов. В какие сроки налоговые инспекторы должны обрабатывать данные документы?
Минфин

Об особенностях обложения НДФЛ процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках

Проценты, полученные налогоплательщиком по открытым на его имя другим лицом вкладам, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке с учетом положений ст. 214.2 НК РФ «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации», после приобретения налогоплательщиком права вкладчика (если иное не предусмотрено договором банковского вклада).
Минфин

Нюансы уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации

Минфин России в письме от 25.01.2022 № 03-08-05/4564 разъяснил об уплате налога на прибыль с дивидендов по акциям российской организации, полученных иностранной организацией, в отношении которого наша организация признается имеющей фактическое право на доход.
Минфин

Нюансы уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации

Об уплате налога на прибыль с дивидендов по акциям российской организации, полученных иностранной организацией, в отношении которого наша организация признается имеющей фактическое право на доход.
Минфин

Как рассчитать НДФЛ при реализации за пределами РФ иностранных ЦБ

Особенности пересчета в рубли документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, продажей и хранением зарубежных ценных бумаг, реализованных за пределами нашего государства и выраженных в инвалюте.
Минфин

Об отражении в бухучете почтовых марок и маркированных конвертов

В случае приобретения подотчетным лицом почтовых марок на почте при оформлении услуги по отправке корреспонденции такие почтовые марки используются в момент оформления услуги почтовой связи и не подлежат хранению в кассе учреждения (не поступают в кассу учреждения, не хранятся подотчетным лицом). Таким образом, в связи с отсутствием факта хозяйственной жизни, связанного с поступлением почтовых марок в кассу учреждения, бухгалтерские записи в бухгалтерском учете учреждения на счете 0 201 35 000 «Денежные документы» не формируются.

О вычете НДС, уплаченного на таможне при ввозе товаров в Россию

Российская организация вправе принять к вычету налог, уплаченный на таможне при ввозе в РФ товаров, право собственности на которые перешло к российскому покупателю в момент отгрузки со склада иностранного продавца, в том квартале, в котором товары были выпущены для внутреннего потребления в РФ.
Минфин

Как считать доходы в ИТ для пониженных тарифов страховых взносов

Для уплаты страховых взносов по льготной ставке должна ли ИТ-компания учитывать в доходах суммы недополученных доходов от РФРИТ в связи с предоставлением права использования программного обеспечения субъектам МСП со скидкой?
Минтруд

Дистанционщик не может проживать за рубежом

Положения трудового законодательства распространяются на иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность только на территории Российской Федерации. Об этом разъясняет Минтруд России в письме от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848.
Минфин

Обеспечительный платеж не облагается НДФЛ

В письме от 27.01.2022 № 03-04-05/5576 представители финансового ведомства ответили на вопрос, облагается ли НДФЛ обеспечительный платеж, поступивший на счет физлица-арендодателя.
Минфин

Новый порядок отражения лизинговых платежей и выкупной стоимости

Вне зависимости от порядка ведения лизингодателем и лизингополучателем бухгалтерского учета по договорам лизинга лизингополучатель не может признаваться налогоплательщиком по налогу на имущество организаций.
Минфин

Налог на прибыль с доходов от интеллектуальной деятельности

Нужно ли платить налог на прибыль при получении иностранной организацией доходов в РФ от предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности и отчуждения исключительного права на них?
Федеральная налоговая служба

Дивиденды в 3-НДФЛ за 2021 год

Как в декларации 3-НДФЛ за 2021 год отразить доходы в виде дивидендов физлица, чтобы зачесть суммы налога на прибыль, удержанного у источника выплаты дивидендов?
Минфин

Налоги при продаже имущества банкрота

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
Федеральная налоговая служба

ККТ при расчете по договору долевого строительства

Нужно ли применять ККТ при получении застройщиком денежных средств за понесенные расходы при строительстве многоквартирного дома по договору участия в долевом строительстве?
Президент: законы и указы

Меры поддержки бизнеса 2022

Президент России В. Путин подписал антикризисный пакет мер по поддержке граждан и бизнеса в условиях санкций. Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ предусматривает возможность введения моратория на плановые проверки малого и среднего бизнеса в 2022 и IT-компаний в 2022-2024, возможность ведения деятельности без продления лицензии, упрощение госзакупок и право правительства оперативно повышать пенсии.
Федеральная налоговая служба

О переквалификации процентов в дивиденды

Уплату иностранной организацией процентов за счет денег, ранее полученных от общества в качестве дивидендов, нельзя самостоятельно приравнять к выплате дивидендов для целей применения пункта 1.6 статьи 312 НК РФ.
Минтруд

Об оплате работы по договору аутсорсинга

Принимающая сторона несет субсидиарную ответственность по отношению к работнику. Ему следует сначала обратиться за оплатой своего труда к основному работодателю.
Президент: законы и указы

О новых поправках в НК РФ: АУСН и налог на прибыль

В законе об обязательном соцстраховании от профессионального травматизма для страхователей, перешедших на автоматизированную УСН, установлен фиксированный размер страховых взносов - 2 040 руб. в год плюс ежегодная индексация с учетом роста средней зарплаты по стране.
Президент: законы и указы

О новом налоговом спецрежиме АУСН

Новым режимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., с численностью наемных работников до 5 человек. Те, кто планирует перейти на новый режим, через личный кабинет уведомляют налоговый орган об этом с указанием выбранного объекта налогообложения.
Остальные ведомства

О новых правилах взысканий по исполнительному листу

С 01.02.2022 работодатель не вправе производить удержания из зарплаты работника-должника, если ее размер не превышает установленную величину прожиточного минимума самого должника и лиц, находящихся на его иждивении.
Минфин

Имущественный вычет при продаже квартиры, полученной по договору мены

При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, можно воспользоваться правом на имущественный вычет по НДФЛ. Он предоставляется по общим правилам.
Федеральная налоговая служба

Налог на имущество организаций на УСН

Организация на УСН, владеющая включенным в перечень объектом недвижимого имущества на праве общей долевой собственности, исчисляет сумму налога на имущество пропорционально своей доле.
Минфин

НДФЛ при продаже жилья семьей с детьми

При соблюдении законодательно установленных условий доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от НДФЛ.
Федеральная налоговая служба

Установлен новый перечень критериев для признания сделки недействительной. Их стали еще больше.
Минфин

Можно ли получить имущественный вычет по процентам, если до 2014 года был использован только основной вычет?

Вычет по банковским процентам по кредиту на новое строительство либо приобретение жилья предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества.
Правительство

О правилах оценки нуждаемости при назначении детских выплат

Уточнены правила определения нуждаемости, применяемые при назначении выплат на детей от 3 до 7 лет, выплат одиноким родителям на детей от 8 до 17 лет и ежемесячных выплат беременным женщинам, вставшим на учет в ранние сроки.
Минфин

Какая экономия на процентах за пользование займа не облагается НДФЛ?

Экономия на процентах за пользование заемными средствами не облагается НДФЛ, если у физлица не возникает материальной выгоды, которая определяется в соответствии с законодательно установленными критериями.
Остальные ведомства

Какие вакансии нужно предлагать работнику при сокращении штата?

Увольнение допускается, если невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. При этом работодатель обязан предлагать работнику все отвечающие этим требованиям вакансии, имеющиеся у него в данной местности.
Федеральная налоговая служба

Можно ли оплачиваемый дополнительный отпуск за вакцинацию учесть в расходах?

Поскольку дополнительный отпуск работнику в связи с прохождением вакцинации не предусмотрен ТК РФ, организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на его оплату.
Минтруд

Утвержден порядок учета микротравм работников

С 01.03.2022 работодатели будут самостоятельно вести учет и рассмотрение обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждений (микротравм) работников. Подготовлены рекомендации для них.
Минфин

Об учете опционной премии

Расходы, связанные с приобретением прав на заключение договора, организации необходимо  учитывать в течение срока его действия.
Минфин

Последствия при «слете» ИП с патента при совмещении УСН и ПСН

Если ИП применяет одновременно ПСН и УСН, то потерять право работать на патенте и перейти на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, он может при превышении доходов от реализации лимита в 60 млн рублей.
Минтруд

Рекомендации по выбору методов оценки уровней профессиональных рисков от Минтруда

С 01.03.2022 года в систему управления охраной труда внедряется управление профессиональными рисками. Подготовлены рекомендации по выбору методов оценки уровней таких рисков и по снижению уровней рисков. Они содержат методы оценки и условия их применения.
Федеральная налоговая служба

О чеках Tax Free при интернет-торговле

Включенная в перечень Минпромторга организация, торгующая в розницу, вправе при продаже товаров иностранцам выдавать им чеки для компенсации НДС.
Минтруд

Сокращение внешнего совместителя: нюансы

При сокращении внешнего совместителя ему следует предлагать свободные позиции, которые могут быть заняты на условиях совместительства. Если таковых нет, работнику необходимо предложить другие  вакантные должности, подходящие с учетом образования, квалификации и опыта.
Минфин

Об учете дохода по ценным бумагам, являющимся предметом залога

Если компания получает по договору залога ценных бумаг, заключенному в обеспечение обязательств должника – их владельца, право на выплачиваемый эмитентом доход по этим бумагам, причитающиеся суммы прибытка считаются безвозмездно полученными и учитываются в общем порядке.
Правительство

Как работодатели должны представлять сведения в службу занятости?

Установлен порядок предоставления работодателями органам службы занятости определенной информации. Сведения можно разместить на портале «Работа в России», в том числе с использованием портала Госуслуги, либо направить в органы службы занятости по почте.
Минфин

Новый кредитор купил право требования долга: что с налогом на прибыль?

Если новый кредитор, ранее купивший право требования, заключил с должником соглашение о новации долга, у данного кредитора не возникнают доходы и расходы от реализации финансовых услуг для целей налогообложения прибыли.
Минтруд

Утверждена квота на привлечение «визовых» иностранных работников на 2022 год

Утверждено распределение между регионами квоты на выдачу иностранным работникам приглашений на въезд и разрешений на работу. Также распределены квоты на выдачу разрешений на работу по приоритетным профессионально-квалификационным группам.
Остальные ведомства

Новые правила выдачи СИЗ работникам с 1 сентября 2023 года

Новые правила распространяются на работодателей - юр- и физлиц независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности и работников. Обеспечение работников средствами индивидуальной защиты осуществляется за счет работодателя.
Правительство

Новый порядок обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда

Установлены требования к обучению по охране труда (ОТ) и проверке знания требований ОТ у работающих по трудовому договору, а также к организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги по обучению работодателей и работников.
Президент: законы и указы

Изменены правила сдачи отчетности в ПФР и ФСС

Поправки, в частности, предусматривают возможность использования электронной доверенности, подписанной УКЭП страхователя, для сдачи отчетности через представителя.
Федеральная налоговая служба

Премии в рамках программы мотивации: можно ли учесть?

Признание в целях налога на прибыль расходов на выплату премий участникам программы - работникам Общества в рамках программы мотивации и соответствующих расходов на уплату страховых взносов не противоречит нормам, установленным налоговым законодательством.

Федеральная налоговая служба

Продажа жилья, купленного за маткапитал: что с НДФЛ?

Если проданная квартира (доля в ней) находилась в собственности несовершеннолетних детей менее минимального предельного срока владения, возникает доход, который облагается налогом в общеустановленном порядке.
Минфин

Об НДФЛ с доходов, полученных за пределами РФ

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ относится к доходам, полученным от российских источников.
Минфин

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях: что с НДФЛ и взносами?

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора.
Минфин

Когда нужно восстановить НДС?

При передаче арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества арендатор обязан уплатить НДС.
Минфин

О страховых взносах с выплат плательщикам НПД

При выявлении признаков трудовых отношений проверяющие доначислят НДФЛ и взносы, пени и штрафы. Деятельность организации также могут приостановить на срок до 90 суток (по КоАП РФ).
Правительство

Новые правила допуска организаций к проведению СОУТ

С 01.09.2022 г. начнут действовать новые правила допуска организаций к проведению специальной оценки условий труда. После 31.12.2022 заявление о регистрации можно будет подать только в электронном виде посредством Единого портала. Сокращены сроки выполнения процедур регистрации.
Президент: законы и указы

Новые требования к банковским операциям организаций и ИП

Создается платформа «Знай своего клиента», через которую банки в онлайн-режиме смогут получать информацию об уровне риска вовлеченности в подозрительные операции клиентов и их контрагентов.
Минтруд

Утверждено новое положение о системе управления охраной труда

Система управления охраной труда (СУ ОТ) – это комплекс взаимосвязанных и взаимодействующих между собой элементов, устанавливающих политику и цели в области охраны труда у конкретного работодателя и процедуры по достижению этих целей. При разработке документа по ОТ рекомендуется придерживаться предложенной структуры системы управления охраной труда.
Минфин

НДФЛ: как подтвердить расходы на покупку жилья, оплаченного зачетом требований к продавцу?

При определении налоговой базы по доходам от продажи квартиры, оплаченной зачетом требований, лицо имеет право учесть сумму зачтенных однородных требований к продавцу указанной недвижимости.
Минфин

О новом стандарте бухучета по ОС

Оба ФСБУ станут обязательными к применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, однако организация вправе принять решение о досрочном использовании.
Минфин

Когда родитель может получить социальный вычет с расходов на обучение дошкольника?

При наличии подтверждающих документов налогоплательщик-родитель вправе получить социальный НДФЛ-вычет  в сумме его фактических расходов на обучение ребенка в дошкольной организации.
Федеральная налоговая служба

О налоге на прибыль при увеличении стоимости доли иностранного участника в уставном капитале ООО

Доходы зарубежных компаний, не ведущих деятельность через постоянное представительство в нашей стране, от источников в РФ, подлежат налогообложению.
Минтруд

Перечень мер по предотвращению травматизма работников с 1 марта 2022 года

Устанавливается примерный перечень мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников при производстве работ, оказании услуг на территории, находящейся под контролем другого работодателя (иного лица).
Федеральная налоговая служба

Когда можно пробить один кассовый чек при полном расчете в Интернете?

Если при расчете за товары через Интернет полученные средства  сразу учитываются ИП как реализация,с согласия покупателя можно сформировать один кассовый чек с признаком способа расчета «полный расчет» без последующего формирования чека при отгрузке товаров.
Президент: законы и указы

О внесении масштабных поправок в часть вторую НК РФ

В базу по налогу на прибыль теперь включаются субсидии на компенсацию процентных ставок по кредитам. К внереализационным доходам отнесли плату за интеллектуальную собственность в сфере производства вакцин от COVID-19, перечисленную бюджетными учреждениями в федеральный бюджет.
Минфин

О новом ФСБУ 27/2021

Утверждены федеральный стандарт бухгалтерского учета, устанавливающий требования к первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета, а также порядок внесения в них правок и исправлений.
Арбитражные суды

Расходы на ремонт и техобслуживание оборудования: когда можно отнести к косвенным?

Инспекторы посчитали, что организация неправомерно отнесла к косвенным расходы на ремонт и техобслуживание оборудования, занятого в основном производстве. Судьи согласились с ними.
Арбитражные суды

Решение ФСС об отказе в скидке по «травматическим» взносам: когда можно отменить?

ФСС отказал обществу в скидке к тарифу на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2021 год. Оно обратилось в суд, чтобы признать решение фонда недействительным.
Арбитражные суды

Решение ИФНС о блокировке: когда признают незаконным?

Окружной суд частично «забраковал» решения инспекторов о «заморозке» банковских счетов фирмы, поскольку она предоставила документы, необходимые для обеспечительных мер в отношении транспортных средств и оборудования.
Арбитражные суды

Документооборот: когда признают формальным?

Судьи поддержали инспекторов, посчитавших, что компания создала формальный документооборот с целью завысить вычеты по НДС. Однако «прибыльные» доначисления были признаны необоснованными.
Минтруд

Как правильно заполнить графу «Код выполняемой функции» СЗВ-ТД?

Заполнение указанной графы осуществляется в соответствии с Общероссийским классификатором занятий (далее — ОКЗ), принятым и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 г. № 2020-ст.
Минфин

Компенсация расходов на гостиницу: платить ли взносы?

Выплаты работнику в виде компенсации его расходов и членов его семьи по переезду на работу в другую местность, провозу имущества, а также расходов по обустройству на новом месте жительства не облагаются взносами.
Минфин

Условия для нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже акций

По отношению к доходам от реализации акций (долей) иностранных организаций можно применять нулевую ставку налога на прибыль, если государство их постоянного местонахождения не включено в перечень офшоров.
Президент: законы и указы

О введении системы кадрового ЭДО

В Трудовой кодекс добавлены новые статьи, устанавливающие правила электронного документооборота в сфере трудовых отношений.
Президент: законы и указы

О праве на допотпуск за свой счет для работников, ухаживающих за родственниками с инвалидностью I группы

Работники, осуществляющих уход за членом семьи или иным родственником, являющимися инвалидами I группы, получили право на ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью до 14 дней в любое удобное для них время.
Президент: законы и указы

Поправки в ТК РФ: кому ввели новые трудовые гарантии

Скорректированы перечни работников, которых можно привлекать к работе в ночное время, к сверхурочным работам и к работе в праздничные и выходные дни только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена по состоянию здоровья.
Минфин

Об объединении ОС

Для получения  первоначальной стоимости вновь созданного ОС надо сложить остаточные стоимости сформировавших его объектов.
Федеральная налоговая служба

О ККТ при расчетах за маркированные товары

При расчетах за маркированные товары продавец обязан формировать данные о них в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара.
Минфин

Об НДФЛ при выплате работникам компенсации за использование имущества

Компенсации освобождаются от НДФЛ при наличии в организации документов (копий), которые в зависимости от вида компенсации будут подтверждать фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также суммы расходов, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей.
Минфин

Можно ли упрощенцу учесть расходы на обучение будущего работника в Германии?

Для подтверждения расходов на обучение в образовательных учреждениях нужно предоставить пакет документов, среди которых договор с образовательным учреждением, заключенный непосредственно от имени организации, документы, подтверждающие оплату обучения и т. д.
Федеральная налоговая служба

Недвижимость передана в аренду: как платить налог?

Если недвижимость учитывается на балансе арендатора в составе ОС, он признается налогоплательщиком в отношении него. Если переданный в аренду объект числится как основное средство у арендодателя, ему нужно заплатить налог.
Минфин

Облагаются ли услуги застройщика НДС?

Услуги застройщика, оказываемые по договорам, которые предусматривают передачу дольщику нежилых помещений в многоквартирном доме, не облагаются НДС в соответствии с Налоговым кодексом.
Федеральная налоговая служба

Об НДФЛ и земельном налоге при продаже объединенного земельного участка

Доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, освобождаются от НДФЛ при условии, что объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения и более.
Арбитражные суды

Оплата аренды жилья для работника: что со взносами?

Компания заключила договоры аренды помещения для проживания своего работника, и не начисляла взносы на оплату съема. ФСС провел проверку и доначислил взносы, однако суды не поддержали ведомство.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Удержание из зарплаты работника суммы за его питание – неправомерно

Выплата части зарплаты в виде предоставления питания работникам может быть закреплена в трудовом договоре или в коллективном договоре только с их письменного согласия.
Остальные ведомства

Новый сотрудник без трудовой книжки: как принять на работу?

При отсутствии у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по другой причине работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.
Государственная инспекция труда в г. Москве

Нужно ли фиксировать выдачу расчетных листков под подпись?

Рассылка расчетных листков посредством мессенджеров, при условии, что такой способ установлен в трудовом договоре, коллективном договоре или ином ЛНА, и работник письменно сообщил номер телефона, на который должна осуществляться отправка, не является нарушением.
Федеральная налоговая служба

Как применяют кадастровую стоимость для налога на имущество организаций в 2020 г.?

Для целей исчисления налога сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости подлежат применению с даты вступления в силу акта субъекта РФ, утвердившего кадастровую стоимость объектов недвижимости соответствующего вида.
Федеральная налоговая служба

Как платить транспортный налог, если ТС перерегистрировали на другую обособку?

Определенный Налоговым кодексом порядок исчисления транспортного налога и  авансовых платежей по нему не предусматривает специальных правил в случае изменения места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика.
Минфин

Когда НДС должен заплатить налоговый агент?

В соответствии с Налоговым кодексом российская фирма должна исполнить обязанность налогового агента по НДС, если приобрела на территории России товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете. 
Минфин

Об НДС при компенсации поставщиком скидки для конечного покупателя

Если предусмотрено, что полученные продавцом от поставщика деньги представляют собой компенсацию недополученной выручки при предоставлении скидки конечному покупателю, эти суммы включаются продавцом в налоговую базу по НДС.
Федеральная налоговая служба

ККТ при продаже абонементов фитнес-центра: нюансы

При продаже абонемента и получении полной оплаты фитнес-центр должен предоставить покупателю кассовый чек со значением реквизита «признак способа расчета» (тег 1214) «ПРЕДОПЛАТА 100%».
Минфин

Об НДФЛ и взносах с ежемесячных пожизненных выплат пенсионеру-бывшему работнику

НДФЛ не облагаются доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Федеральная налоговая служба

Условия для льготы по страховым взносам организаций общепита в 2022 году

С 1 января 2022 года организации и ИП, оказывающие услуги общественного питания и освобожденные от НДС, могут платить страховые взносы по пониженной ставке как субъекты МСП, если выполняются установленные условия.
Арбитражные суды

Суд отказал ИП, пытавшемуся оспорить доначисления по УСН-налогу

ИП ошибочно учел полученные доходы в базе по ПСН, а не УСН, поэтому ему доначислили УСН-налог с пенями и штрафом. Он попытался оспорить решение налоговой, но проиграл во всех судебных инстанциях.
Минфин

Как учитывать льготный кредит на возобновление деятельности по налогу на прибыль?

В целях налогообложения прибыли не учитываются суммы прекращенных обязательств и начисленных процентов по кредитам на возобновление деятельности, если кредит выдан в период с 1 января до 31 декабря 2020 года, и по выданному кредиту банку предоставлена субсидия от государства.
Минфин

Когда можно получить социальный вычет при санаторно-курортном лечении?

При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в размере части стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость.
Остальные ведомства

Как часто нужно выдавать расчетные листки работникам?

Детальную информацию обо всех видах выплат, входящих в состав заработной платы и начисляемых работнику за каждый отработанный месяц, которая содержится в расчетном листке, достаточно выдавать один раз в месяц при выплате зарплаты за отработанный месяц.
Минфин

Об учете доходов в виде процентов по долгам, начисленных в рамках дела о банкротстве

Доход в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о банкротстве, признается на дату поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации.
Арбитражные суды

Суд поддержал организацию, опоздавшую с уведомлением о переходе на УСН

Организация задержалась с уведомлением о переходе на УСН, и инспекторы отказались признавать ее «упрощенцем» , «заморозив» счета за неподачу отчета по НДС. Окружной суд с ними не согласился.
Минфин

Работодатель оплатил переезд и патент мигранта: что с налогами?

Если организация компенсирует иностранным гражданам - работникам затраты, связанные с переездом на территорию РФ, и расходы по оплате патента, такие выплаты будут облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Минфин

Налогообложение выплат при увольнении работника по соглашению сторон

Компенсационные выплаты, производимые работнику при увольнении по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Арбитражные суды

Наличие переплаты в федеральный бюджет не исключает недоимку перед бюджетом одного из субъектов страны. Организации не удалось оспорить решение налоговой, и суд вынес решение в пользу инспекторов.
Арбитражные суды

О непризнании задолженности безнадежной ко взысканию

Организация обратилась в суд с заявлением о признании безнадежной к взысканию задолженности по пеням по взносам на ОПС и на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству, но все судебные инстанции отказали ей.
Минфин

Налог на прибыль: как рассчитать долю прибыли, если «обособку» закрыли в середине года?

Если компания закрыла обособленное подразделение в течение года, то платить авансовые платежи за последующие отчетные периоды и налог за текущий налоговый период по бывшему месту нахождения не требуется.
Фонд социального страхования

«Старое» пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности: кто получает?

Если право на единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, наступило 09.06.2021, в соответствии с нормами действующего законодательства справку о постановке на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности необходимо представить работодателю.
Арбитражные суды

Суд поддержал банк, отказавшийся блокировать счета ИП

Инспекторы оштрафовали банк за то, что он не заблокировал операции по счетам ИП, которые тот открыл как физическое лицо. Однако судьи поддержали банк, поскольку у него не было законных оснований для подобных действий.
Федеральная налоговая служба

Как платить земельный налог, если на участке есть объекты жилищного фонда?

Если на едином земельном участке наряду с другими объектами находятся объекты жилищного фонда, то применяется ставка налога в размере не более 0,3%, а в отношении остальной площади используется ставка, которая установлена для его категории.
Минфин

Страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты: платить или нет?

Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм денежных компенсаций работнику за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, в Налоговом кодексе не предусмотрено.
Минфин

Патент на грузоперевозки: нюансы получения

При межрегиональных грузоперевозках для работы можно получить всего один патент, если договоры на оказание автотранспортных услуг заключаются в том субъекте страны, в котором он выдан.
Федеральная налоговая служба

Как пересчитывают налог на имущество, если кадастровая стоимость изменена?

Необходимо пересчитать налог исходя из новой кадастровой стоимости (внесенной в ЕГРН) с начала того года, в котором была впервые применена ранее установленная кадастровая стоимость.
Арбитражные суды

Проценты за несвоевременно возвращенный ИФНС налог: когда получить нельзя?

Организации удалось добиться признания недействительным решения ИФНС об отказе в возврате ей излишне уплаченного налога, но она не смогла получить проценты за несвоевременно возвращенные деньги.
Минфин

Налоговые каникулы при переходе ИП с УСН на ПСН: разъяснения Минфина России

Виды деятельности, в отношении которых индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку 0%, определяются на основании ОКВЭД2, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст.
Верховный Суд

Выходное пособие: когда признают неосновательным обогащением?

Сокращаемая работница накануне увольнения согласилась на перевод на другую должность и продолжила трудиться в учреждении. К тому времени ей уже выплатили выходное пособие, и работодатель захотел получить деньги обратно, однако она их не вернула.
Федеральная налоговая служба

Кассовый чек при возврате маркированного товара: как оформить?

При возврате товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации, с поврежденным или утерянным средством идентификации допускается не указывать реквизит "код товара" (тег 1163) в реквизите "предмет расчета" (тег 1059) кассового чека "возврат прихода".
Минтруд

О включении в график отпусков удаленщиков

Невключение дистанционных работников, выполняющих дистанционную работу на постоянной основе, в график отпусков может являться основанием для привлечения работодателя к административной ответственности.
Минфин

Передача прав на ПО: что с налогом на прибыль?

Если условиями лицензионного соглашения не установлен срок использования программы для ЭВМ, расходы на приобретение неисключительных прав принимают равномерно в течение пяти лет.
Федеральная налоговая служба

Как платить НДФЛ, если сотрудник работает в нескольких компаниях и его доход превышает 5 млн рублей?

Каждая организация, являющаяся налоговым агентом, должна исчислять и удерживать НДФЛ только со своей части доходов, источником которых она является.
Верховный Суд

Можно ли получить от налоговой проценты за излишнее взыскание?

ИП через суд добился снятия части доначислений по итогам ВНП. Однако до этого он уже перечислил в бюджет часть недоимки, превысивший подтвержденные впоследствии судьями доначисления. Ему вернули деньги, но он захотел получить с инспекции проценты на всю прежде уплаченную сумму.
Фонд социального страхования

Больничный во время отпуска: как оплачивать?

«Больничное» пособие в период оплачиваемого отпуска может быть назначено только в случае, если сотрудник организации утратил трудоспособность вследствие заболевания или травмы.
Минтруд

Можно ли делить отпуск на части и как? Разъяснения Минтруда

Одна из частей отпуска должна быть не меньше 14 календарных дней, что регламентировано Трудовым кодексом, а вторую можно делить на несколько более мелких в рамках договоренности между работником и работодателем.
Федеральная налоговая служба

Продажа в магазине кофе из кофемашины – услуги общественного питания?

Если ИП на ПСН продает в магазине кофе с использованием кофемашины и оплатой через кассу магазина,  его деятельность может быть отнесена к сфере оказания услуг общественного питания.
Минфин

Об учете расходов на допотпуска работников

В расходах не учитываются затраты на оплату дополнительно предоставляемых по колдоговору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей.
Арбитражные суды

Налоговики обвинили организацию в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислили ей налог на прибыль, и арбитры согласились с ними.
Фонд социального страхования

О больничных листах для декретницы-совместителя

Основной работодатель декретницы не обязан предоставлять оригинал больничного листка по беременности и родам другому работодателю, где она является внешним совместителем.
Минфин

Нужно ли применять ИП-упрощенцу ККТ при сдаче имущества в аренду?

ИП вправе производить расчеты без применения ККТ при сдаче в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих ему.
Минфин

Оплата корпоративного обучения: что с НДФЛ и взносами?

Выплата, производимая организацией по договору о корпоративном обучении физическому лицу, проходящему данное обучение для последующего трудоустройства, в качестве компенсации за потраченное время, не подлежит обложению страховыми взносами.
Минфин

Об НДФЛ с дивидендов российского резидента от фирмы из Казахстана

Налог, удерживаемый в Республике Казахстан с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российскому резиденту казахстанской компанией, не должен превышать 10% при соответствии установленным законодательно условиям.
Фонд социального страхования

Как считать больничный при неполном рабочем дне?

Если размер пособия работника в пересчете на месяц больше доли МРОТ, определенной пропорционально установленной продолжительности рабочего времени, пособие рассчитывается по общим правилам.
Минтруд

Как обосновать увольнение разъездного работника за прогул?

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарное взыскание в виде увольнения по соответствующим основаниям.
Минфин

Оплата лечения от коронавируса: что с НДФЛ и взносами?

При заключении организацией договора ДМС на срок не менее одного года, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов работников (застрахованных лиц), суммы платежей (взносов) по данному договору не подлежат обложению страховыми взносами.
Минфин

Вычет по НДФЛ при продаже квартиры за маткапитал: как получить?

Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, расходы на ее покупку распределяются на всех собственников в соответствующих долях, и при продаже учитываются пропорционально.
Федеральная налоговая служба

ККТ при оплате услуг связи через банк: нюансы

Если расчет производится в безналичной форме, чек необходимо сформировать и передать не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет организации.
Федеральная налоговая служба

Как правильно отражать адрес расчетов в кассовом чеке?

Если в обязательных реквизитах кассового чека допущены ошибки, это является нарушением порядка применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность в виде предупреждения или штрафа.
Федеральная налоговая служба

Как работает оператор фискальных данных?

Оператором фискальных данных может быть российская организация, получившая соответствующее разрешение от Федеральной налоговой службы.
Федеральная налоговая служба

Как упрощенцы платят налог на имущество?

С 2015 г. организации на УСН должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговую базу по которой определяют исходя из кадастровой стоимости.
Минфин

Нужно ли недострой облагать налогом на имущество организаций?

Принадлежащие организациям на праве собственности (праве хозяйственного ведения) объекты незавершенного строительства (недостроя), для которых в ЕГРН установлена кадастровая цена, облагаются налогом на имущество.
Федеральная налоговая служба

НДФЛ с дивидендов: разъяснения ФНС

При получении налоговым резидентом РФ доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов налоговая база определяется как совокупность всех доходов в виде дивидендов, полученных физлицом в налоговом периоде.
Федеральная налоговая служба

Об НПД при работе в сфере отдыха и развлечений

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, регулирующий применение НПД, не содержит перечня видов деятельности, при которых разрешается использовать этот спецрежим.
Арбитражные суды

Денежные подарки работникам: включать ли в базу по взносам?

В ходе проверки выяснилось, что компания занизила базу по страховым взносам на сумму, выданную работникам на основании договоров дарения. Проверяющие посчитали, что они являлись мнимыми сделками.

Когда нужно заплатить НДФЛ при продаже автомобиля?

Если проданный автомобиль находился в собственности менее трех лет, нужно заплатить с полученного дохода НДФЛ и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Минфин

Расходы на проезд киберспортсменов: что с НДФЛ и взносами?

Если организатор платит за проезд до места проведения соревнования и проживание киберспортсменам, которые не состоят с ним в трудовых отношениях и не заключили ГПД на выполнение работ, оказание услуг, эти суммы не облагаются страховыми взносами.
Федеральная налоговая служба

Как защищен чек ККТ от фальсификации?

В момент расчета формируется кассовый чек, содержащий установленный перечень фискальных данных, которые защищены фискальным признаком, формируемым фискальным накопителем.
Федеральная налоговая служба

Как переоформить ККТ при слиянии компаний?

При реорганизации компании онлайн-касса должна быть снята с учета или по заявлению реорганизующейся организации, или самой ИФНС после внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности.
Президент: законы и указы

О новых основаниях отстранения от работы

Введено понятие "опасность", сформулированы принципы обеспечения безопасных условий труда, установлены пределы компетенции Правительства РФ, федеральных органов власти, органов власти в управлении охраной труда, установлены требования к соответствию зданий, сооружений, оборудования, технологических процессов и материалов.
Минтруд

Как работодатель может контролировать работу дистанционщика?

Включение в трудовой договор о дистанционной работе дополнительного условия о взаимодействии сторон трудовых отношений в виде посещения работника в течение рабочего времени для осуществления работодателем контроля рабочего процесса неправомерно и противоречит положениям трудового законодательства.
Федеральная налоговая служба

О чеке при расчетах за маркированные товары у платежного агента

Платежный агент (платежный банковский агент) в случае осуществления расчетов за маркированные товары обязан указывать в составе кассового чека реквизит "код товара" (тег 1163 для формата фискальных документов 1.2) и другие реквизиты, установленные приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию".
Минтруд

О получении премий декретницами

При установлении той или иной выплаты (в том числе выплаты в связи с юбилеем создания организации) организация сама определяет ее размер, условия и порядок осуществления.
Минтруд

Об отпуске без сохранения зарплаты

По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам сотруднику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.
Минтруд

О среднем заработке при сокращении, если работник откроет ИП

Если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с сокращением численности или штата работников организации, превышает один месяц, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.
Арбитражные суды

Безвозмездная передача: что с НДС?

Фирма безвозмездно передавала материалы и оказывала услуги, не исчисляя НДС. По результатам проверки ее оштрафовали и доначислили налог.
Арбитражные суды

Об установлении ФСС «травматического» тарифа для компании

Компания с опозданием представила в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности за 2020 год. Фонд уже установил для нее страховой тариф, исходя из наиболее высокого класса профессионального риска, и отказался менять свое решение.
Минфин

Взносы, начисленные на матпомощь – в расходы

Расходы в виде страховых взносов, исчисленных в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются в составе прочих расходов.
Арбитражные суды

О переквалификации договоров подряда в трудовые

ФСС доначислил фирме страховые взносы и оштрафовал ее за то, что она не включила в базу по взносам выплаты по гражданско-правовым договорам и оплату жилья сотрудников. Судьи не согласились с фондом.
Арбитражные суды

О создании схемы "дробления" бизнеса для сохранения права на УСН

Инспекторы провели ВНП деятельности организации. По ее результатам они сделали вывод, что фирма создала схему «дробления» бизнеса, чтобы сохранить право на "упрощенку". Были доначислены крупные суммы НДС, налога на прибыль, налога на имущество, пени и штрафы.
Арбитражные суды

Выплата больничного пособия: когда ФСС откажет?

ФСС отказал организации в назначении и выплате работнице больничного пособия. Судьи поддержали представителей фонда. Они сделали вывод о том, что трудовые отношения с работницей были фиктивными.
Федеральная налоговая служба

Применение ККТ: что нужно успеть до 6 августа 2021 года?

С 06.08.21 г. организации и ИП должны использовать отвечающие специальным требованиям фискальные накопители. Если ИП или фирма успеют зарегистрировать накопитель старого образца до этого дня, его можно использовать в течение всего срока действия.
Минтруд

Когда трудовой договор заключают без испытательного срока?

При заключении трудового договора в нем по может быть предусмотрено условие об испытании работника в целях проверки его соответствия поручаемой работе. Если его нет, это означает, что работник принят на работу без испытания.
Минфин

Как исчислять НДФЛ при выплате работнику дохода?

Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в стране, так и за ее пределами, а для физлиц, не являющихся резидентами, - только от источников в России.
Минтруд

Как платит алименты самозанятый?

При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.
Арбитражные суды

Об учете кредиторской задолженности

ИФНС привлекла компанию к ответственности за то, что та не отразила в составе внереализационных доходов свою задолженность перед контрагентом.
Арбитражные суды

В каких случаях ФСС не примет к зачету расходы на детское пособие?

Фонд социального страхования не принял к зачету расходы организации на выплату сотруднику детского пособия. Сотрудники ФСС сослались на то, что рабочий день  специалиста был сокращен лишь на час.
Арбитражные суды

О включении в базу по взносам выплат совету директоров

Организация не включила в базу по страховым взносам значительное вознаграждение членам совета директоров за выполнение ими управленческих функций. ПФР провел проверку и доначислил ей взносы с пенями и штрафами.
Федеральная налоговая служба

Как в кассовом чеке отразить скидку?

При расчетах с использованием скидки в виде баллов продавец может дополнительно указать на кассовом чеке количество баллов и их стоимостный эквивалент.
Федеральная налоговая служба

Об учете отложенного платежа по договору купли-продажи долей ООО

В договорах купли-продажи долей (акций) в уставном капитале общества часть цены за них может устанавливаться не только в виде заранее определенной фиксированной величины, но и в виде отложенного платежа.
Минфин

Платится ли НДФЛ с иностранных дивидендов?

Налоговый резидент РФ, получивший дивиденды от иностранных компаний, должен подать декларацию по формк 3-НДФЛ в свою налоговую в определенный законодательством срок.
Федеральная налоговая служба

Как оформить кассовый чек при отказе покупателя от оплаченного онлайн товара?

Если покупатель возвращает товар, продавец должен оформить возврат с использованием онлайн-кассы. В фискальном документе указывается только стоимость того товара, который возвращается.
Федеральная налоговая служба

Как учитывать расходы на перевозку без транспортной накладной?

Транспортная накладная может использоваться для подтверждения расходов только в том случае, если правильно заполнен раздел 16 «Стоимость услуг перевозчика и порядок расчета провозной платы».
Арбитражные суды

Когда организации откажут в зачете излишне уплаченного НДС?

Компания попыталась воспользоваться правом на зачет излишне уплаченного НДС, но суды отказали ей. Они сослались на то, что уже истек установленный законодательством для таких случаев трехлетний срок.
Минфин

Нужна ли онлайн-касса при торговле на розничных рынках?

Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности или местонахождения могут не использовать ККТ при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли.

О неправомерном предъявлении к вычету НДС по договорам компании с субподрядчиком

Налоговики провели ВНП деятельности компании и доначислили ей НДС, штрафы и пени.  Они также приняли обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) ее имущества без согласия ИФНС на определенную сумму.
Минфин

Можно ли применять НПД при передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности?

При соблюдении ограничений, предусмотренных федеральным законодательством, физическое лицо, получающее доход от реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, вправе применять НПД.
Минтруд

О последствиях нарушения болеющим сотрудником режима, определенного врачом

Нарушение режима, предписанного лечащим врачом является основанием для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности. Его выплачивают в размере, не превышающем федеральный МРОТ за полный календарный месяц, со дня, когда было допущено нарушение.
Минфин

Налоги и взносы с компенсация затрат на иногороднего сотрудника

Если возмещение расходов на аренду жилья для иногороднего работника является формой оплаты труда и предусмотрено трудовым договором, работодатель вправе учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли.
Арбитражные суды

Вправе ли налоговики в ходе ВНП требовать документы, не являющиеся первичными?

Инспекторы потребовали от организации представить документы, не относящиеся к первичным. Компания отказалась, сославшись на то, что налоговики не вправе запрашивать подобные бумаги.
Верховный Суд

Можно ли взыскать неосновательное обогащение и проценты с исполнителя по договору оказания услуг?

Организация заключила договор с ИП на оказание услуг, но фактически они не оказывались. Компания решила взыскать  неосновательное обогащение в размере предусмотренной договором оплаты и проценты.
Минтруд

Сокращение работницы с ребенком трех лет: миф или реальность?

Расторжение трудового договора с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, а также с одинокой матерью, воспитывающей ребенка в возрасте до 14 лет, по инициативе работодателя запрещено статьей 261 ТК РФ.
Минтруд

В график отпусков нужно включать увольняемых

В график отпусков нужно включать всех работников, состоящих с организацией в трудовых отношениях на день его утверждения, в том числе и тех, с кем в течение рабочего года планируется расторгнуть трудовые договоры.
Минтруд

Нужно ли выдавать расчетные листки работнику, который находится на учебе?

Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
Арбитражные суды

О получении организацией необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентом

Инспекторы провели выездную налоговую проверку и выяснили, что компания создала со своим контрагентом формальный документооборот для получения необоснованной налоговой выгоды. Ей доначислили НДС, налог на прибыль, а также наложили штрафы и пени.
Арбитражные суды

О запросе у компании документов по взаимодействию с ее контрагентами

ИФНС направила компании требование представить документы по взаимоотношениям с двумя ее контрагентами. Организация бумаги не представила, сославшись на то, что в требовании не указаны конкретные сделки, по которым нужны бумаги, а также причина, в связи с которой они понадобились.
Фонд социального страхования

Когда работница может досрочно выйти из отпуска по беременности и родам?

Работодатель не вправе отозвать работницу из отпуска по беременности и родам, но в трудовом законодательстве нет запрета на досрочный выход из декрета по инициативе самой работницы.
Минфин

Курсовые разницы при уплате процентов по контролируемой задолженности

Если у организации есть обязательства, выраженные в иностранной валюте, положительные или отрицательные разницы курсовые разницы учитываются в целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов.
Минтруд

Можно ли уволить мать-одиночку за отказ работать неполный рабочий день

Если работник отказывается от продолжения работы в режиме неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, установленного работодателем, трудовой договор с ним расторгается в соответствии с пунктом 2 части первой статьи 81 Трудового кодекса.
Федеральная налоговая служба

ФНС России разъяснила нюансы применения кадастровой стоимости

Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 Кодекса, определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода.
Минтруд

Как удержать из зарплаты переплату отпускных?

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск за первый год работы появляется у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск также может быть предоставлен и до истечения этого срока.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли применять ККТ при поступлении денежных средств за коммунальные услуги?

Если поставщики коммунальных услуг принимают оплату через платежных агентов, агенты обязаны формировать фискальные документы и передавать данные о расчетах с населением в налоговую.
Минфин

Облагаются ли НДФЛ доходы, полученные в рамках программы лояльности для держателей карт «Мир»?

Если программа лояльности направлена на увеличение активности держателей карт "Мир" по их использованию, доход от участия в ней освобождается от обложения НДФЛ, если выполняются все требования пункта 68 статьи 217 НК РФ.
Минфин

Как рассчитать НДФЛ при продаже жилья с учетом кадастровой стоимости?

Если цена продажи недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход и НДФЛ рассчитываются исходя из цены, указанной в договоре, а если меньше, то доходом считается 70% от кадастровой стоимости объекта.
Остальные ведомства

Можно ли восстановить на прежней должности работницу, узнавшую о беременности после увольнения?

Работница ушла из организации по собственному желанию, но вскоре, узнав о беременности, захотела вернуться на прежнее рабочее место. Работодатель отказал ей.
Арбитражные суды

Как оплатить больничный лист сотрудника, полученный после окончания рабочего дня?

Сотрудница организации проработала весь день, а по его окончанию получила больничный. ФСС посчитал, что отсчет трех дней, за которые пособие платит работодатель, начинается со следующего дня.
Федеральная налоговая служба

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами вознаграждения по ГПД, выплачиваемые инофирмой?

Иностранные организации не являются налоговыми агентами по отношению к вознаграждениям, выплачиваемых физическим лицам на основании договоров гражданско-правового характера.
Федеральная налоговая служба

НДС и налог на прибыль при предоставлении партнерам скидок и премий?

В целях налогообложения прибыли выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы и услуги, а также имущественные права, в денежной и (или) натуральной форме.
Минфин

Тарифы взносов у IT-компании, которая предоставляет доступ к базе данных

Компания, работающая в области информационных технологий, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, если одновременно выполняются три установленных в пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса условия.
Минтруд

Можно ли отстранить от работы из-за отказа делать прививку?

Если организация работает в сферах, где обязательная вакцинация предусмотрена постановлением Правительства РФ от 15.07.1999 г. № 825, работодатель обязан отстранить от работы сотрудника, который отказывается от прививки.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли использовать ККТ при расчетах с предоплатой?

Пользователи обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или БСО в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Федеральная налоговая служба

Обязателен ли для вычета на лечение договор на оказание медуслуг?

Для получения социального вычета по НДФЛ необходимо, чтобы у медицинской организации, оказавшей медицинские услуги, была российская лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Федеральная налоговая служба

ФНС: компенсация питания и жилья работникам облагается страховыми взносами

Если компенсации на питание и расходов по найму жилых помещений (квартир) для сотрудников выплачиваются на основании ЛНА фирмы, они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Арбитражные суды

Правомерен ли штраф, если в СЗВ-М указаны не все обязательные элементы?

Фирма своевременно подала в Пенсионный фонд «нулевые» сведения по форме СЗВ-М «исходная», а затем направила по ТКС дополняющие сведения СЗВ-М  за тот же период по одному из работников. ПФР их не принял, поскольку организация не указала регистрационный номер страхователя.
Федеральная налоговая служба

Нужно ли пробивать чек при выдаче подарков за бонусы?

Если для получения бонусов участник программы лояльности должен совершить определенные действия, то передача ему товаров за накопленные бонусы не является операцией в рамках договора дарения. В такой ситуации у него есть встречное обязательство.
Верховный Суд

Можно ли восстановить срок на подачу кассационной жалобы, пропущенный из-за ковидных ограничений?

Фирма ходатайствовала о восстановлении пропущенного срока на обращение в Верховный суд. Она ссылалась на ограничения, связанные с распространением коронавирусной инфекции, но получила отказ.  
Минфин

Как облагаются налогом на прибыль дивиденды после реорганизации компании в форме присоединения?

Нулевая ставка налога на прибыль применяется в том случае, если организация, получающая дивиденды, непрерывно владеет в течение не менее 365 календарных дней на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды компании.
Минфин

Применять ли ККТ при выдаче или возврате микрозайма?

Микрозаймом признается заем, предоставляемый микрофинансовой компанией на условиях, предусмотренных договором, в сумме не более 5 млн руб. Предоставление и возврат микрозаймов не признается расчетом в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, поэтому при таких операциях ККТ не нужна.
Минфин

Облагаются ли взносами социальные выплаты от работодателя?

Объектом обложения страховыми взносами(пенсионными, медицинскими и социальными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) являются, в частности, вознаграждения, которые получает работник от работодателя в рамках трудовых отношений.
Арбитражные суды

Облагать ли взносами компенсацию затрат иногороднего сотрудника на аренду квартиры?

Фирма компенсировала своим сотрудникам, переехавшим в другую местность для работы, затраты на съем жилья. ФСС провел проверку и выяснил, что компенсации не были включены в базу по взносам. Проверяющие потребовали от организации уплаты недоимки, штрафов и пеней.
Минтруд

Работники трудятся на территории клиентов: считается ли работа дистанционной?

Работа сотрудников фирмы на территории нескольких закрепленных за ними организаций-клиентов может иметь характер дистанционной. Она предполагает, что работник самостоятельно определяет свое местонахождение и место выполнения работы.
Правительство

Компании, которая взяла на работу безработного выдадут субсидию

Правительство РФ утвердило правила поддержки бизнеса за трудоустройство безработных. За наем одного человека, состоящего на учете в центре занятости, компании и индивидуальные предприниматели получат субсидию в размере около 38 000 рублей.

Минфин

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ допкомпенсация за досрочное увольнение?

Дополнительная компенсация, которая выплачивается при ликвидации организации, сокращении численности или штата ее работников и расторжении трудового договора с сотрудником до истечения срока предупреждения об увольнении, не подлежит обложению страховыми взносами.
Минфин

Как облагается НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая студентам?

НДФЛ не облагается материальная помощь от организации, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам в размере, не превышающем 4 000 рублей за налоговый период.
Минфин

ИП на ПСН: нужна ли ККТ?

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, должны применять онлайн-кассу и формировать кассовые чеки при расчетах.
Минфин

Облагается ли НДФЛ продажа квартиры, купленной за материнский капитал?

Если квартира (доля в квартире) находится в собственности налогоплательщика менее пяти лет, то при ее продаже образуется доход, облагаемый НДФЛ. Для недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016, этот срок составляет три года.
Минфин

Может ли применять пониженные ставки страховых взносов фирма, сопровождающая программы для ЭВМ?

Применять пониженные тарифы взносов IT организация может при оказании услуг по поддержке и сопровождении только тех программ, которые  разработаны, адаптированы или модифицированы ею.
Минфин

Добровольное медицинское страхование родителей через работодателя: можно ли получить социальный вычет по НДФЛ?

Если договор ДМС, предусматривающий оплату медицинских услуг родителей сотудников, заключен между страховой организацией и работодателем, то такой налогоплательщик имеет право на социальный вычет по НДФЛ. Единственное условие - работнику необходимо самому платить страховые взносы.
Минфин

Облагаются ли НФДЛ стипендии выпускникам ВУЗа?

Если выплаты для студентов осуществляются в рамках социальной поддержки согласно законодательству субъекта РФ и не относятся к вознаграждениям за труд, они не включаются в базу по НДФЛ.
Минтруд

Как грамотно уволить работника за прогул?

Если работника нет на работе в течение длительного времени, работодатель должен выяснить причины его отсутствия. Для этого ему необходимо направить сотруднику письмо с уведомлением о вручении с предложением явиться на работу и дать объяснения.
Минтруд

О порядке освобождения от работы для прохождения диспансеризации

Ранее для прохождения диспансеризации работнику нужно было согласовать с работодателем конкретную дату и подать соответствующее письменное заявление. Теперь появилось дополнительное требование - факт прохождения диспансеризации и день ее проведения необходимо подтвердить справкой из медицинской организации.
Арбитражные суды

В каком размере можно взыскать расходы с проигравшей стороны?

Победитель судебного разбирательства снова обратился к арбитрам, чтобы взыскать свои расходы на судебные траты с проигравшей стороны. Судьи поддержали его, но сократили заявленную к возмещению сумму.
Минтруд

Как заполнить трудовую книжку, если работник не определился с формой ее ведения?

Каждый работодатель должен был до 31.10.2020 уведомить своих работников о необходимости выбрать способ ведения трудовой книжки. Для этого им нужно было подать соответствующее заявление до 31.12.2020.
Минфин

При каких условиях IT-организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов?

Компании, работающие в области информационных технологий, имеют право на пониженные взносы при соблюдении ряда установленных законодательством условий. Им необходимо иметь документ о государственной аккредитации, штат работников не менее семи человек, а доля профильных доходов должна составлять не менее 90% от всех поступлений.
Верховный Суд

О взыскании неустойки за просрочку оплаты по договорам

Две организации заключили несколько встречных договоров, в каждом из которых была предусмотрена ответственность за нарушение условий и установлена пеня. В процессе сотрудничества стороны трижды подписывали акты зачета, погашая взаимные встречные однородные требования по договорам. После этого одна из сторон посчитала, что подрядные работы оплачены с просрочкой.
Минфин

Как получить вычет при НПД?

Сумму налога при НПД, которая рассчитывается как произведение налоговой базы на соответствующую налоговую ставку с дальнейшим суммированием таких произведений, можно уменьшить на вычет.
Минфин

Как исправить ошибку по налогу на прибыль в случае признания сделки недействительной?

Если сделка признана недействительной, ее участники обязаны возвратить друг другу все полученное. При этом им, возможно, придется  скорректировать обязательства по налогу на прибыль.
Федеральная налоговая служба

Для ККТ, применяемой при продаже товаров, подлежащих маркировке, законодательством установлены дополнительные требования.
Федеральная налоговая служба

ФНС разъяснила нюансы применения реквизита «адрес расчета» в кассовом чеке

В кассовом чеке и бланке строгой отчетности обязательно указывается место (адрес) осуществления расчета. Если он происходит в здании или помещении, нужен адрес с почтовым индексом, если в транспортном средстве -  его наименование и номер, адрес организации или регистрации ИП. При расчете в  интернете необходим адрес сайта пользователя.  
Арбитражные суды

Компании не удалось доказать, что ИФНС ее дискредитировала

Фирма посчитала, что ИФНС дискредитировала ее, заведомо превратно истолковав доказательства. От этого пострадала деловая репутация организации. Она потребовала, чтобы налоговая опровергла свои утверждения.
Арбитражные суды

Камералка декларации с НДС к возмещению: что вправе затребовать инспекторы?

Налоговая проводила камеральную проверку декларации по НДС, в которой фирма заявила налог к возмещению. При этом ревизоры потребовали у нее большое количество документов. Организация посчитала, что подобные действия не совсем законны, и обратилась в суд.
Федеральная налоговая служба

Работникам на удаленке компенсируют расходы: НДФЛ и налог на прибыль

Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.
Минфин

Как предпринимателю уменьшить сумму патента на страховые взносы?

Сумма налога, уплачиваемого при ПСН,  уменьшается на сумму страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, уплаченных в определенном налоговом периоде.
Минтруд

Возместит ли работодатель расходы на медицинскую страховку во время командировки?

Компенсация расходов на медицинскую страховку, оформленную за рубежом в период командировки, возможна, если порядок ее предоставления и сумма закреплены в локальном нормативном акте организации.
Арбитражные суды

Сотрудница без опыта работы трудоустроена перед декретом: засчитает ли ФСС соцпособие?

ФСС не принял к зачету расходы организации на выплату пособия по беременности и родам сотруднице, принятой на работу перед декретом и не имевшей практического опыта. Суд рассмотрел материалы дела и поддержал фирму.
Минтруд

Новые правила по охране труда: как имплементировать?

С 01.01.2021 вступают в силу новые правила охраны труда. Работодатели должны актуализировать ЛНА, организовать обучение членов комиссии по охране труда в специализированных организациях и провести внеочередную проверку знаний работников. Форму, порядок, сроки и правила проведения проверки определяет работодатель.
Минфин

Доходы от реализации имущества банкротом

Обанкротившиеся фирмы признают доходы для целей налогообложения и платят налог на прибыль по общим правилам. Это относится и к доходам, полученным от реализации их имущества.
Верховный Суд

Об особенностях увольнения работника за неоднократные нарушения

Работодатель уволил сотрудницу за повторный проступок. Суды поддержали его, и дело дошло до Верховного суда. Высшая инстанция не согласилась со своими коллегами, и направила все материалы на пересмотр.  
Президент: законы и указы

Изменены правила уплаты налога на прибыль и НДФЛ при оплате санаторных путевок

Базу по НДФЛ по доходам от долевого участия будут определять по-новому. Изменены правила освобождения от НДФЛ стоимости путевок в санатории, а также учет подобных расходов в целях налога на прибыль.
Арбитражные суды

Фирме удалось взыскать с ИФНС почти все расходы на судебных представителей

Организация выиграла суд у налоговой, а затем снова обратилась к арбитрам, чтобы взыскать с проигравшей стороны расходы на проживание и проезд своих судебных представителей. Суд опять поддержал фирму.
Арбитражные суды

Облагаются ли страховыми взносами дотации на питание работников?

Фирма выделяла дотации на питание работникам и компенсировала стоимость путевок в санаторий. Эти выплаты она исключила из облагамой базы по взносам. ИФНС провела проверку, по результатам которой были доначислены взносы, штраф и пени.
Арбитражные суды

Начисление взносов на стоимость детских подарков ведет к переплате пособия

ФСС не принял к зачету расходы  фирмы на страховое обеспечение, поскольку, по мнению фонда, она неправомерно завысила средний заработок работника для расчета "детского" пособия на сумму детских новогодних подарков. Организация подала в суд.
Верховный Суд

Можно ли лишить сотрудника выплат, прописанных в колдоговоре, если нет прибыли?

Увольняющейся сотруднице не выплатили предусмотренные коллективным договором суммы, поскольку у фирмы отсутствовала прибыль. Высший суд поддержал ее, сославшись на то, что эти выплаты по своей природе являются социальными гарантиями. Обязанность предоставлять их возложена на работодателя в соответствии с колдоговором.
Минфин

Можно ли применять ПСН при продаже товаров через торговую секцию?

ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без залов и стационарной торговли с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждой из точек.
Минфин

Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли расходы на фитнес для работников?

Согласно НК РФ, расходы на оплату занятий сотрудников в спортивных секциях, кружках и клубах не принимаются в целях налогообложения прибыли. Компенсанции сотрудникам расходов на фитнес не облагаются взносами, если они предусмотрены коллективным договором в качестве социальных выплат.
Арбитражные суды

Единовременное пособие при рождении ребенка: как ФСС проверяет выплату?

ФСС в ходе проверки установил, что пособие при рождении ребенка было выплачено без предъявления оригинала справки формы № 24. Фонд потребовал возместить расходы, и компания перечислила необходимую сумму, но затем обратилась в суд.
Минфин

Применяется ли ПСН при репетиторстве?

Согласно НК РФ, ПСН может применяться при обучении населения на курсах и при репетиторстве. При этом не имеет значения, кто является заказчиком образовательных услуг - физические или юридические лица.
Федеральная налоговая служба

О страховых взносах и НДФЛ с с ежемесячных отчислений в пенсионную систему Франции

Иностранные граждане, работающие по трудовым договорам, считаются застрахованными по ОПС, ОСС и ОМС, если они постоянно или временно проживают в РФ, и на ОПС и ОСС, если временно пребывают в стране.
Верховный Суд

Лизинговые платежи иностранцу: есть ли обязанность как агента по налогу на прибыль?

Российская фирма-лизингополучатель получила оборудование от белорусского резидента и перечисляла ему лизинговые платежи. Налоговая провела проверку и пришла к выводу, что с доходов иностранной фирмы нужно было удержать налог на прибыль. Доначислен сам налог, пени и штрафы. Отечественная компания обратилась в суд.
Верховный Суд

ВС РФ: когда и какие документы может запрашивать акционер?

Иностранной компании принадлежит 8% акций российской фирмы. Акционер запросил документы, в том числе устав общества, копии годовых отчетов о его деятельности и годовую бухотчетность. Российская организация их не предоставила, и иностранная фирма подала в суд.
Арбитражные суды

Фирме удалось получить "коронавирусную" субсидию через суд

Фирма обратилась в ИФНС, чтобы получить субсидию от государства, но ей отказали по ряду причин. Организация подала в суд, и судьи встали на ее сторону. Отказ в господдержке был признан необоснованным.
Минфин

Налог на прибыль для иностранного экспедитора

Если у экспедитора есть представительства в РФ, он перечисляет  налог на прибыль самостоятельно. Если их нет, и полученный доход попадает под налогообложение, налог придется уплатить российским клиентам иностранной фирмы.
Минфин

Разработка, модернизация и адаптация ПО: можно ли использовать ПСН?

С 01.01.2021 правила применения ПСН изменились в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ. Скорректирован перечень видов деятельности, в отношении которых разрешается использовать патентную систему налогообложения.
Минфин

Как платить налог при УСН?

ИП и организации на УСН должны ежеквартально перечислять авансовые платежи, а по итогам каждого календарного года заплатить налог полностью.
Верховный Суд

В какие сроки можно взыскать штраф за непредставление формы СЗВ-СТАЖ?

УПФР оштрафовало ИП за непредставление в срок формы СЗВ-СТАЖ. Предприниматель не заплатил штраф, и управление обратилось в суд. Суд первой инстанции, аппеляция и кассация отказали в выдаче судебного приказа на взыскание штрафа, и дело дошло до Верховного суда, который вынес вердикт в пользу УПФР.
Арбитражные суды

Суд не признал полученные заемные средства налогооблагаемыми авансами

Инспекторы посчитали, что заемные средства, полученные компанией, являются предоплатой по договорам подряда, но суд не согласился с этим. Арбитры решили, что у организации не было намерения прикрыть таким образом прикрыть свои сделки.
Верховный Суд

Можно ли уволить за прогул работника, отсутствовавшего без письменного разрешения?

Уволенный за прогул работник подал в суд, ссылаясь на то, что получил устное разрешение на отпуск за свой счет. По мнению работника, от него избавились, поскольку он был профсоюзным активистом. Арбитры решили, что увольнение в рассматриваемой ситуации неправомерно.
Арбитражные суды

Облагается ли страховыми взносами возмещение сотруднику затрат на штраф?

Сотрудника организации оштрафовали за допуск к работе работника без прохождения медосмотра. Он оплатил штраф, и работодатель компенсировал ему потраченное. ПФР посчитал, что компенсация является доходом сотрудника, с которого нужно уплатить налоги и взносы. У организации образовалась недоимка, и она обратилась в суд.
Минфин

Облагается ли НДФЛ и взносами стоимость тестирования персонала на коронавирус?

Работодатель обязан обеспечить работникам безопасные условия труда, исключив воздействие вредных и опасных факторов на их здоровье. Для этого, в частности, проводится тестирование персонала на наличие коронавирусной инфекции.
Минфин

Начисляется ли НДФЛ на вознаграждение за оказанную услугу?

В базу по НДФЛ включаются все виды доходов, полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, а также те доходы, право распоряжаться которыми у него возникло. Вознаграждение за оказанную им услугу тоже признается доходом.
Минфин

Начисляется ли НДФЛ с суточных?

НК РФ устанавливает предельные нормативы суточных, которые не включаются в базу по НДФЛ, для разных видов командировок.

Платить ли НДФЛ с компенсаций сотрудникам с разъездным характером работы?

Сотрудники фирмы, у которых трудовым договором предусмотрен разъездной характер работы, имеют право на компенсацию расходов на проезд, проживани, а также других затрат, согласованных с работодателям. Им также выдаются суточные.

Можно ли сократить НДФЛ за счет налога, уплаченного с дохода в иностранном государстве?

У налогоплательщиков, получающих доходы от источников за пределами РФ, есть право сократить НДФЛ на сумму налога, уплаченную по месту нахождения источника выплат только в том случае, если он  находится в государстве, с которым заключен договор об избежании двойного налоогообложения.
Минфин

Как применять ПСН в 2021 году?

С 2021 года правила применения ПСН изменяются, что должно упростить переход на эту систему организаций и предпринимателей, ранее использовавших ЕНВД.
Минфин

Нужно ли оплату аренды квартир для командированных работников облагать НДФЛ и взносами?

Расходы компании на оплату аренды помещения не связаны с проживанием конкретных работников, а оплата производится независимо от начала или окончания командировки каждого из них. Эти суммы не облагаются страховыми взносами.
Остальные ведомства

Может ли налоговая заблокировать счета за непредставление нулевого РСВ?

Фирма не подала расчет по страховым взносам на своего директора-учредителя, ссылаясь на отсутствие выплат для него. Налоговики после проверки "заморозили" ее счета. Организация подала в суд, но судьи поддержали фискалов.
Фонд социального страхования

Работник заболел в отпуске: как оплачивать больничный?

Если работник заболел или травмировался во время отпуска, ему назначается пособие по временной нетрудоспособности. Сам отпуск можно продлить или перенести на другое время по выбору работника.
Минфин

О налогообложении при выплате дивидендов иностранным компаниям

При расчете налога необходимо учитывать положения Конвенции между Россией и Францией от 26 ноября 1996 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество». Она предусматривает несколько ставок налога.
Остальные ведомства

Как считать продолжительность дополнительного отпуска для вредников

Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска для работников с вредными или опасными условиями труда, ненормированным рабочим днем или особым характером работы составляет 7 дней.
Минтруд

Как взыскать ущерб с работника, не вернувшего спецодежду при увольнении?

Вся спецодежда, выданная работнику, является собственностью организации. При увольнении он обязан вернуть ее. Если работник этого не сделал, работодатель может потребовать возместить стоимость имущества с учетом его износа.
Минфин

Выход участника из ООО: что с НДФЛ?

Общество обязано выплатить вышедшему из него участнику действительную стоимость его доли в капитале или выдать ему с его согласия имущество такой же стоимости.
Минфин

Экономия на процентах за пользование кредитом: платить ли НДФЛ?

НДФЛ не облагается выгода от в виде беспроцентного периода кредитования по банковской карте, полученная от российского банка, или экономия процентов при пользовании кредитом на строительство или приобретение нового жилья.
Минфин

Получен грант: что с НДФЛ?

Правительством РФ утвержден перечень организаций, гранты от которых не включаются в базу по НДФЛ. В частности, налог не платится при получении гранта от президента РФ.
Арбитражные суды

Фирма не смогла взыскать убытки с генерального директора, премировавшего самого себя

Фирма подала в суд на бывшего гендиректора, без правовых оснований выплачивавшего себе ежемесячные премии в размере одного или двух окладов, а также разовые премии и матпомощь. Суд посчитал, что недобросовестность бывшего руководителя не доказана.
Минфин

Налог на прибыль с дохода иностранного партнера

Российская компания, выплачивающая доход своему бизнес-партнеру, признается налоговым агентом по отношению к нему и обязана перечислить налог в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Арбитражные суды

Можно ли из-за коронавирусных ограничений отсрочить погашение долга?

Организация, задолжавшая своему партнеру, обратилась в суд с просьбой предоставить ей отсрочку по выплате долгов в рамках мирового соглашения. Она сослалась на ограничения, введенные в регионе из-за эпидемии коронавируса, но суд встал на сторону ее оппонента, указав, что фирма получала выручку в этот период.
Минтруд

Дополнительная работа: как оформить?

Перед тем как поручить сотруднику дополнительную работу, нужно проверить наличие должности в штатном расписании, получить его письменное согласие и  оформить допсоглашение к трудовому договору.
Федеральная налоговая служба

Налоги при выпуске корпоративных бессрочных облигаций

Поступления от размещения бессрочных процентных облигаций с фиксированным купоном не считаются доходами, а суммы, выплаченные организацией их владельцам при погашении, не признаются расходами.
Минтруд

Как считать допотпуск при ненормированном графике?

Работодатель может зафиксировать продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска в коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка или локальном нормативном акте.
Минфин

Отпускные: платить ли НДФЛ?

Денежная компенсация за сверхнормативные дни отпуска и отпускные выплаты подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.  
Минфин

Вакцинация работников: как учесть расходы?

Затраты на проведение обязательной вакцинации работников можно учесть в числе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, если они соответствуют требованиям, установленным законодательством.
Федеральная налоговая служба

ФНС уточнила порядок уплаты налога "на офисы"

Налог на имущество для объектов коммерческой недвижимости считается по кадастровой стоимости при выполнении ряда условий, к примеру, если информация о них есть в специальном Перечне, составляемом властями субъекта РФ не позднее 1 января очередного календарного года.
Минтруд

В каких случаях работодатель может лишать работников премии?

Особенности премирования устанавливаются коллективным договором, локальным нормативно-правовым актом или соглашением, в котором могут быть определены основания для лишения или сокращения премии, например, наличие дисциплинарного взыскания.
Президент: законы и указы

Какие изменения внес в Налоговый кодекс закон №335-ФЗ?

Новый федеральный закон расширил перечень внереализационных расходов. Теперь в них включается стоимость безвозмездно переданного в государственную и муниципальную собственность имущества, созданного за счет субсидий.
Федеральная налоговая служба

Документы на субсидию

Фирма, претендующая на субсидию, должна соответствовать всем требованиям постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.
Минфин

Если сотрудник работает за рубежом, платить ли НДФЛ?

Если сотрудника направили за границу на длительный период времени, он может потерять статус налогового резидента РФ. Тогда работодатель не будет являться налоговым агентом по НДФЛ по отношению к нему.
Федеральная налоговая служба

При изменении сведений в ЕГРЮЛ об адресе ООО нужно подать заявление в налоговую

При передаче  полномочий единоличного исполнительного органа управляющему нужно подать заявление в налоговую о внесении изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГРЮЛ.  
Минфин

Иностранные фирмы платят налог самостоятельно или через налоговых агентов

Иностранные компании платят налог самостоятельно, если у них есть постоянное представительство. Если они получают доход от источников в РФ, эта обязанность возлагается на налогового агента.
Минфин

Выплаты ИП из Беларуси: платить ли НДФЛ и страховые взносы?

При выполнении условий для обязательного соцстрахования, установленных федеральным законодательством, выплаты белорусу по ГПД надо облагать взносами на ОПС и ОМС независимо от наличия у него статуса зарубежного ИП.
Федеральная налоговая служба

Налог на прибыль не платится, если доходы получены за услуги, оказанные вне России

Если иностранная организация получает от российской компании доходы за услуги, которые оказывались вне территории России, они не облагаются  российским налогом на прибыль.
Федеральная налоговая служба

ФНС разъяснила порядок расчетов страховых взносов организациями с обособленными подразделениями

Подразделения организаций, начисляющих и выплачивающих вознаграждения физлицам, должны платить страховые взносы, которые администрирует  ФНС России.
Минфин

Льготный кредит на возобновление деятельности: как получить вычет по НДС?

При расходах из средств льготного кредита на возобновление деятельности вычет по НДС производится в обычном порядке. Все приобретенные активы должны быть учтены и предназначены для деятельности, облагаемой НДС.
Минфин

Расходы на проведение тестирования на коронавирус у работников не облагаются НДФЛ

Минфин России ответил на вопрос о налогообложении НДФЛ и учете в составе расходов стоимости исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), проведенных организациями, официально допущенными к таким исследованиям.
Минфин

Оплата за товар на счет в банке: использовать ли ККТ?

При получении на расчетный счет оплаты  от физлица за проданный ему товар необходимо применять онлайн-кассу и выдавать кассовый чек. Чек можно отправить в виде SMS или письма на электронную почту, а также передать вместе с товаром.

Как учитывать доходы ИП на ПСН

ИП на ПСН должны укладываться в лимит по сумме доходов от реализации, взятых нарастающим итогом с начала года. Он составляет 60 млн руб суммарно по всем видам бизнеса.
Минфин

Об основаниях для уведомления ИФНС о контролируемых иностранных компаниях

Контролирующими лицами считаются компании или физлица - налоговые резиденты РФ. Уведомлять налоговую не нужно резидентам, вносящим имущество, являющееся объектом доверительного управления, в капитал зарубежной организации либо передающим его учрежденным ими зарубежным структурам без образования юрлица.
Арбитражные суды

Суд не позволил арендодателю сократить транспортный налог на плату «Платону»

Компания, сдающая в аренду большегрузы, не имеет права уменьшить транспортный налог на плату за вред автодорогам, несмотря на то, что она вносит плату в систему «Платон» за арендаторов.
Минфин

Если в простое не виновата ни одна из сторон трудового договора, в соответствии с ТК РФ работник получает не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Остальные ведомства

Ограничений по использованию "коронавирусной" субсидии нет

Субсидия предоставляется единоразово на безвозмездной основе для компенсации расходов на мероприятия по профилактике коронавирусной инфекции. Отчитываться за использование полученных сумм не нужно.
Федеральная налоговая служба

ФНС уточнила порядок обложения налогом на имущество недвижимости организаций

При обложении недвижимости организаций налогом на имущество налоговой базой считается среднегодовая стоимость такого объекта или его кадастровая цена, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода.
Минфин

Минфин объяснил, как платить НФДЛ с зарплаты удаленщика из-за рубежа

Доходы граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, полученные от источников за пределами России, не облагаются НДФЛ. Если удаленный работник является резидентом другой страны, налогообложение зарплаты и других вознаграждений от ведения трудовой деятельности в этом государстве производится только на его территории.
Федеральная налоговая служба

Субсидия и отсрочка по налогам для МСП: кто может получить

Если осуществляемый юридическим лицом (ИП) вид деятельности по коду ОКВЭД не является основным видом экономической деятельности согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года, оно не может претендовать на получение субсидии и освобождение от исполнения обязанности по уплате ряда налогов, авансовых платежей по налогам и сборов.
Федеральная налоговая служба

ФНС разъяснила порядок расчетов при применении ККТ

Согласно п. 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр, применяется в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении расчетов, за исключением случаев, установленных указанным законом.
Федеральная налоговая служба

"Коронавирусные" расходы могут учитываться при начислении налога на прибыль

Расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты должны соответствовать количеству работников, частоте проводимой очистки предметов и дезинфекции помещений, а также площади помещений, подлежащих санитарной обработке.
Федеральная налоговая служба

Родители могут получить социальный налоговый вычет на лечение детей

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, имеет право на получение социального налогового вычета в сумме произведенных им расходов на оплату медицинских услуг, оказанных его детям (в том числе усыновленным) или подопечным.
Минфин

Продавцам лекарств, не подлежащих обязательной маркировке, можно остаться на ЕНВД до конца года

До конца 2020 года в части деятельности по реализации товаров, не подлежащих обязательно маркировке, компания вправе применять ЕНВД, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, - общий режим налогообложения или УСН.
Минтруд

СОУТ: как правильно присваивать рабочим местам индивидуальный номер?

При проведении внеплановой и (или) повторной СОУТ необходимо присваивать рабочим местам индивидуальный номер, который должен полностью совпадать с первоначально указанным для данного рабочего места.
Арбитражные суды

Когда бывший руководитель заплатит по долгам компании

Конкурсный управляющий обанкротившегося ООО смог через суд взыскать с бывших руководителей этого ООО убытки в виде налоговых штрафов и пеней, которые были вменены ООО из-за неправомерных действий бывших руководителей. При этом взыскать с них недоимку по НДФЛ не удалось.
Минфин

Нужно ли каждый год представлять справку для подтверждения права на вычет

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-студента родители могут получить у работодателя. Для оформления вычета необходимо предоставить определенный пакет документов. В том числе и справку из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка
Верховный Суд

Верховный Суд РФ уточнил порядок увольнения работника за повторный проступок

Верховный суд РФ рассмотрел трудовой спор, связанный с порядком увольнения работника за повторный проступок, и указал, что приказ об увольнении не дает возможности понять, в чем именно заключается дисциплинарное нарушение. Дело направлено на новое рассмотрение.
Минфин

Переплату земельного налога учитывают в текущих доходах

По мнению финансистов, если в одном из прошедших периодов произошло завышение земельного налога, в налоговом учете ошибки из-за этого не возникнет. Излишне начисленную сумму (отраженную ранее в прочих расходах) следует включить во внереализационные доходы в периоде корректировки. Трогать «старую» базу по прибыли не нужно.
Арбитражные суды

Налоговая может блокировать счет если ее не уведомить о переходе на УСН

Компания-налогоплательщик не уведомила инспекцию о переходе на УСН, и через полтора года ее счет был заблокирован инспекцией из-за того, что она не представила декларацию по НДС. Компания обратилась в суд, но суды отклонили все доводы, и добиться признания решения незаконным не получилось.
Минтруд

Дополнительный отпуск за особый характер работы: можно заменить деньгами или нет?

Трудовым кодексом замена ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за особый характер работы денежной компенсацией не предусмотрена.
Чиновники в комментируемом письме отмечают, что с письменного согласия работника часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает минимальную продолжительность этого отпуска (то есть превышающую семь дней), можно заменить денежной компенсацией.
Минфин

О нюансах расчета и учета УСН-коммерсантами взносов за себя

В письме от 24.07.2020 № 03-15-05/64949 Минфин указал, что ИП на УСН не вправе уменьшить доход, из которого исчисляются пенсионные взносы сверх фиксированной величины, на сумму своих затрат. А если такой коммерсант сворачивает деятельность, но спустя какое-то время ее возобновляет, отразить в расходах оплату старой недоимки по взносам ему не удастся.
Федеральная налоговая служба

Как заполнить декларацию по налогу на недвижимое имущество за рубежом

Применительно к расчету суммы налога на имущество организаций для уплаты в бюджет, Налоговой кодекс РФ предусматривает возможность избежать двойного налогообложения заграничной недвижимости российских фирм. Если российская организация фактически заплатила за пределами России заграничный имущественный налог в отношении находящегося в другом государстве объекта, то уплаченная сумма засчитывается при уплате российского налога на имущество. При этом засчитать можно только сумму иностранного имущественного налога, не превышающую сумму российского налога.
Верховный Суд

Исковые сроки по трудовым спорам: обзор Постановления КС РФ № 35-П

Конституционный суд РФ признал противоречащей Конституции РФ часть 1 статьи 392 Трудового кодекса, так как в ней не обозначены сроки, в которые работник имеет право обратиться в суд с требованием возместить ему моральный вред, причиненный незаконным увольнением.
Фонд социального страхования

Уменьшаем взносы на травматизм за счет расходов на профилактику коронавируса

В целях сокращения производственного травматизма законом предусмотрено обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. В 2020 году страхователь может обратиться в ФСС за возмещением расходов на реализацию комплекса ограничительных и иных мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).
Федеральная налоговая служба

Перевозочные документы для подтверждения нулевой ставки НДС

ФНС разобрала ситуацию, волнующую многих отечественных ж/д-перевозчиков. В письме от 17.07.2020 № СД-4-3/11593 разъяснено, как таким компаниям правильно представить инспекторам бумажные перевозочные документы в целях обоснования нулевой ставки НДС.
Минфин

Перенос на будущее убытка КИК

Минфин России пояснил, как для целей налогообложения прибыли пересчитывать выраженные в иностранной валюте убытки прошлых лет контролируемой иностранной компании (КИК) для целей уменьшения ее прибыли.
Минфин

Тестирование на COVID-19: быть ли НДФЛ и взносам?

Многие организации сейчас вынуждены оплачивать исследование работников на наличие коронавирусной инфекции. Облагаются ли подобные траты страховыми взносами и НДФЛ? Ответ, данный Минфином в письме от 28.07.2020 № 03-04-06/65718, порадует и работодателей, и сотрудников.
Федеральная налоговая служба

Заполняем РСВ с несколькими тарифами

ФНС России в письме от 27.07.2020 № БС-4-11/12050 разъясняет о заполнении формы расчета по страховым взносам страхователями, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства. Какие есть нюансы?
Федеральная налоговая служба

Когда платят взносы и НДФЛ с договора на оказание услуш

ФНС России разъяснила порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами вознаграждения, которое организация - победитель Всероссийского конкурса молодежных проектов выплачивает физическому лицу по договору гражданско-правового характера из суммы гранта, полученного от  Федерального агентства по делам молодежи.
Минфин

Когда премия от продавца покупателю НДС не облагается

Премии, выплачиваемые продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, в том числе за выполнение условий по выборке объема оказанных услуг, в налоговую базу по НДС у покупателя не включаются.
Федеральная налоговая служба

Родитель курсанта вправе получать детский вычет

Если ребенок обучается в военной профессиональной образовательной организации и при этом является курсантом в возрасте до 24 лет, то родитель вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ.
Фонд социального страхования

Оказать в выплате пособия из-за сокращенного названия фирмы в больничном нельзя

К отказу в возмещении (зачете) произведенных организацией расходов на выплату больничных пособий проводят не все ошибки в больничных листах, а только те, которые не позволяют идентифицировать страхователя или четко установить наступление страхового случая.
Банк России

Просрочка выплаты кредита из-за льготного периода

Банк России пояснил, как применяются нормы Федерального закона от 03.04.2020 № 106-ФЗ применительно к просрочке по кредитам и займам, в том числе ипотечным, которая образуется в связи с оформлением кредитных каникул.
Минфин

Как учитывать расчеты с самозанятыми

При расчете налога на прибыль фирма вправе учесть в расходах выплаты самозанятым физлицам - плательщикам налога на профессиональный доход по заключенным с ними договорам подряда. Но не в составе расходов на оплату труда.
Верховный Суд

Когда за банкротство привлекут к субсидиарке

Верховный Суд РФ передал для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам дело о привлечении бывшего руководителя общества с ограниченной ответственность, а также участника ООО к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО.
Президент: законы и указы

Проведение собраний в ООО

Изменены правила проведения общих собраний участников обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ на период 2020 года.
Федеральная налоговая служба

Порядок налогообложения гостиничной недвижимости

В отношении здания гостиницы налог следует рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, если помещения в нем используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Арбитражные суды

Срок исправления СЗВ-СТАЖ

Таким образом, срок нужно исчислять с момента получения страхователем уведомления об устранении имеющихся ошибок, а не с момента доставки уведомления на сервер страхователя.

Арбитражные суды

Уплата НДС при покупке имущества

Суд не удовлетворил иск организации, применяющей УСН, которая не исполнила обязанности налогового агента по НДС при покупке муниципальной недвижимости и оспаривала порядок расчета недоимки.

Президент: законы и указы

Лимиты и ставки по УСН с 2021 года

С 1 января 2021 года после превышения лимита по доходам или лимита по численности персонала фирма не теряет право на применение УСН.

Верховный Суд

Ответственность за виновные действия

Условие в договоре о полном освобождении одной из сторон от ответственности за умышленное неисполнение своих обязательств должно признаваться ничтожным.

Верховный Суд

Прогул или день рождения?

Перед тем, как уволить сотрудника за прогул нужно провести служебное расследование, чтобы установить обстоятельства нарушения трудовой дисциплины.

Федеральная налоговая служба

Ликвидация ООО в добровольном порядке

Срок ликвидации ООО не может превышать один год. Этот срок может быть продлен в судебном порядке не более чем на шесть месяцев. В протоколе общего собрания участников срок ликвидации должен быть прописан.

Президент: законы и указы

Безнадежные долги для целей налогообложения

Безнадежными долгами в период до 31.12.2021 считаются, в том числе, суммы прекращенной денежной задолженности перед банками. Уточнен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов страхователями Крыма, Севастополя и участниками СЭЗ.

Верховный Суд

Ответственность за нарушение сроков выполнения работ

Организации заключили соглашение: одна из них погашает задолженность по оплате работ, другая устраняет в назначенный срок недоделки. Но исполнили фирмы свои обязательства только после вердикта Верховного Суда.

Президент: законы и указы

Требования к организаторам азартных игр станут жестче

Оператор лотереи будет обязан раскрывать информацию органу государственного надзора. Это сведения о бенефициарных владельцах, учредителях, членах совета директоров, руководителях, лицах, оказывающих влияние на решения руководства.

Правительство

Об электронной трудовой книжке

С 1 января 2021 года работников можно устраивать на работу с электронной трудовой книжкой. В связи с этим Правительство внесло изменения в нормативные акты с учетом появления электронного формата трудовой книжки.

Минфин

Как амортизировать ОС после модернизации

Если основное средство самортизировано и проведена его модернизация, первоначальная стоимость ОС в целях налогового учета увеличивается на стоимость модернизации.

Правительство

Меры поддержки для НКО расширены

НКО предоставляется отсрочка по арендным платежам (освобождение от уплаты арендных платежей), а также продлеваются сроки уплаты налогов и страховых взносов.

Верховный Суд

Экспедитор отвечает за утрату груза, так как сам выбирал перевозчика.
Федеральная налоговая служба

Об использовании зарплатной субсидии

При получении субсидии денежные средства переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработной платы.

Реализация права на нулевую ставку НДС

Для реализации права на применение ставки НДС 0 % необходимо доказать как факт прекращения отношений по тайм-чартеру по не зависящим от воли сторон сделки основаниям, так и единство экспортной операции.

Минфин

Если долг частично погашен в суде

Доходы при поступлении сумм от должника учитывают в периоде, к которому они относятся. В расходы включают затраты на приобретение права требования в размере, пропорциональном погашаемой части долга.

Федеральная налоговая служба

Учет в расходах по прибыли тестов на коронавирус

Расходы организаций на оплату тестов на COVID-19 и иммунитета, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Федеральная налоговая служба

Когда вычеты по НДС не применяются

За пределами трехлетнего срока, отведенного для подачи налоговой декларации вычеты по НДС заявлять нельзя.

Федеральная налоговая служба

Страховые взносы при питании вахтовиков

Если организация предоставляет питание работникам на основе локального нормативного акта, суммы на питание подлежат обложению страховыми взносами.

Минфин

Ставка по прибыли при реорганизации

Применение ставки 0% правомерно, если все требования выполняются на дату принятия решения о выплате дивидендов до присоединения фирмы, выплачивающей дивиденды.

Остальные ведомства

Об уплате административного штрафа в половинном размере

Для тех, кто уплатил административный штраф в половинном размере до вступления постановления о его назначении в законную силу, срок, когда лица считаются подвергнутыми административному наказанию, оканчивается по истечении года со дня уплаты штрафа.
Арбитражные суды

Компенсация за медосмотры при трудоустройстве не облагается страховыми взносами

Выплаченная соискателям до возникновения трудовых отношений компенсация затрат на прохождение обязательного предварительного медосмотра не облагается страховыми взносами.

Федеральная налоговая служба

Приобретение акций у иностранной взаимозависимой фирмы

Перечень контролируемых сделок приведен в статье 105.14 НК РФ достаточно подробно, чтобы организации и предприниматели могли разобраться, следует ли им подавать в налоговую инспекцию уведомление о контролируемых сделках.

Правительство

Для включения организации в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, необходимо соответствие одному из установленных критериев.

Остальные ведомства

Новые формы по травматизму

С отчета за 2020 год представляется обновленная годовая форма ФСН № 7-травматизм "Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях". Форма предоставляется территориальному органу Росстата в субъекте РФ.

Федеральная налоговая служба

Учет налога на прибыль при расторжении договора

Работы частичной готовности признаются незавершенным производством, затраты на которые подлежат учету по налогу на прибыль организаций как внереализационные расходы.

Федеральная налоговая служба

Какие налоги за II квартал 2020 года не будут платить ИП

ИП, работающие в пострадавших отраслях экономики, освобождены от уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц за II квартал этого года в отношении объектов налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности.

Президент: законы и указы

Преодоление экономических последствий коронавируса

Закон предусматривает, в частности, увеличение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, условия одностороннего расторжения договоров аренды, право должника при моратории на банкротство обратиться в арбитражный суд с заявлением о предоставлении судебной рассрочки, возможность предоставления субъекту МСП отсрочки по платежам.

Федеральная налоговая служба

Заполнение деклараций по налогу на имущество организаций

Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил от уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество за периоды владения объектом обложения с 1 апреля 2020 г. по 30 июня 2020 г. организации, которые относятся к МСП и ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях.

Верховный Суд

Страховые взносы при компенсации работникам на медосмотры

Обязательные медосмотры проводятся за счет нанимателя. Компенсации работникам за медосмотры не являются оплатой труда, стимулирующим или поощрительным начислением, а значит, страховыми взносами не облагаются.

Президент: законы и указы

Списание налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года

Обнуление страховых взносов в отношении выплат в пользу физлиц, начисленных за апрель - июнь 2020 года, освобождение пострадавших отраслей от уплаты некоторых налогов (авансовых платежей) и страховых взносов за II квартал 2020 года.
Правительство

Субсидии для лизинговых организаций

Лизинговые организации получат субсидии, если они предоставляют лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга спецтехники или оборудования.

Минфин

Учет в налоге на прибыль расходов на маркировку

Право доступа к удаленному устройству регистрации эмиссии нельзя рассматривать, как имущественное право, полученное безвозмездно, и нельзя отнести к активам, указанным в п. 2 ст. 248 НК РФ.

Минфин

О вычете НДС по несырьевым товарам

Период, когда можно принять к вычету «входной» НДС по расходам, которые связаны с экспортом несырьевых товаров, зависит от того, когда товары были приняты к учету. 

Минфин

Налогообложение при оказании услуг ТКО

Если услуга по обращению с ТКО оказана потребителю до заключения договора с оператором, такая услуга оплачивается потребителем по единому тарифу. После подписания договора с оператором производится перерасчет исходя из цены, закрепленной в подписанном договоре.

Верховный Суд

Представление кассовой книги по требованию ИФНС

Суд признал законным штраф за непредставление документов по требованию ИФНС при выездной проверке. Истребуемые первичные документы содержали сведения о том, на каких основаниях налогоплательщик получает средства, а также как он распоряжается деньгами.

Минфин

Об акцизе на спиртовые гели для рук

Чтобы в период борьбы с эпидемией коронавируса не допустить повышения цен на обеззараживающие и дезинфицирующие средства, которые относятся к подакцизной спиртосодержащей продукции, предлагается внести изменения в правила получения свидетельств на ее производство.

Федеральная налоговая служба

Новый порядок применения ККТ

В задачи оператора фискальных данных входит получение от ККТ-пользователя каждого оформленного им чека в электронном виде, и передача его в ФНС России. 

Когда исправление ошибки в СЗВ-М грозит штрафом

Самостоятельное устранение организацией ошибок в СЗВ-М, а также отказ в ее привлечении к ответственности не основание для освобождения руководителя организации от административной ответственности.

Федеральная налоговая служба

Налоговая отсрочка организации оптовой торговли

Экономический субъект, который не относится к пострадавшим отраслям, вправе получить отсрочку или рассрочку по налоговым платежам в соответствии с главой 9 Налогового кодекса РФ.

Арбитражные суды

Суд отменил обеспечительные меры ИФНС

Суд признал незаконным решение ИФНС наложить обеспечительные меры и запретить налогоплательщику отчуждать имущество без согласия инспекции. Проверяющие не доказали, что в дальнейшем будет невозможно или затруднительно исполнить решение о привлечении к ответственности и взыскать доначисления.

Арбитражные суды

Кто виноват в излишней выплате пенсии

Суд не установил причинно-следственную связь между ошибкой в СЗВ-М и излишней выплатой пенсии. Страхователь дважды неверно указывал СНИЛС работника-пенсионера в СЗВ-М, а ПФР проиндексировал пенсию. По мнению суда, нельзя взыскивать с работодателя излишне выплаченную его сотруднику пенсию. 

Федеральная налоговая служба

Применение пониженных страховых взносов

По новым правилам, действующим с 01.04.2020, понижены тарифы страховых взносов, которые администрирует ФНС, для малых и средних организаций и предпринимателей. Теперь такие экономические субъекты начисляют страховые взносы по разным тарифам.
Федеральная налоговая служба

Акцизы при операциях со средними дистиллятами

Чтобы поставить к вычету начисленный продавцом акциз, потребители должны будут второй раз начислить акциз, после чего смогут получить вычет в двойном размере (с коэффициентом 2), что в итоге вернет стоимость топлива к исходному значению до начисления акциза продавцом.

Федеральная налоговая служба

Что смягчает налоговую ответственность

Перечень смягчающих обстоятельств, которые позволят снизить размер санкций за налоговое нарушение, является открытым и предусматривает возможность признать «иные обстоятельства» смягчающими.

Федеральная налоговая служба

Применение ККТ при расчетах за услуги

До конца 2020 года приостановлено проведение контрольных мероприятий по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ. Если выяснится, что имеет место нарушение или неприменение ККТ, нарушителя проверят и привлекут к ответственности после снятия моратория.

Правительство

Разрешения на дистанционную продажу лекарств

Лекарства можно продавать в розницу дистанционно. Исключение - отпускаемые по рецепту, наркотические и психотропные, а также спиртосодержащие лекарственные препараты (свыше 25% спирта).

Федеральная налоговая служба

Форма сообщения о земле и транспорте для организаций

С 1 января 2021 года статья 23 НК РФ дополняется новым пунктом 2.2. Организации будут обязаны направить в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, если не получили сообщений об исчисленных налоговым органом суммах земельного и транспортного налогов.

Арбитражные суды

Можно ли оплачивать исправленный больничный

На работодателя возлагается ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты и перечисления страховых взносов. И если работник принес работодателю листок нетрудоспособности, заполненный с нарушениями, работодатель не может отказать ему в выплате пособия по нетрудоспособности.

Административное наказание за нарушение карантина

Предприниматель продавал одежду, обувь, детские игрушки в период распространения коронавирусной инфекции COVID-2019. Суд назначил ему наказание в виде административного штрафа в размере 15 000 рублей по ч. 2 ст. 6.3 КоАП РФ.

Федеральная налоговая служба

Кассовый чек на взысканные средства в судебном порядке

Если оплачиваются товары, работы или услуги, которые ранее были предоставлены должнику - нужно пробить чек, при выплате компенсации или возмещении убытков обязанности применять кассу нет.

    Остальные ведомства

    Наказание сотрудника за невыполнение планов незаконно

    Менеджера региональных продаж уволили за невыполнение плана. Действия организации сотрудник оспорил в суде и выиграл. Апелляция  указала, что требовать достижения результата допустимо в рамках гражданско-правовых отношений, план изначально был невыполнимым, результат работы в виде заключения контрактов от причин, не связанных с работником.

    Подтверждение права на нулевую ставку акциза

    Обязанность представления документов, которые подтверждают обоснованность нулевой налоговой ставки или право на предоставление налогового вычета не противоречит Конституции РФ.

    Минфин

    Минимальный налог при УСН

    Минимальный налог при УСН "доходы минус расходы" рассчитывают с суммы всех поступлений по итогам налогового периода (года).

    Президент: законы и указы

    Как отказаться от моратория о банкротстве

    Мораторий на банкротство накладывает ограничения как на возможности кредиторов, так и на деятельность компаний, на которые мораторий распространяется.

    Президент: законы и указы

    Воинский учет: штрафы увеличены

    Увеличенные  штрафы за нарушения воинского учета действуют с 5 мая 2020 года. Что изменилось? Верхние и нижние пределы штрафных санкций.

    Минфин

    Целевое финансирование на науку в налоге на прибыль

    Если целевое финансирование использовано по назначению, результаты выполненных проектов остаются у организации-исполнителя, то ни полученные средства, ни произведенные за их счет расходы не учитываются при налогообложении прибыли.

    Федеральная налоговая служба

    Ставка НДС для медицинских изделий

    Поскольку медицинские изделия являются социально значимыми товарами, для их импорта и реализации установлен ряд льгот в соответствии с перечнями, утверждаемыми Правительством РФ.

    Правительство

    Зарплатные субсидии для субъектов МСП

    Условия для претендента на субсидию: по состоянию на 01.03.2020 не должно быть недоимки свыше 3000 рублей, сохранение штата не менее 90 %. Для получения субсидии необходимо направить в налоговый орган по месту учета заявление.

    Федеральная налоговая служба

    Порядок аннулирования извещения об уплате аванса по акцизу

    При замене поставщика этилового спирта, а также изменении объема этилового спирта производитель алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции должен аннулировать первичное извещение об уплате авансового платежа акциза и представить новое.

    Минфин

    Прибыль при получении процентов по облигациям российских организаций

    К налоговой базе по налогу на прибыль, по доходу в виде процентов по облигациям российских организаций, может применяться ставка 15% при выполнении двух условий. Условия такие: облигация номинирована в рублях, облигация эмитирована в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно.

    Минфин

    Вычет по акцизам на парфюмерию

    У организаций, которые производят неспиртосодержащую и парфюмерно-косметическую продукцию, есть право на получение налоговых вычетов при условии надлежащего использования подакцизного сырья.

    Правительство

    Субсидии для банков, предоставляющих кредиты на спецтехнику и приобретение деревянных домов

    Постановление актуализирует меры поддержки банков, которые предоставляют льготные кредиты на приобретение сельскохозяйственной, строительно-дорожной техники, пищевого оборудования и деревянных домов.

    Минфин

    Определение налоговой базы по НДС при экспорте

    Если фирма успела собрать документы в срок 180 дней, начисление НДС происходит в последний день того квартала, когда пакет документов был передан в налоговую. Если после проведения таможенной операции документы не собраны, то нужно начислять НДС по реализации товаров в обычном порядке датой передачи товаров иностранному покупателю.

    Минфин

    Переход со спецрежимов на общую систему

    Можно ли заявить вычет НДС по непроданным в рамках спецрежимов товарам и каким образом списывать себестоимость товаров, реализованных после перехода на ОСНО.

    Арбитражные суды

    В СЗВ-СТАЖ указан неправильный порядок работы и отпусков

    Работодатель сдал отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, но фонд ее не принял из-за ошибки: периоды работы и периоды отпусков были указаны в неправильном порядке. По уведомлению ПФР организация отправила исправления, но в них опять была неточность. Когда наконец фонд принял отчетность, пятидневный срок прошел. Суд посчитал, что указание в неправильном порядке периодов не влияет и не может повлиять на достоверность сведений.

    Президент: законы и указы

    Коронавирус корректирует Налоговый кодекс

    От НДФЛ освобождены выплаты медикам. От НДФЛ и налога на прибыль освобождены субсидии из федерального бюджета, полученные субъектами МСП из пострадавших отраслей. Изменения касаются и авансовых платежей по налогу на прибыль.

    Остальные ведомства

    Что такое непреодолимая сила в условиях коронавируса

    Если стороны прямо не предусмотрели в договоре, что исполнение обязательств может быть приостановлено вследствие форс-мажора, сам факт признания коронавируса обстоятельством непреодолимой силы не освобождает арендатора от внесения уплаты арендной платы.

    Минтруд

    Если для нового сотрудника создано новое рабочее место, и спецоценка на нем не проводилась, то в трудовом договоре нужно указывать общую характеристику условий труда. После спецоценки потребуется внести недостающие сведения в трудовой договор дополнительным соглашением.

    В приказе о дисциплинарном взыскании нужно указывать факты

    В приказе о дисциплинарном взыскании нужно подробно прописывать те нарушения, которые послужили причиной взыскания. Вывод о виновности работника не может быть основан лишь на эмоциях и внутреннем убеждении работодателя.

    Правительство

    Сроки подачи СЗВ-ТД в 2020 году

    Правительство РФ обязало работодателей сдавать в ПФР сведения о приеме и увольнении не позднее следующего рабочего дня. Обязанность временная, которая действует до конца 2020 года.

    Минфин

    НДС при возврате товара надлежащего качества

    Возврат товаров в торговле – не редкость. Даже если поставщик – иностранная организация. Но в случае возврата качественного товара иностранному поставщику из ЕАЭС, такой возврат является не чем иным, как экспортной операцией.

    Правительство

    Маркировка питьевой воды

    Эксперимент по маркировке воды касается товаров со следующими кодами ТН ВЭД – 2201. Это воды питьевые и минеральные (природные и искусственно минерализованные), которые не имеют в составе сахар, подсластителей, вкусовых и ароматических добавок.

    Федеральная налоговая служба

    Коды тарифа в РСВ для МСП

    С 1 апреля 2020 года для компаний и ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, действуют пониженные тарифы страховых взносов. В письме содержится разъяснение, как таким компаниям заполнять РСВ.

    Президент: законы и указы

    Ущерб от налоговых преступлений по УК

    С 12 апреля 2020 года размер крупного и особо крупного размеров ущерба определяется только в абсолютной величине неуплаченных налогов. Процентное соотношение недоплаты к общей сумме налогов больше не применяется.

    Федеральная налоговая служба

    Инвесторам - особый порядок исчисления налога на имущество

    С 1 апреля 2020 года установлен порядок сохранения и стабилизации налоговых условий для инвесторов, вступивших в соглашения с властями. Так, если в периоде действия соглашения будут, к примеру, введены новые налоги, изменены объект налогообложения, срок уплаты, налоговая ставка по действующим налогам и т.д., это все не будет влиять на работу участника соглашения.

    Верховный Суд

    При схожести требований кредиторы равны

    Если займы предоставляются фирме обоими участниками в сопоставимых суммах, значит участники имеют договоренность о равном контроле корпоративных прав и контролируемой задолженности. Игнорировать эти договоренности нельзя.

    Федеральная налоговая служба

    Валютный контроль налоговыми органами

    Изменение системы подчинения терорганов ФНС 2019 года не привело к утрате функций валютного контроля теми межрайонными инспекциями, которые были переподчинены и переименованы. Они, как правопреемники, вправе завершать рассмотрение ранее возбужденных дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

    Президент: законы и указы

    Принципы гарантийной поддержки МСП

    В получении предпринимательского кредита может помочь государство и стать поручителем. Президент РФ подписал закон, посвященный гарантийной системе поддержки малого и среднего бизнеса.

    Минфин

    Сроки бухотчетности перенесены на 6 мая 2020 года

    Бухгалтерская отчетность должна быть сдана в ИФНС до 6 мая 2020 года. Если в бухотчетности есть сведения, содержащие гостайну, такую отчетность нужно сдать не позднее 30 июня в ИФНС, и не позднее 6 мая в Росстат.

    Президент: законы и указы

    Ответственность за нарушения при репатриации валюты

    В поправках речь идет о некотором смягчении ответственности по административным правонарушениям в сфере репатриации валюты. Также вводится ответственность, если сумма операций по проведенным с нарушениями валютным операциям превышает 100 млн. рублей в год.

    Федеральная налоговая служба

    Учет средств ФСС, выделенных на путевки

    Средства, выделенные ФСС на приобретение путевок для предпенсионеров, не учитывают в налоге на прибыль организаций. Стоимость путевки, оплаченной за счет средств ФСС России, не облагают НДФЛ.

    Правительство

    Порядок предоставления отсрочки

    Меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.

    Минфин

    Выплаты при увольнении

    Если работодатель выплачивает работнику, увольняемому по соглашению сторон завышенную сумму, ему нужно быть готовым к тому, что придется давать обоснование этой выплаты и ее экономической оправданности.

    Президент: законы и указы

    Временный порядок расчета больничных

    На период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года за полный месяц болезни пособие должно быть не меньше федерального МРОТ, независимо от стажа и фактического заработка работающего.

    Арбитражные суды

    НДФЛ при покупке директору деловой одежды

    Организация оплатила своему директору покупки деловой одежды. Однако налоговая инспекция не смогла доказать факт появления у директора фирмы дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, а у самой фирмы – обязанности налогового агента.

    О полномочиях Правительства РФ, пониженных ставках страховых взносов, НДФЛ с дохода по вкладам

    Поправки в Налоговый кодекс, Законы об ОПС и ОСС расширяют полномочия Правительства РФ, устанавливают пониженные ставки страховых взносов для субъектов МСП, регулируют удержание НДФЛ с дохода по вкладам.

    Правительство

    Больничный для тех, кто на карантине

    Порядок оформления больничных, назначения и выплаты пособий в период нахождения на карантине в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

    Банк России

    Кредитование малых и средних предприятий

    ЦБ считает нужным распространить ряд мер, принятых ранее в целях поддержания кредитования организаций малого и среднего бизнеса (МСП), транспорта и туризма (включая гостиничный бизнес), на дополнительный перечень отраслей.

    Арбитражные суды

    В РСВ не указан код тарифа - отчетность обязаны принять

    Инспекция неправомерно не принимала РСВ. В нем не был указан код тарифа, а этот недочет не является основанием для отказа в приеме. Штраф за просрочку, требование о его уплате и решение о взыскании, которое позже выставила инспекция, суд признал незаконными.

    ТПП о форс-мажоре

    Ответы Торгово-промышленной палаты России на часто задаваемые вопросы по форс-мажорных обстоятельствам, возникшим при исполнении договоров в связи с распространением COVID-2019.

    Арбитражные суды

    Как правильно скорректировать СЗВ-М

    Данные по сотрудникам в ПФР подали вовремя, а исправленную информацию об одном сотруднике компания представила в течение предусмотренных 5 рабочих дней с уведомления фонда. Оснований штрафовать компанию нет.

    Федеральная налоговая служба

    Уточненные РСВ по ОП

    Порядок действий, если РСВ сдан по месту нахождения ОП, которое не уполномочено сдавать этот расчет.

    Минфин

    Прямые и косвенные расходы в прибыли

    Вид расхода определяет порядок их учета, а деление расходов на прямые и косвенные необходимо для правильного определения периода признания затрат в налоговом учете.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая отсрочка до 1 мая 2020 года

    С 25 марта по 1 мая 2020 года приостановлены меры взыскания налоговой задолженности. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый мониторинг за исчислением НДС

    Налоговый мониторинг предоставляет организациям возможность еще до подачи декларации разрешить все спорные вопросы правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов.

    Отказ в трудоустройстве из-за записи в трудовой книжке

    Если в трудовой книжке есть запись об увольнении за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей - это значит, что соискатель не соответствует по своим деловым и профессиональным качествам вакантной должности.

    Федеральная налоговая служба

    Принятие решения об изменении срока уплаты налогов

    Решение об изменении сроков уплаты налогов и взносов, доначисленных после проверки, которые фирма не может уплатить единовременно, принимают региональное УФНС или ФНС в зависимости от суммы доначисления.

    Переоделся и опоздал на работу

    Сотрудник вернулся домой, чтобы переодеться. На работу он опоздал, из-за чего получил замечание. С наказанием сотрудник не согласился и обратился в суд. Суд также не признал причину опоздания уважительной.

    Верховный Суд

    Ускоренная амортизация отменена?

    Признано не действующим положение, согласно которому при амортизации в бухучете ОС можно применять коэффициент ускорения 2. По движимому имуществу не применяется коэффициент ускорения 3.
    Минфин

    Специальный коэффициент к основной норме амортизации

    Ускоренная амортизация – это перенесение стоимости актива в себестоимость продукции ускоренными темпами. Такой ускоренный метод начисления амортизации может быть применен к основным средствам при наличии определенных условий.

    Минфин

    НДС при утрате права на УСН

    При утрате права на УСН операции по реализации товаров (работ, услуг) облагаются НДС с начала периода, в котором утрачено данное право.

    Арбитражные суды

    Уплата налога через проблемный банк

    Организация уплатила налог через проблемный банк. Со счета организации деньги списали, но в бюджет они не поступили. Суд не подтвердил уплату налога.

    Уволить работника можно и в его выходной день

    Дату увольнения сотрудника перенесли в связи с его болезнью. В пятницу работник закрыл больничный лист, в субботу (выходной день для работника) его уволили. Работник посчитал действия организации незаконными. Суд встал на сторону работодателя.

    Минфин

    НДФЛ и страховые взносы при питании сезонных работников

    Стоимость питания сезонных работников подлежит обложению страховыми взносами, если работодатель платит собственные средства на основе локального нормативного акта организации. Доходы в виде питания сезонным работникам освобождаются от НДФЛ.

    Минфин

    Предоставление налоговыми агентами сведений о доходах

    Организациям, которые выплачивают доходы физлицам от операций с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, с ценными бумагами российских эмитентов больше не требуется заполнять приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Однако, обязанность по представлению сведений о доходах остается.

    Арбитражные суды

    Пилотный проект: можно ли взыскать пособие с работодателя

    Работодатель не должен возмещать в ФСС сумму единовременного пособия при рождении ребенка, если оригинал справки о рождении утерян. Факт рождения ребенка не опровергнут, значит, пособие выплачено законно.

    Верховный Суд

    Обеспечительные меры не меняют срок уплаты

    Обеспечительные меры прерывают срок исполнения требования об уплате налоговой задолженности, но не влияют на исчисление сроков для взыскания. Поэтому после отмены обеспечительных мер приступить к принудительному взысканию недоимки инспекция может незамедлительно.

    Нельзя сократить мать-одиночку, если она не получает алименты

    Уволить по сокращению мать-одиночку нельзя. Если сотрудница разведена, воспитывает ребенка младше 14 лет без помощи отца, на нее распространяется запрет на увольнение по инициативе работодателя, как на одинокую мать.

    Президент: законы и указы

    Лотереи и легализация доходов

    Операторы лотерей и организаторы азартных игр наделены обязанностями и правами в части деятельности по выплате выигрышей.

    Верховный Суд

    Отступное по договору займа облагается НДС

    Передача имущества в качестве отступного по договору займа - это реализация. Передающая сторона должна исчислить НДС, а получающая вправе принять налог к вычету. 

    Арбитражные суды

    Банк блокирует операции. Это законно?

    Клиент посчитал необоснованным отказ банка от исполнения платежных поручений. Cуд решил, что банк действовал в рамках своих обязанностей.

    Минфин

    О ведении организацией бухучета

    Составление учетной политики следует начать с утверждения рабочего плана счетов. Полный перечень счетов утверждены приказом Минфина. Представители малого бизнеса могут вместо нескольких аналогичных счетов использовать один, обобщенный.

    Минфин

    Определение первоначальной стоимости ОС, полученных по договорам лизинга

    Правила учета лизингового имущества, в том числе формирование его первоначальной стоимости, зависят от того, у кого оно учитывается на балансе по договору – у лизингополучателя или лизингодателя.

    Арбитражные суды

    Счет-фактура с сомнительной подписью

    Суд не стал взыскивать с контрагента НДС в размере неполученного налогового вычета. Возмещение убытков по гражданско-правовым отношениям не аналогично возмещению НДС из бюджета по налоговым отношениям.

    Арбитражные суды

    Если требование о встречной проверке вами не получено

    Предприниматель не исполнил требование о представлении документов по встречной проверке. Причина - нарушение работы почтовой службы. Налоговики оштрафовали ИП. Он обратился в суд, где смог добиться отмены штрафа.

    Верховный Суд

    Подотчетные средства - доход физлица?

    Организация не включила в доход своего руководителя полученные им подотчетные суммы. НДФЛ с них не был удержан и перечислен компанией в бюджет. Документов, подтверждающих целевое использование средств у фирмы тоже не было. Налоговая инспекция доначислила организации НДФЛ, пени и штраф.

    Минфин

    Учет процентов по договору займа

    Чтобы учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по кредиту, их не достаточно заплатить и подтвердить документально. Нужно, чтобы кредит имел деловую цель и был использован в соответствии с ней. 
    Арбитражные суды

    Суд снизил штраф за уплату взносов на травматизм

    Организация несколько лет спорила с ФСС относительно размера тарифа по взносам на травматизм. Фонд провел проверку, доначислил взносы и начислил крупный штраф, посчитав, что страхователь применял не тот тариф умышленно. Суд снизил сумму штрафа в шесть раз.

    Минфин

    Списание задолженности при ликвидации кредитора

    Если кредитор исключен из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа как недействующее юрлицо, сумму долга включать во внереализационные доходы на дату внесения записи в реестр еще рано. Это нужно будет сделать только по истечении срока исковой давности. 
    Верховный Суд

    С сотрудника не получится взыскать полный ущерб из-за ДТП

    Водитель-экспедитор наехал на чужой автомобиль. К административной ответственности его привлекать не стали. Организация возместила ущерб владельцу другой машины, а потом через суд попыталась взыскать расходы со своего сотрудника.

    Федеральная налоговая служба

    Восстановление НДС при реорганизации

    Изменения, внесенные в ст. 170 НК РФ Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, затронули случаи реорганизации. Теперь правопреемник обязан восстановить НДС, принятый к вычету реорганизованной фирмой - его предшественником.

    Минфин

    Применение вычета по акцизам на виноград

    С 1 января 2020 года акцизом облагается виноград, который используется для производства алкогольных напитков. У производителей такой продукции есть право на получение налоговых вычетов.

    Минфин

    НДФЛ при покупке АО собственных акций

    АО признается налоговым агентом, когда приобретает у своих акционеров собственные акции, права по которым учитываются на счете номинального держателя.

    Арбитражные суды

    Если в жалобе не указана УФНС - досудебный порядок не нарушен

    Налогоплательщик подал жалобу на имя руководителя налоговой инспекции. Однако в документе не было отражено, что он направлен и в УФНС. Налоговики, суды первой инстанции и апелляции посчитали, что предприниматель не выполнил условия по досудебному обжалованию. Однако кассация этот подход не разделила.

    Договор о товарных знаках ЕАЭС

    Государствами - членами ЕАЭС заключен договор о товарных знаках, знаков обслуживания и наименований мест происхождения товаров ЕАЭС.

    Минфин

    МСФО или ФСБУ?

    Организация может руководствоваться ФСБУ только в части, не противоречащей требованиям МСФО. 
    Верховный Суд

    ВС РФ: выплаты по коллективному договору – обязанность работодателя

    Коллективный договор организации предусматривал выплату вознаграждения работникам, выходящим на пенсию. Его сумма определялась с учетом стажа работы в фирме. При увольнении одной из сотрудниц ей отказали в выплате, сославшись на несоблюдение требований к трудовому стажу. Бывшая сотрудница подала в суд, и суды трех инстанций отказали ей. Верховный суд отменил их решения и направил дело на новое рассмотрение.
    Минфин

    Амортизация по ОС, бывшим в употреблении

    Можно определять норму амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении двумя способами. Первый способ - в общеустановленном порядке. Второй - уменьшая срок полезного использования в рамках амортизационной группы бывшего собственника, на количество лет (месяцев) эксплуатации их предыдущим собственником.

    Верховный Суд

    Уход за членами семьи - причина восстановления срока подачи иска

    Сотрудник посчитал увольнение незаконным, но в суд обратился с пропуском срока. Он объяснил это тем, что ухаживал за больными членами семьи. Суд признал причины пропуска подачи иска уважительными.

    Федеральная налоговая служба

    Имущество в аренду: как избежать двойного налогообложения

    Начиная с бухгалтерской отчетности за 2022 год будут применяться новые условия бухучета аренды по ФСБУ 25/2018. Организация может начать использовать стандарт и раньше. В зависимости от срока перехода (досрочного перехода) организации (арендодателя и арендатора) на ФСБУ 25/2018, а также от вида аренды, условий договора аренды предмет аренды может учитываться на балансе арендодателя и арендатора в качестве ОС.

    Минфин

    Вычет по НДС при возврате товара в рознице

    Если покупатель вернул товар, сумма НДС, уплаченная продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме. В связи с возвратом товаров в учете нужно отразить операции по корректировке.

    Минфин

    Учет расходов на добровольное страхование сотрудников

    Страховыми взносами не облагаются платежи (страховые премии) по договорам страхования жизни работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью. Также не облагаются страховыми взносами страховые премии по договорам добровольного личного страхования в пользу лиц, не являющихся сотрудниками организации.

    После уведомления о сокращении работник уволился по собственному желанию

    Работника предупредили о сокращении его должности. На просьбу о досрочном увольнении работник получил отказ и был уволен по собственному желанию. Предположив, что организация вынудила его уволиться без получения гарантий и компенсаций при сокращении, работник обратился в суд.

    Федеральная налоговая служба

    О банковской гарантии в электронном виде для целей НДС и акцизов

    Случаются ситуации, когда во взаимоотношениях банка и налогоплательщика одновременно действуют две гарантии. В этом случае налогоплательщику нужно представить в банк уведомление об отказе в приеме электронного документа, полученного от налогового органа.

    Правительство

    Правила возмещения вреда большегрузами

    В документе содержится методика порядка расчета размера вреда. Ранее действовавшие правила расчета вреда автодорогам от большегрузов утрачивают силу.

    Правительство

    Маркировка: информация в сети доступна всем

    Информация о товарах, подлежащих маркировке размещена в свободном доступе. Эта информация находится на официальном сайте информационной системы мониторинга.

    Правительство

    Новое в уплате за НВОС

    Новые поправки устанавливают, когда нужно применять к ставкам платы за НВОС повышающие коэффициенты. При этом с 1 января 2020 года коэффициенты принимаются равными 25 и 100. Кроме того, поправки вводят новые формулы для исчисления платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ. Обновленные правила расчета применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года.

    Верховный Суд

    Работник скрыл инвалидность. Уволить?

    Работник через несколько дней после трудоустройства предъявил документы об инвалидности II группы. Спустя три года его уволили за то, что он нарушил правила заключения трудового договора, не предупредив при приеме о состоянии здоровья.

    Минфин

    Учет процентов суммы займа в НДС

    Чтобы правильно списать входной НДС, нужно вести раздельный учет операций по этому налогу. В этом случае необходим расчет пропорции, в которой приобретенные услуги используются в облагаемой НДС деятельности.

    Арбитражные суды

    Документ, подтверждающий снос, освободит от налога на имущество

    Налог нужно платить даже за аварийное здание. А если такое здание указано в региональном перечне, то платеж нужно продолжать считать по кадастровой стоимости. Снос здания подтверждается актом обследования, который составляет кадастровый инженер.

    Минфин

    НДФЛ при получении доходов в Казахстане

    Если гражданин России работает в Казахстане, но остается налоговым резидентом РФ, НДФЛ он должен уплачивать только в России. Очень важно в конце года уточнять налоговый статус работника.

    Минфин

    Действия налогового агента в случае неудержания НДФЛ

    Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При невозможности в течение налогового периода удержать НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.

    Произвольное уменьшение премии незаконно

    Работодатель сначала назначил максимальную премию, а потом уменьшил ее нескольким сотрудникам. Разрешая спор, суд указал, что снижение премии нужно мотивировать, иначе это приведет к дискриминации работника.

    Верховный Суд

    Штраф за несвоевременную сдачу РСВ правомерен

    Организация не согласилась с начисленным штрафом за несвоевременное представление РСВ. По мнению компании раз эти платежи являются предварительными, то привлекать к ответственности за задержку нельзя. Однако страховые взносы не отвечают признакам авансовых платежей.

    Президент: законы и указы

    Расчет авансовых платежей за НВОС

    Установлен новый порядок исчисления квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). Способов расчета стало несколько. Любой из этих способов можно выбрать для каждого вида НВОС, за который нужно платить. Его же нужно указывать в декларации. До 2020 года все рассчитывали квартальные авансовые платежи одинаково: одна четвертая часть платы за предыдущий год.

    Федеральная налоговая служба

    На возмещенный акциз нельзя одновременно начислить пени и проценты

    Налогоплательщик некорректно рассчитал акциз на нефтяное сырье и налоговый вычет. Инспекция доначислила акциз и пени. Также налогоплательщику предстояло вернуть излишне зачтенную по вычету сумму акциза и уплатить начисленные на нее проценты.

    Минфин

    Учет расходов при переходе на УСН с других спецрежимов

    Возможность уменьшения налоговой базы по УСН, на расходы, произведенные в период применения ЕНВД, не предусмотрена. Рассматривается законопроект, который разрешит организациям и предпринимателям учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

    Правительство

    О реестре недобросовестных водопользователей

    Реестр недобросовестных водопользователей ведется в электронном виде и размещается на официальном сайте Росводресурсов. Доступ к реестру предоставляется бесплатно. Водопользователь вносится в реестр в течение 10 рабочих дней со дня поступления информации о наличии оснований для включения в реестр.

    Минфин

    Налог на прибыль с безвозмездной помощи от дочерней иностранной организации

    Российская организация вправе не учитывать в налоге на прибыль доходы в виде безвозмездно полученных денежных средств от дочерней иностранной организации. Условия: если уставный капитал иностранной организации более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей стороны; если страна не включена в "черный" перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России.

    Минфин

    Лизинг и НДС

    Если денежные средства, которые получил лизингополучатель, являются суммами компенсации, выплачиваемыми лизингодателем в связи с досрочным расторжением договора лизинга, они не облагаются НДС.

    Президент: законы и указы

    Расчет сроков на травматизм изменен

    Основные изменения в поправках к Закону о страховании от несчастных случаев на производстве касаются расчета сроков. Многие из них нужно исчислять в рабочих днях. О других изменениях: с 1 апреля 2020 года появится обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий.

    Федеральная налоговая служба

    Различие в уплате страховых взносов по ГПД и трудовому договору

    Если по договору гражданско-правового характера фактически выполняются трудовые функции, такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Выплаты же по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами, в том числе и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Президент: законы и указы

    Об адресе ведения лицезируемой деятельности

    Положением о лицензировании могут устанавливаться такие виды лизензируемых работ, услуг, выполнение, оказание которых не по адресу места осуществления деятельности, указанному в лицензии, не требуют переоформления лицензии.

    Правительство

    На полгода продлен эксперимент по прослеживаемости товаров

    По 30 июня 2020 года продлевается срок проведения на территории РФ эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.

    Президент: законы и указы

    Заниматься товарным рыбоводством стало проще

    Земельные участки для осуществления товарного рыбоводства будут предоставляться без проведения торгов. Для целей рыбоводства допускается использование земель сельхозназначения.

    Президент: законы и указы

    Новые обязанности участников СОУТ

    Организация-оценщик условий труда должна передавать данные в информационную систему учета и сообщать об этом работодателю в течение трех дней. Только после появления в информационной системе работодатель может применять результаты СОУТ.

    Минфин

    Учет НДС при реализации расходных материалов

    Налоговой базой по НДС является договорная цена. Если расходные материалы реализуются отдельно от оказываемой услуги, то налоговая база по НДС определяется отдельно по каждой операции по реализации товаров (услуг).

    Минфин

    Акциз на мазут и право на вычет не ранее 01.04.2020

    Обязанность по исчислению акциза по средним дистиллятам и право на налоговый вычет при использовании в качестве топлива для производства электрической и тепловой энергии возникают, если приобретение и использование осуществлены после 1 апреля 2020 года, при условии получения свидетельства.

    Штраф в ученическом договоре незаконен

    Работника отчислили за неуспеваемость, а с ним был заключен договор о целевом обучении. Работодатель попытался взыскать расходы на учебу и штраф за неисполнение обязательств, предусмотренный договором. Суд указал: условие о штрафе применять нельзя.
    Арбитражные суды

    Новый счет-фактура после спора о стоимости работ не нужен

    При возникновении спора о стоимости выполненных работ, который решается в судебном порядке, новый счет-фактуру подрядчик не выставляет. Предъявить налог к вычету заказчик может на основании первоначального счета-фактуры, представив судебный акт о том, что стоимость выполненных работ не соответствует заявленной стоимости.

    Минфин

    Медосмотры работников в расходах на прибыль

    Расходы на проведение медосмотров работниками учитываются в налоге на прибыль, если прохождение медосмотров является обязательным. Прохождение обязательного медицинского осмотра работника при устройстве на работу должно осуществляться по направлению работодателя и за счет средств работодателя.

    Минфин

    Налог на прибыль. Ставка 0% для сельхозпроизводителей

    Сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку налога на прибыль организаций в размере 0 % в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции.

    Минфин

    Расчет базы по водному налогу

    В налоговую базу по водному налогу включается весь объем забранной воды. Минфин рекомендует учитывать потери забранной воды пропорционально объемам воды, переданной различным потребителям, применяя в отношении них соответствующие ставки водного налога.

    Арбитражные суды

    Приостановка действия решения госоргана это не отмена

    ИФНС доначислила организации значительную сумму налогов. Компания обратилась в суд, который принял обеспечительные меры и приостановил исполнение решения инспекции. Несмотря на это, проверяющие направили материалы следователям. Суд признал действия налоговиков законными.

    Президент: законы и указы

    Возможности резидентов на совершение валютных операций

    Снято ограничение в виде обязательного использования банковских счетов в уполномоченных банках. Юрлицам-резидентам можно осуществлять расчеты с физлицами-нерезидентами в наличной валюте РФ при компенсации НДС по системе Tax Free. Закон № 398-ФЗ разрешил открытие резидентами счетов на территории государств, являющихся членами ЕАЭС.

    Минфин

    Устранение недостатков дольщикам и НДФЛ

    Если застройщик устраняет недостатки строительства, с сумм такого возмещения НДФЛ не удерживается. А вот сумма неустойки, выплаченная застройщиком отвечает признакам экономической выгоды, является доходом, и облагается НДФЛ.

    Федеральная налоговая служба

    ЕНВД, ПСН и маркированные товары

    Разъяснения по вопросу применения ЕНВД и ПСН в отношении розничной торговли предметами одежды, подлежащими обязательной маркировке.

    Арбитражные суды

    Страхователь поздно исправил ошибку - штраф

    Организация в сведениях по форме СЗВ-М указала неверный СНИЛС работника. Ошибку организация исправила после истечения 5-дневного срока, но до составления акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства. Фонд, тем не менее, выписал штраф.

    Президент: законы и указы

    Закон об электронных трудовых книжках

    И вот подписан громкий закон о переходе на электронные трудовые книжки. С 2020 года постепенно будем переходить с бумажных трудовых книжек на электронные.

    Арбитражные суды

    Спорная задолженность отразится в справке

    Даже если решение о доначислении спорное, инспекция отразит доначисления в справке о задолженности. Мнение суда: в справке должны быть отражены достоверные сведения.

    Срочный трудовой договор - на какой срок допустимо?

    Сотрудника приняли по срочному трудовому договору для выполнения заведомо определенной работы для клиента организации. Через шесть лет работника уволили. Он посчитал, что после пяти лет работы трудовой договор стал бессрочным, и оспорил увольнение.

    Беременность не продлит испытательный срок

    Компания в трудовом договоре с беременной предусмотрела условие об испытании, а затем продлила испытательный срок до окончания отпуска по уходу за ребенком. Когда сотрудница вышла на работу, ее уволили по результатам испытания.

    Федеральная налоговая служба

    Что считать полезным ископаемым для НДПИ

    При определении вида добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ необходимо принимать во внимание лицензию на пользование недрами, технический проект разработки месторождения, данные государственного баланса запасов полезных ископаемых, стандарты качества полезного ископаемого организации и иные документы налогоплательщика.

    Федеральная налоговая служба

    Новый порядок представления балансов

    С 2020 года налоговая служба формирует и ведет ГИР БО. Теперь годовой баланс обязателен к представлению только в ФНС России и за 2019 год бухгалтерская отчетность сдаются только в электронном виде.

    Федеральная налоговая служба

    Отсутствие заявления на льготу по земельному и транспортному налогу

    Организация может без заявления перечислять авансовые платежи с учетом льготы. ИФНС с 2021 года будет присылать сообщение с исчисленными суммами налогов. Если в нем указана полная сумма, в течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе.

    Арбитражные суды

    ФСС отказал в скидке из-за ошибки, которую страхователь исправил

    ФСС отказал организации в скидке к тарифу взносов на травматизм из-за недоимки. Задолженность образовалась потому, что в отчетности были указаны некорректные данные, которые фирма самостоятельно исправила.
    Минфин

    УСН, ЕНВД и продажа маркированных товаров

    Если вы совмещаете два спецрежима в розничной торговле, с 01.01.2020 не забудьте вывести торговлю маркированными товарами из-под налогообложения ЕНВД и перевести на УСН.

    Разглашение коммерческой тайны после увольнения

    В соглашении о неразглашении коммерческой тайны в организации есть запрет на работу с клиентами организации после увольнения. Так как соглашение заключено в рамках трудовых отношений, условие о неустойке после увольнения применять нельзя.

    Уволить сотрудника на больничном нельзя

    В день увольнения работник был на больничном. Организация отменила приказ об увольнении и издала новый приказ после окончания нетрудоспособности сотрудника. Если дата расторжения договора изменена, чтобы не допустить нарушения прав работника, работодатель поступает верно.

    Проверки Роструда

    В регламенте по контролю за соблюдением требований законодательства о спецоценке прописаны права и обязанности инспекторов труда и работодателей. Также  в регламенте содержится перечень документов, которые могут быть истребованы у работодателя в ходе проверки.

    Арбитражные суды

    Документы о подтверждении ОВЭД отправлены в ФСС с опозданием

    Документы о подтверждении основного вида деятельности отправлены в ФСС хоть с опозданием, но до того, как был установлен тариф взносов на травматизм. Решение суда: ФСС должен был учесть полученные документы.

    Минфин

    НДФЛ и погорельцы

    Организация выплачивает своему сотруднику материальную помощь в связи с пожаром. НДФЛ с такой суммы удерживать не нужно.
    Минфин

    НДС при организации выставки за рубежом

    На территории иностранного государства проходит выставка с рекламной целью. Организует ее иностранное представительство российской организации. Так как продажа товаров будет на территории РФ, услуги по рекламе облагаются НДС.

    Минфин

    НДС: проектные услуги для иностранной компании

    Подрядчик - российская компания. Заказчик - иностранное юридическое лицо, не имеющее постоянного представительства на территории Российской Федерации. Подрядчик оказывает проектные услуги заказчику. Как при этом учитывать НДС?

    Оскорбительное видео об организации в соцсетях

    Сотрудник высказал свое негативное отношение к работе, разместив видеоролик в соцсетях. Этим он нарушил должностную инструкцию и локальные нормативные акты. Суд решил, что дисциплинарное наказание работодатель вынес справедливо.

    Минфин

    НДФЛ при совмещении УСН и ЕНВД

    При совмещении ЕНВД и УСН нужно вести раздельный учет доходов. НДФЛ за сотрудников необходимо оплачивать пропорционально доле доходов.

    Соцсети и служебная информация

    Сотрудник на своей странице в социальной сети разместил негативную информацию о своей работе. Работодатель объявил ему выговор. Работник не согласился с таким решением и обратился в суд.

    Федеральная налоговая служба

    Истребование документов при налоговой проверке

    Налоговая инспекция направила требование организации. Обществу необходимо представить документы и информацию, касающиеся деятельности контрагента. Организация отказалась направить документы в адрес налоговой инспекции.
    Минфин

    Учет основных средств

    Как формируется стоимость основных средств в целях налога на имущество организаций и учитываются в налоге на прибыль расходы на транспортировку ОС.

    Президент: законы и указы

    Недобросовестное водопользование

    За нарушение порядка ведения реестра недобросовестных водопользователей и участников аукциона на право заключения договора водопользования должностным лицам грозит штраф.

    Верховный Суд

    ИП на УСН продает квартиры

    Предприниматель продал квартиру. Потом еще одну. Какой налог рассчитать: физлицу НДФЛ или ИП по УСН? 
    Минтруд

    Переплата по больничному

    Больничный рассчитан неверно по вине работника. В ряде случаев бухгалтерия вправе удержать переплату с заработной платы работника.

    Федеральная налоговая служба

    Пересчитать земельный налог

    Изменения в кадастровую стоимость внесены после 01.01.2019 года. Пересчитать земельный налог можно с даты начала применения кадастровой стоимости. 

    Возврат переплаты страховых взносов возможен

    КС РФ признал не соответствующими Конституции Российской Федерации нормы законодательства в той части, в какой они чрезмерно ограничивают право добросовестного страхователя на возврат ошибочно уплаченных сумм.

    Верховный Суд

    Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

    Сумму налога по "вмененке" можно уменьшить на сумму страховых взносов. Но сделать это можно только за тот налоговый период, в котором страховые взносы уплачены.
    Верховный Суд

    Выемка документов при проверке

    Налоговая инспекция проверила больше документов, чем было указано в постановлении о выемке. Суды поддержали налоговиков. 
    Федеральная налоговая служба

    Работы по переустройству в налоге на прибыль

    Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов ОС, полученных в связи с созданием или реконструкцией объектов государственной (муниципальной) собственности.
    Арбитражные суды

    Неосновательное обогащение

    Пользователь объекта произвел неотделимые улучшения. Когда недвижимость пришлось вернуть, контрагент взыскал стоимость работ через суд.

    Доходы от аренды в ЕСХН

    Доходы от аренды плательщик ЕСХН отражает в том отчетном периоде, в котором поступает оплата.

    Федеральная налоговая служба

    Изменения по крупнейшим

    Дополнительные критерии определения организаций как крупнейших налогоплательщиков. 
    Минфин

    Отчетность об исполнении бюджетов

    Учреждения госсектора должны быть готовы к необходимости представить специальную отчетность по денежным средствам, выделенным на реализацию национальных проектов.

    Минфин

    Важные показатели в патенте

    Субъекты РФ вправе устанавливать стоимость патента исходя только из «одной единицы средней численности наемных работников».
    Минфин

    Прибыль за временное изъятие земли

    Сельскохозяйственный товаропроизводитель получил денежные средства за временное изъятие земельного участка. Можно ли не учитывать их в налоге на прибыль.

    НДФЛ с миллиона сельским медикам

    При переезде на работу в сельскую местность медицинские работники получают социальную поддержку в размере 1 млн. рублей. Такая компенсация должна быть освобождена от НДФЛ на основании пункта 37.2 статьи 217 НК РФ.

    Минфин

    Учет налогов при выходе из ООО

    Доход от долевого участия для целей налога на прибыль признается разница между оплаченной стоимостью доли и суммой, полученной от ООО при выходе из него или при ликвидации компании.

    Верховный Суд

    Когда недоимка считается погашеной

    Особенности учета платежей налоговыми инспекциями таковы, что они не могут знать о платеже день в день. Тем не менее, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента передачи в банк платежного поручения.
    Минфин

    Вычет НДС без счета-фактуры

    Минфин России напоминает о закрытом перечне вычета НДС, который можно принять к учету без счета-фактуры.
    Минфин

    Срок хранения счетов-фактур истек

    Как регистрировать документы в книге продаж при восстановлении принятого к вычету НДС по товарам, используемым для операций, не облагаемых НДС.

    Минфин

    НДФЛ за обучение работников

    Минфин России разъясняет, как платить и учитывать НДФЛ, если предприниматель обучает своих работников у другого ИП.

    Президент: законы и указы

    За нарушение режима водителей будут штрафовать

    С 1 ноября 2019 года нарушение режима труда и отдыха водителей грозит работодателям — организациям штрафом до 50 тысяч рублей, а индивидуальным предпринимателям — до 25 тысяч рублей.
    Минфин

    Компенсация при сносе: НДС и прибыль

    При сносе государственные заказчики компенсируют убытки собственникам имущества. Минфин России разъясняет, как учитывать поступившие денежные средства в целях налогообложения. 
    Федеральная налоговая служба

    Какой УИН ставить в платежках

    Иногда банки отказываются принимать платежные поручения без УИН. Что это такое, и где его взять.
    Минфин

    0% НДС при обращении с ТКО

    Освобождение от НДС будет в случае, если орган регулирования тарифов утвердил предельный единый тариф на услуги регионального оператора без учета НДС и ввел его в действие с 01.01.2020.

    Минфин

    В какой момент возникает НДС

    Заказчик не подписал акт приемки, а суд посчитал договор исполненным. Налоговая база по НДС возникает со вступления в силу решения суда.
    Минфин

    Учет ГСМ расходов в налоге на прибыль

    Как учитывать расходы на ГСМ при исчислении налога на прибыль? Этим вопросом задается каждый бухгалтер? У вас есть три варианта действий. Выберите самый лучший.
    Верховный Суд

    Дивиденды по ставке 0%

    Раздельный учет дивидендов, облагаемых по ставке 0% и доходов по общей ставке не нужен
    Федеральная налоговая служба

    Льгота по налогу на имущество организаций

    Освобождение от уплаты налога на имущество организаций предоставляется инвесторам, осуществившим капитальные вложения в новое строительство объекта не менее пятидесяти миллионов рублей

    Федеральная налоговая служба

    Возврат госпошлины оформляем правильно

    Налогоплательщик приложил к заявлению о возврате госпошлины сканированные документы. Инспекция отказала в возврате. ФНС признала отказ обоснованным.
    Остальные ведомства

    Различия между рекламой и информацией

    Помимо общих учетных правил бухгалтеру обычной фирмы полезно знать, каким требованиям должна соответствовать реклама в Интернете, чтобы не попасть на штрафные санкции
    Верховный Суд

    Работодатель не оформил трудовой договор

    По просьбе сотрудника работодатель согласился не оформлять трудовые отношения официально. После увольнения сотрудник подал на своего бывшего работодателя в суд.
    Верховный Суд

    Как правильно оформить переход с УСН

    В середине года компания представила в инспекцию уведомление об отказе от применения УСН с начала года. Налоговики сочли, что фирма действовала неправомерно. Суд согласился с проверяющими.

    Минфин

    Переплата не связана с ошибкой в расчете

    Во II квартале 2019 г. была уменьшена кадастровая стоимость недвижимого имущества, применяемая к отношениям, возникшим с 01.01.2017 по 31.12.2018. В связи с этим произведен перерасчет и сданы уточненные декларации по налогу на имущество за 2017 - 2018 гг. В связи с переходом с ОСНО на УСН с 2019 года как необходимо отразить доход.

    Президент: законы и указы

    Изменения в налоговом законодательстве 2020. Федеральный закон № 326

    Новой редакцией статьи 179.2 НК РФ уточняется порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, в перечень подакцизных товаров внесены уточнения, установлен размер акциза в отношении винограда, введен особый порядок определения ставок акциза.
    Президент: законы и указы

    Изменения в налоговом законодательстве 2020 года

    Федеральный закон № 325-ФЗ - один из важнейших документов в пакете законов, подписанных президентом и опубликованных в конце сентября 2019 года. Этим законом внесено более 20 изменений, которые напрямую касаются учета и налогообложения организаций. Документ вступает в силу  со дня официального опубликования 29.09.2019. Большая часть изменений в НК РФ вступает с 1 января 2020 года. Чтобы спокойно начать работу в 2020 году, бухгалтерам стоит заранее изучить все изменения, внесенные в НК РФ и внести корректировки в работу отдельных участков бухгалтерии.
    Минфин

    НДФЛ: годовая премия работника-нерезидента РФ

    Можно ли считать годовую премию, выплаченную работнику-нерезиденту, исполняющему трудовые обязанности дистанционно, доходом, полученным от источников за пределами Российской Федерации?

    Минфин

    Курсовые разницы в налоге на прибыль

    Курсовые разницы учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, кроме случаев переоценки выданных (полученных) авансов.

    Фонд социального страхования

    В каких случаях ФСС выплачивает единовременное пособие при рождении ребенка

    Утвержден регламент по предоставлению государственной услуги по назначению и выплате застрахованным лицам единовременного пособия при рождении ребенка в случае невозможности его выплаты страхователем.
    Минфин

    Документы для подтверждения НДС 0% при экспорте

    Минфин РФ напоминает, что из перечня документов, обосновывающих право на нулевую ставку НДС, исключены копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов с отметками таможенных органов.

    Пенсионный фонд

    К чему привела отмена СНИЛС?

    Бумажный СНИЛС заменили на документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

    Деловая поездка ИП – это не командировка

    ИП на «доходно-расходной» УСН не вправе учитывать в базе по единому налогу свои затраты на служебные поездки. Деловую поездку ИП как командировку квалифицировать нельзя.

    С доходов, полученных от своего работодателя, платить НПД нельзя, от других – можно

    ФНС России уточняет порядок взаимодействия организаций с «самозанятыми» на НПД. Таким людям, состоящим в трудовых отношениях с одним юрлицом, не запрещено применять НПД в отношении доходов, получаемых по ГПД от других юрлиц.
    Федеральная налоговая служба

    Если деятельность не соответствует заявленному ОКВЭД

    ФНС разъяснила, что закон прямо не запрещает вести деятельность, которая не соответствует заявленным кодам по ОКВЭД.
    Так-то оно так, но на практике, о чем ФНС не написала в своем письме, тех, кто не позаботился об изменении или добавлении новых кодов ОКВЭД в госреестр, могут ждать довольно неприятные последствия.

    В расчетах за товары, работы или услуги между организациями или ИП в безналичном порядке применять ККТ не нужно, кроме случаев использования электронного средства платежа при его предъявлении. А что с взаимозачетами?

    Вычет по НДФЛ на дорогостоящее лечение

    ФНС России сообщила об условиях получения вычета по НДФЛ на лечение, в т. ч. и на дорогостоящее, а также о документах, которые нужно представить для получения вычета.

    ПСН + УСН: как посчитать лимит дохода

    ИП могут совмещать «упрощенку" с патентной системой налогообложения. ПСН могут применять ИП в отношении видов деятельности, на осуществление которых получен патент. По остальным видам бизнеса предприниматель вправе применять УСН.

    ККТ в сфере ЖКХ

    ФНС России разъяснила, кто обязан, а кто и в каких случаях не обязан применять ККТ при оплате этих услуг ЖКХ.

    ККТ при расчетах между организациями и ИП

    В расчетах за товары, работы или услуги между организациями или ИП в безналичном порядке применять ККТ не нужно, кроме случаев использования электронного средства платежа при его предъявлении.

    Для сдачи единой декларации по налогу на имущество в 2020 году прошлогоднее уведомление не годится

    Уведомление, представленное в 2019 году, не является основанием для сдачи единой отчетности с 2020 года. Инспекцию нужно уведомить заново по вновь утвержденной, а не рекомендованной в прошлом году форме.

    СЗВ-М: если не оштрафовали фирму, это не значит, что не оштрафуют ее директора

    Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР устанавливается для разных лиц: для самого страхователя-организации и для его должностного лица. Освобождение юрлица от ответственности не означает, что нельзя оштрафовать его должностное лицо.

    НДС в системе tax free

    Услуги компенсации НДС в системе tax free облагаются НДС по нулевой ставке. Право на нулевую ставку нужно подтверждать.

    При изменении статуса иностранца страховые взносы за месяц начисляют по разным тарифам

    При изменении статуса иностранного работника в течение расчетного периода ставки страховых взносов нужно дифференцировать по периодам: отдельно для выплат за период, когда иностранец был «временно пребывающим», и отдельно для выплат за период, когда он стал «временно проживающим».

    Вычеты на детей: какие доходы не учитываются

    ФНС России напоминает, что «детский» вычет по НДФЛ предоставляется работникам до тех пор, пока его доход с начала года не превысит 350 000 рублей. При этом в этот лимит не входят суммы, не облагаемые НДФЛ.

    Росстат: когда форма № 3-Ф не обязательна

    Работодатели, которые на отчетную дату имеют задолженность по начисленной, но своевременно невыплаченной зарплате, должны сдавать в статистику специальный отчет по форме № 3-Ф.

    Директор – единственный учредитель: не платить зарплату – можно, не сдавать отчетность по взносам – нельзя

    Минфин России разъяснил, нужно ли начислять страховые взносы с зарплаты руководителя компании (генерального директора), который является ее единственным участником.

    Принципал на УСН: что с НДС?

    Согласно НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (за исключением некоторых случаев).

    Минфин России  уточняет, что компания, которая открывает новое обособленное подразделение, обязана сообщить об этом ОП в налоговую инспекцию.

    НДС и налог на прибыль по услугам, оказанным до 1 января 2019 года

    Если счет-фактура и акт по оказанным в 2018 году услугам получены в 2019 году, заказчик в этом случае может принять к вычету НДС по ставке 18% и признать расходы для целей налога на прибыль в том периоде, когда услуги были оказаны.

    Безвозмездная передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных арендатором, облагается НДС.

    Расходы на потенциальных клиентов-физлиц можно отнести к представительским

    По мнению Минфина России к представительским расходам также могут быть отнесены расходы на проведение переговоров с физлицами, являющимися как фактическими, так и потенциальными клиентами организации.

    В Минфине России разъясняют, что уплата налога на имущество зависит от того, у кого на балансе числится имущество.

    Минфин России пояснил, должна ли платить НДС компания-банкрот, которая оказывает услуги по предоставлению имущества в лизинг.

    Расходы на услуги нотариуса «упрощенца»

    Минфин России отмечает, что расходы в виде платы нотариусу за оказание услуг правового характера могут быть учтены в составе расходов при условии, что они будут обоснованными и документально подтвержденными.

    Какие премии можно учесть в расходах по налогу на прибыль

    Минфин России напоминает, если выплата премий за те или иные показатели предусмотрена Правилами внутреннего трудового распорядка, Положением о премировании, коллективным или трудовым договором, то сумма премии уменьшает облагаемую прибыль.

    Оплатит ли отпуск работодатель?

    Минфин России отмечает, что наличие договора о реализации туристского продукта обязательно. Другие договоры не являются основанием для учета затрат в составе расходов.

    Сэкономить на налоге на прибыль не дадут

    НК РФ разрешает уменьшать сумму налога на прибыль на суммы, уплаченные в иностранных государствах. Но ФНС рассудила, что суммы зачета налога определяются отдельно по доходам, полученным из источников в разных странах.

    Новые разъяснения об уплате страховых взносов ИП без работников

    ФНС России изменила официальную позицию по вопросу уплаты страховых взносов ИП, которые не имеют наемных работников и одновременно с предпринимательской деятельностью ведут еще и деятельность не предпринимательскую – являются медиаторами, оценщиками, патентными поверенными.

    Может ли ИП совмещать НПД с другими спецрежимами

    Минфин России ответил на вопрос совмещения НПД с другими специальными налоговыми режимами, в котором еще раз напоминает, что плательщиками НПД могут быть физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые перешли на этот спецрежим.

    Налоговые платежки по НДФЛ заполняйте правильно

    Налоговый агент рассчитывается с бюджетом по НДФЛ ежемесячно при расчете с сотрудником по каждому виду дохода. Минфин рассказал, как в платежных поручениях заполнить показатель налогового периода.

    Взносы на «травматизм»: как платим в 2019 году?

    Выплаты и вознаграждения, начисленные работникам организации, облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти взносы администрирует Фонд социального страхования РФ.

    Утвержден порядок индексации тарифов системы «Платон»

    Правительство РФ утвердило правила индексации тарифов за проезд грузовых автомобилей по общим дорогам федерального значения (система «Платон»). Документ устанавливает порядок ежегодной поэтапной индексации «платоновской» платы.

    НПД: проверки по предварительному согласованию с Управлением ФНС

    ФНС отметила, если налоговая инспекция выявит признаки несоответствия налогоплательщика НПД требованиям, установленным Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, то она должна проинформировать об этом Управление оперативного контроля ФНС России.

    После восстановления на работе испытательный срок у сотрудника продолжается

    Возвращение на работу по решению суда означает, что сотрудника восстанавливают во всех его правах. В отношении него продолжают действовать все условия, которые ранее предоставлялись ему трудовым договором.

    Оплата товара векселем при УСН

    Если покупатель оплатил товар, полученный от «упрощенца», банковским векселем, то доход учитывается в налоговой базе продавца на дату оплаты векселя банком.

    Компенсации за использование интеллектуальных прав иностранной фирмы налогом на прибыль в РФ не облагаются

    ФНС России объяснила, когда российская компания признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате компенсаций за использование интеллектуальных прав иностранной фирмы.

    Как ИП рассчитать страховые взносы, если он в течение года побывал плательщиком НПД

    Если индивидуальный предприниматель в течение года перешел на НПД, а потом утратил право на его применение, то размер страховых взносов за этот расчетный период определяется за периоды до и после применения спецрежима для самозанятых.

    Уплата НДС на «упрощенке»

    Фирма на УСН не должна дополнительно к цене реализуемых товаров предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.

    НК РФ запрещает местным властям устанавливать разный порядок уплаты налога на имущество и земельного налога для разных плательщиков

    На региональном (местном) уровне отчетные периоды по налогу на имущество или по земельному налогу могут быть установлены или отменены сразу для всех компаний.

    Приложение «Мой налог» дополнен новой функцией

    Мобильное приложение «Мой налог» разработано исключительно для плательщиков налога на профессиональный доход, так называемых «самозанятых». Этим приложением можно пользоваться не только с компьютера, но и с мобильного телефона и планшета.

    Медосмотры работников страховыми взносами не облагаются

    Работодатель заключил с медицинской организацией договор на срок менее одного года для того, чтобы проводить обязательные медосмотры сотрудников. Нужно ли начислять страховые взносы с расходов на медосмотры по такому договору?

    Какой ОКТМО указывать при подаче единого расчета по налогу на имущество

    ФНС России разъяснила, что при подаче единой отчетности по налогу на имущество нужно указать тот код по ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования, подведомственного инспекции, куда направляется отчетность.

    При отказе от льготы НДС предъявляют покупателю дополнением к цене

    Если компания отказывается от льготы по НДС на основании статьи 149 НК РФ, она будет обязана платить налог в общеустановленном порядке, а НДС предъявлять покупателям дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг).

    Агентские услуги зарубежной фирмы не облагаются НДС

    Минфин России рассмотрел ситуацию, когда иностранная фирма оказывает агентские услуги по подбору потенциальных клиентов для заключения договоров на поставку товаров. Облагается ли стоимость таких услуг НДС?

    Нужно ли переводить иностранную «первичку»

    Когда первичные учетные документы составлены на иностранном языке, для того, чтобы расходы по таким документам можно было учесть в базе по налогу на прибыль, бумаги нужно перевести на русский язык.

    Три дня на исправление ошибки

    Росстат рассказал, в течение какого периода компания может исправить ошибки, обнаруженные в отправленных документах, без риска быть оштрафованной.

    «Временные» формулировки

    В документах, регламентирующих сдачу отчетов и уплату налогов, нередко можно встретить уточняющие формулировки: «Произвести расчет до 15-го числа месяца включительно». Значит ли это, что при отсутствии слова «включительно» отправить документы или деньги нужно до указанного числа?

    Снижение цены задним числом ведет к искажению налоговой базы

    Если цена ранее приобретенных товаров (работ, услуг) была изменена задним числом, пересчитывать налоговую базу нужно по правилам статьи 54 Налогового кодекса РФ. Может потребоваться и уточненная декларация по налогу на прибыль.

    Перечень не облагаемых взносами выплат расширению не подлежит

    Минфин России пояснил, должна ли компания начислять страховые взносы на выплаты социального характера (компенсации стоимости путевок, оплату нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещение стоимости лечения и медикаментов и т.д.).

    Реквизиты УПД: как правильно применить?

    УПД – это фактически счет-фактура и накладная в «одном лице». Его применяют одновременно в целях учета расходов (вместо накладной или акта приемки-передачи работ) и расчетов по НДС (как счет-фактуру).

    НДС 10%: когда можно применять

    Минфин России напомнил, что для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ со ссылкой хотя бы на один из двух источников – ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС.

    ИП в отпуске по уходу за ребенком фиксированные взносы не платит

    Индивидуальные предприниматели имеют право в связи с отпуском по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет не уплачивать сумму фиксированного ежегодного платежа на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

    Когда российская фирма освобождена от обязанностей налогового агента по НДС

    Минфин России разъяснил ситуацию с иностранными поставщиками электронных услуг. Это случай, когда такая иностранная компания, помимо услуг в электронной форме, оказывает иные услуги на территории РФ.

    ФНС напоминает об изменениях по имущественным налогам

    Налоговики отмечают о предоставлении дополнительных налоговых вычетов лицам, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей. Также упразднена налоговая отчетность по имущественным налогам и уточнены некоторые нюансы уплаты данных налогов.

    Исключение из ЕГРЮЛ: можно ли предотвратить

    Для организаций, не ведущих деятельность, существует угроза так называемой «принудительной» ликвидации. То есть решение об исключении организации из ЕГРЮЛ принимает налоговая инспекция.

    Доплатили больничный – как отразить в РСВ

    При представлении работником справки о сумме заработка после выплаты пособия по временной нетрудоспособности организация обязана произвести на основании такой справки перерасчет больничного листа, доначислив пособие.

    Питание работников не всегда облагается НДС

    При предоставлении питания работникам без персонифицированного учета не возникает ни объекта обложения НДС, ни права на вычет. Если персонификация возможна, то передача сотрудникам продуктов питания облагается НДС.

    Дивиденды через займы в 2019 году не пройдут

    Если нет чистой прибыли, причем несколько лет подряд – выплачивать дивиденды не из чего. Один из обходных вариантов в этом случае – финансовая помощь взаимозависимому лицу. До недавнего времени это практика не вызывала особых нареканий у проверяющих, но жизнь не стоит на месте и в текущих реалиях применять ее становится небезопасно.

    Арендные платежи: расходы и НДС-вычет

    Арендные платежи можно учесть в базе по налогу на прибыль без ежемесячных актов оказанных услуг. А для принятия к вычету сумм НДС по услугам аренды нужен счет-фактура.

    Вычет НДС: счета-фактуры не заверяют факсимильной подписью

    Минфин России предупреждает, что счета-фактуры, которые заверяются факсимильной подписью, признают составленными с нарушением установленного порядка. Такие счета-фактуры не могут являться основанием для принятия к вычету предъявленных покупателю сумм НДС.

    Нулевая ставка для вновь зарегистрированных «упрощенцев»: миф или реальность

    Минфин России напомнил, что ИП, которые прекратили деятельность и снялись с учета, но после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах вновь получили статус индивидуального предпринимателя, могут применять ставку 0% при УСН или ПСН.

    Как учесть уплаченный в других странах НДС

    Минфин России в письме пояснил, может ли компания учесть в расходах при расчете налога на прибыль иностранный НДС, уплаченный российской фирмой при приобретении товаров за рубежом.

    НДФЛ при досрочном увольнении по сокращению штата

    Если с сотрудниками, которые попали под сокращение, трудовые договоры расторгнуты до истечения двухмесячного срока, и им выплачена дополнительная компенсация, эти суммы освобождаются от НДФЛ в полном объеме.

    Налоги при возмещении ущерба иностранной компании

    Минфин России считает, что сумму возмещаемого иностранной компании ущерба можно отнести к ее доходам, не связанным с предпринимательской деятельностью. Этот доход подлежит обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты – налогового агента.

    Проценты по банковским вкладам – доход ИП на УСН?

    Порядок налогообложения доходов в виде процентов по банковскому вкладу нередко вызывает вопросы у предпринимателей. Какой налог следует платить ИП на УСН с указанных доходов: единый упрощенный или НДФЛ?

    Досрочно отказаться от ПСН можно не всегда

    ФНС России предупреждает, что индивидуальный предприниматель не всегда может отказаться от применения патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента.

    Дебиторскую задолженность компании-банкрота можно списать на дату ее исключения из ЕГРЮЛ

    Датой признания дебиторской задолженности безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота является дата исключения компании из ЕГРЮЛ. После этого сумму долга можно списать.

    Факт подачи уведомления еще не гарантирует право на единую декларацию по имуществу

    Налоговики рассмотрели вопрос о порядке заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций и уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу.

    Договор транспортной экспедиции: как подтвердить расходы

    Минфин России разъяснил что, только если все необходимые документы будут в наличии и оформлены по всем правилам, расходы по договору транспортной экспедиции можно будет учесть в расходах при налогообложении прибыли.

    ФНС России разъяснила ситуацию с НДС, когда продавец выставил счет-фактуру, не указав в нем ИНН и КПП покупателя.

    Экологический сбор в 2019 году

    Эксперты Минприроды России разъяснили, как в 2019 году производители и импортеры должны заполнять декларацию о товарах и упаковке, которые подлежат обязательной утилизации, а также об отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов и расчета сумм экологического сбора.

    Как узнать региональную ставку налога по УСН

    При применении УСН с объектом «доходы» налоговая ставка составляет 6%. Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

    Минфин России разъяснил вопрос о представлении компанией в налоговый орган бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    Налог на прибыль: как учесть расходы на добровольное страхование работников

    Минфин России рассмотрел ситуацию, когда договор долгосрочного добровольного страхования жизни продолжает действовать в отношении лица, с которым у работодателя прекратились трудовые отношения.

    Плательщики страховых взносов, которые имеют право на пониженные тарифы, должны начислять их на выплаты только в пределах установленного лимита. Суммы свыше такого лимита взносами не облагаются.

    Списание безнадежного долга и НДФЛ

    Если компания, которая является взаимозависимым лицом по отношению к физлицу, списала его безнадежный долг, то датой получения дохода в целях уплаты НДФЛ признается день списания долга.

    Из декрета в декрет: увольнять ли «срочника»?

    Основная работница выходит из отпуска по уходу за первым ребенком и вновь собирается в декрет. Увольнять ли сотрудника, который временно занимает ее должность по срочному трудовому договору?

    При возврате возмещенного в заявительном порядке НДС начисляются проценты

    Если инспекция обнаружит, что НДС был неправомерно возмещен в заявительном порядке, то налогоплательщику придется не только вернуть налог, но и заплатить проценты за незаконное получение бюджетных средств.

    Как применять льготу по энергоэффективному имуществу

    ФНС России направила территориальным органам письмо Минфина России, в котором разъясняются вопросы применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов с высокой энергетической эффективностью.

    Как правильно рассчитать аванс

    Минтруд России обращает внимание на то что рассчитывать зарплату за первую половину месяца следует исходя из фактически отработанного за первую половину месяца времени.

    Возмещение работнику расходов на наем жилья при переезде облагается НДФЛ

    Минфин России отметил, что обязанности работодателя по возмещению расходов на аренду жилья работнику, положениями Трудового кодекса РФ не установлено. Поэтому сумму компенсации стоимости аренды следует облагать НДФЛ.

    Минфин России уточнил, что вознаграждения по договору гражданско-правового характера в приложение 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам включать не нужно.

    НДС при оплате питания сотрудников

    Если выдача сотрудникам бесплатного питания не предусмотрена трудовым законодательством, то операция по передаче продуктов облагается НДС.

    На фиксированные взносы можно уменьшить налог по УСН

    Минфин России разъяснил, что ИП без наемных работников на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов.

    Нулевой РСВ на единственного учредителя

    Если единственный участник общества является генеральным директором, который не получает выплаты и вознаграждения, он все равно является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования.

    ИП на ЕНВД: вычет на покупку онлайн-касс

    ИП на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или общепитом все еще могут воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс. Но существует одно условие.

    Какая инспекция оштрафует за ошибку в налоге на прибыль по филиалу

    За ошибки при определении налоговой базы по обособленному подразделению крупнейшего налогоплательщика штраф должна выписывать инспекция по месту учета компании в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Налог на прибыль: как учитывать составные части сложного объекта

    Минфин России разъяснил, что если сроки полезного использования отдельных частей основных средств существенно различаются, их надо учитывать как отдельные инвентарные объекты. Это возможно в целях налога на прибыль.

    Налог на имущество организаций: порядок сдачи единой отчетности

    Налоговики подтвердили, что начиная с налогового периода 2019 года плательщики, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут сдать единую налоговую отчетность в отношении всех объектов.

    Ставка НДС не зависит от даты отгрузки

    Если компания приняла на учет товары, импортированные из страны – члена ЕАЭС в 2019 году, а товары получены в 2018 году, то при уплате НДС нужно применять ставку 20%.

    Камеральная проверка: какие документы затребует ФНС

    Минфин России разъяснил, что при камеральной налоговой проверке инспекция вправе требовать у компании или ИП представить пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы и затребовать у них документы, которые подтверждают их право на эти льготы.

    О декларации по транспортному налогу за 2019 год

    Если у компании есть несколько транспортных средств, которые зарегистрированы в одном субъекте РФ, но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, то она не может представить единую декларацию по транспортному налогу.

    Как плательщикам ЕСХН учитывать входной НДС

    Плательщики ЕСХН, которые используют право на освобождение от уплаты НДС, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), включают в стоимость этих товаров (работ, услуг).

    Чтобы платить НПД, нужно сменить спецрежим

    Если индивидуальный предприниматель на УСН, ЕНВД или ЕСХН, хочет перейти на уплату НПД, он должен направить в инспекцию по месту жительства или ведения деятельности уведомление о прекращении применения данного спецрежима.

    Предварительный медосмотр: уплата НДФЛ и взносов

    Нередко встречаются случаи, когда организация возмещает работникам расходы путем выплаты компенсации стоимости медосмотров, которые должны осуществляться за счет средств работодателя. Минфин России разъяснил об уплате в данном случае НДФЛ и страховых взносов.

    Налог на прибыль: как подтвердить расходы по командировке

    Минфин России в очередной раз напомнил, что расходы работника в командировке могут быть учтены компанией в составе прочих расходов, если они оформлены документами, которые соответствуют требованиям Налогового кодекса и направлены на получение дохода.

    НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС

    Минфин России пояснил, как вести учет НДС, если российская фирма передает произведенные товары для реализации своему структурному подразделению в Белоруссии.

    ИП в 2019 году: спецрежимы и льготы по НДС

    Минфин России в письме объяснил об уплате НПД и какой лучше спецрежим выбрать ИП для своей деятельности. А также, как скажется повышение ставки НДС на льготы для индивидуальных предпринимателей.

    Пени на налоговые недоимки: новый порядок расчета

    С 28 декабря 2018 года порядок расчета пеней изменился (Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ). В связи с этим ФНС России разъясняет, что нововведения применяются в отношении недоимок, образовавшихся после дня вступления в силу указанного Федерального закона, то есть после 27.12.2018 г.

    Когда спишут НДФЛ с суммы полученного штрафа

    Минфин России разъяснил, как применяются положения пункта 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ о налоговой амнистии к доходам в виде штрафов и неустоек, присужденных судом, если НДФЛ с выплаченных сумм не был удержан, и налоговый агент в установленном порядке сообщил об этом в налоговую инспекцию.

    Доходы в виде арендных платежей при ЕСХН

    Плательщики ЕСХН включают доходы в виде арендных платежей в состав выручки от реализации в том случае, если деятельность по сдаче имущества в аренду является основным видом деятельности. В иных случаях доходы в виде арендных платежей являются внереализационными.

    Агентский НДС при покупке программ для ЭВМ у нерезидента

    Услуги по передаче прав на использование программ на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат – иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает.

    Восстановление НДС при получении субсидий

    ФНС разъяснила, кто из налогоплательщиков НДС, которые получили бюджетные субсидии или инвестиции в 2018 году, может применять порядок восстановления сумм входного налога по правилам, действующим до 1 января 2018 года.

    Иностранная компания уплачивает НДС независимо от даты получения аванса

    С 1 января 2019 года российские покупатели электронных услуг у иностранных компаний больше не являются налоговыми агентами по НДС и не должны перечислять налог в бюджет. Полученная в прошлом году 100% предоплата не освобождает иностранца от обязанности по уплате НДС.

    Кому положены «налоговые каникулы» при УСН

    Нулевую ставку при УСН могут применять и те ИП, которые ранее прекратили деятельность и снялись с учета. Но после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах», получили статус ИП повторно.

    Отпуск только на выходные предоставить нельзя

    Трудовой кодекс не запрещает давать отпуск работнику в случае, если начало отпуска приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Однако предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск исключительно в выходные дни нельзя по трудовому законодательству.

    Страховые взносы на выплаты по ГПД: нужно ли отражать в РСВ

    Вознаграждения по ГПД облагают только взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное медицинское страхование. Поэтому разделы РСВ, в которых отражают взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в отношении выплат по ГПД не заполняют.

    Увеличено финансирование предупредительных мероприятий

    Минтруд России внес поправки в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, которые заняты на вредных и опасных работах.

    Постановка на учет в качестве плательщика НПД: разъяснение ФНС

    Налоговики должны направить физлицу сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Отправить сообщение должны в трехдневный срок со дня постановки плательщика на учет.

    Оплата за работника права доступа к корпоративной программе облагается НДФЛ

    Организация оплачивает своим работникам доступ к корпоративной программе, с помощью которой они могут пользоваться эксклюзивными ценами и привилегиями на товары и услуги. Такая оплата является доходом работника и облагается НДФЛ.

    Все виды стипендий не облагают НДФЛ

    Минфин России рассмотрел вопрос применения НДФЛ при выплате образовательным учреждением стипендий студентам за счет средств иной организации (или физлиц).

    Утверждена рекомендуемая форма для направления сведений о контролирующих лицах международной компании

    ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для доведения до организаций рекомендуемую форму сведений о контролирующих лицах международной компании и порядок ее заполнения.

    Лимит для удержания долга по НДФЛ

    Если из доходов работника не был своевременно удержан НДФЛ, сделать это можно и в следующих месяцах. При этом нужно учитывать ограничение по величине удержания

    Как определить сумму вычета по НДФЛ при санаторно-курортном лечении

    При санаторно-курортном лечении физлицу предоставляют налоговый вычет по НДФЛ на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медуслуги. А также на сумму, которая не включена в стоимость путевки, но оплачена физлицом за свой счет.

    Требование от налоговой: не пропустите срок получения

    Компаниям, которые сдают декларацию по НДС в электронной форме, ФНС России разослала информационное письмо с инструкцией, что делать, если система АСК НДС в процессе перекрестных проверок за IV квартал 2018 г. выявит расхождения и сформирует требования о представлении пояснений.

    Режим tax free продлен до конца 2019 года

    С 1 января 2018 года в России применяется система tax free – компенсация суммы НДС гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы ЕАЭС. Теперь этот режим продлен до конца 2019 года.

    Реквизит чека «форма расчетов» можно не менять до июля 2019 года

    С декабря прошлого года изменено наименование реквизита «форма расчетов», который используют в кассовых чеках при безналичных расчетах. Вместо «электронными» указывают «безналичными» (Федеральный закон от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ).

    НДС 20%: обновите ККТ в 2019 году

    Реквизиты кассового чека и БСО изменились в связи с увеличением ставки НДС с 18% до 20%. Программное обеспечение ККТ пользователи должны заблаговременно обновить, чтобы при первом расчете с покупателем с 01.01.2019 чек был сформирован с действующей ставкой НДС.

    Новая экологическая декларация с 1 января 2019 года

    Минприроды России напомнило, что с 1 января 2019 года для объектов II категории по уровню воздействия на окружающую среду вступает в силу обязанность подачи декларации о воздействии на окружающую среду.

    Поощрительные выплаты при увольнении облагаются НДФЛ

    Минфин России отметил, что с выплат, которые выплачивают сотрудникам при увольнении в целях поощрения и награждения, удерживают НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), поскольку данные выплаты не являются компенсационными. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ в полном объеме.

    Безвозмездно полученное от дочерней фирмы имущество не признается облагаемым доходом

    В НК РФ есть норма, согласно которой доходы материнской компании в виде безвозмездно полученного от дочерней фирмы имущества не облагаются налогом на прибыль, но при соблюдении определенных условий.

    Бухотчетность – только в налоговую и только через Интернет

    Внесены поправки в закон о бухучете. Отменена обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Сдавать ее нужно будет только в налоговые органы и только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
    Правительство

    Скоропортящиеся товары нельзя вернуть поставщику

    Поддержку российским сельхозтоваропроизводителям в доступе на внутренний и внешний рынки сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия прописали в законе. Торговым сетям установили ряд ограничений.

    Минфин

    Аренда имущества у иностранца

    В случае аренды движимого имущества у иностранца, незарегистрированного в России, НДС не платится, а НДФЛ нужно удержать.

    Минфин

    Восстановление НДС

    При передаче компанией в качестве вклада в УК другой российской компании имущества, ранее ввезенного в РФ, НДС нужно восстановить.

    Верховный Суд

    ВС РФ о взносах «по травме»: если опоздали с подтверждением вида деятельности

    Подтвердить основной вид деятельности нужно для того, чтобы ФСС определил класс риска и установил тариф взносов на травматизм. Если компания опоздала документов, то фонд установит тариф по максимальному классу риска. Этот тариф можно оспорить.

    Правительство

    Семьи всех новорожденных в Москве будут получать подарочные комплекты

    Все новорожденные Москвы теперь будут получать подарочные наборы, которые включают одеяло, комбинезон, ползунки, подгузники и многое другое. Ранее на подарок могли рассчитывать только семьи, в которых родители сами были зарегистрированы в Москве.

    Правительство

    Сбережения граждан опять не вернут

    Восстановление сбережений граждан, размещенных во вклады Сбербанка России до 20.06.1991, отложено до 01.01.2022. Действие закона о базовой стоимости необходимого социального набора отложено в очередной раз.

    Минфин

    «Встречная» проверка

    Налоговая инспекция, когда проводит проверку компании, может потребовать документы конкретной сделки у ее участников и они обязаны предоставить эти документы.

    Минфин

    Вычета по НДФЛ не будет, если нет дохода

    Если сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и не получала зарплату в течение года, то права на стандартный вычет у нее нет, так как нет налоговой базы по НДФЛ.

    Минтруд

    Ненормированный рабочий день в выходные и праздники запрещен

    Если у работника установлен ненормированный рабочий день, привлечь его к работе в праздники нельзя, так как эти работники на общих основаниях освобождаются от работы в дни еженедельного отдыха и праздничные дни.

    Правительство

    Резидентам ТОСЭР добавили документы по НДС

    Дополнен перечень документов, для того чтобы обосновать ставки НДС 0% при продаже товара, который перемещен под процедуру СТЗ продавцами ТОСЭР и свободного порта Владивосток.

    Федеральная налоговая служба

    Если на 2018 год было получено согласование, можно представлять единую декларацию по налогу на имущество или транспортному налогу

    О представлении деклараций по налогу на имущество организаций и транспортному налогу за 2018 г., если налоги зачисляются в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований.

    Минфин

    Штрафы и неустойки облагаются НДФЛ

    Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда неустойки, штрафа, возмещения судебных расходов и морального вреда, денежных средств в связи с их неправомерным взиманием.

    Минфин

    Выкуп акций и НДФЛ

    Об НДФЛ с доходов, полученных при выкупе и погашении акций при ликвидации акционерного общества.

    Остальные ведомства

    Ростехнадзор принимает уведомления об осуществлении отдельных видов деятельности по новому регламенту

    О порядке приема Ростехнадзором уведомлений о начале осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отдельных видов работ и услуг.

    Федеральная налоговая служба

    ЕНВД: доначислен НДС

    О применении организацией, уплачивающей ЕНВД, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, который был доначислен в ходе выездной проверки.

    Минфин

    ЕНВД: налоговые льготы

    О признании льготами пониженных ставок по земельному налогу и пониженных корректирующих коэффициентов базовой доходности по ЕНВД.

    Минфин

    УСН-налог при операциях с долями

    Об учете в целях налога при УСН доходов от отчуждения ООО доли в уставном капитале и от реализации такой доли третьим лицам.

    Минфин

    НДФЛ при продаже акций

    Об НДФЛ при продаже акций, полученных при реорганизации организации в форме присоединения или по договору мены.

    Федеральная налоговая служба

    Сложные вопросы уплаты страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам

    По вопросам уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда.

    Федеральная налоговая служба

    Форма расчета 6-НДФЛ: особенности заполнения

    О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате доходов в виде оплаты труда, дополнительной оплаты труда и премии, не связанной с производственными результатами.

    Правительство

    НДС: продажа товаров иностранным дипломатическим представительствам

    О внесении изменений в Правила применения нулевой ставки по НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

    Правительство

    Новые правила аккредитации для частных агентств занятости

    Об утверждении Правил аккредитации частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала) и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации.

    Федеральная налоговая служба

    Новая форма декларации по ЕНВД утверждена

    Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме.

    Минфин

    НДФЛ с дивидендов

    О сроках исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговым агентом при выплате дивидендов.

    Остальные ведомства

    Как получить предварительное решение о классификации товара

    О внесении изменений в Порядок заполнения формы предварительного решения о классификации товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и внесения изменений (дополнений) в такое предварительное решение.

    Минтруд

    Минимум стал больше, МРОТ подрастет

    Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за II квартал 2018 года.

    Остальные ведомства

    Импорт товаров: изменен порядок включения лицензионных платежей в таможенную стоимость

    О внесении изменений в Положение о добавлении лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары.

    Правительство

    Граждане оценят качество еще 13 госуслуг

    О внесении изменений в перечень государственных услуг, в отношении которых проводится оценка гражданами эффективности деятельности руководителей.

    Как ФНС блокирует счета

    О получении компанией денежных средств на счет, операции по которому приостановлены, и списании их в счет уплаты налогов, пеней и штрафов.

    Федеральная налоговая служба

    НДС: подтверждение ставки 0%

    О документальном подтверждении нулевой ставки налога на добавленную стоимость.

    Федеральная налоговая служба

    Сокращение сроков камеральной проверки

    Риск - ориентированный подход при проведении камеральных проверок деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию.

    Правительство

    Индексация акцизов

    Федеральным законом от 03.08.2018 № 301-ФЗ повышены ставки на акцизы.

    Федеральная налоговая служба

    Амортизация вычислительной техники у аккредитованных IT-организаций

    Подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники.

    Правительство

    НДС 20 %

    Подписан закон о повышении НДС до 20 процентов.

    Минфин

    Налогообложение: международные договора

    Об НДФЛ при выплате дивидендов кипрской организации, принадлежащей организациям, зарегистрированным на Британских Виргинских островах, если фактические получатели дохода - физлица - резиденты РФ.

    НДС: реализация билетов на культурные мероприятия

    О применении освобождения от НДС при реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства.

    Минфин

    Когда списать в расходы безнадежный долг

    Об учете в целях налога на прибыль выявленных при получении первичных документов расходов, относящихся к прошлым периодам, а также о признании задолженности безнадежной.

    Правительство

    Инвестпрограмма в области обращения с ТКО

    Внесены поправки в Постановление Правительства РФ от 16.05.2016 г. № 424, которое регламентирует порядок разработки, согласования, утверждения и корректировки инвестиционных и производственных программ в области обращения с твердыми коммунальными отходами.

    Федеральная налоговая служба

    Новая «табачная» декларация

    Первый налоговый период, за который декларацию по акцизам на табак и табачные изделия нужно представить по новой форме, - август 2018 года.

    Минфин

    НДФЛ с пенсий

    О ставке и вычетах по НДФЛ, а также об освобождении от уплаты НДФЛ пенсий.

    Минфин

    НДС при международной перевозке товаров

    О документальном подтверждении правомерности применения ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке товаров.

    Президент: законы и указы

    Увеличена госпошлина на некоторые документы

    Подписан закон, предусматривающий изменения в НК РФ по вопросам взимания госпошлин за выдачу загранпаспортов, водительских удостоверений и свидетельств о регистрации автомобилей нового образца.

    Остальные ведомства

    Краснодар: субсидии для КФХ и ИП

    В Краснодаре уточнен порядок предоставления субсидий КФХ, ИП, ведущим деятельность в области сельскохозяйственного производства.

    Минтруд

    Удостоверение участника ликвидации последствий аварий оформляем в Краснодарском крае

    О возможности оформлять удостоверения участника ликвидации последствий аварии, в режиме «одного окна» - через Многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг «Мои документы».

    Президент: законы и указы

    ВСД в системе «Меркурий»

    Поставщики, производители и продавцы продукции животного происхождения обязаны оформлять ВСД в электронной форме.

    Федеральная налоговая служба

    Как платит земельный налог СНТ

    ФНС России разъяснила особенности налогообложения земель садоводческих некоммерческих товариществ (СНТ).

    Остальные ведомства

    Установлен порядок представления субсидий организациям «обрабатывающих производств» Санкт-Петербурга

    Об утверждении порядка предоставления в 2018 году субсидий субъектам деятельности в сфере промышленности Санкт-Петербурга в целях возмещения части затрат компаний.

    Правительство

    Блокировка сайтов по незаконной продаже алкоголя

    Установлены правила создания, формирования и ведения Единого реестра доменных имен, указателей страниц сайтов в сети «Интернет» и сетевых адресов, содержащих запрещенную информацию.

    Минфин

    Юридические лица - неучастники бюджетного процесса

    О юридических лицах - неучастниках бюджетного процесса, не являющихся государственными корпорациями, государственными компаниями, заключивших контракты, договоры, соглашения в рамках исполнения государственных контрактов и открывающих лицевые счета в ТОФК, финансовых органах субъектов РФ.

    Остальные ведомства

    Размещать коммерческую рекламу на квитанциях ЖКХ нельзя

    Разъяснение антимонопольной службы о запрете размещать рекламу на платежных документах для внесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги, в т. ч. на оборотной стороне таких документов.

    Остальные ведомства

    Утверждена форма электронной путевки

    Утверждена форма электронной путевки, перечень сведений, которые должны быть в ней указаны, и порядок размещения электронных путевок в единой информационной системе электронных путевок.

    Правительство

    Гранты Мэра Москвы утверждены

    Порядок предоставления грантов Мэра Москвы за активное участие работодателей в трудоустройстве инвалидов.

    Остальные ведомства

    Порядок бесплатного проезда ж/д транспортом

    Утвержден порядок предоставления права на бесплатный проезд ж/д транспортом в дополнительных поездах в период проведения Кубка конфедераций FIFA 2017 г. и чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г. в России.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество для ИП

    ИП не платит налог на имущество даже в том случае, если здание временно не используется в его деятельности.

    Минтруд

    Изменения в «военных» выплатах от ПФР

    Изменен порядок осуществления ежемесячной денежной выплаты Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы.

    Правительство

    Субсидии малому и среднему бизнесу

    Городской бюджет предоставляет субсидии субъектам малого и среднего бизнеса на возмещение части затрат, которые возникают в связи с продвижением продукции, работ и услуг на отечественном и зарубежном рынках на проводимых конгрессно-выставочных мероприятиях.

    Арбитражные суды

    Заявитель считает, что при увольнении не было учтено, что он является единственным кормильцем в семье и обладает преимущественным правом остаться на работе.

    Остальные ведомства

    Новые тарифы на газ

    Утверждены тарифы на услуги по транспортировке газа по газораспределительным сетям ООО «Газовая служба "Факел"» на территории Ставропольского края.

    Федеральная налоговая служба

    Обновлены требования к ЭДО

    Обновлены требования к формату передаваемого документа при информационном взаимодействии в электронном виде между налогоплательщиками и налоговыми органами по ТКС с электронной цифровой подписью.

    Остальные ведомства

    Новая форма статнаблюдения

    Утверждена новая форма федерального статистического наблюдения № 1-ОЛ «Сведения об организации отдыха детей и их оздоровления» (приказ Росстата от 28 марта 2018 г. № 136)

    Правительство

    Актуализированы правила оборота оружия

    Обновлены правила оборота гражданского и служебного оружия на территории Российской Федерации (постановление Правительства РФ от 12 мая 2018 г. № 573).

    Минфин

    Разная ставка НДС на таможне и при реализации товара

    Компания реализует товары медицинского назначения и применяет ставку НДС 10%. При ввозе в Россию эти товары облагаются НДС по ставке 18%. Может ли организация возместить НДС, подав в налоговый орган декларацию?

    Минтруд

    За фальшивый диплом уволят не всех

    Факт предъявления при трудоустройстве поддельного диплома может стать основанием для увольнения только в том случае, если этот документ об образовании входит в перечень документов, обязательных при заключении трудового договора.

    Минфин

    НДФЛ при выходе из ООО

    При выходе участника из общества с ограниченной ответственностью полученная им действительная стоимость доли в виде недвижимого имущества (нежилого помещения) подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.

    Минфин

    Коллективный договор на питание: НДФЛ и страховые взносы

    Минфином России даны разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание.

    Минфин

    Как подтвердить факт уплаты госпошлины в безналичной форме

    Платежное поручение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, а также указанное извещение являются доказательством факта уплаты государственной пошлины, и могут прилагаться к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины.

    Минфин

    Розничная продажа алкоголя под контролем

    На основании Федерального закона от 28.12.2017 № 433-ФЗ с 1 июля 2018 года плановая проверка в отношении лицензиата, осуществляющего розничную продажу алкогольной продукции, не проводится, но остается в отношении лицензиата, торгующего алкогольной продукцией при оказании услуг общественного питания.

    Минфин

    ОФД делятся сведениями с ФСН

    Приказом от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@ ФНС утвердила перечень информации и (или) документов, которые операторы фискальных данных должны передавать налоговикам. Также установлен порядок, форма и формат предоставления этих сведений.

    Минфин

    Изменения в формах бухгалтерской отчетности

    Опубликован приказ Минфин России от 06.03.2018 № 41н, который внёс существенные изменения в состав основных форм бухгалтерской отчётности компаний. Рассказываем, что именно изменилось и когда начинают действовать новые правила.

    Остальные ведомства

    Коэффициенты-дефляторы НДПИ при добыче угля на II квартал 2018 года

    Ставка НДПИ при добыче угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля.

    Коэффициенты-дефляторы определяются Министерством экономического развития Российской Федерации ежеквартально на каждый следующий квартал.

    Минфин

    Питание работников не облагается НДФЛ

    Суммы оплаты питания работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ, не облагаются НДФЛ при соблюдении условий: сезонные работы признаются таковыми по закону, а условие о сезонном характере работы прописано в трудовом договоре.

    НДС: восстанавливать или нет

    Если компания списывает основное средство досрочно из-за физического или морального износа, восстанавливать входной НДС по нему не нужно.

    Правительство

    Банковские гарантии по уплате налогов

    Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться не только залогом имущества, поручительством, блокировкой банковского счета, арестом имущества и др., но и банковской гарантией.

    Федеральная налоговая служба

    Определение дохода для понижения страховых взносов «упрощенца»

    В Письме ФНС России разъясняет, как определить и рассчитать общий доход и доход от основного вида деятельности УСН для определения права на применение пониженных тарифов страховых взносов.

    Федеральная налоговая служба

    Подтвердил отсутствие деятельности ИП- освобожден от взносов

    Для освобождения от уплаты страховых взносов лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения гражданам, находящихся на патентной системе налогообложения, необходимо заявить в инспекцию о прекращении предпринимательской деятельности.

    Пенсионный фонд

    Штрафы ПФР за «забытых» сотрудников

    Представление страхователем дополняющих форм на лиц, за которых в отчетный период ранее сведения не были представлены, это основание для штрафа - считает ПФ.

    Минфин

    ЕНВД при торговле в розницу автозапчастями

    Деятельность по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей в рамках договоров розничной купли-продажи через магазин с площадью торгового зала менее 80 кв. м может быть признана розничной торговлей. Плательщик вправе применять ЕНВД независимо от того, кому реализуются данные автозапчасти - физическим или юридическим лицам.

    Минфин

    Смена места жительства и налоговые ставки

    Если в течение 2017 года ИП применял нулевую ставку по единому «упрощенному» налогу, а в 2018 году переехал в регион, где действует иная ставка налога, он не утрачивает право на использование нулевой ставки за 2017 год.

    Минфин

    Счет-фактура – основной документ для вычета НДС

    Счета-фактуры нужно оформлять не только по сделкам купли-продажи. Этот документ выписывают во всех случаях, когда возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, в том числе при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

    Остальные ведомства

    Рекомендации бухгалтерам по противодействию легализации доходов

    Росфинмониторинг разработал рекомендации лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, для исполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

    Правительство

    Экспортный НДС: коды сырьевых товаров утверждены

    Коды видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД) определены Правительством РФ.

    Пенсионный фонд

    «Безнадежная» недоимка по взносам до 2017 года: порядок списания

    В связи с передачей с 1 января 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам территориальные органы ПФР признают безнадежными к взысканию суммы недоимки и задолженности, числящиеся за плательщиками страховых взносов по состоянию на 1 января 2017 года.

    Федеральная налоговая служба

    Комиссионер на ОСНО не выставляет НДС, если комитент – упрощенец

    Минфин России в письме от 6 марта 2018 года № 03-07-11/14185 дал разъяснения по вопросу применения НДС комиссионером, применяющим общую систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) по поручению комитента на УСН.

    Правительство

    Единый агрегатор торговли – новая поисковая система

    Специализированная организация Ростеха «РТ-Проектные технологии» определена оператором Единого агрегатора торговли (ЕАТ) «Березка» для государственных закупок малого объема. Соответствующее распоряжение о реализации пилотного проекта по внедрению ЕАТ подписано 28 апреля 2018 года председателем правительства Российской Федерации Дмитрием Медведевым.

    Правительство

    Новое основание для проведения внеплановой проверки инспекцией труда

    Опубликованы изменения, вносимые в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.

    Пенсионный фонд

    Утвержден порядок признания ПФР безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам.

    Минфин

    ФНС вправе запросить документы даже в последний день выездной проверки

    Налоговые инспекторы могут исследовать любые документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Для истребования документов налоговики должны направить вам соответствующий документ – требование о представлении документов. Данное требование налоговый инспектор может направить в течение всего периода проверки.
    Правительство

    Общепит обязали сообщать о выездных мероприятиях с алкоголем

    2 мая 2018 года вступает в силу постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2018 N 473. Оно утверждает форму и правила подачи уведомление о дате, времени и месте розничной продажи алкогольной продукции, при оказании выездных услуг общепита.

    Федеральная налоговая служба

    Как уменьшить ЕНВД на взносы и кассовый вычет

    Предприниматели на ЕНВД, имеющие наемных работников, вправе уменьшить начисленный за квартал «вмененный» налог на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде. Но не более чем на 50%.
    Правительство

    С 4 мая 2018 года мошенничество в электронной платежной сфере уголовно наказуемо

    Федеральный закон от 23.04.18 № 111-ФЗ внес ряд изменений в Уголовный кодекс РФ, вводится уголовная ответственность за мошенничество с использованием электронных средств платежа (например, электронных кошельков).

    Минфин

    Разъяснение ФНС РФ по льготам на движимое имущество

    Законами субъектов РФ могут вводиться дополнительные налоговые льготы для движимого имущества. В том случае, если оно принято на учет, в качестве основного средства начиная с 1 января 2013 года и с даты выпуска прошло не более трех лет.
    Минфин

    Расходы по ипотеке учитывают при расчете налога на прибыль

    Работодатель возмещает затраты работника по уплате процентов по кредиту, выданному на приобретение жилья: может ли, фирма учесть расходы (возмещение затрат работника по уплате процентов по кредиту, который он получил на приобретение жилья) при расчете налога на прибыль; может ли работник включить расходы на погашение указанных процентов в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ.

    Президент: законы и указы

    Анимационная киноиндустрия переход на льготный тариф страховых взносов

    На период 2018 - 2023 годов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, установлен тариф страхового взноса 8,0 процента.

    Минфин

    Минфин разъясняет о сокращениях в счет-фактурах

    Незначительные изменения в написании адреса продавца или покупателя в счетах-фактурах, не являются основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

    Федеральная налоговая служба

    Когда выплаты «обособленца» включать в отчетность «головы»

    Порядок представления расчета по страховым взносам в случае лишения в течение отчетного периода обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
    Президент: законы и указы

    Доходы, не облагаемые НДФЛ, перечень расширен

    В Федеральном закон от 23 апреля 2018 г. № 98-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” уточнены виды доходов добровольцев (волонтеров), освобождаемых от налогообложения.

    Минфин

    Путевки для сотрудников и их детей не облагаются НДФЛ

    Организация приобретает для своих работников и их детей путевки на санаторно-курортное лечение, в том числе за счет средств ФСС. Возникает, правомерный вопрос: нужно ли начислять НДФЛ и страховых взносов на стоимость путевок на санаторно-курортное лечение, а также стоимость проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно.

    Правительство

    МРОТ с 1 мая 2018 года: новая сумма

    МРОТ с 1 мая 2018 года увеличен до 11 163 рублей. От нового МРОТ зависит расчет множества выплат, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. К величине МРОТ привязано также большинство социальных выплат.
    Правительство

    Невозвратные ж/д билеты: изменение в затратах с 2019 года

    С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон №73, который разрешит перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования. Посмотрим, что принесет нам этот закон.Предполагается, что невозвратные билеты будут дешевле возвратных.

    Минфин

    Об НДФЛ и взносах с дополнительной компенсации

    Налоговые органы рассмотрели обращение по вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации, выплачиваемой в случае расторжения трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении.

    Справка о резидентстве иностранного государства – нужен ли апостиль

    Минфин России рекомендует принимать неапостилированный официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента иностранной организации, выданный компетентным органом соответствующего государства согласно заключенному международному договору Российской Федерацией с иностранным государством.

    Предоставление отчета по страховым взносам

    Если компания не ведет финансово-хозяйственную деятельность и не платит зарплату, она обязана представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.

    О НДФЛ и страховых взносах

    Сотрудники компании, являющиеся родителями, освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой им при рождении ребенка в сумме, не превышающей 50 000 рублей каждому, а компания-работодатель не включает эти выплаты в расчетную базу по страховым взносам.

    Минфин

    УСН при реорганизации

    О применении УСН организацией, созданной при реорганизации путем выделения, если доля участия в ней других фирм более 25%

    Минфин

    Оплата проезда на совет директоров без НДФЛ

    Перечень не облагаемых НДФЛ выплат установлен в статье 217 НК РФ. Так, не подлежат налогообложению все виды законодательно установленных компенсационных выплат (в пределах утвержденных норм), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, которые включают возмещение командировочных расходов (п. 3 ст. 217 НК РФ).

    Минфин

    О начале проверки должно знать ФК

    Приказом от 08.02.2018 N 20н Министерство финансов РФ утвердило порядок и форму уведомления Федерального казначейства о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита, то есть о начале аудиторской проверки.

    Коды бюджетной классификации разделили

    ФК сообщает о разделении кода вида доходов 048 1 12 01040 01 6000 120 «Плата за размещение отходов производства и потребления (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)» по двум разным кодам.
    Фонд социального страхования

    За диспансеризации будет спрос

    Для медицинских страховых организаций и их филиалов, которые работают в системе ОМС, обновлена форма отчета в ФФОМС. Она информирует о сопровождении застрахованных лиц на всех этапах оказания им медицинской помощи.
    Остальные ведомства

    Таможенный контроль – по новым правилам

    С 02.05.2018 вступит в силу Положение об особенностях проведения таможенного контроля таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

    Минфин

    НДФЛ по жилью: вычеты применяются

    Доходы физических лиц, которые приобрели недвижимость с использованием заемных (кредитных) средств, не освобождаются от налогообложения НДФЛ.

    Фонд социального страхования

    Подтвердить вид деятельности – до 16 апреля 2018 года

    В 2018 году по взносам «на травматизм» срок подачи документов для подтверждения основного вида деятельности за 2017 год (15 апреля) приходится на воскресенье. Поэтому днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день – 16.04.2018.

    Минфин

    Земельный налог – с применением коэффициента владения

    Если в течение года в результате раздела земельного участка образовались новые участки, то земельный налог рассчитывают в отношении каждого участка (старого и вновь созданных) с применением коэффициента владения.

    Президент: законы и указы

    Права автора оригинала художественного произведения уточнены

    С 01.06.2018 при перепродаже оригинала произведения посредник (организация или предприниматель) обязан будет предоставить автору или организации по управлению правами на коллективной основе сведения, необходимые для выплаты вознаграждения.

    Остальные ведомства

    Резидент ОЭЗ: форма свидетельства уточнена

    Внесение записи в реестр резидентов особой экономической зоны подтверждается свидетельством, форма которого обновлена с 17.04.2018. Прежняя форма свидетельства, утвержденная приказом Минэкономразвития РФ от 28.12.2009 № 554, упраздняется.

    Минфин

    Аренда жилья работнику облагается НДФЛ и страховыми взносами

    Возмещение затрат сотрудника по найму жилья или оплата работодателем найма жилья для сотрудника не относятся к компенсационным выплатам, установленным законодательством РФ, а потому облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

    Федеральная налоговая служба

    ККТ: расходы признают на основании уведомления

    Обнародована рекомендованная форма уведомления для направления в налоговую инспекцию предпринимателями, применяющими ПСН, в целях уменьшения налога к уплате на расходы по приобретению онлайн-касс.

    Верховный Суд

    Пошлина в суд – чьи это расходы?

    На ПФ РФ может быть возложена обязанность уплатить государственную пошлину, если принято судебное решение о снижении штрафа для плательщика взносов в связи с наличием смягчающих обстоятельств.

    Остальные ведомства

    Аудиторское заключение в статистику сдают обязательно

    Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то аудиторское заключение о ней подается в Росстат. Несвоевременное представление или непредставление в Росстат аудиторского заключения расценивается как отдельное правонарушение.

    Федеральная налоговая служба

    Земельная декларация обновлена

    С отчетности за 2018 год обновлены: форма налоговой декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и электронный формат. В частности, в разделе 2 декларации появилась новая строка 145 "Коэффициент Ки".

    Федеральная налоговая служба

    Чек «tax free» в книгах покупок и продаж

    ФНС России прокомментировала порядок регистрации чеков «tax free» в книгах покупок и продаж. Структура книг не изменилась, чеки отражаются в существующих графах.

    Минтруд

    Номер трудовому договору обязателен?

    Отсутствие нумерации трудовых договоров влечет проблемы при заполнении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

    Верховный Суд

    Отклонение от рыночной цены доказать нелегко

    Если инспекция не установила уровень рыночных цен, то отклонение цен сделок со взаимозависимым контрагентом в диапазоне от 11 до 52 процентов по сравнению с ценами сделок с другими контрагентами не является отклонением цен от рыночного уровня.

    Президент: законы и указы

    Репатриация валюты – по новым правилам по займам

    С 14.04.2018 будут уточнены правила репатриации валютными резидентами РФ иностранной валюты и рублей при выдаче займов нерезидентам, а также санкции за неисполнение этих правил.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по игорному бизнесу в 2018 году

    В 2018 под налог на игорный бизнес подпадают процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор. Однако действующая форма налоговой декларации не предусматривает отражения сведений по таким объектам.

    Остальные ведомства

    Листок нетрудоспособности – кто получит?

    С 10.04.2018 смогут получить листки нетрудоспособности иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в России. Сняты ограничения по выдаче больничных листков по уходу за детьми до семи лет, детьми-инвалидами, детьми, инфицированными ВИЧ, с поствакцинальным осложнением, со злокачественными новообразованиями.

    Минфин

    Экспорт лома: НДС – к вычету

    Лом и отходы черных и цветных металлов относятся к сырьевым товарам, поэтому при экспорте «входной» НДС с их стоимости можно заявить к вычету на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы.

    Федеральная налоговая служба

    Расходы на онлайн-кассы при ПСН: особенности признания

    В числе расходов на ККТ, уменьшающих «патентный» налог, разрешено учесть стоимость услуг оператора фискальных данных. Подавать в инспекцию уведомление об уменьшении суммы налога можно одновременно с заявлением на получение нового патента.

    Правительство

    Коды ТН ВЭД ЕАЭС в нормативных документах

    В целях актуализации кодов ЕТН ВЭД ЕАЭС с 30.03.2018 внесены изменения в 18 нормативных документов, в том числе в перечни имущества, реализация или ввоз которого в РФ освобождены от налогообложения НДС или облагаются по пониженной ставке.

    Верховный Суд

    Последствия недействительной сделки по НДС разъяснены

    По сделке, признанной недействительной, корректировку обязательств и возврат НДС проводят путем подачи уточненной декларации с уменьшением стоимости реализации, а не по аналогии со случаем расторжения договора поставки и возврата товаров.

    Федеральная налоговая служба

    НДС в 2018 году: что нового

    ФНС РФ прокомментировала изменения в порядке исчисления и уплаты НДС в 2018 - 2019 годах, предусмотренные федеральными законами от 27.11.2017 № 335-ФЗ и № 350-ФЗ - как положительные, так и отрицательные для налогоплательщиков.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по взносам: срок для отчета за I квартал 2018 года

    Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года нужно не позднее 03.05.2018. ФНС России рекомендует использовать бесплатную программу "Налогоплательщик ЮЛ". Проверить файлы можно через программу "Tester".

    Минтруд

    Типовые нормы средств индивидуальной защиты по-новому

    С 03.06.2018 вступят в силу Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других СИЗ работникам промышленности строительных материалов, стекольной и фарфоро-фаянсовой промышленности, занятым на работах с вредными, опасными условиями труда.

    Минфин

    Вычет за обучение: на кого оформлять?

    Супруг вправе получить социальный вычет по НДФЛ на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из них оформлены подтверждающие документы.

    Минфин

    Уплата налогов руководителем за организацию возможна

    Разрешено взыскивать в судебном порядке с бухгалтера или директора организации ее недоимку по налогам и задолженность по пеням, возникшую в результате уголовно-противоправных действий этих лиц, причем в отдельных случаях - еще до появления признаков невозможности погашения недоимки организацией.

    Минтруд

    График отпусков на 2018 год

    Оформить график отпусков следует не позднее чем за две недели до наступления календарного года, однако Трудовой кодекс РФ не запрещает утвердить документ раньше.

    Федеральная налоговая служба

    Решение суда о взыскании недоимки с зависимой организации

    Признано законным взыскание инспекцией налоговой задолженности с зависимой организации - ООО, созданного после назначения выездной проверки организации и получившее ее активы и деловые контакты.

    Минфин

    НДС по лому в 2018 году при ввозе в Россию

    При ввозе в РФ лома и отходов черных и цветных металлов с территорий стран-участниц Евразийского экономического союза НДС платит импортер – в порядке, установленном приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

    Минтруд

    Нормы выдачи мыла – по новым правилам

    С 12.06.2018 будет уточнен Стандарт безопасности труда "Обеспечение работников смывающими и (или) обезвреживающими средствами", утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 17.12.2010 № 1122н.

    Минфин

    Вычет НДС при ввозе товаров: как обосновать?

    Для подтверждения правомерности вычета «ввозного» НДС можно использовать копию электронной таможенной декларации на товары, самостоятельно распечатанную из Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов.

    Остальные ведомства

    МРОТ: «северные» не учитываются с 07.12.2017

    Районный коэффициент и "северная" процентная надбавка не учитываются при определении размера зарплаты исходя из МРОТ - со дня провозглашения постановления Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 № 38-П, то есть с 07.12.2017.

    Правительство

    Утилизационный сбор в 2018 году: что нового?

    С 01.04.2018 обновлен перечень колесных транспортных средств и прицепов к ним для уплаты утилизационного сбора. До 31.12.2018 действуют специальные коэффициенты для транспортных средств, произведенных на базе шасси 2017 года выпуска.

    Президент: законы и указы

    Работники-инвалиды смогут получить сопровождение

    С 2019 года вступят в силу правила сопровождения при содействии занятости инвалидов. Однако работодателям не стоит откладывать оказание поддержки сотрудникам-инвалидам до следующего года.

    Федеральная налоговая служба

    Заполнить по налогу на имущество - декларацию и расчет по авансовому платежу

    ФНС России дала рекомендации по заполнению декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, формы которых утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

    Федеральная налоговая служба

    Имущественный вычет по процентам: чем подтвердить?

    Для получения имущественного вычета сотрудник может подтвердить уплату процентов по ипотечному кредиту распечатанной справкой, сформированной в автоматизированной банковской системой и заверенной факсимильной подписью и печатью банка.

    Верховный Суд

    Выплаты при увольнении по соглашению сторон

    Для признания экономически оправданными расходов на выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон имеет значение деловая цель - намерение получить положительный экономический эффект от увольнения, а выплаты должны быть сопоставимы с пособиями, гарантированными при сокращении численности или штата.

    Минфин

    ЕНВД: розничная торговля по правильному договору

    Для целей уплаты ЕНВД к розничной торговле относится торговля товарами по договорам розничной купли-продажи - как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от того, кому реализуются товары (физическим или юридическим лицам).

    Минфин

    Пошлина за регистрацию недвижимости при преобразовании

    При реорганизации в форме преобразования недвижимость передается от реорганизуемого юридического лица его правопреемнику по передаточному акту. В такой ситуации достаточно внести изменения в запись ЕГРН, уплатив государственную пошлину.

    Федеральная налоговая служба

    Уточненный расчет по взносам сдают при незачете пособий

    Если не приняты к зачету расходы на выплату пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нужно сдать уточненный расчет по страховым взносам.

    Минфин

    Декларация при реорганизации: кто должен сдавать?

    Если реорганизованная в форме преобразования организация не сдала декларацию по налогу на прибыль за последний налоговый период, то отчитаться за нее должен правопреемник - в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

    Остальные ведомства

    1 рабочая сила: форма обновлена с отчета за 2017 год

    Обновлена с отчета за 2017 год форма статистической отчетности № 1 (рабочая сила) "Сведения о составе затрат организации на рабочую силу" и указания по ее заполнению. Прежняя форма, утвержденная приказом Росстата от 29.01.2014 № 55, не применяется.

    Президент: законы и указы

    ЕСХН: ставка снизится в 2019 году

    С 01.01.2019 во всех субъектах РФ изменятся правила применения льготный налоговых ставок по ЕСХН. Будет разрешено устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов.

    Минтруд

    Увольнение внешнего совместителя: перевод основного сотрудника

    Прекратить трудовой договор, заключенный с совместителем на неопределенный срок, можно по дополнительному основанию - если на эту работу принят или переведен сотрудник, для которого она будет основной.

    Остальные ведомства

    Возврат НДС иностранцам – по чеку с отметкой таможни

    С 30.03.2018 утвержден порядок проставления отметки российской таможни на чеке tax free в подтверждение факта вывоза иностранцами товаров с территории России за пределы Евразийского экономического союза.

    Остальные ведомства

    Расчет по страховым взносам: штраф по Закону 212-ФЗ

    Правовая норма, закреплявшая состав правонарушения и ответственность за его совершение, применяется после утраты силы законом к деяниям, совершенным во время действия этого закона - в пределах срока давности привлечения к ответственности.

    Федеральная налоговая служба

    Сверка с налоговой инспекцией теперь не обязательна?

    Отменена обязательность сверки расчетов при переходе налогоплательщика в другую налоговую инспекцию. Однако при необходимости можно осуществить сверку по своей инициативе - обратившись в инспекцию с заявлением.

    Федеральная налоговая служба

    Иностранцы: персональные данные в расчете по взносам

    При указании в разделе 3 расчета по страховым взносам персонифицированных сведений о застрахованных лицах используются данные паспорта иностранного гражданина, данные вида на жительство или разрешения на временное проживание лица без гражданства.

    Верховный Суд

    Требование для налогов соответствует Налоговому кодексу

    Формы требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов законно не предусматривают подписи должностного лица, составившего требование, в случае направления налогоплательщику по почте.

    Фонд социального страхования

    Квитанция по страховым взносам – по новой форме

    С 26.03.2018 утверждена новая форма квитанции о приеме местной администрацией от страхователей - физических лиц денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов «по травматизму».

    Минтруд

    Увольнение по срочному и по ученическому договору

    Если срочный трудовой договор заключен на период болезни основного работника, договор расторгают на следующий рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности основного работника. Если ученик не выполняет обязательства по ученическому договору, он по требованию работодателя возмещает расходы в связи с ученичеством.

    Остальные ведомства

    Налог на автомобили в 2018 году: новый перечень

    Опубликован список дорогостоящих легковых автомобилей для расчета транспортного налога в 2018 году. Он размещен на официальном сайте Минпромторга России и доведен до налоговых инспекций письмом ФНС России от 01.03.2018 № БС-4-21/4094.

    Минтруд

    Управление персоналом: ответы на вопросы от Минтруда

    Даны ответы на вопросы о направлении внешнего совместителя в командировку в день, когда у него командировка по основному месту работы; об увольнении беременной женщины при сокращении штата; о систематических задержках сотрудника после работы.

    Минфин

    НДФЛ предпринимателя при совмещении общей и патентной систем

    Расходы предпринимателя, совмещающего ОСН и ПСН, которые нельзя отнести к деятельности, облагаемой в рамках одного из налоговых режимов, в целях получения профессионального вычета распределяют между видами деятельности по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество на помещение

    Разъяснено, как облагаются налогом на имущество организаций помещения в административно-деловом или торговом центре, в том числе при исключении этого здания из перечня объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

    Арбитражные суды

    Компенсация за отпуск: взносы на стоимость перелета начисляются?

    Организация не начислила страховые взносы на компенсацию стоимости перелета сотрудника от международного аэропорта, где он прошел пограничный контроль, до точки пересечения Государственной границы РФ. ФСС РФ счел это неправомерным.

    Федеральная налоговая служба

    Фискальный накопитель на 36 или 13 месяцев?

    В 2017 году фискальные накопители на 36 месяцев были в дефиците, поэтому ФНС России разрешила применять накопители на 13 месяцев организациям и предпринимателям, которые по закону не имели такого права. Сейчас фискальных накопителей достаточно, и прошлогоднее «послабление» отменено.

    Минфин

    Энергоэффективность: налоги и льготы по налогам

    Для объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность и включенных с 06.08.2017 в Перечень Правительства РФ от 17.06.2015 № 600, льготы по налогу на прибыль и по налогу на имущество можно применять только с 01.01.2018.

    Минтруд

    Охрана труда по «связи» - правила дополнены

    С 20.05.2018 вступят в силу Правила по охране труда в организациях связи. Требования Правил обязательны для исполнения организациями всех форм собственности и предпринимателями.

    Президент: законы и указы

    Зарплата в валюте разрешена для резидентов

    Отнесены к разрешенным валютным операциям выплаты физическим лицам - резидентам за пределами России заработной платы в валюте по трудовым договорам с организациями – резидентами за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.

    Остальные ведомства

    Возврат НДС по «tax free» иностранцам в России

    С 24.03.2018 утверждены: форма заявления для организаций розничной торговли на участие в российской системе «tax free»; порядок рассмотрения этого заявления Минпромторгом России.

    Минфин

    Дата выпуска для налога на имущество: как рассчитать?

    Определить дату выпуска движимых основных средств для применения региональных льгот по налогу на имущество организаций можно на основании технических (заводских) паспортов, этикеток, наклеек на товар либо по результатам независимой экспертизы.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по страховым взносам: коды для ОЭЗ

    Разъяснено, как заполнять расчет по страховым взносам резидентам особой экономической зоны в Калининградской области, применяющим пониженные тарифы взносов.

    Федеральная налоговая служба

    Отчет о НИОКР можно не сдавать?

    С 01.01.2018 отчет о выполненных НИОКР разрешено не сдавать, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе, а в налоговую инспекцию поданы сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в государственной информационной системе.

    Президент: законы и указы

    МРОТ в 2018 году увеличивается с мая

    С 01.05.2018 МРОТ составит 11 163 рублей в месяц. Этот показатель применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.

    Минфин

    Ошибочно перечислили НДФЛ: можно ли вернуть?

    Зачет излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ в счет исполнения его собственных налоговых обязательств не предусмотрен. Суммы, ошибочно перечисленные по реквизитам уплаты НДФЛ, можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ.

    Президент: законы и указы

    Коллективное управление правами – по-новому

    С 14.05.2018 уточнены: порядок аккредитации организаций, осуществляющих коллективное управление авторскими и смежными правами; порядок исполнения договоров с правообладателями; правила создания наблюдательных советов в таких организациях.

    Остальные ведомства

    Форма П-4: кто сдает в статистику?

    Уточнено, кто сдает формы статистической отчетности № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации" и № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников".

    Минфин

    Алименты при УСН «доходы»: расходы предпринимателя учитываются

    В целях исчисления алиментов предприниматель, применяющий УСН «доходы», вправе вести учет расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, в Книге учета доходов и расходов - по своему усмотрению, не используя эти данные в налоговых целях. 

    Арбитражные суды

    НДФЛ при возврате займа не удерживают у займодавца

    Организация получила в качестве финансовой помощи беспроцентый заем от физического лица. При возврате займа бухгалтер в платежном поручении указал на возврат зарплаты. Инспекция сочла неправомерным неудержание НДФЛ с выплаченной суммы.

    Президент: законы и указы

    Пошлина за лицензию отменена для некоммерческих организаций

    С 07.03.2018 некоммерческие организации, созданные гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, освобождены от государственной пошлины за получение лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод.

    Минфин

    Подарки не облагаются страховыми взносами по НК РФ

    Не облагаются страховыми взносами вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам о переходе права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права) – в том числе по договорам дарения.

    Минфин

    Социальный вычет на страхование

    Если договор добровольного страхования жизни включает страхование от несчастных случаев и болезней, то социальный вычет по НДФЛ можно предоставить только по расходам, относящимся к добровольному страхованию жизни.

    Федеральная налоговая служба

    Страховые взносы предпринимателя при новой регистрации

    При определении размера страховых взносов учитываются доходы перерегистрированного предпринимателя, полученные им по вновь начатой деятельности, и не учитываются доходы по прекращенной деятельности, полученные в том же году.

    Остальные ведомства

    Ввозных пошлин стало больше

    С 24.03.2018 утверждены ставки ввозных таможенных пошлин на линолеум, бытовые холодильники, бытовые морозильники вертикального типа, автомобили-самосвалы для эксплуатации в условиях бездорожья с количеством осей не более двух; кузова для моторных транспортных средств; полуприцепы для транспортировки грузов.

    Президент: законы и указы

    Валютные операции – по новым правилам с 14.05.2018

    С 14.05.2018 у уполномоченных банков появятся новые основания для отказа в осуществлении валютной операции. Кроме того, будут уточнены размеры административных штрафов для должностных лиц за незаконные валютные операции, за невыполнение резидентом обязанности по репатиации иностранной валюты.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество: строка 270 в годовой декларации

    По строке 270 раздела 2 годовой декларации по налогу на имущество организаций, поданной по месту нахождения обособленного подразделения, отражается остаточная стоимость всех его основных средств по состоянию на 31 декабря, за исключением стоимости имущества, не признаваемого объектом налогообложения.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по страховым взносам: коды соответствуют?

    В расчете по страховым взносам код категории застрахованного лица должен соответствовать коду тарифа плательщика взносов. Выполнить это требование помогут таблицы соответствия от ФНС России.

    Верховный Суд

    Промежуточная отчетность не обязательна для всех?

    Составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является обязанностью каждой организации. Составлять промежуточную отчетность нужно только в случаях, указанных в части 4 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

    Остальные ведомства

    Форма 5-3: обновлены указания по заполнению

    С отчета за январь - март 2018 года обновлены Указания по заполнению формы статистической отчетности № 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)". Прежние указания, утвержденные приказом Росстата от 10.02.2015 № 53, не применяются.

    Президент: законы и указы

    Взыскание недоимки по налогам с «металлических» счетов в банке

    С 01.06.2018 банковские операции с драгоценными камнями облагаются НДС. А взыскивать налоговую недоимку и задолженность по пеням и штрафам инспекции смогут за счет драгоценных металлов, числящихся на банковских счетах организаций, предпринимателей и «самозанятых» лиц.

    Федеральная налоговая служба

    Подакцизные коды для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт

    На период 2018 – 2020 годов дифференцированы ставки акцизов на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт. Однако действующий порядок заполнения деклараций по акцизам не предусматривает кодов для таких подакцизных товаров.

    Минфин

    Движимое имущество: льготы не применяются?

    Если не принят соответствующий региональный нормативный акт, то льгота для движимых основных средств, принятых на учет с 01.01.2013, в 2018 году не применяется, а налоговая ставка не превышает 1,1 процента. Данная ставка не распространяется на движимые основные средства, полученные при реорганизации или от взаимозависимого лица.

    Федеральная налоговая служба

    Вычет за ККТ при ЕНВД: как указать в декларации

    В 2018 году предприниматели - налогоплательщики ЕНВД могут учесть при налогообложении расходы на приобретение онлайн-касс, применяемых в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД. Однако действующая форма декларации по ЕНВД не предусматривает уменьшение суммы налога на расходы по приобретению ККТ.

    Минтруд

    Типовые нормы выдачи средств индивидуальной защиты

    С 23.04.2018 вступят в силу Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам элеваторной, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности.

    Федеральная налоговая служба

    Регистрация ООО стала проще

    Подготовить полный комплект документов для создания общества с ограниченной ответственностью с единственным участником можно на сайте ФНС России. На основе личных данных физического лица регистрационный сервис автоматически сформирует все необходимые документы (решение, устав, заявление, платежное поручение).

    Остальные ведомства

    Конституционная жалоба на решение инспекции безрезультатна?

    Привлечение экономического субъекта к ответственности за налоговое правонарушение не является основанием для принятия его жалобы к рассмотрению Конституционным Судом РФ. А нормы Налогового кодекса РФ об объекте налогообложения и порядке уплаты ЕНВД сами по себе являются конституционными.

    Федеральная налоговая служба

    Количество машин при ЕНВД: как рассчитать?

    При определении предельного количества транспортных средств, позволяющем применять ЕНВД, необходимо учитывать транспорт, находящийся на консервации, и транспорт взаимозависимых организаций и предпринимателей, привлеченных для оказания услуг.

    Минфин

    Расчет по страховым взносам у индивидуального предпринимателя

    После заключения трудового договора с работником предприниматель квалифицируется как плательщик страховых взносов, выплачивающий вознаграждения физическим лицам, и обязан сдавать расчет по страховым взносам.

    Правительство

    ФНС: риск-ориентированный подход действует

    С 01.03.2018 закреплено применение риск-ориентированного подхода при лицензионном контроле за деятельностью букмекерских контор и тотализаторов. Лицензионный контроль возложен на ФНС России.

    Минфин

    Изменения по КБК: акцизы, страховые взносы

    Внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. С 27.12.2017, например, установлены КБК для акцизов на никотин и для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

    Остальные ведомства

    П-1: кто сдает в Росстат?

    С 01.03.2018 уточнено, кто сдает формы статистической отчетности № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" и № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

    Верховный Суд

    Каким банкротам не спишут долг

    К физическому лицу – банкроту, уклонившемуся от предоставления финансовому управляющему, кредиторам и суду необходимых сведений, не применяются правила об освобождении от исполнения обязательств.

    Минфин

    Вычет НДС по чеку не разрешен?

    Неправомерно заявлять вычет НДС по товарам, приобретенным сотрудниками за наличный расчет, без счетов-фактур - только на основании кассовых чеков онлайн-ККТ, в которых НДС выделен отдельной строкой.

    Минфин

    Адрес в счете-фактуре: перестановка слов разрешается

    Указывать в счетах-фактурах (по строкам 2а и 6а) адрес организации нужно в соответствии с ЕГРЮЛ, а место жительства предпринимателя – в соответствии с ЕГРИП. Перестановка слов в названии улицы при указании адресов не считается нарушением.

    Остальные ведомства

    Штраф налоговому агенту по НДФЛ неправомерен?

    Организация - налоговый агент правильно и своевременно отразила в отчетности сумму НДФЛ к уплате в бюджет, однако просрочила платеж. Недоимку и пени уплачены до момента, когда инспекция обнаружила нарушение, однако организация была лишена права на освобождение от штрафа.

    Президент: законы и указы

    Освобождение от НДФЛ для спортсменов и тренеров

    Освобождены от налогообложения НДФЛ доходы в денежной, натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, а также тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях с 01.01.2018.

    Банк России

    Паспорт сделки с 1 марта 2018 года отменен

    С 01.03.2018 будут обновлены правила подачи валютными резидентами РФ сведений о валютных операциях. Не нужно будет оформлять паспорта сделок, но придется ставить на учет экспортные, импортные контракты и кредитные договоры.

    Минфин

    Подтверждение перелета – штамп, справка или иной документ

    Если сотруднику, направленному в командировку, приобретен электронный авиабилет, то для подтверждения расходов необходимы маршрут/квитанция электронного авиабилета, посадочный талон и подтверждение факта перелета – например, штамп о досмотре на посадочном талоне.

    Федеральная налоговая служба

    Документы при проведении налоговой проверки: как подать

    Если истребуемый инспекцией электронный документ составлен не по формату, установленному ФНС России, то его нужно представить на бумажном носителе в виде заверенной налогоплательщиком копии с отметкой о подписании документа электронной подписью.

    Федеральная налоговая служба

    Ошибки в первичных документах исправимы

    Требования к оформлению исправлений в первичном документе установлены Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". В случае обнаружения ошибки в первичном документе не допускается его замена новым документом или составление корректировочного документа.

    Верховный Суд

    ОКВЭД 2 – не препятствие для пониженных тарифов взносов

    Отказ организации в применении пониженных тарифов страховых взносов не может быть основанием для признания ОКВЭД2 недействующим. Данный классификатор не входит в систему документов налогового регулирования.

    Остальные ведомства

    Назначение экспертизы в рамках проверки

    Привлечение инспекцией в ходе налоговой проверки эксперта для установления рыночной цены предмета сделки не нарушает конституционных прав налогоплательщика. Результаты экспертизы он вправе оспорить в судебном порядке.

    Минфин

    Расходы на комиссию банка – если обоснованы

    При применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», банковская комиссия учитываются в составе расходов на дату ее фактической уплаты

    Минфин

    НДС по лому в 2018 году: подробности налогообложения

    С 01.01.2018 налоговую базу по НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов определяют покупатели - организации и предприниматели, приобретающие это имущество у налогоплательщиков НДС. Если продавец не является налогоплательщиком НДС, то покупатель (организация или предприниматель) не исполняет обязанности налогового агента.

    Правительство

    Возврат НДС иностранцам: пилотный проект

    В 2018 году в рамках пилотного проекта компенсировать НДС иностранным гражданам при вывозе товаров за пределы Евразийского экономического союза будут российские организации розничной торговли, размещенные на территориях Краснодарского края, Московской области, гг. Москвы и Санкт-Петербурга.

    Федеральная налоговая служба

    Таможенная и налоговая инспекции работают во взаимодействии

    Установлен порядок представления результатов оперативно-розыскной деятельности таможни налоговым инспекциям в целях контроля соблюдения налогового законодательства, государственной регистрации и представления интересов государства в делах о банкротстве.

    Остальные ведомства

    Форму 1-предприятие заполнять по-новому за 2017 год

    С отчета за 2017 год обновлены Указания по заполнению формы статистической отчетности № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации". Прежние указания, утвержденные приказом Росстата от 09.12.2014 № 691, не применяются.

    Минфин

    Страну происхождения указывают не всегда

    При реализации ввезенного в РФ товара, установить страну происхождения которого невозможно по объективным причинам, в графах 10 «Страна происхождения» и 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» счета-фактуры ставят прочерки.

    Президент: законы и указы

    Зарплата в валюте не разрешена?

    С 16.02.2018 выплачивать заработную плату в иностранной валюте можно только в случаях, прямо предусмотренных законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

    Верховный Суд

    Как списать дебиторскую задолженность

    Несвоевременное списание безнадежной дебиторской задолженности – это ошибка в налоговом учете, которую можно исправить путем признания таких расходов в периоде выявления ошибки.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая амнистия для ИП в 2018 году: подробности

    Налоговые инспекции к 01.03.2018 самостоятельно, без участия предпринимателей, спишут их недоимку по налогам, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, и недоимку по страховым взносам за периоды до 01.01.2017, а также соответствующую задолженность по пеням и штрафам.

    Остальные ведомства

    Противодействие отмыванию доходов – по перечню Росфинмониторинга

    Росфинмониторинг сформировал и поддерживает в актуальном состоянии перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Данным перечнем следует руководствоваться организациям и предпринимателям, оказывающим бухгалтерские и юридические услуги.

    Президент: законы и указы

    Валютные операции резидентов уточнены в 2018 году

    В 2018 году для валютного резидента - юридического лица налоговым органом по месту его учета считается налоговая инспекция по месту его нахождения. Также установлено право резидентов (организаций и физических лиц) переводить на свои зарубежные счета и иностранную валюту, и рубли.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество: раздел 2.1 годовой декларации

    При наличии кадастровых номеров у каждого из объектов недвижимости, отраженных в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, в расчете по авансовому платежу и в декларации по налогу на имущество организаций следует заполнить несколько блоков строк 010 - 050, указав по строке 050 каждого блока строк соответствующую остаточную стоимость.

    Федеральная налоговая служба

    Регистрация игорного бизнеса: направлены временные формы

    С 2018 года под налог на игорный бизнес подпадают процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор. В связи с этим направлена для использования в работе рекомендуемая форма свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и даны рекомендации и заполнении заявления о регистрации объектов налогообложения.

    Минфин

    Патент: численность работников желательно соблюдать

    Если в течение года у предпринимателя на ПСН увеличилось количество работников, но их средняя численность за год не превысила лимит, установленный для патента, то получать новый патент предпринимателю не нужно.

    Верховный Суд

    Отпуск за вредные условия труда: как рассчитать?

    Продолжительность дополнительного отпуска за работу во вредных и опасных условиях для каждого работника всегда определяется пропорционально фактически отработанному в таких условиях времени на дату, предшествующую уходу в дополнительный отпуск.

    Минфин

    Срок хранения документов о начислении амортизации

    Если в различных нормативных актах для одного и того же документа установлены разные сроки хранения, ориентироваться надо на больший срок. Таким образом, документы об амортизации основных средств должны храниться постоянно.

    Остальные ведомства

    Отчетность в статистику: ответы на вопросы респондентов

    Респондентам разрешено направлять в отделения Росстата официальные письма об отсутствии показателей в отчетном периоде вместо нулевых отчетов. Такие письма следует отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчетности.

    Правительство

    Обеспечение закупок банковскими гарантиями: что изменится?

    С 18.03.2018 уточнен порядок направления государственным заказчиком банку-гаранту требования об уплате денежных средств по банковской гарантии, выданной организации или предпринимателю, в случае неисполнения ими своих обязательств в рамках госзакупок.

    Минфин

    Без чека продают газеты и журналы в киосках

    Организации и предприниматели, торгующие газетами, журналами и сопутствующими товарами в газетно-журнальных киосках, могут не применять ККТ при выполнении определенных условий.

    Федеральная налоговая служба

    3-НДФЛ за 2017 год – по новой форме

    С отчета за 2017 год обновлены: налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и электронный формат. Изменены листы Д1, Е1, З, И; появилось новое приложение к декларации "Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества".

    Пенсионный фонд

    Справки о взносах на ОПС для упрощенного получения гражданства

    С 16.02.2018 утверждены формы справок, выдаваемых ПФ РФ организациям и предпринимателям, необходимые для обращения иностранных граждан и лиц без гражданства с заявлением о приеме в гражданство РФ в упрощенном порядке. 

    Минфин

    Доверенность в налоговую инспекцию – одновременно с декларацией

    Если налоговую или бухгалтерскую отчетность подписывает уполномоченный представитель организации, то независимо от способа представления отчетности одновременно с ней следует направить данные о доверенности на представителя.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ по патенту пересчитывать не нужно?

    Если иностранный гражданин в 2017 году уплатил НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за приобретение или продление патента, и срок действия патента истекает в 2018 году, то пересчитывать авансовый платеж с учетом коэффициента-дефлятора, установленного по НДФЛ на 2018 год, не нужно.

    Минтруд

    Роструд: проверки по обновленным правилам

    С 11.02.2018  уточнен Административный регламент по осуществлению Рострудом и его территориальными отделениями контроля за соблюдением трудового законодательства. Например, Роструд уполномочен направлять в суды требования о ликвидации организаций без  заключений государственной экспертизы условий труда; проверять выполнение требований, установленных не опубликованными муниципальными правовыми актами.

    Федеральная налоговая служба

    Распределение вычета супругами изменить можно?

    После получения имущественного вычета по НДФЛ супруги не вправе перераспределить этот вычет или его остаток, переносимый на последующие годы. До возврата налога супруги могут подать уточненную декларацию по НДФЛ с приложением заявлений о перераспределении вычета между ними.

    Минфин

    Облагается ли компенсация взносами?

    Командировочные расходы (по проезду до места назначения и обратно, по найму жилого помещения) и компенсация сотруднику за использование личного транспорта в служебных целях освобождаются от обложения страховыми взносами в полной сумме. А суточные нормируются по правилам, установленным для НДФЛ.

    Правительство

    Коэффициенты за вред автодорогам сохранены

    Продлен до 31.01.2019 срок применения коэффициентов к плате в счет возмещения вреда российским автодорогам, которая взимается в случае проезда транспортных средств, перевозящих тяжеловесные грузы.

    Федеральная налоговая служба

    Код по НДС для лизинговых медицинских изделий выделен

    Рекомендовано отражать в декларации по НДС по коду 1010265 передачу медицинских изделий из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

    Федеральная налоговая служба

    2-НДФЛ за 2017 год: особенности у правопреемника после реорганизации

    С 01.01.2018 уточнены обязанности правопреемника реорганизованной организации по представлению отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В связи с этим изменились сами бланки, порядок их заполнения и представления в налоговую инспекцию.

    Остальные ведомства

    Форма П-4: как заполнить в 2018 году?

    Сведения о численности и начисленной заработной плате работников организаций по форме № П-4 за периоды 2017 года предоставляются в соответствии с приказом Росстата от 26.10.2015 № 498, а с отчета за январь 2018 года – в соответствии с приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

    Верховный Суд

    Выплаты при увольнении – не обязательно расходы

    Организация выплатила сотруднику денежную компенсацию при расторжении трудового договора по соглашению сторон, несоизмеримую с размером его зарплаты, и включила эту сумму в расходы на оплату труда. Инспекция сочла их экономически необоснованными.

    Федеральная налоговая служба

    2-НДФЛ: за 2017 год – по обновленной форме

    Обновлена форма сведений о доходах физических лиц "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) за 2017 год, а также порядок ее заполнения и электронный формат. 

    Остальные ведомства

    Форму № ПМ заполнять по-новому за январь - март 2018 года

    С отчета за январь - март 2018 года обновлены указания по заполнению формы № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия". Прежние указания, утвержденные приказом Росстата от 25.01.2017 № 37, не применяются.

    Остальные ведомства

    Происхождение товара: форма предварительного решения утверждена

    С 18.02.2018 в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС утверждена форма предварительного решения о происхождении товара, ввозимого на таможенную территорию ЕАЭС, а также порядок заполнения этой формы на бумажном носителе.

    Минфин

    НДФЛ за лекарства можно заявить к вычету

    Получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения в случае приобретения лекарственных средств можно, если медикаменты входят в перечень, утвержденный Правительством РФ.

    Остальные ведомства

    Сколько хранить документы: мнение Конституционного Суда РФ

    Установление четырехгодичного срока хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов - гарантия, что после истечения этого срока инспекция не будет иметь претензий к налогоплательщику. Вместе с тем, он вправе хранить документы дольше.

    Минтруд

    Ответы по трудовому праву на сложные вопросы

    Даны ответы на вопросы о подтверждении права на неполное рабочее время; о заключении трудового договора с работником, принятым на работу на время последовательных отпусков трех сотрудников; о признании командировкой поездки сотрудника в обособленное подразделение организации.

    Минфин

    Доходы – штрафные санкции, полученные от контрагента

    Доходы в виде санкций за нарушение условий договоров учитываются со дня вступления в силу судебного решения на более раннюю из дат - на конец отчетного (налогового) периода или на дату фактического получения денежных средств.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ за 2017 год: что изменилось

    С отчетности за 2017 год обновлен титульный лист расчета по форме 6-НДФЛ и порядок заполнения титульного листа. Сдать в налоговую инспекцию форму 6-НДФЛ за 2017 год следует не позднее 02.04.2018.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на дивиденды для иностранного акционера

    Российская организация не вправе облагать налогом по льготной ставке дивиденды, выплачиваемые в адрес иностранной компании, если она не является фактическим получателем дохода, а направляет его в оффшорную юрисдикцию.

    Правительство

    Пособие на ребенка: индексация 2018 года

    С 01.02.2018 проиндексированы на 2,5 процента минимальное пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет и т.д.

    Федеральная налоговая служба

    Персональные данные в форме 2-НДФЛ и расчете по взносам

    В расчете по страховым взносам и справках по форме 2-НДФЛ должны быть отражены актуальные персональные данные – строго соответствующие документу, удостоверяющему личность физического лица, на дату представления указанной отчетности в инспекцию.

    Правительство

    Перевозчики: сбор установлен для Эстонии

    С 01.02.2018 в число иностранных государств, в отношении перевозчиков которых в России установлен сбор за использование автомобильных дорог, включена Эстония.

    Минфин

    Отчетность за 2017 год: нюансы составления

    Разъяснены отдельные вопросы ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской и консолидированной отчетности за 2017 год: ретроспективное отражение последствий изменения учетной политики, проведение инвентаризации, использование кросс-курса валюты в бухгалтерском учете и т.д.

    Федеральная налоговая служба

    Коды операций по НДС: российский «tax free»

    ФНС России уточнила коды для заполнения декларации по НДС, книги покупок, книги продаж в связи с применением нулевой ставки НДС при оказании услуг по компенсации налога иностранцам по системе «tax free».

    Верховный Суд

    Возврат товара и НДС у поставщика

    Налоговые последствия традиционного возврата товара по сделке и применения к этой сделке двухсторонней реституции различны. Это важно для определения периода, в течение которого налогоплательщик имеет право на возврат НДС по сумме, исключенной из объема реализации.

    Федеральная налоговая служба

    Патент для иностранцев: коэффициенты и платежи в 2018 году

    Опубликован перечень регионов, установивших на 2018 год коэффициенты-дефляторы для расчета фиксированных платежей по НДФЛ, которые вносят иностранные граждане, работающие в России на основании патента.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по страховым взносам: коды должны соответствовать

    В расчете по страховым взносам код категории застрахованного лица (графа 200 подраздела 3.2.1 раздела 3)  должен соответствовать коду тарифа плательщика взносов (строка 001 приложения № 1 к разделу 1).

    Правительство

    НДС по медицинским товарам: перечень обновлен

    С 25.01.2018 обновлен перечень кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688. Новый перечень применяется в отношении товаров, реализованных на территории РФ с 01.01.2017 (за исключением кодов 08.93.10.130 и 08.93.10.140).

    Остальные ведомства

    Срок взыскания налогов инспекция обязана соблюдать

    При принудительном взыскании налога инспекция должна соблюсти все последовательные сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса РФ - как для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, так и для последующего обращения в суд в случае его отмены.

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения расчета по взносам: новая версия

    ФНС России подготовила версию 3 контрольных соотношений показателей расчета по страховым взносам – взамен версии 2, ранее направленной письмом от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@. Перечень контрольных соотношений включает равенства из письма налоговой службы от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, при невыполнении которых расчет считается непредставленным.

    Остальные ведомства

    Как заполнить форму С-1?

    С отчета за январь 2018 года обновлены указания по заполнению формы статотчетности № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений". Прежние указания, утвержденные приказом Росстата от 12.01.2017 № 9, не применяются.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый обзор представила ФНС России

    ФНС России составила Обзор правовых позиций, выраженных высшими судами по вопросам налогообложения в четвертом квартале 2017 года. Обращаем ваше внимание на определения Верховного Суда РФ от 31.10.2017 № 305-КГ17-5672 (об отмене вышестоящим налоговым органом решения нижестоящего органа, принятого в пользу налогоплательщика); от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 (об определении базы для расчета страховых взносов при применении УСН).

    Остальные ведомства

    Формы П-2, № П-2 (инвест) и № С-1 уточнены

    Обновлены формы статистической отчетности по  строительству, инвестициям в нефинансовые активы и жилищно-коммунальному хозяйству, в том числе: годовая с отчета за 2017 год – № П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности"; месячная с отчета за январь 2018 года и годовая с отчета за 2018 год - № С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений"; квартальная с отчета за январь - март 2018 года - № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы".

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения для расчета по взносам с 2018 года

    С 01.01.2018 расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. В связи с этим разработаны контрольные соотношения, соблюдение которых поможет успешно отчитываться по страховым взносам.

    Федеральная налоговая служба

    Ответственность при банкротстве для контролирующих лиц

    Налоговые инспекции проверяют возможность и наличие правовых оснований для привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц недействующих обществ с ограниченной ответственностью, отвечающих признакам банкротства.

    Минтруд

    Индексация зарплаты сотрудникам – обязанность работодателя

    Индексация заработной платы – это государственная гарантия по оплате труда работников, право на которую имеют все лица, работающие по трудовому договору. Непроведение индексации квалифицируется как выплата зарплаты в неполном объеме. 

    Остальные ведомства

    Штрафы трудовой инспекции: самые вероятные

    Возможные нарушения трудового законодательства распределены по трем категориям риска в зависимости от негативных последствий для работника. Самые серьезные нарушения - уклонение от оформления трудового договора, подмена трудового договора гражданско-правовым, нарушения при увольнении, невыплата зарплаты, необеспечение средствами индивидуальной защиты, несоблюдение требований охраны труда.

    Остальные ведомства

    Разрешение на работу - новая форма для иностранцев

    Инновационным научно-технологическим центрам разрешено в упрощенном порядке принимать на работу иностранных граждан. С 27.01.2018 утверждена форма разрешения для иностранцев на работу в инновационном научно-технологическом центре.

    Остальные ведомства

    Таможня принимает новое заявление

    С 21.01.2018 в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС утверждена форма заявления о  совершении операций в отношении находящихся за пределами ЕАЭС транспортных средств международной перевозки, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска). Также утверждены порядок заполнения этого заявления и последовательность действий таможенных органов при подаче, регистрации и отказе в регистрации данного заявления.

    Остальные ведомства

    Выпуск товаров – по обновленным правилам

    С 01.01.2018 уточнен порядок заполнения декларации на товары должностным лицом (решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257); порядок заполнения транзитной декларации (решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 № 289); установлена последовательность действий таможенных органов при выпуске товаров, отказе в выпуске товаров и аннулировании выпуска товаров.

    Минфин

    Вакцинация работников: разрешено ли учесть расходы?

    Организация вправе учесть при налогообложении затраты на вакцинацию сотрудников, только если такое мероприятие является для нее обязательным. В противном случае признавать подобные расходы для целей налогообложения рискованно.

    Фонд социального страхования

    Пилотный проект: реестры – по новым формам

    С 29.01.2018 будут обновлены реестры сведений, которые направляют в ФСС РФ в электронной форме работодатели из регионов, участвующих в пилотном проекте, для назначения и выплаты пособий сотрудникам. Прежние формы реестров, утвержденные приказом ФСС РФ от 15.06.2012 № 223, утратят силу.

    Остальные ведомства

    Заполнение формы 11 обновлено с отчета за 2017 год

    С отчета за 2017 год обновлены указания по заполнению годовых форм статистической отчетности за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов: формы № 11 и формы №  11 (краткая).

    Президент: законы и указы

    Взносы на накопительную часть пенсии: мораторий продлен

    Мораторий на формирование накопительной пенсии продлен до конца 2020 года. В связи с этим вся индивидуальная часть тарифа страховых взносов (16 процентов) будет направлена на финансирование страховых пенсий.

    Остальные ведомства

    Экологический сбор за 2017 год: кто и когда платит

    Уплатить экологический сбор за 2017 год и представить расчет по нему следует до 15.04.2018. А сдать декларацию о количестве выпущенных в обращение товаров и отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов нужно до 15.04.2018.

    Верховный Суд

    Документы в суд – по интернету

    Пленум Верховного Суда РФ пояснил, как обмениваться с судами общей юрисдикции и с арбитражными судами юридическими документами в электронной форме через интернет.

    Остальные ведомства

    Заявление о ввозе товаров – по новой форме

    С 01.01.2018 в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС утверждена форма заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, а также порядок заполнения этого заявления. До 01.07.2018 подать заявление можно только на бумаге.

    Остальные ведомства

    Форму 11 в статистику – по-новому

    С отчета за 2017 год обновлены годовые формы статистической отчетности о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов: форма № 11, форма №  11 (краткая), форма № 11 (сделка), форма № 11-НА.

    Остальные ведомства

    МРОТ и районный коэффициент в составе зарплаты

    Районные коэффициенты и процентную надбавку за работу в особых климатических условиях нужно начислять сверх заработной платы (премии) в размере не менее МРОТ. Включать их в общую сумму, которая должна быть не менее МРОТ, нельзя.

    Президент: законы и указы

    С 29.01.2018 Внешэкономбанк вправе выдавать банковские гарантии в обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов. А с 01.04.2018 операции Внешэкономбанка освобождаются от налогообложения НДС – как банковские операции.

    Остальные ведомства

    МП (микро) и 1-предприятие обновлены

    Обновлены формы федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятия, в том числе: годовые с отчета за 2017 год - № 1-предприятие, № 1-натура-БМ, № МП(микро)-натура, № МП(микро); месячные с отчета за январь 2018 года - № П-1, № ПМ-пром, № 1-ИП (мес); квартальные с отчета за январь - март 2018 года - № П-5 (м), № ПМ.

    Президент: законы и указы

    Вывоз культурных ценностей: пошлины обновлены

    С 29.01.2018 полностью освобождается от налогообложения НДС ввоз в Россию культурных ценностей при наличии соответствующего экспертного заключения. Кроме того, уточнен перечень государственных пошлин, взимаемых в связи с вывозом культурных ценностей.

    Федеральная налоговая служба

    Пояснения по НДС, если у контрагента иные данные в декларации

    При проверке декларации по НДС инспекция может выявить несоответствие данных со сведениями, содержащимися в декларации контрагента налогоплательщика. С III квартала 2017 в таких случаях появилась возможность направления пояснений в электронной форме.

    Верховный Суд

    Постановления Верховного Суда: последний обзор за 2017 год

    Верховный Суд РФ обнародовал пятый Обзор судебной практики за 2017 год. Обращаем ваше внимание на определения от 26.09.2017 № 305-КГ17-6981 (о признании исполненной обязанности по уплате налогов в бюджет), от 04.08.2017 № 308-КГ17-680 (о неначислении взносов на суммы пособий, не принятые к зачету ФСС РФ).

    Федеральная налоговая служба

    Подтверждение статуса резидента – в электронной форме от ФНС

    С 16.01.2018 для выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, ФНС России запустила электронный сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации". Он позволяет быстро сформировать заявление и получить подтверждающий документ в формате PDF.

    Верховный Суд

    Уступка требования и перевод долга: разъяснения Верховного Суда РФ

    Пленум Верховного Суда РФ разъяснил положения главы 24 Гражданского кодекса РФ о перемене лиц в обязательстве на основании сделки – об уступке требования и о переводе долга. Выраженные высшим судом правовые позиции будут применены при принятии судебных решений по конкретным делам. 

    Минфин

    Обязательный аудит: перечень случаев

    Минфин России опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год. В него включены новые случаи обязательного аудита. Перечень не является нормативным актом и носит информационный характер.

    Минфин

    Ученический договор страховыми взносами не облагается

    Не облагаются страховыми взносами стипендии, выплачиваемые кандидату на работу – по ученическому договору, а также сотруднику - по ученическому договору о получении образования без отрыва или с отрывом от работы.

    Федеральная налоговая служба

    Сбой ККТ, поломка кассы: как избежать ответственности?

    В случае поломки онлайн-кассы нужно сформировать кассовый чек коррекции по каждому факту расчета. А в случае массового сбоя после восстановления нормальной работы ККТ нужно сформировать чек коррекции с общей суммой «непробитой» выручки.

    Остальные ведомства

    Форму 9-АПК заполняют по-новому

    С отчета за 2018 год обновлен порядок заполнения формы статистической отчетности № 9-АПК (мясо) "Сведения о переработке скота и птицы и выходе мясопродуктов".

    Федеральная налоговая служба

    Реквизиты платежного поручения организации и ее подразделения

    Указание реквизитов организации вместо реквизитов ее обособленного подразделения в платежном поручении при перечислении НДФЛ не приводит к возникновению недоимки по налогу и к привлечению организации к ответственности.

    Арбитражные суды

    Льготу по налогу на имущество применить нельзя?

    Правила определения классов энергетической эффективности в отношении зданий, не являющихся многоквартирными домами, отсутствуют. В связи с этим неправомерно применять освобождение от налога на имущество организаций в отношении нежилых зданий и строений, имеющих высокую энергетическую эффективность.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по взносам за 2017 год уже можно сдавать

    ФНС России напомнила организациям и предпринимателям о необходимости отчитаться по страховым взносам за 2017 год (не позднее 30.01.2018), а также о случаях, когда расчет по взносам сочтут непредставленным и о санкциях за просрочку.

    Остальные ведомства

    МП (микро) – натура: форма уточнена

    Скорректирована форма статистической отчетности № МП (микро) - натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием". Эту форму сдают микропредприятия добывающей, обрабатывающей промышленности, ведущие рыболовство, лесозаготовки, производящие и распределяющие электроэнергию, газ и пар.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на движимое имущество и его части

    Движимое имущество (оборудование), учтенное как комплекс конструктивно-сочлененных предметов (инвентарный объект) и частично полученное от взаимозависимого лица, не льготируется по налогу на имущество организаций.

    Президент: законы и указы

    Внеплановая проверка трудовой инспекции: новое основание

    С 11.01.2018 дополнен перечень нарушений законодательства, которые могут повлечь внеплановую проверку трудовой инспекции. Теперь это обращения и заявления организаций и граждан, в том числе предпринимателей, о фактах уклонения от оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

    Остальные ведомства

    Отчет о воспроизводстве лесов – по новой форме

    С 06.01.2018 обновлены форма отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении и порядок его представления в органы государственной власти, органы местного самоуправления. Также утвержден перечень информации, включаемой в отчет, и требования к электронной форме данного отчета.

    Минфин

    Имущественный вычет супруг не может передать другому супругу

    Минфин России еще раз напомнил: по недвижимости, находящейся в совместной собственности, супругу нельзя получить остаток имущественного вычета, не использованного другим супругом из-за отсутствия у него доходов в календарном году.

    Минфин

    Новые КБК, начиная с 2018 года

    Внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым с 2018 года выделены КБК для уплаты государственной пошлины за регистрацию средства массовой информации, за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежного периодического печатного издания на территории России и т.д.

    Президент: законы и указы

    Тарифы взносов «на травматизм» утверждены

    Действие тарифов страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленных Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ, продлено на 2018 год.  Работодатели продолжат считать взносы «на травматизм» по тарифам, действующим с 2006 года.

    Президент: законы и указы

    Взносы в 2018 году не изменились

    Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ приведен в соответствие с действующей редакцией Налогового кодекса РФ в части обычных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Их действие продлено до 2021 года.

    Минфин

    Налоговый агент по прибыли может не удерживать налог?

    Если российское общество выплачивает доход иностранной организации, не имеющей фактического права на доход, оно вправе не выполнять функции налогового агента и не удерживать налог с выплачиваемых доходов, если располагает информацией о том, что лицом, имеющим фактическое право на доход, является налоговый резидент РФ.

    Президент: законы и указы

    МРОТ и прожиточный минимум сравняются

    С 01.01.2019 минимальный размер оплаты труда (МРОТ) будет повышен до величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. А Федеральный закон от 03.12.2012 № 227-ФЗ "О потребительской корзине в целом по Российской Федерации" прекратит свое действие с 31.12.2020.

    Остальные ведомства

    Штрафы при изменении кодекса неправомерны?

    При изменении налогового регулирования, ухудшающем положение налогоплательщика, оказывающего специализированные услуги, прямо не указанные в качестве освобождаемых от налога, взимание НДС, пеней и штрафа за предыдущие периоды возможно только с учетом действия налогового периода по НДС.

    Президент: законы и указы

    Изменения по налогам в 2017 и 2018 году: подробности

    Внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ, вступающие в силу поэтапно: с 29.12.2017 – по налогообложению НДФЛ операций с ценными бумагами и по освобождению от налогообложения НДФЛ доходов, полученных  с 01.01.2015 до 01.12.2017, при получении которых налог не был удержан налоговым агентом; с 01.01.2018 – по применению пониженных тарифов страховых взносов  организациями, ведущими технико-внедренческую деятельность в технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоне и т.д.

    Минтруд

    Предупреждение травматизма – по обновленным правилам

    С 06.01.2018 внесены изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Новшества касаются обучения безопасному ведению работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте.

    Минтруд

    Заявление в ФСС РФ о финансовом обеспечении мер «по травматизму» обновлено

    С 02.01.2018 внесены изменения в административные регламенты, регулирующие оказание услуг в сфере охраны труда с использованием портала gosuslugi.ru Минтрудом России, Рострудом и ФСС РФ. Обновлена форма заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер.

    Арбитражные суды

    Взносы при увольнении можно не начислять?

    Организация выплачивала сотрудникам единовременные пособия в размере трех среднемесячных зарплат при увольнении в связи с выходом на пенсию по возрасту, и не начисляла на них страховые взносы. ФСС РФ счел это неправомерным.

    Остальные ведомства

    Отчет об использовании лесов изменился

    С 05.01.2018 обновлена форма отчета об использовании лесов и порядок его представления в органы исполнительной власти субъектов РФ в области лесных отношений. Если рубки лесных насаждений не было, то отчет за 2017 год нужно сдать не позднее 10 января 2018 года.

    Федеральная налоговая служба

    Личный кабинет налогоплательщика – физического лица обновлен

    С 29.12.2017 обновлен порядок ведения личного кабинета налогоплательщика – физического лица на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru. Прежний порядок, утвержденный приказом ФНС России от 30.06.2015 № ММВ-7-17/260@, утратил силу.

    Минфин

    Факсимиле подписи лучше не применять

    Использование факсимильных подписей при документальном оформлении сделки повлечет негативные налоговые последствия при признании расходов по налогу на прибыль и применении вычетов по НДС.

    Минфин

    Увеличение уставного капитала: НДФЛ удержать нужно

    При увеличении обществом с ограниченной ответственностью номинальной стоимости долей участников за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у участников – физических лиц возникает доход, облагаемый НДФЛ - разница между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей.

    Федеральная налоговая служба

    2-НДФЛ: коды дохода обновлены

    При заполнении отчетности по НДФЛ (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) применяются коды видов доходов и коды видов вычетов, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. С 01.01.2018 появятся новые коды доходов и новый код вычета.

    Президент: законы и указы

    Региональные ставки налога на прибыль скорректированы в 2018 году

    С 01.01.2018 уточнены правила отсчета сроков для применения пониженной ставки региональной части налога на прибыль в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и резидентов свободного порта Владивосток, которые не получили прибыли от деятельности, осуществляемой на соответствующей территории.

    Федеральная налоговая служба

    НДС на электронные услуги: документы разработаны

    Оказанные иностранной организацией на территории РФ услуги в электронной форме облагаются НДС. С 31.12.2017 утверждены документы, которые будут сдавать в налоговую инспекцию иностранные организации, оказывающие российским физическим лицам электронные услуги.

    Минфин

    Расходы на такси НДФЛ не облагаются

    Если сотрудники используют арендованные автомобили или такси в служебных целях, и это подтверждено документально, то у них не возникает дохода, облагаемого НДФЛ.

    Правительство

    Уведомление о начале деятельности – как подавать?

    С 01.01.2018  уточнен порядок подачи уведомлений об осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности из приложения № 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584.

    Президент: законы и указы

    Налоги на выигрыши в 2018 году

    С 01.01.2018 внесены изменения в Налоговый кодекс РФ по вопросам налогообложения доходов от проведения азартных игр и лотерей. Порядок налогообложения НДФЛ зависит от суммы выигрыша. Под налог на игорный бизнес подпадают процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор. По остальным объектам налоговые ставки возросли.

    Верховный Суд

    Регистрация обособленного подразделения: санкции на невыполнение

    Инспекция установила, что организация не поставила на налоговый учет обособленные подразделения, созданные на срок более одного месяца. Организация была оштрафована за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе - по пункту 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ – и оспорила штраф в суде.

    Федеральная налоговая служба

    Документы налоговой проверки направят отдельно

    Так как приложения к акту налоговой проверки являются самостоятельными документами, инспекция может направлять их налогоплательщику отдельно от акта проверки.

    Минтруд

    Регистрация в ФСС – документы обновлены

    С 29.12.2017 внесены изменения в административные регламенты, регулирующие регистрацию и снятие с учета в ФСС РФ плательщиков страховых взносов – физических лиц и организаций. Направлять заявления о регистрации и снятии с учета разрешено через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Обновлены формы заявлений о регистрации и снятии с учета плательщиков взносов.

    Остальные ведомства

    Форма 1-услуги: заполнение уточнено

    Уточнен порядок заполнения форм статистической отчетности, утвержденных приказом Росстата от 31.08.2017 № 564: годовой формы № 1-услуги "Сведения об объеме платных услуг населению"; периодической формы № П (услуги) "Сведения об объеме платных услуг населению по видам".

    Арбитражные суды

    Вычет НДС без реализации не запрещен

    В течение квартала у организации не было реализации и иных операций, облагаемых НДС, однако она заявила вычеты «входного» налога по приобретенным товарам (работам, услугам). Инспекция отказала в вычетах в связи с несоблюдение требования об использовании товаров (работ, услуг) в деятельности, облагаемой НДС.

    Фонд социального страхования

    Пилотный проект ФСС: документы скорректированы

    С 29.12.2017 обновлены формы документов для выплаты пособий в регионах, участвующих в пилотном проекте. Прежние формы документов, утвержденные приказом ФСС РФ от 17.09.2012 № 335, утратят силу.

    Президент: законы и указы

    Налоги в особых экономических зонах в 2018 году

    С 01.01.2018 не облагается акцизами реализация подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта; уточнен порядок уплаты акцизов, налога на прибыль, земельного налога и страховых взносов резидентами особой экономической зоны в Калининградской области.

    Начислять НДС не придется управляющим компаниям ОЭЗ

    Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ о налоговых последствиях по НДС для управляющих компаний особых экономических зон при безвозмездной передаче имущества органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления.

    Остальные ведомства

    Политика персональных данных: официальные рекомендации

    Защищать права субъектов персональных данных – физических лиц уполномочен  Роскомнадзор. Во исполнение своих обязанностей и в помощь организациям и предпринимателям он издал рекомендации по составлению документа, определяющего политику в отношении обработки персональных данных.

    Правительство

    Транспортная накладная уточнена

    С 22.12.2017 уточнены правила перевозок грузов тяжеловесными и крупногабаритными транспортными средствами, внесены соответствующие изменения в формы транспортной накладной и заказ-наряда на предоставление транспортного средства, утвержденные постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272.

    Минфин

    Агентский договор: выручка принципала на УСН

    Принципал, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», учитывает всю выручку от реализации, поступившую на счет агента от покупателя. Этот доход не уменьшается на вознаграждение агента, удерживаемое из выручки.

    Минфин

    Договор аренды: страховые взносы не начисляются

    Не облагаются страховыми взносами вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам о передаче в пользование имущества (имущественных прав) – в том числе вознаграждения по договорам аренды.

    Минфин

    ПБУ 3: изменения с 2019 года

    С 01.01.2019 будет изменено ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Вводится применение кросс-курса для пересчета валютных активов и обязательств, применение МСФО для учета курсовых разниц по активам и обязательствам, приобретенным для защиты от валютных рисков и т.д.

    Президент: законы и указы

    Необлагаемые доходы: перечень дополнен с 2018 года

    С 01.01.2018 не учитываются в составе налогооблагаемых доходов: 1) полученные безвозмездно права на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований; 2) средства, полученные общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от букмекеров.

    Федеральная налоговая служба

    Штраф за расчет по страховым взносам: как распределить?

    Санкция за задержку со сдачей расчета по страховым взносам – штраф в размере пяти процентов не уплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета, но не более 30 процентов этой суммы и не менее 1000 рублей. Неуплаченная сумма взносов определяется на 30-е число месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

    Арбитражные суды

    Учет доходов при УСН

    Организация подала уточненную годовую декларацию по УСН, исключив из нее доход, поступивший на корреспондентский счет банка 31 декабря – как фактически полученный в I квартале следующего года. Инспекция сочла налоговую базу организации заниженной.

    Правительство

    Пилотный проект ФСС продлен до 2020 года включительно

    Продлен до конца 2020 года срок реализации пилотного проекта, предусматривающего особый порядок назначения и выплаты пособий, а также возмещения расходов работодателей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.

    Президент: законы и указы

    Налоговые изменения с 2018 года

    Изменения в частях первой и второй Налогового кодекса РФ вступают в силу поэтапно. Основная часть новшеств действует с 01.01.2018. Это запрет на вычет НДС при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет субсидий и бюджетных инвестиций; дифференциация акцизных ставок на I и II полугодия 2018 года и т.д. А с 2019 года вводится обязанность восстановить НДС при переходе на уплату ЕСХН.

    Минфин

    Код товара в счете-фактуре отражают не всегда

    При реализации товаров российскому покупателю  с применением ставки НДС в размере 18 (10) процентов отражать в графе 1а счета-фактуры код вида товаров по ЕТН ВЭД ЕАЭС не нужно – даже если товары отгружены на территорию страны-участницы ЕАЭС.

    Федеральная налоговая служба

    Строка 070 расчета по страховым взносам и другие строки

    По строке 070 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам показывают сумму начисленных пособий. А по строке 090 - разницу между начисленными взносами (строка 060) и расходами на выплату пособий (строка 070), увеличенную на сумму полученного возмещения от ФСС РФ (строка 080).

    Остальные ведомства

    Налог на имущество при УСН - законный

    Организация, применяющая УСН, усмотрела двойное налогообложение в обязанности платить налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости. По ее мнению, утвержденный субъектом РФ перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, носит дискриминационный характер.

    Извещение от пристава – по почте в электронной форме

    С 15.12.2017 у судебных приставов-исполнителей появилась новая возможность известить в электронной форме лиц, участвующих в исполнительном производстве – направить им извещение заказным почтовым отправлением в форме электронного документа.

    Остальные ведомства

    Форма П-4 правила заполнения обновлены в 2018 году

    С 01.01.2018 обновляются указания по заполнению статистических форм № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации". Новшество не затрагивает малые предприятия.

    Президент: законы и указы

    Воздушное хулиганство будут пресекать

    С 16.12.2017 перевозчики на воздушном транспорте смогут за невыполнение законных распоряжений командира воздушного судна включить пассажира в реестр лиц, воздушная перевозка которых ограничена.

    Федеральная налоговая служба

    Суточные в расчете по страховым взносам: как отразить?

    С 01.01.2017 для целей обложения страховыми взносами суточные нормируются - не облагаются только в сумме, не превышающей 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в загранкомандировке. Отражение в расчете по страховым взносам сверхнормативных суточных имеет особенности.

    Минфин

    Адрес в счет-фактуре: разрешенные вольности

    Не считается нарушением указание в сроках 2а и 6а счета-фактуры указание в составе адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, наименований страны "Российская Федерация", "Россия" и "РФ"; сокращений слов "город", "улица", "дом", "офис"

    Остальные ведомства

    Форма 4-НТ обновлена с 2017 года

    С отчета за 2017 год обновлена форма статистического наблюдения за использованием в отчетном году интеллектуальной собственности – форма № 4-НТ (перечень). Прежняя форма, утвержденная приказом Росстата от 25.08.2009 № 183, отменена.

    Федеральная налоговая служба

    Документы от налоговой инспекции: перечень увеличен

    С 08.11.2017 расширен перечень налоговых документов, отправляемых инспекцией по почте (в случае невозможности вручения налогоплательщику в электронной форме, вручения лично или его законному или уполномоченному представителю).

    Федеральная налоговая служба

    Извещение из налоговой об уплате страховых взносов разработано

    В связи с необходимостью уплаты страховых взносов за 2017 год для предпринимателей и «самозанятых» лиц, не имеющих наемных работников, разработано извещение о необходимости уплатить взносы. В извещении предусмотрена вся информация для внесения средств, включая суммы взносов и реквизиты для их перечисления.

    Федеральная налоговая служба

    Проверка соблюдения нормативных актов: проводит ФНС России

    Уточнены перечни правовых актов, соблюдение которых проверяется при проведении: налогового контроля; контроля за применением ККТ; лицензионного контроля за производством и реализацией защищенной от подделок полиграфической продукции, за организацией и проведением азартных игр; за противодействием отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

    Остальные ведомства

    Заполнение путевого листа автомобиля уточнено

    С 15.12.2017 уточнены правила заполнения путевых листов - сведений о собственнике (владельце) транспорта и сведений о транспортном средстве; обновлены нормативные документы по предрейсовому контролю технического состояния транспорта.

    Президент: законы и указы

    Штрафы за проведение лотерей без разрешения возросли

    С 16.12.2017 появятся новые составы административных нарушений в области организации и проведения лотерей; возрастут административные штрафы; будет разрешена конфискация лотерейного оборудования и лотерейных терминалов с уничтожением.

    Минфин

    Однодневные командировки: страховые взносы

    Суммы, выплачиваемые сотрудникам при направлении в однодневную командировку, с точки зрения налогообложения не являются суточными. Если такие выплаты не направлены на возмещение расходов сотрудника, связанных с командировкой, то они в полной сумме облагаются страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ.

    Документы от налоговой инспекции – по почте, на бумаге

    При уклонении в получении документов от налоговой инспекции по ТКС она может направить документы на бумажном носителе. В связи с этим разработан перечень документов, требующих отправления на бумажных носителях по почте (в случае невозможности вручения налогоплательщику в электронной форме, вручения лично или его законному или уполномоченному представителю).

    Верховный Суд

    Прием бывших госслужащих: административная ответственность работодателя

    Невыполнение требования к форме и содержанию сообщения о приеме на работу бывшего госслужащего, если это не привело к неполучению информации, необходимой по закону о противодействии коррупции, признается малозначительным нарушением, за которое административный штраф не налагается.

    Президент: законы и указы

    Права участников обществ из Крыма расширены

    Наделены новым правом участники обществ с ограниченной ответственностью из Крыма и Севастополя, внесенных в ЕГРЮЛ после приведения своих учредительных документов в соответствие с законодательством РФ. С 16.12.2017 участник такого ООО вправе требовать исключения из ООО другого участника - юридического лица, которое подлежит ликвидации.

    Федеральная налоговая служба

    Ошибки по страховым взносам: как исправить правильно?

    Скорректировать в текущем периоде базу по страховым взносам за предшествующие периоды нельзя. Ведь при заполнении  расчета по страховым взносам отрицательные показатели не предусмотрены. Корректировать сведения по страховым взносам следует в периоде совершения ошибки – путем подачи уточненного расчета. 

    Арбитражные суды

    Ученический договор: учесть расходы нельзя?

    Организация платила стипендии по ученическим договорам лицам, которые по окончании обучения не стали ее сотрудниками, и учитывала эти выплаты в составе расходов. Инспекция сочла такие расходы экономически необоснованными.

    Президент: законы и указы

    Расходы на онлайн-кассы смогут учесть предприниматели на ЕНВД и ПСН

    В 2018 году предприниматели, уплачивающие ЕНВД и применяющие ПСН, смогут учесть при налогообложении расходы на приобретение онлайн-касс, которое применяются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД и на ПСН - но не более чем 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

    Минфин

    КБК по утилизационному сбору – для внесения пеней

    Внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым выделены КБК для уплаты пеней за просрочку уплаты утилизационного сбора по колесным транспортным средствам (шасси) и прицепам к ним, ввозимым в Россию.

    Федеральная налоговая служба

    Пониженные страховые взносы: особенности применения тарифов

    Если основной вид деятельности плательщика страховых взносов относится к льготируемому по взносам для «упрощенцев», но по нему уплачивается ЕНВД, то применять пониженный тариф страховых взносов нельзя.

    Минфин

    Расчет по страховым взносам по уволенным работникам

    Заполнить раздел 3 расчета следует на всех застрахованных лиц, которым выплачивались вознаграждения в отчетном периоде - в том числе на уволенных в предыдущем периоде. Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода начислений уволенным сотрудникам не было, то подраздел 3.2 по ним не заполняется.

    Федеральная налоговая служба

    Резидент: подтверждающие документы обнародованы

    С 01.07.2017 в обязанности налоговых инспекций входит предоставление организациям, предпринимателям и физическим лицам документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ. В связи с этим с 09.12.2017 утверждены: форма заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ; форма подтверждающего документа и порядок его выдачи.

    Президент: законы и указы

    Взносы: тарифы не повысят до 2021 года

    Продлены до 2020 года включительно действующие обычные тарифы страховых взносов для организаций, предпринимателей и физических лиц, выплачивающих иным физическим лицам вознаграждения в денежной или натуральной форме.

    Минтруд

    Документы для ФСС: новые возможности для плательщиков взносов

    С 12.12.2017 уточнен порядок подачи в ФСС РФ документов об исчислении и уплате страховых взносов «на травматизм», а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты этих взносов.

    Минфин

    Депонированная зарплата учитывается с НДФЛ, и премия – тоже

    Если сотрудник не получил премию вовремя, то она депонируется в полной сумме - с учетом НДФЛ. Удерживать налог до даты получения физическим лицом дохода неправомерно, поэтому НДФЛ удерживают только при выплате депонированной премии.

    Президент: законы и указы

    Материальная выгода с 2018 года – по-новому

    С 01.01.2018 уточнены условия признания для целей НДФЛ дохода физического лица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Новшество затронет, в том числе, работодателей, выдающих займы сотрудникам.

    Минфин

    Федеральные стандарты аудита: в 2018 году применять нельзя

    Провести (закончить) аудит бухгалтерской отчетности за 2016 год по договорам, заключенным до 01.01.2017, аудиторские организации и индивидуальные аудиторы могли в 2017  году по федеральным стандартам (правилам) аудита. Право применять федеральные стандарты при аудиторских проверках прекращается с 01.01.2018.

    Минфин

    Федеральные стандарты аудита будут отменены с 2018 года

    В связи с введением на территории РФ международных стандартов аудита с 01.01.2018 отменяются федеральные стандарты аудиторской деятельности, утвержденные приказами Минфина России от 20.05.2010 № 46н, от 17.08.2010 № 90н, от 16.08.2011 № 99н.

    Минфин

    Действительная стоимость доли участника при выходе из общества

    При выходе из общества с ограниченной ответственностью участнику выплачивается действительная стоимость его доли. При этом у него возникает доход, облагаемый НДФЛ, который уменьшается на подтвержденные расходы, связанные с приобретением доли.

    Верховный Суд

    Отмена решения налоговой инспекции правомерна

    Признано право ФНС России отменять решения, принятые налоговыми инспекциями в пользу налогоплательщиков - без их участия, если не начислены дополнительные суммы налогов в результате вновь выявленных обстоятельств.

    Федеральная налоговая служба

    Уточнить реквизиты попросит налоговая служба

    С 01.12.2017 обновлены правила сообщения налоговыми инспекциями организациям и предпринимателям о налоговых платежах, которые попали в категорию «невыясненные».  С этой целью утверждены формы: требования об уточнении реквизитов платежного поручения; извещения о принятом инспекцией решении об уточнении платежа.

    Президент: законы и указы

    Налоговый вычет за обучение: правила обновлены

    В часть вторую Налогового кодекса РФ внесены терминологические изменения в связи с обновлением законодательства РФ об образовании. Кроме того, с 01.01.2018 уточнены правила освобождения стипендий от налогообложения НДФЛ и правила получения социального вычета по расходам на обучение.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по взносам по обособленному подразделению: как заполнить?

    Если на момент перевода из одного подразделения организации в другое вознаграждения сотруднику превысили предельную базу для начисления взносов, то расчете по страховым взносам в строке 050 подраздела 1.1 приложения 1 и в строке 050 приложения 2 суммы превышения не отражаются – графы заполняются «нулевыми» значениями.

    Президент: законы и указы

    Изменения в Трудовом кодексе – чисто технические

    С 08.12.2017 терминология Трудового кодекса РФ по вопросам полной материальной ответственности сотрудников, причинивших ущерб работодателю, приведена в соответствие с терминами Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

    Минтруд

    Работник-инвалид: как предотвратить дискриминацию

    С 01.01.2018 в России вводятся проверки обеспечения организациями и предпринимателями  доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктур и предоставляемых услуг. Исключить дискриминацию при трудоустройстве и занятости инвалидов призван Роструд. В связи с этим разработаны методические рекомендации по исключению дискриминации инвалидов при их трудоустройстве, обучении, при организации условий и охраны труда.

    Президент: законы и указы

    Международные группы компаний возьмут под контроль

    С 27.11.2017 вступили в силу изменения в части первой Налогового кодекса РФ, связанные с международным обменом информацией и документацией по международным группам компаний. В связи с этим раздел V.1. части первой Кодекса дополнен новой главой 14.4-1 «Представление документации по международным группам компаний», а также введен новый раздел VII.1. «Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам».

    Правительство

    Проверка трудовой инспекции на недискриминацию - в 2018 году

    С 01.01.2018 в России вводятся проверки обеспечения организациями и предпринимателями  доступности для инвалидов объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктур и предоставляемых услуг. Исключить дискриминацию при трудоустройстве и занятости инвалидов призван Роструд. С 2018 года трудовые инспекции уполномочены проверять, как работодатели обеспечивают доступность специальных рабочих мест и условий труда для сотрудников-инвалидов.

    Минфин

    Первичные документы: перевод не обязателен?

    Предпринимателю, работающему на общей системе налогообложения, для получения профессионального вычета по НДФЛ и отражения информации в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций необходимо иметь построчный перевод на русский язык первичных документов, составленных на иностранном языке. Однако некоторые слова можно не переводить.

    Правительство

    Экологические проверки – по категориям риска

    Региональный государственный экологический надзор осуществляется с применением риск-ориентированного подхода. В связи с этим с 05.12.2017 для производственных объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду и используемых организациями и предпринимателями, установлены категории риска и периодичность плановых проверок.

    Минфин

    Трудовые книжки: НДС и налоговые расходы

    Выдача работнику трудовой книжки (передача права собственности на нее) является реализацией и облагается НДС . Если при получении трудовой книжки сотрудник вносит плату в размере стоимости ее приобретения, работодатель должен отразить налогооблагаемый доход.

    Президент: законы и указы

    Ставка налога на прибыль изменилась

    На период 2017-2020 годов изменилась ставка по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ, для организаций - резидентов особой экономической зоны. С 2018 года возрастет ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области и организаций, зарегистрированных и работающих в свободной экономической зоне в Крыму.

    Президент: законы и указы

    Возврат НДС по «tax free» и новый вычет у торговых организаций

    Внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, подключающие Россию с 01.01.2018 к системе «tax free». У иностранных граждан появится право на возмещение НДС, уплаченного в России. А отдельные российские организации розничной торговли смогут заявить вычет НДС по проданным иностранцу товарам, если они вывезены из России за пределы Евразийского экономического союза.

    Остальные ведомства

    Индивидуальный предприниматель суд проиграл

    Предприниматель не согласился с решением налоговой инспекции о нарушениях, допущенных им при ведении деятельности в рамках ЕНВД, о переводе на общую систему налогообложения, о доначислении ему НДС и НДФЛ. Однако жалоба предпринимателя не была принята к рассмотрению.

    Минфин

    Налог на имущество на помещение: как определить?

    Если здание, строение или сооружение является административно-деловым или торговым центром и включено в «кадастровый» перечень, все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются налогом на имущество исходя из доли кадастровой стоимости, соответствующей доле площади помещения в общей площади здания.

    Президент: законы и указы

    Кто может не применять ККТ до 01.07.2019

    Продлено до 01.07.2019 разрешение не применять контрольно-кассовую технику для отдельных предпринимателей, применяющих ПСН, уплачивающих ЕНВД и осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов, а также для отдельных организаций, уплачивающих ЕНВД. 

    Правительство

    Численность среднего предприятия: повышенный лимит

    Установлен повышенный лимит по среднесписочной численности работников для субъектов среднего предпринимательства - акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и хозяйственных партнерств, основной вид деятельности которых по ОКВЭД2 - легкая промышленность. Чтобы пользоваться льготой, нужно ежегодно, не позднее 30 апреля, подавать заявку в Минпромторг России.

    Правительство

    Освобождение от НДС медицинских изделий: применение перечня

    От налогообложения НДС освобождены реализация (передача) на территории РФ и ввоз на территорию РФ медицинских товаров из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042. В связи с внесением изменений с 01.07.2017 в главу 21 Налогового кодекса РФ уточнены правила применения раздела 1 Перечня № 1042.

    Верховный Суд

    Суд с налоговой инспекцией выиграть реально

    Инспекция не смогла оспорить решения нижестоящих судов, которые признали недоказанность получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды и приостановили исполнение решения Инспекции о доначислении НДС и взыскании пеней и штрафа.

    Остальные ведомства

    Проверочные листы для трудовых инспекций готовы

    С 01.01.2018 утверждены проверочные листы (списки контрольных вопросов), предназначенные к использованию при проведении плановых проверок организаций и предпринимателей. В проверочные листы внесены перечни вопросов, затрагивающих наиболее значимые требования трудового законодательства, предъявляемые к работодателю.

    Минфин

    Как заполнить адрес в счете-фактуре и графу 8 в книге покупок

    В связи с изменением с 01.10.2017 форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, разъяснено, как заполнять по новым правилам строку 2а «Адрес» счета-фактуры, графу 8 «Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав» книги покупок и графу 3б «Код вида товара» книги продаж. 

    Федеральная налоговая служба

    Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ и страховые взносы

    Отозваны письма Минфина России об освобождении от налогообложения НДФЛ  единовременной материальной помощи родителям в связи с рождением ребенка в пределах 50 000 рублей, только если второй родитель ее не получал. Теперь освобождение применяется в отношении каждого из родителей – работников одной организации.

    Федеральная налоговая служба

    Кадастровая стоимость: НДС не учитывается

    По решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости кадастровая стоимость здания считается равной его рыночной стоимости. В таком случае при расчете налога на имущество организаций исключается содержащийся в стоимости НДС.

    Минфин

    Страховые взносы: обучение по охране труда

    Стоимость обучения сотрудников технике безопасности и охране труда не облагается страховыми взносами и НДФЛ, так как эта сумма не формирует доход сотрудника и относится к компенсационным выплатам, связанным с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации сотрудников.

    Федеральная налоговая служба

    Возврат государственной пошлины: какие нужны документы?

    Возврат государственной пошлины при возвращении (отказе в принятии) искового заявления судебными инстанциями осуществляется на основании заявления в налоговую инспекцию, к которому прилагается или определение суда о возврате госпошлины (по административным делам и делам, рассматриваемым в арбитражных судах), или судебная справка (по гражданским делам).

    Федеральная налоговая служба

    Освобождение прибыли КИК от налогообложения: новый перечень государств

    С 01.01.2018 обновлен перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он применяется при решении вопроса об освобождении от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). Прежний перечень из приказа ФНС России от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@ утратит силу. 

    Федеральная налоговая служба

    Правила проведения налоговых проверок разъяснила ФНС России

    Понятие необоснованной налоговой выгоды не используется при проведении камеральных проверок деклараций (расчетов) налогоплательщиков, представленных после 19.08.2017, а также в рамках проведения выездных проверок и проверок сделок между взаимозависимыми лицами, если решения о назначении этих проверок вынесены после 19.08.2017. А презумпция добросовестности налогоплательщика сохраняется как основополагающий принцип.

    Остальные ведомства

    Пошлины за патенты и свидетельства: ответы на вопросы об изменениях

    В связи с обновлением с 06.10.2017 Положения о патентных и иных пошлинах, …, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 № 941, Роспатент ответил на вопросы об основных изменениях.

    Федеральная налоговая служба

    Комиссии по страховым взносам определят должников

    Объявлено об усилении работы по темпам собираемости и увеличению объемов страховых взносов на IV квартал 2017 года. Территориальным налоговым инспекциям поручено контролировать платежную дисциплину и взыскивать задолженности, а также увеличивать объемы поступлений страховых взносов с привлечением зарплатных комиссий.

    Минтруд

    Запрет на действия после увольнения – незаконный

    Устанавливать запрет на действия работника в течение какого-либо срока после расторжения трудового договора неправомерно, даже если такие действия могут привести к неблагоприятным последствиям для бывшего работодателя. Подобный запрет противоречит трудовому законодательству и ограничивает права работника.

    Минфин

    Налог на имущество по кадастровой стоимости: в отношении каких объектов?

    Недвижимость не может быть включена в качестве административно-делового объекта, офисного помещения в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, если организация использует ее в деятельности, не относящейся к деловой, административной или коммерческой деятельности для размещения офисов.

    Президент: законы и указы

    НДС 2018: изменения не прекращаются

    С 01.01.2018 будет освобождена от налогообложения НДС реализация на территории РФ материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с освежением запасов, заменой и в порядке заимствования.

    Минтруд

    Охрана труда охранников: новые правила

    С 17.02.2018 вступят в силу Правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и имущества организациями с особыми уставными задачами, организациями ведомственной охраны, частными охранными организациями. Требования Правил будут обязательны для работодателей - юридических лиц независимо от их организационно-правовых форм.

    Президент: законы и указы

    Заявление на возврат налога: сроки увеличатся

    С 14.12.2017 будет увеличен с одного месяца до трех лет срок, в течение которого налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне взысканного налога. А трехлетний срок для обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишние взысканного налога будет упразднен.

    Минфин

    Документы, подтверждающие убыток, любые?

    Убытки от хищения материальных ценностей можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли и при отсутствии виновных лиц - если это подтверждено документом, выданным уполномоченным органом власти. Конкретный вид такого документа Налоговый кодекс РФ не устанавливает.

    Остальные ведомства

    Отчетность туроператоров – в Ростуризм, по новым правилам

    С 26.11.2017 уточнен порядок предоставления копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в Федеральное агентство по туризму туроператорами, которые не обязаны публиковать такую отчетность. Прежний порядок представления бухгалтерской отчетности, утвержденный приказом Ростуризма от 04.08.2009 № 175, утратит силу.

    Президент: законы и указы

    Индексация алиментов в твердой сумме – по новым правилам

    С 25.11.2017 организация должна проиндексировать алименты, взыскиваемые по решению суда в твердой денежной сумме, при получении исполнительного документа не только от взыскателя, но и от судебного пристава-исполнителя.

    Верховный Суд

    Выплаты при увольнении – это всегда расходы?

    В составе расходов на оплату труда могут быть учтены выплаты физическим лицам, произведенные в соответствии с Трудовым кодексом РФ и соответствующие его требованиям. В противном случае выплата признается экономически необоснованной.

    Правительство

    Предельная база по страховым взносам на 2018 год известна

    Для организаций, предпринимателей и лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, установлена на 2018 год предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Федеральная налоговая служба

    Штраф за просрочку патента - незаконный?

    Если патент оплачен с нарушением срока, то предприниматель на ПСН уплатит только пени - без штрафа по статье 122 Налогового кодекса РФ. Этот штраф применяется по итогам налоговой проверки – если неоплату или неполную оплату патента выявила инспекция.

    Остальные ведомства

    МП микро за 2017 год: правила заполнения обновлены

    С отчета за 2017 год обновлены указания по заполнению формы статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия". Прежние указания, утвержденные приказом Росстата от 02.11.2016 № 704, при составлении отчетности за 2017 год не применяются.

    Минфин

    Ставка налога на прибыль с дивидендов после реорганизации

    Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль с дивидендов должно выполняться условие о непрерывности срока владения долей в уставном капитале организации. При определении 365-дневного периода владения долей организация-получатель дивидендов, реорганизованная в форме слияния, может учитывать период владения до реорганизации, если тогда она соответствовала всем критериям для применения нулевой ставки.

    Минфин

    Регистрация организации: порядок уточнен

    С 20.11.2017 изменен состав документов для случая государственной регистрации изменения места нахождения юридического лица. Кроме того, уточнен порядок направления документов для госрегистрации в электронной форме через интернет, в том числе – с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг (https://www.gosuslugi.ru).

    Остальные ведомства

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год известны

    Установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год для целей налогообложения НДФЛ, применения УСН, уплаты ЕНВД и ПСН, торгового сбора. Они возросли по сравнению с коэффициентами 2017 года. При применении УСН использование коэффициента-дефлятора приостановлено на период до 2020 года.

    Федеральная налоговая служба

    Новый электронный счет-фактура скоро появится

    Электронные форматы счета-фактуры (обычного и корректировочного), утвержденные приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ и от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@, не учитывают изменений, внесенных в форму счета-фактуры июле и в октябре. В связи с этим налоговая служба рекомендует использовать для отражения новых реквизитов свободные информационные поля электронных форм.

    Остальные ведомства

    Расчет таможенных пошлин: новая форма

    В соответствии с Таможенным кодексом Евразийского экономического союза утверждены: форма расчета таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; порядок заполнения такого расчета и внесения в него изменений (дополнений). Документ вступает в силу не ранее даты вступления в силу Договора о Таможенном кодексе ЕАЭС.

    Президент: законы и указы

    Рассрочка по налогам и взносам: новые правила

    С 14.11.2017 появилось новое основание для получения рассрочки по уплате доначислений по результатам налоговых проверок. Также уточнен порядок изменения срока уплаты страховых взносов, пеней и штрафов по ним, взыскиваемых за периоды до 2017 года.

    Верховный Суд

    Ответственность за ловлю рыбы и вырубку леса: административная и уголовная

    Обновлены положения трех постановлений Пленума Верховного Суда РФ: об уголовной ответственности в сфере рыболовства; об административных правонарушениях, связанных с нарушением правил рыболовства; об ответственности за нарушения в области охраны окружающей среды и природопользования.

    Правительство

    Алкогольный акциз: освобождение – по-новому

    В связи с отменой Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301, с 21.11.2017 обновлен перечень неподакцизной пищевой продукции, не относящейся к алкогольной. Прежний перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.06.2012 № 656, утратит силу.

    Минфин

    НДС в валюте при получении частичной предоплаты: как рассчитать

    При получении частичной предоплаты в иностранной валюте российский подрядчик определяет налоговую базу по НДС в рублях как поступившую сумму (с учетом налога) по курсу Банка России на дату получения предоплаты. На дату выполнения работ пересчитывать следует только неоплаченную часть стоимости работ. А частичная предоплата учитывается по курсу, установленному на дату ее получения.

    Минфин

    ЕНВД: часть торгового зала сдана

    Если часть площади торгового зала передана в аренду, то учитывать ее при расчете ЕНВД не нужно. Налог с месяца заключения договора аренды исчисляется исходя из площади торгового зала за вычетом части площади, переданной в аренду. 

    Федеральная налоговая служба

    Адрес регистрации ККТ: указать в заявлении обязательно

    В разделе 1 заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники по строке 050 следует указать фактический адрес установки (применения) онлайн-кассы. ФНС России напомнила, как зарегистрировать кассу, если фактический адрес ее применения не внесен в государственный адресный реестр.

    Федеральная налоговая служба

    Новые формы отчетности о самозанятых и застрахованных лицах

    С 18.11.2017 появятся новые формы отчетности федеральных органов исполнительной власти и ПФ РФ для передачи в налоговые инспекции сведений об арбитражных управляющих, оценщиках, патентных поверенных и лицах, застрахованных по обязательному пенсионному страхованию.

    Верховный Суд

    Досрочная уплата налогов допустима?

    Если налогоплательщик располагает всеми данными для определения суммы налога, он вправе уплатить его досрочно. И если у банка вскоре после совершения платежей, не поступивших в бюджет, отозвали лицензию, это само по себе не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика. 

    Остальные ведомства

    Персональные данные: согласие на обработку обязательно

    Интернет-магазины должны получать согласие покупателей (граждан России) на обработку персональных данных, если правоотношения с ними не оформлены в виде акцепта публичной оферты либо в виде иных форм договорных отношений. Покупатель может проставлять "галочку" в соответствующей веб-форме. Но в отдельных случаях согласие должно быть оформлено письменно.

    Президент: законы и указы

    Регистрация организации: порядок изменен

    С 30.10.2017 изменился состав сведений, отражаемых в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). С 29.04.2018 будет уточнен порядок направления организации решения о приостановлении государственной регистрации. С 01.10.2018 появятся новые основания для отказа в государственной регистрации организации; в случае такого отказа организации смогут дополнительно однократно представить необходимые документы без повторной уплаты госпошлины.

    Президент: законы и указы

    Проверки трудового законодательства СССР и РСФСР разрешены

    До 01.07.2022 трудовые инспекции наделены правом проверять соблюдение работодателями требований документов СССР и РСФСР, регулирующих трудовые отношения, в частности - квалификационных справочников и документов, устанавливающих районные коэффициенты к зарплате.

    Минфин

    Каникулы предпринимателям: кому, как и сколько?

    Право индивидуального предпринимателя на ПСН не платить налог действует  со дня его государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. 

    Арбитражные суды

    Налог на имущество по не введенному в эксплуатацию строению

    Организация сдавала в аренду здание, не введенное в эксплуатацию, не отраженное в составе основных средств, на которое не оформлен акт приемки-передачи. Инспекция доначислила ей налог на имущество.

    Федеральная налоговая служба

    Договор инвестиционного кредита: печать – только при ее наличии

    Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе воспользоваться им в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. С 10.11.2017 проставлять печать организации в договоре об инвестиционном налоговом кредите нужно будет только при ее наличии.

    Остальные ведомства

    Предпринимательская деятельность без регистрации недопустима?

    Если физическое лицо получает доходы от сдачи имущества в аренду, но не регистрируется в качестве предпринимателя и не платит соответствующие налоги, инспекция вправе признать его деятельность предпринимательской и доначислить налоги, пени и штраф.

    Минфин

    Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

    Предприниматели на ПСН, не осуществляющие виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов по отношению к выплатам тем работникам, которые заняты в виде деятельности, указанном в патенте.

    Минтруд

    Сроки оценки условий труда при сезонных и временных работах

    В случае ввода в эксплуатацию новых рабочих мест внеплановая специальная оценка условий труда (СОУТ) проводится в течение 12 месяцев со дня начала на них штатного производственного процесса. А на временном или сезонном рабочем месте провести СОУТ следует в период осуществления на нем производственной деятельности.

    Минфин

    Командировочные расходы - на карту с документальным подтверждением

    Для подтверждения командировочных расходов, оплаченных банковской платежной картой, к авансовому отчету работника могут быть приложены слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции по карте.

    Президент: законы и указы

    Уплата ЕНВД разрешена до 2020 года

    Продлено до 31.12.2020 разрешение применять ЕНВД отдельным организациям, средняя численность сотрудников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

    Минтруд

    Командировка в выходной день: повышенная оплата

    Выезд, приезд или нахождение командированного сотрудника в пути в выходной или праздничный день по распоряжению работодателя квалифицируется как привлечение к работе в выходной или праздничный день. Поэтому дни выезда в командировку, приезда и нахождения в пути, приходящиеся на выходные или праздники, работодатель должен оплатить в повышенном размере. 

    Федеральная налоговая служба

    ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

    Налоговым агентам рекомендовано принять меры по актуализации персональных данных, которые вносятся в раздел 2 формы 2-НДФЛ. Сейчас  для актуализации можно использовать сервис "Узнай свой/чужой ИНН" на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do).

    Верховный Суд

    Алименты с доходов адвокатов – без уменьшения на расходы

    Верховный Суд РФ не разрешил удерживать алименты на несовершеннолетних детей с доходов адвокатов по аналогии с доходами предпринимателей. А именно – уменьшать доходы адвоката на сумму его расходов, включая страховые взносы, отчисления в адвокатскую палату, налоги и пр. 

    Банк России

    Признаки сомнительных операций утверждены

    Даны рекомендации банкам по выявлению сомнительных операций организаций и предпринимателей, проводимых в целях уклонения  от уплаты налогов, вывода денежных средств из РФ, отмывания доходов, полученных преступным путем и др.

    Федеральная налоговая служба

    Срок для заявления на патент допустимо пропустить?

    Подать заявление на получение патента предприниматель должен не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если заявление подано после указанной в нем даты начала действия патента, то инспекция направит предпринимателю сообщение о невозможности выдачи патента.

    Правительство

    Стандарты аудита отменят в 2018 году

    Начиная с 2017 года, для применения в аудиторской деятельности на территории РФ были введены международные стандарты аудита. В связи с этим с 01.01.2018 федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696, будут отменены.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на жилое имущество из Московской области

    Налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении расположенного в Московской области жилья, не учитываемого в составе основных средств, исчисляется по кадастровой стоимости при одновременном выполнении двух условий: 1) истек год с даты принятия жилья к учету; 2) право собственности на жилье зарегистрировано. 

    Арбитражные суды

    Районный коэффициент к пособиям разрешен

    ФСС РФ не принял к зачету расходы организации на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком, рассчитанных и выплаченных с учетом районного коэффициента. По мнению фонда, он не обязан финансировать пособие в повышенном размере.

    Минтруд

    Увольнение по аттестации при сокращении численности или штата

    При сокращении численности или штата сотрудников преимущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией. Чтобы оценить квалификацию сотрудников, работодатель должен провести аттестацию.

    Минфин

    Отсрочка по страховым взносам недопустима?

    Налоговые инспекции не вправе предоставить отсрочку или рассрочку по погашению недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам за периоды до 01.01.2017. Данную задолженность следует оплатить денежными средствами.

    Федеральная налоговая служба

    Вычет НДС по агентскому договору – без копий счетов-фактур

    Если принципал приобретает товары, работы, услуги через цепочку агентов, то его право на вычет НДС не зависит от наличия у него копий счетов-фактур первоначального продавца, составленных для субагента. 

    Минфин

    Командировки: НДФЛ со среднего заработка удерживают

    Средний заработок сотрудника, направленного в командировку за пределы РФ, относится к доходам от источников в РФ. Такие доходы облагаются НДФЛ у налоговых резидентов РФ по ставке 13 процентов, а у нерезидентов– 30 процентов (за исключением среднего заработка командированным иностранцам, работающим на патенте).

    Минфин

    Истребовать документы повторно нельзя?

    Налоговая инспекция не вправе при проведении встречной проверки повторно истребовать документы (информацию) о проверяемом налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) у его контрагента или у иных лиц.

    Остальные ведомства

    Форма для статистики № 1-цены приобретения уточнена

    С отчета за 2017 год обновлена годовая форма № 1-цены приобретения "Сведения о ценах (тарифах) на промышленные товары и услуги, приобретенные сельскохозяйственными организациями". Прежняя форма, утвержденная приказом Росстата от 05.08.2016 № 390, утратит силу.

    Федеральная налоговая служба

    Торговый сбор при работе по посредническому договору

    В случае ведения агентом торговой деятельности с использованием движимого или недвижимого имущества обязанность по уплате торгового сбора возникает только у одной из сторон договора - агента или принципала - в зависимости от того, от чьего имени действует агент.

    Остальные ведомства

    Проверка соблюдения трудового законодательства – по перечню документов

    Перечни правовых актов, соблюдение требований которых оценивается при проведении плановых проверок, должны быть исчерпывающими. Однако Роструд считает Перечень, утвержденный приказом от 30.12.2016 № 538, примерным, и допускает проверку соблюдения не включенных в него нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация на импорт товаров – по обновленной форме

    С 31.10.2017 утверждена форма налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза. С этого момента нельзя будет применять форму, утвержденную приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н.

    Остальные ведомства

    Статистическая отчетность: отдельные формы обновлены

    Обновлены формы статистической отчетности по ценам и финансам, в том числе: годовые с отчета за 2017 год: № 1-турфирма "Сведения о деятельности туристской фирмы" и № 1-ИП (услуги) "Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем"; месячная с отчета за январь 2018 года - № П (услуги) "Сведения об объеме платных услуг населению по видам".

    Верховный Суд

    Компенсация при увольнении: НДФЛ не удерживать?

    Если выплаты связаны с увольнением работников, установлены трудовым законодательством и определены в договорном порядке, то они не облагаются НДФЛ как компенсационные выплаты - независимо от основания увольнения, но при соблюдении ограничения трехкратным (шестикратным для отдельных случаев) заработком.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый вычет за обучение дистанционно допустим

    Если обучение ребенка по очной форме осуществляется с использованием технологии дистанционного обучения, то лицо, оплатившее такое обучение, имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ.

    Минфин

    Расходы на добровольное страхование: как отразить?

    Для целей налогообложения прибыли страховые премии (страховые взносы), уплаченные работодателем по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенным в пользу сотрудников на срок не менее одного года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, относятся к расходам на оплату труда.

    Минфин

    Субсидии на УСН: доходы признают пропорционально расходам

    При применении УСН (независимо от объекта налогообложения) субсидии, полученные в соответствии с законом о малом и среднем предпринимательстве, учитываются в составе доходов пропорционально фактически осуществленным за счет них расходам - в течение не более двух налоговых периодов с даты получения субсидии. 

    Фонд социального страхования

    Возврат страховых взносов в 2017 году за периоды до 01.01.2017

    При обращении плательщика взносов в свою налоговую инспекцию с заявлением о возврате взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, излишне уплаченных (взысканных) инспекцией после 01.01.2017 за периоды до 2017 года, инспекция передаст это заявление территориальному отделению ФСС РФ и письменно уведомит плательщика взносов не позднее трех рабочих дней с момента получения от него заявления.

    Арбитражные суды

    Не совпадают номера счетов-фактур: вычет под вопросом?

    Инспекция в ходе камеральной проверки декларации по НДС организации (покупателя) установила, что в книге продаж поставщика указаны иные номера и даты счетов-фактур. На этом основании Инспекция сочла вычеты организации по НДС неправомерными.

    Минфин

    Вычет по транспортному налогу разрешено распределять

    Если организация в течение года сняла «большегруз» с регистрации в одном субъекте РФ и зарегистрировала его в другом субъекте РФ, она вправе для целей уменьшения транспортного налога распределить плату за вред автодорогам в отношении этого «большегруза» пропорционально периодам его регистрации в течение года по соответствующим субъектам РФ.

    Минфин

    Выемка документов ночью правомерна?

    Выемка документов и предметов в ночное время не допускается. Однако время, которое требуется для составления протокола выемки, внесения в него замечаний и для подписания протокола, не относится ко времени выемки (изъятия) документов.

    Минфин

    НДФЛ: страхование имущественной ответственности руководителя

    Страховые премии, вносимые организацией по договорам имущественного страхования должностных лиц, облагаются НДФЛ и страховыми взносами – при условии, что сумму страховой премии, приходящуюся на каждое должностное лицо, можно оценить (персонифицировать).

    Остальные ведомства

    Статистическая отчетность по ценам и финансам за 2017 год обновлена

    Обновлены формы статистической отчетности по ценам и финансам, в том числе: годовая с отчета за 2017 год - № 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств", месячная с отчета за январь 2018 года - № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", квартальная с отчета за I квартал 2018 года - № П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах".

    Минфин

    Перерасчет НДФЛ с начала года – в случае изменения статуса

    С месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем календарном году превысило 183 дня, удержанный до этого НДФЛ с доходов работника по ставке 30 процентов подлежит зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом. Оставшийся незачтенным НДФЛ должна вернуть работнику налоговая инспекция, в которой он поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания).

    Федеральная налоговая служба

    Отметки таможенных органов на таможенной декларации обязательны

    Если в таможенных декларациях на экспортированные товары, истребованных инспекцией во время камеральной проверки, отсутствует какая-либо из необходимых отметок, ее нужно обязательно получить на таможне.

    Остальные ведомства

    Статистическая отчетность в 2017 году обновлена

    Обновлены формы статистической отчетности по численности, условиям и оплате труда работников, в том числе: годовая с отчета за 2017 год - № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников"; месячная с отчета за январь 2018 года - № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников".

    Президент: законы и указы

    Лизинг животных: теперь еще и крупный рогатый скот

    С 27.10.2017 к лизинговому имуществу будет отнесен крупный рогатый скот специализированных мясных пород, выращенный в РФ в целях разведения. При передаче его в лизинг на суммы лизинговых платежей придется начислять НДС по обычной ставке.

    Пенсионный фонд

    Возврат страховых взносов – через ПФ РФ

    При обращении плательщика взносов в свою налоговую инспекцию с заявлением о возврате взносов на обязательное пенсионное или медицинское страхование, излишне уплаченных (взысканных) после 01.01.2017 за периоды до 2017 года, инспекция передаст это заявление на рассмотрение территориальному отделению ПФ РФ и письменно уведомит об этом плательщика взносов не позднее трех рабочих дней с момента получения от него заявления.

    Остальные ведомства

    Воинский учет: правила обновлены

    Обновлены основные положения по организации и ведению воинского учета граждан РФ в организациях. В связи с этим утрачивают силу Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях, изданные Генеральным штабом Вооруженных Сил РФ в 2008 году.

    Минфин

    Отказ в регистрации индивидуального предпринимателя правомерен?

    В госрегистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве предпринимателя будет отказано, если в ПФ РФ отсутствуют сведения персонифицированного учета - о предпринимателе, его работниках (по форме СЗВ-СТАЖ), а в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию – еще и реестры лиц, в отношении которых уплачивались такие взносы.

    Остальные ведомства

    57-т за 2017 год обновлена

    С отчета за октябрь 2017 года обновлена форма федерального статистического наблюдения № 57-Т "Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям" и указания по ее заполнению. Сдать ее нужно до 30 ноября. Прежняя форма № 57-Т, утвержденная приказом Росстата от 03.08.2015 № 357, утратит силу.

    Остальные ведомства

    7-травматизм: годовая форма обновлена

    С отчета за 2017 год обновлена годовая форма федерального статистического наблюдения № 7-травматизм "Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях"  и указания по ее заполнению. Прежняя форма № 7-травматизм, утвержденная приказом Росстата от 19.06.2013 № 216, утратит силу.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая инспекция документы направит по адресу?

    Если налоговая инспекция установит, что у налогоплательщика несколько электронных адресов, то она отправит документы на последний адрес, с которого происходило электронное взаимодействие с налогоплательщиком. Также налогоплательщик может сообщить инспекции удобный ему адрес для направления электронных документов.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество по кадастровой стоимости: платить не нужно?

    Если объект недвижимости включен в Перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, но его кадастровая стоимость не определена, то платить налог не нужно.

    Арбитражные суды

    Вычет НДС при переходе на ОСНО неправомерен?

    Организация утратила право на применение «доходной» УСН в связи с вводом в эксплуатацию основного средства - административного здания. После перехода на общую систему налогообложения она заявила вычеты НДС, предъявленного подрядчиками при строительстве. Однако инспекция сочла вычеты неправомерными.

    Федеральная налоговая служба

    Спецодежда: расходы при выдаче командированным сотрудникам

    Разрешено учесть при налогообложении расходы на приобретение специальной одежды, выдаваемой сотрудникам при направлении в командировки в районы Крайнего Севера. Стоимость спецождежды отражается в составе материальных расходов при условии, что они экономически обоснованны и документально подтверждены.

    Правительство

    Госзакупки: условия контракта уточнены

    Государственные заказчики вправе установить требование к поставщику (подрядчику, исполнителю) о привлечении к исполнению контракта субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в качестве субподрядчиков, соисполнителей. Типовые условия таких контрактов, утвержденные постановлением Правительства РФ от  23.12.2016 № 1466, уточнены.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на движимое имущество: как применять льготу правильно

    В отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации после 01.01.2013, льгота по налогу на имущество организаций не действует. Однако приведение учредительных документов и наименования организации в соответствие с нормами главы 4 Гражданского кодекса РФ не считается реорганизацией.

    Верховный Суд

    Расходы на ремонт арендованного помещения учесть нельзя?

    Директор организации передал ей в аренду свой жилой дом для размещения аппарата управления. В соответствии с договором аренды организация отремонтировала дом за свой счет. Однако инспекция сочла незаконным учет расходов на ремонт.

    Минфин

    Выездная налоговая проверка: какие документы истребуют

    При выездной проверке инспекция вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Конкретный перечень таких документов Налоговым кодексом РФ не установлен, но они должны быть связаны с исчислением и уплатой налогов и сборов.

    Правительство

    Закупки у малого предпринимательства – по типовым контрактам

    Чтобы выполнить лимит по госзакупкам у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, государственные заказчики могут установить требование к поставщику (подрядчику, исполнителю) о привлечении их к исполнению контракта в качестве субподрядчиков, соисполнителей. Для этого утверждены типовые условия госконтратов.

    Федеральная налоговая служба

    Премия в 6-НДФЛ: сотрудник уволен

    Отражение в разделе 2 формы 6-НДФЛ операции по выплате производственных премий после увольнения сотрудника зависит от вида премии. Датой фактического получения ежемесячной премии считается последний день работы сотрудника. А датой фактического получения премии за год является день ее выплаты.

    Минфин

    Налог на имущество: переход от кадастровой стоимости к среднегодовой

    Если в результате изменения назначения объекта недвижимости, включенного в Перечень, он перестал отвечать критериям объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, и это отражено в Едином государственном реестре недвижимости, то начислять налог нужно исходя из среднегодовой стоимости объекта – при условии внесения соответствующих изменений в Перечень. 

    Федеральная налоговая служба

    Страховые взносы: судебная практика не применяется?

    Сложившаяся судебная практика по вопросам уплаты страховых взносов, принятая на основании норм Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, утратившего силу с 01.01.2017, применению налоговыми органами не подлежит. Речь идет о начислении взносов на стоимость  путевок на санаторно-курортное лечение и на суммы компенсаций за содержание в дошкольном учреждении детей работников, а также об определении доходов по основному виду деятельности для целей применения пониженных тарифов взносов (письмо ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16742@).

    Минфин

    НДФЛ с премии за год: когда удержать и уплатить в бюджет?

    Рассчитывать, удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет следует в зависимости от даты фактического получения дохода. Эта дата различна для ежемесячных, квартальных, годовых и единовременных премий, относящихся к оплате труда.

    Минтруд

    Пособие при рождении ребенка, когда работодатель – банкрот

    С 15.10.2017 вступит в силу административный регламент, регулирующий назначение и выплату единовременного пособия при рождении ребенка в случаях, когда на день обращения за этим пособием работодатель прекратил деятельность или в отношении него проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.

    Минфин

    Налоговый вычет за обучение чужого ребенка не положен

    Право на получение социального вычета по НДФЛ лицом, не являющимся родителем, опекуном или попечителем обучающегося ребенка, не предусмотрено. Воспользоваться вычетом может родитель ребенка – при условии, что в календарном году у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. 

    Федеральная налоговая служба

    Налоги в 2018 году: что изменилось?

    ФНС России прокомментировала изменения, которые вносятся с 01.01.2018 Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ – в главу 28 «Транспортный налог», главу 30 «Налог на имущество организаций», главу 31 «Земельный налог» и главу 32 «Налог на имущество физических лиц».

    Федеральная налоговая служба

    Взыскание налогов разрешено с депозита предпринимателя

    Обязанность индивидуального предпринимателя по уплате налогов, сборов и страховых взносов может быть исполнена принудительно за счет денежных средств на его депозитном счете - по истечении срока действия депозитного договора. 

    Федеральная налоговая служба

    Заявление на патент по ТКС - по новой электронной форме

    С 29.09.2017 был обновлен электронный формат заявления на получение патента для применения ПСН. В связи с этим утратил силу приказ ФНС России от 17.02.2016 № ММВ-7-6/87@ «Об утверждении Формата представления заявления на получение патента (форма № 26.5-1) в электронной форме».

    Пенсионный фонд

    Платить взносы по почте нужно с новой квитанцией

    В связи передачей администрирования страховых взносов ФНС России с 16.10.2017 утратит силу форма квитанции о приеме местной администрацией от плательщиков страховых взносов - физических лиц денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, утвержденная постановлением ПФ РФ № 368п, ФСС РФ № 268 от 12.12.2011.

    Остальные ведомства

    Дробление бизнеса с применением спецрежимов незаконно

    В случае получения необоснованной налоговой выгоды в результате искусственного дробления бизнеса и применения специальных налоговых режимов допускается доначисление налогов и сборов - так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял свободой выбора системы налогообложения, дающей право на льготы.

    Федеральная налоговая служба

    Система внутреннего контроля: требования при налоговом мониторинге

    При переходе на применение налогового мониторинга организация должна представить в налоговую инспекцию регламент информационного взаимодействия, который содержит информацию о системе внутреннего контроля. В связи с этим с 16.10.2017 утверждены требования к организации системы внутреннего контроля.

    Федеральная налоговая служба

    Блокировка счета: почему происходит и что делать организации?

    Приостановить операции организации по ее счетам в банке и переводы ее электронных денежных средств инспекция может, если: 1) не обеспечено получение от инспекции документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота; 2) не исполнена обязанность по передаче инспекции квитанции о приеме.

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный налог исходя из мощности двигателя, если их несколько

    Если в конструкции самоходной машины для приведения ее в движение  используется более одного двигателя, то при определении налоговой базы по транспортному налогу используют суммарную номинальную мощность всех двигателей, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами.

    Арбитражные суды

    Расходы на рекламу НДС облагаются

    Организация передала своим оптовым покупателям рекламные каталоги, по которым они приобрели у нее продукцию в кредит для последующей продажи в розницу. «Входной» НДС со стоимости каталогов организация приняла к вычету, а при передаче каталогов налог не начислила. Инспекция сочла это неправомерным.

    Федеральная налоговая служба

    Пособия при незачете облагаются страховыми взносами

    Выплаченные за счет средств ФСС РФ пособия по обязательному социальному страхованию не облагаются страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ. Однако облагать взносами суммы пособий, не принятые к зачету ФСС РФ, необходимо.

    Президент: законы и указы

    Изменения по налогам с 2018 года

    С 01.01.2018 вступят в силу изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ – в главу 25 «Налог на прибыль организаций», главу 26 «Налог на добычу полезных ископаемых», главу 28 «Транспортный налог», главу 30 «Налог на имущество организаций», главу 31 «Земельный налог» и главу 32 «Налог на имущество физических лиц».

    Регистрация плательщика взносов – формы заявлений изменятся

    В связи с передачей с 01.01.2017 налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, с 13.10.2017 утратят силу формы документов: для регистрации российских и международных организаций, предпринимателей и «самозанятых» лиц в ПФ РФ в качестве страхователей; об уточнении платежа по страховым взносам; о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

    Минфин

    Пошлина за регистрацию недвижимости при реорганизации обязательна

    Регистрация перехода права собственности на недвижимость к организации, созданной в результате реорганизации на территории Республики Крым и города Севастополя, не освобождается от уплаты государственной пошлины в сумме 22 000 рублей.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по взносам – по обособленному подразделению

    Чтобы выполнить требования контрольных соотношений, при наличии физических лиц, выплаты которым превышают предельную базу для начисления взносов, в расчете по взносам необходимо отразить суммы превышения. Это касается и лиц, переведенных в течение года из другого подразделения  – несмотря на то, что каждое подразделение включает в расчет только «свои» выплаты.

    Федеральная налоговая служба

    Добыча водных биологических ресурсов: форма сведений обновлена

    С 13.10.2017 обновлена форма сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов, а также порядок ее заполнения. Одновременно утратит силу форма сведений, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/110@.

    Федеральная налоговая служба

    УПД может содержать любую информацию

    Законодательство не устанавливает ограничений для показателей, которые стороны сделки могут указывать в документах на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав). Поэтому налогоплательщики вправе вносить дополнительные реквизиты в рекомендованную форму универсального передаточного документа (УПД). А для получения вычета НДС форма счета-фактуры, «встроенная» в УПД, должна полностью соответствовать утвержденной форме.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество при разделении недвижимости

    Если в течение года недвижимость из перечня объектов, облагаемых  налогом на имущество по кадастровой стоимости, разделена на несколько новых объектов, то налог на имущество в отношении каждого из них рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объектов на государственный кадастровый учет, пропорционально сроку владения каждым из них.

    Минтруд

    Добровольное пенсионное страхование: заявления и уведомления обновлены

    С 10.10.2017 обновлены Правила подачи и форма заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Также обнародована форма заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию. Одновременно утратят силу прежние Правила, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 10.09.2008 № 476н.

    Минфин

    НДС: валютная оплата услуг у налогового агента

    Российская организация (заказчик) при приобретении услуг у иностранного исполнителя, не ведущего деятельность в РФ и не состоящего на учете в российской налоговой инспекции, признается налоговым агентом по НДС. Если расчеты производятся в иностранной валюте, то рассчитывать сумму НДС к уплате в бюджет заказчику следует по официальному курсу Банка России, действующему на дату оплаты услуг.

    Минфин

    Идентификатор контракта в счете-фактуре – обязательный реквизит

    Обязательным реквизитом отгрузочного, авансового, корректировочного счета-фактуры является идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). При отсутствии государственного контракта, договора (соглашения) исключить этот реквизит из счета-фактуры нельзя.

    Федеральная налоговая служба

    Код плательщика 01 – при применении ПСН по отдельным видам деятельности

    По строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам организациям и предпринимателям следует указывать двузначный код тарифа плательщика взносов. При применении ПСН по видам деятельности, указанным в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, следует указывать код плательщика «01».

    Минфин

    Корректировочный счет-фактура: строка 1б при неоднократном изменении

    При неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата предыдущего корректировочного счета-фактуры.

    Минфин

    Идентификатор контракта в счете-фактуре можно не указывать

    Обязательным реквизитом отгрузочного, авансового, корректировочного счета-фактуры является идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Однако при отсутствии государственного контракта, договора (соглашения) ставить прочерк в соответствующей строке не обязательно. 

    Верховный Суд

    ОКВЭД и страховые взносы по пониженным тарифам

    Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД2 ОК 029-2014  не устанавливает льготу при уплате страховых взносов и условия ее получения. Назначение классификатора – применение в государственных информационных системах и при межведомственном обмене информацией.

    Федеральная налоговая служба

    Дополнительная компенсация при увольнении: НДФЛ и страховые взносы

    Чтобы уволить сотрудника, его следует предупредить об этом персонально под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. При увольнении до истечения этого срока работодатель выплачивает сотруднику дополнительную компенсацию, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме.

    Правительство

    Патентных пошлин станет больше

    С 06.10.2017 будет обновлено Положение о патентных и иных пошлинах, …, утвержденное постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 № 941. В результате возрастут размеры существующих пошлин, появятся новые пошлины и новые льготы по их уплате.

    Федеральная налоговая служба

    Премия в 6-НДФЛ: выплачена в следующем квартале

    Если ежемесячная производственная премия фактически получена в I квартале, а уплатить НДФЛ с нее нужно во II квартале, то данная операция будет отражена в расчете по форме 6-НДФЛ и за I квартал, и за полугодие.

    Арбитражные суды

    Коэффициент к транспортному налогу по автомобилю не из Перечня

    Организация, владеющая автомобилем стоимостью более трех миллионов рублей, рассчитала и уплатила транспортный налог без применения повышающего коэффициента, поскольку эта марта автомобилей не включена в Перечень, утвержденный Минпромторгом России. Однако инспекция при камеральной проверке пришла к выводу, что повышающий коэффициент следовало применять.

    Федеральная налоговая служба

    Как хранить счета-фактуры – свои экземпляры?

    Контролирующие ведомства изменили свою позицию по вопросу о хранении в электронной форме второго экземпляра счета-фактуры, если первый экземпляр выставлен на бумаге. В целях сокращения документооборота разрешено подписывать второй экземпляр счета-фактуры, выставленного на бумаге, усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Минтруд

    Средний заработок донору на сменном графике: как рассчитать?

    За дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за сотрудником-донором сохраняется средний заработок, при расчете которого следует исходить из нормальной продолжительности рабочего времени. Поэтому независимо от продолжительности смены оплатить по среднему заработку можно только восемь часов в день.

    Патент на промышленный образец: международные правила

    С 02.10.2017 будет ратифицирован Женевский акт Гаагского соглашения о международной регистрации промышленных образцов. В связи с этим утверждены размеры индивидуальных пошлин за указание России в качестве государства, на территории которого действует международная регистрация промышленного образца.

    Правительство

    Свидетельства для акцизов: новые от ФНС

    С 04.10.2017 ФНС России будет уполномочена выдавать свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, а также свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами.

    Минфин

    Налог на имущество: неотделимые улучшения арендованной недвижимости

    Неотделимые улучшения арендованной недвижимости облагаются налогом на имущество организаций как основные средства – по среднегодовой стоимости. Если улучшения произвело обособленное подразделение организации, не имеющее отдельного баланса, то вносить налог на имущество (авансовые платежи) и отчитываться по нему следует по месту нахождения организации.

    Минфин

    Восстановление НДС и выполнение правила «пяти процентов»

    Налогоплательщик НДС, осуществляющий одновременно облагаемую и необлагаемую НДС деятельность, может не вести раздельный учет и заявлять вычеты налога в полной сумме, если выполняется «правило пяти процентов». Однако НДС придется восстановить, если в следующем квартале товары (работы, услуги, имущественные права) использованы исключительно для необлагаемых НДС операций.

    Остальные ведомства

    Проверка трудовой инспекции раз в два года – по списку Роструда

    С 01.03.2017 при государственном контроле в сфере труда применяется риск-ориентированный подход. В связи с этим Роструд составил и разместил на своем сайте перечень работодателей - организаций и предпринимателей - деятельность которых отнесена к категории высокого риска. Плановые проверки трудовой инспекции грозят таким работодателям 1 раз в 2 года.

    Минтруд

    Охрана труда в 2017 году: ответы на вопросы

    Минтруд России ответил на вопрос работодателя о применении профессионального стандарта в отношении сотрудника службы охраны труда и на другие вопросы, связанные с трудоустройством и работой сотрудника службы охраны труда.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по налогу на имущество: одна на все подразделения

    Если организация и ее обособленные подразделения, наделенные движимым имуществом, расположены на территории одного субъекта РФ, то отчитываться по налогу на имущество можно в одну налоговую инспекцию по выбору организации.

    Остальные ведомства

    Повторная налоговая проверка законна и правомерна

    Не нарушает прав налогоплательщика правило пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ о повторной проверке, которую проводит вышестоящий налоговый орган в целях контроля деятельности налоговой инспекции, проводившей первоначальную выездную проверку.

    Федеральная налоговая служба

    Пени по налогам в 2017 году вырастут

    С 01.10.2017 возрастет пеня, взимаемая с организаций за просрочку с 01.10.2017 по внесению налогов сроком свыше 30 календарных дней. Процент от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

    Минтруд

    ДСВ-3 можно сдавать через МФЦ

    С 03.10.2017 обновлен Административный регламент ПФ РФ по приему реестров застрахованных лиц по форме ДСВ-3. В частности, теперь работодатели смогут сдавать эти реестры через многофункциональные центры (МФЦ). Одновременно утратит силу Административный регламент, утвержденный приказом Минтруда России от 24.09.2012 № 198н.

    Фонд социального страхования

    Электронный больничный лист в 2017 году: обязанности работодателя

    По желанию сотрудника медицинская организация может выдать ему электронный листок нетрудоспособности - если работодатель передал в ФСС РФ сведения по такому страховому случаю, заверив их усиленной квалифицированной электронной подписью. Для этих целей работодатель может бесплатно получить от ФСС РФ необходимое программное обеспечение.

    Фонд социального страхования

    Сальдо расчетов по страховым взносам на ОСС будут уточнять

    Урегулирован порядок обмена информацией между ФСС РФ и  налоговыми инспекциями при утонении сальдо расчетов по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеням и штрафам по ним по состоянию на 01.01.2017. Сведения уточняются в случаях обращения плательщика взносов в инспекцию или в ФСС РФ либо в случае самостоятельного выявления  фондом  несоответствия сведений, направленных ранее в налоговые инспекции. 

    Арбитражные суды

    Расходы на ремонт основных средств – это прямые или косвенные расходы?

    Инспекция сочла, что организация неправомерно отнесла к косвенным расходам стоимость запчастей для ремонта и комплектации автомобильной и специальной техники, участвующей в процессе производства. Организация рассматривала эти суммы как расходы на ремонт основных средств и учла их в периоде проведения ремонта.

    Федеральная налоговая служба

    Заявление на патент в 2017 году – по новой форме

    С 29.09.2017 обновлены форма заявления на получение патента для применения ПСН и его электронный формат Также утвержден порядок заполнения этого заявления. Одновременно утратит силу прежняя форма № 26.5-1 "Заявление на получение патента" утвержденная приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@.

    Пенсионный фонд

    Сальдо расчетов по страховым взносам будут уточнять

    Урегулирован порядок обмена информацией между ПФ РФ и  налоговыми инспекциями при утонении сальдо расчетов по взносам на ОПС и ОМС, пеням и штрафам по ним по состоянию на 01.01.2017. Сведения уточняются в случаях обращения плательщика взносов в инспекцию или в ПФ РФ либо в случае самостоятельного выявления  ПФ РФ  несоответствия сведений, направленных ранее в налоговые органы. 

    Минфин

    Возврат экспорта: налоговые последствия

    Если покупатель из страны-участницы Евразийского экономического союза вернул бракованные товары, ранее экспортированные из России, то поставщику не нужно платить «ввозной» налог по этим товарам, отражать налог в декларациях по НДС и акцизам, а также сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. 

    Остальные ведомства

    Вводный инструктаж по охране труда для директора – единственного учредителя

    Вводный инструктаж по охране труда должны пройти лица, принимаемые на работу по трудовым договорам. Провести вводный инструктаж должен специалист по охране труда или сотрудник, на которого приказом работодателя возложены эти обязанности. Например, руководитель организации - единственный участник, с которым заключен трудовой договор, может провести вводный инструктаж самому себе.

    Минфин

    Сайт ФНС: регистрация юридических лиц станет полнее

    С 30.09.2017 на сайте ФНС России в составе сведений о государственной регистрации юридических лиц появятся новые данные: об адресе электронной почты юридического лица; о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица; о наличии корпоративного договора, предусматривающего ограничения и условия отчуждения долей (акций) или устанавливающего права участников хозяйственного общества непропорционально размерам принадлежащих им долей.

    Минфин

    Переход с УСН на ОСНО: расходы в виде страховых взносов

    Страховые взносы, начисленные в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы», а уплаченные после перехода на применение общей системы налогообложения, можно учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

    Федеральная налоговая служба

    Сведения из ЕГРЮЛ: сколько стоит полная база данных?

    Любые заинтересованные лица вправе получить доступ к сведениям о субъектах малого и среднего предпринимательства из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в электронном виде для дальнейшей их интеграции в свои информационные системы. После чего можно самостоятельно и оперативно получать произвольную аналитическую информацию из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сколько стоит доступ к такой базе данных, сообщила ФНС России. 

    Минфин

    Вычет НДС без счета-фактуры запрещен?

    Особенности вычета «входного» НДС со стоимости товаров, приобретенных в организациях розничной торговли, Налоговым кодексом РФ не установлены. Поэтому при отсутствии счета-фактуры такой вычет заявить нельзя. Аналогичное мнение Минфин России уже высказывал в текущем году и ранее, однако оно небесспорно.

    Минфин

    Займы сотрудникам на погашение ипотечных кредитов – не расходы?

    Если работодатель возмещает сотруднику проценты, которые тот платит банку по ипотечному кредиту, такое возмещение можно с ограничением в три процента от расходов на оплату труда учесть в расходах по налогу на прибыль, не облагать НДФЛ и страховыми взносами. Если же сотруднику выдается заем на погашение ипотечного кредита, то у него возникает объект налогообложения НДФЛ и база для обложения страховыми взносами.

    Федеральная налоговая служба

    Вычет НДС при экспорте с 01.07.2016: как отразить в декларации?

    С 01.07.2016 по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым при экспорте несырьевых товаров и принятым к учету с 01.07.2016, заявить вычет «входного» НДС можно в обычном порядке. Такие вычеты отражаются в разделе 3 декларации по НДС независимо от момента определения налоговой базы при реализации экспортируемого несырьевого товара.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по страховым взносам: смена адреса организации

    При изменении места нахождения организации не нужно сдавать за один отчетный период два расчета по страховым взносам, в частности, с разными ОКТМО. Расчет по взносам следует сдать один раз, в обычный срок, по новому месту нахождения организации с указанием КПП и ОКТМО по ее новому месту нахождения.

    Минфин

    Налог на имущество по оборудованию: платить или нет?

    Для целей применения льготы по налогу на имущество технологическое оборудование признается движимым имуществом, если состоит из отдельных инвентарных объектов, которые можно использовать вне объекта недвижимости и демонтаж которых не причиняет ущерба объекту недвижимости - независимо от того, входят ли объекты технологического оборудования в состав объекта недвижимости согласно его техническому паспорту.

    Минтруд

    Аванс: какая часть от зарплаты?

    При определении размера аванса по заработной плате необходимо учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу) – то есть оклад (тарифную ставку) за отработанное время, а также надбавки, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

    Минфин

    Временная декларация не отменяет полную

    Декларирование при вывозе с таможенной территории ЕАЭС товаров, по которым невозможно представить точные сведения о количестве и  таможенной стоимости, предполагает представление временной и полной таможенной декларации. Причем подавать полную декларацию нужно в соответствии с условиями, действовавшими на момент подачи временной декларации.

    Остальные ведомства

    Проверка взаимозависимых лиц: контроль цен правомерен?

    Не нарушают конституционных прав организаций нормы Налогового кодекса РФ о налоговом контроле и его формах, а также статьи Кодекса административного судопроизводства РФ о рассмотрении административных дел об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами (например, писем Минфина России).

    Федеральная налоговая служба

    Информация о налоговой службе станет открытой

    С 25.09.2017 вступит в силу Порядок организации работы по обеспечению доступа физических лиц, организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления к информации о деятельности ФНС России и ее территориальных органов. Получить информацию можно будет в устной и в письменной форме, в том числе в виде электронного документа.

    Остальные ведомства

    Свидетельство о регистрации продукции обновится

    С 01.06.2019 будет обновлена единая форма свидетельства о государственной регистрации продукции, подлежащей государственному санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю) на таможенной границе и таможенной территории Евразийского экономического союза. Одновременно утратит силу прежняя единая форма свидетельства, утвержденная решением Комиссии Таможенного союза от 28.05.2010 № 299.

    Минфин

    Проценты за просрочку возврата суммы госпошлины: как считать правильно?

    Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченной госпошлины следует рассчитывать по методике, предусмотренной Указанием Банка России от 30.12.2013 № 3165-У – исходя из фактического количества дней в году (365 или 366 дней) и с учетом дня возврата переплаты.

    Банк России

    Приказ на подотчет: как оформить?

    С 19.08.2017 разрешено оформлять расходный кассовый ордер по распорядительному документу организации или предпринимателя. Документ следует составлять отдельно на каждую выдачу наличных денег под отчет по правилам, установленным ГОСТ Р 6.30-2003.

    Верховный Суд

    Бортовое устройство невыгодно терять или портить

    Порядок заключения оператором системы «Платон» договора безвозмездного пользования бортовым устройством с собственником большегруза соответствует закону. Отсутствие в правилах взимания платы за вред автодорогам конкретного размера возмещения ущерба при утрате бортового устройства не является основанием для признания этих правил недействующими.

    Минтруд

    Трудовой кодекс: ответы на проблемные вопросы

    Даны ответы на вопросы о порядке перемещения вахтовиков в связи с изменением места дислокации объектов (участков) работы; о порядке внесения исправлений в книги по учету бланков трудовой книжки и учету движения трудовых книжек; о влиянии работы на условиях неполного рабочего времени с ненормированным рабочим днем на продолжительность дополнительного отпуска; о приостановлении работы во время нахождения в командировке; о переводе работника на вакантную должность во избежание увольнения; о переводе работника на постоянную работу к другому работодателю.

    Минфин

    Резидент в 2-НДФЛ: как заполнить справку?

    Минфин России разъяснил, как заполнять поля «Статус налогоплательщика», «Сумма дохода», «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов физического лица исходя из его налогового статуса.

    Федеральная налоговая служба

    Отчет по страховым взносам при реорганизации: как заполнить?

    В случае реорганизации расчетный период по страховым взносам для правопредшественника заканчивается в день завершения реорганизации. А правопреемник должен перечислить страховые взносы за последний расчетный период правопредшественника и отчитаться по этим взносам.

    Остальные ведомства

    Что принес 2017 год

    Ежегодно российское законодательство претерпевает множество изменений, которые нужно учесть при подготовке годовой отчетности. Эксперты «НА» проанализировали, какие нормативные акты повлияли на работу бухгалтера в 2017 году. Все эти новшества будут учтены при подготовке новой книги «Годовой отчет 2017 под редакцией В.И.Мещерякова».

    Минфин

    Уменьшение налога на имущество – это внереализационный доход

    При выявлении переплаты по налогу на имущество организаций следует сдать уточненный расчет (декларацию) по этому налогу. Для целей налогообложения прибыли уменьшение суммы налога на имущество приводит к возникновению внереализационного дохода в периоде корректировки. Поэтому доначисление налога на прибыль и штраф организации не грозят.

    Минфин

    Бухгалтерские услуги: требования к предпринимателю – исполнителю

    Руководитель организации может передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета, в том числе полномочия по составлению первичных учетных документов, индивидуальному предпринимателю, имеющему не менее одного работника с высшим образованием, стажем бухгалтерской (аудиторской) работы не менее трех лет из последних пяти и без судимости за преступления в сфере экономики.

    Федеральная налоговая служба

    Перерасчет взносов: куда сдавать уточненную отчетность?

    В случае перерасчета страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, сдавать уточненную  отчетность по форме РСВ-1 ПФР и по прежней форме 4-ФСС необходимо в отделения ПФ РФ и ФСС РФ. В расчете по страховым взносам, представляемом в налоговую инспекцию, такой перерасчет не отражают.

    Минфин

    Налог на имущество - по кадастровой стоимости помещения

    Если здание является административно-деловым или торговым центром и включено в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, с соответствующим кадастровым номером здания и его адресом, то все помещения в нем подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости - вне зависимости от наличия или отсутствия этих помещений в перечне.

    Правительство

    Плановая проверка трудовой инспекции – теперь с ограничениями

    С 01.01.2018 предмет плановой проверки трудовой инспекцией работодателей - юридических лиц и предпринимателей, относящихся к категории умеренного риска, будет ограничен перечнем вопросов, включенных в проверочные листы. А с 01.07.2018 этот порядок распространится на всех работодателей, независимо от присвоенной им категории риска.

    Федеральная налоговая служба

    Самостоятельная корректировка налоговой базы - в декларации по налогу на прибыль

    Разъяснен порядок отражения результатов симметричных корректировок в декларации по налогу на прибыль. Суммы скорректированных доходов отражаются в Приложении № 1 к Листу 02, а суммы скорректированных расходов - в Приложении № 2 к Листу 02. В Листе 08 декларации суммы корректируемых доходов или расходов указываются справочно.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый агент по НДС обязан уплатить налог

    Признано правомерным взыскание с предпринимателя - налогового агента суммы НДС, не удержанной и не перечисленной им в бюджет при приобретении в собственность муниципальной недвижимости.

    Арбитражные суды

    Налог на имущество при лизинге: особенности

    Организация передала транспортные средства в лизинг с правом последующего выкупа. По истечении срока действия договора контрагент не вернул лизинговое имущество. Поэтому организация списала его с учета и исключила их из расчета налоговой базы по налогу на имущество. Однако инспекция сочла это неправомерным.

    Остальные ведомства

    Таможенное обеспечение: расчет обеспечения для декларанта

    Таможенный кодекс ЕАЭС вступит в силу с даты выполнения всеми государствами-членами необходимых внутригосударственных процедур. Однако уже сейчас Коллегия Евразийской экономической комиссии в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС утвердила форму документа для применения в рамках таможенного контроля.

    Минфин

    Счет-фактура комиссионера: строки 2, 2а, 2б

    При реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес", 2б "ИНН/КПП" счета-фактуры, выставляемого покупателю, комиссионер указывает свои данные. А при приобретении товаров от своего имени для комитента в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры, перевыставляемого комитенту, комиссионер указывает информацию о фактическом продавце товаров.

    Минфин

    Налог на иностранный доход: как отразить в отчетности

    Налог с доходов от источников в РФ, полученных иностранными организациями, не имеющими постоянных представительств в России, удерживают налоговые агенты – российские организации. В специальном налоговом расчете они отражают, в том числе, доходы иностранных фирм от источников в РФ, не подлежащие налогообложению. А доходы, полученные не от источников в России, показывать в налоговом расчете не нужно.

    Верховный Суд

    Трудовой договор с водителем: условие о продаже билетов

    Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным электрическим транспортом установлены два способа продажи проездных билетов пассажирам: водителем с его согласия за отдельную плату или вне транспортного средства. Водитель вправе выбрать условия работы. Это соответствует трудовому законодательству. 

    Минфин

    Оплата товара подарочным сертификатом: налоговые последствия

    Передача товаров по врученным в ходе рекламной акции подарочным сертификатам – это реализация, облагаемая НДС в обычном порядке. Стоимость переданных товаров нормируется для целей включения в состав расходов на рекламу в налоговом учете.

    Минтруд

    Нормы выдачи спецодежды: будут введены новые

    С 01.12.2017 вступят в силу Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) работникам авиационной промышленности, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением. Требования по выдаче СИЗ распространяются на работодателей - юридических и физических лиц независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности.

    Списки вопросов повысят эффективность проверок

    В ходе внедрения риск-ориентированного подхода у проверяющих появятся новые инструменты контроля. В частности, будут утверждены проверочные листы (списки контрольных вопросов), предназначенные к использованию при проведении плановых проверок организаций и предпринимателей.

    Федеральная налоговая служба

    ОКОФ налогу на имущество не помеха

    Если основному средству присвоен девятизначный код по отмененному сейчас Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-94, то заполнять строки с кодами 040 в расчете по авансовому платежу и в декларации по налогу на имущество следует с учетом общих правил, установленных для оформления данных форм отчетности.

    Минфин

    Премия к празднику: взносы начисляются

    Премии сотрудникам к праздникам и памятным датам не поименованы в закрытом перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ. Поэтому такие поощрения облагаются страховыми взносами полностью, независимо от источника их выплаты. 

    Минфин

    Доход по контролируемой сделке: как рассчитать?

    При заполнении уведомления о контролируемых сделках необходимо указать, в том числе, сумму полученных налогоплательщиком доходов по сделке. При этом следует учитывать доходы, полученные по сделкам за соответствующий календарный год, в течение которого стороны сделок являлись взаимозависимыми.

    Федеральная налоговая служба

    Вычет НДС по освобожденной от налога операции разрешен

    Покупатель товаров (работ, услуг), реализация которых освобождена от налогообложения НДС, при получении от контрагента счета-фактуры с выделенной суммой НДС может принять налог к вычету, поскольку контрагент обязан уплатить этот НДС в бюджет.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговые проверки – по новому

    Новая статья 54.1 Налогового кодекса РФ предписывает при налоговых проверках выявлять наличие умысла экономического субъекта в получении налоговой выгоды и доказывать нереальность выполнения сделки контрагентом первого звена. В то же время статья 54.1 призвана исключить формальный подход при проведении налоговых проверок, в том числе произвольное применение оценочного понятия "непроявление должной осмотрительности".

    Минфин

    НДФЛ по обособленному подразделению перечислять обязательно

    Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выплачивающего доходы физическим лицам. Это касается и случая, когда работнику установлены рабочие места как в головном офисе, так и в обособленном подразделении.

    Федеральная налоговая служба

    Строка 070 расчета по взносам: как заполнять правильно?

    ФНС России пояснила, как заполнять строки 070, 080 и 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Речь идет о расходах на выплату пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Правительство

    Штрафы по госконтрактам уточнили

    С 09.09.2017 изменится порядок расчета неустойки за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по государственных контрактам заказчиками и поставщиками (подрядчиками, исполнителями). В частности, снизятся штрафы для субъектов малого предпринимательства; появятся штрафы за нарушение условий контракта, обязательство по которому не имеет стоимостного выражения.

    Арбитражные суды

    Декларация по УСН при переходе на ОСНО не обязательна?

    При госрегистрации организация заявила о применении УСН и получила подтверждение от налоговой инспекции. Однако в первый год деятельности она платила налоги и отчитывалась в рамках общей системы налогообложения, хотя и не отказывалась от применения УСН. Инспекция, не получив от организации декларацию по УСН, заблокировала ее расчетный счет.

    Федеральная налоговая служба

    Пеней по авансовым платежам не будет?

    В течение года кадастровая стоимость земельного участка может измениться по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда. При этом, если в субъекте РФ действуют отчетные периоды по земельному налогу, то организациям следует ежеквартально вносить авансовые платежи. При своевременной уплате авансового платежа по земельному налогу до изменения кадастровой стоимости участка пени не начисляются.

    Федеральная налоговая служба

    Подписи в ТОРГ-12 в электронной форме – по новым правилам

    С 01.07.2017 для товарной накладной ТОРГ-12 в электронном виде нужно использовать формат, обеспечивающий множественность подписи. Это возможность проставить подписи не только лиц, ответственных за оформление факта хозяйственной жизни, но и иных лиц, участвующих в совершении сделки.

    Правительство

    Государственный контроль: нормативно-правовые акты актуализируют

    Одно из направлений работы по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности в РФ на 2016 - 2017 годы – систематизация и актуализация обязательных требований, соблюдение которых оценивается при проведении государственного контроля и надзора. В связи с этим федеральным органам исполнительной власти поручено своевременно актуализировать на своих официальных сайтах перечни нормативных правовых актов, содержащие обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом контроля (надзора).

    Минфин

    Совет директоров: взносы начислять нужно

    По мнению Конституционного Суда РФ, вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии в связи с выполнением возложенных на них обязанностей  считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров. Поэтому такие вознаграждения облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, установленными Налоговым кодексом РФ.

    Правительство

    Повышенный коэффициент амортизации – с 2019 года

    С 01.01.2019 в соответствии с новым подпунктом 5 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ организации смогут применять повышающий коэффициент 2 к норме амортизации основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий. В связи с этим утвержден перечень такого оборудования, который вступит в силу с 01.01.2019.

    Верховный Суд

    Патентная пошлина: возврат запрещен?

    Роспатент не вернул организации уплаченную патентную пошлину в связи с фактическим несовершением юридически значимых действий, за которые она была внесена. Организация сочла, что это противоречит пункту 6 Положения о патентных и иных пошлинах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 № 941.

    Федеральная налоговая служба

    Коды дохода в справке по НДФЛ: для производственных премий и не только

    С 26.12.2016 приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ были введены новые коды доходов: 2002 - по премиям сотрудникам за производственные результаты; 2003 - по вознаграждениям, выплачиваемым за счет прибыли организации. А надбавка за выслугу лет отражается по коду дохода 2000.

    Минфин

    НДС к вычету больше, чем начисленный налог

    Заявить вычет в полном объеме можно, даже если НДС при ввозе имущества уплачен по ставке 18 процентов, а реализация продукции, произведенной с использованием этого имущества, облагается НДС по ставке 10 процентов. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Минфин

    Срок хранения документов – от четырех лет и более

    Организации и предприниматели, в том числе налоговые агенты, обязаны в течение четырех лет хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Такой срок хранения информации корреспондирует периоду, за который может быть проведена выездная налоговая проверка.

    Минфин

    Лицензионный договор: страховые взносы

    Вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по лицензионному договору о предоставлении права использования программ для ЭВМ, не относится к объекту обложения страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ. Аналогичное мнение ранее высказала ФНС России.

    Остальные ведомства

    Региональное соглашение о МРОТ: можно ли отказаться?

    Работодатели, работающие на территории соответствующего субъекта РФ, могут в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к региональному соглашению о минимальной заработной плате представить мотивированный письменный отказ от присоединения к нему.

    Минфин

    «Дополнительные» пенсионные взносы начисляются и на отпускные

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам начисляют на вознаграждения физическим лицам, занятым на работах с особыми условиями труда. Если такой сотрудник уходит в очередной, дополнительный или учебный отпуск в месяце, когда он занят на работе с особыми условиями труда, то на сумму отпускных начисляются взносы по дополнительным тарифам.

    Федеральная налоговая служба

    Доплата до среднего заработка в 6-НДФЛ: как отражается?

    Для целей налогообложения НДФЛ отпускные и единовременная доплата к отпуску – это различные виды доходов сотрудников. Но при отражении этих доходов в форме 6-НДФЛ различие возникает только по сроку перечисления НДФЛ, который указывают по строке 120.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый контроль цен сделок: на основе судебной практики

    ФНС России указала нижестоящим налоговым инспекциям на необходимость использовать в работе Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса РФ, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по взносам по обособленному подразделению: как сдать при перерегистрации?

    При изменении места нахождения обособленного подразделения в течение отчетного периода необходимо сдать расчет по страховым взносам по новому месту нахождения подразделения, с указанием КПП обособленного подразделения по новому месту нахождения. Такой расчет должен включать показатели за период с начала календарного года до снятия с учета обособленного подразделения по прежнему месту нахождения.

    Фонд социального страхования

    ФСС передает в налоговую и получает от нее сведения о плательщиках взносов

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование с 01.01.2017 обновлено Соглашение ФНС России и ФСС РФ об информационном взаимодействии. Новое Соглашение применяется к обязанностям по предоставлению информации за периоды, начиная с 01.01.2017. Одновременно утратили силу соглашение о взаимодействии между ФНС России и ФСС РФ по вопросам урегулирования задолженности по обязательным и капитализированным платежам от 06.08.2007 № ММ-25-19/7/02-43/07-1789П и соглашение по взаимодействию между ФНС России и ФСС РФ от 23.06.2011 № ММВ-27-2/15/14-03-40/08-1767П.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по страховым взносам в рамках пилотного проекта

    В письме от 24.07.2017 № БС-4-11/14441@ ФНС России ошибочно отнесла выплату социального пособия на погребение и оплату четыре выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами к случаям заполнения приложений 3 и 4 к разделу 1 расчета плательщиками взносов на территориях, участвующих в пилотном проекте. Теперь это письмо не применяется.

    Федеральная налоговая служба

    Камеральная проверка по НДС – за два месяца вместо трех

    Применение риск-ориентированного подхода позволило сократить с трех до двух месяцев срок камеральных проверок деклараций по НДС, представленных налогоплательщиками с низким или средним уровнем налогового риска. Речь идет о декларациях по НДС с заявленным налогом к возмещению, поданных после 01.07.2017 за налоговые периоды, начиная с 2015 года.

    Федеральная налоговая служба

    Комиссии по легализации – теперь не только по налогам

    В связи с передачей ФНС России функций по администрированию страховых взносов разработана новая методика подбора налогоплательщиков для проведения аналитических и контрольных мероприятий межведомственными комиссиями по легализации налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам.

    Минтруд

    Доплата за совмещение должностей и иные компенсационные выплаты

    За выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, работникам производятся соответствующие доплаты компенсационного характера. По мнению Минтруда России, их следует выплачивать так же, как и зарплату - не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

    Верховный Суд

    Вычет НДС по нематериальному активу - до его создания

    Организация приняла к учету стоимость выполненных работ по созданию объекта интеллектуальной собственности и заявила вычет «входного» НДС до отражения этого объекта в составе нематериальных активов. Инспекция сочла вычет преждевременным.

    Минфин

    Компенсация за разъездной характер работы: страховые взносы не начисляются

    Возмещение служебных расходов сотруднику с разъездным характером работы – это  компенсационные выплаты, не облагаемые страховыми взносами при условии их документального подтверждения. Суточные таким работникам не нормируются – освобождаются от обложения взносами в сумме, установленной локальным нормативным актом организации.

    Минфин

    Материальная помощь при рождении: НДФЛ не облагается

    Минфин России отозвал свое письмо с рекомендациями работодателям требовать от сотрудника, получающего единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка, документальное подтверждение того, что второй родитель не получал такую материальную помощь по месту своей работы. 

    Арбитражные суды

    УСН: лимит доходов – без учета возврата ошибочных поступлений

    На расчетный счет арендодателя, применяющего УСН, в декабре поступил ошибочный платеж от арендатора. В январе арендодатель вернул арендатору ошибочную сумму. Однако инспекция включила это поступление в состав доходов арендодателя и установила превышение в четвертом квартале суммы предельно допустимого дохода для применения УСН.

    Минфин

    Аванс по договору подряда: как начислять страховые взносы

    Если гражданско-правовым договором с физическим лицом предусмотрен аванс, то начислять страховые взносы организации-заказчику следует на дату подписания актов приемки выполненных работ (оказанных услуг). А удержать НДФЛ с аванса следует при его выплате, независимо от даты выполнения работ.

    Минфин

    Зарплата частями, а НДФЛ - в конце месяца

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца - не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Однако удерживать НДФЛ с аванса по зарплате нужно не ранее последнего дня месяца.

    Минфин

    Электронная подпись первичных документов допускается

    Стороны договора при оформлении первичных учетных документов в электронной форме могут применять простую электронную подпись. Такие электронные документы подтверждают расходы, поэтому рисков по налогу на прибыль не возникает.

    Минфин

    Водный налог: нет лицензии, но это не значит, ставка выше

    Пятикратное увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования без соответствующей лицензии не предусмотрено. В этом случае водный налог уплачивается по ставкам, установленным для конкретного вида водопользования. За безлицензионное водопользование предусмотрена только административная ответственность.

    Минфин

    Налог на имущество: как применять льготу по движимому имуществу

    В бухгалтерском учете не предусмотрено разделение основных средств на движимое и недвижимое имущество. Понятия движимого и недвижимого имущества определены статьей 130 Гражданского кодекса РФ. Также рекомендуется руководствоваться Федеральным законом от 30.12.2009 № 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений".

    Минфин

    Таможенная расписка: форма утверждена

    С 21.09.2017 утверждена форма таможенной расписки, которую будут оформлять таможенные органы в подтверждение принятия обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. Также с указанной даты вступят в силу Порядок заполнения и использования таможенной расписки и Порядок информирования лиц, предоставивших обеспечение, об оформлении таможенной расписки.

    Правительство

    Счет-фактура с 01.10 – по обновленной форме

    С 01.10.2017 будут скорректированы формы: счета-фактуры (обычного и корректировочного), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительного листа книги покупок и книги продаж, а также правила заполнения этих форм.

    Федеральная налоговая служба

    Переходной ключ от ОКП к ОКПД2 – при реализации медицинских товаров

    С 2017 года для целей применения ставки НДС 10 процентов применяется Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Однако перечень кодов медицинских товаров, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, не был обновлен. В связи с этим для применения пониженной налоговой ставки разрешено использовать переходные ключи в прежнему и новому классификаторам.

    Минтруд

    Дистанционный работник – командировка разрешена

    Поездка дистанционного работника в головной офис работодателя является служебной командировкой. При этом ему предоставляются те же гарантии по командировочным выплатам, что и обычным сотрудникам.

    Минфин

    Вычеты для предпринимателей неправомерны?

    Льготы по НДФЛ, предоставляемые физическим лицам при продаже личного имущества, не применяются к доходам, полученным ими при продаже недвижимости или транспортного средства, которые использовались в предпринимательской деятельности.

    Верховный Суд

    Компенсация стоимости путевок – только в санаторно-курортные организации

    Санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с особыми производственными факторами, может быть профинансировано за счет страховых взносов «на травматизм». Для подтверждения расходов требуются копии договоров и счетов об оплате путевок напрямую  медицинской организации, а не агентству, управляющей компании или туристической фирме. 

    Президент: законы и указы

    Изменения в Гражданском кодексе вступят в силу с 01.06.2018

    С 01.06.2018 вступят в силу изменения в частях первой и второй Гражданского кодекса РФ. Они касаются обеспечительного платежа, уступки требования, заключения договоров на торгах, а также регулирования договоров займа, кредита, факторинга, банковского вклада.

    Федеральная налоговая служба

    Прощение долга по займу: страховые взносы не начисляются

    Не облагаются страховыми взносами суммы займов, выданных физическим лицам, и суммы прощенного долга по выданным займам. Однако взносы придется начислить, если выдача займов работникам с последующим прощением им долга носит системный характер.

    Минфин

    Подотчетные суммы можно перечислять на карту

    Разрешено перечисление организациями подотчетных сумм на банковские «зарплатные» карты работников для оплаты расходов по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг для организации, в том числе – для компенсации расходов на приобретение ГСМ.

    Минфин

    Учет процентов по привлеченным займам и кредитам

    В бухгалтерском учете проценты и иные затраты по привлеченным займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая включается в стоимость инвестиционного актива. Организации, которые ведут бухучет упрощенно, могут признавать все расходы по займам прочими. К иным видам активов расходы по займам не относятся.

    Остальные ведомства

    Оформление документов – по-новому в 2018 году

    С 01.07.2018 вступит в силу ГОСТ Р 7.0.97-2016, устанавливающий рекомендуемые требования к организационно-распорядительным документам: уставам, положениям, правилам, инструкциям, регламентам, постановлениям, распоряжениям, приказам, решениям, протоколам, договорам, актам, письмам, справкам и др., в том числе к кадровым документам. Новый ГОСТ заменит ГОСТ Р 6.30-2003.

    Федеральная налоговая служба

    Чеки при безналичных расчетах не обязательны?

    При получении оплаты по платежному поручению от организации или предпринимателя пробивать кассовый чек не обязательно. Если же оплату перечислило на расчетный счет продавца через банк физическое лицо, то чек нужно оформить.

    Минфин

    Освобождение от НДС при ввозе с территории ЕАЭС

    При импорте товаров с территории стран - членов ЕАЭС необходимо учитывать положения не только статьи 150 Налогового кодекса РФ, устанавливающей освобождение от НДС при ввозе товаров на территорию РФ, но и статьи 149 Налогового кодекса РФ, устанавливающей случаи освобождения от НДС при обращении товаров на внутреннем рынке.

    Верховный Суд

    Расследование несчастных случаев на производстве: определение степени тяжести

    При расследовании несчастных случаев на производстве  достаточно определять только две степени тяжести повреждения здоровья - легкую или тяжелую. Для лечения заболевания это не имеет значения.

    Федеральная налоговая служба

    Утрата права на патент: как минимизировать потери?

    В случае утраты права на применение ПСН предприниматель переходит на УСН или на ЕСХН и вправе уменьшить «специальный» налог на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН. Налоговая служба сообщила о заполнении декларации по УСН или ЕСХН в этой ситуации.

    Минфин

    Штраф налогового агента за неуплату НДФЛ не изменяется

    За неуплату в срок налоговым агентом сумм НДФЛ установлена ответственность -  штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Длительность просрочки по уплате НДФЛ на сумму штрафа не влияет. 

    Президент: законы и указы

    Расходы на НИОКР: с 2018 года – по новым правилам

    В период с 01.01.2018 по 31.12.2019 можно будет не признавать для целей налогообложения доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных при инвентаризации. Кроме того, с 01.01.2018 перечень затрат на НИОКР будет дополнен новыми видами расходов.

    Президент: законы и указы

    Удержание по исполнительному листу: что изменилось?

    С 09.06.2017 оригиналы исполнительных листов предоставляют только взыскатели, а пристав должен прислать организации копию исполнительного листа. Кроме того, расширен перечень случаев, когда исполнительный лист нужно вернуть, и установлен новый срок для возврата.

    Минфин

    Возврат госпошлины – только по заявлению плательщика

    Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины в счет подлежащей уплате за совершение аналогичного действия может быть произведен судом по заявлению плательщика до подачи им заявления на возврат. А заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым в судах и мировыми судьями, нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

    Минфин

    Пени по налогам станут больше

    В отношении недоимки организаций, образовавшейся с 01.10.2017, возрастет пеня, взимаемая за просрочку по уплате налогового платежа сроком свыше 30 календарных дней. Речь идет о платежах, не внесенных после 30.09.2017 в установленный срок. Процент от неуплаченной суммы составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

    Федеральная налоговая служба

    НДС у банкрота: налоговые последствия

    Реализация имущества организации-банкрота, в том числе продукции, изготовленной в процессе банкротства, не облагается НДС. Налог по имуществу, приобретаемому организацией-банкротом в ходе текущей деятельности, вычету не подлежит, а включается в стоимость такого имущества. НДС, ранее принятый к вычету по имуществу, реализуемому в процессе банкротства, должен быть восстановлен.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ в 2017 году: как заполнить?

    ФНС России напомнила, как отразить в форме 6-НДФЛ различные операции: по выдаче призов в ходе рекламной акции; по выплате материальной помощи при рождении ребенка, выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору, отпускных, среднего заработка за период командировки, а также по исправлению ошибок.

    Федеральная налоговая служба

    Уведомление о получателе документов: обязательно ли отправлять?

    Если налогоплательщик сменил оператора электронного документооборота, ему необходимо уведомить налоговую инспекцию о том, куда и кому ей отправлять электронные документы. То есть сообщить о получателе - должностном лице либо представителе налогоплательщика, уполномоченном на получение документов от налоговой инспекции.

    Федеральная налоговая служба

    Заявление на регистрацию ККТ и карточка регистрации: формы утверждены

    С 21.08.2017 утверждены формы заявлений о регистрации, перерегистрации контрольно-кассовой техники (ККТ), снятии ее с учета и порядок заполнения этих заявлений;  формы карточек о регистрации ККТ и о снятии ККТ с регистрационного учета, а также порядок их заполнения. Передать эти документы можно через кабинет ККТ.

    Верховный Суд

    НДФЛ при увольнении удерживать не нужно?

    Организация в соответствии с трудовыми договорами выплатила работникам выходные пособия при увольнении по соглашению сторон и не удержала с этих выплат НДФЛ. Инспекция сочла, что выплаты облагаются налогом, так как они не установлены законодательно.

    Правительство

    Сведения о бенефициарных владельцах предоставляют по новым правилам

    С 18.08.2017 утверждены правила представления юридическими лицами по запросам государственных органов информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

    Президент: законы и указы

    Госпошлину при регистрации СМИ уточнила

    С 01.01.2018 появятся государственные пошлины за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации - периодического печатного издания, информационного агентства, радио-, теле-, видеопрограммы, кинохроникальной программы и т.д. Кроме того, изменится размер государственной пошлины за государственную регистрацию средств массовой информации.

    Федеральная налоговая служба

    Учет расходов на плату в систему «Платон» и транспортного налога

    По итогам 2017 года организация может уменьшить годовую сумму транспортного налога на сумму внесенной за этот год платы за вред автодорогам за фактические километры пути. При этом для целей налогообложения прибыли в расходах учитываются: часть платы, которая не уменьшала транспортный налог; часть транспортного налога, подлежащая перечислению в бюджет.

    Верховный Суд

    Публикация сведений о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ законна

    Состав публикуемых сведений о предстоящем исключении в административном порядке  недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, утвержденный приказом ФНС России, соответствует требованиям закона и не нарушает прав заинтересованных лиц.

    Счет-фактура: заполнение строки 3

    Для соответствия сведений, указанных в счете-фактуре и первичном учетном документе, составленном при отгрузке товаров, заполнять строку 3 счета-фактуры можно на основании аналогичного показателя товарной накладной.

    Федеральная налоговая служба

    Взыскивать недоимку по страховым взносам за периоды до 2017 года уполномочена ФНС России. Однако решения о возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов за эти периоды принимают территориальные отделения ПФ РФ, ФСС РФ, куда и следует обращаться.

    Остальные ведомства

    Несовершеннолетние работники: опасности для работодателя

    Лица, не достигшие 18-летнего возраста, допускаются к работе только по результатам медицинского осмотра и только в оптимальных или допустимых условиях труда. Им противопоказано наличие вредных производственных факторов, превышающих гигиенические нормативы и оказывающих неблагоприятное воздействие на организм, и запрещена работа в условиях, создающих угрозу для жизни, высокий риск возникновения острых профессиональных поражений.

    Минфин

    Страховые взносы при реорганизации: с какой суммы начислять?

    При реорганизации юридического лица в форме преобразования база по страховым взносам правопреемнику не передается. Правопреемник учитывает только те выплаты физическим лицам, которые начислены со дня его государственной регистрации.

    Банк России

    Кассовые операции – теперь по новым правилам

    С 19.08.2017 будут внесены изменения в Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций»: отменен запрет выдавать подотчетные суммы при наличии задолженности у подотчетного лица; разрешено составлять приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер в электронной форме.

    Президент: законы и указы

    Расходы на обучение сотрудников уточнены

    С 01.01.2018 работодатели смогут учесть при налогообложении расходы на обучение работников по договору с научной организацией, имеющей право на ведение образовательной деятельности, а также расходы на обучение по договору о сетевой форме реализации образовательных программ.

    Минфин

    Истребование документов о контрагенте или сделке: основные ограничения

    В поручении на истребование документов налоговая инспекция должна указать, в рамках какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении сведений, а при истребовании информации о сделке - указать данные, позволяющие идентифицировать эту сделку.

    Минтруд

    Охрана труда в легкой промышленности: правила установлены

    С 01.11.2017 вступят в силу Правила по охране труда при проведении работ в легкой промышленности.  Требования Правил обязательны для исполнения работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм и работодателями - индивидуальными предпринимателями.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество: раздел 2.1 расчета по авансовому платежу и декларации

    Обновленная форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций включает новый раздел 2.1. Сдавать расчет по новой форме разрешено, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. В связи с этим разъяснено, как заполнять строки 010 – 030 раздела 2.1 расчета по авансовому платежу и декларации по налогу на имущество организаций.

    Минфин

    Взносы с премии: когда начислить?

    Начислить страховые взносы на сумму производственной премии следует в день ее начисления в бухгалтерском учете каждому конкретному работнику, независимо от даты ее выплаты и от даты издания приказа о премировании работников.

    Президент: законы и указы

    Проверка на таможне автотранспорта – по обновленным правилам

    С 30.08.2017 будут внесены изменения в Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации". Законодатели установили, как вводить запрет на оборот в РФ отдельных категорий товаров, и уточнили права таможенников по задержанию автотранспорта, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем.

    Федеральная налоговая служба

    Уступка прав: НДС облагается?

    Рeaлизaция предпринимателем имущeствeннoгo прaвa в счет погашения долга по займу облагается НДС, а полученные от сделки доходы облагаются НДФЛ. Способ расчетов по договору купли-продажи имущественных прав не имеет правового значения для исчисления этих налогов.

    Президент: законы и указы

    Уголовная ответственность по алкогольной продукции уточнена

    С 26.08.2017 будет ужесточена уголовная ответственность за незаконное производство, оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; появится уголовная ответственность за неоднократную незаконную розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции; будет уточнена ответственность за изготовление, сбыт, использование поддельных акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия.

    Минфин

    Предоставление документов при камеральной проверке

    При камеральной проверке инспекция вправе требовать от организации предоставить документы, подтверждающие право на льготы по налогу на имущество, под которыми понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

    Арбитражные суды

    Взносы по договору подряда начислять не нужно?

    ФСС РФ по результатам выездной проверки решил, что заключенный организаций договор подряда на техническое обслуживание и ремонт оборудования фактически является трудовым договором, и доначисли взносы "на травматизм". Организация обратилась в суд.

    Остальные ведомства

    Резидентам территории опережающего социально-экономического развития адресованы новые документы

    С 12.08.2017 утверждена примерная форма договора аренды имущества (недвижимости и земельных участков), расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, за исключением территории Дальневосточного федерального округа. Также обнародована методика расчета арендной платы.

    Федеральная налоговая служба

    Торговый сбор не вносят дважды

    ФНС России пояснила на примерах, что повторное обложение одного и того же объекта торговым сбором невозможно.

    Президент: законы и указы

    Предоставление персонала: запрет уточнен

    С 10.08.2017 для целей применения запрета на предоставление персонала при угрозе массового увольнения работников заказчика уточнено понятие режима неполного рабочего времени. Теперь под ним понимается режим неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели.

    Президент: законы и указы

    Страховые взносы: уголовная ответственность с августа

    С 10.08.2017 по страховым взносам, установленным Налоговым кодексом РФ и Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, закреплена уголовная ответственность за уклонение от уплаты взносов в крупном либо особо крупном размере, а также группой лиц по предварительному сговору; за сокрытие денежных средств и имущества организации или предпринимателя.

    Президент: законы и указы

    Ставки акцизов на 2020 год определены

    Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ по вопросам налогообложения НДФЛ, акцизами и НДПИ. Установлены акцизные ставки на 2020 год. Уточнен срок уплаты НДФЛ физическими лицами по доходам, полученным за 2016 год, с которых не удержан налог, и об этом сообщили налоговые агенты.

    Федеральная налоговая служба

    Кабинет ККТ – на сайте ФНС России

    Кабинет контрольно-кассовой техники размещен в Интернете, на официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru и доступен через информационные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя". С помощью кабинета ККТ организации и предприниматели могут направлять информацию о применении ККТ в ФНС России в электронной форме.

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения декларации по НДС обновлены

    С отчетности за I квартал 2017 года была обновлена форма декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, а также изменен порядок ее заполнения. В связи с этим внесены изменения в некоторые внутридокументарные контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

    Минфин

    Учет обновлений программ, сайтов

    Затраты на обновление компьютерных программ, отраженных в налоговом учете в качестве нематериальных активов, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, равномерно в течение срока использования таких программ.

    Федеральная налоговая служба

    Решения судов по налогам: самые актуальные за II квартал

    ФНС России направила для использования в работе обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения.

    Президент: законы и указы

    Страховые взносы: уголовная ответственность реальна

    С 10.08.2017 территориальные отделения ФСС РФ смогут обращаться в полицию, если плательщик взносов «на травматизм» не погасил свою недоимку, задолженность в течение двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате этих сумм. Полиция будет участвовать в выездных проверках плательщиков взносов «на травматизм» по запросу территориального отделения ФСС РФ.

    Президент: законы и указы

    Регистрация для предпринимательства не нужна?

    С 06.08.2017 граждане смогут осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Условия осуществления гражданами такой деятельности могут быть предусмотрены российскими законами. 

    Федеральная налоговая служба

    Открытые данные организация появятся позже

    Изменились сроки и период размещения на официальном сайте ФНС России сведений об организациях в форме открытых данных. Первое размещение наборов открытых данных перенесено на 01.06.2018. Информация останется в открытом доступе не менее года, следующего за днем размещения на сайте ФНС России.

    Минфин

    Обоснование технологических потерь как расходов при налогообложении

    Технологические потери – это безвозвратные отходы при производстве или транспортировке товаров, выполнении работ, оказании услуг. Технологические потери можно включать в состав расходов для целей налогообложения прибыли на основании бухгалтерской справки.

    Президент: законы и указы

    Предоставление обществом информации участникам – по новым правилам

    С 30.07.2017 уточнены правила хранения документов и предоставления информации акционерными обществами и обществами с ограниченной ответственностью. Прежние перечни документов для хранения обновлены и приведены как перечни документов для предоставления акционерам (участникам). Место хранения таких документов теперь не регламентировано. 

    Президент: законы и указы

    Действия при ликвидации организации уточнены

    При ликвидации организации ее учредители должны уведомить об этом регистрирующую налоговую инспекцию по месту нахождения организации. С 27.01.2018 будет запрещено представлять уведомление о ликвидации организации до завершения выездной таможенной проверки, составления акта и принятия последнего из решений по результатам таможенной проверки.

    Минфин

    Изменения в учете и в отчетности в 2017 году

    Минфин России прокомментировал новшества, внесенные с 19.07.2017 в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете",  в Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" и в Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

    Федеральная налоговая служба

    Умысел по налогам ужесточает санкции

    Разработаны методические рекомендации налоговым и следственным органам, как выявлять и доказывать умысел налогоплательщиков в налоговых правонарушениях. Наличие умысла при неуплате налогов позволяет применить к нарушителю максимальный штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ, а также может стать основанием для возбуждения уголовного дела. 

    Арбитражные суды

    Продажа основного средства при применении УСН «доходы минус расходы»

    Организация, применяющая УСН, построила здание, ввела его в эксплуатацию, зарегистрировала право собственности и в том же году продала это основное средство. В результате ей пришлось пересчитать налоговую базу за весь период пользования зданием по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. Инспекция сочла неправомерным уменьшение дохода от продажи здания на его остаточную стоимость.

    Минфин

    Учетная политика формируется по новым правилам

    С 06.08.2017 изменятся правила формирования организациями учетной политики для целей бухгалтерского учета. Организация, ведущая учет упрощено, при отсутствии в федеральных стандартах соответствующих способов ведения учета сможет формировать учетную политику, руководствуясь исключительно требованием рациональности. Дочерние общества будут выбирать способы учета, исходя из внутренних стандартов учета, разработанных головным обществом группы.

    Федеральная налоговая служба

    Необоснованная налоговая выгода и оценка контрагентов: рекомендации

    ФНС России дала предписания нижестоящим налоговым инспекциям, как доказывать получение налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды и оценивать принятые ими меры по проверке контрагентов. Организациям и предпринимателям важно учесть эти рекомендации при подготовке к налоговым проверкам.

    Верховный Суд

    Налоговый вычет индивидуального предпринимателя увеличился

    Признан недействующим пункт 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Отмененный пункт запрещал предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения (налогоплательщикам НДФЛ) списывать материальные расходы по не реализованным товарам (не выполненным работам, не оказанным услугам).

    Президент: законы и указы

    Среднее предприятие: численность работников возрастет

    С 06.08.2017 будет уточнено ограничение по  среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год для субъектов среднего предпринимательства - акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и хозяйственных партнерств, основной вид деятельности которых по ОКВЭД - деятельность в сфере легкой промышленности.

    Минфин

    Увеличение уставного капитала: НДФЛ возникает

    При увеличении уставного капитала ООО путем увеличения номинальной стоимости долей участников за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у участника – физического лица возникает доход, облагаемый НДФЛ. Аналогичное мнение финансовое ведомство высказывало и ранее.

    Президент: законы и указы

    Операции, освобождаемые от НДС, дополнены

    С 01.10.2017 будут освобождены от налогообложения НДС: реализация входных билетов и абонементов на посещение мероприятий, аттракционов в океанариумах; передача медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

    Минтруд

    Договор с совместителем – отдельно, дополнительно к основному

    При внутреннем совместительстве, помимо основного трудового договора с работником, должен быть заключен второй трудовой договор - о работе по совместительству - и издан дополнительный приказ о приеме на работу по совместительству. Подписать такой трудовой договор следует не позднее трех рабочих дней со дня, когда сотрудник начал работать по совместительству.

    Президент: законы и указы

    Закупки у единственного поставщика: новые случаи

    С 26.07.2017 дополнен перечень государственных закупок, разрешенных у единственного поставщика. В нем появились закупки органов государственной охраны и закупки юридических лиц для защиты интересов России в иностранных и международных судах и арбитражах, в органах иностранных государств.

    Президент: законы и указы

    Уменьшают налоговую базу не все ошибки и искажения

    С 19.08.2017 налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам будет запрещено уменьшать налоговую базу (базу для обложения взносами, сборами) или сумму налога (взносов, сбора), если они захотят исправить неверную информацию о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения (обложения страховыми взносами, сборами), отраженных в бухгалтерском или налоговом учете, в налоговой отчетности.

    Минфин

    Двойной вычет на ребенка не дадут?

    Отказаться от получения стандартного вычета по НДФЛ на детей в пользу супруга можно, только если есть право на вычет, подтвержденное соответствующими документами. Право на «детский» вычет у налогового резидента РФ отсутствует, если сумма стандартных вычетов больше, чем его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Минфин

    Налог на прибыль при наличии обособленных подразделений

    Если обособленные подразделения организации находятся в одном с ней регионе, то она вправе централизованно платить налог на прибыль в бюджет субъекта РФ. Если налог платит головное подразделение, то подавать декларацию можно только по месту его нахождения. 

    Президент: законы и указы

    Периоды для консолидированной отчетности изменились

    С 19.07.2017 уточнено понятие отчетного периода для годовой и промежуточной консолидированной финансовой отчетности, в том числе при создании организации. Теперь при составлении консолидированной отчетности отдельные организации могут установить для себя даты начала и окончания отчетного года, отличные от календарного года.

    Минфин

    Критерии налоговой проверки общеизвестны

    Налоговые инспекции отбирают налогоплательщиков для включения их в план выездных налоговых проверок на основании 12 критериев налоговых рисков, определенных в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критерии рисков общедоступны, и налогоплательщики могут оценить свои риски и уточнить обязательства, не дожидаясь выездной проверки.

    Минфин

    Резерв на ремонт основных средств можно создать даже при лизинге

    Организация - лизингополучатель вправе создать резерв на предстоящий ремонт основных средств, полученных в финансовую аренду (лизинг). Резерв создается в общем порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ – как для собственных основных средств.

    Федеральная налоговая служба

    Возмещение расходов на выплату пособий, полученное от ФСС РФ, отражается по строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам, представляемого в налоговую инспекцию. Если ФСС РФ возместил расходы на пособия, выплаченные в прошлом отчетном периоде, то отражать возмещение нужно в расчете по взносам за тот период, в котором оно получено.

    Федеральная налоговая служба

    Предприниматель продает недвижимость: что с налогом?

    Предприниматель, применяющий УСН, приобрел нежилое помещение  задолго до регистрации в качестве предпринимателя, и договор купли-продажи был заключен без ссылки на статус предпринимателя. Тем не менее, доходы от реализации помещения необходимо учесть при применении УСН, даже если деньги от продажи не поступали на расчетный счет предпринимателя или в кассу.

    Минфин

    Типовые правила эксплуатации ККТ не применяются по онлайн-кассам

    При применении онлайн-касс оформлять документы по унифицированным формам № КМ-1 - № КМ-9 не требуется. Не применяются также Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные Минфином России 30.08.1993 № 104.

    Президент: законы и указы

    Штрафы для изготовителей и продавцов обнародованы

    С 30.07.2017 установлены административные штрафы для организаций и предпринимателей – изготовителей, продавцов продукции - за невыполнение обязательных действий при обращении продукции, не соответствующей требованиям технических регламентов, а также за непринятие мер по предотвращению причинения вреда.

    Минфин

    КБК по налогу на прибыль с процентов по облигациям утверждены

    Внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым, начиная с 2018 года, утверждены КБК для уплаты в федеральный бюджет налога на прибыль с полученных доходов в виде процентов по обращающимся рублевым облигациям российских организаций, выпущенным с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно.

    Верховный Суд

    Коэффициенты индексации страховых выплат – по уровню инфляции

    Страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний индексируются с учетом уровня инфляции на следующий год, но в пределах средств, предусмотренных на эти цели в бюджете ФСС РФ. Коэффициент индексации и ее периодичность определяет Правительство РФ.

    Остальные ведомства

    Декларация на товары: изменилось заполнение графы 31

    Уточнены правила заполнения декларации на товары по форме, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. С 08.08.2017 скорректирован порядок заполнения графы 31 «Грузовые места и описание товаров» в отношении имущества, вывозимого с таможенной территории и включенного в перечень товаров, подлежащих маркировке контрольными знаками.

    Арбитражные суды

    УСН: деятельность не велась, есть ли доход?

    Организация совмещала ЕНВД и УСН. В спорном году деятельности в рамках УСН не было, при этом организация продала здание и получила оплату за него от покупателя. За этот год она подала «нулевую» декларацию по УСН. Однако инспекция решила, что полученный доход от реализации здания следовало задекларировать в рамках УСН.

    Президент: законы и указы

    Налоговый период: уточнены дни начала и окончания

    С 19.08.2017 внесены изменения в статью 55 Налогового кодекса РФ. Прописано, как определять даты начала и окончания налогового периода, установленного как квартал или месяц. Установлено, как определять налоговый период индивидуальным предпринимателям в случаях регистрации или прекращения деятельности в течение года. Закреплены правила определения налогового периода для налоговых агентов по НДФЛ и порядок определения расчетного периода по страховым взносам.

    Фонд социального страхования

    Взыскание недоимки по страховым взносам - по новым документам

    С 25.07.2017 обновлены отдельные формы документов из приказа ФСС РФ от 11.01.2016 № 2, которые фонд использовал для контроля за уплатой страховых взносов. Изменение связано с передачей в ведение ФНС России контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Остальные ведомства

    Разрешение на привлечение иностранцев обновлено

    С 24.07.2017 будут обновлены формы: заявления о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников; разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Одновременно утратят силу прежние формы этих документов, утвержденные приказом ФМС России от 25.12.2006 № 369.

    Фонд социального страхования

    Взыскание недоимки по страховым взносам – формы отменены

    С 25.07.2017 утратят силу отдельные формы документов из приказа ФСС РФ от 11.01.2016 № 2, которые фонд использовал для контроля за уплатой страховых взносов, а именно – формы 1-ФСС, 2-ФСС, 3-ФСС и 5-ФСС. Новшество связано с передачей с 2017 года в ведение ФНС России контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Федеральная налоговая служба

    Booking.com: НДС платит российский заказчик

    Если российская организация или предприниматель приобретают услуги по доступу к системе онлайн-бронирования отелей Booking.com, то они становятся налоговыми агентами независимо от того, являются ли налогоплательщиками НДС. А значит, им следует рассчитать налог по ставке 18/118, удержать его из средств, выплачиваемых иностранному исполнителю, после чего перечислить в бюджет - одновременно с выплатой денег «иностранцу».

    Президент: законы и указы

    Пониженные ставки налога на прибыль: новые основания

    С 01.01.2018 уточнены правила применения льготных налоговых ставок по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, а также для участников региональных инвестиционных проектов.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая тайна: общедоступные сведения размещены

    Общедоступные сведения о юридических лицах ФНС России начнет размещать на своем сайте 25.07.2017. Сведения об перечисленных в 2017 году страховых взносах, налогах и сборах будут обнародованы в феврале 2018 года. Доступ к информации останется бесплатным в течение не менее чем трех календарных лет, следующих за годом ее размещения на сайте ФНС России.

    Минфин

    Прямые и косвенные расходы: как разделить?

    Порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли зависит от того, являются они прямыми или косвенными. При этом организация вправе отнести затраты к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести их к прямым расходам – с применением экономически обоснованных показателей, обусловленных технологическим процессом.

    Минфин

    Спецодежда: НДФЛ удерживать не нужно?

    Не облагается НДФЛ стоимость выданной работникам спецодежды и спецобуви, если право собственности на это имущество сохраняется за организацией. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее, в том числе в отношении средств индивидуальной защиты, выданных работникам взамен пришедших в негодность (ранее установленных нормативами сроков носки).

    Президент: законы и указы

    Федеральные стандарты бухгалтерского учета: теперь это ПБУ

    К документам в области регулирования бухгалтерского учета относятся, в частности, федеральные стандарты. С 19.07.2017 в число федеральных стандартов включены Положения по бухгалтерскому учету, утвержденные Минфином России в период с 01.10.1998 по 01.01.2013. 

    Остальные ведомства

    Патент для иностранных граждан – по новой форме

    Для получения патента «безвизовый» иностранец должен подать необходимые документы (в течение 30 календарных дней со дня въезда в Россию) в территориальное отделение федерального органа исполнительной власти в сфере миграции. С 05.04.2016 таким органом является МВД России. В связи с этим с 24.07.2017 обновлена форма патента для «безвизовых» иностранных работников.

    Федеральная налоговая служба

    Уточненный расчет по взносам: как заполняется?

    ФНС России разъяснила, как заполнить уточненный расчет по страховым взносам в случае уточнения персональных данных, отраженных в разделе 3 (на основании уведомления налоговой инспекции), а также при корректировке иных сведений о физических лицах (за исключением персональных данных).

    Федеральная налоговая служба

    Не платить взносы: в какой период?

    Предприниматели и «самозанятые» лица, не выплачивающие вознаграждений физическим лицам, могут не платить страховые взносы «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование за определенные периоды, указанные в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, если в это время они не вели предпринимательскую или иную профессиональную деятельность. Документально подтвердить следует и период освобождения, и отсутствие в нем деятельности.

    Верховный Суд

    НДС по муниципальному имуществу продавец не платит

    При приобретении в собственность муниципального имущества предприниматель как налоговый агент обязан уплатить НДС. На продавца имущества эта обязанность возложена быть не может, поскольку он не является налогоплательщиком НДС.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по прибыли при разделе продукции – по обновленной форме

    С 07.08.2017 обновлены форма декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядок ее заполнения. Кроме того, утвержден электронный формат декларации. Отчитываться по новой форме рекомендовано, в том числе, организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до 01.07.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет авансовых платежей: по какой форме?

    Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ была обновлена форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Новую форму налоговая служба разрешила применять с расчетов за I квартал 2017 года – если нужно было заполнить расчет с учетом вступивших в силу изменений по налогу на имущество (письмо от 14.04.2017 № БС-4-21/7145). А теперь разрешено за все отчетные периоды 2017 года представлять налоговые расчеты по авансовому платежу как по новой, так и по прежней форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. 

    Минфин

    Зарегистрировать обособленное подразделение – в любом случае?

    Для целей постановки организации на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения таким подразделением признается любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца. 

    Арбитражные суды

    Больничный в районах крайнего Севера не зависит от стажа?

    ФСС РФ счел неправомерной выплату больничных в размере 100 процентов среднего заработка работникам организации, не состоявшим в трудовых отношениях по состоянию на 01.01.2007 в районах Крайнего Севера. По мнению фонда, в этом случае пособие определяется в зависимости от продолжительности страхового стажа работника.

    Правительство

    Отчетность саморегулируемой ассоциации увеличится?

    С 20.07.2017 будут расширены полномочия ФНС России в отношении саморегулируемой организации организаторов азартных игр в букмекерских конторах. Теперь налоговая служба сможет установить для такой саморегулируемой организации новые формы отчетности.

    Федеральная налоговая служба

    Резерв по сомнительным долгам при наличии встречной задолженности

    В налоговом учете создать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности можно только в той ее части, которая превышает любую кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом - независимо от даты ее возникновения.

    Минфин

    ЕНВД: изменение физического показателя и прекращение деятельности

    Алгоритм расчета ЕНВД усложняется, если изменяется физический показатель (например, по розничной торговле через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров), а также в случае прекращения деятельности через объект торговли.

    Минфин

    Чек на аванс: как пробить на онлайн кассе?

    При получении полной или частичной предоплаты, если в этот момент невозможно определить объем и список товаров, работ, услуг, в чеке или в бланке строгой отчетности указывается, что это аванс, и отражаются фактически полученные денежные средства.

    Остальные ведомства

    Предрейсовый контроль: порядок проведения утвержден

    Чтобы исключить риск использования технически неисправного транспорта, организации и предприниматели, осуществляющие перевозки автомобильным транспортом, должны проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств. С 24.12.2017 вступит в силу Порядок организации и проведения такого контроля.

    Минтруд

    Трудовой договор для микропредприятий можно изменять?

    Если микропредприятие воспользовалось правом не издавать локальные нормативные акты, то ему необходимо включить соответствующие условия в трудовые договоры, которые в этом случае следует заключать на основе типовой формы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858. Из типовой формы разрешено при необходимости удалить отдельные пункты.

    Федеральная налоговая служба

    Ответственность руководителя по долгам по налогам доказана

    ФНС России прокомментировала определение Конституционного Суда РФ от 28.02.2017 № 396-О по делу о доведении организации до банкротства ее фактическим руководителем, минимизировавшим налоги. Суд установил как вину руководителя, так и причинно-следственную связь между его действиями и ущербом, причиненным государству.

    Минфин

    Как хранить счета-фактуры продавцам, подрядчикам, исполнителям?

    Счета-фактуры можно составлять и выставлять на бумажном носителе, а также в электронной форме. При этом, если первый экземпляр счета-фактуры составлен на бумаге, то хранить второй экземпляр в электронной форме нельзя.

    Минтруд

    Проверки трудовой инспекции – по новым правилам

    С 16.07.2017 дополнен новыми правилами и требованиями Административный регламент по проведению Рострудом проверок соблюдения трудового законодательства, утвержденный приказом Минтруда России от 30.10.2012 № 354н. У проверяющих появились новые обязанности, а у организаций и предпринимателей – новые права. Кроме того, уточнены основания для внесения изменений в утвержденный ежегодный план проверок. 

    Федеральная налоговая служба

    Вклад в уставный капитал: НДС и документы на передачу

    При передаче в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов, имущественных прав налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету «входной» НДС по таким объектам. При этом рекомендуется отражать в книге продаж не только счет-фактуру, на основании которого налог был принят к вычету, но и документы, которыми оформляется передача объектов и в которых указаны суммы восстановленного НДС.

    Минфин

    Обжаловать решение налоговой – без досудебной процедуры?

    Обжаловать в суде можно: акты налоговых органов ненормативного характера, принятые по итогам рассмотрения апелляционных жалоб; акты ненормативного характера ФНС России; действия или бездействие должностных лиц ФНС России. На эти акты не распространяется обязательный досудебный порядок обжалования. 

    Минфин

    Расходы на сертификацию учитывают сразу

    Минфин России подтвердил, что затраты на обязательную сертификацию продукции признаются в налоговом учете единовременно - на дату предъявления исполнителем документов, служащих основанием для произведения расчетов. Хотя прежде безопаснее было признавать такие расходы равномерно - в течение срока действия сертификата.

    Минфин

    Бухгалтерские субсчета: как использовать?

    Субсчета к счетам бухгалтерского учета, предусмотренные Планом счетов, используются исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание субсчетов, приведенных в Плане счетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения по страховым взносам обновлены

    Уточнены контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Они были направлены ранее письмом ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Однако по-прежнему при заполнении расчета по страховым взносам необходимо следить за соблюдением и внутридокументных соотношений (между показателями строк внутри расчета), и междокументных соотношений (в частности, с показателями формы 6-НДФЛ).

    Президент: законы и указы

    Досудебное урегулирование споров – что изменилось?

    С 12.07.2017 внесены изменения в Гражданский кодекс – о досудебном порядке урегулирования споров о нарушении исключительного права, о досрочном прекращении по решению суда правовой охраны товарного знака вследствие его неиспользования, а также в Арбитражный процессуальный кодекс РФ – о порядке досудебного урегулирования споров, возникающих из гражданских правоотношений.

    Арбитражные суды

    Налог на имущество – не по кадастровому номеру?

    Принадлежащее организации здание указано в Перечне зданий, строений и сооружений, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, с правильным адресом, но с другим кадастровым номером. Поэтому организация не платила налог на имущество по кадастровой стоимости. Инспекция не согласилась с такой позицией.

    Минфин

    Штраф по страховым взносам не взыщут?

    Если страховые взносы правильно отражены в расчете по страховым взносам, вовремя сданном в налоговую инспекцию, но уплачены с опозданием, то плательщику взносов не грозит штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ в размере 20 процентов от неуплаченной суммы взносов. В этом случае с него взыщут только пени.

    Минфин

    КБК по акцизам на никотин утверждены

    С 06.06.2017 внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым установлены КБК для акцизов на производимые в РФ электронные системы доставки никотина, никотинсодержащие жидкости и табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, а также КБК для пеней и штрафов по данным акцизам.

    Президент: законы и указы

    Нарушения по рекультивации земель: кто оштрафует?

    С 12.07.2017 разграничены полномочия федеральных служб (Россельхознадзора, Росприроднадзора и Ростехнадзора) при рассмотрении дел о невыполнении или несвоевременном выполнении обязанностей по рекультивации земель, о невыполнение требований и обязательных мероприятий по улучшению, защите земель и охране почв от ветровой, водной эрозии и предотвращению иного негативного воздействия на окружающую среду.

    Верховный Суд

    Запись в трудовой книжке о переводе не сделают?

    Верховный Суд РФ подтвердил, что Правила ведения трудовых книжек, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225, не предусматривают внесения в трудовую книжку сведений о переводе работника на временную работу у одного и того же работодателя.

    Федеральная налоговая служба

    Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить и сколько?

    Штраф за несвоевременное представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам рассчитывают отдельно по каждому виду обязательного страхования и платят отдельно - по разным КБК.

    Федеральная налоговая служба

    Штраф за ККТ не грозит?

    Если экономический субъект принял все меры по соблюдению требований законодательства, то он не должен привлекаться к административной ответственности. Но даже при невозможности применения онлайн-кассы необходимо сформировать документ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления расчета.

    Федеральная налоговая служба

    Пени по авансовому платежу по налогу на имущество не начисляются?

    В течение года кадастровая стоимость объекта недвижимости может измениться по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда. При этом, если в субъекте РФ действуют отчетные периоды по налогу на имущество, то организациям следует ежеквартально вносить авансовые платежи. При своевременной уплате авансового платежа по налогу на имущество до изменения кадастровой стоимости объекта пени не начисляются.

    Фонд социального страхования

    Скидка «на травматизм»: утверждены показатели по видам деятельности

    ФСС РФ по согласованию с Минтрудом России утвердил значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год для установления скидки или надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Остальные ведомства

    Декларация на товары: правила заполнения изменились

    Уточнены правила заполнения декларации на товары по форме, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. С 01.01.2017 скорректирован порядок заполнения графы 40 «Общая декларация/Предшествующий документ». А с 22.07.2017 изменен порядок заполнения графы 47 "Исчисление платежей".

    Федеральная налоговая служба

    Свободная экономическая зона: страховые взносы по пониженным тарифам

    Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и в Севастополе вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня внесения в единый реестр участников СЭЗ записи в связи с заключением первоначального договора об условиях деятельности в СЭЗ. Если на момент заключения второго договора первый договор расторгнут или закончился срок его действия, и экономический субъект был исключен из реестра, период применения пониженных тарифов начнет исчисляться заново.

    Президент: законы и указы

    Несовершеннолетние работники: ограничения по рабочему времени

    С 12.07.2017 внесены изменения в Трудовой кодекс РФ, которые касаются условий приема на работу по трудовому договору несовершеннолетних работников, в том числе максимальной продолжительности установленного для них рабочего времени.  

    Минфин

    Торговый сбор и УСН с объектом «доходы»

    Организация, зарегистрированная в г. Москве, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы" и торгующая через обособленное подразделение, зарегистрированное в г. Москве, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченного в том же периоде торгового сбора.

    Минфин

    Ошибки прошлого периода: когда и как исправить?

    Ошибку прошлого отчетного (налогового) периода, которая привела к излишней уплате налога на прибыль, можно исправить в текущем периоде, только если в нем получена прибыль. Если по итогам текущего периода получен убыток, пересчитать налоговую базу можно только за прошедший период, в котором произошла ошибка.

    Федеральная налоговая служба

    Списание безнадежных долгов по страховым взносам – по-новому

    Порядок признания безнадежными и списания долгов по страховым взносам по основаниям, возникшим с 01.01.2017, установлен в приказе ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@. С 10.07.2017 долг по взносам становится безнадежным в случае ликвидации организации не только в соответствии с законодательством РФ, но и соответствии с законодательством иностранного государства.

    Минфин

    Разработка стандартов бухгалтерского учета: перечень и сроки уточнены

    Минфин России скорректировал программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016 - 2018 гг., которую в прошлом году утвердил приказом от 23.05.2016 № 70н. С 10.07.2017 приказ № 70н отменен. Корректировки затронули перечень и сроки разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета, а также сроки внесения изменений в действующие положения по ведению бухгалтерского учета.

    Верховный Суд

    Разрешение на перевозку грузов выдадут без задержки

    Подтверждена правомерность признания недействующим пункта 22 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 24.07.2012 № 258 - о неограниченном по длительности приостановлении выдачи разрешения на перевозку тяжеловесных или крупногабаритных грузов. Это нарушает права владельцев транспортных средств на своевременное  получение государственной (муниципальной) услуги, необходимой для предпринимательской деятельности.  

    Минфин

    Взыскание налога с руководителя допустимо

    Привлечение организации (налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностное лицо (в том числе руководителя или иное лицо, выполняющее в организации управленческие функции) от административной, уголовной или иной ответственности. И если исчерпаны все меры по взысканию недоимки, пеней, штрафа с организации-должника, то такая задолженность может быть взыскана в виде ущерба с руководителя организации по гражданскому иску в рамках уголовного дела.

    Банк России

    Платежное поручение за третьих лиц: особенности заполнения

    Банк России прокомментировал правила указания информации в платежных поручениях, действующие для представителей плательщиков и иных лиц, исполняющих обязанность плательщика по внесению налогов, страховых взносов и иных платежей. Эти правила были уточнены с 25.04.2017 приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н.

    Минфин

    Возврат таможенных платежей – с процентами за просрочку?

    Денежные средства, излишне уплаченные в срок, установленный в требовании таможни, подлежат возврату плательщику. Срок для их возврата составляет один месяц и исчисляется со дня подачи заявления о возврате с приложением всех необходимых документов. В случае нарушения этого срока на сумму переплаты, подлежащую возврату, начисляются проценты. 

    Минфин

    НДС в чеке и в БСО – обязательное требование

    При реализации товаров населению в розницу продавцы вправе выдавать покупателям кассовые чеки или бланки строгой отчетности (БСО), а счета-фактуры не выставлять. При этом ставки и суммы НДС являются с 01.02.2017 обязательными реквизитами кассового чека и БСО. Поэтому при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели фискальных накопителей ККТ, а также показатели БСО.

    Арбитражные суды

    Ошибка в больничном не существенна?

    При оформлении листка нетрудоспособности сотрудник поликлиники неправильно написал фамилию работника организации. Впоследствии работник получил дубликат больничного листка взамен испорченного. Однако ФСС РФ в ходе документальной выездной проверки не принял расходы по дубликату, поскольку он был выдан за пределами проверяемого периода.

    Федеральная налоговая служба

    Камеральная проверка: пояснения к налоговой декларации по НДС

    ФНС России направила территориальным инспекциям рекомендуемую форму требования о представлении пояснений при проведении камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражено применение налоговых льгот. В данной форме требования о представлении пояснений отражен переход ФНС России на применение риск-ориентированного подхода.

    Фонд социального страхования

    4-ФСС в 2017 году изменилась

    С отчетности за 9 месяцев 2017 года откорректирован расчет по форме 4-ФСС. Титульный лист расчета дополнен новым полем для проставления бюджетными организациями признака страхователя - в соответствии с источником финансирования. А в таблице 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" появились новые строки для отражения правопреемниками  сумм перешедшей к ним задолженности по взносам «на травматизм».

    Федеральная налоговая служба

    Исключение из ЕГРЮЛ: правила поменялись?

    ФНС России отменила свои методические рекомендации, которые были направлены письмом от 09.08.2005 № ЧД-6-09/668 регистрирующим налоговым инспекциям для организации работы по исключению из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц.

    Федеральная налоговая служба

    Плата Платону уменьшит транспортный налог

    Для подтверждения права на налоговый вычет по транспортному налогу в виде платы за вред автодорогам допустимо использовать форму отчета "Сведения о транспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения", которая приведена в приложении к письму ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/65@.

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный налог: регистрация и снятие с учета в одном месяце

    Если транспортное средство зарегистрировано и снято с регистрации за период менее одного месяца (с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца, в один день), то рассчитывать транспортный налог не нужно.

    Президент: законы и указы

    НДС по объектам культурного наследия: условия для освобождения

    С 01.10.2017, если ввозимые в РФ культурные ценности считаются документами Архивного фонда РФ или другими архивными документами, то для освобождения от налогообложения НДС операции по ввозу такого имущества нужно будет представить на таможне подтверждение о соблюдении условий для применения льготы, выданное Федеральным архивным агентством.

    Федеральная налоговая служба

    Документы при проведении налоговой проверки требовать нельзя?

    Налоговые инспекции, за исключением ряда случаев, при проведении камеральной проверки не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы (сведения). Тем не менее, направление в ходе камеральной проверки требований о представлении документов (информации), содержащих ссылки на статью 93 Налогового кодекса РФ, законно.

    Минфин

    Налог на прибыль: оплата доли в уставном капитале имуществом

    Если физическое лицо или иностранная организация оплачивает приобретенные акции имуществом или имущественными правами, то эмитент акций определяет стоимость полученного имущества (имущественных прав) в размере документально подтвержденных расходов передающей стороны на его приобретение (создание) с учетом начисленной амортизации (износа), но не выше рыночной стоимости, подтвержденной независимым оценщиком.

    Налоговый мониторинг: новые формы документов

    С 04.07.2017 обновлены формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга: заявления о проведении налогового мониторинга, заявления об отказе в проведении налогового мониторинга, регламента информационного взаимодействия. Также утверждены новые формы документов, например - запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа. Одновременно утратят силу прежние формы документов, утвержденные приказом ФНС России от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184@.

    Минфин

    Компенсация за разъездной характер работы: страховые взносы и НДФЛ

    Компенсационные выплаты в счет возмещения расходов, связанных со служебными поездками сотрудников, чья работа носит разъездной характер, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном локальными нормативными актами или трудовым договором. 

    Федеральная налоговая служба

    Применение ККТ с 1 июля: уточнения

    ККТ старого образца, зарегистрированную до 01.02.2017, следует снять с учета до 01.07.2017. Однако старую ККТ можно модернизировать и зарегистрировать по новым правилам. Модернизированную кассу, обеспечивающую онлайн-передачу информации и соответствующую всем новым требованиям, применять можно, и снимать ее с учета в одностороннем порядке инспекция не будет.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ при смене юридического адреса: куда отчитаться?

    Если организация или ее обособленное подразделение изменили место нахождения, то в связи с перерегистрирацией в налоговой инспекции возникают особенности по представлению отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В итоге придется сдать по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения) отчетность в двойном объеме.

    Президент: законы и указы

    Неполное рабочее время, обеденный перерыв и другие новшества

    С 29.06.2017 внесены изменения в Трудовой кодекс РФ по вопросам: установления работникам неполного рабочего времени; непредоставления обеденного перерыва при занятости не более четырех часов в день;  повышенной оплаты за сверхурочную работу и работу в выходные (праздничные) дни.

    Федеральная налоговая служба

    Натуральный доход в 6-НДФЛ: как заполнить?

    ФНС России разъяснила, как отразить в форме 6-НДФЛ доход, выплаченный сотруднику в натуральной форме в сентябре, если НДФЛ с такого дохода был удержан в том же месяце – из выплат в денежной форме.

    Федеральная налоговая служба

    Совмещение ПСН и УСН: ограничения по доходам

    Предприниматель, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН, если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 млн рублей по обоим специальным налоговым режимам. При этом в рамках применения ПСН не предусмотрена индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор.

    Минфин

    Восстановить НДС по основным средствам несложно

    «Входной» НДС, предъявляемый подрядчиком при строительстве недвижимости, которая будет использоваться как в облагаемых, так и в необлагаемых НДС операциях, заказчику следует принимать к вычету в полном объеме. После ввода недвижимости в эксплуатацию часть принятого к вычету НДС подлежит восстановлению - в доле, определяемой исходя из стоимости отгрузок по деятельности, не облагаемой НДС. Восстановленный налог нужно платить бюджет в течение 10 лет - с года, в котором начата амортизация построенной недвижимости.

    Остальные ведомства

    Налоговый вычет: лица взаимозависимы

    Право на имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физическими лицами, поскольку при этом сложно установить реальный характер сделок купли-продажи недвижимости.

    Президент: законы и указы

    Сроки хранения документов уточнены, в том числе по личному составу

    С 18.06.2017 сроки хранения документов по личному составу унифицированы и не зависят от того, хранятся ли такие документы в архивах. Кроме того, установлен срок правопреемнику для уведомления о переходе к нему прав собственности на документы Архивного фонда РФ.

    Минфин

    Возврат налога: срок по версии контролирующих органов

    Срок на возврат суммы излишне уплаченного налога при представлении соответствующего заявления до окончания камеральной проверки исчисляется со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо с момента, когда она должна была быть завершена по правилам Налогового кодекса РФ. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее, оно основано на Информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98. 

    Федеральная налоговая служба

    Отчетность без печати: перечень форм расширен

    В связи с отменой обязанности хозяйственных обществ иметь и использовать круглую печать с 30.06.2017 требуется заверять печатью организации только при ее наличии некоторые формы отчетности, в частности: сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира; сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания; налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес; извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и т.д.

    Верховный Суд

    Генеральное разрешение на временное хранение не отменят

    Оставлено без изменения решение Верховного Суда РФ от 19.12.2016 № АКПИ16-1102, согласно которому ФТС России не вправе в своих подзаконных актах устанавливать положения, дающие основания таможенным органам действовать с превышением полномочий. В частности, они не вправе определять самостоятельные основания для отмены генерального разрешения на временное хранение товаров ранее истечения срока, на который оно было выдано.

    Минфин

    Вычет НДС с авансов – в периоде получения счета-фактуры

    В Налоговом кодексе РФ закреплена возможность вычета НДС «задним числом» в ситуации, когда счет-фактура получен в следующем квартале, но до срока представления налоговой декларации по НДС. Однако такая возможность не предусмотрена для вычета НДС с уплаченного аванса.

    Минфин

    Вычет НДС при ввозе товара посредником

    Комитент может принять к вычету НДС, уплаченный таможенным органам комиссионером, приобретающим технологическое оборудование по его поручению, после принятия на учет этого оборудования - на основании документов, подтверждающих уплату НДС комиссионером, полученной от комиссионера таможенной декларации и договора комиссии, предусматривающего уплату НДС посредником с последующей компенсацией ему этой суммы.

    Федеральная налоговая служба

    Сдавать через сайт ФНС отчетность можно еще один год

    Еще на один год - до 01.07.2018 – продлено действие пилотного проекта по работе сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде", позволяющего представлять налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через интернет-сайт ФНС России.

    Арбитражные суды

    Особая экономическая зона: налог на прибыль

    Организация - резидент промышленно-производственной особой экономической зоны получила доходы в виде процентов и положительных курсовых разниц и применила по ним льготную ставку по налогу на прибыль. Однако налоговая инспекция решила, что следовало применять обычную налоговую ставку.

    Минфин

    Вычет НДС по чекам неправомерен?

    Оказание налогоплательщику НДС почтовых услуг не относится к случаям, когда исполнитель может не выставлять счета-фактуры. Поэтому Минфин России запретил принимать к вычету «входной» НДС по услугам почтовой связи без счетов-фактур. Однако данное мнение финансового ведомства не бесспорно.

    Остальные ведомства

    Нарушение сроков проверки – не препятствие для санкций

    Несвоевременность вынесения налоговой инспекцией решения по итогам налоговой проверки не является безусловным основанием для его отмены. Если задержка не повлияла на объем налоговых обязательств налогоплательщика, то выявленная недоимка взыскивается в обычном порядке. 

    Федеральная налоговая служба

    Льгота по налогу на имущество организаций: энергоэффективные объекты

    В качестве обязательного условия для применения льготы по налогу на имущество по объектам с высоким классом энергетической эффективности контролирующие ведомства называют наличие энергетического паспорта на объект. Поэтому рискованно не облагать налогом на имущество вновь вводимые в эксплуатацию объекты, энергетический паспорт на которые отсутствует или получен после принятия имущества к учету.

    Минфин

    Субсидия на приобретение основных средств – как ее учесть?

    В случае приобретения основного средства за счет бюджетной субсидии при вводе его в эксплуатацию бюджетное финансирование учитывается в качестве доходов будущих периодов. В течение срока полезного использования основного средства часть этих доходов относится на прочие доходы в размере, равном сумме ежемесячно начисленной амортизации или пропорциональном ей - если сумма субсидии не совпадает со стоимостью основного средства.

    Минфин

    Налог за третьих лиц: считается ли налоговая обязанность исполненной?

    Если генеральный директор погасил долг организации перед бюджетом до того, как вступило в силу разрешение перечислять обязательные платежи в бюджет за третьих лиц, то обязанность организации перед бюджетом считается исполненной. Но с оговоркой - если отсутствуют указанные в Налоговом кодексе РФ обстоятельства, при которых налоговая обязанность не считается исполненной.

    Минфин

    Зачет и вычет НДС

    Продавец товаров может принять к вычету НДС, уплаченный с полученного аванса, если аванс зачтен в счет оплаты товаров, ранее отгруженных по другому договору с тем же покупателем. Такой вычет можно заявить с даты отгрузки товаров.

    Минфин

    Командировки: НДФЛ оплата проезда не облагается?

    Если работник выехал к месту командировки до даты ее начала (в выходные) или остался в месте командировки на выходные, то оплата работодателем его проезда не облагается НДФЛ. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Минфин

    Вычет на ребенка в двойном размере: когда получить нельзя?

    Право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка ограничено рядом условий. И если у одного из родителей нет права на получение «детского» вычета, то второй родитель не может получить удвоенный вычет. Например, такая ситуация возникает, когда у одного из родителей нет доходов, облагаемых НДФЛ по пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (по ставке 13 процентов).

    Федеральная налоговая служба

    Земельная декларация: что нового?

    ФНС России сообщила об изменениях, внесенных в форму налоговой декларации по земельному налогу и в порядок ее заполнения, которые утверждены приказом налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ и применяются, начиная с отчетности за 2017 год.

    Федеральная налоговая служба

    Страховые взносы: 1% от дохода – с учетом вычетов

    Если адвокат является налогоплательщиком НДФЛ, то для целей обложения взносами на обязательное пенсионное страхование его доход определяется по правилам, установленным для НДФЛ. Например, адвокат вправе уменьшить облагаемый взносами доход на профессиональные налоговые вычеты. В связи с этим ФНС России уточнила свое прежнее разъяснение из письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@.

    Пенсионный фонд

    Уточнить платеж в ПФР возможно

    ФНС России и ПФ РФ разъяснили, как уточнить платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пеням и штрафам по ним за периоды, истекшие до 01.01.2017, если эти платежи были внесены до 2017 года - во внебюджетный фонд либо в 2017 году – в налоговую инспекцию.

    Президент: законы и указы

    Пониженные тарифы страховых взносов - 2018

    Федеральным законом от 28.12.2016 № 475-ФЗ были внесены изменения в статью 427 Налогового кодекса РФ. Тем самым было приостановлено до 2023 года повышение льготного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций – резидентов ОЭЗ). Теперь данное изменение отражено в статье 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения налога на имущество стали известны

    В связи с обновлением форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций ФНС России разработала контрольные соотношения показателей данной отчетности. При заполнении налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу необходимо следить за соблюдением внутридокументарных соотношений - взаимосвязи между показателями строк внутри форм отчетности, а также за соблюдением междокументарных соотношений - между показателями отчетности по налогу на имущество и показателями иной отчетности - налоговой и бухгалтерской.

    Верховный Суд

    Пересмотр кадастровой стоимости: прилагаемые документы

    Кадастровый паспорт объекта недвижимости не входит в перечень документов, прилагаемых к заявлению о пересмотре кадастровой стоимости этого объекта. К такому заявлению с 22.07.2014 должна прилагаться кадастровая справка, а с 01.01.2017 – выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости.

    Минфин

    Штраф за страховые взносы – не менее 40 000 рублей

    Грубое нарушение правил учета объектов обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, если это деяние повлекло занижение базы для исчисления взносов, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 рублей.

    Минфин

    УСН: пониженные тарифы страховых взносов при совмещении с ЕНВД

    Применение пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, совмещающей УСН и ЕНВД,  возможно, если доля доходов от реализации продукции (оказания услуг) при осуществлении основного вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, а общая сумма доходов не превышает за год 79 млн рублей от всех видов деятельности – и облагаемых налогом при применении УСН, и переведенных на ЕНВД.

    Минтруд

    Проверка трудовой инспекции – основные правила

    С 16.06.2017 утвержден Административный регламент, который определяет порядок осуществления Рострудом и государственными инспекциями труда в субъектах РФ контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства о специальной оценке условий труда.

    Остальные ведомства

    Взносы: уменьшение УСН - в периоде уплаты

    При применении УСН с объектом налогообложения «доходы» право на уменьшение налога на суммы страховых взносов связано с фактом их уплаты. Поэтому часть страховых взносов, уплаченных по итогам 2014 года в 2015 году, не может уменьшать налог за 2014 год.

    Минфин

    Материальная помощь при рождении ребенка: страховые взносы не начисляются

    Единовременная материальная помощь в размере не более 50 000 рублей, выплаченная организацией в течение первого года после рождения ребенка каждому из работников, являющихся родителями, не облагается страховыми взносами в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Аналогичное правило действовало и в прошлые периоды, когда вопросы начисления страховых взносов регулировал Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Минфин

    Заявление на налоговый вычет – в электронной форме?

    Если бумажная форма заявления на предоставление вычета по НДФЛ Налоговым кодексом прямо не предусмотрена, то заявление можно предоставить в электронной форме с обязательным заверением квалифицированной электронной подписью.

    Федеральная налоговая служба

    Земельная декларация обновлена с отчета за 2017 год

    С отчетности за 2017 год обновлена форма налоговой декларации по земельному налогу для организаций, порядок ее заполнения и электронный формат. Прежняя форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@, утратит силу.

    Федеральная налоговая служба

    Требование о предоставлении документов: какому подразделению выполнять?

    Организация, у которой несколько обособленных подразделений, может самостоятельно определить подразделение - получателя требований о представлении документов (информации) и уведомить об этом инспекцию.  Необходимость получения документов из централизованного хранилища не является основанием для сообщения, что организация не располагает истребуемыми документами (информацией).

    Остальные ведомства

    Проверка трудовой инспекции – с применением риск-ориентированного подхода

    При осуществлении контроля в сфере труда применяется риск-ориентированный подход. Периодичность плановых проверок Роструда зависит от категории риска, присвоенной организации или предпринимателю. Информацию об отнесении работодателей к категориям высокого и значительного рисков Роструд разместит на своем сайте до 01.07.2017.

    Минфин

    Книга доходов на патенте: отражение полученных предоплат

    Предприниматели, применяющий ПСН, ведут учет доходов в целях контроля предельного лимита доходов, позволяющего применять данный налоговый режим. В составе доходов учитываются суммы, полученные в качестве предоплаты и не возвращенные покупателям (заказчикам).

    Минфин

    Штрафы за ККТ: избежать возможно

    Если организация или предприниматель не успели установить онлайн-кассу, но приняли все меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ, то они не должны привлекаться к ответственности. От штрафа их избавит договор поставки фискального накопителя, заключенный в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности использования блока ЭКЛЗ.

    Правительство

    Госзакупки: лимит по малым и средним предприятиям

    С 01.07.2017 требование о соблюдении минимума госзакупок у малых и средних предприятий распространено на новых госзаказчиков. А с 01.01.2018 в годовом отчете о закупке товаров, работ, услуг появятся новые сведения о доле закупок у субъектов малого предпринимательства.

    Федеральная налоговая служба

    Блокировка счета за расчет по взносам неправомерна

    Расчеты по страховым взносам не тождественны налоговым декларациям. Поэтому на расчеты по страховым взносам не распространяется правило о приостановлении операций организации по ее счетам в банке и переводов ее электронных денежных средств в случае непредставления в срок налоговой отчетности.

    Остальные ведомства

    Банк подает сведения в налоговую по закону

    Режим банковской тайны не является основанием для непредставления налоговой инспекции испрашиваемых сведений, поскольку полученные сведения о налогоплательщике являются налоговой тайной, не подлежат разглашению и имеют специальный режим хранения и доступа.

    Федеральная налоговая служба

    Электронная бухгалтерская отчетность: по какому формату сдавать?

    Для представления годовой бухгалтерской отчетности в электронном виде ФНС России приказом от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ рекомендовала новые форматы – для обычной и «упрощенной» отчетности. Приказ вступил в силу с отчетности за 2016 год, однако он не имеет обратной силы. Поэтому отчитываться по данным  форматам за 2016 год следовало тем лицам, которые на тот момент еще не представили отчетность в налоговую инспекцию.

    Федеральная налоговая служба

    ЕАЭС: НДФЛ при утрате статуса резидента РФ

    Если гражданин государства - члена Евразийского экономического союза, работающий по трудовому договору в российской организации, утратил статус налогового резидента РФ, то НДФЛ, исчисленный с его доходов по ставке 13 процентов, не подлежит пересчету по ставке 30 процентов.

    Федеральная налоговая служба

    Прекращена деятельность по ЕНВД – налог не надо платить?

    Платить ЕНВД следует до тех пор, пока экономический субъект состоит на учете в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика ЕНВД. Прекращение одного из видов деятельности, ранее переведенной на ЕНВД,  не означает, что экономический субъект перестал быть налогоплательщиком и может не платить налог и не отчитываться по нему. Это ведет лишь к пересчету налоговых обязательств.

    Арбитражные суды

    Возврат излишне уплаченного налога допускается без процентов?

    Инспекция отказала организации в возмещении НДС по декларации, но организация обратилась в суд и выиграла. Инспекция зачла излишне уплаченный НДС  в счет погашения задолженности организации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Но организация решила, что инспекция должна уплатить проценты за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога.

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный налог обособленного подразделения при его закрытии

    При закрытии обособленного подразделения организация может отчитаться по транспортному налогу за последний календарный год деятельности подразделения либо в инспекцию по месту его нахождения (до снятия подразделения с учета), либо по месту нахождения организации (после снятия подразделения с учета) - указанием ОКТМО по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

    Минфин

    Отчетность при ликвидации: нюансы и особенности

     После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждают учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица. На основе утвержденного ликвидационного баланса и данных, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты ликвидации юридического лица, составляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность.

    Федеральная налоговая служба

    ККТ по непродовольственным товарам применяется с июля 2018 года

    Обязанность по применению контрольно-кассовой техники возникнет у организаций и предпринимателей, торгующих непродовольственными товарами по Перечню из  распоряжения Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, только с 01.07.2018.

    Пенсионный фонд

    Возврат страховых взносов – без учета текущего года

    Территориальные отделения ПФ РФ возвратят переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды, истекшие до 01.01.2017, а также переплату по пеням и штрафам по ним, без учета сумм, поступивших после 01.01.2017. Ведь с 2017 года эти страховые взносы установлены уже Налоговым кодексом РФ, и их администрирует ФНС России.

    Президент: законы и указы

    Пожарные штрафы уточнены

    С 09.06.2017 внесены изменения в Федеральный закон от 21.12.1994 № 69-ФЗ "О пожарной безопасности". Тем самым закреплен риск-ориентированный подход при проведении проверок объектов защиты, территорий или земельных участков. Кроме того, в Кодексе РФ об административных правонарушениях уточнены меры ответственности за нарушения требований пожарной безопасности, введена ответственность для экспертов в области оценки пожарного риска, расширен перечень лиц, наделенных правом рассматривать дела об административных правонарушениях и назначать административные наказания за нарушения требований пожарной безопасности.

    Пенсионный фонд

    Возврат страховых взносов: форма заявления обнародована

    Чтобы вернуть за периоды, истекшие до 01.01.2017, переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также пени и штрафы по ним, необходимо направить в свое территориальное отделение ПФ РФ заявление о возврате – в письменной форме или в электронной форме по ТКС. ПФ РФ обнародовал рекомендуемые формы данных заявлений.

    Федеральная налоговая служба

    Срок фискального накопителя временно сократили

    В связи с дефицитом фискальных накопителей на 36 месяцев организации и предприниматели при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, уплачивающие ЕНВД и ПСН, за исключением торгующих подакцизными товарами, могут применять фискальные накопители на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. При этом к административной ответственности их не привлекут.

    Минфин

    Вычет НДС с покупки имущества банкрота заявить нельзя

    Реализация имущества или имущественных прав экономических субъектов, признанных несостоятельными (банкротами), не облагается НДС, и выставлять счета-фактуры по таким операциям не нужно. Если же счет-фактура выставлен, то указанный в нем НДС к вычету у покупателя не принимается.

    Президент: законы и указы

    Официально опубликованные акты – уже не в Бюллетене

    С 29.05.2017 не является источником официального опубликования нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, который издавало еженедельно государственное учреждение - издательство "Юридическая литература" Администрации Президента РФ.

    Минтруд

    Правила охраны труда при работе с химическими веществами утверждены

    С 27.08.2017 вступят в силу Правила по охране труда при организации и осуществлении основных производственных процессов и работ, связанных с использованием неорганических кислот и щелочей, ртути, пластмасс, эпоксидных смол и материалов на их основе, канцерогенных и вызывающих мутацию химических веществ, бензола, жидкого азота. Требования Правил обязательны для исполнения работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм и работодателями - индивидуальными предпринимателями.

    Минфин

    Справка об исполнении обязанности по уплате налогов доступна не всем

    Если суд приостановил исполнение решения инспекции о привлечении к налоговой ответственности, то она не выдаст справку об исполнении обязанности по уплате налогов с записью о том, что задолженности нет. Ведь такой судебный акт не признает недействительным решение инспекции и не отменяет начисленную недоимку или задолженность.

    Минфин

    Компенсация при переезде в другую местность: налогообложение

    Возмещение затрат на проезд работнику, переехавшему по согласованию с работодателем на работу в другую местность,  можно учесть в составе расходов и не облагать НДФЛ. А вот расходы на аренду жилья для такого работника не связаны с переездом. Поэтому они не освобождаются от налогообложения НДФЛ и не учитываются для целей налогообложения прибыли. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Правительство

    Идентификатор в счете-фактуре появился

    С 01.07.2017 в форме счета-фактуры (отгрузочного, авансового, корректировочного) появится новый реквизит - идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Это новая строка 8 счета-фактуры и новая строка 5 корректировочного счета-фактуры. 

    Минфин

    Вычеты по НДС: сроки для переноса

    Сумму НДС, предъявленную продавцом при приобретении объекта основных средств, можно принять к вычету после отражения затрат на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и допустимо переносить на будущее в пределах трех лет после указанной даты.

    Минфин

    Оплата проезда к месту отпуска НДФЛ не облагается на Крайнем Севере

    Оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам коммерческих организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ не облагается, даже если она производится чаще одного раза в два года - в соответствии с коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовыми договорами.

    Верховный Суд

    Паспорт бортового устройства терять накладно

    Собственник большегрузного транспортного средства в соответствии с договором безвозмездного пользования бортовым устройством обязан в случае утраты паспорта бортового устройства возместить убытки в размере его стоимости. Это отвечает требованиям Гражданского кодекса РФ о договоре ссуды и о порядке возмещения убытков по данному договору. 

    Федеральная налоговая служба

    Куда сдавать отчеты по налогу на имущество

    При изменении места государственной регистрации организации она может отчитаться по налогу на имущество раньше срока, но после окончания соответствующего отчетного (налогового) периода. В таком случае сдавать отчетность нужно в прежнюю налоговую инспекцию.

    Федеральная налоговая служба

    Лицензионный договор с физическим лицом: страховые взносы

    Не облагаются страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров: о переходе права собственности или иных вещных прав на имущество, имущественные права (договоры купли-продажи); о передаче в пользование имущества, имущественных прав (договоры аренды, ссуды, займа).

    Минфин

    Консолидированная финансовая отчетность в случае реорганизации

    Минфин России сообщил, как составлять консолидированную финансовую отчетность в случае реорганизации юридического лица в форме преобразования, а также в случае возникновения организации после слияния или присоединения. И разъяснил, когда привлекать актуария для оценки существенных обязательств по программе вознаграждений по окончании трудовой деятельности.

    Арбитражные суды

    НДС к вычету по основным средствам – при принятии к учету на счет 08

    Организация заявила вычет «входного» НДС после ввода основного средства в эксплуатацию и отражения его на счете 01. Это произошло после длительной реконструкции, спустя семь лет после приятия объекта к учету на счет 08. Инспекция сочла вычет НДС неправомерным.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по прибыли: 041 строка

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ с отчетности за 2016 год утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения. В новой редакции Приложения № 2 к Листу 02 по строке 041 нужно указать не только начисленные суммы налогов и сборов, за исключением перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ, но и суммы страховых взносов. Однако в декларации за 2016 год отражать страховые взносы по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 не следовало.

    Минтруд

    Взносы и социальные пособия в 2017 году

    Контролирующие ведомства не возражают против зачета сумм пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 в счет соответствующих страховых взносов, начисленных за периоды, начиная с 01.01.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Взносы ИП за неполный год – как рассчитать?

    Если предприниматель или «самозанятое» лицо утрачивает этот статус в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности. За неполный месяц фиксированный размер взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату снятия с регистрационного учета. 

    Минфин

    Дополнительные тарифы взносов – на работах с особыми условиями труда

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам следует начислять в том случае, если работник занят на видах работ с особыми условиями труда, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

    Правительство

    Индексацию пособия на погребение изменят

    С 01.01.2018 изменится порядок индексации отдельных социальных выплат и компенсаций. В частности, будет отменено постановление Правительства РФ от 12.10.2010 № 813, которое устанавливает сроки индексации пособия на погребение. 

    Федеральная налоговая служба

    Подтверждение нулевой ставки НДС при международных перевозках

    В случае ввоза товаров автомобильным транспортом через территорию государства - члена ЕАЭС для подтверждения нулевой ставки НДС в налоговую инспекцию подают копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов с отметкой российской таможни «Выпуск разрешен» (штамп в виде оттиска), с подписью должностного лица и с оттиском личной номерной печати. А при вывозе товаров автомобильным транспортом через территорию государства - члена ЕАЭС на указанных документах не нужна отметка российской таможни о вывозе товаров за пределы РФ.

    Минтруд

    Подтвердить основной вид деятельности: регламент для ФСС РФ

    С 29.05.2017 приведен в соответствие с действующим законодательством административный регламент предоставления ФСС РФ государственной услуги по подтверждению основного вида экономической деятельности плательщиков страховых взносов «на травматизм», утвержденный приказом Минтруда России от 06.09.2012 № 178н.

    Фонд социального страхования

    Заявление на отсрочку по взносам опубликовано

    Получить отсрочку или рассрочку по взносам «на травматизм» может плательщик взносов, финансовое положение которого не позволяет уплатить взносы в срок, если есть достаточные основания полагать, что возможность уплаты взносов возникнет в будущем. Для целей предоставления ФСС РФ отсрочки и рассрочки с 29.05.2017 утверждены необходимые формы документов (заявление, решения, извещение).

    Минфин

    Суточные облагаются взносами при начислении в 2017 году

    Если командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, то суточные могут быть начислены либо в декабре 2016 года, либо в январе 2017 года. В последнем случае суточные нормируются для целей обложения страховыми взносами по правилам, действующим с 01.01.2017.

    Минтруд

    Списание безнадежных долгов по страховым взносам: форма решения утверждена

    С 29.05.2017 утвержден бланк, которым ФСС РФ будет оформлять решение о признании безнадежными к взысканию и списании долгов по взносам «на травматизм» - по основаниям, возникшим с 01.01.2017. Речь идет о недоимке по страховым взносам и о задолженности по пеням и штрафам.

    Арбитражные суды

    Вычет НДС по необлагаемой операции неправомерен

    Организация приобрела имущество у продавца, который на этот момент был признан банкротом. Он выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, которую организация заявила к вычету. Но инспекция сочла вычет неправомерным, так как реализации имущества банкротом не облагается НДС.

    Федеральная налоговая служба

    Отсрочка страховых взносов не всегда правомерна

    Получить отсрочку или рассрочку по долгам по взносам за периоды, истекшие до 2017 года, нельзя. Общие правила Налогового кодекса РФ об изменении сроков внесения налоговых платежей не распространяются на страховые взносы, которые были установлены до 2017 года Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Минфин

    Количество машин на ЕНВД включает в себя арендованные

    Чтобы платить ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, организации или предпринимателю необходимо иметь на праве собственности или ином праве (пользования, владения, распоряжения) не более 20 транспортных средств. В это число включаются, в том числе, арендованные транспортные средства.

    Федеральная налоговая служба

    Имущественный вычет в 6-НДФЛ: как отражается?

    Если работник получает от налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный вычет в середине года, то НДФЛ, удержанный налоговым агентом из его доходов с начала года, становится излишне удержанным. В таком случае сдавать уточненную форму 6-НДФЛ при перерасчете и возврате НДФЛ не нужно.

    Арбитражные суды

    Требование о представлении документов нужно выполнять?

    Организация получила требование инспекции о представлении документов (информации) в связи с проведением мероприятий налогового контроля вне рамок проведения налоговых проверок и не выполнила это требование, так как в нем не было указано, в рамках какого мероприятия возникла необходимость в предоставлении документов (информации). Инспекция оштрафовала организацию за непредставление затребованных документов.

    Минфин

    Совет директоров: взносы начислять необходимо

    В 2017 году вознаграждения членам совета директоров и ревизионных комиссий хозяйственных обществ облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, установленными Налоговым кодексом РФ. Хотя ранее допускалось не начислять страховые взносы на эти выплаты.

    Минтруд

    Выдача расчетных листков по электронной почте

    Трудовой кодекс РФ не регламентирует порядок выдачи работникам расчетного листка. Поэтому его можно направить по электронной почте, если такой порядок предусмотрен в трудовом договоре, коллективном договоре, локальном нормативном акте работодателя.

    Федеральная налоговая служба

    Требование по уплате налога выставят по новым правилам

    С 27.05.2017 будет обновлен Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в электронной форме по ТКС. Новые формы требований позволяют отразить информацию о недоимке по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также по пеням и штрафам по ним.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество в долях: налогообложение по кадастровой стоимости

    Налог на имущество организаций по помещению, находящемуся в общей долевой собственности, определяется исходя из кадастровой стоимости объекта пропорционально доле каждого собственника, а в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности - в равных долях.

    Правительство

    Длительный НДС: обновлен перечень товаров (работ, услуг)

    С 23.05.2017 изложен в новой редакции перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше шести месяцев, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468. Вместо кодов по Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93, утвержденному постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301, наименования товаров (работ, услуг) соотнесены с кодами Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

    Федеральная налоговая служба

    Административная дисквалификация - при банкротстве должника

    С 01.01.2017 лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, в том числе за доведение его до банкротства, но не возместившие должнику или его кредиторам причиненный ущерб, могут быть дисквалифицированы - лишены права замещать руководящие должности в организациях.

    Минфин

    Страховые взносы на путевки не начисляются?

    По мнению Минфина России, оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами, облагается страховыми взносами, администрируемыми ФНС России, независимо от источника финансирования путевок. Однако эта точка зрения не бесспорна.

    Минфин

    Является ли сделка контролируемой у резидента территории опережающего социально-экономического развития?

    Контролируемыми признаются некоторые внутрироссийские сделки резидентов особой экономической зоны или участников свободной экономической зоны. Но это правило Налогового кодекса РФ не распространяется на внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами, одна из сторон которых является резидентом территории опережающего социально-экономического развития. 

    Минфин

    Компенсация за задержку заработной платы - НДФЛ

    Минфин России снова напомнил, что выплаченное физическому лицу по решению суда возмещение морального вреда и компенсация работникам за нарушение срока выплаты зарплаты не облагаются НДФЛ как установленные законодательством компенсационные выплаты - на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    Правительство

    Расчет стажа для пенсии уточнен

    С 20.05.2017 дополнен перечень периодов, включаемых в страховой стаж для установления пенсий физическим лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Однако максимальная продолжительность указанных периодов, засчитываемых в страховой стаж, ограничена.

    Федеральная налоговая служба

    Штраф за недоимку при подаче нескольких уточненных деклараций

    Признано ошибочным мнение о том, что при представлении нескольких уточненных деклараций за один налоговый период для избежания штрафа достаточно погасить недоимку до подачи последней уточненной декларации. По мнению ФНС России, платить налог следует по каждой уточненной декларации. В противном случае имеет место задолженность перед бюджетом.

    Минфин

    Последствия изменения учетной политики отражают ретроспективно?

    Если законодательство РФ или иной нормативный правовой акт по бухгалтерскому учету не устанавливают порядок отражения последствий изменения учетной политики, то эти последствия отражаются в бухгалтерском учете и отчетности ретроспективно (за исключением случаев, когда оценка в денежном выражении последствий изменений в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью).

    Минтруд

    Правила охраны труда дорожно-строительных работ обнародованы

    С 06.08.2017 вступят в силу Правила по охране труда при производстве дорожных строительных и ремонтно-строительных работ. Требования Правил обязательны для исполнения работодателями - юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм и работодателями - индивидуальными предпринимателями.

    Минтруд

    Сдать форму 4-ФСС: регламент ее приема

    С 22.05.2017 вступит в силу новый административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (новая форма 4-ФСС).

    Пенсионный фонд

    Штрафы по персонифицированному учету: новые формы документов

    С 21.05.2017 утверждены формы документов - акта, решений, требования, уведомления – для применения санкций за непредставление индивидуальных сведений в срок, за представление неполных, недостоверных индивидуальных сведений, за несоблюдение порядка представления сведений в электронной форме. Также утверждены требования для территориальных органов ПФ РФ по составлению документов.

    Минфин

    ККТ у комиссионера

    Минфин России изменил точку зрения о применении ККТ комиссионером при передаче денежных средств комитенту за реализованный товар. Теперь финансовое ведомство считает, что передача денег комитенту не является приемом (возвратом) денежных средств за реализуемые товары (работы, услуги), поэтому ККТ при такой передаче не применяется.

    Верховный Суд

    Утрата права на применение ПСН: последствия

    В Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 за 2017 год интересны два налоговых спора. Согласно одному из них при утрате права на ПСН индивидуальный предприниматель, который совмещал УСН с «патентной» системой налогообложения, переходит не на общий режим, а на «упрощенку». Согласно второму  в договоре поставки можно предусмотреть, с одной стороны, обязанность поставщика предоставить банковскую гарантию и, с другой стороны, право покупателя требовать неустойку в случае ее не предоставления.

    Минфин

    Услуги аудита – теперь сопутствующие и аудиторские

    С 22.05.2017 однозначно определено, какие именно услуги относятся к аудиторским и к сопутствующим аудиту. При этом перечень услуг, сопутствующих аудиту, является закрытым и  не идентичен перечню услуг, связанных с аудиторской деятельностью.

    Федеральная налоговая служба

    Реестры счетов-фактур для вычетов акцизов переизданы

    С 16.05.2017 для целей вычета сумм акцизов, начисленных при реализации (использовании) денатурированного этилового спирта, прямогонного бензина,  при получении бензола, параксилола, ортоксилола и авиационного керосина утверждены (обновлены): формы реестров счетов-фактур, порядок заполнения этих реестров и их представления в налоговые органы, а также образец отметки налогового органа, проставляемой реестрах счетов-фактур.

    Минфин

    Отложенные налоговые активы: как пересчитать?

    Отложенный налоговый актив рассчитывают как произведение вычитаемой временной разницы и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату. При изменении ставки налога на прибыль отложенный налоговый актив пересчитывают на дату, предшествующую дате начала применения новой ставки. Возникшая от пересчета разница относится на счет учета прибылей и убытков.

    Верховный Суд

    Доля вычетов по НДС определяется исходя из пропорции

    Организация приобретала товары, которые использовала одновременно в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Вычет «входного» НДС по товарам она заявляла в полной сумме, а при списании их в производство восстанавливала часть «входного» НДС. Однако инспекция решила, что организации следовало вести раздельный учет пропорциональным методом.

    Минтруд

    Дистанционные работники не могут работать за границей

    Дистанционная работа – это выполнение трудовой функции вне места нахождения работодателя и вне территории или объекта, находящихся под контролем работодателя. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства, в том числе по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Однако в отношении сотрудников, работающих за границей, работодатель не может выполнить требования по обеспечению безопасных условий труда. 

    Минфин

    Льгота по движимому имуществу при смене названия

    Юридические лица, которые созданы до 01.09.2014 и приводят свои учредительные документы и наименование в соответствие с Гражданским кодексом РФ, не лишаются льготы по налогу на имущество организаций, установленной в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 01.01.2013.

    Минфин

    Залоговый счет: взыскание налогов неправомерно

    Налогоплательщик-залогодатель не вправе самостоятельно распоряжаться суммой средств на залоговом счете, являющейся предметом залога. Поэтому неправомерно взыскивать налоги и иные обязательные платежи с залоговых счетов в части средств, являющихся предметом залога, а также приостанавливать операции по залоговым счетам.

    Минфин

    НДФЛ: компенсация вреда здоровью

    Единовременные выплаты организации-работодателя за счет собственных средств в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей (дополнительные к обязательным выплатам), облагаются НДФЛ, даже если они предусмотрены коллективным или трудовым договором.

    Минфин

    Пересмотренная бухгалтерская отчетность: что, когда и кому?

    Представлять пересмотренную годовую бухгалтерскую отчетность за отчетный год необходимо, если до даты ее утверждения выявлена существенная ошибка отчетного года. Пересмотренную отчетность нужно направить по всем адресам, по которым была представлена первоначальная отчетность (собственникам или иным пользователям) в разумные сроки после внесения в нее исправлений - исходя из обычаев делового оборота.

    Минфин

    Налоги за третьих лиц: зачесть не получится

    В 2017 году можно погасить деньгами чужую налоговую задолженность. Возникает вопрос: можно ли зачесть свою налоговую переплату в счет погашения чужого налогового долга? Минфин России дал  отрицательный ответ.

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения в 2017 году: транспортный налог

    В связи с обновлением формы налоговой декларации по транспортному налогу ФНС России разработала контрольные соотношения ее показателей. При заполнении декларации налогоплательщикам необходимо следить за соблюдением внутридокументарных соотношений – между показателями строк внутри декларации.

    Верховный Суд

    Облагаются ли взносами на травматизм соцвыплаты?

    В коллективном договоре организации предусмотрены следующие выплаты работникам: на санаторно-курортное лечение, единовременные выплаты одному из родителей при рождении ребенка, ежемесячное пособие сверх установленного законодательством работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, единовременное поощрение за добросовестный труд при увольнении работников впервые, в связи с выходом на пенсию, оплата дней дополнительного отпуска в случае брака и т.д. ФСС РФ решил, что такие выплаты облагаются страховыми взносами «на травматизм».

    Федеральная налоговая служба

    Уточненный расчет по страховым взносам за период до 2017 года сдают в фонд

    В 2017 году сдавать уточненные расчета по страховым взносам за периоды до 2017 года следует в свое территориальное отделение ПФ РФ или ФСС РФ. Налоговая инспекция получит данные по уточненным расчетам из государственных внебюджетных фондов - в рамках межведомственного взаимодействия с ними.

    Минфин

    Долгосрочные и краткосрочные обязательства в бухгалтерском балансе

    Активы и обязательства в зависимости от срока обращения (погашения) подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. В зависимости от этого данные об активах и обязательствах отражаются в соответствующих разделах Бухгалтерского баланса.

    Арбитражные суды

    Косвенные транспортные расходы правомерны

    Организация производит из одного вида сырья несколько видов продукции. Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением сырья, невозможно рассчитать на единицу готовой продукции. Поэтому организация относила ТЗР к косвенным расходам и списывала их на финансовый результат в периоде возникновения. Однако инспекция сочла необоснованным списание таких расходов в качестве косвенных.

    Президент: законы и указы

    Электронный больничный лист вводится с 1 июля

    С 01.07.2017 назначать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам можно будет на основании электронных больничных листков. Выдавать электронные больничные начнут медицинские организации, участвующие в системе информационного взаимодействия с ФСС РФ.

    Федеральная налоговая служба

    Реестр малого предпринимательства: ответы на все вопросы

    Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право на государственную поддержку. С 2016 года статус и категория экономического субъекта в качестве малого или среднего предприятия определяются при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2017 году ФНС России будет присваивать статус субъекта малого или среднего предпринимательства при формировании Единого реестра на основании сведений, имеющихся у налоговых инспекций по состоянию на 01.07.2017.

    Минфин

    Бухгалтерскую отчетность инспекция не проверит?

    Налоговые инспекции не проверяют соблюдение единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленных Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Однако инспекции вправе проводить налоговые проверки, в ходе которых могут быть выявлены грубые нарушения требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    Минфин

    Налог на недвижимость предпринимателя, работающего на УСН

    Предприниматель, применяющий УСН, не должен платить налог на имущество физических лиц, если  при регистрации в ЕГРИП он указал такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, и если это имущество не входит в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

    Минфин

    Учет поручительства, полученного безвозмездно от российской организации

    При получении безвозмездно российской организацией поручительства (гарантии) у нее не возникает доходов для целей налогообложения прибыли, если поручитель (гарант) - российская небанковская организация.

    Минтруд

    Дополнительные пенсионные взносы: корректировка сведений

    Физические лица вправе платить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и перечислять их через работодателя. А работодатель может платить дополнительные взносы в пользу сотрудника за счет собственных средств. В 2017 году отчетность по таким взносам (реестры по форме ДСВ-3) по-прежнему принимает ПФ РФ. В связи с этим с 09.05.2017 утвержден порядок корректировки сведений о суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и взносов работодателя. Также рекомендована форма заявления для обращений работодателей и иных заинтересованных лиц в ПФ РФ с целью проведения корректировки.

    Минфин

    НДС с электронных услуг платят не всегда

    По общему правилу оказанные иностранной организацией на территории РФ услуги в электронной форме облагаются НДС. При этом российская организация-заказчик признается налоговым агентом по НДС. Но налог можно не платить, если оказание таких услуг освобождено от налогообложения.

    Федеральная налоговая служба

    Авансовый отчет по налогу на имущество – по новой форме?

    Новая форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций разрешена к применению по инициативе налогоплательщика, начиная с расчетов за I квартал 2017 года – если необходимо заполнить расчет с учетом вступивших в силу изменений по налогу. При этом, если первичный расчет за отчетные периоды 2017 года организация сдаст по новой форме, то уточненные расчеты за указанные периоды также следует представлять по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

    Минфин

    Услуги застройщика: НДС

    Минфин России высказал прежнюю точку зрения о налогообложении НДС услуг застройщика по передаче (по договору долевого участия) нежилых помещений в многоквартирном доме, предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). По мнению финансового ведомства, такие услуги застройщика облагаются НДС.

    Президент: законы и указы

    Сроки по госзакупкам сокращены

    С 01.05.2017 сроки оплаты государственным заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельного этапа исполнения контракта ограничены по обычным контрактам и сокращены по контрактам с субъектами малого предпринимательства и социально ориентированными некоммерческими организациями.

    Минфин

    Образец для испытаний – как учесть?

    Минфин России разъяснил, как учитываются расходы, связанные с проведением переговоров с потенциальными контрагентами (даже если в результате договоры не заключены). И сообщил, как учитывать полученные от потенциальных контрагентов образцы товаров (материалы, приборы, комплектующие изделия, оборудование и т.п.) для тестирования (пробной проверки).

    Федеральная налоговая служба

    Интернет и ККТ: как применять онлайн кассы?

    При приеме денег с использованием электронных средств платежа от физического лица за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги организация обязана применять ККТ. При этом не освобождены от применения ККТ интернет-магазины, принимающие платежные карты. А при расчетах в интернете иными электронными средствами платежа (кроме платежных карт) организации обязаны будут применять ККТ после 01.07.2018.

    Верховный Суд

    Отстранить от работы следует при наличии противопоказаний

    Ограничения участия в трудовой деятельности лиц при наличии у них активных форм туберкулеза любой локализации, а также обязательность для таких лиц прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров направлены на предупреждение распространения особо опасных инфекционных заболеваний. Обязательное отстранение лица, заболевшего туберкулезом, от работы в связи с утратой трудоспособности компенсируется ему системой мер социальной поддержки.   

    Минфин

    Возврат страховых взносов за периоды до 2017 года проблематичен

    При наличии недоимки по взносам или задолженности по внесению пеней и штрафов за периоды, истекшие до 01.01.2017, долги следует погасить денежными средствами. Иначе недоимку и задолженность взыщет налоговая инспекция.

    Минфин

    Контроль трансфертного ценообразования: применение на практике

    При налогообложении сделок между взаимозависимыми лицами в России применяется общепринятый в мировой практике принцип "вытянутой руки" ("справедливой цены"). Это инструмент по предотвращению занижения налоговой базы в результате манипулирования ценами в сделках между взаимозависимыми лицами.

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный налог при лизинге «большегрузов»

    Если  транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрировано в системе «Платон» на лизингодателя, а плату за вред автодорогам внес лизингополучатель, то лизингодатель не вправе уменьшить транспортный налог, исчисленный по итогам календарного года, на сумму платы.

    Остальные ведомства

    Ошибочный имущественный вычет: деньги следует вернуть

    В налоговом законодательстве отсутствует специально установленный порядок возврата имущественного вычета, полученного физическим лицом без законных оснований. В то же время практика, применяемая в подобных случаях, основана на действующих нормах налогового и гражданского законодательства и не нарушает конституционных прав налогоплательщиков.

    Правительство

    Коэффициент ускорения амортизации: новые основания для применения

    Применять специальный коэффициент, но не выше 2, разрешено к основной норме амортизации в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. В связи с этим утвержден порядок отнесения основных средств к произведенным в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта.

    Фонд социального страхования

    Обеспечение предупредительных мер: разъяснение от ФСС РФ

    ФСС РФ прокомментировал изменения, внесенные с 01.08.2016, с 01.01.2017 и с 01.08.2017 в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н.

    Минфин

    Расчет удельного веса стоимости амортизируемого имущества

    При наличии у организации обособленных подразделений для уплаты налога на прибыль к зачислению бюджет субъекта РФ необходимо знать удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества каждого из обособленных подразделений и головной организации. При этом не имеет значения, на балансе какого подразделения числится имущество. Важно, в каком подразделении оно используется.

    Минфин

    Сервисные услуги: НДС к вычету принять можно?

    Нельзя заявить вычет «входного» НДС со стоимости сервисных услуг в поезде повышенной комфортности, если в цене этих услуг, кроме стоимости пользования постельными принадлежностями, учтено питание.

    Минфин

    ОКВЭД и взносы по пониженным тарифам при применении УСН

    Виды деятельности с льготными тарифами страховых взносов при применении УСН перечислены в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ. Однако эти виды деятельности должны еще и соответствовать видам деятельности, указанным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ с премии: когда рассчитать?

    Рассчитывать НДФЛ следует на дату фактического получения дохода. Эта дата различна для премий, являющихся составной частью оплаты труда, и премий, не относящихся к оплате труда.

    Минфин

    УСН: филиалы не разрешены

    С 01.01.2016 не вправе применять УСН организации, имеющие именно филиалы. Если организация создаст обособленное подразделение и укажет его в своих учредительных документах в качестве филиала, это повлечет утрату права на применение УСН.

    Федеральная налоговая служба

    Неверное сальдо по взносам в налоговой возможно

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на территориальные органы ПФ РФ и ФСС РФ была возложена обязанность по передаче налоговым органам сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2017. В случае несогласия с сальдо расчетов плательщику страховых взносов следует обратиться в свое отделение ПФ РФ или в ФСС РФ.

    Арбитражные суды

    Скидку «на травматизм» отменять не разрешено

    ФСС РФ установил организации скидку к тарифу по страховым взносам «на травматизм». Однако в году применения скидки у организации возникла задолженность по взносам. В связи с этим фонд по истечении года применения скидки издал приказ, которым отменил ранее изданный приказ, устанавливавший скидку, а также доначислил взносы «на травматизм» в связи с отменой скидки.

    Федеральная налоговая служба

    Акцизные марки на таможне – с НДС и счетом-фактурой

    ФНС России сообщила о порядке составления счетов-фактур таможенными органами при выдаче акцизных марок организациям – импортерам алкогольной продукции. Фактически таможенные органы перевыставляют в адрес импортеров счета-фактуры, полученные от изготовителя акцизных марок – АО «Гознак».

    Федеральная налоговая служба

    Премия в 6-НДФЛ: как отражать?

    ФНС России подтвердила свое мнение о дате фактического получения дохода в виде месячной премии, выплачиваемой сотруднику организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты. При выплате такой премии в ближайший установленный в организации день для выплаты зарплаты после утверждения приказа руководителя датой фактического получения дохода в виде премии признается последний день месяца, за который она начислена.

    Минфин

    Дата получения дохода в виде материальной выгоды

    Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа - независимо от даты получения заемных средств.

    Минфин

    Проезд работников к месту работы: налогообложение и страховые взносы

    Оплата организацией проезда работников, если они могут добираться до места работы самостоятельно, является их доходом, полученным в натуральной форме. Для целей налогообложения прибыли такие расходы, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами, признаются, только если они являются частью системы оплаты труда, что предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ).

    Федеральная налоговая служба

    Вычет НДС по командировочным расходам не переносят на будущее.

    Работодатель не вправе «перенести на будущее» вычет НДС, уплаченного по командировочным расходам. Подобные вычеты работодателю следует заявлять в том квартале, в котором выполнены все необходимые условия.

    Федеральная налоговая служба

    Больничные в 6-НДФЛ: если выплачены в декабре 2016 года

    ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ, если больничные выплачены в декабре, то есть срок перечисления НДФЛ с больничных выпадает на выходной день и с учетом переноса оканчивается 09.01.2017.

    Минфин

    Торговый сбор: изменение площади объекта и других показателей

    Плательщик торгового сбора обязан уведомить налоговую инспекцию о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора. При этом ведение деятельности без направления уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет в налоговой инспекции.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по налогу на имущество с отчетности за 2017 год обновлена

    С отчетности за 2017 год утверждены: форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения и электронный формат. Также обновлены: форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, порядок его заполнения и электронный формат.

    Минфин

    Положение по ведению бухгалтерского учета изменено

    Минфин России признал недействующими подпункты "а", "б" пункта 4, абзац первый пункта 12, абзацы первый и второй пункта 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.

    Минфин

    Льгота по налогу на имущество при реорганизации не сохраняется

    Движимое имущество, которое до реорганизации юридического лица льготировалось как принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года, после реорганизации в форме преобразования перестает быть льготируемым.

    Федеральная налоговая служба

    1 процент с дохода свыше 300 000 рублей - по показателям 3-НДФЛ

    Предприниматели и «самозанятые» лица могут определить величину дохода, облагаемого взносами на обязательное пенсионное страхование «за себя», на основании показателей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Эта величина определяется как разница значений показателей строк 110 «Общая сумма дохода» и 120 «Сумма профессионального налогового вычета» листа В формы 3-НДФЛ.

    Минфин

    Уголовные налоговые дела возникают по итогам проверок

    Налоговые инспекции уполномочены направлять в следственные органы материалы, содержащие сведения, позволяющие предполагать совершение налогоплательщиками уголовных преступлений. Это касается и случаев принятия по результатам налоговых проверок решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

    Минфин

    Признак расчета в кассовом чеке: возврат товара

    При возврате товара покупателем продавцу необходимо указать в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) признак расчета "возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода". 

    Президент: законы и указы

    Ликвидация ООО с административным штрафом допустима

    С 28.04.2017, если в отношении юридического лица ведется производство по делу об административном правонарушении, то по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации в связи с несостоятельностью (банкротством) будет прекращено начатое административное производство и исполнение постановления о назначении административного наказания.

    Минфин

    Учет выкупной стоимости по лизингу

    Платежи в счет выкупной цены лизингового имущества, внесенные до перехода права собственности на него к лизингополучателю, следует рассматривать для целей налогообложения у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. 

    Минфин

    Налог при блокировке счета: получится ли уплатить?

    В случае приостановления операций по счету в банке налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по решению налоговой инспекции операции по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов исполняются банками в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ – в зависимости от того, списываются ли средства в добровольном или в принудительном порядке.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на прибыль: ежемесячный платеж в 2017 году

    В 2017 году изменилось процентное соотношение по зачислению налога на прибыль организаций в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. При этом для организаций, вносящих ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала, сумма ежемесячного авансового платежа на I квартал 2017 года принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа в IV квартале 2016 года – то есть исходя из налоговой ставки, действовавшей в 2016 году.

    Минфин

    Дистанционный работник: страховые взносы

    Вознаграждения, начисляемые российской организацией работнику - гражданину РФ в рамках трудового договора о дистанционной работе, облагаются страховыми взносами независимо от места выполнения трудовых обязанностей.

    Федеральная налоговая служба

    Подарочный сертификат: чек обязателен

    При продаже подарочных сертификатов и в случаях расчетов ими за товары следует применять исключительно контрольно-кассовую технику и выдавать кассовые чеки. А в случае расчетов подарочным сертификатом при оказании услуг населению исполнитель вправе применять автоматизированную систему для бланков строгой отчетности.

    Фонд социального страхования

    4-ФСС и пилотный проект: особенности заполнения

    Работодатели, зарегистрированные в территориальных отделениях ФСС РФ в регионах, участвующих в пилотном проекте, не уменьшают начисленные страховые взносы на суммы пособий, финансируемых за счет средств ФСС РФ, а уплачивают взносы в полной сумме. Для таких работодателей утверждены особенности заполнения новой формы 4-ФСС, вступающие в силу с 28.04.2017.

    Минфин

    Платежное поручение: в бюджет перечисления по новым правилам

    С 25.04.2017 изменятся правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств и информации, идентифицирующей платеж, при заполнении платежных поручений на перечисление платежей в бюджет, в том числе платежей, администрируемых налоговыми органами. 

    Федеральная налоговая служба

    Фискальный документ: дополнительные реквизиты утверждены

    Утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов онлайн касс - отчета о регистрации, отчета об изменении параметров регистрации, отчета об открытии смены, отчета о закрытии смены, кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции), отчета о закрытии фискального накопителя, отчета о текущем состоянии расчетов, подтверждения оператора. Также утверждены электронные форматы обязательных фискальных документов.

    Фонд социального страхования

    Акты проверок ФСС и прочие новые документы

    С 21.04.2017 утверждены формы документов для проведения ФСС РФ камеральных и выездных проверок по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Также разработаны требования к составлению актов камеральной и выездной проверки.

    Федеральная налоговая служба

    Переводчик при налоговой проверке

    ФНС России ответила на вопрос о сохранении налоговой тайны при привлечении переводчика в рамках мероприятий налогового контроля для перевода документов (сведений), поступивших от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ по вопросам налогообложения.

    Остальные ведомства

    Продажа имущества предпринимателем – налоговые последствия по УСН

    Если предприниматель, применяющий УСН, продал имущество, которое он использовал в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи он должен включить в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в рамках УСН. 

    Минфин

    Пересортица: корректировочный счет-фактура для вычета НДС

    Если в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров, то при выявлении покупателем пересортицы поставщик может или выставить один корректировочный счет-фактуру (уменьшив количество недостающих товаров и увеличив количество излишних), или выставить два корректировочных счета-фактуры (первый - на уменьшение количества недостающего товара, а второй на увеличение количества излишнего товара).

    Минфин

    ФСБ и налоговая инспекция проводят проверки совместно

    Участие сотрудников ФСБ России в проведении налоговой проверки не является нарушением налоговыми инспекциями условий и процедур проведения проверок. Такие действия следует рассматривать как оказание содействия налоговой инспекции в рамках межведомственных мероприятий.

    Арбитражные суды

    Неотделимые улучшения у арендатора – при ремонте

    Организация совместно с собственником арендуемой недвижимости участвовала в ее реконструкции, выполнив подрядным способом ремонтные работы. Стоимость работ организация учла в расходах единовременно, квалифицировав их как ремонт. Однако инспекция сочла, что затраты организации являются капитальными вложениями в арендуемые основные средства в форме неотделимых улучшений и должны учитываться через амортизацию.

    Правительство

    Технологическое оборудование без НДС: перечень обновлен

    С 19.04.2017 дополнен новыми позициями перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС. Этот перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

    Правительство

    Пособие на погребение в 2017 году повторно не проиндексируют

    Во исполнение пункта 8 статьи 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ приостановлена до 01.01.2018 индексация предельного размера стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению. 

    Остальные ведомства

    Евразийский Таможенный кодекс утвержден

    11.04.2017 государствами – членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) принят Таможенный кодекс ЕАЭС. Он вступит в силу не ранее 01.07.2017 - с даты получения депозитарием по дипломатическим каналам последнего письменного уведомления о выполнении государствами-членами необходимых внутригосударственных процедур. Одновременно утратит силу Таможенный кодекс Таможенного союза.

    Минфин

    ИП на УСН: взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя»

    Если предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2016 год «за себя» в 2017 году, то уменьшить на сумму взносов можно налог (авансовый платеж) по УСН за тот отчетный (налоговый) период, в котором взносы были перечислены в бюджет.

    Федеральная налоговая служба

    Социальный и имущественный вычет одновременно – как предоставить?

    Работодатель вправе предоставить любой из вычетов (имущественный и (или) социальный) в любой очередности, а также в любой пропорции - в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого у налогового резидента РФ по ставке 13 процентов. Каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов у работодателя Налоговый кодекс РФ не содержит.

    Федеральная налоговая служба

    Отпускные в 6-НДФЛ: за январь выплачены в декабре

    ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные за период с 9 по 13 января 2017 года выплачены 30.12.2016, то есть срок перечисления НДФЛ с отпускных  выпадает на выходной день и с учетом переноса оканчивается 09.01.2017.

    Остальные ведомства

    Индивидуальные СИЗ: ответственность работодателя за невыдачу

    В соответствии с Техническим регламентом Таможенного союза ТР ТС 019/2011 средства индивидуальной защиты подразделяются на два класса - по степени риска причинения вреда работнику. Административная ответственность за необеспечение работников средствами индивидуальной защиты зависит от того, к какому классу относятся средства защиты – к первому или ко второму классу.

    Федеральная налоговая служба

    Проверка соблюдения требований законодательства о налогах и сборах

    В рамках мероприятий по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности в РФ на 2016 - 2017 годы ФНС России утвердила перечни правовых актов, соблюдение которых она оценивает при проведении налогового контроля, валютного контроля,  контроля за применением контрольно-кассовой техники, за полнотой учета выручки в организациях и у предпринимателей и т.д.

    Федеральная налоговая служба

    Код операции в декларации по НДС: услуги в рамках арбитража

    С 01.01.2017 при определенных условиях не облагается НДС оказание услуг постоянно действующим арбитражным учреждением в рамках арбитража или третейского разбирательства. В связи с этим ФНС России сообщила, какой код операции указывать по таким услугам в разделе 7 налоговой декларации по НДС.

    Остальные ведомства

    Срок налоговой проверки: продлевать - конституционно

    Продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки возможно не более чем на один месяц. В этот период не включаются сроки проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, которые также ограничиваются месячным сроком, но могут быть продлены до двух месяцев. Оба случая продления имеют разные основания, представляют независимые друг от друга ограниченные периоды времени и устанавливаются разными пунктами статьи 101 Налогового кодекса РФ.

    Фонд социального страхования

    Проверки ФСС в 2017 году: новые правила

    С 18.04.2017 будут отменены устаревшие методические указания ФСС РФ по проведению камеральных и документальных выездных проверок работодателей по страховым взносам «на  травматизм». За периоды, начиная с 01.01.2017, порядок проведения таких проверок установлен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Федеральная налоговая служба

    Комиссии налоговой инспекции остались без дела

    ФНС России отменила свое письмо от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 о работе комиссий по легализации налоговой базы - в части всех тех налогов, правильность формирования налоговой базы по которым и полноту уплаты которых были призваны оценивать комиссии. Никаких новых задач комиссиям пока не поставлено.

    Минфин

    Аренда жилья сотрудникам: налоги платить нужно

    Если организация арендует жилье иногороднему работнику, и при этом затраты на аренду жилья являются формой оплаты труда, то арендную плату следует рассматривать в качестве дохода работника в натуральной форме, облагаемого НДФЛ. Эта сумма учитывается для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда - как заработная плата в натуральной форме.

    Минфин

    Субсидии при УСН: учет доходов и расходов

    Субсидии, полученные субъектом малого или среднего предпринимательства, применяющим УСН, отражаются в его доходах в течение двух лет пропорционально расходам, произведенным за счет субсидии. Неизрасходованная к окончанию второго года сумма субсидии относится на доходы этого периода. 

    Минфин

    Расходы будущих периодов

    Минфин России напомнил, как отразить в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

    Федеральная налоговая служба

    Электронной документооборот с инспекцией будет происходить по-новому

    С 30.05.2017 будет обновлен электронный формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота с налоговыми инспекциями. Одновременно утратит силу прежний формат, утвержденный приказом ФНС РФ от 28.12.2010 № ММВ-7-6/773@.

    Президент: законы и указы

    Размер госпошлины в суд в 2017 году уточнили

    С 04.05.2017 уточнены размеры государственных пошлин, подлежащих уплате при подаче апелляционной или кассационной жалобы: на определение суда об отказе в принятии искового заявления; на определение суда об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа; по делу об оспаривании решений третейского суда. 

    Минфин

    Изменения по КБК в 2017 году

    С 01.03.2017 внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым уточнены КБК по платежам, которые администрируют Росприроднадзор, ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ФНС России.

    Верховный Суд

    НДС при отступном по договору займа возникает

    Передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией, в связи с чем передающая сторона (заемщик) обязана исчислить НДС с реализации, а получающая сторона (займодавец) вправе принять налог к вычету.

    Федеральная налоговая служба

    Можно ли не представлять документы по требованию налоговой инспекции?

    Если экономический субъект не может представить истребованные инспекцией документы в течение установленного срока, ему нужно в течение дня, следующего за днем получения требования инспекции, письменно уведомить об этом проверяющих должностных лиц. Для данных целей с 15.04.2017 утверждены: форма уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации); формат направления этого уведомления в электронной форме.

    Минтруд

    Расчет пособия по уходу за ребенком в 2017 году

    Минтруд России рассчитал максимальную сумму ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2017 году исходя из 731 дня, то есть из фактического числа календарных дней в расчетном периоде. В таком случае максимальная сумма пособия в 2017 году составляет 23 089,00 рублей.

    Правительство

    Права ФНС России уточнены

    С 12.04.2017 вступают в силу изменения, внесенные в Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506. Тем самым закреплены полномочия ФНС России по контролю и надзору за правильностью исчисления страховых взносов, а также за полнотой и своевременностью внесения их в бюджет.

    Президент: законы и указы

    Объект смежных прав – исполнение театрального спектакля

    С 01.01.2018 будут уточнены права режиссеров-постановщиков спектаклей в отношении постановок, публичное исполнение которых можно повторить при сохранении узнаваемости данной постановки зрителями. Тем самым будет усилена охрана смежных прав режиссеров-постановщиков спектаклей.

    Остальные ведомства

    Плата за загрязнение природы: зачет и возврат

    Росприроднадзор направил для использования в работе рекомендуемые формы документов, необходимых при  взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду – требований, решений, актов и заявлений.

    Минфин

    Постоянное налоговое обязательство (актив) – отражение в отчетности

    В бухгалтерской отчетности, а именно - в Отчете о финансовых результатах - информация о постоянных налоговых активах и обязательствах отражается по строке 2421. Значение показателя строки 2421 - это разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период (сальдо) по счету 99 "Прибыли и убытки" по аналитическому счету учета постоянных налоговых активов и обязательств.

    Правительство

    Доля дохода от реализации продукции: расчет уточнен

    Внесены изменения в Перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, утвержденный постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 № 458. Этот перечень применяют сельскохозяйственные товаропроизводители, чтобы определить, соблюдается ли необходимый минимум по доходу от реализации сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки.

    Фонд социального страхования

    Проверка ФСС: новые решения и акты

    С 10.04.2017 утверждены формы документов для проведения ФСС РФ камеральных и выездных проверок расходов на выплату пособий и иного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Также разработаны требования к составлению актов камеральной и выездной проверки.

    Президент: законы и указы

    Резидент НДФЛ: отказ от резидентства

    Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ по налогообложению НДФЛ. Физические лица, к которым применены санкции, введенные иностранным государством, теперь могут отказаться от налогового резидентства РФ независимо от срока фактического нахождения в России – на период их налогового резидентства в другой стране. В таком случае их доходы, полученные с 01.01.2014 от источников за пределами РФ, не облагаются российским НДФЛ. 

    Минфин

    Льгота на движимое имущество, полученное от взаимозависимого комиссионера

    Движимое имущество, полученное от взаимозависимого комиссионера и принятое комитентом на учет в качестве основного средства с 01.01.2013, освобождается от налога на имущество организаций, если продавец имущества не является взаимозависимым ни с комиссионером, ни с комитентом.

    Остальные ведомства

    Пени по плате за негативное воздействие: расчет и начисление

    Пени по плате за негативное воздействие на окружающую среду начисляются за несвоевременное или неполное внесение авансовых платежей и платы по итогам отчетного года. Оснований для освобождения от начисления пеней не предусмотрено. При этом пени не начисляются на суммы платы, внесенные в счет погашения задолженности предыдущих периодов (2013 год, 2014 год, 2015 год).

    Арбитражные суды

    Правопреемник при реорганизации: учет расходов

    Организация, применяющая общую систему налогообложения, при присоединении к ней другой организации, применявшей УСН с объектом налогообложения «доходы», получила объект незавершенного строительства, затраты на приобретение которого понесла присоединенная организация в период применения УСН. Эти затраты организация - правопреемник учла при налогообложении прибыли по факту реализации объекта. Однако инспекция сочла это неправомерным.

    Президент: законы и указы

    Реквизиты счета-фактуры изменены

    С 04.04.2017 внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ. В части налога на прибыль – дополнен перечень необлагаемых доходов, причем новшество распространяется на правоотношения, возникшие с 31.03.2015. В части НДС – с 01.07.2017 в счете-фактуре (отгрузочном, авансовом, корректировочном)  появится новый реквизит - идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Данный реквизит нужно будет заполнять только при наличии соответствующего идентификатора.

    Федеральная налоговая служба

    Справка об отсутствии задолженности – форма обновлена

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов с 10.04.2017 обновлена форма справки об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей, порядок ее заполнения и формат представления справки в электронной форме. Одновременно утратит силу прежняя форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@.

    Минфин

    Расчет по страховым взносам: нулевой сдавать обязательно

    По факту передачи ФНС России администрирования страховых взносов не изменилась ситуация с представлением «нулевой» отчетности по взносам – когда сумма взносов к уплате за соответствующий период равна нулю. Плательщики взносов в случае неосуществления ими деятельности по-прежнему должны сдавать «нулевые» расчеты по взносам.

    Минфин

    Налогообложение штрафов у сельскохозяйственный товаропроизводителей

    Если сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющий общую систему налогообложения, уплатил или получил штрафные санкции за нарушение договорных обязательств в рамках деятельности, связанной с реализацией произведенной (переработанной) сельскохозяйственной продукции, то эти суммы учитываются при определении налоговой базы, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0 процентов.

    Федеральная налоговая служба

    Зачет пособий ФСС в счет взносов: порядок в 2017 году

    В 2017 году начисленные взносы на ВНиМ следует ежемесячно уменьшать на расходы по выплате пособий и иного страхового обеспечения, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ. А превышение расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных взносов определяется по итогам отчетного и расчетного периодов.

    Минфин

    Заявление о ввозе товаров: прежняя форма отменена

    С 09.04.2017 утратят силу формы: налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, а также заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденные приказом Минфина России от 27.11.2006 № 153н с отчетности за январь 2007 года.

    Минтруд

    Внеочередная проверка по охране труда - если закон обновлен

    Внеочередная проверка знаний требований охраны труда проводится при введении новых или внесении изменений и дополнений в действующие нормативные акты, содержащие требования охраны труда. При этом следует проверить знания именно новых или измененных нормативных актов, и только у тех работников, чья трудовая функция непосредственно связана с требованиями, указанными в новых или измененных нормативных актах.

    Минфин

    Резерв на премии по итогам года: как учесть превышение?

    Организация вправе равномерно учитывать расходы на выплату годовых премий путем формирования соответствующего резерва. Но если сумма годовых премий, начисленных в 2017 году за 2016 год,  превышает сумму резерва, перенесенного на 2017 год, то такое превышение учитывается в расходах на оплату труда за 2016 год - на 31.12.2016.

    Остальные ведомства

    Налоговая база земельного налога – по сведениям из ЕГРН

    Организации определяют налоговую базу по земельному налогу самостоятельно на основании сведений из Единого государственного реестра недвижимости о каждом принадлежащем им земельном участке. Для этого им предоставлено право запрашивать сведения о кадастровой стоимости объекта в Росреестре или уточнять их на официальном сайте Росреестра в сети «Интернет». 

    Минтруд

    СОУТ при реорганизации: когда можно не проводить?

    При реорганизации работодателя или его структурных подразделений можно не проводить внеплановую специальную оценку условий труда (СОУТ) при условии, что новые рабочие места не вводились,  условия труда на существующих рабочих местах не изменились, а установленные законом основания для проведения внеплановой СОУТ отсутствуют.

    Правительство

    Товары по ставке НДС 10 процентов: перечень изменен

    Уточнен перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Изменения применяются к правоотношениям (операциям по реализации), возникшим с 01.01.2017.

    Минфин

    Возврат имущественного вычета работнику обособленного подразделения

    Если работник обратился с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ, работодатель должен предоставить этот вычет с начала календарного года, а излишне удержанный НДФЛ – вернуть работнику. При этом не имеет значения, в каких обособленных подразделениях организации трудился работник в течение года.

    Федеральная налоговая служба

    Является ли пожертвование доходом в случае краудфандинга?

    Если коммерческая организация и индивидуальный предприниматель - получатели средств посредством краудфандинга - не обязаны осуществить какое-либо встречное предоставление финансирующим лицам, то безвозмездно поступившее посредством краудфандинга имущество (денежные средства) следует отразить в составе доходов для целей налогообложения прибыли.

    Остальные ведомства

    Зачет платы за вред природе допускается

    Зачет, возврат излишне внесенной платы за негативное воздействие на окружающую среду осуществляется территориальными органами Росприроднадзора по письменным заявлениям лиц, обязанных вносить плату (с приложением документов, подтверждающих переплату, и документов для проведения сверки по платежам). При этом территориальный орган Росприроднадзора вправе отказать в возврате добровольно исчисленной и внесенной ежеквартальной авансовой платы.

    Федеральная налоговая служба

    Неявка в инспекцию - кого накажут, если вызов направлен в филиал?

    Если вызов для дачи пояснений был направлен налоговой инспекцией по адресу филиала или представительства организации, то в случае неявки для дачи пояснений к ответственности привлекут руководителя филиала или представительства. При этом руководителя головной организации не оштрафуют.

    Минфин

    ЕНВД по розничной торговле применяется независимо от формы расчета

    Применять ЕНВД по разносной и развозной розничной торговле можно при работе по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются товары и независимо от формы расчета (наличный или безналичный расчет).

    Федеральная налоговая служба

    Результаты обмена информацией между ПФР и ФНС изменились

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2017 обновлено Соглашение ФНС России и ПФР об информационном взаимодействии. Новое Соглашение применяется к обязанностям по предоставлению информации за периоды, начиная с 01.01.2017. Одновременно утратили силу: соглашение по взаимодействию между ФНС России и ПФР от 22.02.2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог и Протокол информационного взаимодействия между ФНС России и ПФР от 27.06.2012 (за исключением условий, предусматривающих обязанность сторон по представлению информации за периоды, истекшие до 01.01.2017).

    Минфин

    Учет целевых средств с обособленным хранением ведут на счете 55

    Средства целевого финансирования, которые согласно законодательству подлежат обособленному хранению, отражаются на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках». Это касается, например, средств, получаемых организациями в рамках участия в программе по проведению капитального ремонта многоквартирных домов.

    Правительство

    Плата по системе Платон возросла не так сильно

    С 15.04.2017 понижающий коэффициент к базовой ставке платы за вред автодорогам будет повышен с 0,41 до 0,51 (а не до 0,82, как планировалось). Поэтому суммы платежей в систему «Платон» возрастут не так существенно. 

    Минфин

    Стандартный вычет на ребенка-инвалида III группы – в каком размере?

    Единственный родитель, на обеспечении которого находятся двое детей, один из которых является инвалидом с детства III группы и одновременно студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц календарного года в размере 5600 рублей.

    Федеральная налоговая служба

    УИН в платежном поручении обязателен?

    В платежном поручении на перечисление в бюджет административного штрафа не требуется одновременно указывать УИН и ИНН.

    Остальные ведомства

    НДПИ: налоговая база определяется расчетным методом

    Признан конституционным механизм определения налоговый базы по НДПИ расчетным методом, согласно которому расходы на добычу полезных ископаемых всех видов суммируются, а затем распределяются  на каждый вид полезного ископаемого. Расчетный метод установлен с учетом специфики недропользования как вида экономической деятельности и не нарушает конституционных прав налогоплательщика.

    Федеральная налоговая служба

    Возврат страховых взносов: формы документов обновлены

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов с 31.03.2017 обновлены формы документов для зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налоговых платежей, в том числе страховых взносов. Одновременно утратят силу прежние формы, утвержденные приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

    Минфин

    Суммовой порог по контролируемым сделкам: как считать доход?

    При определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания их контролируемыми необходимо суммировать доходы за год по сделкам с каждым контрагентом. Факт превышения суммового критерия для признания сделок контролируемыми устанавливается по совокупности сделок с каждым контрагентом. Однако возможны ситуации, когда при определении суммы доходов по сделкам за год могут учитываться сделки с несколькими лицами.

    Минфин

    Суточные сверх норм в валюте: обложение страховыми взносами

    Страховые взносы начисляются на суточные в части превышения 2500 рублей за каждый день нахождения в загранкомандировке. При этом суточные в иностранной валюте следует пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на дату их начисления.

    Верховный Суд

    Отказ от льготы по НДС: когда и как?

    Налоговая инспекция по итогам выездной проверки приняла решение возместить НДС организации, отказавшейся от применения освобождения. Однако инспекция не только не выполнила свое решение о возмещении НДС, но и «сняла» расходы в виде НДС, признанные в период применения освобождения. Верховный Суд РФ передал кассационную жалобу организации для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам.

    Минтруд

    Внеплановая оценка условий труда при перемещении рабочего места

    Для целей проведения специальной оценки условий труда (СОУТ) Минтруд России квалифицирует перемещение рабочего места в другое помещение как ввод в эксплуатацию нового рабочего места. В этом случае провести СОУТ необходимо в течение 12 месяцев со дня начала на этом рабочем месте штатного производственного процесса.

    Федеральная налоговая служба

    Возражение об исключении из ЕГРЮЛ: как и куда подать?

    Одно из оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ - наличие письменного возражения заинтересованного физического или юридического лица  по форме № Р38001. ФНС России разъяснила, как подать такое возражение. Если по итогам проверки будет установлена недостоверность сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, то в государственной регистрации таких сведений будет отказано.

    Минфин

    Налог на имущество по многолетним насаждениям: применяется ли льгота?

    Многолетние насаждения, принятые на учет в качестве основных средств с 2013 года, признаются движимым имуществом, если их перемещение возможно без ущерба их назначению. В этом случае они льготируются по налогу на имущество организаций, если приняты на учет не в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц и не получены от взаимозависимого лица.

    Федеральная налоговая служба

    Электронная бухгалтерская отчетность: в налоговую инспекцию – по новому формату

    Бухгалтерскую отчетность можно сдать в налоговую инспекцию на бумаге, направить по почте ценным письмом с описью вложения, а также передать в электронном виде по ТКС. Для реализации возможности представления годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год в электронном виде ФНС России рекомендовала новые электронные форматы - для обычной и "упрощенной" отчетности. Сдать годовую отчетность за 2016 год в налоговую инспекцию следует не позднее 31.03.2017.

    Фонд социального страхования

    4-ФСС в электронной форме – правила приема обновлены

    Устарела Технология приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде с применением электронной цифровой подписи, утвержденная приказом ФСС РФ от 12.02.2010 № 19 в целях реализации статьи 61 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В связи с этим Технология обновлена и в новой редакции применяется при предоставлении расчетов по новой форме 4-ФСС, начиная с I квартала 2017 года.

    Федеральная налоговая служба

    Взыскание страховых взносов: формы документов обновлены

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов с 27.03.2017 обновлены формы документов  о выявлении недоимки, требований об уплате налоговых платежей, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по налоговым платежам. Одновременно утратят силу прежние формы, утвержденные приказами ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-8/330@ и от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662@.

    Минфин

    Суточные сверх норм в валюте: налогообложение НДФЛ

    В отношении доходов работника, возникающих по сверхнормативным суточным в иностранной валюте, работодателю (налоговому агенту) следует определить налоговую базу и исчислить НДФЛ в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. А удержать НДФЛ с таких доходов следует при выплате работнику иных доходов - по завершении месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

    Минфин

    Ученический договор: НДФЛ с возмещения стоимости проезда и проживания

    Оплата организацией за сотрудника по ученическому договору стоимости проезда от места жительства до места обучения, проживания в месте обучения является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме. Налогообложение НДФЛ таких выплат зависит от того, являются ли они по Трудовому кодексу РФ компенсационными выплатами, связанными с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.

    Правительство

    Онлайн кассы в труднодоступных местностях – какой документ применять?

    Организации и предприниматели, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, могут не передавать фискальные данные оператору в электронной форме при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчетов в отдаленной или труднодоступной местности. Правительство РФ утвердило Правила выдачи и учета таких документов.

    Федеральная налоговая служба

    Взносы по обособленным подразделениям с 2017 года

    ФНС России систематизировала информацию о том, куда платить страховые взносы и сдавать расчеты по ним организациям, имеющим обособленные подразделения, если подразделения находятся на территории РФ и начисляют (либо не начисляют) вознаграждения физическим лицам. 

    Минфин

    Компенсация морального вреда - НДФЛ облагать?

    Минфин России уточнил свою точку зрения о налогообложении НДФЛ компенсации морального вреда, выплачиваемой организацией физическому лицу по решению суда. Финансовое ведомство сочло компенсацию бывшему работнику морального вреда, причиненного профессиональным заболеванием, облагаемой НДФЛ выплатой.

    Минфин

    Освобождение от налога на имущество по энергоэффективным объектам

    Применение освобождения от налога на имущество организаций по «энергоэффективным» объектам (для которых не определяется класс энергетической эффективности) зависит от даты принятия их к учету. А применение повышающего коэффициента к норме амортизации таких объектов зависит от момента вступления в силу постановления Правительства РФ от 17.06.2015 № 600. 

    Минфин

    Что значит КБК – как узнать?

    С 13.02.2017 внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым упразднено приложение 1 к Указаниям, а детализация кодов видов доходов бюджетов будет приведена только в приложении 1.1.

    Федеральная налоговая служба

    Уточнить платеж можно и по страховым взносам

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов обновлена  с 27.03.2017 форма решения об уточнении налогового платежа в бюджет. Прежняя форма, утвержденная приказом ФНС России от 02.04.2007 № ММ-3-10/187@, утратит силу.

    Минфин

    Вычеты по акцизам могут создать «налоговый» доход

    При применении метода начисления датой получения внереализационного дохода в виде разницы между суммой начисленного акциза и суммой вычета по акцизу следует считать дату применения вычета по акцизу.

    Остальные ведомства

    Обжалование решения налоговой инспекции: на что ссылается суд?

    Признана конституционной норма пункта 8 статьи 101 Налогового кодекса РФ, регламентирующая содержание решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данная норма позволяет судам применять произвольные ссылки на нормы налогового законодательства, в том числе - когда они не применялись в оспариваемом решении налоговой инспекции.

    Федеральная налоговая служба

    Штрафы по ККТ установлены за отсутствие фискального накопителя

    Применение с 01.07.2017 контрольно-кассовой техники (ККТ) без фискального накопителя повлечет административную ответственность на основании частей 2 и 4 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Кроме того, налоговые инспекции уполномочены снимать с учета ККТ в одностороннем порядке, без заявления владельца, если касса не соответствует требованиям законодательства.

    Минфин

    Журнал учета счетов-фактур при применении УСН можно не вести

    Если покупатель не является налогоплательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, то продавец (поставщик) может не составлять счета-фактуры по письменному соглашению с покупателем. В такой ситуации посредник, применяющий УСН, не обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по посредническим операциям.

    Верховный Суд

    Запись в трудовой книжке о переводе на временную работу не делают

    Один из работодателей при переводе гражданина на временную работу на должность руководителя среднего звена не внес запись об этом в трудовую книжку. Гражданин обратился в Верховный Суд РФ с иском о признании частично недействующими пунктов 10 и 12 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. 

    Минфин

    КБК в 2017 году: коды изменились

    С 29.12.2016 внесены очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым введены новые КБК, некоторые упразднены, а также уточнено администрирование некоторых платежей.

    Фонд социального страхования

    Уточнение платежа по страховым взносам: новая форма решения

    Устарела прежняя форма решения об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов, утвержденная приказом ФСС РФ от 31.10.2011 № 434 в целях реализации части 11 статьи Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В связи с этим утверждена новая форма такого решения - уже в целях реализации пункта 12 статьи 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Федеральная налоговая служба

    Уточненные декларации: как рассчитают штраф за неуплату налога?

    В случае представления в налоговую инспекцию нескольких уточненных деклараций за проверяемый период сумму штрафа инспекция рассчитает в отношении не исчисленной ранее суммы налога - на основании последней уточненной декларации и без учета предыдущих деклараций.

    Минфин

    Как перейти на УСН: лимит по доходам

    С 01.01.2017 лимит доходов для перехода с 2018 года на применение УСН увеличен с 45 до 112,5 млн рублей. При этом на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 приостановлено применение коэффициента-дефлятора. То есть для перехода организации с 2018 на применение УСН года предельный размер доходов 112,5 млн рублей учитывается за девять месяцев 2017 года.

    Минфин

    Восстановить кредиторскую задолженность в валюте по истечении срока давности

    Сумма валютной кредиторской задолженности, ранее списанной по истечении срока исковой давности, в случае ее признания восстанавливается должником с одновременным признанием «налогового» расхода. Сумма расхода определяется в рублях по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату восстановления задолженности. 

    Федеральная налоговая служба

    Зачет НДФЛ в счет будущих платежей не допускается

    Зачет суммы излишне уплаченного федерального налога в счет погашения задолженности налогового агента по НДФЛ разрешен, а зачет излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по этому налогу не допускается.

    Минфин

    Как заплатить налог, если у банка отозвали лицензию

    Налоговый кодекс не освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате налога в случае отзыва лицензии у банка, в котором ему открыт расчетный счет. В такой ситуации налогоплательщик может открыть счет в другом банке либо уплатить налог наличными. 

    Федеральная налоговая служба

    Взносы предпринимателя «за себя» на пенсионное и медицинское страхование

    ФНС России ответила на вопросы плательщиков страховых взносов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, о размере взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и о сроках их уплаты, в том числе при осуществлении деятельности неполный расчетный период.

    Правительство

    Риск ориентированный подход распространен на новые виды контроля и надзора

    С 18.03.2017 в перечень видов государственного контроля (надзора), осуществляемых с применением риск-ориентированного подхода, включены еще 33 новых вида контроля и надзора. А федеральным органам исполнительной власти поручено до 15.05.2017 внести в Правительство РФ проекты актов об утверждении критериев, необходимых для применения риск-ориентированного подхода по новым направлениям.

    Минтруд

    Срок годности средств защиты: выдача после возврата работником

    Средства индивидуальной защиты (СИЗ), возвращенные по истечении сроков носки по типовым нормам, но пригодные для дальнейшей эксплуатации, можно продолжать использовать. При этом срок их носки не должен превышать срок хранения или годности, а также гарантийный срок, предусмотренный маркировкой на упаковке изделия и эксплуатационной документацией к СИЗ.

    Остальные ведомства

    Статистическая отчетность: что и как сдавать в 2017 году

    Росстат ответил на вопросы респондентов о получении информации с помощью информационно-поисковой системы по адресу statreg.gsk.ru о проведении в отношении них федерального статистического наблюдения по конкретным формам статистической отчетности.

    Минфин

    Материальная помощь при чрезвычайных обстоятельствах не облагается НДФЛ

    Минфин России снова напомнил, что материальная помощь работнику, утратившему имущество при пожаре, освобождается от налогообложения НДФЛ в полной сумме, если возникновение пожара не было преднамеренным и не было связано с умышленными действиями или бездействием работника. В противном случае от налогообложения освобождается только часть выплаты в пределах 4000 рублей за год.

    Минфин

    Выручка комитента на УСН: когда и сколько признавать?

    Датой получения доходов по посредническому договору принципалом (комитентом), применяющим УСН, является день поступления денежных средств на его счет в банке или в его кассу. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее. Однако ФНС России считает, что доход отражается на дату поступления средств на расчетный счет или в кассу посредника.

    Минфин

    Проверка подразделения: документы из инспекции

    В случае проведения самостоятельных выездных проверок филиалов организации администрирующие их налоговые инспекции могут направлять документы непосредственно по месту нахождения филиалов - любым способом, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, в том числе  по почте. Дата получения таких документов определяется по правилам Налогового кодекса РФ.

    Федеральная налоговая служба

    НДС у налогового агента: уточненная налоговая декларация

    ФНС России снова напомнила налоговым агентам по НДС, в каком объеме подавать уточненную декларацию по НДС. В нее следует включить все разделы, представленные ранее, даже если исправлений по ним не было.

    Арбитражные суды

    НДФЛ раньше зарплаты – суд разрешил

    Организация исчислила, удержала и перечислила НДФЛ в бюджет ранее дат фактической выплаты доходов сотрудникам. Инспекция доначислила налог и оштрафовала организацию за несвоевременное исполнение обязанности по перечислению удержанного НДФЛ. По мнению Инспекции, обязанность перечисления НДФЛ у налогового агента возникает только в момент осуществления выплат физическим лицам.

    Федеральная налоговая служба

    Камеральная проверка НДС: документы подтверждают только льготу

    При камеральной проверке декларации по НДС налоговая инспекция не вправе истребовать документы по операциям, не являющимся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) или освобождаемым от налогообложения по статье 149 Налогового кодекса РФ, когда такое освобождение не является налоговой льготой.

    Правительство

    Уведомление о деятельности – теперь по новым правилам

    Организации и предприниматели обязаны уведомить соответствующий орган государственного контроля (надзора) о начале осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584. С 17.03.2017 этот перечень приведен в соответствие с новыми общероссийскими классификаторами -  классификатором видов экономической деятельности и классификатором продукции по видам экономической деятельности. Кроме того, перечень видов предпринимательской деятельности уточнен.

    Верховный Суд

    Разрешение на движение по автомобильным дорогам: оформление не задержат

    Признан не действующим пункт 22 Порядка выдачи специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, утвержденного приказом Минтранса России от 24.07.2012 № 258. Тем самым упразднено неограниченное по длительности приостановление выдачи разрешения на перевозку тяжеловесного или крупногабаритного груза.  

    Фонд социального страхования

    Пособия в 2017 году: максимальный средний дневной заработок

    Средний дневной заработок для расчета пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком по страховым случаям, наступившим в 2017 году, не может превышать 1901,37 рубля.

    Президент: законы и указы

    Регистрация лекарств - в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств ЕАЭС

    С 07.04.2017 вводится регистрация лекарственных препаратов для медицинского применения в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза (ЕАЭС) - в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках ЕАЭС. С 01.05.2017 такие лекарства не будут считаться подакцизными товарами по закону РФ. С 01.01.2022 для освобождения медицинского изделия от налогообложения НДС нужно будет иметь регистрационное удостоверение этого изделия, выданное в соответствии с правом ЕАЭС.

    Минфин

    Выручка при УСН у генерального подрядчика

    Генеральный подрядчик, применяющий УСН, для целей налогообложения включает в состав доходов всю сумму, полученную по договору подряда, даже в отношении тех работ, которые передаются для выполнения субподрядчикам.

    Федеральная налоговая служба

    Пояснения по контрольным соотношениям: декларация по водному налогу

    При заполнении декларации по водному налогу по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@, налогоплательщикам необходимо следить за соблюдением внутридокументных контрольных соотношений – то есть за взаимосвязью между показателями строк внутри декларации.

    Правительство

    Рассчитать плату за негативное воздействие по-новому

    С 17.03.2017 вступают в силу Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду и изменения в указанные Правила, вступающие в силу с 01.01.2019 и с 01.01.2020. Одновременно утратят силу документы, ранее регулировавшие расчет платы за загрязнение окружающей среды.

    Минфин

    Субсидии на НИОКР: как признавать доходы

    Суммы субсидий, полученных организацией на финансирование расходов на НИОКР, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов по мере признания в налоговом учете соответствующих расходов, фактически осуществленных за счет этих средств.

    Фонд социального страхования

    Подтвердить вид деятельности в ФСС нужно до 17 апреля

    Организация, у которой есть несколько видов деятельности, должна ежегодно подтверждать основной вид деятельности для целей уплаты страховых взносов "на травматизм". В этом году представить подтверждающие документы в территориальное отделение ФСС РФ по месту регистрации организации нужно не позднее 17.04.2017.

    Нарушения по персональным данным: административная ответственность

    С 01.07.2017 изменяется состав административных правонарушений в области персональных данных и ответственность за них. Увеличиваются штрафы для должностных и юридических лиц, а также вводится ответственность для операторов персональных данных, что связано с переходом с 01.07.2017 на применение онлайн касс.

    Минтруд

    В случае наступления отпуска по беременности и родам в период нахождения работницы в ежегодном оплачиваемом отпуске выданный ей на этот период листок нетрудоспособности оплачивается как обычно. При этом ежегодный отпуск должен быть либо продлен на число календарных дней нетрудоспособности, либо перенесен на другой срок -  с перерасчетом отпускных.

    Минфин

    Строительный НДС можно принять к вычету в полной сумме

    Заказчик принимает к вычету полную сумму НДС, предъявленную подрядной организацией по строительно-монтажным работам, если их стоимость сформирована с учетом расходов на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС.

    Федеральная налоговая служба

    Наименование товара в чеке - обязательно независимо от количества товара.

    Обязательными реквизитами кассового чека или бланка строгой отчетности является, в частности, наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). При наличных расчетах между юридическими лицами или предпринимателями наименование товаров (работ, услуг) необходимо отражать в кассовом чеке (БСО) независимо от их количества.

    Минфин

    Взносы ИП на УСН: как считать доход?

    Минфин России разъяснил предпринимателям, применяющим УСН, как с 01.01.2017 учитывать годовой доход от предпринимательской деятельности при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование «за себя».

    Выездные проверки ФСС в 2017 году по взносам на ВНиМ

    ФНС России не регулирует и не контролирует проведение в 2017 году территориальными органами ФСС РФ выездных проверок за периоды 2016 года и ранее по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Минфин

    Перенос вычета НДС по СМР допускается при подрядном способе

    Минфин России не изменил свое мнение о «переносе на будущее» вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства. Вычеты можно заявлять в течение трех лет независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. Допускается также вычет на основании одного счета-фактуры частями в разных кварталах.

    Минфин

    Премия: расходы признают в периоде начисления, если не сформирован резерв

    Премии по результатам работы за год учитываются в целях налогообложения прибыли в периоде их начисления, если организация не формировала резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

    Федеральная налоговая служба

    Уполномоченный представитель: отчетность плюс доверенность

    Если налоговую декларацию (расчет), представляемую в налоговую инспекцию в электронной форме по ТКС, подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, то копию доверенности можно направить в инспекцию тоже в электронной форме по ТКС - в виде черно-белой сканированной копии доверенности с усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом налоговые инспекции принимают документы вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них.

    Верховный Суд

    Дополнительный отпуск на вредные условия труда: как считать стаж

    Признан недействующим абзац 1 пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день. Эта норма устанавливала ограничение в исчислении стажа, дающего право на дополнительный отпуск, условием занятости не менее 0,5 ставки. 

    Минфин

    Вычет НДС при импорте товаров из ЕАЭС переносится на будущее

    Вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза, можно «перенести на будущее» в обычном порядке - в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет ввезенных товаров.

    Минфин

    Отсрочка налога возможна ранее наступления срока его уплаты

    С 30.11.2016 изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос на более поздний срок установленного срока уплаты, в том числе не еще наступившего. В связи с этим при угрозе банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога, исчисленного в счет предстоящих платежей, он вправе обратиться за получением отсрочки или рассрочки по уплате налога.

    Минфин

    НДС на медицинские изделия – с какого момента начислять?

    С 01.01.2017 были уточнены некоторые позиции перечня не облагаемых НДС медицинских товаров отечественного и зарубежного производства,  утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042. В связи с этим Минфин России разъяснил, с какой даты «подпадают» под налогообложение НДС медицинские товары, исключенные из Перечня № 1042.

    Остальные ведомства

    Документы для имущественного вычета необходимы

    Конституционный Суд РФ не принял к рассмотрению жалобу гражданина, которому налоговая инспекция отказала в уменьшении налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества, поскольку  гражданин не использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей и документально не подтвердил расходы, связанные с продажей. По мнению суда, право на законное уменьшение НДФЛ может быть реализовано только при соблюдении всех требований, установленных законом. 

    Федеральная налоговая служба

    Приостановление операций по счетам возможно, если не сдан расчет по взносам

    По мнению ФНС России, плательщики страховых взносов внесены в перечень лиц, на которых распространяются правила о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств. Хотя Минфин России считает, что просрочка по сдаче расчета не приведет к приостановлению операций по счетам плательщика страховых взносов.

    Пенсионный фонд

    Персонифицированный учет: формы утверждены

    С 05.03.2017 утверждены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования: "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)"; "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)"; "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)"; "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)". Кроме того, утверждены электронные форматы указанных документов и порядок их заполнения.

    Минфин

    Скидки: бухгалтерский учет и налоговый учет

    Если договором предусмотрено предоставление покупателю (заказчику) скидки при соблюдении им определенных договором условий, то продавец (подрядчик, исполнитель) признает выручку в сумме за вычетом скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы их предоставления. Однако из этого правила могут быть исключения - например, в случае предоставления вознаграждения покупателю при реализации продовольственных товаров.

    Минтруд

    Надбавка к страховому тарифу от несчастных случаев: формула утверждена

    В прошлом году постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 № 1341 было введено новое основание для назначения надбавки к тарифу страховых взносов на "травматизм" - наличие у работодателя в предшествующем году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц. В связи с этим с 11.03.2017 обновлена Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденная приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н. В частности, установлена формула для расчета надбавки по новому основанию. 

    Федеральная налоговая служба

    Бухгалтерскую отчетность сдают в налоговую инспекцию

    Большинству организаций и предпринимателей следует сдать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию не позднее 31 марта после окончания отчетного года. В связи с этим ФНС России сообщила, какие именно формы сдавать субъектам малого предпринимательства, если они вправе составлять упрощенную отчетность.

    Минфин

    НДС при ввозе товаров из ЕАЭС: когда определять налоговую базу?

    По товарам, ввезенным из стран – участниц Евразийского экономического союза, налоговая база по НДС определяется в месяце, в котором покупатель отразил операцию по приобретению товаров на счетах бухгалтерского учета. Это правило применяется и в случае, когда отгрузка товаров и их прибытие на склад покупателя приходятся на разные месяцы.

    Федеральная налоговая служба

    Отсрочка налога и страховых взносов – по новым документам

    С 04.03.2017 в связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов утвержден Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, а также переизданы необходимые формы документов. Кроме того, появилась новая форма – решение о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.  Одновременно утратят силу формы документов и Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденные приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@.

    Президент: законы и указы

    Проверки по персональным данным: новые причины

    С 01.03.2017 Роскомнадзор уполномочен защищать права субъектов персональных данных – физических лиц.  Для этого федеральная служба будет проводить проверки организаций и предпринимателей (операторов персональных данных). Порядок организации и проведения проверок устанавливает Правительство РФ.

    Минфин

    НДФЛ: имущественный вычет не с первого месяца года

    При обращении сотрудника к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года НДФЛ исчисляется с применением имущественного налогового вычета за весь период с начала года.

    Минфин

    Разъездной характер работы: НДФЛ по компенсациям

    Суммы, выплачиваемые сотрудникам с разъездным характером работы, полностью не облагаются НДФЛ, если размеры этих выплат установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ: перерасчет НДФЛ по заработной плате

    ФНС России разъяснила, как отразить в форме 6-НДФЛ перерасчет зарплаты за декабрь 2016 года и доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если организация выдала физическому лицу кредит под низкий процент, а иных выплат ему не производилось.

    Правительство

    Надзор по труду: риск-ориентированный подход

    С 01.03.2017 федеральный государственный надзор в сфере труда включен в перечень видов государственного контроля (надзора), осуществляемых с применением риск-ориентированного подхода. Утверждены критерии отнесения деятельности работодателей к определенной категории риска, а также периодичность плановых проверок в зависимости от присвоенной категории.

    Минфин

    Свободная экономическая зона: налоги в Крыму

    Для участников свободной экономической зоны (СЭЗ) в Республике Крым и г. Севастополе Налоговый кодекс РФ устанавливает период действия нулевой ставки по налогу на прибыль в федеральный бюджет, а не виды деятельности, в отношении которых применяется эта льгота.  

    Минфин

    БСО по услугам населению можно сделать самим

    Организации и предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению, вправе до 01.07.2018 не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности (БСО), приравненного к кассовому чеку. При этом можно использовать самостоятельно разработанный БСО, в котором содержатся все обязательные реквизиты.

    Минфин

    Договор на бухгалтерские услуги: кто может быть исполнителем

    Бухгалтерский учет может вести главный бухгалтер (иное должностное лицо) либо сторонний исполнитель - по договору об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Руководитель организации может (в зависимости от объема учетной работы) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту.

    Остальные ведомства

    Утилизация отходов от использования товаров: разработаны акты

    Росприроднадзор обнародовал рекомендованные формы актов утилизации отходов от использования товаров из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 24.09.2015 № 1886-р. Акты следует составлять производителям (импортерам) при утилизации отходов самостоятельно или с привлечением стороннего исполнителя.

    Федеральная налоговая служба

    Материальная выгода в 6-НДФЛ: беспроцентный заем

    ФНС России разъяснила, как отразить в форме 6-НДФЛ доход физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если организация выдала ему беспроцентный заем, а иных выплат ему не производилось.

    Федеральная налоговая служба

    Премии в 6-НДФЛ: за месяц, квартал, год

    ФНС России изменила мнение о том, как отражать в форме 6-НДФЛ премию за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц. И разъяснила, как указать в форме 6-НДФЛ данные о производственной премии по итогам работы за квартал (год).

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный вычет: как рассчитать размер платы?

    ФНС России разделяет мнение Минфина России о том, что принять к вычету при исчислении транспортного налога можно плату в систему «Платон» только за фактические километры пути - по маршрутной карте или по данным из реестра (за календарный год) по каждому «большегрузу». Уменьшать транспортный налог на суммы авансовых платежей в систему «Платон» неправомерно.

    Минфин

    Оценочные обязательства: учет избытка

    В бухгалтерском учете при погашении однородных оценочных обязательств, возникающих от повторяющихся обычных хозяйственных операций, ранее признанные избыточные суммы относятся на следующие по времени оценочные обязательства того же рода непосредственно при их признании (без списания ранее признанных избыточных сумм на прочие доходы организации).

    Минфин

    Декларации по акцизам: какие отменены?

    В целях приведения нормативных правовых актов Минфина России в соответствие с действующим законодательством с 28.02.2017 признаются утратившими силу приказы министерства, которыми были установлены формы налоговых деклараций и иной отчетности по акцизам, а также порядок представления указанной отчетности.

    Минфин

    Расходы по договору подряда: работы по этапам

    Если выполненные работы по договору подряда сдаются поэтапно, то для целей налогообложения прибыли затраты, относящиеся к отдельным этапам, относятся на расходы по мере завершения этих этапов. Разъяснения адресованы организациям (подрядчикам), применяющим в налоговом учете метод начисления.

    Верховный Суд

    Утилизационный сбор на трактора сочли обоснованным

    Еще раз подтверждена законность применения базовой ставки утилизационного сбора в размере 150 000 рублей и коэффициента 0,4 к новым минитракторам колесным LW-12, LW-15 мощностью от 12 до 15 лошадиных сил (11,03 кВт), предназначенным для использования в личном приусадебном (фермерском) хозяйстве.

    Правительство

    Государственный контроль: предостережение о недопустимости нарушений

    С целью профилактики нарушений органы муниципального контроля, в частности, выдают юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований. С 22.02.2017 утверждены правила составления и направления такого предостережения, а также правила подачи юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем возражений на такое предостережение и их рассмотрения, уведомления об исполнении такого предостережения.

    Федеральная налоговая служба

    Реестр малого предпринимательства: внесение сведений

    Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в 2016 году сформирован на основании данных о среднесписочной численности работников и «налоговому» доходу от осуществления предпринимательской деятельности за 2015 год. Впервые категория субъекта малого или среднего предпринимательства может быть изменена при формировании реестра 10.08.2019 по состоянию на 01.07.2019.

    Минтруд

    Класс профессионального риска – теперь по ОКВЭД

    Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний…, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55, приведен в соответствие с изменениями законодательства, вступившими в силу с 01.01.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый вычет по страховым взносам: применение

    ФНС России сообщила плательщикам страховых взносов, не выплачивающим вознаграждений физическим лицам и применяющим ОСН, об определении величины дохода для расчета страховых взносов, если доход превысил 300 000 рублей за календарный год. Разъяснения касаются дохода, учитываемого за периоды, начиная с 2017 года.

    Остальные ведомства

    Экологическая отчетность: когда и как сдавать?

    Плательщики экологического сбора сдают несколько форм отчетности за 2016 год: декларацию о количестве выпущенных в обращение на территории РФ готовых товаров, в том числе упаковки, а также отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов - до 1 апреля, а расчет суммы экологического сбора – до 15 апреля. В связи с этим Росприроднадзор направил подробную информацию о представлении указанной отчетности.

    Остальные ведомства

    Освобождение от НДС при переходе со спецрежима на ОСН не дают

    В случае утраты права на специальный налоговый режим при «вынужденном» переходе на общий режим налогообложения получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 Налогового кодекса РФ нельзя, так как оказываются пропущенными сроки на подачу соответствующего уведомления.

    Остальные ведомства

    Заполнение путевого листа изменилось

    С 26.02.2017 изменятся обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152. В заголовочной части путевого листа не придется ставить печать или штамп юридического лица, индивидуального предпринимателя. Зато появятся дополнительные реквизиты - дата и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства.

    Минфин

    Налог на имущество по кадастровой стоимости: жилая недвижимость

    Жилые дома и жилые помещения, которые отражены в учете организации в качестве вложений во внеоборотные активы, облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости, если эти объекты учтены в Едином государственном реестре недвижимости и в отношении них определена кадастровая стоимость.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по НДПИ: код вида полезного ископаемого в разделах 5 и 6

    В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ – по ставке НДПИ в отношении многокомпонентных комплексных руд – ФНС России уточнила, какие коды вида полезного ископаемого отражать при заполнении разделов 5 и 6 налоговой декларации по НДПИ.

    Минфин

    Исключение из ЕГРЮЛ: независимо от организационно-правовой формы

    Законодательством предусмотрено исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа с соблюдением административной процедуры и с последующим судебным контролем. Критерии признания юридических лиц недействующими одинаковы для всех, независимо от организационно-правовой формы.

    Правительство

    Минтруд 2017: полномочия скорректированы

    С 18.02.2017 изменятся полномочия Минтруда России. Теперь министерство будет регулировать вопросы тарифов по страховым взносам и утверждать порядок регистрации и снятия с учета страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Минфин

    Налоговые ставки в Крыму по ЕСХН и ПСН в 2017 году

    На территории свободной экономической зоны Республики Крым налоговая ставка по ЕСХН и по ПСН может быть уменьшена органами региональной власти для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Так, в 2017 году по сравнению с 2016 годом ставка по ЕСХН увеличилась. По ПСН она уменьшилась, но возросла величина потенциально возможного к получению годового дохода, подлежащего налогообложению.

    Федеральная налоговая служба

    Регистрация ККТ: удаленные местности

    С 01.02.2017 запрещена регистрация контрольно-кассовой техники, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных кассовых чеков или бланков строгой отчетности в электронной форме. Поэтому, если организация или предприниматель хотят зарегистрировать ККТ старого образца и укажут в заявлении адрес места установки (применения) ККТ, не названный в перечне местностей, удаленных от сетей связи, то налоговая инспекция откажет в регистрации.

    Минтруд

    Персонифицированный учет: новые правила с 2017 года

    С 19.02.2017 вступает в силу новая инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах. Одновременно утратит силу прежняя инструкция, утвержденная приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н. Новый документ уже не устанавливает порядок использования индивидуальных сведений для контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Исключены разделы, посвященные страховому свидетельству, лицевому счету застрахованного лица, правам и обязанностям застрахованных лиц, страхователей (работодателей) и территориальных органов ПФ РФ.

    Минфин

    Налоговый контроль цен: сопоставимость рынков сбыта

    ФНС России проверяет соответствие цен сделки между взаимозависимыми лицами рыночному уровню, если сделка признается контролируемой. При этом налоговая служба анализирует, в том числе,  характеристики условий деятельности сторон сделки, включая характеристики соответствующих рынков товаров (работ, услуг). Минфин России ответил на вопрос о различиях в характеристиках рынков, на которых совершаются сопоставляемые и контролируемая сделки.

    Минфин

    Проценты по коммерческому кредиту включают в расходы при УСН

    Покупатель может учитывать в расходах при применении УСН проценты, уплачиваемые поставщику на основании статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ (законные проценты) в случае оплаты товаров через определенное время после их получения, в частности, при предоставления поставщиком коммерческого кредита.

    Остальные ведомства

    Налоговый вычет за три года – по НК РФ, а еще ранее – по решению суда

    Вопрос о правомерности предоставления  права на налоговый вычет по НДС за пределами трехлетнего срока решается судами. Такое право может быть предоставлено, если суд установит, что невозможность получения вычета вовремя, несмотря на правомерность действий налогоплательщика, явилась следствием невыполнения  налоговым органом возложенных на него обязанностей или других обстоятельств.

    Пенсионный фонд

    Персонифицированный учет: формы изменены, отменены

    Переизданы формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования: анкета застрахованного лица (АДВ-1), страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1), страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7), заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2), заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства (АДВ-3), запрос об уточнении сведений (АДИ-2), опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1), сопроводительная ведомость (АДИ-5), сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-К). Остальные формы, утвержденные постановлением Правления ПФ РФ от 01.06.2016 № 473п, утратят силу с 17.02.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Наделение полномочиями обособленного подразделения: решает организация

    Решения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), находящегося на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц организация принимает самостоятельно. Поэтому возможно исключение из общего правила – уплата взносов и представление отчетности только по месту нахождения головной организации.

    Минфин

    Командировка в обособленное подразделение: учета расходов

    Поездка работника, направляемого на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, признается командировкой. Поэтому выплаты работнику не облагаются НДФЛ (в пределах норм) и учитываются для целей налогообложения прибыли как командировочные расходы.

    Верховный Суд

    Исковая давность: Верховный Суд уточнил свои решения

    В связи с изменениями законодательства уточнены решения Верховного Суда РФ, касающиеся заявления о пропуске исковой давности, исчисления срока исковой давности и установления размера процентов за пользование чужими денежными средствами в зависимости от периода их начисления.

    Федеральная налоговая служба

    Ошибка в книге покупок: дополнительный лист

    Разъяснено, в каких случаях нужно составлять дополнительный лист при выявлении ошибки в книге покупок. Все зависит от того, когда обнаружена ошибка – до или после даты, установленной для сдачи налоговой декларации по НДС.

    Федеральная налоговая служба

    Сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями – форма обнародована

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов с 18.02.2017 утверждены формы: сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц; заявления международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов; заявления физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора).

    Минфин

    Страховые взносы по подразделениям в 2017 году: детали вопроса

    После 01.01.2017 уплата страховых взносов и представление отчетности только по месту нахождения головной организации допустимо, если она не уполномочила ни одно из своих обособленных подразделений, созданных на территории РФ, начислять вознаграждения в пользу физических лиц. В этом случае организация не обязана направлять в инспекцию сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.

    Федеральная налоговая служба

    Взносы по обособленному подразделению: как платить и отчитываться?

    С 01.01.2017 платить страховые взносы в соответствии с Налоговым кодексом РФ и представлять расчеты по взносам организациям следует как по месту их нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений, если подразделения находятся на территории РФ и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Однако существуют и исключения из общего правила.

    Федеральная налоговая служба

    Платежки по взносам: как заполнять поле 101?

    При оформлении платежного поручения на уплату страховых взносов в поле "101" - "Статус плательщика" - указывается статус того лица, чья обязанность по уплате взносов исполняется. На данный момент настройки программного обеспечения банков не позволяют принимать платежные поручения организаций с кодом «14» в поле «101». Поэтому сейчас налоговая служба рекомендует организациям, производящим выплаты физическим лицам, указывать в платежном поручении на перечисление страховых взносов в поле «101» код «01».

    Федеральная налоговая служба

    Постановка на учет: ЕНВД

    ФНС России ответила на вопрос о возможности подачи в электронной форме заявления о постановке на учет в налоговой инспекции организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.

    Минфин

    Рекомендации аудиторам за 2016 год: информация по отчетности

    Разъяснено применение при проведении аудита бухгалтерской отчетности за 2016 год международных стандартов аудита (МСА) и иных документов, принятых Международной федерацией бухгалтеров и рекомендованных для применения на территории РФ Советом по аудиторской деятельности. Также рассмотрено отражение в бухгалтерском учете: экологического сбора, платы за вред автодорогам, изменения инвентарного объекта основных средств, поступлений от учредителей (акционеров, участников, собственников организации), списание кредиторской задолженности перед бюджетом, учет выданных (полученных) авансов в иностранной валюте, подлежащих возврату и т.д.

    Правительство

    Плата по системе Платон за вред дорогам увеличится

    С 15.04.2017 понижающий коэффициент к базовой ставке платы за вред автодорогам составит 0,82 (сейчас он равен 0,41). Поэтому суммы платежей в систему «Платон» возрастут. А ежегодно индексировать плату в соответствии с изменением индекса потребительских цен теперь планируется, начиная с 01.07.2018.

    Федеральная налоговая служба

    Регистрация онлайн кассы упрощена

    С 01.02.2017 зарегистрировать контрольно-кассовую технику (ККТ) с ЭКЛЗ больше нельзя. Теперь на учет можно поставить только аппараты, обеспечивающие возможность онлайн передачи данных через операторов фискальных данных. Получить карточку регистрации можно в личном кабинете на сайте ФНС России без визита в налоговую инспекцию. Правила перерегистрации ККТ также обновлены.

    Правительство

    Безнадежная недоимка по взносам «на травматизм»: что будет в 2017 году?

    После передачи ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов ФСС РФ продолжает администрировать доходы и расходы только по одному виду страховых взносов на обязательное социальное страхование - по взносам «на травматизм». Соответственно, принят отдельный подзаконный акт, устанавливающий порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по взносам «на травматизм» и задолженности по пеням и штрафам. Он применяется по основаниям, возникшим с 01.01.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Заявление на социальный вычет: форма разработана

    ФНС России направила рекомендуемые формы документов, необходимых сотруднику для получения у работодателя социального вычета в сумме взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни. Речь идет о договорах страхования, заключенных в пользу сотрудника или в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Минфин

    Договор аренды: расходы можно признать без регистрации

    Если между двумя договорами аренды нежилого помещения, заключенными на срок менее года (11 месяцев), отсутствует перерыв, то расходы на оплату арендных платежей можно учесть несмотря на то, что договор не прошел государственную регистрацию. Расходы подтверждает действующий договор аренды.

    Федеральная налоговая служба

    Свидетельство о налоговом учете уже не выдают

    С 01.01.2017 свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции организации или физического лица, а также свидетельства об аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц оформляются без использования типографских бланков. Вместо свидетельства о государственной регистрации выдается Лист записи соответствующего реестра - ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Правительство

    Промежуточная отчетность организатора азартных игр: сроки?

    Организатор азартных игр обязан предоставлять сведения, необходимые для осуществления государственного надзора, по Правилам,  утвержденным постановлением Правительства РФ от 23.08.2007 № 540, в частности - сдавать в Минфин России и в налоговую инспекцию по месту своего нахождения годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. С 11.02.2017 уточнено, что понимать под промежуточной отчетностью для этих целей.

    Федеральная налоговая служба

    Платежное поручение на взносы в 2017 году и другие вопросы

    Федеральная налоговая служба, Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ дали разъяснения по вопросам администрирования страховых взносов до и после 01.01.2017. Сообщено о сроках уплаты взносов, о том, как оформлять платежное поручение и как отчитываться по взносам, как получить справку о состоянии расчетов по взносам и акт сверки расчетов.

    Минфин

    Штрафы по уточненке: избежать можно

    Минфин России напомнил (в отношении налога на прибыль): если уплатить недоимку по налогу и пени после представления уточненной декларации, то избежать ответственности за совершение налогового правонарушения не получится. Однако, согласно правовой позиции Пленума ВАС РФ, сама по себе неуплата недоимки по налогу до подачи уточненной декларации не является самостоятельным основанием для назначения штрафа по статье 122 Налогового кодекса РФ.

    Верховный Суд

    Временное хранение товаров: полномочия ФТС России ограничены

    Верховный Суд РФ решил, что ФТС России не вправе в своих подзаконных актах устанавливать положения, дающие основания таможенным органам действовать с превышением полномочий, предусмотренных таможенным законодательством. Признаны недействительными условия для досрочного прекращения действия генерального разрешения на временное хранение товаров, выданного экспортеру (импортеру). Эти условия незаконно установлены пунктом 48 Порядка, утвержденного приказом ФТС России от 29.12.2012 № 2688.

    Минфин

    Страховые взносы при увольнении: в 2017 году правила не изменились

    Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, начисляемые на основании положений коллективного и трудовых договоров, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

    Минфин

    Пенсионные взносы предпринимателя на ОСН: вычеты по НДФЛ применяются

    С 01.01.2017 письменные разъяснения плательщикам страховых взносов по вопросам применения законодательства РФ налогах и сборах уполномочен давать Минфин России. Он подтвердил право предпринимателей на ОСН применять вычеты по НДФЛ при определении размера дохода за периоды с 01.01.2017, облагаемого страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

    Федеральная налоговая служба

    Реестр таможенных деклараций: формы утверждены

    С 07.02 2017 утверждены формы реестра таможенных деклараций, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, электронные форматы реестров, порядок их заполнения и представления. Эти реестры плательщики акцизов  могут сдать в налоговую инспекцию вместо копий таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также копий транспортных, товаросопроводительных и иных документов с отметками российских таможенных органов места убытия - для целей применения вычетов, возмещения сумм акциза, а также для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза за месяцы, начиная с апреля 2017 года.

    Минфин

    Налоговая база по экспорту в ЕАЭС: момент определения

    Разъяснено, каким документом руководствоваться по дате определения налоговой базы при применении нулевой налоговой ставки НДС, если документы, подтверждающие экспорт в ЕАЭС, собраны вовремя - до истечения 180-дневного срока. 

    Минфин

    Приостановления операций по счетам плательщика взносов: оснований нет

    Решение о приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств инспекция может принять, если налоговая декларация, форма 6-НДФЛ не сданы в течение 10 дней по истечении установленного срока их представления. Однако расчета по страховым взносам это правило не касается. Просрочка по сдаче расчета не приведет к приостановлению операций по счетам плательщика страховых взносов.

    Арбитражные суды

    Счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям – что с вычетом?

    Организация (заказчик) заключила договор на выполнение строительно-монтажных работ с подрядчиком, применяющим УСН. Акты выполненных работ и счета оформлялись с выделением НДС. Инспекция сочла, что вычеты НДС со стоимости строительно-монтажных работ неправомерны.

    Федеральная налоговая служба

    Цена договора без НДС: как рассчитать налог?

    Разъяснено, по какой ставке начислять НДС, если в договоре нет прямого указания на то, что его цена не включает в себя НДС, и если из условий договора следует, что его цена сформирована без учета НДС. Инспекция в ходе проверки должна определять, как сформирована цена договора, в каждом конкретном случае индивидуально.

    Федеральная налоговая служба

    Табачная декларация будет обновлена

    С 01.01.2017 введены акцизы на одноразовые электронные сигареты, жидкости для электронных сигарет и на кальянный табак. Однако в действующей форме декларации по акцизам на табачные изделия нельзя отразить сведения о таких подакцизных товарах. В связи с этим ФНС России дала рекомендации, какую форму декларации использовать и какие коды в ней указывать.

    Федеральная налоговая служба

    Суд с налоговой инспекцией: правила обновлены

    Обнародован новый порядок организации работы ФНС России по представлению интересов налоговых инспекций в судах. Цель – не допустить формирование судебной практики, влекущей потери бюджета, и выработка единых принципов и правил взаимодействия налоговых органов по осуществлению судебной работы. Налогоплательщикам станет сложнее оспаривать решения налоговых инспекций, если они будут строго следовать положениям нового приказа. А приказ ФНС России от 09.02.2011 № ММВ-7-7/147@ «Об организации работы по представлению интересов налоговых органов в судах» утратил силу.

    Минфин

    Счет-фактура агента: как перевыставить принципалу?

    Когда посредник (например, агент) приобретает от своего имени товары, работы, услуги для принципала, то продавец (поставщик) выставляет счет-фактуру на имя агента, который затем «перевыставляет» счет-фактуру на имя принципала. И если агент получил от поставщика один счет-фактуру, то «перевыставить» несколько отдельных документов агент не вправе.

    Минфин

    Недостачи при УСН не учитывают в расходах

    Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», не могут учесть расходы в виде похищенных денежных средств, потому что такие суммы не указаны в закрытом перечне расходов, разрешенных к признанию при применении УСН. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Федеральная налоговая служба

    Камеральная проверка по НДС: новые правила

    ФНС России дала распоряжение  нижестоящим инспекциям при камеральных проверках деклараций по НДС, в которых отражены операции, освобождаемые от налога, применять риск-ориентированный подход. Для этого разработана методика проверок, которая позволит  перейти от сплошного к выборочному контролю таких операций.

    Минфин

    Транспортный налог: Платон даст доступ к информации

    Сумму транспортного налога за 2016 год уменьшают на сумму перечисленной за этот год платы за вред автодорогам за фактические километры пути - исходя из размера, указанного в маршрутной карте или реестре (за соответствующий календарный год) относительно данного транспортного средства, то есть без учета авансов по плате. Уменьшать транспортный налог на авансовые платежи в систему «Платон» неправомерно. 

    Правительство

    Фискальный накопитель: дополнительные требования

    С 04.02.2017 введены новые основания для использования организациями и предпринимателями фискальных накопителей, срок действия ключа фискального признака которых составляет меньший срок (13 месяцев) по сравнению с общеустановленным (36 месяцев). Основания таковы: применение общего режима налогообложения; выполнение функций платежного агента (субагента).

    Федеральная налоговая служба

    Справка о состоянии расчетов – по новой форме

    С 06.02.2017 обновлены: форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей; форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; порядок заполнения этих справок и формат их представления в электронной форме. Новые документы позволяют отражать данные по расчетам по страховым взносам. Одновременно утратят силу прежние формы, порядок их заполнения и форматы, утвержденные приказом ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@.

    Правительство

    Индексация пособий в 2017 году - с февраля

    С 01.02.2017 проиндексированы на 5,4 процента социальные выплаты, пособия и компенсации, в том числе пособия гражданам, имеющим детей, которые предусмотрены Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ. Это, в том числе, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет и т.д.

    Президент: законы и указы

    Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ: правила изменятся

    В течение 2017 года будут внесены поправки в федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О несостоятельности (банкротстве)». Поправки  запрещают исключать из ЕГРЮЛ недействующее юридическое лицо, находящееся в процедуре банкротства; предусматривают возможность привлечения контролирующих лиц должника к субсидиарной ответственности; устанавливают максимальный срок для ликвидации ООО.

    Арбитражные суды

    Снизить налоговые штрафы – при смягчающих обстоятельствах

    Организация несвоевременно перечисляла в бюджет НДФЛ, удержанный ею в качестве налогового агента, и ходатайствовала о снижении размера штрафа ввиду наличия смягчающих обстоятельств. Суд снизил размер налоговых санкций, несмотря на наличие отягчающих обстоятельств (неоднократное привлечение организации к аналогичной ответственности).

    Минфин

    Льготу по транспортному налогу по Платону пояснили

    Начиная с 2016 года, организация может уменьшить сумму транспортного налога за календарный год на сумму перечисленной за этот год платы за вред автодорогам по зарегистрированным на нее "большегрузам". В связи с этим Минфин России сообщил, как учесть плату за вред автодорогам для целей налогообложения транспортным налогом и налогом на прибыль.

    Минтруд

    Нормы выдачи спецодежды: будут введены новые

    С 09.03.2017 вступят в силу Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам целлюлозно-бумажного, гидролизного, лесохимического и деревообрабатывающего производств, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением.

    Минфин

    Расходы на проезд в командировке: как подтвердить?

    Минфин России ее раз напомнил: если командированному сотруднику приобретен электронный авиабилет, то для целей налогообложения прибыли подтверждает командировочные расходы не только маршрут/квитанция (распечатка авиабилета), но и посадочный талон. Аналогичное мнение финансовое ведомство высказывало и ранее.

    Верховный Суд

    Правила медосмотров водителей совершенно законны

    Верховный Суд определил, что порядок проведения обязательного медицинского освидетельствования водителей транспортных средств, утвержденный приказом Минздрава России от 15.06.2015 № 344н, обеспечивает своевременное, всестороннее и объективное обследование для выдачи медицинского заключения, соответствующего состоянию здоровья работника, на основании которого он может быть допущен или не допущен к управлению транспортным средством.

    Минфин

    Курьерская доставка: чек или БСО оформляется

    В зависимости от того, в каком статусе будет выступать курьерская служба (в качестве платежного агента, по договору поручения или по договору комиссии), предъявляются и соответствующие требования к заполнению кассового чека или бланка строгой отчетности, который следует  передать покупателю (клиенту) в момент осуществления расчета.

    Остальные ведомства

    Обучение по охране труда: подробное руководство

    С 01.03.2017 для добровольного применения в РФ будет введен Межгосударственный стандарт ГОСТ 12.0.004-2015 «Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения». Он устанавливает основные виды и формы обучения и проверки знаний по безопасности труда работающих лиц и распространяется на юридических и физических лиц – работодателей, а также занимающихся обучением детей и студентов.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая информация: доступ к сведениям через интернет

    Утверждены сроки и период размещения, порядок формирования и размещения на официальном сайте ФНС России сведений о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, не составляющих налоговую тайну, в том числе выведенных из-под налоговой тайны с 01.06.2016. По мнению ФНС России, эта информация расширит возможности экономических субъектов по оценке рисков при выборе контрагента.

    Минтруд

    Справка о зарплате: образец скорректирован

    С 01.01.2017 страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ) устанавливает Налоговый кодекс РФ, а не Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В связи с этим внесены изменения в форму справки, утвержденную приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.

    Федеральная налоговая служба

    Региональный инвестиционный проект: заявка на участие

    Российская организация, соответствующая требованиям Налогового кодекса РФ для участников регионального инвестиционного проекта, может получить льготы по налогу на прибыль и по НДПИ, став участником регионального инвестиционного проекта. В связи с этим утверждена форма заявления о применении налоговой льготы. Заявление следует направлять в электронной форме по ТКС в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

    Федеральная налоговая служба

    Взыскание с третьих лиц налоговой недоимки возможно

    Налоговым кодексом РФ установлены правила взыскания в судебном порядке налоговой задолженности, числящейся более трех месяцев, с иного лица - зависимого или основного по отношению к налогоплательщику. ФНС России показала применение этих правил на примере конкретного судебного решения.

    Федеральная налоговая служба

    Подарки в 2-НДФЛ: отражать или нет?

    Полученные физическим лицом от организации или индивидуального предпринимателя подарки стоимость не более 4000 рублей за календарный год не облагаются НДФЛ. В связи с этим организация вправе не представлять справку по форме 2-НДФЛ в отношении доходов физического лица в  виде подарков стоимостью не более 4000 рублей за календарный год. Аналогичное мнение ранее высказывал Минфин России.

    Правительство

    НДС по племенному скоту: новый перечень

    В связи с отменой Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301, обновлен перечень кодов племенного материала, освобождаемого от обложения НДС при реализации (передаче для собственных нужд) на территории РФ. 

    Пенсионный фонд

    Срок сдачи СЗВ-М: выходные и праздники

    В 2017 году, если последний день срока сдачи формы СЗВ-М приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Аналогичное мнение фонд уже высказывал, основываясь на нормах Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Минфин

    ЕГАИС в общественном питании: нюансы применения

    Организации, продающие алкоголь в розницу при оказании услуг общественного питания, в том числе через мини-бары, обязаны передавать в ЕГАИС информацию только о закупках алкогольной продукции. В случае возврата алкогольной продукции поставщику розничная организация должна направить в ЕГАИС заявку о фиксации информации о передаче, внутреннем перемещении, возврате алкогольной продукции по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15.06.2016 № 84н.

    Президент: законы и указы

    Уголовная ответственность в предпринимательской сфере скорректирована

    С 31.12.2016 внесены изменения в Уголовный кодекс РФ. В частности, ужесточено наказание за привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности. Установлена уголовная ответственность за незаконное возбуждение уголовного дела, если это деяние совершено в целях воспрепятствования предпринимательской деятельности и повлекло ее прекращение либо причинение крупного ущерба.

    Минтруд

    Классификация профессионального риска – принята новая

    С 30.01.2017 утверждена новая Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска.  Тем самым виды экономической деятельности соотнесены с Общероссийским классификатором ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Одновременно утратит силу прежняя Классификация, утвержденная приказом Минтруда России от 25.12.2012 № 625н.

    Правительство

    Списание безнадежных долгов: правила скорректированы

    Ограничен срок действия порядка признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам и финансовым санкциям, который описан в постановлении Правительства РФ от 17.10.2009 № 820. Установлено, что данный порядок впредь применяется только по основаниям, возникшим до 01.01.2017.

    Минфин

    Оплата проезда в отпуск – это расход

    Расходы на проезд автомобилем третьего лица к месту использования отпуска и обратно работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, можно учесть в расходах на оплату труда, если это предусмотрено локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права – положениями, правилами и инструкциями.  

    Минфин

    Амортизация после модернизации: допустимо по новой норме

    Минфин России подтвердил, что для целей налогообложения прибыли можно изменять норму амортизации при применении линейного способа, если после модернизации основного средства срок его полезного использования увеличился. Аналогичное мнение уже было высказано (письмо от 04.08.2016 № 03-03-06/1/45862). Тем самым обоснована новая возможность сближения бухгалтерского учета с налоговым. 

    Верховный Суд

    Постановления Пленума ВАС отменены

    В связи с изменениями Налогового кодекса РФ и законодательства о банкротстве отменены положения постановлений Пленумов ВАС РФ об установлении требований по обязательным платежам и санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве, а также о применении электронных документов в судебных процессах.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по НДС – 2017: новая форма

    С отчетности за I квартал 2017 года обновлена форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Внесены изменения в раздел 3 и приложение к нему, в разделы 4, 6, в раздел 8 и приложение к нему, в раздел 9 и приложение к нему, в разделы 10 и 11. Также изменены порядок заполнения декларации и форматы ее представления в электронной форме. 

    Минтруд

    Списание страховых взносов оформят новым бланком

    С 24.01.2017 обновлен бланк решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам. Новый бланк применяется при списании задолженности по основаниям, возникшим до 01.01.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Взыскание с третьих лиц: при каких обстоятельствах?

    Взыскание налоговой задолженности сроком более трех месяцев возможно с лиц, признанных судом зависимыми с организацией, за которой числится недоимка. В качестве зависимых лиц могут выступать организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. В связи с этим ФНС России направила обзор судебной практики по налоговым спорам о взыскании налоговой задолженности с иного лица.

    Минтруд

    Страховые взносы - в рублях и копейках

    С 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов переданы ФНС России, а ФСС РФ продолжает  администрировать расходы на выплату пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ). В связи с этим с 23.01.2017 обновлен Порядок учета страховых взносов на ВНиМ, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на ВНиМ, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н.

    Федеральная налоговая служба

    Акт сверки расчетов с инспекцией переиздан

    Для проведения инвентаризации расчетов с бюджетом с 24.01.2017 утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Она позволяет сверить с налоговой инспекцией данные по расчетам по страховым взносам. Прежняя форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@, утратит силу.

    Федеральная налоговая служба

    Документ расчета с покупателем: на чем печатать?

    Предприниматели на ПСН, а также организации и предприниматели на ЕНВД освобождены до 01.07.2018 от обязательного применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств. Для печати такого документа они вправе применять модернизированную ККТ, снятую с регистрационного учета в налоговой инспекции. 

    Минфин

    Учет обслуживающих производств: продажа основного средства

    Доходы и расходы от реализации основного средства, используемого в деятельности, связанной с объектами обслуживающих производств и хозяйств, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой отдельно для обслуживающих производств и хозяйств.

    Минфин

    ККТ: расходы учитываются при налогообложении

    При применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» можно учесть при налогообложении затраты по приобретению контрольно-кассовой техники (как онлайн-касс, так и касс старого образца), а также затраты на оплату услуг оператора фискальных данных.

    Федеральная налоговая служба

    Регистрация иностранной организации: заявления по электронным услугам утверждены

    С 01.01.2017 введено налогообложение НДС услуг, оказываемых в электронной форме российским физическим лицам иностранными организациями на территории РФ. Таким иностранным организациям необходимо встать на учет в российской налоговой инспекции, подав заявление не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания услуг в электронной форме. В связи с этим с 23.01.2017 утверждены: формы заявлений о постановке на учет в налоговом органе, об изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях, о снятии с учета в налоговом органе, а также порядок заполнения этих заявлений и их электронные форматы.

    Минтруд

    Подать документы в фонд можно через представителя или через доверенное лицо

    С 09.01.2017 для лиц, производящих выплаты физическим лицам - организаций, предпринимателей, в том числе глав крестьянских (фермерских) хозяйств, а также физических лиц (не предпринимателей) уточнена процедура подачи в ФСС РФ подтверждающих документов. Речь идет не об отчетности по страховым взносам, а о документах, служащих основанием для исчисления и уплаты взносов, а также подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты взносов.

    Федеральная налоговая служба

    Уведомление о КИК: форма разработана

    Организации, признаваемые контролирующим лицом КИК, обязаны уведомлять об этом налоговую инспекцию. С 22.01.2017 утверждены: форма уведомления о КИК и порядок ее заполнения; формат уведомления о КИК в электронной форме и порядок его представления. Уведомление подается не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором доля прибыли КИК подлежит учету у контролирующего лица.

    Федеральная налоговая служба

    Контролируемых сделок в 2017 году меньше

    С 01.01.2017 внесены изменения в перечень условий, при которых сделки не признаются контролируемыми. Участники таких сделок с 1 января не обязаны уведомлять об их совершении налоговую инспекцию, а ФНС России не сможет контролировать цены этих сделок.

    Минфин

    Книга доходов и расходов на ЕСХН обновлена

    С 01.01.2018 внесены изменения в порядок заполнения книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕСХН. Уточнен порядок отражения доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов. Доходы в виде дивидендов и доходы, облагаемые НДФЛ, не учитываются. А весь 2017 год плательщики ЕСХН заполняют книгу по старой форме.

    Минфин

    Книга доходов и расходов на УСН изменится

    С 01.01.2018 внесены поправки в форму и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСН. В книгу учета включен новый раздел для отражения суммы торгового сбора, и другие поправки - о применении печати, отражении суммы страховых взносов, уплаченных за себя, и доходов от контролируемых иностранных компаний. В 2017 году налогоплательщики УСН заполняют книгу по старой форме.

    Федеральная налоговая служба

    ККТ при ЕНВД и ПСН: как применять?

    До 01.07.2018 предприниматели на ПСН, а также организации и предприниматели -  налогоплательщики ЕНВД при оказании услуг населению могут не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) бланка строгой отчетности (БСО).

    Президент: законы и указы

    Статформа в таможню: подавать обязательно

    С 29.01.2017 будет установлена административная ответственность для экспортеров и импортеров за нарушения при ведении статистики взаимной торговли с государствами - членами ЕАЭС. Введены штрафы за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление в ней недостоверных сведений.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по транспортному налогу - по новой форме

    С отчетности за 2017 год утверждены: новая форма декларации по транспортному налогу, порядок ее заполнения и форма представления в электронной форме. Одновременно утрачивает силу прежняя форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. А за 2016 год декларацию по новой форме следует заполнить, если в этот период налогоплательщик вносил плату за вред автодорогам. Отчитаться по транспортному налогу на 2016 год следует не позднее 01.02.2017.

    Федеральная налоговая служба

    Кассовый чек: онлайн – по выбору покупателя

    С 15.07.2016 при расчетах с покупателями (клиентами) с использованием наличных или электронных средств платежа организация или предприниматель обязаны выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) на бумажном носителе и (или) направить его в электронной форме на предоставленные покупателем (клиентом) абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности). В какой форме получить кассовый чек или БСО – в бумажной или в электронной – выбирает покупатель.

    Федеральная налоговая служба

    Штраф за 2-НДФЛ: избежать можно!

    За представление недостоверных сведений в справке по форме 2-НДФЛ налогового агента оштрафуют на сумму 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. В связи с этим налоговая служба напомнила: в целях представления достоверных справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год, прежде чем сдавать справки, налоговым агентам следует проверить актуальность персональных данных работников и при необходимости актуализировать их персональные данные.

    Федеральная налоговая служба

    Электронные уведомления: формы обновлены

    В процессе электронного документооборота, кроме направления налоговых деклараций (расчетов) по ТКС, инспекции и налогоплательщики обмениваются также технологическими электронными документами - информационными сообщениями, уведомлениями, извещениями, подтверждениями и электронными сообщениями. С 01.01.2017 обновлены формы электронных уведомлений и отменены некоторые электронные форматы информационных сообщений.

    Федеральная налоговая служба

    Декларацию по прибыли за 11 месяцев сдавали по старой форме

    С отчетности за 2016 год приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций. При этом налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, могли сдать декларацию за 11 месяцев 2016 года по старой форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, хотя она и утратила силу с 28.12.2016.

    Минтруд

    Наличие печати на расчетах по формам РСВ-1 ПФР и РСВ-2 ПФР не обязательно

    В связи с отменой обязанности хозяйственных обществ иметь и использовать круглую печать,  с 08.01.2017 требуется заверять печатью организации только при ее наличии:  расчеты по формам РСВ-1 ПФР и РСВ-2 ПФР, а также доверенности при подаче жалоб на действия ПФ РФ и ФСС РФ через представителя.

    Федеральная налоговая служба

    НДС на электронные услуги: новая декларация

    С 01.01.2017 введено налогообложение НДС услуг, оказываемых в электронной форме российским заказчикам иностранными организациями на территории РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ). В связи с этим утверждены: форма декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения и формат представления декларации в электронной форме. Новая декларация применяется, начиная с отчетности за первый квартал 2017 года.

    Правительство

    Сельскохозяйственный налог: уточнен лимит по доходам

    Чтобы определить, соблюдается ли необходимый для уплаты ЕСХН минимум по доходу от реализации сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки, сельскохозяйственные товаропроизводители применяют перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 № 458. С 01.01.2017 эти перечни изложены в новой редакции в связи с отменой Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301.

    Минфин

    Критерии выездной налоговой проверки – не секрет

    Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок -  определены критерии налоговых рисков, по которым инспекция отбирает налогоплательщиков для включения в план выездных проверок. Эти критерии общедоступны и размещены на официальном сайте ФНС России. Каждый налогоплательщик может самостоятельно определить, попадает ли его деятельность в зону с высоким налоговым риском или нет.

    Президент: законы и указы

    Тяжелый несчастный случай: компенсации от ФСС

    С 09.01.2017 уточнено, какие именно расходы оплатит ФСС РФ при тяжелом несчастном случае на производстве за счет средств страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Речь идет о дополнительных расходах, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией пострадавшего при наличии прямых последствий несчастного случая на производстве.

    Верховный Суд

    Судебный приказ: особенности приказного производства

    Судебный приказ – это судебное постановление (судебный акт), вынесенное на основании заявления кредитора о взыскании денег или об истребовании движимого имущества с должника. Пленум Верховного Суда РФ дал судам разъяснения по вопросам приказного производства в целях обеспечения правильного и единообразного применения судами положений Гражданского процессуального кодекса РФ и Арбитражного процессуального кодекса РФ.

    Правительство

    НДС 10 процентов: перечень медицинских товаров обновили

    В связи с отменой с 01.01.2017 Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301, изложен в новой редакции Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.

    Федеральная налоговая служба

    2-НДФЛ работникам выдают независимо от причины

    Физическое лицо может получить у своего налогового агента справку о полученных доходах по форме 2-НДФЛ, утвержденной  приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. По мнению ФНС России, организация на основании заявления сотрудника обязана выдать ему справку по форме 2-НДФЛ независимо от причины, указанной в заявлении. При этом отказ сотруднику в выдаче справки неправомерен.

    Президент: законы и указы

    Судебный приказ: изменения по выдаче и отмене

    С 20.12.2016 вступили в силу изменения в Арбитражный процессуальный кодекс РФ, уточняющие основания для отказов в принятии исковых заявлений, заявлений о выдаче судебных приказов, заявлений об оспаривании нормативного правового акта либо акта, содержащего разъяснения законодательства и обладающего нормативными свойствами.

    Президент: законы и указы

    Освобождение от НДС и от восстановления НДС – новые основания

    С 01.01.2017 введено новое основание для освобождения от налогообложения НДС, новое основание, чтобы не восстанавливать принятый к вычету НДС, а также уточнен порядок признания расходов на освоение природных ресурсов  организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья.

    Остальные ведомства

    Таможенную пошлину и НДС при ввозе платит не только декларант

    Организация приобрела для перепродажи товары, ранее ввезенные другим лицом на таможенную территорию РФ. Оказалось, что товары при ввозе были задекларированы по поддельным документам, что повлекло существенное занижение их таможенной стоимости. Организацию обязали солидарно с декларантом погасить задолженность по таможенным платежам в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Таможенного кодекса Таможенного союза. Организация оспорила конституционность данной нормы.

    Правительство

    Ставка НДС 10 процентов: новый перечень детских товаров

    С 01.01.2017 отменен Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301. В связи с этим  изложен в новой редакции перечень кодов видов товаров для детей, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов, утвержденный постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.

    Минфин

    Счета-фактуры физическим лицам можно не выставлять

    Если физические лица оплачивают покупки платежной картой, организация-продавец может составлять счета-фактуры в одном экземпляре. Ведь физические лица не являются налогоплательщиками НДС и не принимают этот налог к вычету. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее, а еще разрешал регистрировать в книге продаж вместо счета-фактуры бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по продажам физическим лицам в течение определенного периода.

    Минтруд

    Наличие печати не обязательно: документы по несчастным случаям

    В связи с отменой обязанности хозяйственных обществ иметь и использовать круглую печать,  с 03.01.2017 отдельные документы по расследованию и учету несчастных случаев на производстве требуется заверять печатью организации только при ее наличии.

    Федеральная налоговая служба

    КБК 2017: что нового?

    По итогам правок Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, налоговая служба обобщила изменения на 2017 год по КБК и перечислила: новые КБК; КБК, у которых изменилось наименование; исключенные КБК.

    Остальные ведомства

    Перечень отдаленных местностей не требуется, есть критерий

    С 01.02.2017 предусмотрен переход на применение онлайн касс – контрольно-кассовой техники, которая при расчетах наличными формирует фискальные документы в электронной форме и передает их через оператора в налоговую инспекцию. Но, если организация или предприниматель находятся в местности, отдаленной от сетей связи, то им разрешат не передавать информацию и документы в налоговые инспекции в электронной форме. В связи с этим Минкомсвязи России  установило критерий местностей, отдаленных от сетей связи.

    Президент: законы и указы

    Ставки взносов не вырастут до 2020 года

    Для лиц, производящих выплаты физическим лицам – организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц – сохранены неизменными до 2020 года тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. Отменено повышение с 2018 года льготных тарифов взносов для российских организаций, которые работают в области информационных технологий; разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ или базы данных; оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ или баз данных; устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ или базы данных.

    Правительство

    Пилотный проект: срок действия продлен

    Продлен до конца 2019 года срок реализации пилотного проекта, предусматривающего особый порядок назначения и выплаты пособий, а также возмещения расходов работодателей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. С 01.07.2017 к пилотному проекту подключатся Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область.

    Минтруд

    Медосмотр: ПЭВМ не обязательно вредит здоровью

    Предварительные и периодические медицинские осмотры работников, занятых на работах с ПЭВМ, следует проводить при выявлении вредных или опасных производственных факторов, в том числе электромагнитного поля широкополосного спектра частот от ПЭВМ (величина которого превышает допустимый уровень). Речь идет о работе по считыванию, вводу информации на ПЭВМ, а также о работе в режиме диалога в сумме не менее 50 процентов рабочего времени. При этом ПЭВМ, сертифицированная на соответствие требованиям безопасности в соответствии с техническим регламентом Таможенного союза "О безопасности низковольтного оборудования", не является источником вредных производственных факторов, превышающих установленные гигиенические нормативы.

    Правительство

    Правила уплаты страховых взносов: документы обновлены на 2017 год

    В связи с изменением с 01.01.2017 обязанностей и полномочий ФСС РФ приведены в соответствие с новой редакцией Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ документы, регулирующие начисление, учет и расходование средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 

    Федеральная налоговая служба

    Жалоба в налоговую инспекцию при госрегистрации: порядок действий

    С 17.12.2016 приказом Минфина России от 30.09.2016 № 169н утвержден новый административный регламент предоставления ФНС России государственной услуги по государственной регистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. В связи с этим ФНС России пояснила, как обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налоговой инспекции при госрегистрации.

    Минфин

    Цена в счете-фактуре: четыре знака после запятой – не ошибка

    Если цена товара (работы, услуги) в графе 4 счета-фактуры содержит целое число и четыре цифры после запятой, и это не препятствует определению стоимости отгрузки и правильному расчету налога, то такой счет-фактура позволяет заявить вычет НДС.

    Правительство

    Ставка НДС 10 процентов: новый перечень печатной продукции

    С 01.01.2017 отменяется Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301. В связи с этим  изложен в новой редакции перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов, утвержденный постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41.

    Минтруд

    Оценка квалификации: как пройти?

    С 01.01.2017 вводится независимая оценка квалификации в форме профессионального экзамена. Чтобы сдать экзамен, работнику или лицу, претендующему на должность, следует подать заявление в центр оценки квалификаций. Теперь утверждена форма этого заявления и порядок его подачи. 

    Минфин

    Лицензионный договор: расходы при налогообложении

    Периодические лицензионные платежи можно относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании лицензионного договора, причем в отдельных случаях – еще до момента его государственной регистрации.

    Минтруд

    Регистрация обособленного подразделения в ФСС – что изменилось?

    С 2017 года организации подлежат регистрации в ФСС РФ в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию по месту нахождения обособленных подразделений, не выделенных на отдельный баланс. В связи с этим внесены изменения в документы, регулирующие регистрацию и снятие с учета организаций по месту нахождения обособленных подразделений. 

    Федеральная налоговая служба

    Торговый сбор при реорганизации: что делать правопреемнику?

    Реорганизация в форме преобразования возлагает новые обязанности на правопреемника. Если преобразованная организация платила торговый сбор, то правопреемник должен встать на учет в качестве плательщика этого сбора. А если правопредшественник за период до даты реорганизации не уплатил торговый сбор, сделать это придется правопреемнику.

    Федеральная налоговая служба

    КБК по взносам на 2017 год: суммы взносов, недоимки, пени и штрафы

    Приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации в Минюсте России) внесены изменения Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Тем самым введены КБК для перечисления в налоговые органы страховых взносов, недоимки, пеней и штрафов, в том числе  за расчетные периоды (календарные годы), истекшие до 01.01.2017 и начинающиеся с 01.01.2017.

    Верховный Суд

    Ведение воинского учета: все нормы законны

    Оставлена без удовлетворения апелляционная жалоба о признании недействующим подпункта «в» пункта 11 Положения о воинском учете, утвержденного постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 № 719.

    Минфин

    Отмена печати на документах: учет материалов

    В связи с отменой обязанности хозяйственных обществ иметь и использовать круглую печать,  с 02.01.2017 отдельные документы по учету материалов требуется заверять печатью организации только при ее наличии.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ по договору подряда с физическим лицом

    Организация, выплачивающая доход физическому лицу - не индивидуальному предпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ. В связи с этим ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ при выплате человеку вознаграждения по гражданско-правовому договору (за исключением договора купли-продажи и случаев выплаты аванса). 

    Правительство

    Товары по ставке НДС 10 процентов: список уточнен

    С 01.01.2017 отменяется Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301. В связи с этим  с 01.01.2017 изложен в новой редакции перечень кодов видов продовольственных товаров, при реализации которых НДС начисляется по ставке 10 процентов, утвержденный постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

    Верховный Суд

    Подарки не облагаются страховыми взносами в 2016 году

    Организация не начисляла страховые взносы на выплаты сотрудникам по договорам дарения по случаю юбилейных дат и праздников (Новый год, День защитника Отечества, Международный женский день), а также в честь Дня кооперативов, Дня общепита, Дня водителя и т.п. Пенсионный фонд счел, что договоры дарения заключены формально, с целью уменьшения фонда оплаты труда.

    Федеральная налоговая служба

    Замена штрафа предупреждением: основные условия

    С 04.07.2016 индивидуальным предпринимателям и организациям - субъектам малого и среднего предпринимательства, а также их руководителям и иным работникам налоговые органы могут заменить административный штраф на предупреждение. В связи с этим ФНС России напомнила об основных условиях для замены санкций и сообщила важные нюансы.

    Минфин

    Взносы у обособленных подразделений - 2017

    Если обособленные подразделения организации находятся на территории РФ и начисляют вознаграждения в пользу физических лиц, то с 2017 года платить взносы и сдавать расчеты в налоговую инспекцию следует как по месту нахождения головной организации, так и по местам нахождения подразделений.

    Минтруд

    Обособленное подразделение: страховые взносы и отчетность по ним

    За периоды до 31.12.2016 обособленное подразделение организации,  расположенное на территории РФ, может (по аналогии с налогом на прибыль)  быть ответственным за представление расчетов по формам РСВ-1 ПФР и 4 – ФСС, а также формы СЗВ-М за всю организацию. Главное, чтобы оно обладало тремя признаками самостоятельности и чтобы соответствующие полномочия были закреплены в положении об обособленном подразделении и переданы его руководителю на основании доверенности. В 2017 году данное правило актуально для форм 4 – ФСС и СЗВ-М.

    Федеральная налоговая служба

    Коды операции в декларации по НДС – старые и новые

    С 01.01.2015 нужно восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении на территории РФ или при ввозе на территорию РФ морских и речных судов, воздушных судов и двигателей к ним, если эти основные средства в дальнейшем используются для операций, не облагаемых НДС. С 01.10.2016 до 31.12.2018 включительно освобождается от налогообложения НДС реализация макулатуры на территории РФ, а с 01.10.2016 по 31.12.2020 включительно - реализация племенного материала и ввоз его на территорию РФ. ФНС России сообщила, какие коды использовать при заполнении налоговой декларации по НДС по указанным операциям.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая тайна: согласие на разглашение

    Сведения о налогоплательщике (с 01.01.2017 – о плательщике страховых взносов), полученные налоговым органом, могут быть выведены из-под налоговой тайны и стать общедоступными с письменного согласия указанного лица. В связи с этим с 01.04.2017 утверждена форма согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными; электронный формат данного документа; порядок его заполнения и представления в налоговую инспекцию.

    Федеральная налоговая служба

    Дополнительная информация в счете-фактуре: как указать?

    Налогоплательщики вправе вносить дополнительную информацию счета-фактуры при условии  сохранения формы этого документа. ФНС России не запрещает отражать дополнительные сведения: между строкой 7 "Валюта: наименование, код" и табличной частью счета-фактуры; в табличной части счета-фактуры (при условии сохранения последовательности граф формы счета-фактуры).

    Федеральная налоговая служба

    Налоги за третьих лиц: как заполнить платежное поручение

    С 30.11.2016 уплатить налог за налогоплательщика может иное лицо – физическое или юридическое. ФНС России разъяснила налогоплательщикам и лицам, исполняющим обязанность налогоплательщика по перечислению налогов, страховых взносов и иных платежей,  как заполнять платежное поручение.

    Президент: законы и указы

    Размер взносов останется неизменным до 2020 года

    Продлено до 2020 года действие общеустановленных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам – организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Тарифы составляют: 22,0 процента - в пределах предельной величины базы для начисления взносов и 10,0 процента - свыше предельной величины базы для начисления взносов.

    Правительство

    Надбавка к страховым взносам «на травматизм» - изменение

    Внесены изменения в Правила установления скидок и надбавок к тарифам вносов «на травматизм», утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. С 22.12.2016 основанием для назначения надбавки стало наличие у работодателя в предшествующем году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц. 

    Остальные ведомства

    Иностранные представительства являются налогоплательщиками

    Представительству иностранной организации (арендодателю) доначислили НДС, так как при наличии представительства, зарегистрированного в качестве российского налогоплательщика,  НДС платил налоговый агент (арендатор). Иностранная организация оспаривала конституционность налогового понятия "организации", включающее, в том числе,  созданные на территории РФ филиалы и представительства иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью. 

    Остальные ведомства

    Постановка на учет объектов НВОС: дополнительные разъяснения

    До 31.12.2016 все юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие объекты негативного воздействия на окружающую среду, обязаны поставить их на учет. В связи с этим Росприроднадзор направил дополнительные разъяснения по вопросам постановки на учет подобных объектов.

    Правительство

    Расчет пособий с 2017 года: что изменилось?

    В связи с тем, что с 01.01.2017 страховые взносы и принципы обложения ими будет устанавливать Налоговый кодекс РФ, а Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратит силу, внесены поправки в текст Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

    Минфин

    Убытки при реорганизации: налогообложение у правопреемника

    Правопреемник присоединенной организации, применявшей метод начисления,  может учитывать в расходах по налогу на  прибыль ее убытки в той части, которую присоединенная организация не учла при формировании налоговой базы по правилам статьи 272 Налогового кодекса РФ. А убытки от операций с ценными бумагами учитываются еще и по особым правилам, установленным Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

    Президент: законы и указы

    МРОТ в 2017 году увеличится с июля

    С 01.07.2017 МРОТ составит 7800 рублей в месяц. Этот показатель применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.

    Минфин

    Вычет налогового агента нельзя перенести на будущее

    Минфин России по-прежнему считает, что налоговый агент не вправе «перенести на будущее» вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных лиц, не состоящих на учете в российской налоговой инспекции. Подобные вычеты налоговому агенту следует заявлять в том квартале, в котором выполнены все необходимые условия. 

    Президент: законы и указы

    Тарифы взносов в ФСС по несчастным случаям сохранили

    Действие тарифов страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленных Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ, продлено на 2017 год.  Работодатели продолжат считать взносы «на травматизм» по тарифам, действующим с 2006 года.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество в 2017 году: что изменилось?

    ФНС России прокомментировала изменения, внесенные Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в части первую и вторую Налогового кодекса, вступающие в силу с 30.11.2016 (по уплате налога за налогоплательщика иным лицом) и с 01.01.2017 (по налогу на имущество организаций).

    Минфин

    Государственная регистрация: что изменилось?

    С 17.12.2016 утвержден новый административный регламент предоставления ФНС России государственной услуги по государственной регистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. В нем, в частности, учтены поправки, внесенные в гражданское законодательство; уточнены сроки оказания государственной услуги; приведены  исчерпывающие перечни документов, обязательных для предоставления заявителем, и перечни документов, которые находятся в распоряжении государственных органов и которые заявитель предоставлять не обязан. 

    Федеральная налоговая служба

    Коды в отчетности по НДФЛ и налогу на прибыль скорректированы

    С 26.12.2016 скорректированы коды видов доходов и в коды видов вычетов налогоплательщика, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Эти коды применяются при заполнении отчетности по НДФЛ (форм 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ),  а также при оформлении декларации по налогу на прибыль, начиная с отчета за 2016 год.

    Минтруд

    Расчет среднего заработка: нетипичные выплаты

    Минтруд России разъяснил, как учитывать при расчете среднего заработка для отпускных и в иных случаях нетипичные выплаты сотрудникам - доплаты до фактической зарплаты к больничным и к среднему заработку за период командировки.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая проверка уточненной декларации: каковы права инспекций?

    При камеральной проверке инспекция может в полном объеме проверять уточненную декларацию независимо от того, по истечении какого срока она представлена. А предмет повторной выездной проверки ограничен только теми сведениями уточненной декларации, которые повлекли уменьшение суммы ранее исчисленного налога.

    Остальные ведомства

    Справка с данными из ЕГАИС: как заполнить

    Даны разъяснения лицам, перешедшим на фиксацию данных в ЕГАИС с использованием универсального транспортного модуля ЕГАИС (УТМ), о том, как подтвердить фиксацию информации в ЕГАИС: сельскохозяйственным товаропроизводителям  - при заполнении справки к товарно-транспортной накладной при отгрузке продукции; организациям, декларирующим товар – при оформлении справки к таможенной декларации.

    Верховный Суд

    Требования пожарной безопасности: вид огнетушителя на объекте (в помещении)

    Выбор типа количества огнетушителей на объекте (в помещении) зависит от огнетушащей способности огнетушителя, предельной площади помещения и от класса пожара. Верховный Суд РФ признал недействующим часть приложения № 1 к Правилам противопожарного режима в РФ, утвержденным постановлением Правительства РФ от 25.04.2012 № 390. Речь идет запрете оснащать объекты с классом пожара «E» воздушно-эмульсионными огнетушителями. 

    Президент: законы и указы

    Социальный вычет на страхование предоставляет работодатель

    С 01.01.2017 сотрудник сможет получить у работодателя социальный вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни, даже если работодатель не удерживал взносы из выплат сотруднику и не перечислял их в страховую организацию.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по ЕНВД на 2017 год скорректирована

    С 01.01.2017 индивидуальный предприниматель на ЕНВД,  выплачивающий вознаграждения физическим лицам, сможет учесть при налогообложении страховые взносы «за себя», уплаченные в пределах исчисленных сумм в том же квартале. В связи с этим внесены изменения в раздел 3 налоговой декларации по ЕНВД, форма которой утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

    Минфин

    Договор на субсидию: образец утвержден

    Одно из требований к нормативным правовым актам о предоставлении субсидии из федерального бюджета – это наличие в них информации об условиях и порядке заключения соглашения (договора) о предоставлении субсидии в соответствии с типовой формой. Для выполнения этого требования утверждены соответствующие типовые формы соглашений (договоров).

    Федеральная налоговая служба

    КПП обособленного подразделения: что отразить в книге покупок?

    Когда организация продает товар через обособленные подразделения, в счетах-фактурах указывается их КПП. В результате в счетах-фактурах от одного поставщика могут быть отражены разные КПП. Покупатель должен указать в книге покупок тот КПП, который внесен в строку 2б полученного счета-фактуры. 

    Минтруд

    Страховой стаж для больничного листа: как считать в 2017 году?

    Уточнены Правила подсчета страхового стажа, учитываемого при определении размера пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91. В качестве платежей на социальное страхование за период после 01.01.2017 учитываются страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.  

    Федеральная налоговая служба

    КБК по страховым взносам утверждает Минфин

    В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов важно будет правильно заполнять реквизиты платежного поручения на перечисление взносов в бюджет, в том числе ИНН, КПП и КБК.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ с вознаграждения председателю многоквартирного дома: кто платит?

    В зависимости от условий договоров деятельность управляющей компании может быть посреднической - по поручению собственников помещений в многоквартирном доме. В этом случае управляющая компания не является налоговым агентом по вознаграждению, которое выплачивается председателю совета многоквартирного дома по решению общего собрания собственников помещений. Он обязан самостоятельно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог.

    Минфин

    Премия за объем закупок – расход по налогу на прибыль

    Если условие о вознаграждении покупателю за достижение определенного объема покупок содержится в договоре поставки, и размер вознаграждения соответствует предусмотренному законодательством, то вознаграждение не изменяет цену товара и включается у поставщика в состав внереализационных расходов.

    Фонд социального страхования

    Возврат взносов «на травматизм»: новые формы

    С 01.01.2017 администрировать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной  нетрудоспособности и в связи с материнством будет ФНС России. А ФСС РФ продолжает администрировать доходы и расходы по взносам «на травматизм». В связи с этим со следующего года будут применяться новые формы документов для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов «на травматизм», пеней и штрафов по ним.

    Президент: законы и указы

    Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете: расчет изменили

    С 01.01.2017 максимально возможный размер резерва по сомнительным долгам по итогам отчетных периодов не может превышать большую из величин: или 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период (календарный год), или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Получается, что при создании резерва за первый отчетный период года выгоднее применять новый порядок, так как выручка за предыдущий год, как правило, больше.

    Фонд социального страхования

    Возврат взносов – формы поменяются

    В следующем году за ФСС РФ сохраняется администрирование доходов и расходов по взносам «на травматизм». Для этих целей приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 утверждены новые формы документов для зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов "на травматизм", пеней и штрафов по ним. А прежние формы будут применяться только для возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01.01.2017, пеней и штрафов по ним.

    Федеральная налоговая служба

    Лимит для УСН на 2017 год: правила смягчены

    Со следующего года лимит «бухгалтерской» остаточной стоимости основных средств для продолжения применения УСН возрастет со 100 млн рублей до 150 млн рублей. ФНС России разъяснила, смогут ли применять УСН в 2017 году организации, у которых остаточная стоимость основных средств по состоянию на 01.10.2016 составила более 100 млн рублей.

    Остальные ведомства

    Взносы предпринимателей в 2016 году – расходы учесть можно

    При расчете страховых взносов за 2016 год, которые предприниматель на общей системе налогообложения платит за себя в фиксированном размере, сумма его дохода должна быть уменьшена на его фактические расходы. 

    Остальные ведомства

    Декларации на виноград: как их заполнять?

    В ряде случаев организации обязаны декларировать объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции - вина, игристого вина (шампанского), винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и т.д. В связи с этим с 17.12.2016 утвержден порядок заполнения соответствующих деклараций.

    Минфин

    Бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию – без проблем

    Единые требования к бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности установлены Федеральным  законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Налоговые инспекции не обязаны проверять выполнение требований этого закона, предъявляемых к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Однако при обнаружении в ходе налоговой проверки факта грубого нарушения требований к такой отчетности должностных лиц организации оштрафуют.

    Минтруд

    Запросы о заработной плате: оформление без печати

    В связи с отменой обязанность хозяйственных обществ иметь и использовать круглую печать,  с 16.12.2016 требуется заверять печатью организации только при ее наличии следующие документы: запросы работодателя о доходах сотрудника, направляемые в ПФР и ФСС РФ, а также справку о сумме зарплаты и иных вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы, выдаваемую сотруднику при увольнении.

    Верховный Суд

    Класс опасности отходов в ФККО: подтверждение не требуется

    Верховный Суд снова констатировал, что подтверждать отнесение к конкретному классу опасности отходов, которые уже включены в федеральный классификационный каталог отходов (ФККО), не требуется. Нормы о необходимости такого подтверждения были ранее справедливо признаны недействующими. Однако нет оснований признавать недействующим полностью весь Порядок отнесения отходов I - IV классов опасности к конкретному классу опасности, утвержденный приказом Минприроды России от 05.12.2014 № 541.

    Федеральная налоговая служба

    НДС по электронным услугам: о декларации напомнят инспекции

    С 01.01.2017 утверждена форма уведомления, которое налоговые инспекции будут направлять иностранным организациям, оказывающим услуги в электронной форме российским физическим лицам - не предпринимателям и ведущим расчеты непосредственно с этими лицами. Такие организации должны будут отчитаться по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

    Остальные ведомства

    ККТ в 2017 году – ответы на некоторые вопросы

    Опубликованы ответы на вопросы организаций и предпринимателей, возникшие в связи с переходом на применение с 01.02.2017 онлайн касс – то есть контрольно-кассовой техники, которая при расчетах наличными формирует фискальные документы в электронной форме и передает их через оператора в налоговую инспекцию.

    Президент: законы и указы

    НДС по печатной продукции: изменения в поддержку СМИ

    С 01.01.2017 увеличен с 40 до 45 процентов лимит по объему рекламы в периодических печатных изданиях и в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.  Тем самым расширен круг печатной продукции, при реализации которой можно применять пониженную ставку НДС в размере 10 процентов.

    Федеральная налоговая служба

    Как платить налоги в 2016 году и далее

    До 30.11.2016 налогоплательщик обязан был самостоятельно платить налоги. А с 30.11.2016 уплатить налог за него может иное лицо. Однако налогоплательщик по-прежнему вправе участвовать в отношениях по налогам и сборам через своего законного или уполномоченного представителя. ФНС России напомнила, как оформить расчетные документы в этом случае. 

    Минфин

    Облагается ли взносами выплата – ответы Минтруда действительны

    С 01.01.2017 страховые взносы и принципы обложения ими будет устанавливать Налоговый кодекс РФ, а Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ утратит силу. Однако перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, не изменяется. В связи с этим, по мнению Минфина России, по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов можно руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России.

    Остальные ведомства

    Добыча рыбы: требуется разрешение

    С 13.12.2016 утверждены: формы бланков разрешений на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, которые выдадут российским и иностранным пользователям; форма книги регистрации разрешений на добычу (вылов) водных биоресурсов, которую будет вести Федеральное агентство по рыболовству (его территориальные органы).

    Президент: законы и указы

    Налоговые агенты по НДФЛ в 2017 году

    С 01.01.2017 будут признаны налоговыми агентами по НДФЛ российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, денежное содержание, заработную плату, иное вознаграждение (иные выплаты) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ.

    Минфин

    Бывшие в употреблении основные средства подпадают под амортизационную премию

    Налоговый кодекс не запрещает применять амортизационную премию в отношении приобретенных основных средств, по которым предыдущий собственник воспользовался своим правом на амортизационную премию.

    Верховный Суд

    ИНН в платежном поручении нужен

    При оформлении поручения на перечисление денежных средств в бюджет нужно указать ИНН плательщика – физического лица. Гражданин обратился в суд в связи с тем, что из-за отсутствия у него ИНН кредитная организация отказала ему в проведении платежа в бюджет, и он не смог уплатить госпошлину. 

    Президент: законы и указы

    НДС и госпошлина в связи с чемпионатом мира по футболу

    Введены новые основания для неуплаты НДС и освобождения от уплаты государственной пошлины  в рамках мероприятий по проведению в России чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017. 

    Федеральная налоговая служба

    Выплаты без договора физлицам: новый способ контроля

    Роструд и ФНС России заключили соглашение об информационном взаимодействии в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за выплаты физическим лицам и не уплативших страховые взносы в срок. Речь идет о выплатах по гражданско-правовым договорам, фактически регулирующим трудовые отношения, а также о выплатах без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество с частей объекта: считать по-старому или по-новому?

    Если объект недвижимости, который включен в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, был разделен в 2015 году, то месяц, когда произошел раздел, учитывается при расчете налога на имущество в отношении как вновь образованных объектов, так и разделенного объекта.

    Минфин

    Патент: численность работников может меняться

    Если в патенте предпринимателя указано одно количество наемных работников, а в течение налогового периода оно изменяется, но при этом не превысило 15 человек, то представлять в налоговую инспекцию уведомление об утрате права на применение ПСН и переходе на общий режим налогообложения предприниматель не должен.

    Остальные ведомства

    Пенсионеры – предприниматели не избавлены от взносов

    Индивидуальный предприниматель – пенсионер, который не получал доходов от предпринимательской деятельности и при этом не платил страховые взносы, подал жалобу на не конституционность норм законодательства, в силу которых он обязан платить страховые взносы из средств пенсии, тем самым уменьшая ее размер.

    Правительство

    Предельная база начисления взносов утверждена на 2017 год

    Установлены на 2017 год предельные величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

    Фонд социального страхования

    Регистрация в ФСС в 2017 году: правила изменились

    В связи с передачей с 01.01.2017 налоговым органам полномочий по администрированию по обязательному социальному страхованию на случай временной  нетрудоспособности и в связи с материнством, с 10.12.2016 утратят силу документы, регламентировавшие порядок и сроки регистрации юридических и физических лиц в ФСС РФ в качестве страхователей, утвержденные постановлением ФСС РФ от 23.03.2004 № 27.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ: неудержанный НДФЛ с подарка

    ФНС России пояснила, как заполнить форму 6-НДФЛ при передаче подарка физическому лицу, если иных выплат в его пользу не было, и удержать НДФЛ невозможно. И напомнила об основаниях для привлечения к ответственности за представление налоговым агентом в налоговую инспекцию документов, содержащих недостоверные сведения.

    Президент: законы и указы

    Изменения в Налоговом кодексе – какие вступили в силу?

    Внесены масштабные изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные федеральные законы. В частности, с 30.11.2016 уплатить налог (а с 01.01.2017 – страховые взносы) за налогоплательщика сможет иное лицо. Взыскать недоимку по налогам (а с 01.01.2017 – по страховым взносам) организации смогут с физических лиц, зависимых с ней, если организация передача таким лицам деньги или иное имущество в связи с налоговой проверкой. На 2017 – 2020 годы изменено процентное соотношение по зачислению налога на прибыль организаций в федеральный бюджеты и в бюджеты субъектов РФ.  Изменены лимиты доходов для перехода на применение УСН и для продолжения применения УСН. До конца  2020 года продлены полномочия ФСС РФ по администрированию расходов на выплату пособий за счет взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Президент: законы и указы

    Суд без присутствия - в прошлом

    С 03.12.2016 обращения на решения по делам об административных правонарушениях Верховный Суд РФ будет рассматривать в соответствии с Арбитражно-процессуальным кодексом РФ, не с Кодексом РФ об административных правонарушениях, то есть в присутствии сторон, которые теперь вправе в процессе рассмотрения жалобы излагать свои доводы по ее существу.

    Минфин

    Налог имущество по частям здания: как считать?

    При разделении находящегося в собственности организации здания на два объекта недвижимости налоговая база определяется по кадастровой стоимости здания, если оно включено в перечень, утверждаемый властями субъектов РФ.  В противном случае, пока части здания не включены в перечень и не имеют собственного кадастрового номера, налог на имущество рассчитывают исходя из остаточной (среднегодовой) стоимости каждого инвентарного объекта. 

    Минтруд

    Наличие печати на документах в ведомства не обязательно

    С 09.12.2016 отдельные документы, направляемые организациями (хозяйственными обществами) в Минтруд России, Роструд и ФСС РФ (обращения, доверенности, заявления и т.д.), следует заверять печатью организации только при ее наличии.

    Минфин

    Вычет НДС по основным средствам – теперь со счета 08

    Минфин России изменил мнение о моменте вычета «входного» НДС по приобретенным основным средствам, не требующим монтажа. Теперь официально разрешено заявлять вычет по факту принятия такого объекта к учету на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», хотя ранее допускался вычет только после отражения приобретенного основного средства на счете 01 «Основные средства». 

    Остальные ведомства

    Постановка на учет в Росприроднадзоре: вопросы и ответы

    Росприроднадзор уведомил природопользователей, эксплуатирующих объекты негативного воздействия на окружающую среду, о порядке и особенностях постановки таких объектов на государственный учет. Даны ответы на вопросы по заполнению и подаче заявки о постановке объекта на учет.

    Правительство

    Документы на перевозку грузов: оформление без печати

    Внесены изменения в Правила перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденные постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272. С 06.12.2016 отменено требование об использовании печати организациями и предпринимателями при оформлении заказ-наряда на предоставление транспортного средства, при оформлении сопроводительной ведомости, при внесении любых изменений в эти документы, при обандероливании отдельных видов грузов, при оформлении претензии к перевозчику (фрахтовщику).

    Остальные ведомства

    Заявка в Росприроднадзор: как заполнять и подавать

    Обнародованы методические рекомендации по получению через Интернет и по заполнению  заявки о постановке объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, на государственный учет - по форме, утвержденной приказом Минприроды России от 23.12.2015 № 554. На официальном сайте Росприроднадзора опубликована форма заявки и методические рекомендации по ее заполнению. 

    Правительство

    Коды видов деятельности по бытовым услугам установлены

    В связи с заменой классификаторов, которыми следует руководствоваться для целей налогообложения, определены коды двух новых классификаторов для целей применения налоговой ставки 0 процентов при УСН и ПСН, при уплате ЕНВД в отношении деятельности в сфере бытовых услуг населению.

    Минфин

    Вахтовый метод: НДФЛ и налог на прибыль

    Разъяснено, как облагается НДФЛ и налогом на прибыль оплата организацией: проезда работников-вахтовиков от места жительства до места работы, проживания таких работников в период нахождения на объекте производства работ, предоставляемого организацией питания, а также надбавка за вахтовый метод работы.

    Регистрация в Росприроднадзоре объектов НВОС: сложные моменты

    Обязательства по постановке на учет объектов негативного воздействия на окружающую среду возложены на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В связи с этим опубликованы ответы на вопросы о классификации объектов НВОС для целей постановки на учет, о подаче заявки на государственную регистрацию, о действиях территориальных органов Росприроднадзора при рассмотрении заявки, о составе административных правонарушений в сфере государственной регистрации объектов НВОС и т.д.

    Минтруд

    Положение об охране труда: действующий документ не меняется

    С 28.10.2016 приказом Минтруда России от 19.08.2016 № 438н во утверждено Типовое положение о системе управления охраной труда. Однако переиздавать уже применяемые положения о системе управления охраной труда в связи с утверждением Типового положения работодателям не нужно.

    Верховный Суд

    Утилизационный сбор на трактора малой мощности правомерен

    Отклонено заявление организации о неправомерности установления размера утилизационного сбора в отношении колесных минитракторов мощностью от 12 до 15 лошадиных сил, предназначенных для использования в личном приусадебном (фермерском) хозяйстве, наравне с колесными сельскохозяйственными тракторами мощностью до 30 лошадиных сил. 

    Остальные ведомства

    Документы на регистрацию товарного знака: порядок ознакомления изменился

    За ознакомление с документами заявки на государственную регистрацию товарного знака, знака обслуживания, коллективного знака в Роспатенте с 01.04.2016 установлена пошлина. В связи с этим внесены изменения в порядок ознакомления с документами и в Административный регламент оказания данной государственной услуги.

    Минфин

    Международные стандарты аудита действуют на территории России

    Введены в действие на территории РФ 18 международных стандартов аудита. Документы вступили в силу на территории РФ со дня их официального опубликования  (18.11.2016) и применяются для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной за любые отчетные периоды.

    Остальные ведомства

    Пониженные взносы при УСН: правила применения оспорить не удалось

    Конституционный Суд РФ не принял к рассмотрению жалобу плательщика страховых взносов об оспаривании порядка установления пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении УСН. Жалоба была подана в связи с доначислением страховых взносов в ПФР в связи с их уплатой по пониженным тарифам. 

    Правительство

    Внеплановая проверка трудовой инспекции: еще одно основание

    С 01.12.2016 дополнен перечень нарушений трудового законодательства, которые могут повлечь внеплановую проверку трудовой инспекции. Теперь в Трудовом кодексе сказано, что одним из оснований для ее проведения является поступление в Роструд информации невыплате или неполной выплате зарплаты в срок; о невыплате или неполной выплате других сумм работникам; об установлению зарплаты в сумме менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. С 01.12.2016 данное основание для внеплановой проверки внесено в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

    Минфин

    Полномочия налоговых инспекций (межрегиональных) уточнены

    Внесены изменения в Типовое положение о Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных, а также Типовое положение о Межрегиональной инспекции ФНС России по федеральному округу. Изменения коснулись перечня полномочий, которыми наделены указанные органы ФНС России.

    Минфин

    Международные стандарты аудита введены в действие на территории России

    Введены в действие на территории РФ 30 международных стандартов в области аудита: Международный стандарт контроля качества, 19 Международных стандартов аудита, Международный отчет о практике аудита, два Международных стандарта обзорных проверок, пять Международных стандартов заданий, обеспечивающих уверенность, а также два Международных стандарта сопутствующих услуг. Документы вступили в силу на территории РФ со дня их официального опубликования  (11.11.2016) и применяются начиная с 2017 года.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ по обособленным подразделениям: как сдавать?

    Российская организация заполняет форму 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению, включая случаи, когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании. При этом по строке "КПП" указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный налог при угоне: инспекция запросит документ сама

    Находящиеся в розыске транспортные средства не облагаются транспортным налогом при условии документального подтверждения их угона (кражи). Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, ему не нужно обращаться в правоохранительные органы для их получения. Налоговая инспекция на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске транспортного средства.

    Федеральная налоговая служба

    Уведомление в налоговую о получателе документов требуется для работы по ТКС

    Чтобы налоговые инспекции могли отправлять документы в электронной форме по ТКС при проведении мероприятий налогового контроля, налогоплательщику (его уполномоченному представителю) следует направить в инспекцию уведомление о получателе документов. ФНС России разработала процедуру взаимодействия участников электронного документооборота при направлении такого уведомления.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ с молока за вредные условия труда не платят

    Выдача бесплатного молока не облагается НДФЛ, если оно выдается работникам, условия труда на рабочих местах которых признаны вредными, в дни фактической занятости на таких работах, по нормам бесплатной выдачи продуктов.

    Минфин

    Новые КБК и изменения по старым кодам

    Детализированы КБК по платежам (в том числе штрафам), которые администрируют: Федеральная служба по надзору в сфере природопользования, Федеральное казначейство,  Федеральная служба по надзору в сфере транспорта, Федеральное дорожное агентство, Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральная таможенная служба, Федеральная антимонопольная служба.  Также уточнены КБК по платежам, которые администрируют, в частности, Федеральная налоговая служба и Федеральное агентство лесного хозяйства.

    Минтруд

    ФСС: документы на пособия до 2017 года и после изменены

    С 28.11.2016 уточнен перечень документов, которые следует представить плательщику страховых взносов (страхователю) в территориальный орган ФСС РФ для принятия решения о выделении ему средств на выплату пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ: возврат налога за истекший год

    ФНС России сообщила налоговым агентам, как отразить в форме 6-НДФЛ излишне удержанную сумму налога в прошедшем году, возвращенную физическим лицам в текущем году в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

    Минфин

    Изменение кадастровой стоимости по земельному налогу применяется «задним числом»

    Нормативные правовые акты об утверждении кадастровой стоимости земельных участков,  изданные в целях устранения ошибок, применяются при расчете земельного налога за прошедшие годы, если правильная кадастровая оценка земли ниже ошибочно установленной первоначальной оценки.

    Федеральная налоговая служба

    Возврат НДФЛ в форме 6-НДФЛ: когда отразить?

    ФНС России напомнила налоговым агентам, как отразить в форме 6-НДФЛ излишне удержанную сумму налога, возвращенную физическим лицам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

    Минфин

    Электронная подпись документов для целей бухучета и налогообложения

    При оформлении первичных учетных документов хозяйствующие стороны могут организовать электронный документооборот, применяя по взаимному соглашению простую или усиленную неквалифицированную электронную подпись. Требование по применению именно квалифицированной электронной подписи установлено для электронных счетов-фактур и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (в том числе при сдаче налоговой отчетности).

    Остальные ведомства

    Коэффициенты-дефляторы по налогам: новые на 2017 год

    Установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 год для целей налогообложения НДФЛ, применения УСН, уплаты ЕНВД, ПСН и торгового сбора. По сравнению с 2016 годом коэффициенты-дефляторы увеличены. Исключение - коэффициент-дефлятор К1 для расчета величины вмененного дохода по ЕНВД, который не изменился по сравнению с прошлым годом.

    Верховный Суд

    Экономические уголовные преступления: разъяснения судам

    Даны разъяснения нижестоящим судам по вопросам привлечения к уголовной ответственности за экономические преступления. Среди них разъяснения о возбуждении дел только по заявлению потерпевшего; о запрете заключать подозреваемых под стражу и возможности применять к ним более мягкую меру пресечения; об освобождении от уголовной ответственности в случае возмещения ущерба не только самим обвиняемым, но и третьими лицами и так далее.

    Правительство

    «Платон»: взимание платы, бортовые устройства и иное

    С 15.11.2016 обновлены правила взимания платы в системе «Платон». В правилах появились новые разделы, которые устанавливают порядок перечисления платы; порядок возврата внесенных денежных средств, не перечисленных либо излишне перечисленных в доход федерального бюджета; порядок информационного взаимодействия собственника транспортного средства и оператора; правила пользования технически  и технологически связанными объектами, обеспечивающими взимание платы (бортовыми устройствами). Кроме того, утверждены два приложения к правилам (о требованиях к бортовым устройствам и об особенностях заключения договора безвозмездного пользования бортовыми устройствами).

    Правительство

    Центр оценки квалификации: прописаны правила работы

    В связи с введением с 01.01.2017 процедуры подтверждения соответствия квалификации человека положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям утверждены правила проведения центром оценки квалификаций независимой оценки квалификации в форме профессионального экзамена.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет утилизационного сбора – утверждена форма по самоходным машинам

    С 22.11.2016 утверждены: форма расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также формат представления расчета в электронной форме. С этого момента  не следует применять форму и формат расчета, рекомендованные к использованию письмом ФНС России от 16.02.2016 № СД-4-3/2437@.

    Остальные ведомства

    Лицензию на алкоголь аннулируют при работе без регистрации в ЕГАИС

    Закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции, информация о которой не зафиксирована в ЕГАЭС, может привести к аннулированию в судебном порядке лицензии на производство и оборот такой продукции.

    Минтруд

    Печать в трудовой книжке: только при наличии печати у работодателя

    В связи с отменой с 07.04.2015 обязанности хозяйственных обществ иметь и использовать печать Минтруд России разъяснил, в каких случаях с 27.11.2016 при ведении и хранении трудовых книжек печать проставляется только при ее наличии у работодателя.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет утилизационного сбора обновлен с 22.11.2016

    С 22.11.2016 обновлены: форма расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, а также формат представления расчета в электронной форме. Одновременно утратит силу прежняя форма расчета, утвержденная приказом ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/327@. Изменения связаны с включением с 10.02.2016 прицепов в состав объектов, с которых уплачивается утилизационный сбор. Также не следует применять форму и формат расчета, рекомендованные к использованию письмом ФНС России от 16.02.2016 № СД-4-3/2437@.

    Верховный Суд

    Требование Пенсионного фонда не зависит от вида проверки

    Пенсионный фонд в ходе камеральной проверки направил в адрес организации требование о представлении документов. Но организация сочла, что требование фонда не соответствует действующему законодательству о страховых взносах и нарушает ее права и законные интересы.

    Правительство

    Онлайн ККТ переходит под контроль ФНС

    В связи с переходом на применение онлайн касс Минфин России с 17.11.2016 наделен полномочиями по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ), а на ФНС России с 17.11.2016 возложены обязанности по контролю и надзору за применением ККТ. С 01.02.2017 утратят силу Правила ведения Государственного реестра ККТ, а также требования к его структуре и составу сведений, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.01.2007 № 39. А с 01.07.2017 отменят Положение о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденное постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470.

    Минтруд

    Печать в трудовой книжке не обязательна для сотрудников АО и ООО

    С 27.11.2016 работодателям, в том числе акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью, следует ставить печать на первую страницу (титульный лист) трудовой книжки или на внутреннюю сторону обложки трудовой книжки только при наличии печати у такого работодателя (в его кадровой службе). Соответствующие изменения внесены в Инструкцию по заполнению трудовых книжек.

    Минфин

    Налог на имущество с пристройки: как считать?

    Если отдельные части строения учтены в его кадастровой стоимости, то  строение в целом, включая пристройки, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Если же пристройки не включены в кадастровую стоимость здания, то они облагаются налогом на имущество отдельно, по остаточной (среднегодовой) стоимости. 

    Федеральная налоговая служба

    Налоговый мониторинг: можно представить заявление

    Внесены изменения в приказ ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@. Теперь к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне, может быть отнесена организация, представившая заявление о проведении налогового мониторинга, при соблюдении определенных условий.

    Минфин

    Доходы ТСЖ: облагаемые и не облагаемые

    Средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета товариществ собственников жилья, за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного, экологического и технического состояния жилого дома, являются выручкой ТСЖ от реализации и учитываются в составе «налоговых» доходов. А отчисления членов ТСЖ на формирование резерва на проведение ремонта (капитального ремонта) общего имущества при налогообложении не учитываются.

    Минфин

    Налогообложение предпринимателей: случаи применения нулевой ставки

    Право на «налоговые каникулы» - нулевую ставку при УСН и ПСН - имеют предприниматели, зарегистрированные впервые, но не ранее даты, с которой законом субъекта РФ установлена нулевая налоговая ставка по соответствующему виду деятельности. А несоблюдение условия непрерывности лишает предпринимателя права на «налоговые каникулы».

    Верховный Суд

    Обжалование решения фонда: есть веское основание

    По результатам камеральной проверки Пенсионный фонд оштрафовал организацию. Однако решение о привлечении к ответственности подписал руководитель отделения фонда, не принимавший участия в рассмотрении материалов проверки и возражений организации. Поэтому организация сочла, что фонд нарушил существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки.

    Минфин

    Срок амортизации в 2017 году пересчитывать не нужно

    Организации определяют срок полезного использования основного средства на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. С 01.01.2017 в Классификацию вносятся изменения постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. В связи с этим для начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2017, будет применяться срок полезного использования, определенный при вводе их в эксплуатацию.

    Остальные ведомства

    Племенной импорт: опубликована форма разрешения

    При импорте племенной продукции (материала) импортеру нужно получить разрешение от Департамента животноводства и племенного дела Минсельхоза России. В связи с этим утверждены: форма разрешения на импорт племенной продукции (материала); порядок выдачи такого разрешения.

    Минфин

    Расходы на содержание столовой: признание для целей налогообложения прибыли

    Если деятельность столовой не является основным видом деятельности организации, то расходы на содержание столовой учитываются для целей налогообложения прибыли в зависимости от того, где она находится и кто в ней обслуживается - то есть относится ли столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ). 

    Арбитражные суды

    Когда перечислять НДФЛ налоговому агенту?

    Организация в течение двух лет перечисляла НДФЛ в бюджет заранее (до удержания из доходов физических лиц), в связи с чем у нее возникала переплата. При выплате дохода физическому лицу организация удерживала НДФЛ, но в бюджет не перечисляла, предполагая наличие права на зачет излишне уплаченного налога. Инспекция сочла, что налог уплачивался несвоевременно и за счет собственных средств организации - налогового агента, что недопустимо.

    Федеральная налоговая служба

    Строка 001 уточненной декларации по НДС: как заполнить?

    ФНС России напомнила, как указать в уточненной декларации по НДС признак актуальности сведений, отраженных в разделах 8, 9 декларации и приложений 1 к разделам 8 и 9. Речь идет о показателе по строке 001 в графе 3.

    Федеральная налоговая служба

    Срок давности по налогу, не уплаченному вовремя: как отсчитывать?

    ФНС России напомнила, что срок давности при привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налога исчисляется с начала налогового периода, следующего за периодом, в котором должен быть уплачен налог. Хотя из буквального толкования Налогового кодекса можно сделать вывод, что трехлетний срок исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, за который не уплачен или не полностью уплачен налог.

    Остальные ведомства

    Аренда государственного имущества: опубликованы типовые формы договоров

    Обнародованы рекомендуемые формы договоров аренды федеральной недвижимости, а также рекомендованный перечень документов, которые следует представить арендатору для заключения договора. Формы следует применять при заключении новых договоров аренды федерального недвижимого имущества (за исключением земельных участков), составляющего государственную казну РФ.

    Минфин

    Вычет НДС при «подрядном» строительстве переносится на будущее

    Вычеты НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства, можно заявлять на основании одного счета-фактуры - частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после того, как работы приняты на учет. Заметьте: до этого Минфин России запрещал «перенос на будущее» вычета в отношении основных средств, оборудования к установке и  нематериальных активов.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по прибыли за 2016 год изменится

    С отчетности за 2016 год утверждены: новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат ее представления в электронной форме. В частности, в Листе 02 появились строки для отражения сумм торгового сбора. Также введены новые: Лист 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" и Лист 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании". Прежняя форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, утратит силу с 28.12.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Пояснения по НДС придется дать по двум требованиям

    При проверке декларации по НДС инспекция может выявить несоответствие сведений об операциях, содержащихся в декларации, сведениям об этих операциях в декларации, представленной другим экономическим субъектом. В таком случае в отношении деклараций по НДС за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по ТКС одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений.

    Минфин

    НДС по спецодежде: когда вычет допустим?

    Если сотрудники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда, не возвращают работодателю полученную спецодежду, то право собственности на нее переходит к сотрудникам. Такую передачу следует рассматривать как операцию по реализации товаров, облагаемую НДС. Поэтому сумма «входного» НДС по спецодежде принимается к вычету в общеустановленном порядке. Однако Минфин России не уточнил, относятся ли это к любой передаче права собственности на спецодежду (на возмездной или безвозмездной основе).

    Федеральная налоговая служба

    УПД на товары и услуги одновременно разрешен

    Отражение в УПД одновременно отгрузки товаров и приемки-передачи сопутствующих услуг не препятствует вычету «входного» НДС. Аналогичное мнение контролирующие ведомства высказывали и ранее. 

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ в 2016 году: заполнение по дивидендам по-новому

    ФНС России сообщила, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выплате физическому лицу зарплаты или дивидендов. Разъяснение налоговой службы об отражении операции по списанию задолженности по выданному займу адресовано кредитным организациям.

    Минфин

    У предпринимателя на УСН субсидия - это доход

    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получивший субсидию на развитие вида деятельности, подпадающего под ПСН, должен полностью включить сумму субсидии в доходы при определении налоговой базы в рамках УСН. 

    Остальные ведомства

    1-Т(проф): кто сдает форму и как ее сдать

    Росстат ответил на вопросы респондентов о том, как представить отчетность по форме № 1-Т (проф) в территориальный орган государственной статистики по сроку до 28.11.2016. Респондентами являются юридические лица со среднесписочной численностью работников 5 человек и выше (кроме субъектов малого предпринимательства), осуществляющие все виды деятельности, кроме финансовой деятельности,  государственного управления, обеспечения военной безопасности, деятельности общественных объединений и экстерриториальных организаций. Также респондентами выступают филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций.

    Арбитражные суды

    Вычет НДС с авансов полученных и возвращенных: в каком периоде заявить?

    В году, предшествующем переходу на уплату ЕСХН, организация получила аванс от покупателя, включающий НДС, и заплатила этот налог в бюджет. После перехода на уплату ЕСХН она вернула покупателю  аванс и заявила вычет НДС в уточненной декларации за тот период, в котором аванс был получен. Инспекция по итогам камеральной проверки уточненной декларации по НДС сочла вычет необоснованным.

    Президент: законы и указы

    Государственные услуги: документов будет меньше

    С 01.11.2016 утвержден перечень из 85 документов, которые не вправе требовать от заявителя органы, предоставляющие государственные и муниципальные услуги. В частности, у организаций и предпринимателей  запрещено требовать сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также справки о наличии/отсутствии задолженности по налогам. Теперь органы, предоставляющие услуги, должны будут получать эти документы и сведения у других госорганов в рамках межведомственного взаимодействия. 

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ: строка 020 по вознаграждению за выполнение работ по ГПД

    ФНС России сообщила, как отразить по строке 020 формы 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору, если подписание акта и выплата вознаграждения физическому лицу – исполнителю приходятся на разные отчетные периоды. По мнению налоговой службы, доход отражается в том периоде, в котором он считается полученным (а не начисленным).

    Минтруд

    Экспертизу качества СОУТ можно оспорить

    С 10.10.2016 утвержден порядок рассмотрения Минтрудом России заявлений работников, работодателей, организаций, проводивших специальную оценку условий труда, о несогласии с заключением государственной экспертизы условий труда. Отменен приказ Минтруда России от 22.09.2014 № 652н, ранее регулировавший аналогичные правоотношения. 

    Минфин

    Банковская гарантия по налогам: кто предоставит?

    Исполнение обязанности по уплате налога может быть обеспечено банковской гарантией. Ее предоставляют только банки, включенные в перечень банков, отвечающих требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. Указанный перечень размещен на официальном сайте Минфина России в Интернете. 

    Минфин

    Требование об уплате страховых взносов направят по налоговым правилам

    С 01.01.2017 страховые взносы и принципы обложения ими будет устанавливать Налоговый кодекс РФ. В связи с этим на плательщиков взносов распространятся общие правила Налогового кодекса РФ о направлении требования об уплате недоимки, пеней и штрафов.

    Федеральная налоговая служба

    Проверка контрагента на сайте ФНС России – это легко и удобно!

    ФНС России сообщила о бесплатных и платных возможностях своего официального сайта www.nalog.ru по предоставлению информации, необходимой для проверки государственной регистрации контрагентов в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Минтруд

    ДМС для иностранных граждан: срок действия полиса

    На момент заключения трудового договора иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ, не является застрахованным в системе ОМС. Поэтому при заключении трудового договора он может предъявить договор (полис) ДМС об оказании ему платных медицинских услуг, срок действия которого должен быть не менее срока действия трудового договора. Данный порядок не распространяется на граждан Республики Беларусь.

    Федеральная налоговая служба

    Уточненный расчет 6-НДФЛ за год: перерасчет налога

    Сдавать уточненную форму 6-НДФЛ положено, если в ней  не отражены, не полностью отражены какие-либо сведения или есть ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы НДФЛ к уплате. В частности, сдать уточненную годовую форму 6-НДФЛ нужно в случае перерасчета в 2017 году налога за 2016 год.

    Минфин

    Возврат налогов и возмещение ущерба: каковы права налогоплательщиков?

    Минфин России напомнил налогоплательщикам об их правах (по правилам Налогового кодекса) на получение: процентов за нарушение срока возврата суммы излишне уплаченного налога; процентов на сумму излишне взысканного налога; возмещения убытков, причиненных неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля.

    Федеральная налоговая служба

    Страховые взносы у предпринимателя на ОСН: применять ли вычет?

    ФНС России разъяснила предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения, как учитывать годовой доход от предпринимательской деятельности при расчете размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию до и после 01.01.2017.

    Арбитражные суды

    Реорганизация: применение УСН при подаче уведомления с опозданием

    Организация (ЗАО), применявшая УСН, была реорганизована в форме преобразования в ООО. После этого вид ее деятельности остался прежним, и ООО уплатило налог в связи с применением УСН. Однако, по мнению Инспекции, чтобы применять УСН после реорганизации, следовало подать уведомление в сроки, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ для вновь созданных организаций. А ООО пропустило этот срок и подало уведомление не по рекомендуемой форме.

    Федеральная налоговая служба

    Больничные в 6-НДФЛ: в разделе 2 они отражаются в периоде получения

    Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом периоде, то она отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором она завершена. Поэтому доход в виде больничных отражается в том периоде, в котором он считается полученным.

    Федеральная налоговая служба

    Списание задолженности перед бюджетом: установлен порядок действий

    С 31.10.2016 установлен порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, включая штрафы. Перечислены случаи признания задолженности безнадежной к взысканию, определен перечень документов, на основании которых принимается указанное решение, прописана процедура рассмотрения документов и подготовки проекта решения налогового органа.

    Остальные ведомства

    При таможенном декларировании товаров применяются разъяснения ФТС России

    ФТС России имеет законное право в своих публикациях давать разъяснения о классификации конкретных видах товаров, и эти разъяснения являются обязательными при декларировании товаров на территории РФ. Но это не предполагает произвольную реализацию ФТС России права на издание таких разъяснений.

    Минфин

    Льгота по налогу на имущество и классификация основных средств в 2017 году

    Организации освобождены от налога на имущество по основным средствам, включенным в I или во II амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. С 01.01.2017 в Классификацию вносятся изменения постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Однако изменять срок полезного использования (и амортизационную группу), установленные в соответствии с прежней редакцией Классификации для основных средств, уже введенных в эксплуатацию, не придется.

    Федеральная налоговая служба

    Отчетность по страховым взносам в налоговую: утверждена форма на 2017 год

    В связи с передачей налоговым органам администрирования страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по обязательному медицинскому страхованию утверждены: форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме. Новая форма применяется, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года.

    Минфин

    Обеспечительный платеж: НДС у получателя

    Обеспечительный платеж включается в налоговую базу по НДС у поставщика, если по условиям договора поставки платеж засчитывается в счет оплаты поставленного товара. В этом случае для целей налогообложения НДС обеспечительный платеж можно рассматривать как полученную предоплату за товар.

    Федеральная налоговая служба

    Больничные в 6-НДФЛ: по строке 020 они отражаются в периоде получения

    ФНС России подтвердила свою позицию по заполнению строки 020 формы 6-НДФЛ по начисленным и выплаченным больничным. По этой строке доход в виде больничных отражается в периоде, когда он считается полученным (а не начисленным). Аналогичное мнение налоговая служба уже высказывала в письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, направленном нижестоящим налоговым органам для использования в работе.

    Верховный Суд

    Основные средства ИП на УСН: лимит действует

    Верховный Суд РФ отказал предпринимателю в признании частично недействующими писем Минфина России с разъяснениями о том, что ограничения остаточной стоимости основных средств в период применения УСН распространяются как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Речь идет о том, что если в течение отчетного (налогового) периода у предпринимателя на УСН остаточная стоимость основных средств превысит 100 млн рублей, он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное несоответствие.

    Федеральная налоговая служба

    Акциз на этиловый спирт: авансовый платеж может быть нулевым

    ФНС России направила нижестоящим инспекциям для использования в работе письмо Минфина России, в котором разъяснен порядок исчисления и уплаты акцизов российскими производителями алкогольной продукции из этилового спирта, ввозимого из государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Согласно данному порядку, исчисленная к уплате сумма акциза определяется в размере 0 рублей. 

    Федеральная налоговая служба

    Проценты по займу отражаем в 6-НДФЛ

    ФНС России пояснила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам физического лица в виде процентов в денежной форме, полученных от организации за предоставленный ей денежный заем.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ предпринимателя можно уменьшить на сумму торгового сбора

    По итогам налогового периода (календарного года) предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в первую очередь уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченного за год торгового сбора, и только затем - на суммы авансовых платежей по НДФЛ. Если сумма торгового сбора превысила сумму НДФЛ, вернуть разницу из бюджета невозможно.

    Остальные ведомства

    Приказ о проверке организации или предпринимателя: типовая форма обновлена

    С 01.01.2017 обновлена типовая форма распоряжения (приказа) органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о проведении проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя, утвержденная приказом Минэкономразвития РФ от 30.04.2009 № 141. Обновление формы связано с изменением требований к ней в Федеральном законе от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

    Фонд социального страхования

    Отчетность по взносам в 2017 году в ФСС: утверждена новая форма

    С отчетности за I квартал 2017 года утвержден новый расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (новая форма 4 - ФСС). В новом расчете не нужно отражать информацию о страховых взносах по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так как в следующем году администрировать эти страховые взносы будет ФНС России.

    Федеральная налоговая служба

    Документ для имущественного вычета по НДФЛ – это выписка из ЕГРП

    С 15.07.2016 государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимость удостоверяется только выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Поэтому право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на приобретение недвижимости, право собственности на которую зарегистрировано после 15.07.2016, подтверждает только выписка из ЕГРП.

    Минфин

    Реорганизация в форме преобразования – как применять УСН?

    В случае реорганизации в форме преобразования организации, применяющей УСН, ее правопреемник обязан заново уведомить налоговую инспекцию о намерении применять УСН - как вновь созданная организация. Если в собственность правопреемника переходит недвижимость, переход прав на нее необходимо зарегистрировать и уплатить за это госпошлину.

    Минтруд

    Оценка СОУТ: ее качество можно оспорить

    С 02.10.2016 вступил в силу Административный регламент, определяющий стандарт, сроки и последовательность административных процедур рассмотрении Минтрудом России разногласий по вопросам проведения экспертизы качества специальной оценки условий труда. 

    Федеральная налоговая служба

    УСН и ЕНВД: страховые взносы у предпринимателей

    ФНС России разъяснила индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы» и производящим выплаты физическим лицам, а также предпринимателям, уплачивающим ЕНВД и не производящим выплат физическим лицам,  как учесть при налогообложении страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

    Минфин

    Мероприятия налогового контроля: их количество не ограничено

    По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Срок для их проведения – не более одного месяца (два месяца - при проверке консолидированной группы налогоплательщиков). А вот количество дополнительных мероприятий налогового контроля в течение указанного срока не ограничено.

    Правительство

    НДС по племенным животным: появились коды для льготы

    С 01.10.2016 освобождены от налогообложения НДС реализация (передача для собственных нужд) и ввоз в РФ племенных животных и птицы, их семени (спермы), эмбрионов и племенного яйца. В связи с этим утверждены коды видов указанного племенного материала, операции с которым не облагаются НДС. Одновременно отменен прежний перечень кодов.

    Минфин

    Предварительный медосмотр освобожден от НДС

    Минфин России по-прежнему считает, что стоимость предварительных медосмотров физических лиц в медицинских учреждениях, в том числе проводимых по договорам с юридическими лицами (например, будущими работодателями), не облагаются НДС при наличии у медицинского учреждения соответствующей лицензии. Это мнение совпадает с точкой зрения ФНС России.

    Минтруд

    Организация охраны труда: типовые рекомендации

    Минтруд России во исполнение требований Трудового кодекса РФ и в целях оказания содействия работодателям разработал и утвердил Типовое положение о системе управления охраной труда. Собственное Положение работодатель разрабатывает самостоятельно или с привлечением сторонних организаций и специалистов с учетом специфики своей деятельности.

    Минфин

    Код товара в счете-фактуре как дополнительная информация

    Минфин России согласен с ФНС России в том, что в отношении товаров, льготируемых по НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ и вывезенных за пределы РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, налогоплательщик вправе указать в счете-фактуре в виде дополнительной информации код вида товара в соответствии единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ЕТН ВД ЕАЭС). Указывать код вида товара как дополнительную информацию разрешено до внесения соответствующих изменений в форму счета-фактуры.

    Минфин

    Транспортный налог: коэффициент владения транспортным средством

    При перерегистрации транспортных средств на обособленные подразделения организации, находящиеся в различных субъектах РФ, транспортный налог и авансовые платежи по нему нужно рассчитывать с применением коэффициента владения (Кв) в общеустановленном порядке.

    Арбитражные суды

    Облагается ли налогом на имущество движимый объект, учтенный как товар?

    Организация приобрела вертолет и учла его как товар. Инспекция сочла, что вертолет следовало отнести к основным средствам и включить его стоимость в налоговую базу по налогу на имущество организаций.

    Федеральная налоговая служба

    3-НДФЛ за 2016 год: отчетность изменилась

    С отчетности за 2016 год изменена налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), утвержденная приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Полностью переизданы Раздел 2, Лист Б, Лист Д2, Лист З. Скорректированы Лист Е1 и Лист И. Внесены изменения в порядок заполнения формы 3-НДФЛ, в том числе уточнены коды видов доходов. Новшества по разделу 2 декларации затронут, в частности, предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения.

    Остальные ведомства

    Работодатели – организации и индивидуальные предприниматели, если предполагается расторжение трудовых договоров, обязаны сообщить об этом в письменной форме в территориальные подразделения службы по труду и занятости. Роструд считает, что информацию можно направить либо по формам из приложений к Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 05.02.1993 № 99, либо в произвольной письменной форме, содержащей требуемые сведения.

    Федеральная налоговая служба

    Документы при выездной проверке: можно ли передавать по ТКС?

    Решение о проведении выездной проверки и требование в рамках проверки, проводимой на территории налогового органа, о представлении налоговому органу документов могут быть переданы по ТКС. Такие электронные документы правомерны, хотя в них и отсутствуют личные подписи должностных лиц и печать налогового органа. 

    Верховный Суд

    Положение по ведению бухгалтерского учета остается частично недействующим

    Верховный Суд РФ оставил без изменения свое июльское решение о признании недействующими с 01.01.2013 подпункты "а", "б" пункта 4, абзац 1 пункта 12, абзацы 1 и 2 пункта 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.

    Остальные ведомства

    Объект НВОС: форма заявки на регистрацию в Росприроднадзоре изменена

    С 29.10.2016 скорректирована форма заявки о постановке на государственный учет объекта негативного воздействия на окружающую среду, утвержденная приказом Минприроды России от 23.12.2015 № 554. Терминологические изменения коснулись пункта 2 раздела II формы заявки.

    Федеральная налоговая служба

    НДС: освобождение по статье 145 НК и декларация

    Налогоплательщик НДС, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании статьи 145 Налогового кодекса РФ, в случае выставления им покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС должен исчислить налог к уплате в бюджет и сдать декларацию по НДС по итогам соответствующего налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В составе декларации следует представить титульный лист, раздел 1 и  раздел 12.

    Федеральная налоговая служба

    «Алкогольные» вычеты по акцизам при возврате продукции не положены

    ФНС России солидарна с Минфином России, когда речь идет о налогообложении акцизом алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, возвращенной покупателем производителю, при ее повторной реализации. В такой ситуации у производителя возникает объект налогообложения акцизом при отсутствии права на вычет акциза, уплаченного при первоначальной реализации.

    Минфин

    УСН при строительстве: основные средства и аренда земли

    Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», строящая объект недвижимости (основное средство) на арендованном земельном участке, учитывает арендную плату за землю в период строительства - в первоначальной стоимости объекта, а после ввода его в эксплуатацию – в составе расходов по мере внесения арендной платы.

    Федеральная налоговая служба

    Новые коды ОКВЭД: внесение в ЕГРЮЛ по заявлению

    С 01.01.2017 утратит силу Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) (ОКВЭД 1). Переходные ключи между ОКВЭД 1 и новым Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) размещены на сайте Минэкономразвития России. При необходимости организации могут представить в регистрирующий орган заявление для внесения в ЕГРЮЛ уточненных сведений о кодах своих видов экономической деятельности по ОКВЭД 2.

    Федеральная налоговая служба

    Продление срока проверки: каков предел?

    По налоговым проверкам, завершенным после 02.06.2016, налоговая инспекция вправе без рассмотрения материалов проверки продлить срок рассмотрения этих материалов в последний день 10-дневного срока, отсчитываемого после окончания месяца, отведенного налогоплательщику на представление письменных возражений по акту проверки. Далее, после рассмотрения материалов проверки, инспекция может принять решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. После этого рассматриваются и материалы налоговой проверки, и материалы дополнительных мероприятий налогового контроля. Далее продление срока рассмотрения материалов проверки возможно, если общий срок продления не будет превышать один месяц.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество: коды периодов в едином расчете по нескольким объектам

    ФНС России письмом от 25.03.2016 № БС-4-11/5197@ обнародовала коды отчетных периодов, которые следует указывать на титульном листе налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.  Теперь налоговая служба сообщила, что эти коды применяются и в случае заполнения одного налогового расчета по авансовым платежам в отношении имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, и в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

    Минфин

    «Алкогольный» акциз: особенности налогообложения при возврате

    Минфин России снова напомнил, что при повторной реализации алкогольной продукции, возвращенной покупателем производителю, возникает объект налогообложения акцизами. Но права на вычет акциза, уплаченного при первоначальной реализации этой продукции, у производителя нет.

    Верховный Суд

    Перерасчет налогов: подавать ли уточненную декларацию по налогу на прибыль?

    Начисление в прошедшие периоды в излишнем размере налогов, учитываемых при расчете налога на прибыль, не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. Корректировка налоговой базы по таким налогам  должна рассматриваться как новое обстоятельство, позволяющее включить излишне начисленную сумму налогов в состав внереализационных доходов в периоде корректировки, а не в периоде начисления. 

    Минтруд

    Сроки по зарплате можно прописать в разных документах

    С 03.10.2016 зарплату за первую половину месяца следует выплачивать с 16 по 30 (31) текущего периода, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца. Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Перечисленные документы равнозначны, поэтому дни выплаты заработной платы могут быть указаны в любом из них.

    Минфин

    Апостиль на сертификат резидентства: нужен ли он?

    Минфин России снова напомнил, что письмо ФНС России от 29.01.2016 № ОА-4-17/1265@ о необходимости апостилирования сертификата резидентства не подлежит применению в связи с несоответствием законодательству РФ о налогах и сборах, положениям международных соглашений об избежании двойного налогообложения, а также в связи с несогласованностью с позицией Минфина России. Данное разъяснение пригодится налоговым агентам, выплачивающим доходы иностранным организациям.

    Фонд социального страхования

    4-ФСС в 2017 году будет обновлена

    С отчетности за I квартал 2017 года будет отменена действующая сейчас форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59. За I квартал 2017 года нужно будет сдать новый расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (новую форму 4 - ФСС).

    Федеральная налоговая служба

    Код 2-НДФЛ: премия и перерасчет зарплаты

    При заполнении раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ в отношении выплаченной премии за производственные результаты либо в отношении дохода от перерасчета зарплаты за прошлые периоды используется код дохода 2000. Это правило применяется и при представлении справок по форме 2-НДФЛ в электронной форме по ТКС.

    Минфин

    Расходы на обучение: когда доходы возникают дважды

    В определенной ситуации контролирующие ведомства требуют дважды учесть в «налоговых» доходах стоимость обучения претендента на должность в организации. Если после обучения претендента, за которое заплатила организация, он не стал ее работником (трудовой договор не был заключен), и возместил организации стоимость своего обучения, то сумму возмещения нужно отнести во внереализационные доходы, а понесенные ранее расходы восстановить, также включив в доходы.

    Минфин

    Отмена НДС на макулатуру – это обязательная льгота

    С 01.10.2016 реализация макулатуры на территории РФ освобождена от налогообложения НДС.  И отказаться от применения льготы по макулатуре не получится. Освобождение будет действовать до 31.12.2018 включительно.

    Арбитражные суды

    Расходы на лицензию по компьютерной программе: как признавать?

    Организация получила простую (неисключительную) лицензию на использование программы для ЭВМ и признала расходы на покупку лицензии единовременно. Инспекция по итогам выездной  проверки сочла необоснованным единовременное признание таких расходов.

    Минфин

    Требование об уплате пеней: срок выставления налоговой инспекцией

    В отношении задолженности по пеням размером менее 500 рублей у налоговых инспекций есть один год на выставление требования - либо с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки, либо с даты уплаты последней части недоимки в случае погашения ее частями. А требование об уплате пеней на сумму 500 рублей и более направляется не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки или с момента уплаты последней части недоимки в случае погашения ее частями.

    Остальные ведомства

    Регистрация объекта в Росприроднадзоре: утверждены формы свидетельств

    В связи с необходимостью постановки на государственный учет объектов негативного воздействия на окружающую среду (объектов НВОС) разработаны рекомендуемые типовые формы свидетельств: о постановке объектов на учет объекта НВОС; об актуализации учетных сведений об объекте; о снятии с объекта государственного учета. До момента ввода в эксплуатацию соответствующего государственного реестра (государственной информационной системы) территориальным органам Росприроднадзора рекомендована к применению форма реестра объектов НВОС.

    Минфин

    КБК 2017: изменения систематизировал Минфин России

    На 2017 год введены новые КБК, изменены существующие, некоторые исключены. В связи с этим на официальном сайте Минфина России (https://www.minfin.ru/) в рубрике "Бюджет", подрубрике "Бюджетная классификация", разделе "Методический кабинет" размещены сопоставительные таблицы по указанным изменениям.

    Федеральная налоговая служба

    Социальный вычет по договорам добровольного страхования предоставляется с ограничениями

    По договору, включающему добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней - «комбинированному» - социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется только в сумме взносов, относящихся к страхованию жизни. 

    Минфин

    КБК: УСН с объектом «доходы минус расходы»

    С 01.01.2017 в соответствии с приказом Минфина России от 20.06.2016 N 90н будет применяться единый КБК, используемый при применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», для перечисления налога, пеней и штрафов и минимального налога. Новшество введено по предложению ФНС России с целью обеспечения возможности производить автоматический зачет.

    Минтруд

    Сроки выплаты премий: требования не изменились

    Минтруд России уточнил, что введенные с 03.10.2016 требования по ограничению сроков выплаты зарплаты 15 календарными днями не относятся к стимулирующим выплатам в виде премий. Сроки выплаты премий могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

    Минфин

    КБК с 2017 года: важные изменения

    Внесены изменения Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Введены новые КБК по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, по пеням по плате за загрязнение окружающей среды, по плате за предоставление сведений из государственных реестров при обращении через многофункциональные центры. Также изменены КБК по минимальному налогу, уплачиваемому при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Новшества применяются с 2017 года.

    Минфин

    НДФЛ при компенсации затрат по договору с физическим лицом

    Оплата организацией за физическое лицо - исполнителя по гражданско-правовому договору затрат на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом исполнителя, полученным в натуральной форме. Организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ с такого дохода. Аналогичные разъяснения Минфин России давал и ранее.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ по подразделениям можно сдавать по месту учета ответственного подразделения

    Если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то организация вправе встать на учет по месту нахождения одного из подразделений и сдавать форму 6-НДФЛ в отношении работников всех обособленных подразделений по месту учета ответственного подразделения с указанием его КПП.

    Остальные ведомства

    Экологический сбор 2016: утверждена форма для расчета

    Росприроднадзор утвердил форму расчета суммы экологического сбора. Эту отчетность за 2016 год должны будут сдать до 15.04.2017 производители и импортеры товаров, включенных в Перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.09.2015 № 1886-р.

    Минфин

    Списание безнадежной недоимки: есть дополнительные основания

    Недоимка, задолженность по пеням, уплата или взыскание которых оказались невозможными, могут быть признаны безнадежными к взысканию по основаниям, установленным пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса РФ. Дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по ним могут быть установлены законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    Минфин

    Расходы на уплату налогов – дата признания

    Начисленные суммы налога на имущество организаций и транспортного налога (авансовых платежей) учитываются в составе расходов по налогу на прибыль. Датой осуществления таких расходов признается последний день отчетного (налогового) периода.

    Остальные ведомства

    Категория объекта негативного воздействия: как ее определить?

    Плата за негативное воздействие на окружающую среду не взимается с лиц, ведущих деятельность только на объектах IV категории, то есть оказывающих минимальное негативное воздействие на природу. Росприроднадзор разъяснил, при каких условиях к IV категории можно отнести офисные помещения, школы, детские сады и т.д.

    Остальные ведомства

    Требования по охране труда – как оценить их соответствие ГОСТ

    С 01.03.2017 года для добровольного применения вводится ГОСТ 12.0.230.2-2015 «Система стандартов безопасности труда. Системы управления охраной труда. Оценка соответствия. Требования». Он содержит критерии, по которым можно будет судить о том, как работодатель выполняет  обязанности в сфере охраны труда и какие меры он должен предпринимать в случае выявления несоответствий.

    Остальные ведомства

    Продажа госимущества: физические лицо – не налоговый агент по НДС

    Государственные и муниципальные органы  по закону не являются налогоплательщиками НДС при исполнении ими публично-правовых функций. Однако реализация  имущества, составляющего государственную или муниципальную казну, облагается НДС. Налог  в таких сделках платят налоговые агенты. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в данном случае налоговым агентом не признается. Правовой статус  органов местного самоуправления позволяет им в особых хозяйственных ситуациях становиться плательщиками НДС на законном основании.

    Федеральная налоговая служба

    Ликвидационный баланс – как обычный бухгалтерский баланс

    Одним из документов, необходимых для внесения сведений в государственные реестры о ликвидации юридического лица, является ликвидационный баланс. Его форма законом не утверждена. По мнению ФНС России, ликвидационный баланс может быть представлен по форме бухгалтерского баланса.

    Федеральная налоговая служба

    Книги покупок и продаж: ФНС разъяснила, как их заполнять

    ФНС России направила для руководства и использования в работе примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций. Эти примеры можно скачать на официальном сайте налоговой службы в разделе "НДС 2016" подраздел "Информационные письма для налогоплательщиков" (ссылка для скачивания - https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx).

    Федеральная налоговая служба

    Заявления на НДС при экспорте отслеживайте на сайте ФНС

    ФНС России дала указания нижестоящим инспекциям о том, как действовать при проверке документов, подтверждающих обоснованность применения российским налогоплательщиком - экспортером товаров в государства - члены ЕАЭС нулевой ставки НДС, или при проверке документов, подтверждающих освобождение от уплаты акцизов.

    Арбитражные суды

    Взносы с выходного пособия: увольнение при инвалидности

    Компания при выплате  сотруднику выходного пособия по увольнению в связи инвалидностью не включило эту сумму в базу для начисления страховых взносов. Пенсионный фонд РФ по итогам выездной проверки счел, что выходное пособие облагается взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений.

    Фонд социального страхования

    Страховые взносы в 2017 году: что изменится по обязательному социальному страхованию

    ФСС РФ прокомментировал отдельные изменения с 01.01.2017 по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и рассказал об изменениях по администрированию расходов на выплату страхового обеспечения.

    Минфин

    Долги при реорганизации в форме слияния не являются безнадежными

    При реорганизации организации-должника в форме слияния ее долг не становится безнадежным.  В этом случае организация-кредитор вправе требовать погашения задолженности у  юридического лица-правопреемника и не может учесть сумму долга в расходах для целей налогообложения прибыли.

    Федеральная налоговая служба

    Формы № КМ-1 - № КМ-9 не обязательны к применению по онлайн кассам

    ФНС России уточнила свою точку зрения о применении унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 (формы № КМ-1 - № КМ-9). Налоговая служба считает, что организациям и предпринимателям, перешедшим на новый порядок применения ККТ, применять эти формы не обязательно.

    Минфин

    Земельный налог при исправлении кадастровой ошибки

    Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления кадастровой (не технической) ошибки не может учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу в этом и предыдущих налоговых периодах, а только со следующего.

    Федеральная налоговая служба

    6-НДФЛ: отпускные за июль 2016 года отражаются в разделе 2

    ФНС России сообщила, какие даты указать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года по доходу в  виде отпускных за июль. Эти разъяснения можно применить по аналогии при заполнении формы 6-НДФЛ за девять месяцев.

    Минтруд

    Справка уволенному сотруднику о зарплате - по рекомендованной форме

    Минтруд России направил для использования работодателями рекомендуемую форму выдаваемой уволенным сотрудникам справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы. Она нужна, чтобы оформить пособие по безработице.

    Минфин

    ЕГАИС: документы для сельхозпроизводителей винодельческой продукции

    Утверждены формы и порядок заполнения: заявок сельскохозяйственных производителей винодельческой продукции о фиксации информации в ЕГАИС; подтверждения о фиксации информации в ЕГАИС; уведомления об отказе в фиксации информации в ЕГАИС; запроса сельскохозяйственного товаропроизводителя о предоставлении информации, содержащейся в ЕГАИС; справки на запрос сельскохозяйственного товаропроизводителя о предоставлении информации, содержащейся в ЕГАИС.

    Минфин

    Лизинг - налог на имущество у лизингополучателя

    Минфин России снова напомнил, что первоначальная стоимость предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, в целях обложения налогом на имущество организаций (по среднегодовой стоимости) определяется в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

    Федеральная налоговая служба

    Страховые взносы в 2017 году: обособленные подразделения

    С 01.01.2017 (после передачи страховых взносов в ведение ФНС)  организация, имеющая на территории РФ обособленное подразделение, начисляющее выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, должна будет платить взносы как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленного подразделения. 

    Минтруд

    Выплата премии: срок не ограничен 15-ю днями

    Введенные с 03.10.2016 требования по ограничению сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями относятся к выплатам, которые производятся не реже чем каждые полмесяца. Если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год – в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований Трудового кодекса РФ в новой редакции.

    Президент: законы и указы

    Бенефициарный владелец – это тот, кто контролирует организацию

    С 21.12.2016 юридические лица обязаны будут располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и при необходимости раскрывать эту информацию. Неисполнение данной обязанности будет считаться административным правонарушением.

    Минфин

    Наличие печати не обязательно на некоторых документах

    С 04.10.2016 внесены технические поправки в отдельные приказы Минфина России, связанные с отменой обязательности печати хозяйственных обществ. Они касаются деятельности в сфере организации лотерей, проверок игрового оборудования и деятельности СРО организаторов азартных игр, а также лицензирования этих видов деятельности.

    Федеральная налоговая служба

    Документы из ЕГРЮЛ и ЕГРП обновлены

    С 01.01.2017 будут обновлены: "Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц" по форме № Р50007, "Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей" по форме № Р60009. Утратят силу прежние формы, а также документы, связанные с государственной регистрацией и регистрацией в налоговых органах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций и их аккредитованных филиалов, представительств.

    Минфин

    Выдача справки 2-НДФЛ: каковы сроки?

    Налоговый кодекс РФ не устанавливает срок выдачи налоговым агентом физическим лицам справок по форме 2-НДФЛ. Этот вопрос относится к правоотношениям между работодателем и работником. Но вывод о сроках выдачи можно сделать из Трудового кодекса РФ и разъяснений Минфина России.

    Минфин

    Выходное пособие при увольнении – это «налоговый» расход

    При расторжении трудового договора по соглашению сторон выходное пособие можно полностью учесть в составе расходов на оплату труда, если такая выплата предусмотрена локальным нормативным актом организации, а также является экономически обоснованной и документально подтвержденной.

    Остальные ведомства

    Охрана труда в 2017 году: как работодателю ее организовать

    С 01.03.2017 впервые для добровольного применения в РФ вводится в действие в качестве национального стандарта Межгосударственный стандарт ГОСТ 12.0.230.1-2015 о системе стандартов безопасности труда и системе управления охраной труда. Данный ГОСТ содержит руководящие и нормативно закрепленные указания в дополнение к межгосударственному стандарту ГОСТ 12.0.230-2007 «Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Системы управления охраной труда. Общие требования».

    Арбитражные суды

    Налог на имущество организаций: когда появляется основное средство?

    Компания построила объект, но не приняла его к учету в качестве основного средства, то есть не платила налог на имущество. Инспекция сочла, что объект отвечает всем признакам основного средства и подпадает под обложение налогом.

    Минфин

    Модернизация основных средств: амортизация по окончании СПИ

    Когда основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, в целях налогового учета стоимость проведенной модернизации будет амортизироваться по тем нормам, которые были определены при вводе основного средства в эксплуатацию. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Федеральная налоговая служба

    Проверки ФНС сведений в ЕГРЮЛ о юридических лицах: продолжение следует

    ФНС России напомнила, какие факты могут свидетельствовать о недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ, и привести к внесению записи о недостоверности сведений о юридическом лице. Налоговая служба поручила Управлениям ФНС России по субъектам РФ в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 01.08.2016, ежемесячно проверять факты, свидетельствующие о недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ.

    Федеральная налоговая служба

    Проверка ФНС сведений в ЕГРЮЛ о юридических лицах, зарегистрированных до 1 августа

    ФНС России напомнила, какие факты могут свидетельствовать о недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ, и привести к внесению записи о недостоверности сведений о юридическом лице. Налоговая служба поручила Управлениям ФНС России по субъектам РФ выявить «проблемные» юридические лица, зарегистрированные до 01.08.2016, и проверить их. 

    Верховный Суд

    Списание кредиторской задолженности по векселю по истечении срока исковой давности

    Организация не включила в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность в виде обязательства по простому векселю сроком платежа по предъявлении, но не ранее наступления обусловленной векселем даты. Инспекция по результатам выездной проверки сочла, что срок исковой давности по этому обязательству истек, и признать доход следовало.

    Пенсионный фонд

    Документы персонифицированного учета в ПФР актуализированы

    С 08.10.2016 обновлены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и утверждена новая инструкция по их заполнению.  Прежние  формы документов утратят силу. Кроме того, актуализирован список документов, считающихся документами индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

    Федеральная налоговая служба

    Налоговая декларация по доверенности – можно по ТКС

    Если налоговую декларацию подает через оператора электронного документооборота уполномоченный представитель налогоплательщика, он должен вместе с декларацией  направить по ТКС сообщение, в котором указаны реквизиты  доверенности, на основании которой он действует.

    Федеральная налоговая служба

    Льготу по транспортному налогу нужно применить по итогам 2016 года

    Уменьшить сумму транспортного налога на сумму перечисленной платы за вред автодорогам следует при исчислении транспортного налога по итогам налогового периода – календарного 2016 года. 

    Правительство

    Риск-ориентированный подход - к пожарным и иным проверкам

    Правительство  РФ уточнило риск-ориентированный метод организации государственного контроля, который будет применяться с 01.01.2017 в целях снижения общей административной нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности. В целях выбора формы, продолжительности, периодичности (определения интенсивности) проведения государственных контрольных мероприятий утверждены правила отнесения деятельности хозяйствующих субъектов и используемых ими производственных объектов к определенной категории риска или опасности.

    Федеральная налоговая служба

    Выписка из ЕГРЮЛ: сведения о юридическом лице

    ФНС России сообщила, как найти в выписке из ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице. Пока что эта информация отражается только в выписках, предоставляемых в бумажной форме.

    Остальные ведомства

    Статистическая отчетность: нулевые отчеты не нужны

    Ряд форм федерального статистического наблюдения (N 3-Ф, N 1-ПР, N П-6, N 2-наука и другие) предоставляются только при наличии наблюдаемого события (например, наличии задолженности по заработной плате, финансовых вложений и прочее). Предоставление "нулевых" отчетов за отчетный период по таким формам не требуется и отсутствие отчета квалифицируется как отсутствие явления у респондента. По другим формам Росстат считает возможным прием от респондентов официальных писем об отсутствии показателей в отчетном периоде вместо нулевых отчетов.

    Федеральная налоговая служба

    Сведения в ЕГРЮЛ: проверка достоверности

    ФНС России проверяет сведения, включаемые или включенные в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности. Для этого утверждены Основания, условия и способы проведения проверочных мероприятий, а также формы заявлений и возражения заинтересованных лиц.

    Минфин

    Утилизационный сбор: компенсация от покупателя НДС не облагается

    Если покупатель возмещает  производителю затраты на уплату утилизационного сбора по самоходным машинам, реализуемым в рамках договоров, заключенных до 01.01.2016, то НДС на возмещаемые суммы не начисляется.

    Правительство

    Поддержка малого бизнеса: госзакупки

    Правительство РФ повысило с 01.01.2018 минимальный годовой объем закупок, который заказчики обязаны осуществить у субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Минфин

    Зачет переплаты НДС в счет НДФЛ не разрешен

    Минфин России считает невозможным зачет суммы излишне уплаченного НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ. Однако ранее позиция финансового ведомства по данному вопросу менялась.

    Федеральная налоговая служба

    Зарплату иностранцу-валютному нерезиденту - только в безналичной форме

    В соответствии с валютным законодательством работодатель – валютный резидент РФ обязан выплачивать заработную плату работнику – валютному нерезиденту (в том числе гражданину Республики Беларусь) исключительно в безналичной форме.

    Федеральная налоговая служба

    Заполнение 6-НДФЛ при неудержании НДФЛ с доходов в натуральной форме

    При получении сотрудником дохода в натуральной форме ввиду отсутствия даты удержания и срока перечисления НДФЛ, при заполнении строк раздела 2 формы 6-НДФЛ допускается проставление нулей "00.00.0000". Заполненный данным образом расчет по форме 6-НДФЛ будет принят налоговым органом в общеустановленном порядке.

    Минфин

    Аренда недвижимости по патенту предпринимателя

    Если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, то такой патент действует только в отношении передаваемых им в аренду объектов (площадей), указанных в патенте.

    Минфин

    Свободная экономическая зона в Крыму: новые формы отчетности для участников и иных лиц

    Участникам свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, а также лицам, утратившим статус участника СЭЗ, адресованы документы об учете товаров, помещенных под таможенную процедуру СЭЗ, и товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СЭЗ. Утверждены: порядок ведения учета таких товаров, две формы отчетности о таких товарах, порядок заполнения форм отчетности о товарах, а также порядок и сроки представления отчетности в таможенный орган.

    Минфин

    Ставка НДФЛ по зарплате иностранцев из ЕАЭС зависит от их статуса

    Если по итогам налогового периода (календарного года) работники из стран - членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов РФ, их доходы за этот период облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов.  Соответственно, они не имеют права на имущественный налоговый вычет.

    Арбитражные суды

    НДС с авансов за товар платить обязательно

    Организация в IV квартале получила оплату в сумме, превышающей стоимость товаров, и не начислила НДС с суммы превышения. В I квартале следующего года у нее была переплата по НДС. Инспекция по результатам выездной проверки, не охватывающей I квартал следующего года, квалифицировала указанную разницу как предоплату и  оштрафовала организацию.

    Минфин

    Применение ККТ в отдаленных или труднодоступных местностях

    Организации и предприниматели, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, вправе не применять ККТ. Обязанность по утверждению перечня отдаленных или труднодоступных местностей, возложена на органы государственной власти субъекта РФ. При этом предполагается, что критерии отнесения территорий к отдаленным или труднодоступным местностям при необходимости также будут разработаны органами государственной власти субъекта РФ.

    Федеральная налоговая служба

    Не будут облагаться НДС Интернет-услуги иностранных предпринимателей

    При оказании иностранным предпринимателем услуг в электронной форме, если местом их реализации признается РФ, НДС не уплачивается. Иностранные предприниматели не подпадают под действие Закона «О Google». 

    Минтруд

    Облагается ли страховыми взносами компенсация работнику затрат на перевозку имущества?

    По мнению Минтруда России, облагаются страховыми взносами: компенсация расходов сотрудника на перевозку к новому месту жительства домашнего имущества, оплата ему стоимости проезда (туда и обратно) в случае выезда для ухода за больным членом семьи, к месту захоронения в случае смерти ближайших родственников, оплата стоимости проезда (туда и обратно) для лечения или обследования сотруднику и сопровождающему его лицу, ребенку-инвалиду и сопровождающему его лицу, несовершеннолетнему ребенку и сопровождающему его лицу,  выплачиваемые лично работнику до расторжения трудового договора. А оплата проезда детей-инвалидов и сопровождающих их лиц, не являющихся работниками организации,  перечисленная непосредственно в транспортную компанию, страховыми взносами не облагается.

    Федеральная налоговая служба

    Отмена решения о возврате акциза оформляется специальным документом

    ФНС России утвердила с 27.09.2016 форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению. Соответствующие изменения внесены в приказ ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

    Федеральная налоговая служба

    Льгота по налогу на имущество не предоставляется повторно

    Организация, применяющая льготу по движимому имуществу, принятому с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, передала это имущество взаимозависимой организации на баланс, а по истечении некоторого времени получает его обратно и вновь ставит к себе на баланс. В такой ситуации после повторной постановки на баланс движимое имущество не подлежит льготированию, поскольку нарушаются условия предоставления льготы.

    Президент: законы и указы

    Налоговые агенты по НДС при покупке иностранных Интернет-услуг

    С 01.01.2017 установлен механизм налогообложения НДС услуг, оказываемых в электронной форме российским физическим и юридическим лицам иностранными IT-организациями на территории РФ. Предполагается, что это обеспечит равные условия для российских и иностранных компаний, реализующих данные услуги. 

    Федеральная налоговая служба

    Сдавать декларацию по ЕНВД нужно до момента снятия с учета

    Временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате налога и представления налоговой декларации за этот период. Но если физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют, то  сумма налога к уплате за соответствующий квартал составит ноль рублей.

    Федеральная налоговая служба

    Судебная практика: решения по налогам Конституционного Суда и Верховного Суда

    ФНС России обобщила судебную практику по налоговым спорам, сложившуюся за первое полугодие 2016 года, и направила для использования в работе обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ.

    Банк России

    Документы от Банка России совету директоров публичного акционерного общества

    Банк России рекомендовал к применению публичным акционерным обществам примерные формы положений о совете директоров общества, а также о комитетах совета директоров общества по аудиту, по номинациям и по вознаграждениям.

    Минфин

    Вычет НДС с полученного аванса, который зачтен в счет другого договора

    Если поставщик расторг договор и зачел полученную по нему предоплату в счет оказания услуг по новому договору с тем же заказчиком, то, по мнению Минфина России, принять к вычету НДС с аванса он вправе только после оказания услуг по новому договору. Однако есть и другое мнение по данному вопросу.

    Минтруд

    Пособия при банкротстве: сотрудники получат пособия в ФСС

    Действие административных регламентов предоставления ФСС РФ государственных услуг по назначению и выплате пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком распространено на случаи, когда на день обращения застрахованного лица за указанным пособием в отношении его страхователя (например, работодателя) проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.

    Минфин

    Патентная система налогообложения: последствия неуплаты налога

    Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН и утративший право на патент из-за его неоплаты, за период применения ПСН должен уплатить налоги в рамках ОСН. Продолжая вести вид деятельности, право на ПСН по которому утрачено, предприниматель обязан применять по нему УСН и платить налоги в рамках УСН. Переход на ОСН возможен только с начала следующего календарного года.

    Минфин

    Длительный производственный цикл выполнения работ: учет доходов

    Для целей налогообложения прибыли доход от выполнения работ с длительным производственным (технологическим) циклом без поэтапной сдачи распределяется между отчетными периодами срока действия договора равномерно или пропорционально доле расходов отчетного периода в общей сумме расходов. А доходы и расходы от переоценки незавершенного производства не учитываются.

    Верховный Суд

    Как при налоговой проверке инспекция запрашивает документы

    При налоговой проверке контрагента инспекция может запросить документы о нем. В требовании о представлении документов должны быть индивидуализированы признаки истребуемых документов. Реквизитов договоров подряда может быть достаточно для индивидуализации признаков передаваемых по этим договорам документов, которые инспекция истребовала в ходе проверки контрагента - подрядчика.

    Федеральная налоговая служба

    Платежное поручение – единое на НДФЛ с больничных и отпускных

    При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных можно оформлять единое платежное поручение. В реквизите 107 следует указать "мс.", так как периодичность уплаты данного налогового платежа, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет месяц.

    Минфин

    УСН и ЕНВД: распределение общих доходов

    Доход в виде премии (бонуса) от поставщика за выполнение определенных условий договора поставки, покупатель, совмещающий УСН и ЕНВД, может признать доходом по облагаемой ЕНВД деятельности - на основании данных раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

    Остальные ведомства

    Экологический сбор: утверждены формы документов для зачета и возврата

    Росприроднадзор утвердил формы документов для зачета и возврата излишне уплаченного (взысканного) экологического сбора – акт сверки, заявления плательщика сбора о проведении сверки, о зачете, о возврате, а также решения Росприроднадзора о зачете, возврате и об отказе в возврате уплаченного (взысканного) экологического сбора. Заявления можно будет бесплатно скачать на официальном сайте Росприроднадзора по адресу www.rpn.gov.ru.

    Правительство

    Утверждены ставки и коэффициент для платы за негативное воздействие на окружающую среду

    Утверждены ставки для расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2016 - 2018 годы и дополнительный коэффициент 2 к ним в отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с федеральными законами. Эти ставки платы и дополнительный коэффициент применяются при расчете платы за негативное воздействие на окружающую среду с 01.01.2016.

    Фонд социального страхования

    Больничный по уходу за ребенком: листок выдан нескольким членам семьи

    При необходимости листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком может выдаваться попеременно разным членам семьи. В таком случае для каждого члена семьи он оформляется как первичный, поскольку страховым случаем является временная нетрудоспособность застрахованного лица в связи с необходимостью осуществления ухода за больным членом семьи. 

    Минфин

    С бонусов при оплате картами считать НДФЛ не нужно

    Поощрения, получаемые физическими лицами в рамках программ лояльности по операциям с банковскими картами, не облагаются НДФЛ, если условия предоставления поощрений имеют характер публичной оферты (размещены на сайте банка и в иных доступных источниках) и предусматривают одинаковые условия предоставления поощрений для всех клиентов банка.

    Федеральная налоговая служба

    Заполнение поля 107 в платежном поручении на уплату НДФЛ

    Если налог (сбор) уплачивается более чем в один срок и установлены конкретные даты его уплаты, то следует формировать отдельные платежные поручения с разными показателями реквизита «107»  в поле «Назначение платежа», а именно – показателями налогового периода.

    Минфин

    Льгота по транспортному налогу в виде платы за «большегрузы»

    С 03.07.2016 юридическим лицам, на которых зарегистрированы «большгрузы», разрешено, начиная с 2016 года, уменьшать сумму транспортного налога за календарный год на сумму перечисленной за этот год платы за вред автодорогам. Если сумма платы за вред автодорогам за 2016 год превысит или будет равна сумме транспортного налога в отношении «большегруза», то авансовый платеж за первый квартал 2016 года будет считаться излишне уплаченной суммой транспортного налога.

    Федеральная налоговая служба

    Штрафы по сдаче форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    ФНС России сообщила налоговым органам, как применять на практике введенные с 01.01.2016 нормы НК РФ об ответственности налоговых агентов за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов).

    Минфин

    НДФЛ с зарплаты: сроки перечисления налога при выплатах частями

    При выплате зарплаты 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным, удержать исчисленный НДФЛ за предшествующий месяц необходимо с той части, которая фактически выплачена, и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, то есть 4-го и 8-го числа соответственно.

    Минфин

    Налог на прибыль: убытки прошлых лет при реорганизации

    В случае реорганизации в форме присоединения убыток, полученный присоединенными организациями до момента реорганизации и не учтенный до этого момента, учитывает правопреемник в последующие отчетные (налоговые) периоды.

    Остальные ведомства

    Правила торговли продовольственными товарами: комментарий к изменениям

    ФАС России прокомментировала изменения в Федеральном законе от 28.12.2009 № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", вступившие в силу с 15.07.2016 – в том числе по административной ответственности за нарушения антимонопольных правил и требований по договорам, заключаемым при поставках продовольственных товаров.

    Минфин

    Посадочный талон подтверждает командировочные расходы

    Чтобы учесть при налогообложении командировочные расходы, в том числе расходы по проезду к месту командировки и обратно, они должны быть не только экономически оправданы и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, но документально подтверждены. По мнению Минфина России, документальным подтверждением перелета сотрудника является не только авиабилет, но и посадочный талон. 

    Остальные ведомства

    Выписки из ЕГРН: утверждены формы и порядок заполнения

    С 01.01.2017 сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), можно будет получить в виде выписки из ЕГРН или ином виде, определяемом Минэкономразвития России. В связи с этим утверждены формы: выписки из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости; выписки из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости; выписки из ЕГРН о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости; выписки из ЕГРН о дате получения органом регистрации прав заявления о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов. Кроме того, утвержден порядок заполнения отдельных форм выписок.

    Федеральная налоговая служба

    Реестр малых предприятий: смотрите официальный сайт ФНС

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, имеют право на господдержку. С этого года сведения о них вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр формирует и ведет ФНС России, сведения из реестра были размещены на официальном сайте налоговой службы 10.08.2016.

    Минтруд

    СЗВ-М в 2016 году: на кого сдавать?

    Минтруд России сообщил о том, кто является застрахованным и работающим лицом для целей представления на него отчетности по форме СЗВ-М. Мнение министерства по данному вопросу полностью совпадает с недавними разъяснениями Пенсионного фонда РФ.

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения в декларации по УСН

    В связи с введением новой налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, разработаны контрольные соотношения ее показателей.

    Арбитражные суды

    Кредитная линия: расход в виде комиссии по кредитному лимиту

    Организация заключила с банком договор на открытие кредитной линии с целью пополнения оборотных средств. Кредитным договором предусмотрена плата банку за неиспользованный лимит по кредиту. Организация уплатила банку указанную комиссию и учла ее в составе расходов при налогообложении. Инспекция сочла, что признавать такие расходы неправомерно.

    Минтруд

    Условия на новом рабочем месте: оформление трудового договора

    Если сотрудник приходит на вновь организованное рабочее место, на котором оценка условий труда ранее не проводилась, то в трудовом договоре могут быть указаны общие характеристики рабочего места (его описание, используемое оборудование и особенности работы). По завершении специальной оценки условий труда (СОУТ) трудовой договор следует дополнить недостающими сведениями (класс (подкласс) условий труда, полагающиеся гарантии и компенсации). Такие изменения условий трудового договора, оформляются дополнительным соглашением и возможны не ранее двух месяцев со дня утверждения отчета о проведении СОУТ.

    Минфин

    Заявительный порядок возмещения НДС: налоговые санкции

    Если по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС сумма налога, возмещенная в заявительном порядке, признана не подлежащей возмещению, то на сумму НДС к возврату в бюджет начисляются проценты. Излишне возмещенная сумма налога признается недоимкой по НДС, если у налогоплательщика нет переплаты или сумма переплаты менее суммы заниженного налога. При этом налогоплательщик освобождается от ответственности в части имеющейся переплаты.

    Федеральная налоговая служба

    ИНН в справках 2-НДФЛ: санкции за ошибку

    Налоговый агент сдал справку 2-НДФЛ с неправильным ИНН сотрудника и исправил допущенные ошибки до окончания срока представления справки. Тем не менее, от уплаты штрафа его не освободили.

    Верховный Суд

    Расходы на питание работников: ошибки в оформлении документов

    Организация заказала питание для сотрудников в форме шведского стола. Она также оплачивала доставку каждого обеда. Коллективного  или трудового договоров, предусматривающих организацию питания и доставку обедов, в организации не было. Инспекция квалифицировала данные затраты как не относящиеся к производственной деятельности и не учитываемые для целей налогообложения.

    Федеральная налоговая служба

    Ошибка в КПП и ОКТМО в форме 6-НДФЛ: как исправить

    Если при заполнении формы 6-НДФЛ допущена ошибка в указании КПП или ОКТМО, то следует представить два расчета по форме 6-НДФЛ: 1) уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета; 2) первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО. При этом, если расчет с правильным КПП или ОКТМО представлен позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, то налогового агента за просрочку не оштрафуют.

    Минфин

    Плата за загрязнение природы: учет расходов при налогообложении

    Для целей налогообложения прибыли плата за негативное воздействие на окружающую среду относится к материальным расходам. Однако дата их осуществления в части платы Налоговым кодексом РФ не определена. По мнению Минфина России, такие материальные расходы признаются на последнее число отчетного (налогового) периода, за который производятся соответствующие платежи.

    Федеральная налоговая служба

    Где узнать про онлайн кассы и их производителей?

    На официальном сайте налоговой службы опубликованы реестры онлайн касс и фискальных накопителей, а также список операторов фискальных данных. Реестры также доступны на главной странице сайта ФНС России: в разделе "Иные функции ФНС" - подраздел "Реестры и проверка контрагентов".

    Минтруд

    Кому поручить проведение вводного инструктажа по охране труда?

    Вне зависимости от того, есть в организации специалист по охране труда или нет, работодатель вправе возложить обязанности, связанные с проведением вводного инструктажа по охране труда, на другого сотрудника, но только если он прошел обучение и проверку знаний требований охраны труда в аккредитованной обучающей организации.

    Минфин

    Как учесть расходы на аренду участка для собственного строительства

    По мнению Минфина России, расходы в виде арендной платы за земельный участок, предназначенный для капитального строительства, осуществляемые до начала строительства, а также во время строительства, включаются в первоначальную стоимость основного средства. Однако существует и другая точка зрения.

    Минтруд

    Можно ли дважды оштрафовать за не представление формы РСВ-1 ПФР?

    Действующее законодательство о страховых взносах не предусматривает освобождение организации от представления расчетов по форме РСВ-1 ПФР в случае не осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Непредставление в установленный срок расчетов, в частности нулевых, влечет взыскание штрафа по статье 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. А статья 48 данного закона устанавливает другую меру ответственности - за отказ или непредставление документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты взносов. 

    Минфин

    Когда можно не сдавать бухгалтерскую отчетность?

    Минфин России прокомментировал обязанности налогоплательщиков, в том числе некоммерческих организаций, по составлению и представлению налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы.

    Арбитражные суды

    Как отличить поставку от розничной купли-продажи для целей ЕНВД

    Организация, применяющая ЕНВД, продавала контрагентам продовольственные и непродовольственные товары в магазинах - по розничным ценам, поштучно, для хозяйственных нужд. Договоры с контрагентами заключались в момент передачи товара, ассортимент и количество товара согласовывалось в накладной. Расчет производился в безналичной форме. Однако инспекция сочла, что организация работает по договорам поставки, а применять ЕНВД по такой деятельности неправомерно.

    Минфин

    Экспорт: когда выставление электронного счета-фактуры некорректно

    При реализации товаров на экспорт иностранному лицу, не имеющему технических средств и возможностей для приема и обработки электронных счетов-фактур, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах.

    Пенсионный фонд

    На кого не нужно сдавать форму СЗВ-М – ответ из ПФР

    Не придется отчитываться по форме СЗВ-М только тем организациям, у которых отсутствуют застрахованные лица, нанятые по трудовому договору или по ГПД, предполагающему начисление страховых взносов на вознаграждение. О том, кто относится к застрахованным лицам, сказано в статье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

    Федеральная налоговая служба

    Появились новые модели онлайн касс

    В соответствии с новой редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и предприниматели обязаны будут передавать фискальные данные в налоговые органы в электронной форме, применяя онлайн кассы с фискальными накопителями. В связи с этим ФНС России включила в реестр ККТ сведения о моделях ККТ "ШТРИХ-ON-LINE" (изготовитель АО "ШТРИХ-М") и "АТОЛ FPrint-22ПТК" (изготовитель ООО "АТОЛ").

    Минфин

    УСН: применение коэффициента-дефлятора в период 2017 -2021 годов

    С 01.01.2017 при применении УСН увеличатся лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств. Кроме того, на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора. А с 2021 года лимиты по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор в действующем на настоящий момент порядке.

    Федеральная налоговая служба

    Новый объект обложения взносами для «самозанятых» лиц

    С 01.01.2017 для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных лиц, занимающиеся частной практикой (не производящих выплат физическим лицам), будет уточнен объект обложения страховыми взносами. ФНС России прокомментировала данное новшество.

    Президент: законы и указы

    Изменения в Налоговом кодексе в связи с передачей взносов в ведение налоговых органов

    С 01.01.2017 вопросы уплаты и взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование будет регулировать Налоговый кодекс РФ. Часть первая НК РФ дополнена главой 2.1, часть вторая - главой 34. Кроме того, при применении УСН: увеличатся лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств; налоговые каникулы смогут получить только предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»; на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора.

    Федеральная налоговая служба

    Изменения по УСН: новый лимит дохода, неприменение коэффициента-дефлятора

    Со следующего года увеличится максимальный размер дохода для перехода на применение УСН – с 45 млн рублей до 90 млн рублей. Фактически новая величина дохода будет применяться при переходе на применение УСН с 01.01.2018. Кроме того, на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 применение коэффициента-дефлятора будет приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

    Арбитражные суды

    При применении УСН и выставлении счетов-фактур с НДС этот налог платят в бюджет

    Организация, применяющая УСН, выставляла покупателю счета-фактуры с выделением в них НДС и получала оплату за товар в сумме с учетом НДС. Покупатель заявлял этот налог к вычету. Инспекция по результатам выездной проверки доначислила организации НДС, начислила пени и оштрафовала.

    Федеральная налоговая служба

    Документ для получения льготы по транспортному налогу

    Для подтверждения права уменьшить сумму транспортного налога на сумму перечисленной платы за вред автодорогам можно использовать отчет "Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам", формируемый в отношении каждого транспортного средства за календарный год. Собственник транспортного средства может получить такой отчет путем обращения к своей персонифицированной записи в системе «Платон».

    Минфин

    Представление информации в ЕГАИС: формы и сроки подачи заявок

    Утверждены формы и сроки представления заявок о фиксации в ЕГАИС информации о передаче, внутреннем перемещении, возврате алкогольной продукции; о розничной продаже (возврате) маркированной алкогольной продукции; об установленном расхождении количества поставленной продукции; о подтверждении приема или об отказе в приеме количества поставленной продукции; об акте списания продукции; о постановке продукции на баланс. Также утверждены формы и сроки представления подтверждения фиксации информации в ЕГАИС и уведомления об отказе в фиксации информации в ЕГАИС.

    Минфин

    «Налоговая» амортизация имущества у концессионера

    Концессионер начисляет амортизацию по амортизируемому имуществу, полученному от собственника на период действия концессионного соглашения, и включает эту амортизацию в расходы. Амортизационную премию концессионер вправе применить только в отношении расходов, понесенных при модернизации данного имущества.

    Остальные ведомства

    Уточнен список отделений Росстата, предоставляющих данные об отчетности организаций

    Уточнен порядок обеспечения Росстатом заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории РФ.  В частности, актуализированы сведения о местонахождении, контактных телефонах, официальных сайтах, адресах электронной почты и графиках работы территориальных отделений Росстата, предоставляющих такую информацию. 

    Минфин

    Транспортный налог: вычет на сумму платы за вред автодорогам

    С 2016 года сумму транспортного налога за календарный год можно уменьшать на сумму перечисленной за этот год платы за вред автодорогам. Данный вычет по транспортному налогу предоставляется налогоплательщику по плате в отношении каждого зарегистрированного на него транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

    Пенсионный фонд

    ПФР обновил отчетную форму ДСВ-3

    Пенсионный фонд РФ обновил с 10.09.2016 форму ДСВ-3 «Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя". Прежняя редакция формы ДСВ-3, утвержденная постановлением Правления ПФ РФ от 12.11.2008 № 322п, утратит силу.

    Минфин

    Должная осмотрительность и налоговая тайна: как проверять контрагентов

    Минфин России рассказал о том, как налогоплательщикам с помощью Интернета проводить самостоятельную оценку рисков своей финансово-хозяйственной деятельности и проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. 

    Правительство

    Продлено разрешение использовать акцизные марки, изготовленные по старым требованиям

    Действие старых требований к образцам акцизных марок для маркировки алкогольной продукции, утвержденных постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 № 786, и действие разрешения на их использование продлены еще на год – до 01.09.2017.

    Правительство

    Утверждена типовая форма трудового договора для микропредприятий

    Как вы помните, с 01.01.2017 работодатель – микропредприятие сможет не издавать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права. В таком случае он должен будет включить в трудовые договоры условия, которые по общему правилу должны регулироваться локальными нормативными актами. Для этого Правительство РФ утвердило типовую форму трудового договора.

    Минфин

    Применяется ли ЕНВД по розничной торговле в магазине с доставкой со склада?

    Минфин России счет возможным применение ЕНВД в отношении розничной торговли товарами по образцам и каталогам через магазин с последующей отгрузкой (доставкой) товаров со склада – при соблюдении определенных условий.

    Остальные ведомства

    Росстат обновил статистическую форму № 1-СХ-цены

    Утверждена месячная форма № 1-СХ-цены "Сведения о ценах производителей сельскохозяйственной продукции", которую нужно будет сдавать, начиная с отчета за январь 2017 года. Прежняя редакция формы № 1-СХ-цены, утвержденная приказом Росстата от 03.12.2015 № 613, утратит силу.

    Минфин

    Какие документы регулируют оценочные, условные обязательства и условные активы

    Минфин России разъяснил, какими нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету и информационными материалами необходимо руководствоваться при отражении в бухгалтерском учете и отчетности организаций оценочных, условных обязательств и условных активов.

    Федеральная налоговая служба

    При присоединении увеличение уставного капитала ООО не удостоверяют

    Факт принятия решения об увеличении уставного капитала ООО следует удостоверять нотариально, даже если такое решение принято единственным участником общества. По мнению ФНС России, это правило не распространяется на случаи реорганизации в форме присоединения.

    Президент: законы и указы

    Изменения в законодательстве по взносам в связи с передачей их в ведение налоговых органов

    В следующем году перед налоговыми органами поставлена задача по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в бюджетную систему РФ. В связи с этим утратит силу основной нормативный акт по страховым взносам - Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а в остальные законы, регулирующие вопросы страховых взносов, вносятся глобальные коррективы. В частности, изменится отчетность по взносам, ответственность за нарушения в сфере взносов «на травматизм», административная ответственность. В то же время часть функций сохранится за внебюджетными фондами. Также установлены переходные положения по применению новшеств.

    Фонд социального страхования

    Страховые взносы: распределение обязанностей между ФСС РФ и ФНС России

    В следующем году ФСС РФ продолжит работать со взносами по временной нетрудоспособности и в связи с материнствам (ВНиМ), подлежащими уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 – проводить камеральные проверки формы 4-ФСС, принимать «уточненки», возвращать излишне уплаченные (взысканные) взносы, пени, штрафы и т.д. Кроме того, на следующий год за ФСС РФ сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату пособий. А к ФНС России переходят функции по контролю, обеспечению исполнения обязанности по уплате взносов. Также налоговые органы будут взыскивать недоимку по взносам по ВНиМ, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2017 и результатам камеральных и выездных проверок, в том числе в связи с непринятием к зачету расходов на выплату пособий.

    Арбитражные суды

    Страховые взносы: социальные выплаты по коллективному договору

    Организация выплатила на основании коллективного договора вознаграждения сотрудникам к праздничным датам - Дню защитника Отечества и Дню 8 Марта. Взносы на обязательное социальное страхование с этих выплат она не начисляла. Фонд социального страхования РФ счел, что эти выплаты облагаются страховыми взносами, так как произведены в рамках трудовых отношений.

    Минтруд

    Начисление взносов в ПФР по доптарифам при перерывах в работе

    Выплаты в пользу сотрудника, занятого на работе с особыми условиями труда, начисляемые в месяце простоя, нахождения в учебном отпуске, отпуске без содержания, военных сборах и т.п., в полном объеме облагаются страховыми взносами в ПФР по дополнительным тарифам. Однако существует и понятие частичной занятости сотрудника на работах с особыми условиями труда.

    Минфин

    За день погашения задолженности по налогу пени не начисляются?

    Самостоятельно рассчитывать пени по налогам приходится, чтобы избежать штрафа за неуплату налога при подаче уточненной декларации (расчета) с суммой налога к доплате. По мнению Минфина России, в день исполнения обязанности уплатить налог просрочка ее исполнения отсутствует, и Налоговый кодекс РФ не предусматривает начисление пеней за такой день. Хотя ранее ФНС России разъясняла, что начисление пеней прекращается со следующего дня после уплаты недоимки.

    Верховный Суд

    С какой периодичностью платить дивиденды?

    Учредитель организации принял решение о распределении прибыли и выплате дивидендов ежемесячно, поскольку законодательство об ООО этого не запрещает. Инспекция решила, что данные выплаты не являются дивидендами. Суд поддержал инспекцию.

    Федеральная налоговая служба

    В счете-фактуре получится указать код товара по ЕТН ВД ЕАЭС

    С 01.07.2016 в отношении товаров, льготируемых по НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ и вывезенных за пределы РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, налогоплательщик может указывать в счетах-фактурах код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в качестве дополнительной информации.

    Минфин

    Манипулирование ценами и неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами

    Если налогоплательщик искусственно создает условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или если манипулирование ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, то налоговые органы могут установить фактическую взаимозависимость лиц или признать сделку контролируемой, а также доказывать получение необоснованной налоговой выгоды.

    Минфин

    УСН: как признавать расходы при смене объекта налогообложения

    Минфин России ответил на вопрос о признании в целях применения УСН расходов на аренду земельного участка и на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, если налогоплательщик сменил объект налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы".

    Остальные ведомства

    Новые статистические формы по сельскому хозяйству и окружающей среде

    Утверждены формы федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой. В том числе: № 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" - месячная с отчета за январь 2017 года и годовая с отчета за 2016 год. А также годовые с отчета за 2016 год - № 4-ОС "Сведения о текущих затратах на охрану окружающей среды и экологических платежах", № 2-ТП (воздух) "Сведения об охране атмосферного воздуха", № 12-ЛХ "Сведения о защите лесов", № 2-ТП (охота) "Сведения об охоте и охотничьем хозяйстве", № 5-СБ "Сведения о переработке картофеля, овощей и плодово-ягодной продукции", № 21-СХ "Сведения о реализации сельскохозяйственной продукции", Приложение к форме № 21-СХ, № 24-СХ "Сведения о состоянии животноводства". Месячная с отчета за январь 2017 года - № П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции". Квартальная с отчета за январь - март 2017 года - № 1-СХ (баланс)-срочная "Сведения о движении зерна и продуктов его переработки". Полугодовая с отчета в 2017 году - № 2-фермер "Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур". Годовая с отчета в 2017 году - № 29-СХ "Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур".

    Остальные ведомства

    Обновлены статистические формы № 1-Т, « 1-Т (условия труда), № 3-Ф, № П-4 и № 4-П (НЗ)

    Россстат обновил формы федерального статистического наблюдения: № 1-Т и № 1-Т (условия труда) - годовые с отчета за 2016 год со сроком сдачи до 20.01.2017; № 3-Ф (только при наличии просроченной задолженности по зарплате) - ежемесячная с отчета по состоянию на 01.02.2017 со сроком сдачи во второй день каждого месяца; № П-4 - месячная с отчета за январь 2017 года со сроком сдачи не позднее 15 числа следующего месяца; № П-4 (НЗ) - квартальная с отчета за I квартал 2017 года со сроком сдачи не позднее 8 числа после отчетного квартала. Субъектам малого предпринимательства сдавать названные формы не нужно.

    Федеральная налоговая служба

    Появилась новая модель фискального накопителя для онлайн касс

    В соответствии с новой редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и предприниматели обязаны будут передавать фискальные данные в налоговые органы в электронной форме, применяя онлайн кассы с фискальными накопителями. В связи с этим ФНС России включила в реестр фискальных накопителей сведения о модели "Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель "ФН-1". Изготовитель – общество с ограниченной ответственностью "РИК".

    Верховный Суд

    Отменено требование о подтверждении отнесения отходов, включенных в ФККО, к конкретному классу опасности

    Верховный Суд РФ признал недействующими отдельные нормы Порядка отнесения отходов I - IV классов опасности к конкретному классу опасности, утвержденного приказом Минприроды России от 05.12.2014 № 541. Спорные нормы касаются обязанности подтверждения отнесения к конкретному классу опасности отходов, включенных в федеральный классификационный каталог отходов (ФККО).

    Минфин

    Штраф за неуплату или неполную уплату налога: особенности применения

    Когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена налоговым органом в ходе налоговой проверки, применяется статья 122 Налогового кодекса РФ. При этом решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки выносится в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса РФ. А бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового кодекса РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.

    Федеральная налоговая служба

    Форма 6-НДФЛ: доход в виде больничного с доплатой

    ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по доходам в виде пособия по временной нетрудоспособности с доплатой до среднего заработка. Это разъяснение будет полезно при заполнении формы 6-НДФЛ за девять месяцев.

    Пенсионный фонд

    Утверждены документы для взыскания денег с неплательщиков, оштрафованных за несдачу СЗВ-М

    За непредставление формы СЗВ-М в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений установлен штраф, взыскание которого возможно за счет денег, находящихся на счетах организации или индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет иного имущества. Для этих целей утверждены формы: решения о взыскании финансовых санкций за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках; постановления о взыскании финансовых санкций за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя).

    Минфин

    Земельный налог: кадастровая стоимость участка изменена

    Земельный налог в отношении собственных земельных участков, новая кадастровая стоимость которых установлена в размере рыночной по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, исчисляется исходя из новой стоимости, начиная с налогового периода, в котором подано заявление об оспаривании, но не ранее.

    Арбитражные суды

    Компенсации за разъездной характер работ не облагаются взносами

    Локальным нормативным актом Компании предусмотрены фиксированные компенсации сотрудникам за разъездной характер работ - для возмещения расходов, связанных с выездом в другой город, в том числе на личном транспорте. Фонд социального страхования оштрафовал Компанию за неначисление с таких выплат страховых взносов «на травматизм».

    Федеральная налоговая служба

    ЕНВД: работать без ККТ можно до июля 2018 года

    Налогоплательщики ЕНВД могут до 01.07.2018 работать по старым правилам - не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа). Но в случае невыдачи указанного документа по требованию покупателя (клиента) налогоплательщика ЕНВД оштрафуют, поскольку в такой ситуации не соблюдаются условия освобождения от применения ККТ. А субъектам малого и среднего предпринимательства административный штраф могут заменить на предупреждение.

    Федеральная налоговая служба

    Форма 6-НДФЛ: стандартный вычет превысил доход

    ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие 2016 года по доходу от выполнения трудовых обязанностей, если сумма предоставленных стандартных вычетов на детей превышает размер этого дохода. Данные разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за девять месяцев.

    Президент: законы и указы

    Особенности регулирования труда лиц, занятых на микропредприятиях

     С 01.01.2017 работодатель – микропредприятие сможет не издавать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и т.д.). В таком случае он должен будет включить в трудовые договоры условия, которые по общему правилу должны регулироваться локальными нормативными актами.

    Минфин

    Регистрация в налоговой инспекции: где находится обособленное подразделение?

    Местом нахождения обособленного подразделения организации признается место осуществления деятельности организации, в частности определяемое адресом. Сведения об адресах вносятся в государственный адресный реестр, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 443-ФЗ.

    Минфин

    Выкуп лизингового имущества: учет расходов у лизингодателя

    Минфин России разъяснил, как лизингодателю признавать расходы для целей налогообложения прибыли при передаче права собственности на лизинговое имущество лизингополучателю, если данный объект учитывался на балансе лизингодателя.

    Остальные ведомства

    Обновлена форма статотчетности № ТЗВ-МП для малых предприятий

    Форму № ТЗВ-МП "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) и результатах деятельности малого предприятия за 2016 год" должны будут сдать до 01.04.2017 малые предприятия (включая крестьянские (фермерские) хозяйства). Предоставить форму № ТЗВ-МП им следует в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения, а если они не ведут деятельность по месту нахождения – то по месту фактического осуществления деятельности.

    Пенсионный фонд

    На кого сдавать форму СЗВ-М – ответ из ПФР

    Представлять форму СВЗ-М следует в отношении лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. По лицам, работающим на основании трудовых договоров, форму СЗВ-М нужно сдавать вне зависимости от наличия вознаграждений в их пользу за отчетный период и вне зависимости от уплаты страховых взносов.

    Президент: законы и указы

    Плата за независимую оценку квалификации: что с налогами?

    Плата работодателя за прохождение сотрудником независимой оценки квалификации не будет облагаться НДФЛ. На самостоятельно оплаченные расходы по прохождению независимой оценки квалификации физическое лицо сможет получить социальный вычет по НДФЛ. А работодатель сможет учесть такую плату в «налоговых» расходах при применении общей системы налогообложения, УСН и ЕСХН.

    Минфин

    УСН: иностранные налоги учесть в расходах нельзя

    Двойное налогообложение организаций устраняется в отношении налогов, на которые распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения. А налог, уплачиваемый при применении УСН, не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяются указанные соглашения.

    Верховный Суд

    Отменены некоторые требования Положения по ведению бухгалтерского учета

    Верховный Суд РФ признал недействующими с 01.01.2013 подпункты "а", "б" пункта 4, абзац первый пункта 12, абзацы первый и второй пункта 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, из-за несоответствия указанных норм Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". 

    Остальные ведомства

    Интернет-ресурс statreg.gks.ru: ответы на вопросы пользователей

    Для получения перечня форм федерального статистического наблюдения, подлежащих представлению организацией, необходимо обратиться к информационно-поисковой системе по адресу: https://statreg.gks.ru. В данном письме Росстат ответил на вопросы об использовании этого интернет-ресурса.

    Президент: законы и указы

    Освобождение от НДС при ввозе и реализации племенных животных и птицы

    С 01.10.2016 по 31.12.2020 освобождаются от налогообложения  НДС реализация (передача для собственных нужд), а также ввоз на территорию РФ племенных животных и птицы, их семени (спермы), эмбрионов и племенного яйца.

    Федеральная налоговая служба

    Подборка ответов на вопросы от ФНС России о форме 6-НДФЛ

    ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе разъяснения по вопросам заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ. Даны ответы на вопросы о «нулевом» расчете, об отражении доходов в натуральной форме, «переходящей» зарплаты в расчете за полугодие, об отражении неудержанного НДФЛ, премии к юбилею, пособия по временной нетрудоспособности – «переходящего» и с доплатой до среднего заработка, а также о представлении расчета в налоговые органы.

    Минфин

    Выездные проверки могут быть комплексными

    Дополнительное указание в решении о проведении выездной проверки о ее комплексном охвате не нарушает права организации и не является основанием для отмены решения о проведении проверки. По мнению Минфина России, в правоприменительной практике под комплексной выездной проверкой подразумевается выездная проверка организации с одновременной проверкой ее филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

    Верховный Суд

    С июля аналоговые тахографы следовало заменить

    Признано правомерным требование Минтранса России об оснащении тахографами до 01.07.2016 транспортных средств категорий N2, N3, M2, M3, на которых были установлены аналоговые контрольные устройства.

    Минтруд

    Страховые взносы с выплат авторам произведений науки и изобретений

    Минтруд России разъяснил, как облагаются страховыми взносами вознаграждения авторам произведений науки и изобретений (работникам и сторонним лицам) по лицензионным договорам и договорам об отчуждении исключительных прав.

    Минфин

    УСН: возврат займа имуществом – это получение дохода

    При передаче организацией-заемщиком (применяющей УСН) физическому лицу - заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа стоимость имущества организация включает в состав «налоговых» доходов от реализации. При этом она не должна платить НДС и налог на прибыль.

    Президент: законы и указы

    В Налоговом кодексе заменят классификаторы

    С 01.01.2017 в отдельных нормах части второй Налогового кодекса РФ заменены классификаторы, которыми следует руководствоваться для целей налогообложения НДС, ЕСХН, УСН, ЕНВД и ПСН. Новшества связаны с отменой Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301, и Общероссийского классификатора услуг населению  ОК 002-93, утвержденного постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163. 

    Остальные ведомства

    Расчет платы за вред природе и прежние сроки ее внесения отменили

    С 21.08.2016 утратят силу приказы Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557 "Об установлении сроков уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду" и от 05.04.2007 № 204 "Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и Порядка заполнения и представления формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду". Тем самым нормативные правовые акты Ростехнадзора будут приведены в соответствие с действующей редакцией Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ "Об охране окружающей среды".

    Федеральная налоговая служба

    Налог на прибыль: переход на уплату ежемесячных авансовых платежей

    ФНС России разъяснила, как корректировать авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал года (отраженные в декларации за 9 месяцев прошлого года), в котором налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

    Президент: законы и указы

    ГК РФ: новшества по законным процентам и неосновательному обогащению

    С 01.08.2016 обновлены нормы Гражданского кодекса РФ. Теперь законные проценты можно начислить, если это предусмотрено в законе или договоре, по обязательствам не только коммерческих организаций, исходя из ключевой ставки Банка России. А размер процентов за неосновательное обогащение определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, если иной размер процентов не установлен законом или договором. С 01.01.2017 вступают в силу новшества по машино-местам и по продаже доли в праве общей собственности на недвижимость.

    Минтруд

    Когда сдать декларацию о соответствии условий труда государственным требованиям?

    С 01.05.2016 процедура декларирования соответствия условий труда государственным нормативным требованиям распространена на рабочие места с допустимыми условиями труда. На данный момент разработан проект приказа, предусматривающий внесение изменений в приказ Минтруда России от 07.02.2014 № 80н, которым утверждены форма декларации и порядок ее подачи в территориальный орган Роструда. В ответе на частный запрос Минтруд России рекомендует подавать декларацию после вступления в силу соответствующих изменений.

    Остальные ведомства

    Новые формы племенных свидетельств и требования к ним

    Утверждены формы племенных свидетельств на крупный рогатый скот, на овец, коз молочных пород, свиней, птиц, пушных зверей, на эмбрионы и семя/сперму крупного рогатого скота. Утратили силу племенные свидетельства быка (форма КРС-1), коровы (форма КРС-2), крупного рогатого скота (форма КРС-3), свиньи (форма № 8-св) и гибридной свиньи – F1 (форма № 11-св). Изменены требования к изготовлению бланков форм племенных свидетельств.

    Остальные ведомства

    Какие расходы на СМС-рассылки - рекламные

    ФАС России высказала мнение о возможности отнесения к рекламе информации, направленной посредством СМС-сообщения и содержащей личное обращение (упоминание имени и отчества абонента), а также сведения об объекте рекламирования. Квалификация расходов на СМС-рассылки в качестве рекламных определяет порядок их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль, ЕСХН и при применении УСН.

    Минтруд

    Очередные нововведения по расходам за счет страховых взносов

    С 20.08.2016 перечень расходов, которые подлежат финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов, дополнен расходами на обучение охране труда работников на опасных производственных объектах; на приобретение приборов, устройств, оборудования для обеспечения безопасности работников. Уточнен перечень документов для обоснования финансового обеспечения предупредительных мер.

    Минфин

    НДФЛ: ставка налога с зарплаты граждан государств – членов ЕАЭС

    По мнению Минфина России, в течение календарного года доходы граждан государств – членов ЕАЭС, работающих по найму в России, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. А если по итогам года работник не приобрел статус налогового резидента РФ, то НДФЛ за весь период подлежит пересчету по ставке 30 процентов.

    Минфин

    Новые требования по консолидированной отчетности

    Минфин России прокомментировал новшества, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 № 262-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О консолидированной финансовой отчетности" и статью 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".  Дополнительные требования по представлению, раскрытию и подтверждению достоверности промежуточной консолидированной финансовой отчетности введены, чтобы гарантировать заинтересованным лицам получения актуальной и надежной финансовой информации.

    Арбитражные суды

    Само по себе предъявление НДС не дает полного права на вычет

    Компания наняла подрядчиков для проектирования и реконструкции здания. Выполнение указанных работ освобождено от налогообложения НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Однако, получив от подрядчиков счета-фактуры, Компания приняла «входной» НДС к вычету, так как считала, что предъявление ей счетов-фактур по операциям, с которых НДС исчислен к уплате, дает право на вычет налога.

    Президент: законы и указы

    Независимая оценка квалификации: новые обязанности работодателя

    Внесены изменения в Трудовой кодекс РФ по проведению независимой оценки квалификации, вступающие в силу с 01.01.2017. Работодатели будут самостоятельно определять необходимость направления работников на профессиональный экзамен. В случае направления работника в центр оценки квалификаций нужно будет соблюсти установленную процедуру. У работодателя, направившего работника на экзамен с отрывом от работы, возникнут дополнительные обязанности.

    Минфин

    Плата за нотариальное удостоверение решения единственного участника ООО

    Решение единственного участника ООО об увеличении уставного капитала подтверждается его подписью, подлинность которой должна быть засвидетельствована нотариусом. Из разъяснения Минфина России следует, что за свидетельствование подлинности подписи предусмотрена уплата государственной пошлины в размере 100 рублей.

    Правительство

    В 2017 году перенесены два выходных дня

    Правительство РФ перенесло в 2017 году всего два выходных дня: с воскресенья 1 января на пятницу 24 февраля; с субботы 7 января на понедельник 8 мая.

    Федеральная налоговая служба

    Как определить размер дохода при применении УСН или уплате ЕНВД

    Величина дохода налогоплательщика ЕНВД за календарный год определяется суммированием показателя  «Налоговая база всего» всех заполненных им разделов 2 деклараций за все кварталы отчетного календарного года. Доходы налогоплательщика, применяющего УСН, также определяются по показателям декларации, но с учетом того, какой объект налогообложения он применяет, и по какой форме декларации он отчитался за 2015 год.

    Из-за особенностей климата организация выполняет работы только несколько месяцев в году. Как в период межсезонья учесть в бухгалтерском и налоговом учете расходы на амортизацию основных средств, используемых в сезонных работах? Их амортизируют линейным способом в бухгалтерском и в налоговом учете и не переводят на консервацию в период простоя.

    Федеральная налоговая служба

    Не для всех доходов в форме 2-НДФЛ есть отдельные коды

    При заполнении раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ, если для какого-то вида дохода нет отдельного кода, то следует указывать код 4800. Это правило применяется и при представлении  справок по форме 2-НДФЛ в электронной форме по ТКС.

    Верховный Суд

    Решение об увеличении уставного капитала в любом случае удостоверяется нотариально

    Признано правомерным предписание ФНС России о нотариальном удостоверении факта принятия решения об увеличении уставного капитала ООО, если решение принято единственным участником общества.

    Минфин

    Уменьшить транспортный налог на плату за вред автодорогам может только ее вноситель

    Льгота (вычет) по транспортному налогу предоставляется налогоплательщикам транспортного налога в связи с внесением ими платы за вред автодорогам.  Поэтому, если в отношении автотранспорта, зарегистрированного на лизингодателя, плату вносит лизингополучатель, то лизингодатель не вправе уменьшить транспортный налог на уплаченную лизингополучателем сумму платы в счет возмещения вреда.

    Президент: законы и указы

    Важная информация для работодателя о независимой оценке квалификации

    С 01.01.2017 вводится независимая оценка квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности. Независимая оценка квалификации будет проводиться в форме профессионального экзамена.  Оплачивать экзамен придется работодателю, если независимая оценка будет проводиться по его направлению. В этом случае у работодателя возникнут также дополнительные обязанности, установленные Трудовым кодексом РФ.

    Минфин

    По объекту, полученному на увеличение чистых активов, амортизацию не начисляют

    Для целей налогообложения прибыли первоначальная стоимость основного средства, полученного от учредителя на увеличение чистых активов организации, равна нулю, если не было расходов, связанных с приобретением данного имущества и доведением его до состояния, пригодного к использованию. Следовательно, амортизация по такому основному средству не начисляется.

    Федеральная налоговая служба

    Условие для применения ПСН при сдаче недвижимости в аренду

    Предприниматель, сдающий в аренду недвижимое имущество, нажитое во время брака, может применять патентную систему налогообложения, если имеет нотариально удостоверенное согласие второго супруга на передачу имущества в аренду.

    Минтруд

    Страховые взносы по компенсациям сотрудникам при разъездном характере работы

    Если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение расходов, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. При этом суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным актом организации.

    Минтруд

    Расходы за счет страховых взносов: теперь - по-новому

    Внесены изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. В частности, с 12.08.2016 исключено обязательное требование о заверении печатью копий документов, предоставляемых с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер; увеличена сумма взносов за предыдущий год, определяющая порядок принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер; введен новый запрет для зачета расходов. С 01.01.2017 расходы на приобретение СИЗ будут подпадать под финансовое обеспечение, только если СИЗ изготовлены в РФ, а с 01.08.2017 – только если спецодежда будет изготовлена на территории РФ из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, страной происхождения которых является Россия.

    Президент: законы и указы

    Новшества в Налоговом кодексе по акцизам и НДС

    С 01.08.2016 уменьшен размер коэффициента, применяемого для определения вычета сумм акциза при получении прямогонного бензина. С 01.10.2016 скорректированы условия для освобождения от налогообложения НДС ввозимых сырья и комплектующих изделий для медицинских товаров; уточнен порядок уплаты НДС при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления после завершения действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

    Федеральная налоговая служба

    Дата получения дохода в виде премии – это дата ее выплаты

    По мнению ФНС России, для целей налогообложения НДФЛ датой фактического получения дохода в виде премии является не последний день месяца (как для доходов в виде оплаты труда), а день ее выплаты. Это важно учесть при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Минфин

    Восстановление НДС покупателем при списании дебиторской задолженности

    По мнению Минфина России, при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной предоплаты) работ, которые не были выполнены подрядчиком, НДС, принятый к вычету заказчиком при перечислении предоплаты (частичной предоплаты), следует восстановить. Однако такая позиция не является единственно верной.

    Президент: законы и указы

    Перейти на ЕСХН смогут лица, оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям

    С 01.01.2017 на уплату ЕСХН смогут перейти организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие сельскохозяйственным товаропроизводителям услуги, которые относятся в соответствии с ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, в том числе услуги в области растениеводства и услуги в области животноводства. Такие изменения внесены в главу 26.1 Налогового кодекса РФ.

    Минтруд

    С какого момента предприниматель платит страховые взносы «за себя»

    Если индивидуальный предприниматель начал  вести деятельность после начала календарного года, то обязанность по уплате страховых взносов за себя возникает у него с даты внесения регистрирующим органом записи в ЕГРИП.

    Верховный Суд

    Страховые взносы: компенсация сотрудникам за обязательный медосмотр

    Компания компенсировала сотрудникам, поступающим на работу с вредными условиями труда,  затраты на прохождение обязательного предварительного медосмотра и не начисляла на сумму компенсации страховые взносы. Пенсионный фонд счел, что такие выплаты облагаются взносами.

    Президент: законы и указы

    Новшества для работодателей по соблюдению сроков выплат сотрудникам

    С 03.10.2016 вступают в силу изменения в Трудовом кодексе РФ, Кодексе РФ об административных правонарушениях и в Гражданском процессуальном кодексе РФ. Все новшества призваны стимулировать работодателей своевременно выплачивать работникам зарплату и другие причитающиеся суммы.

    Федеральная налоговая служба

    Форма 6-НФЛ: заполнение при невозможности удержать налог

    Если физическое лицо получило доход в натуральной форме и в виде материальной выгоды, то при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме налоговый агент не сможет удержать НДФЛ. В таком случае он заполняет строку 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ. 

    Арбитражные суды

    Выиграть суд можно при нарушении процедуры привлечения к ответственности

    Инспекция проверила соблюдение Компанией законодательства РФ о применении ККТ и установила, что в ККТ неуполномоченными лицами без уведомления Инспекции заменен блок ЭКЛЗ, регистрация ККТ в Инспекции после замены ЭКЛЗ не произведена. Компания была оштрафована и оспорила действия Инспекции в суде.

    Остальные ведомства

    Для алкогольной продукции появились новые акцизные марки

    С 29.07.2016 введены новые образцы акцизных марок для маркировки алкогольной продукции, содержащие дополнительные элементы защиты. В связи с этим уточнен перечень реквизитов и элементов защиты таких акцизных марок. 

    Минфин

    Льготы по налогу на имущество для оборудования, требующего монтажа

    Движимое имущество, подлежащее монтажу, льготируется по налогу на имущество, если оно приобретено у лица, не признаваемого взаимозависимым, и принято к учету в качестве основного средства после 01.01.2013. При этом не важно, какое лицо (взаимозависимое или не взаимозависимое) монтировало оборудование и у какого лица приобретались комплектующие изделия и материалы. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

    Президент: законы и указы

    Открыть банковский счет стало проще, а доказать свою легальность - сложнее

    С 01.09.2016 при открытии банковского счета предъявлять свидетельство о государственной регистрации юридического лица или  индивидуального предпринимателя не придется. А организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом клиентов, в том числе банки, будут строже проверять своих клиентов.

    Остальные ведомства

    Сайты накажут за сокрытие номеров распространителей рекламных СМС

    При выявлении рекламы, распространенной посредством СМС-сообщений с «подменой номера», в случае затруднений с выявлением рекламораспространителей к ответственности привлекаются администраторы интернет-сайтов, через которые рассылаются такие сообщения. 

    Федеральная налоговая служба

    После присоединения плательщик торгового сбора не сообщает о прекращении деятельности

    По общему правилу, если плательщик торгового сбора прекратил  использовать объект осуществления торговли в своей предпринимательской деятельности, он должен представить уведомление в налоговый орган. Однако в случае реорганизации присоединенное юридическое лицо не обязано представлять уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора. 

    Минфин

    Как получить двойной «детский» вычет по НДФЛ

    Право налогоплательщика на отказ от стандартного «детского» вычета по НДФЛ в целях получения этого вычета в двойном размере супругом нужно ежемесячно подтверждать справкой о величине дохода с места работы налогоплательщика, отказавшегося от вычета. 

    Федеральная налоговая служба

    Контрольные соотношения для расчета налоговых агентов по налогу на прибыль

    В связи с обновлением формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов ФНС России разработала контрольные соотношения его показателей. 

    Остальные ведомства

    УСН: затраты на услуги по управлению организацией

    Конституционный Суд РФ не увидел нарушения прав организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», которая не смогла учесть при налогообложении расходы на оплату услуг сторонней организации по осуществлению полномочий единоличного исполнительного органа.

    Президент: законы и указы

    Что изменилось в порядке проведения налогового контроля

    С 03.08.2016 вступают в силу поправки в первую часть Налогового кодекса РФ. Самые многочисленные изменения внесены в положения о налоговом мониторинге, в частности, определен его порядок для КГН. Для большей части остальных налогоплательщиков, не являющихся крупнейшими, важны: дополнение оснований для списания безнадежных недоимок по налогам, изменения в документообороте при взаимодействии с налоговыми органами в процессе прохождения налоговых проверок.

    Остальные ведомства

    Сколько стоят сведения из Единого государственного реестра недвижимости

    Установлены размеры платы, которую с 01.01.2017 нужно будет вносить за предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), в том числе за предоставление сведений через федеральную государственную информационную систему ведения ЕГРН.

    Минфин

    Налог на прибыль: можно ли списывать малоценные ОС постепенно?

    Организация вправе списывать затраты на приобретение имущества стоимостью свыше 40 000 рублей, но не более 100 000 рублей в течение нескольких отчетных периодов. Порядок списания она определяет самостоятельно с учетом срока использования такого имущества или иных экономически обоснованных показателей. Этот порядок следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

    Президент: законы и указы

    Что изменится по налогообложению НДПИ, НДФЛ, налогами на прибыль и на имущество

    По тексту Налогового кодекса РФ слова "финансовый инструмент срочной сделки" заменены на слова "производный финансовый инструмент". Кроме того, с 01.09.2016 при расчете НДПИ вводится округление показателей до четвертого знака. С 01.10.2016 освобождаются от налогообложения НДС услуги, оказываемые репозитариями. С 01.01.2017 изменится ряд норм Налогового кодекса РФ, регулирующих налогообложение НДФЛ, налогом на прибыль организаций и налогом на имущество организаций.

    Федеральная налоговая служба

    Дата принятия на учет подакцизных товаров при ввозе из ЕАЭС

    ФНС России разъяснила, как определять дату принятия на учет маркированных подакцизных товаров для целей заполнения заявления об уплате акциза при ввозе этих товаров из государств - участников ЕАЭС.

    Президент: законы и указы

    С августа - новые госпошлины для коллекторов

    С 03.08.2016 установлены размеры госпошлины за внесение сведений в реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основной, и за выдачу дубликата свидетельства о внесении сведений в реестр взамен утраченного или пришедшего в негодность.

    Остальные ведомства

    Когда регистрировать объекты, загрязняющие окружающую среду

    Принимать заявки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о постановке на государственный учет объектов негативного воздействия на окружающую среду территориальные органы Росприроднадзора будут только с момента ввода в эксплуатацию государственного реестра таких объектов. На данный момент хранить заявки территориальные органы Росприроднадзора не уполномочены.

    Арбитражные суды

    Госрегистрация: недостоверные сведения об адресе считаются непредставленными

    Компания обратилась в Инспекцию с заявлением по форме № Р13001 о государственной регистрации изменения сведений об адресе (месте нахождения). Инспекция отказала в государственной регистрации по основанию непредставления необходимых документов, так как они содержали недостоверные сведения об адресе Компании.

    Федеральная налоговая служба

    Форма 6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога

    Общая сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом и возвращенная налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ, отражается в форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090.

    Фонд социального страхования

    Что изменилось в отчетности частных агентств занятости в ФСС РФ

    С 01.08 2016 раздел 2 формы 4-ФСС дополнен таблицей 6.1, в которую частные агентства занятости и другие юридические лица, ведущие деятельность по предоставлению персонала, должны будут вносить информацию о страховых взносах "на травматизм" в отношении работников временно направленных заказчикам.  

    Президент: законы и указы

    Как банки открывают счета с 1 сентября

    С 01.09.2016 отменяется требование для налогоплательщиков о предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе при открытии счета в банке. Отмена не распространяется на: неаккредитованные филиалы и представительства иностранных организаций; нотариусов, занимающихся частной практикой; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. 

    Минфин

    Как учесть многолетние насаждения и коренное улучшение земель

    Минфин России напомнил, что капитальные вложения в многолетние насаждения и на коренное улучшение земель учитываются в составе основных средств. И дал рекомендации по бухгалтерском учету таких основных средств.

    Минфин

    Налогообложение допуслуг по билету командированного сотрудника

    Стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) можно учесть при налогообложении, если эта стоимость включена в цену железнодорожного билета.

    Федеральная налоговая служба

    Что должны делать инспекции при обслуживании налогоплательщиков?

    ФНС России актуализировала Основные принципы и требования к организации обслуживания налогоплательщиков. Они включают: принципы общения при личном приеме налогоплательщиков, принципы телефонного информирования, требования при подготовке письменных ответов налогоплательщикам, требования к внешнему виду должностных лиц, осуществляющих прием налогоплательщиков, требования к помещениям для приема налогоплательщиков.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на имущество: недвижимость получена при реорганизации

    При реорганизации юридического лица правопреемник признается плательщиком налога на имущество в отношении полученной недвижимости. Налоговая база определяется в зависимости от категории объекта – как среднегодовая стоимость или как кадастровая стоимость.

    Минфин

    Как определить стоимость имущественного вклада в простое товарищество

    Стоимость имущества, переданного в качестве вклада в простое товарищество, определяется по данным налогового учета передающей стороны, включая дополнительные расходы передающей стороны, если они определены в качестве вклада в простое товарищество.

    Минфин

    Порядок выдачи ИФНС справок об отсутствии задолженности

    Минфин России проинформировал налогоплательщиков (плательщиков сбора, налоговых агентов) о порядке получения от налоговых органов справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

    Минфин

    Налог на прибыль: стоимость утилизированных просроченных товаров

    Стоимость возвращенных покупателями и утилизированных товаров с истекшим сроком годности учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли, если утилизация товаров предусмотрена законодательством и является обязанностью продавца.

    Остальные ведомства

    Госрегистрацию недвижимости подтверждает только выписка из ЕГРП

    Россреестр сообщил: с 15.07.2016 государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). В связи с этим прекращается выдача свидетельств о государственной регистрации прав, в том числе повторных. 

    Президент: законы и указы

    Новые обязанности и санкции для экспедиторов

    С 20.07.2016 в рамках принятия антитеррористических мер вводится обязанность экспедиторов проверять достоверность информации о грузе при его приеме. За неисполнение этой обязанности экспедиторов будут штрафовать. Кроме того, экспедиторов обязали проверять информацию о клиенте (физическом или юридическом лице) при заключении договора транспортной экспедиции.

    Минфин

    Новости для членов СРО и застройщиков

    С 01.10.2016 члены саморегулируемых организаций должны будут обеспечить публичность своего членства в СРО. А с 01.01.2017 бухгалтерская (финансовая) отчетность застройщиков, привлекающих денежные средства участников долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, подлежит обязательному аудиту.

    Федеральная налоговая служба

    Номер корректировки в форме 2-НДФЛ, представляемой после аннулирующих сведений

    При контроле номеров корректирующих справок по форме 2-НДФЛ, предоставляемых после аннулирующих сведений с  номером корректировки 99, происходил сбой в программе. ФНС сообщила, что программное обеспечение налоговых органов по приему корректирующих справок по форме 2-НДФЛ доработано. 

    Минфин

    Налогообложение НДФЛ вознаграждений работникам за служебные изобретения

    Минфин России напомнил организациям о необходимости выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждений работникам за служебные изобретения, служебные полезные модели и служебные промышленные образцы.

    Арбитражные суды

    Можно ли уточнить платеж в ПФР с неверным КБК?

    Компания заплатила страховые взносы на обязательное медицинское страхование и указала в платежке неверный КБК. Платежи поступили на единый счет Пенсионного фонда и были зачислены на страховую часть пенсии. Компания обратилась в Фонд с заявлением об уточнении платежей с указанием верного КБК и с приложением копий платежных поручений. Но Фонд отказал ей, указав, что следует зачесть излишне уплаченные взносы.

    Федеральная налоговая служба

    Как отразить в форме 6-НДФЛ зарплату и НДФЛ иностранца на патенте?

    ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранного сотрудника, работающего на патенте, когда сумма НДФЛ с зарплаты уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.

    Остальные ведомства

    Отчитываться в Росстат по форме № 1-Т (проф) придется иначе

    Росстат изменил форму № 1-Т (проф) "Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам" для отчета по состоянию на 31.10.2016. Прежняя форма № 1-Т (проф), утвержденная приказ Росстата от 23.07.2014 № 486, утратит силу. 

    Минфин

    Налог на прибыль: возврат аванса в валюте

    Курсовые разницы, возникшие в связи с возвратом аванса в иностранной валюте при расторжении договора купли-продажи, при методе начисления включаются в налоговом учете в состав внереализационных доходов (расходов).

    Президент: законы и указы

    Госпошлины за лицензии для КФХ и сельхозпроизводителей

    С 03.08.2016 установлены размеры госпошлин за выдачу, переоформление и продление сроков лицензий на производство, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции отдельно для КФХ и сельхозпроизводителей.

    Верховный Суд

    Частично не действует пункт 28 перечня медицинских товаров, не облагаемых НДС

    Верховный Суд РФ признал частично недействующим  пункт 28 раздела III Перечня медицинских товаров, реализация и ввоз которых освобождается от обложения НДС. В отношении матрацев, которые в силу своих конструктивных особенностей предназначены для профилактики или лечения пролежней, а также осуществления поверхностного массажного воздействия на ткани, подверженные омертвлению, не предусмотрен код единой ТН ВЭД ЕАЭС, что является несоответствием действующему законодательству о социальной защите инвалидов.

    Остальные ведомства

    Рекомендации лицам, работающим в условиях аномальной жары

    В связи с установлением в ряде регионов РФ аномально жаркой погоды Роспотребнадзор дал рекомендации лицам, работающим в условиях высокой температуры. Рекомендации целесообразно учесть работодателям при предоставлении в рамках трудового законодательства гарантий работникам в целях сохранения их здоровья.

    Президент: законы и указы

    Публиковать нормативные документы в интернете будут оперативнее

    Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, признанные Минюстом России не нуждающимися в государственной регистрации, размещаются (публикуются) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru). Для этого федеральные органы исполнительной власти направляют их  электронные копии (электронные образы). С 01.07.2017 направить копии следует в течение 10 дней со дня признания их Минюстом России не нуждающимися в государственной регистрации (а не со дня издания этих актов, как было раньше).

    Федеральная налоговая служба

    Кто получит от инспекции ответ о заполнении формы 6-НДФЛ

    ООО, оказывающее бухгалтерские и аудиторские услуги, обратилось в налоговую инспекцию за разъяснениями о порядке заполнения формы 6-НДФЛ. Обращения были подписаны директором ООО. Однако инспекция не рассмотрела их из-за неподтвержденности полномочий представителя. В связи с этим ФНС России ответила на вопросы ООО об обязанностях налоговых органов по бесплатному  информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

    Президент: законы и указы

    Как применять ККТ в текущем и в следующем году

    До 01.07.2017 разрешено применять обычную контрольно-кассовую технику (ККТ), если она зарегистрирована до 01.02.2017. С 15.07.2016 до 01.02.2017 переходить на применение онлайн касс можно добровольно. Кроме того, с 15.07.2016 выросли штрафы за неприменение ККТ в установленных законодательством случаях. Ответственности можно избежать, если добровольно заявить в инспекцию о факте неприменения ККТ либо о факте нарушения порядка регистрации, перерегистрации ККТ.

    Минтруд

    Страховые взносы: компенсация сотрудникам арендной платы за жилье

    Минтруд России считает: так как Трудовой кодекс РФ не предусматривает возмещение иногороднему сотруднику арендной платы за жилье, суммы такого возмещения облагаются страховыми взносами. Однако эта точка зрения не бесспорна.

    Федеральная налоговая служба

    Форма 6-НДФЛ: сотрудник получал имущественный и стандартный вычеты

    ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по зарплате, если сотруднику предоставлялись имущественный и стандартный вычеты по НДФЛ. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие. 

    Фонд социального страхования

    Новые показатели для скидок и надбавок к тарифам взносов «на травматизм»

    ФСС РФ по согласованию с Минтрудом России утвердил значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год для установления скидки или надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Президент: законы и указы

    Что нового по этиловому спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции

    С 04.07.2016 уточнены основания для приостановления или аннулирования лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. С 04.08.2016 правила производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции распространятся на деятельность ветеринарных организаций, использующих лекарственные препараты на этиловом спирте, а также на производство и оборот парфюмерно-косметической продукции с этиловым спиртом. С 01.01.2017 вступят в силу многочисленные поправки в Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ. С 31.03.2017 будут установлены особые требования к розничной продаже алкогольной продукции, введена государственная регистрация основного технологического оборудования для производства этилового спирта. А юридических лиц станут штрафовать за использование или владение незарегистрированным или не законсервированным оборудованием для производства этилового спирта и за отсутствие лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта.

    Правительство

    Обновлена Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы

    С 01.01.2017 вносятся изменения в постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". Поправки связаны с отменой с 01.01.2017 Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94 и введением в действие Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008). Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, приведена в соответствие с новыми кодами.

    Минтруд

    Страховые взносы: аренда автомобиля командированным сотрудником

    Если сотрудник в командировке арендовал автомобиль в связи с технологическими особенностями производства (отсутствием возможности добираться до территории принимающей организации транспортом общего пользования), то компенсация арендной платы освобождается от начисления страховых взносов в случае ее экономического обоснования и документального подтверждения.

    Минтруд

    Минтруд России дополнил перечень профессиональных стандартов

    Минтруд России дополнил перечень проектов профессиональных стандартов, разработка которых предусмотрена в 2016 году за счет средств федерального бюджета на основе государственных контрактов. В список проектов внесли профессиональный стандарт по профессии «специалист по клинической лабораторной диагностике». 

    Федеральная налоговая служба

    Когда и как налоговики сотрудничают с полицией

    ФНС России дала рекомендации территориальным налоговым органам по подготовке и направлению в правоохранительные органы информации о фактах, дающих основание предполагать сокрытие налогоплательщиками денежных средств либо имущества, за счет которых должны быть взысканы налоги или сборы.

    Президент: законы и указы

    Изменились правила торговли продовольственными товарами

    С 15.07.2016 вступят в силу изменения в правилах торговли продовольственными товарами. В частности, будет законодательно установлен перечень услуг по продвижению товаров, сокращены сроки оплаты продовольственных товаров, введен запрет на принуждение к оказанию услуг по продвижению продовольственных товаров. Также с 15.07.2016 скорректирована административная ответственность по нарушениям антимонопольных правил и по нарушениям требований к договору поставки продовольственных товаров.

    Минфин

    Отсрочка и рассрочка по налогам для индивидуального предпринимателя

    Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена индивидуальному предпринимателю, если существует угроза его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты им налога. Отсрочка или рассрочка предоставляется на сумму, не превышающую стоимость имущества предпринимателя, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание.

    Арбитражные суды

    Налог на прибыль: расходы на ликвидацию незавершенного строительства

    Компания заказала разработку проектной документации по недвижимости, планируемой к постройке в связи с производственной необходимостью. Однако впоследствии она продала участок, на котором планировалось строительство. Компания списала объект незавершенного строительства, а расходы на разработку проектной документации отразила во внереализационных расходах. Инспекция сочла, что такие расходы экономически не обоснованы, поскольку произведены не для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    Президент: законы и указы

    Разрешены безвозмездные вклады акционеров в имущество АО

    С 15.07.2016 акционерам разрешено вносить безвозмездные вклады в имущество общества. В Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»  введена новая статья о вкладах и внесено изменение в действующую статью о заинтересованности в совершении сделок. 

    Минфин

    Каким документом подтвердить командировочные расходы

    Если работник, находясь в командировке, оплачивает проживание в гостинице корпоративной банковской картой, то документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения будет авансовый отчет работника с приложением к нему слипа, квитанции электронного терминала или другого аналогичного документа, свидетельствующего о факте оплаты картой.

    Президент: законы и указы

    ФТС России и ФНС России поделят функции валютного контроля

    В связи с упразднением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора), ранее осуществлявшей функции органа валютного контроля, эти функции переданы ФТС России и ФНС России, которые более не являются агентами валютного контроля, а получили статус органов валютного контроля. Такие изменения привели к корректировке текста Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
    Президент: законы и указы

    Изменена уголовная ответственность по преступлениям в сфере экономики

    С 15.07.2016 по ряду преступлений в сфере экономической деятельности у лиц, совершивших преступление впервые, появилась возможность избежать уголовной ответственности, возместив ущерб и перечислив в федеральный бюджет денежное возмещение. Размер денежного возмещения снижен с пятикратного до двукратного. Кроме того, упразднена уголовная ответственность за мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности.

    Остальные ведомства

    Страховые взносы: вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии

    Конституционный Суд РФ определил: вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии общества за выполнение возложенных на них обязанностей по управлению и контролю деятельности общества облагаются страховыми взносами как выплаты, фактически производимые в рамках гражданско-правовых договоров.

    Федеральная налоговая служба

    Как вернуть НДФЛ иностранцу на патенте

    НДФЛ с дохода иностранного сотрудника, работающего на основании патента и уплатившего фиксированные авансовые платежи, если подтверждение права на уменьшение налога получено от налоговой инспекции в следующем налоговом периоде, подлежит возврату сотруднику по правилам статьи 231 Налогового кодекса РФ.

    Минтруд

    Перемещение тяжестей вручную: напоминание работодателю

    При выполнении работ, связанных с подъемом и перемещением тяжестей вручную, в целях охраны труда работодателям следует руководствоваться как требованиями Правил,  утвержденных приказом Минтруда России от 17.09.2014 № 642, так и требованиями постановления Правительства РФ от 06.02.1993 № 105.

    Остальные ведомства

    Изменились статформы по основным фондам

    Росстат обновил годовые формы отчетов: № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", № 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций", № 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду". Кроме того, утверждены единовременные формы за 2016 год: приложение к форме № 11 "Сведения о видовом составе введенных в действие основных фондов" и приложение к форме № 11 (краткая) "Сведения о видовом составе введенных в действие основных фондов некоммерческих организаций".

    Федеральная налоговая служба

    Работодателям сообщат о сотрудниках - неплательщиках налогов

    ФНС России направила в налоговые инспекции дополнительные рекомендации по информированию работодателей о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по внесению обязательных платежей. Эти рекомендации дополняют письмо ФНС России  от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@ о том, как привлекать  работодателей к сбору налогов в отношении их сотрудников.

    Федеральная налоговая служба

    Куда платить НДФЛ и отчитываться при аренде недвижимости у физлиц

    Если договоры аренды недвижимости, расположенной на территории субъекта РФ, заключены с физическими лицами обособленным подразделением организации от ее имени, то по доходу арендодателей перечислять в бюджет НДФЛ и представлять отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ следует по месту нахождения обособленного подразделения.

    Президент: законы и указы

    По кредитам, обеспеченным ипотекой, неустойка уменьшилась

    С 24.07.2016 снижен размер неустойки за нарушение сроков возврата ипотечного кредита, когда требование о неустойке включено в условия кредитного договора (договора займа), заключенного с физическим лицом в целях, не связанных с его предпринимательской деятельностью. 

    Минфин

    Заказчиков обязательного аудита обязали вносить его результаты в реестр

    С 01.10.2016 заказчик обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности (в том числе акционерное общество) должен будет вносить сведения о результатах аудита в Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности.

    Минфин

    НДФЛ со сверхнормативных суточных: когда и сколько

    Минфин России напомнил, как определить для целей налогообложения НДФЛ дату фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных, когда рассчитывать налогооблагаемый доход и исчислять НДФЛ.

    Остальные ведомства

    Акцизные марки старого образца не отменены

    Допускается маркировка ввозимой в РФ алкогольной продукции акцизными марками, изготовленными в соответствии с требованиями, действовавшими до 30.04.2016. Каких-либо ограничений по приобретению и обороту акцизных марок старого образца, в том числе по периоду их действия, не установлено.

    Минфин

    ЕГАИС при продаже алкоголя в розницу в городских и сельских поселениях

    Требования о представлении сведений в ЕГАИС об учете оптовых и розничных объемов продаж алкогольной продукции вступают в силу поэтапно. Они не применяются: 1) до 01.07.2016 - в отношении розничной продажи алкогольной продукции в городских поселениях; 2) до 01.07.2017 - в отношении розничной продажи алкогольной продукции в сельских поселениях. 

    Федеральная налоговая служба

    Выплата доходов иностранному лицу, правом на которые обладает резидент РФ

    Российская организация выплачивает иностранному получателю доходы, фактическим правом на которые обладает российское физическое лицо. В этом случае российская организация удерживает с суммы выплаты соответствующую сумму НДФЛ и по итогам налогового периода заполняет в отношении получателя дохода Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Иностранному получателю доходов причитается сумма за вычетом удержанного налога.

    Президент: законы и указы

    Замена штрафа на предупреждение для малых и средних предприятий

    С 04.07.2016 у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также руководителей и иных работников указанных юридических лиц появилась возможность заменить административный штраф на предупреждение.

    Президент: законы и указы

    Таможенники предоставят информацию о выпуске товаров

    С 24.07.2016 лица, осуществляющие деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо деятельность в сфере таможенного дела вправе получать у таможенных органов информацию о выпуске товаров с учетом требований, установленных к обращению за этой информацией.

    Федеральная налоговая служба

    Какой автотранспорт учитывать для лимита по перевозкам при ЕНВД

    По мнению ФНС России, для целей исчисления ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов учитываются не все имеющиеся у налогоплательщика автотранспортные средства, а только те из них, которые способны приносить доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности.

    Банк России

    Кредитные организации используют информацию, выведенную из-под налоговой тайны

    Банк России рекомендовал кредитным организациям использовать выведенные из-под налоговой тайны сведения о налогах и сборах для выявления клиентов, совершающих так называемые «транзитные» операции, возможными целями которых могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

    Минфин

    Аренда государственной земли: как платить госпошлину

    Если среди обратившихся за совершением юридически значимого действия есть лица, освобожденные от уплаты государственной пошлины, ее размер уменьшается пропорционально количеству таких лиц, а оставшуюся часть суммы уплачивают лица, не освобожденные от уплаты.

    Президент: законы и указы

    Налоговые льготы для вносителей платы за вред автодорогам

    До 2018 года юридические лица и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, смогут уменьшать сумму транспортного налога за календарный год на сумму перечисленной за этот год платы за вред автодорогам. Оставшуюся сумму платы можно будет учесть в расходах при налогообложении прибыли, применении УСН и уплате ЕСХН.

    Федеральная налоговая служба

    ФНС России разместит в интернете сведения, выведенные из-под налоговой тайны

    Сведения о компаниях, которые с 01.06.2016 перестали составлять налоговую тайну, ФНС России разместит на своем официальном сайте в форме открытых данных до 01.07.2017. Доступ к этой информации будет бесплатным.

    Президент: законы и указы

    Важные изменения в регулировании ОСАГО

    Уточнены отдельные положения закона об ОСАГО - срок действия полисов и их форма, порядок проведения независимой технической экспертизы поврежденного транспортного средства, срок рассмотрения претензии потерпевшего в результате ДТП. 

    Арбитражные суды

    Компенсация морального вреда: начислять ли страховые взносы?

    Компания возместила сотрудникам моральный вред в связи с причинением ущерба здоровью и не начислила на эту сумму страховые взносы. Пенсионный фонд по итогам  выездной проверки счел, что взносы следовало начислить. 

    Минфин

    Налог на имущество организаций: инженерные системы здания

    Инженерно-технологические сети и системы, указанные в проектной документации, облагаются налогом на имущество организаций в составе здания, если они не являются самостоятельными объектами кадастрового учета. 

    Остальные ведомства

    Ввозимое оборудование можно освободить от НДС

    Минпромторг России утвердил порядок подготовки предложений о внесении изменений в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого в РФ освобожден от НДС на основании пункта 7 статьи 150 Налогового кодекса РФ. Речь идет о перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

    Остальные ведомства

    Исключение из ЕГРЮЛ при наличии неоконченного исполнительного производства

    Конституционный суд РФ признал законным пункт 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ об административном исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ при наличии неоконченного в отношении него исполнительного производства. Хотя  данная норма была признана  частично неконституционной при действии процедуры банкротства в отношении исключаемого из ЕГРЮЛ юридического лица. Заявитель полагал, что процедуры банкротства и исполнительного производства имеют схожие цели и задачи.

    Президент: законы и указы

    Смягчена ответственность за правонарушения в области таможенного дела

    С 04.07.2016 смягчена установленная главой 16 КоАП РФ административная ответственность за отдельные правонарушения в области таможенного дела, за нарушение таможенных правил. Две главных тенденции изменений - введение наказания в виде предупреждения и снижение минимального предела штрафов для юридических лиц.

    Федеральная налоговая служба

    Когда придется перейти на онлайн кассы

    Совет Федерации РФ одобрил закон о переходе на новую контрольно-кассовую технику. Новый порядок обеспечивает передачу информации в режиме онлайн о каждом расчете на сервер налоговой службы. Онлайн кассы станут обязательными для некоторых категорий предпринимателей уже с 01.02.2017.

    Федеральная налоговая служба

    НДС: распределение налогоплательщиков по группам риска

    Система управления рисками в автоматическом режиме будет распределять налогоплательщиков - юридических лиц, представивших декларации по НДС, на 3 группы налогового риска: высокий, средний и низкий. Впоследствии результаты оценки могут использоваться налоговыми органами при проведении налогового контроля.

    Минфин

    Налог на прибыль: доход участников ООО при увеличении стоимости доли

    Увеличение номинальной стоимости доли за счет нераспределенной прибыли (без изменения доли участия) образует у участника ООО доход, облагаемый налогом на прибыль, в отличие от аналогичного увеличения количества или номинальной стоимости акций у акционера.

    Минфин

    Налог на имущество организаций: недвижимость находится за пределами РФ

    В отношении объектов недвижимости, расположенных за пределами РФ, существует порядок, исключающий их двойное налогообложение при уплате налога на имущество. Если же налог на недвижимость в другом государстве не уплачивался, то налог следует платить в России исходя из среднегодовой стоимости недвижимости и ставки налога, установленной законом субъекта РФ по месту нахождения организации.

    Федеральная налоговая служба

    Изменения в части первой НК: комментарий ФНС России

    ФНС России пояснила, как применять новшества, внесенные Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ в часть первую Налогового кодекса РФ. Изменения коснулись срока вступления в силу новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или изменений в действующих формах (форматах), проведения мероприятий налогового контроля, приостановления операций по счетам в банке, подключения к электронному документообороту, привлечения к ответственности за несообщение сведений налоговому органу, представления пояснений по НДС в налоговые органы в электронной форме.

    Остальные ведомства

    Собственность на отходы и плата за вред природе

    Ответственность за соблюдение требований природоохранного законодательства при обращении с отходами несет их собственник. Вопросы установления права собственности на отходы, так же как и вопросы определения стороны, ответственной за исполнение обязанностей в области обращения с отходами, хозяйствующие субъекты могут урегулировать в рамках договорных отношений. А плату за негативное воздействие на окружающую среду вносят лица, в процессе осуществления которыми деятельности образуются отходы.

    Президент: законы и указы

    Новый состав правонарушения декларантов и таможенных представителей

    С 04.07.2016 является административным правонарушением заявление недостоверных сведений о классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, если при описании товаров заявлены неполные, недостоверные сведения об их количестве, свойствах и характеристиках, влияющие на их классификацию. К ответственности привлекут декларанта или таможенного представителя.

    Минфин

    Упрощенный бухучет: подробно о преимуществах и ограничениях

    Минфин России выпустил очередной документ с рекомендациями по применению упрощенной системы бухгалтерского учета и упрощенной системы бухгалтерской отчетности. Он аналогичен прошлогодней информации Минфина России № ПЗ-3/2015 и учитывает недавние изменения, внесенные приказом Минфина России от 16.05.2016 № 64н в ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы".

    Федеральная налоговая служба

    Какой код льготы указать участнику крымской СЭЗ в декларации по земельному налогу

    ФНС РФ сообщила, что до внесения официальных изменений в налоговую декларацию по земельному налогу (утвержденную приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@) налогоплательщики, имеющие льготы как участники свободной экономической зоны в Крыму и г. Севастополе, по строке декларации 220 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» указывают код 3021197.

    Минфин

    Расторжение договора с предоплатой: «авансовый» НДС у налогового агента

    Российская организация вправе заявить к вычету НДС с аванса в случае расторжения договора на оказание услуг с иностранным контрагентом в общем порядке - при условии возврата суммы авансовых платежей, с которых исчислен и уплачен в НДС.

    Правительство

    Изменен перечень товаров, не подлежащих возврату и обмену

    С 02.07.2016 не подлежат возврату или обмену приобретенные изделия и материалы, контактирующие с пищевыми продуктами, в том числе для разового использования, частично изготовленные из полимерных материалов. Это посуда, столовые и кухонные принадлежности, емкости и упаковочные материалы для хранения и транспортирования пищевых продуктов. 

    Президент: законы и указы

    Как накажут за нарушение при замене административной ответственности на уголовную

    Установлен порядок привлечения к административной ответственности в случае одновременного вступления в силу положений закона, отменяющих административную ответственность за содеянное и устанавливающих за то же деяние уголовную ответственность.

    Минтруд

    Начислять ли страховые взносы на компенсацию за задержку зарплаты?

    Минтруд России снова сообщил, что денежная компенсация за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты работнику облагается страховыми взносами. Однако существует и иное мнение по данному вопросу, отраженное в судебной практике.

    Федеральная налоговая служба

    Как заполнять «электронные» реестры при экспорте

    ФНС России дала практические рекомендации по заполнению реестров таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) и транспортных, товаросопроводительных и иных документов. Формы реестров утверждена приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

    Минтруд

    Частные агентства занятости будут отчитываться в Роструд

    Минтруд России утвердил форму ежегодного отчета аккредитованного частного агентства занятости о деятельности по предоставлению труда работников (персонала). Отчитываться следует в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд).

    Минфин

    Можно ли пересчитать налог при досрочном прекращении деятельности на ПСН?

    При прекращении ведения предпринимательской деятельности до истечения срока патента величина налога подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени работы в календарных днях. Письмо выпущено во изменение и взамен письма от 24.02.2016 № 03-11-12/9623, в котором было указано, что проведение перерасчета налога по патенту в случае прекращения предпринимательской деятельности ранее срока, на который выдан патент, не предусмотрено.

    Президент: законы и указы

    Появился еще один штраф за нарушение валютного законодательства РФ

    С 04.07.2016 юридические лица и индивидуальные предприниматели - валютные резиденты РФ могут быть оштрафованы за неполучение на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых оформляется паспорт сделки. 

    Верховный Суд

    Доначисление налогов правопреемнику за правопредшественников после реорганизации

    Инспекция провела выездную проверку Компании – правопреемника и доначислила ей земельный налог. Инспекция уже доначисляла земельный налог за тот же налоговый период по тем же основаниям в рамках камеральных проверок Компаний – правопредшественников. Эти решения Инспекции признаны недействительными вступившими в законную силу решениями суда. Компания сочла, что акт по итогам выездной проверки фактически является формой повторного налогового контроля.

    Минфин

    Как формировать резерв по гарантийному ремонту

    Организация самостоятельно принимает решение о создании резерва по гарантийному ремонту. Резерв создается в отношении тех товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока. В учетной политике для целей налогообложения организация определяет предельный размер отчислений в этот резерв. 

    Минфин

    Применять новые упрощенные способы бухучета можно с отчетности за 2016 год

    Минфин России пояснил, какие проводки следует делать при применении упрощенных способов бухгалтерского учета, введенных приказом этого ведомства от 16.05.2016 № 64н. И напомнил, что организация самостоятельно решает, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, вне зависимости от применения других упрощенных способов. Она вправе начать применение каждого из упрощенных способов в отношении отчетности как за 2016 год, так и за любой последующий год.

    Минфин

    ОСАГО: еще раз о правах владельцев транспортных средств

    Минфин России напомнил, что для заключения договора ОСАГО владелец транспортного средства  вправе обратиться в любую страховую организацию. Она не вправе отказать в заключении договора ОСАГО владельцу транспортного средства, обратившемуся с заявлением и представившему необходимые документы. Страховая компания не может обуславливать заключение договора ОСАГО приобретением дополнительных услуг. Обо всех нарушениях, допускаемых страховыми организациями при заключении договоров ОСАГО, необходимо сообщать в Банк России.

    Арбитражные суды

    Начислять ли страховые взносы с компенсаций сотрудникам за аренду жилья?

    Компания приняла на работу иногородних граждан, которые переехали месту нахождения Компании и с целью обустройства на новом месте жительства снимали жилье. Компания компенсировала им расходы на аренду жилья. ФСС РФ решил, что такая компенсация облагается страховыми взносами.

    Минфин

    Земельный налог: нюансы определения кадастровой стоимости участка

    Минфин России согласен с позицией Конституционного Суда РФ о том, что нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов РФ об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в той части, в какой они порождают правовые последствия для налогоплательщиков, вступают в силу в том же порядке, что и законодательные акты о налогах и сборах. То есть в соответствии со статьей 5 Налогового кодекса РФ - не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.

    Президент: законы и указы

    С 01.01.2017 оборот алкоголя в пластиковой полуторалитровой таре запретят

    С 01.01.2017 введен запрет на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в потребительской таре либо упаковке объемом более 1500 миллилитров, если упаковка или тара полностью изготовлена из полиэтилена, полистирола, полиэтилентерефталата или иного полимерного материала. С 01.07.2017 запрет распространится на розничную продажу алкогольной продукции. За нарушение данного запрета устанавливается административная ответственность для должностных и юридических лиц.

    Федеральная налоговая служба

    С 11 июля при госрегистрации юрлиц и ИП применяются новые коды ОКВЭД

    Коды ОКВЭД из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), введенного в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, применяются при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с 11.07.2016. Переход на новые коды ОКВЭД связан с изданием приказа ФНС России от 25.05.2016 № ММВ-7-14/333@, который вступает в силу с 28.06.2016.

    Минтруд

    Служба охраны труда нужна при любых видах производственной деятельности

    Минтруд России ответил на вопрос о необходимости создания службы охраны труда в организации, которая оказывает услуги. По мнению финансового ведомства, оказание услуг подпадает под определение производственной деятельности, а значит, создавать службу охраны труда обязательно.

    Федеральная налоговая служба

    Состав уточненной декларации по НДС

    ФНС России разъяснила налогоплательщикам - налоговым агентам по НДС, в каком объеме подавать уточненную декларацию по НДС. В нее должны быть включены все разделы, представленные ранее, даже если изменений по этим разделам не было.

    Минфин

    Акт по «длящимся» услугам составлен в следующем месяце: как признать доходы и расходы?

    Если документ, подтверждающий выполнение длящихся услуг, составлен после окончания месяца их оказания, но до даты сдачи декларации по налогу на прибыль, то при методе начисления стоимость услуг следует учесть в расходах (заказчику) и в доходах (исполнителю) в периоде их оказания. В запросе речь шла о лицензионных платежах, но выводы Минфина России применимы и к арендной плате, а также к другим ситуациям с длящимися услугами.

    Федеральная налоговая служба

    Как предпринимателям платить земельный налог за 2015 год

    Индивидуальные предприниматели, использующие земельные участки как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, не обязаны самостоятельно рассчитывать земельный налог за 2015 год и сдавать налоговые декларации. Предприниматели платят земельный налог на основании уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября. Уплатить налог необходимо будет до 01.12.2016.

    Правительство

    Определять тариф взносов «на травматизм» будут с помощью ОКВЭД

    В следующем году, если организация,  ведущая несколько видов деятельности, не подтвердит основной вид деятельности в целях установления тарифов страховых взносов «на травматизм», то ей будет установлен самый высокий класс профессионального риска исходя из тех видов деятельности, коды которых по ОКВЭД указаны в отношении нее в ЕГРЮЛ.

    Минтруд

    Как обучать сотрудников, работающих на высоте

    Минтруд России прокомментировал Правила по охране труда при работе на высоте. Разъяснено, что конкретный перечень работ на высоте работодатель устанавливает самостоятельно. Группа по безопасности работ на высоте присваивается работникам исходя из фактически выполняемых ими служебных обязанностей. Понятия "работа под непосредственным надзором" и "стажировка" не являются равнозначными.

    Минфин

    УСН: расчет налога при изменении ставки в связи с переездом в другой регион

    Индивидуальный предприниматель на УСН при переезде в другой регион, где ставка налога иная, не должен пересчитывать и доплачивать авансовые платежи. Налог следует рассчитать по ставке, которая действует по новому месту жительства на последний день года, за который подается налоговая декларация по УСН.

    Минфин

    Корректировочный счет-фактура: как заполнять строку 1б?

    Порядковые номера и дата составления счетов-фактур, к которым составляется корректировочный счет-фактура, являются обязательными показателями, и указывать эти показатели следует в строке 1б корректировочного счета-фактуры.

    Минфин

    При угрозе банкротства можно получить отсрочку или рассрочку по налогам

    Минфин России напомнил налогоплательщикам, что при наличии у них угрозы банкротства в случае единовременной уплаты налога они могут обратиться за предоставлением отсрочки (рассрочки) уплаты этого налога.

    Минфин

    Высококвалифицированный специалист: ставка НДФЛ по доходам

    К доходам иностранного работника - высококвалифицированного специалиста в виде  среднего заработка, сохраняемого на период очередного отпуска и служебной командировки, а также в виде компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, применяется единая ставка НДФЛ в размере 13 процентов.

    Минтруд

    Обучение и проверка знаний по охране труда: ситуации и рекомендации

    Минтруд России ответил на вопросы про обучение по охране труда поступающих на работу в организацию, о проверке знаний требований охраны труда при реорганизации и при перезаключении трудового договора с руководителем, о внеочередной проверке знаний требований охраны труда при изменениях в законодательных и иных нормативных правовых актах.

    Минфин

    Ответственность налогового агента при ошибках в форме 2-НДФЛ

    Минфин России дал разъяснения об ошибке при заполнении реквизита «ИНН в Российской Федерации» в справке по форме 2-НДФЛ. Как выяснилось, квалификация деяний налогового агента, допустившего ошибку, зависит от фактических обстоятельств.

    Федеральная налоговая служба

    Заполняем форму 6-НДФЛ

    Налоговая служба прокомментировала общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

    Минфин

    Обнародованы планы Минфина на период до 2021 года

    Среди долгосрочных целей деятельности Минфина России - повышение собираемости налогов и сборов, таможенных платежей; неувеличение налоговой нагрузки для экономических субъектов; оптимизация процедур подачи и формирования налоговой отчетности; сокращение времени совершения таможенного контроля в местах декларирования товаров; совершенствование порядка использования резидентами своих счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ; развитие бухгалтерского законодательства и применение МСФО на всей территории РФ.

    Федеральная налоговая служба

    При госрегистрации юрлиц, ИП и КФХ применяется ОКВЭД 2

    С 11.07.2016 в документах, представляемых при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств вместо кодов из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) следует указывать коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2). 

    Минфин

    Продукция с длительным циклом изготовления: начисление и вычет НДС

    Если организация применяет пункт 13 статьи 167 Налогового кодекса РФ, то НДС по внесенной предоплате за товары (работы, услуги), используемые для производства продукции с длительным производственным циклом изготовления, подлежит вычету в момент определения налоговой базы. 

    Арбитражные суды

    Вправе ли налоговая инспекция доначислять доход взаимозависимым лицам?

    Компания выдала беспроцентный заем дочерней фирме – взаимозависимому лицу. Инспекция по итогам проверки установила, что Компания не  скорректировала добровольно налоговую базу и сумму налога на прибыль. Поэтому Инспекция рассчитала и доначислила Компании налогооблагаемый доход в виде процентов по займу.

    Остальные ведомства

    Порядок освидетельствования на опьянение не изменится

    Минздрав России распорядился признать не действующими на территории РФ: 1) временную инструкцию о порядке медицинского освидетельствования для установления факта употребления алкоголя и состояния опьянения от 01.09.1988; 2) методические указания "Медицинское освидетельствование для установления факта употребления алкоголя и состояния опьянения" от 02.09.1988. Эти документы были основными нормативными правовыми актами, определяющими порядок проведения медицинского освидетельствования с целью установления состояния опьянения.

    Минфин

    Восстановление НДС при ликвидации ОС: да или нет?

    Минфин России сделал вывод, что организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в отношении недоамортизированной части ликвидированного основного средства, которая приходуется на склад в качестве лома и реализуется с применением освобождения от НДС. Однако существует иное мнение по данному вопросу.

    Арбитражные суды

    Страховые взносы: компенсация за пользование VIP-залом аэропорта

    Компания возместила командированным сотрудникам расходы на пользование залами повышенной комфортности аэропорта и не начислила на эти суммы страховые взносы. ПФР по итогам выездной проверки пришел к выводу о занижении базы для исчисления страховых взносов. 
    Федеральная налоговая служба

    Какие организации не сдают форму 6-НДФЛ

    Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций возникает в случае, если они признаются налоговыми агентами в соответствии со статьей 226 и пунктом 2 статьи 226.1 Налогового кодекса. Если организация не ведет финансовую деятельность и не выплачивает доходы физическим лицам, то она не обязана сдавать расчет по форме 6-НДФЛ.

    Федеральная налоговая служба

    Округление стоимостных показателей в расчете о доходах иностранных организаций

    При заполнении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержденного приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ налоговые агенты указывают показатели в валюте РФ в полных рублях, а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляют.

    Остальные ведомства

    Как заполнить раздел 2 формы № 1-учет

    Росстат напомнил, как заполнять раздел 2 статистической формы № 1-учет "Учет объема розничной продажи алкогольной продукции". Форму ежегодно сдают юридические лица, имеющие лицензию на розничную продажу алкогольной продукции (включая организации общественного питания).

    Минфин

    При регистрации в ЕГРЮЛ применяется старый ОКВЭД

    При государственной регистрации юридического лица или при изменении его вида деятельности коды его основного и дополнительных видов экономической деятельности следует определять по ОКВЭД ОК 034-2007 (КПЕС 2002), принятому и введенному в действие приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст.

    Минфин

    Налог на имущество платит арендодатель

    Арендатор не платит налог на имущество организаций в отношении арендованного имущества, учитываемого на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Указанное имущество подлежит налогообложению у арендодателя.

    Остальные ведомства

    Плату за вред природе в этом году вносят без отчетности

    Субъекты малого и среднего предпринимательства исчисляют и вносят плату за 2016 год в срок до 01.03.2017. Остальные плательщики вносят ежеквартальные авансовые платежи. В течение 2016 года авансовые платежи вносятся без подачи какой-либо отчетности. Представления в течение 2016 года расчетов платы не требуется. Декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду все плательщики должны будут представить в срок до 10.03.2017.

    Правительство

    Стратегия развития малого и среднего предпринимательства: планы и перспективы

    Правительство РФ утвердило стратегию развития малого и среднего предпринимательства в России на период до 2030 года. Предполагается, в частности, дальнейшее упрощению правил ведения бухгалтерского учета на малых и средних предприятиях. Будет обеспечен трехлетний мораторий на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства. Для предпринимателей, переходящих на применение ККТ, передающей данные в электронной форме, будут предусмотрены налоговые вычеты.

    Остальные ведомства

    В статформе N 2-ТП (водхоз) - виды деятельности по ОКВЭД2

    Начиная с отчета за 2017 год при заполнении формы № 2-ТП (водхоз) "Сведения об использовании воды" при определении вида деятельности по использованию воды нужно будет применять ОКВЭД2.  Новшество касается юридических лиц и предпринимателей, которые пользуются водными объектами или получают воду из систем водоснабжения.

    Правительство

    Прожиточный минимум стал выше

    Правительство РФ утвердило величину прожиточного минимума на душу населения за I квартал 2016 года. Прожиточный минимум равен: на душу населения - 9776 рублей; для трудоспособного населения – 10 524 рубля; для пенсионеров - 8025 рублей; для детей - 9677 рублей.

    Минфин

    Учитываются ли при налогообложении расходы на здравпункт?

    Если в здравпункте проводятся обязательные медосмотры сотрудников, занятых на вредных и тяжелых работах, затраты на содержание такого здравпункта можно признать в составе расходов для целей налогообложения прибыли. 

    Минфин

    Федеральные стандарты бухучета разработают в текущем году

    Минфин России сообщил: в течение 2016 года в соответствии с программой разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016 - 2018 гг.  должны быть разработаны и представлены на общественное обсуждение пять федеральных стандартов: "Запасы", "Основные средства", "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", "Бухгалтерская отчетность", "Нематериальные активы". В 2016 году также намечено подготовить проект изменений в ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации".

    Остальные ведомства

    Плату за вред автодорогам не отменили

    Конституционный Суд РФ признал плату за вред автодорогам публичным платежом неналогового характера. Одновременно признано неконституционным установление оператором порядка внесения платы и перечисления в бюджет, а также порядка возврата плательщику излишне уплаченных сумм. Однако до приведения нормативной базы в соответствие с требованиями Конституционного Суда РФ плательщики обязаны вносить плату на основе действующего порядка.

    Минфин

    Расходы в виде отпускных по дополнительным отпускам

    В составе расходов на оплату труда учитываются затраты на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска, предоставляемые работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также затраты на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска, предоставляемые в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

    Остальные ведомства

    Как узнать, вступил ли в силу документ Минприроды России

    Нормативный правовой акт Минприроды РФ, признанный Минюстом России не нуждающимся в госрегистрации, вступает в силу со дня его размещения (опубликования) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru), если самим актом не установлен более поздний срок вступления его в силу. 
    Минфин

    Решение об увеличении уставного капитала должен заверить нотариус

    Независимо от количества участников ООО, изменения в учредительные документы в связи с увеличением уставного капитала вносятся на основании соответствующего решения. Факт принятия этого решения и состав участников, присутствующих при принятии решения, должны быть нотариально удостоверены. 

    Арбитражные суды

    Страховые взносы: компенсация сотрудникам за использование мобильников

    В ходе проверки ФСС РФ пришел к выводу о занижении базы для начисления страховых взносов в части сумм компенсаций, выплачиваемых сотрудникам за использование личных сотовых телефонов. Суд поддержал Компанию.

    Федеральная налоговая служба

    Представлять отчетность Через сайт ФНС можно до 01.01.2017

    Еще на шесть месяцев - до 01.01.2017 - продлено действие пилотного проекта по работе сервиса, позволяющего представлять налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам налоговую и бухгалтерскую отчетность (кроме деклараций по НДС) в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России. 

    Минтруд

    Обучение сотрудников оказанию первой помощи

    Работодатель обязан обеспечить обучение всех работников организации оказанию первой помощи пострадавшим на производстве. Такое обучение проводится 1 раз в год для работников рабочих профессий и 1 раз в три года для руководителей и специалистов организаций в рамках специального обучения по охране труда. 

    Федеральная налоговая служба

    Льгота налогу на имущество по движимым объектам, полученным при реорганизации

    Принятие на баланс в результате реорганизации движимого имущества, которое учитывается не в качестве основных средств, не препятствует применению льготы по налогу на имущество организаций после перевода таких объектов в состав основных средств.

    Федеральная налоговая служба

    Представить в налоговую скан-копию истребованного подлинника нельзя

    Для представления в налоговую инспекцию подлинник документа нельзя заменить скан-образом с квалифицированной электронной подписью. Несмотря на то, что документы на бумажном носителе, которые требует налоговый орган, разрешено передавать в виде скан-образов, истребование документов и ознакомление с подлинниками – это разные процедуры. 

    Президент: законы и указы

    Продлили нулевую ставку НДС по железнодорожным пригородным перевозкам

    Применение нулевой ставки НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении продлено на год – до 31.12.2017. Речь идет об услугах, оказанных до 31.12.2017 включительно.

    Минфин

    Как признавать «бухгалтерские» расходы малым предприятиям

    Внесены изменения в  ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и в ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы". Организации, которые вправе вести «упрощенный» бухучет, смогут: 1) оценивать МПЗ по цене поставщика, включать стоимость МПЗ в расходы в периоде их приобретения, а также обойтись без резерва под обесценение МПЗ; 2) проще формировать первоначальную стоимость основных средств и начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря; 3) списывать расходы на НИОКР в полной сумме по мере их осуществления; 4) признавать расходы на приобретение (создание) НМА в полной сумме по мере их осуществления.

    Остальные ведомства

    Медосмотры при работе на компьютере можно не проводить

    Если по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда результатам специальной оценки условий труда, данным производственного контроля не выявлено вредных или опасных производственных факторов, в том числе уровень электромагнитного поля широкополосного спектра частот от ПЭВМ не превышает допустимые нормы, то сотрудник, занятый на работах с ПЭВМ,  не подлежит обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам.

    Минфин

    Вычет НДС при списании безнадежной задолженности не предусмотрен

    Заказчики, получив услуги в полном объеме, не оплатили их. Взыскать задолженность невозможно, так как они находятся в стадии банкротства. В связи с этим Минфин России сообщил: истечение срока исковой давности по задолженности заказчика не является основанием для вычета предъявленного ему НДС.

    Минфин

    Контролируемые сделки в терминах ГК РФ и в НК РФ

    Понятие "сделка" используется Налоговым кодексом РФ в значении, в котором оно применяется гражданским законодательством РФ. «Контролируемой сделкой» в целях налогового законодательства признаются действия налогоплательщиков, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, при условии их соответствия критериям, установленным статьей 105.14 Налогового кодекса РФ. 

    Минфин

    Порядок уплаты госпошлины при преобразовании организации

    За внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) в случае изменения наименования юридического лица для приведения его в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ, госпошлина не уплачивается. А при преобразовании юридического лица, вызванном деловыми планами владельцев – уплачивается.

    Федеральная налоговая служба

    НДФЛ с зарплаты: удерживаем и уплачиваем

    Удерживать исчисленный НДФЛ с доходов сотрудников в виде оплаты труда следует по завершению месяца, в котором были получены такие доходы, то есть в последний день месяца или в следующем месяце. Перечислять НДФЛ  в бюджет нужно не позднее дня выплаты сотрудникам дохода в виде оплаты труда.

    Минтруд

    Применение доптарифов страховых взносов по итогам аттестации

    Минтруд России разъяснил, как применять дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР, если организация не проводила специальную оценку условий труда, но имеет актуальные результаты аттестации рабочих мест по условиям труда.

    Федеральная налоговая служба

    Отражаем отпускные в форме 6-НДФЛ: последний день месяца – выходной

    ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по «переходящим» доходам в  виде зарплаты, больничных, материальной помощи и отпускных. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие.

    Минфин

    Декларация целей и задач Минфина на 2016 год

    Минфин России обнародовал публичную декларацию целей и задач на 2016 год. В частности, в текущем году планируется упростить правила бухучета и отчетности для малого бизнеса. Будет подготовлено новое законодательство о страховых взносах. Планируется систематизировать обязательные неналоговые платежи и закрепить единые принципы их установления и взимания. Кроме того, будет проведена оценка эффективности льгот и освобождений по налогам и сборам. 

    Пенсионный фонд

    При повышении МРОТ страховые взносы не возрастут

    Изменение размера МРОТ не повлияет на размер фиксированного платежа, который представители «самозанятого» населения, в том числе предприниматели, осуществляют в 2016 году на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В основе платежа по-прежнему будет лежать МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года, т.е. 6204 рубля.

    Минтруд

    Смывающие и обезвреживающие средства: кому и сколько

    Перечень рабочих мест и список работников, для которых необходима выдача смывающих или обезвреживающих средств, составляется на основании Типовых норм, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 17.12.2010 № 1122н. Если работник выполняет работы, включенные в Типовые нормы, ему следует выдать смывающие или обезвреживающие средства вне зависимости от результатов специальной оценки условий труда. Работодатель не может уменьшать нормы выдачи смывающих или обезвреживающих средств, установленные Типовыми нормами.

    Федеральная налоговая служба

    ЕНВД: физический показатель «количество работников»

    При определении величины физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» в целях исчисления ЕНВД учитывают в том числе работников, поступивших по договорам о предоставлении персонала. 

    Остальные ведомства

    Порядок учета взносов при ЕНВД соответствует Конституции

    Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками взносов во внебюджетные фонды по двум основаниям: непосредственно в связи с регистрацией в качестве ИП и при начислении выплат в пользу физлиц. При исчислении ЕНВД они вправе принять к вычету страховые взносы, уплаченные только по одному из оснований, и размер вычета при этом разнится. Предприниматель посчитал это нарушением конституционного принципа равенства.  
    Федеральная налоговая служба

    Заполнение формы 6-НДФЛ по доходу в виде зарплаты

    Для дохода в виде зарплаты датой фактического получения является последний день месяца, за который она начислена (строка 100 раздела 2). Удерживать НДФЛ с зарплаты следует один раз, при окончательном расчете дохода работника за весь месяц - в последний день месяца или в следующем месяце (строка 110 раздела 2).

    Минфин

    Предприниматели на УСН: кому положены налоговые каникулы

    Налоговые каникулы предоставляются впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям на УСН по деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности, в отношении которых действует налоговая ставка 0 процентов, устанавливаются субъектами РФ.

    Правительство

    Упразднена отчетность по форме 4а-ФСС

    С 7 июня отменена обязанность лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отчитываться в ФСС РФ по форме 4а-ФСС. Разработка для указанной категории страхователей отчетных форм  исключена из полномочий Минтруда России. Сама форма 4а-ФСС упраздняется с 12 июня.

    Остальные ведомства

    Как узнать, вступил ли в силу документ Роструда

    Нормативный правовой акт Роструда, признанный Минюстом России не нуждающимся в государственной регистрации, вступает в силу со дня его размещения (опубликования) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru), если самим актом не установлен более поздний срок вступления его в силу.

    Президент: законы и указы

    ЕНВД будет действовать до конца 2020 года

    Режим налогообложения в виде ЕНВД будет действовать до конца 2020 года. Кроме того, с 01.01.2017 исключено условие о выплате налогоплательщиком ЕНВД вознаграждений работникам при уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов.

    Президент: законы и указы

    С июля 2016 года МРОТ равен 7500 рублей

    С 1 июля МРОТ будет равен 7500 рублей в месяц. Этот показатель применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.

    Минфин

    Убытки от переноса командировки при УСН не учитываются

    При УСН нельзя учесть в расходах: 1) сумму, удержанную транспортным агентством или перевозчиком при сдаче авиабилета командированным сотрудником из-за переноса даты вылета; 2) стоимость билетов по перенесенному рейсу, если сдать их не было возможности.

    Минфин

    Преобразование образовательных организаций: ставка налога на прибыль

    При реорганизации в форме преобразования образовательной или медицинской организации правопреемник вправе применять ставку 0 процентов.  Для этого нужно ему нужно представить документы, предусмотренные статьей 284.1 Налогового кодекса РФ. 

    Минфин

    Вышел обзор судебной практики по документам Минфина

    В обзоре представлены судебные решения, проигрышные для организаций: 1) об оспаривании положений Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней; 2) о признании недействующими норм Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке.

    Остальные ведомства

    Формы статотчетности для каждой организации есть на сайте Росстата

     Росстат размещает в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" перечень респондентов, в отношении которых в отчетном году проводятся федеральные статистические наблюдения. Для получения перечня форм федерального статистического наблюдения, подлежащих представлению организациями (респондентами), необходимо обратиться к информационно-поисковой системе по адресу: https://statreg.gks.ru

    Минтруд

    Произошли изменения по регистрации в территориальных органах ФСС РФ

    С 11 июня закреплена обязательная регистрация в территориальном органе ФСС РФ в качестве страхователей по социальному страхованию "на травматизм" для физических лиц, обязанных платить взносы по условиям гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг, а также договоров авторского заказа. Скорректированы формы уведомлений о регистрации и решений о снятии с учета для юридических лиц по месту нахождения обособленного подразделения и для физических лиц - работодателей. Для всех упомянутых лиц введены формы уведомлений от ФСС РФ о размере страховых взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Для  лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, скорректированы порядок регистрации и формы уведомлений. Ранее действовавший Приказ Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н утрачивает силу.

    Остальные ведомства

    Полуприцепы массой свыше 0,75 т не подпадают под утилизационный сбор

    Минпромторг России сообщил, что уплата утилизационного сбора за ввозимые в РФ или произведенные, изготовленные в РФ полуприцепы, максимальная масса которых свыше 0,75 т, не предусмотрена. ФНС России довела это мнение до сведения всех заинтересованных лиц письмом от 26.05.2016 № СД-4-3/9332.

    Федеральная налоговая служба

    Есть лицензия на забор воды? Отчитывайтесь по водному налогу

    Представлять налоговую декларацию по водному налогу обязан субъект, обладающий правом пользования подземными водными объектами на основании лицензии. При этом не важно, осуществляет он фактический забор воды или нет. 

    Минфин

    Налог на прибыль: сотрудник совмещает работу с обучением

    Расходы в виде среднего заработка за период учебного отпуска и в виде оплаты проезда к месту обучения уменьшают налогооблагаемую прибыль, если сотрудник впервые получает образование соответствующего уровня или если он учится по направлению работодателя.

    Федеральная налоговая служба

    Декларация по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости участка

    В случае изменения в течение налогового периода (календарного года) решением суда кадастровой стоимости земельного участка налогоплательщик заполняет два раздела 2  декларации по земельному налогу по данному участку – за период до изменения его кадастровой стоимости и после изменения.

    Минфин

    ККТ, передающая данные в инспекцию, необходима и полезна

    Переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде, позволит: 1) сократить объем "теневого" оборота наличных денежных средств; 2) увеличить налоговые поступления в бюджет; 3) повысить уровень защищенности прав потребителей товаров и услуг, так как покупатели смогут контролировать  правильность отражения в отчетности продавцов произведенных ими операций. При этом не предусматривается передача продавцами данных о покупателе в адрес налоговых органов в режиме online. Для лиц, на которых законопроект возлагает ранее отсутствовавшую обязанность по применению ККТ, переход на ее применение предполагается с 01.07.2018.

    Президент: законы и указы

    Упразднены особенности вычета НДС при экспорте

    С 1 июля принять к вычету «входной» НДС по товарам, реализованным на экспорт, можно будет в общем порядке, а не в момент определения налоговой базы по экспортной операции. Кроме того, при реализации товаров, льготируемых по НДС и вывезенных за пределы РФ на территорию государств – членов ЕАЭС, придется составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж.

    Пенсионный фонд

    Форму СЗВ-М подают и на директора – единственного учредителя

    ПФР требует представлять сведения по форме СЗВ-М на директора - единственного учредителя, с которым не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор. Отсутствие начислений в его пользу за отчетный период не является основанием для непредставления отчетности по форме СЗВ-М. 

    Минфин

    Доходы и расходы предпринимателей на ОСН

    Если индивидуальный предприниматель на ОСН по окончании календарного года частично не получил от покупателя оплату за товар в связи с отсрочкой платежа, то в этой части он не может уменьшить доходы на произведенные расходы, связанные с покупкой данного товара.

    Минфин

    Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета

    Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016 - 2018 гг. Планируется, что первые федеральные стандарты вступят в силу в 2018 году. В 2017 г. должны быть внесены изменения в бухгалтерское законодательство по введению упрощенных способов бухучета для отдельных категорий экономических субъектов. А в период 2018 – 2020 гг. будут внесены правки в действующие ПБУ.

    Остальные ведомства

    Новые подробности о плате за негативное воздействие на природу

    Появились разъяснения Минприроды России о порядке и сроках внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2016 году. Ведомство напомнило о том, что в отношении платы за 2015 год применяется приказ Ростехнадзора от 08.06.2006 N 557. А также о том, что за неполное или несвоевременное внесение платы начисляются пени.

    Президент: законы и указы

    Новшества по налогу на прибыль в сфере туристической деятельности

    С 01.01.2017 не будут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль взносы в резервный фонд и фонд персональной ответственности, полученные объединением туроператоров в сфере выездного туризма, а также понесенные за счет этих фондов расходы на оказание помощи и возмещение ущерба туристам.

    Арбитражные суды

    Ставка НДС по этапам перевозки с пунктом доставки за пределами РФ

    Компания экспортировала пиломатериалы и по контракту обязана была доставить их в порт Санкт-Петербурга. Для этого она наняла экспедиторов, которые привлекли конечных исполнителей и выставили Компании счет-фактуру по своим услугам с НДС по ставке 18 процентов. Инспекция сочла такую ставку неправомерной, квалифицировав экспедиторские  услуги как международную перевозку,  НДС по которой составляет 0 процентов. И отказала в вычете НДС по счету-фактуре, содержащему ненадлежащую налоговую ставку.

    Остальные ведомства

    На сайте Росфинмониторинга - информация о вставших на учет

    Росфинмониторинг сообщает: информация о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, доступна на официальном сайте Росфинмониторинга по адресу https://fedsfm.ru.

    Федеральная налоговая служба

    Утратят силу старые электронные форматы товарной накладной и акта

    С 01.07.2017 утратит силу формат электронной товарный накладной по унифицированной форме ТОРГ-12 и формат электронного акта приемки-сдачи работ (услуг), утвержденные приказом ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@. Речь идет о  документах, которые налогоплательщики представляют в инспекцию в электронном виде при проведении налоговой проверки. Новые форматы аналогичных документов вступили в силу в январе текущего года (приказы ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и № ММВ-7-10/552@). 

    Верховный Суд

    Выездные и камеральные проверки: контроль «рыночности» цен сделок

    Верховный суд РФ подтвердил, что территориальные налоговые органы не вправе контролировать цены в контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами. Но они вправе доказывать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, если во время камеральных и выездных проверок выявят (в том числе с применением методов определения доходов, установленных главой 14.3 Налогового кодекса РФ) факты уклонения от налогообложения в результате манипулирования ценами. 

    Президент: законы и указы

    Изменится налоговое регулирование региональных инвестиционных проектов

    Закон устанавливает новые требования к региональным инвестиционным проектам и их участникам. Введено понятие «участник специального инвестиционного контракта». Установлены ограничения применения вступающих в силу законодательных актов в сфере налогообложения, в том числе в порядке уплаты налогов и применения льгот, ухудшающих положение участников специальных инвестиционных контрактов. Установлен порядок применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включения в реестр. Льготный порядок налогообложения  распространен на региональные инвестиционные проекты, осуществляемые во всех субъектах РФ. Изменения в часть 1 Налогового кодекса РФ вступают в силу 23.07.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Новую декларацию по акцизам сдают, начиная с июня

    Представлять декларации по акцизам по новым формам и форматам нужно будет, начиная с июня 2016 года. Вместе с тем декларации за май 2016 года налоговые органы обязаны принимать как по новым, так и по старым формам и форматам. 

    Федеральная налоговая служба

    Форма 6-НДФЛ по зарплате, если последний день месяца - выходной

    Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом), независимо от того, выпадает ли указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день. 

    Минфин

    Возникает ли НДФЛ при оплате поездок членов совета директоров?

    Если поездки членов совета директоров (наблюдательного совета) организации связаны с участием в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой организации, то компенсация расходов на такие поездки облагается НДФЛ в порядке, установленном для командировочных расходов.

    Минфин

    Форма 6-НДФЛ у индивидуальных предпринимателей

    Индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) форму 6-НДФЛ в случае, если он признается налоговым агентом в соответствии со статьей 226 Кодекса или пунктом 2 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ.

    Минтруд

    Ответы на вопросы по применению профстандартов

    С 01.07.2016 Трудовой кодекс РФ будет дополнен двумя новыми статьями (195.2 и 195.3). Они  регулируют порядок разработки, утверждения и применения профессиональных стандартов. В связи с этим Минтруд России ответил на часто задаваемые вопросы по применению профстандартов.

    Пенсионный фонд

    Как определить срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М

    Если последний день срока представлении формы СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления такой отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.

    Минфин

    Применение ПСН при оказании бухгалтерских услуг

    Предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по консультированию в области бухгалтерского и налогового законодательства на территории Московской области на ПСН не переводится.

    Федеральная налоговая служба

    Раздел 2 формы 6-НДФЛ: оплата отпуска с последующим увольнением

    ФНС России разъяснила, как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал операцию по оплате отпуска с последующим увольнением. При этом речь не идет о компенсации за неиспользованный отпуск.

    Минфин

    НДС по доставке товара у продавца и покупателя

    В письме рассмотрена ситуация, когда продавец нанимает стороннюю организацию для доставки товара покупателю, а покупатель компенсирует эти расходы. По мнению Минфина России, продавец не вправе перевыставить покупателю счет-фактуру на услуги перевозчика. Однако существует и иное мнение по данному вопросу.

    Федеральная налоговая служба

    ФНС России направила Обзор судебной практики

    ФНС России представила обзор судебной практики c участием регистрирующих органов по оспариванию решений о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя, об отказе в государственной регистрации и об оспаривании иных решений, действий (бездействия) регистрирующих органов.

    Минфин

    Налог на прибыль: законные проценты

    Минфин России сообщил, что законные проценты учитываются в «налоговых» доходах (расходах) так же, как и проценты по долговым обязательствам, предусмотренные договором.

    Федеральная налоговая служба

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ по зарплате

    ФНС России сообщила, как заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по зарплате, начисленной в марте и выплаченной в апреле. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие – например, в отношении июньской зарплаты, выплаченной в июле. 

    Минфин

    НДФЛ по выплатам потребителям на основании судебных решений

    Минфин России дал разъяснения о налогообложении НДФЛ выплаченных физлицу по решению суда в связи с нарушением прав потребителей сумм возмещения морального вреда, штрафа и неустойки, а также судебных расходов.

    Минтруд

    По не принятым к зачету больничным безопаснее начислить страховые взносы

    По мнению Минтруда России, суммы выплаченных сотрудникам больничных, которые не приняты к зачету ФСС РФ, должны облагаться страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Однако такая позиция далеко не бесспорна.

    Президент: законы и указы

    Важные изменения в часть первую Налогового кодекса РФ

    Внесены изменения в Налоговый кодекс по проведению мероприятий налогового контроля (вступают в силу с 02.06.2016), по приостановлению операций по счетам в банке, по подключению к электронному документообороту (действуют с 01.07.2016), по представлению пояснений по НДС в налоговые органы в электронной форме, по привлечению к ответственности за несообщение сведений налоговому органу (вступают в силу с 01.01.2017). Минимальный срок для вступления в силу новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или изменений в действующих формах (форматах) с 02.06.2016 составляет два месяца со дня их официального опубликования. Также скорректированы отдельные моменты проведения налогового мониторинга.

    Минтруд

    Особенности расчета отпускных при повторном повышении оклада

    Минтруд России пояснил, как рассчитать средний заработок для оплаты очередного отпуска сотруднику, оклад которого в расчетном периоде повышался дважды – сначала индивидуально, а затем в связи с повышением окладов в целом по организации.

    Федеральная налоговая служба

    Утвержден формат электронного корретировочного документа (УКД)

    С 31.05.2016 вводится новый формат электронного корректировочного счета-фактуры. Старый формат, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, отменяется с 01.07.2017. В период с 31.05.2016 по 30.06.2017 разрешено применять и новый,  и старый форматы. Также утвержден формат электронного документа, включающего в себя корректировочный счет-фактуру. Его можно создавать в электронной форме уже начиная с 31.05.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Как отразить в форме 6-НДФЛ зарплату и отпускные

    ФНС России еще раз напомнила, как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ доходы, имеющие одну дату фактического получения, но различные сроки перечисления налога. В таком случае строки 100 - 140 раздела 2 заполняют отдельно по каждому сроку перечисления налога. Также пояснено, как отразить отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ.
    Минфин

    О контроле цен по сделкам между взаимозависимыми лицами

    Контроль соответствия цен по контролируемым сделкам рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок. Контролировать соответствие цен может только ФНС России, применяя методы, предусмотренные положениями главы 14.3 Налогового кодекса РФ.

    Арбитражные суды

    НДС: компенсация арендатором земли сумм земельного налога

    Арендатор земельных участков возмещал Компании (арендодателю) сумму земельного налога или авансового платежа по нему, начисленного на эти земельные участки. Компания не включила полученную компенсацию в налоговую базу по НДС.

    Федеральная налоговая служба

    Кто обязан представлять расчет по форме 6-НДФЛ

    Если российская организация или индивидуальный предприниматель не выплачивают доходы физическим лицам, то они не обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. В случае представления указанными лицами "нулевого" расчета по форме 6-НДФЛ он будет принят налоговым органом.

    Минтруд

    Правила безопасности при работе с инструментом нужно прописать в локальных инструкциях

    Работодателю нужно разработать инструкции по охране труда для соответствующих профессий или видов выполняемых работ с учетом Правил по охране труда при работе с инструментом и приспособлениями, утвержденных приказом Минтруда России от 17.08.2015 № 552н, и с учетом требований технической документации организации-изготовителя на конкретные виды инструмента и приспособлений. 

    Минфин

    Налог на прибыль: промежуточные дивиденды превышают годовую прибыль

    Если при выплате промежуточных дивидендов их размер оказался выше чистой прибыли, полученной обществом по итогам года, то получателям следует обложить разницу налогом на прибыль по общей ставке. При этом в некоторых случаях удержанный при выплате дивидендов налог подлежит возврату.

    Федеральная налоговая служба

    Вычет акциза по реализованным средним дистиллятам, купленным в прошлом году

    Налогоплательщик вправе применять налоговые вычеты с коэффициентом 2 при исчислении акциза по остаткам средних дистиллятов 2015 года, в отношении которых операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, совершены с 01.01.2016, а также получить возмещение акциза от инспекции. К средним дистиллятам относятся смеси углеводородов в жидком состоянии, полученные в результате первичной или вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев.

    Арбитражные суды

    Устранимые ошибки в листках нетрудоспособности допустимы

    По мнению судей, сам по себе факт наличия ошибок в листках нетрудоспособности, которые носят устранимый характер, не является основанием непринятия к зачету расходов и включения их в базу для начисления страховых взносов. 

    Остальные ведомства

    Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2016 году

    Если предприятие не вело хозяйственную и иную деятельность в 2015 году, то вносить авансовые платежи платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2016 году ему не нужно. В таком случае невнесение авансовых платежей не считается несвоевременным или неполным внесением платы. По такому предприятию плату нужно будет внести в срок до 01.03.2017 (за 2016 год). 

    Минфин

    Налог на прибыль: запоздавшие документы по расходам прошлого периода

    "Налоговые" расходы прошлых периодов, выявленные в текущем периоде, можно отразить текущей отчетности, только если она прибыльная. Если в текущем периоде организация получила убытки, налоговую базу нужно пересчитать за прошлый период, в котором допущены ошибки. 

    Минфин

    Субсидии: налогообложение НДС и вычеты

    При получении субсидий в качестве оплаты реализуемых товаров НДС исчисляется в общеустановленном порядке. По субсидиям на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг) такие средства в налоговую базу по НДС не включаются. «Входной» НДС по  выведенным из эксплуатации недоамортизированым основным средствам безопаснее восстановить (с недоамортизированной части стоимости).

    Минтруд

    Праздничные дни учитываются при расчете отпускных

    Нерабочие праздничные дни не исключаются из расчетного периода при расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск. Праздничные дни не относятся к исключаемым периодам, когда за сотрудником сохранялся средний заработок.

    Минфин

    УСН «доходы»: как определить доход застройщика

    Организация на УСН «доходы» строит многоквартирный жилой дом за счет собственных средств и денег дольщиков. При реализации квартир в составе доходов она учтет доходы от реализации квартир, построенных за счет собственных средств (по договорной стоимости), и экономию расходов на строительство за счет средств дольщиков по сравнению со сметной стоимостью квартир. При продаже квартир по сметной стоимости доходом будет сметная стоимость квартир. 

    Торговый сбор с интернет-магазинов не взимают

    Деятельность интернет-магазина – это торговля путем отпуска товаров со склада. Она подпадает под обложение торговым сбором, если помещение для отпуска товаров на доставку соответствует требованиям Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».

    Правительство

    Применение профессиональных стандартов будет регулировать Трудовой кодекс

    С 01.07.2016 утратит силу раздел III Правил разработки, утверждения и применения профессиональных стандартов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22.01.2013 № 23. Раздел касается порядка применения профстандартов. Их применение будет регулировать статья 195.3 Трудового кодекса РФ.

    Федеральная налоговая служба

    Изменения в документах по налоговому мониторингу

    Изменилась форма мотивированного мнения налогового органа, осуществляющего налоговый мониторинг. Исключено положение о том, что в случае несогласия с результатами рассмотренных разногласий, организация вправе их обжаловать в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. Новшество затронуло организации с объемом доходов и стоимостью активов за предшествующий год не менее 3 млрд рублей.

    Минтруд

    Спецоценка условий труда на вакантном рабочем месте не нужна

    По мнению Минтруда России, на вакантном рабочем месте нельзя провести спецоценку условий труда, так как при отсутствии сотрудника штатные производственные (технологические) процессы на таком рабочем месте не осуществляются. Провести спецоценку получится только после прихода сотрудника на вакантное рабочее место.

    Минфин

    ЕНВД: расчет среднесписочной численности работников

    Для определения среднесписочной численности налогоплательщикам ЕНВД необходимо руководствоваться пунктом 77 Указаний по заполнению формы Федерального статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428. Речь идет об указаниях к форме № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». 

    Минфин

    Платить налоги с номинального банковского счета можно?

    Минфин России напомнил, как положено исполнять обязанности по уплате налогов, а также процитировал позицию Конституционного суда РФ по данному вопросу. Ведомство не считает возможным взыскание налоговой задолженности бенефициара с номинального банковского счета.

    Федеральная налоговая служба

    О доходах иностранцев, не облагаемых НДФЛ, сообщают в налоговую инспекцию

    Информацию об иностранном физическом лице и выплаченном ему доходе, освобожденном от НДФЛ в соответствии с положениями международного договора, налоговый агент представляет в налоговую инспекцию по месту своего учета в произвольной форме в течение 30 дней с даты, когда доход был выплачен иностранцу. Отражать такие доходы в форме 6-НДФЛ не нужно.

    Федеральная налоговая служба

    Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ

    ФНС России напомнила: строки 100 - 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняются без разбивки по налоговым ставкам. И сообщила: если данные, подлежащие отражению в разделе 2, могут быть размещены на меньшем количестве страниц, чем сформировано в связи с заполнением нескольких разделов 1, то во всех знакоместах раздела 2 страниц, в которых раздел 2 не заполняется, проставляются прочерки.

    Остальные ведомства

    Учет объектов негативного воздействия на окружающую среду

    Росприроднадзор сообщил: уведомления юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям о порядке учета объектов негативного воздействия на окружающую среду размещены на официальных сайтах Минприроды России (раздел "Документы", подраздел "Методические документы") и Росприроднадзора (раздел "Документы", подраздел "Разъяснения"). При этом срок постановки на учет истекает 31.12.2016, но Росприроднадзор выступает за перенос срока на 31.12.2017.

    Минфин

    Дивиденды формируют «налоговый» доход в случае их невыплаты из-за отсутствия денег

    Включение или невключение невыплаченных дивидендов в «налоговые» доходы зависит от причины, по которой они не выплачены. Минфин России рассмотрел порядок восстановления дивидендов в увязке с нормой Закона «Об акционерных обществах» о сроках исковой давности.  

    Минфин

    Оплата проезда членам совета директоров не облагается НДФЛ?

    По мнению Минфина России, не облагаются НДФЛ выплаты членам совета директоров или подобного органа, осуществляющего управленческие функции, в связи с их поездками на заседания, если эти выплаты аналогичны выплатам командированным сотрудникам в возмещение их расходов, связанных со служебными командировками.

    Минтруд

    Расширен перечень проектов профессиональных стандартов

    Минтруд России дополнил перечень проектов профессиональных стандартов, разработка которых предусмотрена в 2016 году за счет средств федерального бюджета на основе государственных контрактов. В список проектов внесли профессиональные стандарты по профессиям в области транспорта.
    Президент: законы и указы

    Освобождение от НДС страховых выплат поставщикам

    С 01.07.2016 устраняется двойное налогообложение НДС у большинства поставщиков товаров (работ, услуг), которые страхуют риск неисполнения договорных обязательств покупателем. Полученные поставщиками страховые выплаты не будут облагаться НДС (за исключением выплат, полученных банками, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, организаторами торговли (в том числе биржами), клиринговыми организациями). Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены по предписанию Конституционного суда РФ. 

    Минфин

    НДФЛ и КИК: критерии резидентства для физических лиц единые

    Минфин  России сообщил о неприменении разъяснений ФНС России в отношении соглашений об избежании двойного налогообложения, данных службой в  некоторых письмах  на эту тему. Указанные письма ФНС России не соответствуют законодательству о налогах и сборах и положениям международных соглашений об избежании двойного налогообложения, а также не согласованы с позицией Минфина России.

    Федеральная налоговая служба

    Вступают в силу новые формы деклараций по акцизам

    В связи с изменениями в порядке налогообложения акцизами ФНС России утвердила две новые формы налоговых деклараций по акцизам: 1) на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию; 2) на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы. Декларации по новой форме нужно будет представлять, начиная с июня 2016 года. 

    Правительство

    Изменения в утилизационном сборе по прицепам

    С 12.05.2016 не нужно платить утилизационный сбор по прицепам с максимальной технически допустимой массой не менее 0,75 т и не более 10 т. Речь идет о прицепах к колесным транспортным средствам и к самоходным машинам. По прицепам массой более 10 тонн сумма утилизационного сбора уменьшится. Соответствующие изменения внесены в Перечни, утвержденные постановлениями Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 и от 06.02.2016 № 81.

    Федеральная налоговая служба

    Нарушение при вынесении решения налоговым органом

    Вынесение решения по результатам налоговой проверки или иных мероприятий налогового контроля не тем руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, который рассматривал указанные материалы - это нарушение существенных условий процедуры рассмотрения. В таком случае возникают основания для отмены решения.

    Арбитражные суды

    Компенсация за задержку зарплаты взносами не облагается?

    Компания выплатила сотрудникам денежную компенсацию за задержку зарплаты и не начислила на эту сумму страховые взносы. Пенсионный фонд счел, что такая компенсация облагается страховыми взносами. Суд выиграла компания.

    Федеральная налоговая служба

    Транспортный налог: тип транспортного средства не определяется его категорией

    При выборе ставки для  исчисления транспортного налога для конкретного автомобиля физическому лицу необходимо руководствоваться типом транспортного средства, сведения о котором переданы регистрирующими органами, а не его категорией. Это следует учесть и налогоплательщикам – юридическим лицам, самостоятельно исчисляющим сумму транспортного налога к уплате в бюджет.

    Минфин

    ИНН в форме 2-НДФЛ не указывают при его отсутствии у физлица

    Минфин России сообщил: представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц без указания ИНН физического лица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного статьей 126.1 Налогового кодекса РФ.

    Минфин

    Куда платит НДФЛ предприниматель, совмещающий УСН и ПСН

    Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, перечисляет НДФЛ с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, по месту своего жительства, а с доходов работников, занятых в деятельности, переведенной на «патентную» систему  – по месту ведения такой деятельности. 

    Минфин

    НДФЛ: критерии международных договоров при определении статуса физлица

    Определять статус физического лица в налоговых целях следует исключительно на основании норм Налогового кодекса РФ. Положения договоров об избежании двойного налогообложения используются только для целей их применения и только в случаях, когда физическое лицо признается налоговым резидентом в обоих государствах.

    Президент: законы и указы

    Введена уголовная ответственность за за незаконное привлечение средств дольщиков

    С 12.05.2016 ответственность за привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства РФ об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости становится уголовной. От наказания освободят, если виновник возместит привлеченную сумму в полном объеме и (или) если примет меры, в результате которых многоквартирный дом и (или) иной объект недвижимости будет введен в эксплуатацию.

    Президент: законы и указы

    Изменился перечень информации, не составляющей налоговую тайну

    С 01.06.2016 уже не будут налоговой тайной сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о среднесписочной численности работников за предшествующий год, об уплаченных в прошедшем году налогах и сборах (кроме уплаченных налоговым агентом и в связи с ввозом товаров на территорию ЕАЭС), о доходах и расходах по данным прошлогодней бухгалтерской (финансовой) отчетности. Эту информацию ФНС России разместит на своем официальном сайте.

    Минфин

    Акт о нарушении могут составить не только по итогам проверки

    В случае обнаружения фактов налоговых правонарушений (за исключением выявленных в ходе камеральной или выездной проверки), должностное лицо налогового органа составляет акт в установленной форме в течение 10 рабочих дней со дня выявления правонарушения.  Оснований для восстановления данного срока нет.

    Минфин

    Передача налоговым органам администрирования страховых взносов

    Минфин России сообщил, что передача администрирования страховых взносов налоговым органам будет способствовать укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов, а также наделению плательщиков страховых взносов всеми правами налогоплательщиков, в том числе правом на информационное взаимодействие с налоговыми органами в режиме налогового мониторинга, а также на досудебное урегулирование споров.

    Президент: законы и указы

    При угрозе музейным предметам и коллекциям, ценным архивным документам проведут внеплановую проверку

    С 12.05.2016 органы управления культуры субъектов РФ смогут проводить внеплановые документальные и выездные проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при получении информации об угрозе или о фактах причинения вреда музейным предметам и музейным коллекциям, включенным в состав Музейного фонда РФ, особо ценным, в том числе уникальным, документам Архивного фонда РФ, документам, имеющим особое историческое, научное, культурное значение, входящим в состав национального библиотечного фонда. 
    Президент: законы и указы

    Новые штрафы за нарушения при автоперевозках детей

    С 12.05.2016 за нарушения требований к перевозке детей будут отдельно наказывать  водителя, должностных и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Введены новые виды ответственности - за организованную перевозку группы детей без соблюдения установленных требований, за нарушения при перевозке детей в ночное время.

    Минфин

    Налог на прибыль: раздельный учет расходов

    Для целей налогообложения прибыли организация самостоятельно устанавливает порядок ведения раздельного учета расходов, относящихся к различным видам деятельности. Минфин России рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик помимо работы в свободной экономической зоне, осуществляет иную деятельность. Однако приведенные разъяснения применимы и к иным случаям ведения раздельного учета.

    Президент: законы и указы

    Изменены правила проведения специальной оценки условий труда

    Уточнен порядок проведения специальной оценки условий труда. В частности, в отношении рабочих мест, условия труда на которых на 01.05.2016 признаны оптимальными или допустимыми, работодателю нужно подать по месту своего нахождения уточненную декларацию соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда с включением в нее данных рабочих мест.

    Минфин

    Экспертиза при выездной проверке проходит с участием налогоплательщика

    Минфин России напомнил, что в случае привлечения налоговым органом эксперта налогоплательщик вправе задать ему дополнительные вопросы. Кроме того, налогоплательщик вправе заявить несогласие с заключением эксперта, назначить повторную или дополнительную экспертизу.

    Президент: законы и указы

    Игорные зоны будут действовать не менее десяти лет

    Изменены нормы Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ о создании и ликвидации игорных зон. В частности,  Правительство РФ не может принять решение о ликвидации игорной зоны до истечения десяти лет со дня ее создания. А игорная зона на территории Краснодарского края, созданная до дня вступления в силу Федерального закона от 22.07.2014 № 278-ФЗ, подлежит ликвидации до 01.01.2019.

    Минфин

    Вычет по счету-фактуре с символом рубля вместо кода валюты возможен

    Графический символ российского рубля, проставленный в первичном документе или счете-фактуре вместо наименования валюты, не является ошибкой, препятствующей признанию расхода и получению вычета по НДС. 

    Минфин

    Отсутствие в форме 2-НДФЛ ИНН по уволенным сотрудникам – не всегда нарушение

    Представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц без указания ИНН по уволенным сотрудникам, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного статьей 126.1 Налогового кодекса РФ.

    Минфин

    Указать в счете-фактуре дополнительную информацию можно

    Налогоплательщик вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах после подписей руководителя и главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица (подписи индивидуального предпринимателя) при условии сохранения формы счета-фактуры.

    Остальные ведомства

    Переходные ключи между Общероссийскими классификаторами основных фондов

    Росстандарт утвердил прямой и обратный переходные ключи между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов (далее - ОКОФ). Выпуск документа связан с отменой с 01.01.2017 ОКОФ ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359, и введением в действие ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), принятого и введеного в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст.

    Остальные ведомства

    Наличие судебного решения не защищает от уплаты налога

    Конституционный суд не принял к рассмотрению жалобу общества на нарушение его конституционных прав и свобод абзацем 4 пункта 8 статьи 101 Налогового кодеекса РФ, на основании которого налоговый орган вопреки судебному акту о возмещении налогоплательщику заявленного НДС принял решение о возврате налога в бюджет, а также предъявил санкции за налоговое правонарушение.

    Минфин

    Комитент не формирует резерв при получении от комиссионера требования к покупателю

    При уступке (переуступке) комиссионером права требования комитенту в связи с неисполнением обязательств третьим лицом сумму задолженности третьего лица нельзя учитывать при формировании резерва по сомнительным долгам у комитента.

    Федеральная налоговая служба

    Утвержден формат электронного первичного документа, включающего счет-фактуру

    С 07.05.2016 утвержден новый формат электронного счета-фактуры, а старый формат отменяется с 01.07.2017. В период с 07.05.2016 по 30.06.2017 разрешено применять как новый, так и старый форматы электронного счета-фактуры. Кроме того, утвержден формат электронного первичного документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру.

    Минфин

    Как рассчитать НДФЛ со сверхнормативных суточных в иностранной валюте

    Сверхнормативные суточные, выданные работнику в иностранной валюте, в целях налогообложения нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, действовавшему на последний день месяца утверждения авансового отчета после возвращения работника из заграничной командировки.

    Минфин

    Как предоставить имущественный вычет при обращении за ним в середине года

    Сотрудник обратился  к работодателю за представлением имущественного налогового вычета не с первого месяца года. По мнению Минфина России, вычет нужно предоставить с месяца обращения применительно ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала календарного года.

    Федеральная налоговая служба

    Как зачесть НДФЛ иностранца по «переходящему» патенту

    Сумму фиксированных платежей, уплаченных иностранным гражданином, работающим на основании патента в 2015 и 2016 годах, можно принять к вычету при исчислении НДФЛ за соответствующий налоговый период.

    Федеральная налоговая служба

    Как составить налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходах

    ФНС России проинформировала налоговых агентов, выплачивающих доходы иностранным организациям, о том, какие разделы включить в налоговый расчет и как заполнить эти разделы расчета.

    Минтруд

    Как применять профессиональные стандарты

    Профессиональные стандарты станут обязательными к применению работодателями, если это будет установлено Трудовым Кодексом РФ, федеральными законами или иными нормативными актами. Если обязательность применения профессиональных стандартов не будет установлена, то работодатель станет применять их в качестве основы для определения требований к квалификации работников. 

    Федеральная налоговая служба

    В форме 2-НДФЛ можно не заполнять поле "Адрес места жительства в РФ"

    В форме 2-НДФЛ для тех физических лиц, которые проживают не в РФ, допускается отсутствие показателей в поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения показателей в полях "Код страны проживания" и "Адрес".

    Федеральная налоговая служба

    Форму 6-НДФЛ можно заполнить на компьютере

    ФНС России сообщила об особенностях заполнения расчета по форме 6-НДФЛ при его подготовке с использованием программного обеспечения и распечатке на принтере.

    Федеральная налоговая служба

    Утверждены новые коды видов операций для книг покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур

    С 01.07.2016 вводятся новые коды видов операций для заполнения книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним, а также для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В связи с этим утратят силу старые коды, утвержденные приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@.

    Федеральная налоговая служба

    Расчет по налогу на имущество за 1 квартал нужно подать до 4 мая

    ФНС России напомнила организациям, что расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2016 года необходимо представить до 4 мая. Организации, имеющие на праве собственности (на праве хозяйственного ведения) объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, должны представить соответствующий расчет не позднее 4 мая.

    Минфин

    Банковский счет с обеспечительным платежом не застрахован от ареста и приостановления операций

    Минфин России пояснил налогоплательщикам, что ни гражданским, ни налоговым законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения по приостановлению операций по счету, на который зачисляются денежные средства при внесении обеспечительного платежа в безналичной форме, а также по аресту таких денежных средств.

    Федеральная налоговая служба

    В уведомлении о контролируемых сделках бывает по одному листу А1 и Б1

    При заполнении уведомления о контролируемых сделках при изменении цены товаров (работ, услуг) вследствие изменения курса валюты, в которой выражается их стоимость, суммирование сделок и заполнение одного раздела 1Б невозможно.

    Минфин

    Платить налог на прибыль в бюджет субъекта РФ можно по двум разным ставкам

    При исчислении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, налогоплательщик может применять в рамках одного налогового периода две налоговые ставки (общеустановленную и пониженную). Форма налоговой декларации также предусматривает такую возможность.

    Минфин

    НДФЛ: материальную выгоду по займу в валюте считают по курсу на последний день месяца

    НДФЛ с сумм материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом (кредитом), полученным в иностранной валюте, исчисляют по курсу валюты,  установленному Банком России на дату фактического получения этого дохода. 

    Правительство

    Новые требования к акцизным маркам для алкогольной продукции

    Акцизные марки для маркировки алкогольной продукции подорожали - с 1600 до 1700 рублей (без учета НДС) за 1000 акцизных марок. Изменились требования к изготовлению акцизных марок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 27.07.2012 № 775. При этом допускается маркировка алкогольной продукции, ввозимой в РФ, акцизными марками, изготовленными в соответствии с требованиями, действующими до дня вступления в силу  постановления Правительства РФ от 20.04.2016 № 331.

    Минфин

    При УСН возврат излишне уплаченных взносов отражают в доходах

    Сумму страховых взносов, уплаченных в прошлом году и учтенных в расходах при УСН, в случае ее возврата плательщику необходимо включить в состав внереализационных доходов текущего года как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.

    Арбитражные суды

    Доставка товара покупателям с завода-изготовителя относится к розничной торговле в целях ЕНВД

    Предприниматель на ЕНВД продавал товары по образцам и каталогам в офисе с последующей доставкой товара по адресу покупателя непосредственно со склада завода-изготовителя.

    Федеральная налоговая служба

    УПД подтвердит заявление импортера об уплате косвенных налогов

    УПД, составленный при передаче-приемке товара (груза), не может быть транспортным, товаросопроводительным или иным документом, подтверждающим факт экспорта за пределы РФ или на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Но УПД подтвердит данные, указанные в заявлении импортера при ввозе товара из страны – участника ЕАЭС.

    Минфин

    Как подтвердить уплату госпошлины наличными или в безналичной форме

    Госпошлину за совершение юридически значимых действий можно уплатить наличными (в банке, через банкоматы и платежные терминалы кредитной организации) или в безналичной форме (платежным поручением на бумажном носителе или в электронном виде по Интернету).

    Минфин

    Учет убытков присоединенной организации правопреемником

    При расчете налога на прибыль организация-правопреемник может учесть убытки присоединенной организации. Если убыток получен присоединенной компанией в последнем для нее налоговом периоде, правопреемник учитывает эти суммы в периоде, следующем за тем, в котором произошла реорганизация.

    Минфин

    Сроки хранения для бумажных и электронных документов

    Минфин России напомнил налогоплательщикам о том, что срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета, а также иных документов необходимых для исчисления и уплаты налога составляет 4 года. Документы, образующие в процессе деятельности организации, могут храниться не только на бумажных, но и на электронных носителях.  

    Остальные ведомства

    Для субъектов малого предпринимательства разработали форму заявления

    Минэкономразвития России утвердило форму заявления о соответствии вновь созданного юридического лица и вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства.

    Минфин

    Когда и как платить НДФЛ самостоятельно

    В рассматриваемом письме Минфин России напомнил налогоплательщикам, что делать, если налоговый агент не исполнил свои обязанности по удержанию НДФЛ с их доходов за налоговые периоды до 2016 года.  

    Минфин

    Какие документы подтверждают «налоговый» резерв на оплату отпусков

    Расходы в виде отпускных учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в периоде их начисления либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Во втором случае организация должна отразить в «налоговой» учетной политике принятый способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

    Минфин

    При продажах агенту покупателя – неплательщика НДС поставщик может не выставлять счета-фактуры

    По письменному согласию поставщика и агента поставщик может не выставлять счета-фактуры, если покупатель не является налогоплательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС. При этом поставщик не обязан контролировать налоговый статус покупателя.

    Федеральная налоговая служба

    Оформлен отказ инспекции по возмещению НДФЛ сотрудников на патенте

    ФНС России направила для использования в работе рекомендуемую форму сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей физическим лицом, работающим по патенту.

    Федеральная налоговая служба

    Как определить потенциально возможный годовой доход по патенту по договорам аренды

    Для индивидуальных предпринимателей, сдающих в аренду нежилое помещение, применяющих ПСН, размер потенциально возможного к получению дохода определяется в зависимости  от количества обособленных объектов (площадей), указанных в договоре аренды. 

    Минфин

    Передача в инспекцию в электронном виде информации с ККТ

    В письме дан ответ на коллективный вопрос о сути поправок в законодательство о ККТ, передающей информацию о расчетах в налоговые органы в электронном виде, а также о том, что состав обязательных реквизитов электронного чека не включает информацию о покупателе.

    Минфин

    С директором – единственным участником трудовой договор не заключают

    С генеральным директором - единственным участником ООО трудовой договор заключать не надо. Генеральный директор общества, являющийся его единственным участником, вправе принять решение о ежеквартальной выплате дивидендов.

    Федеральная налоговая служба

    Повышающий коэффициент по транспортному налогу с дорогих автомобилей

    Транспортный налог в отношении дорогостоящих легковых автомобилей иностранного производства рассчитывается исходя из их средней стоимости с учетом повышающего коэффициента, определяемого в соответствии с «возрастом».  Данные берутся из перечня автомобилей, формируемого ежегодно Минпромторгом России.

    Федеральная налоговая служба

    В каком случае электронное требование считается неполученным

    Непрочитанное налогоплательщиком электронное требование  о предоставлении документов считается неполученным, и налоговый орган в этом случае должен продублировать его на бумажном носителе. 

    Остальные ведомства

    Как вносить плату за вред окружающей среде

    Росприроднадзор разъяснил некоторые нюансы внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду и сообщил, что КБК по платежам остаются такими же, как в прошлом году.

    Федеральная налоговая служба

    Когда подавать уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК)

    Минфин России ответил на вопрос о сроке представления первого уведомления о контролируемой иностранной компании, а также о документах для  освобождения ее прибыли от налогообложения.  

    Минфин

    Обжаловать решения налоговых органов можно через суд

    Минфин России указал налогоплательщикам, что у них есть право обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов ненормативного характера, принятые по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), а также акты ненормативного характера ФНС России. 
    Правительство

    По плате за вред автодорогам возможна отсрочка

    Теперь можно будет получить отсрочку по внесению платы за вред автодорогам. Правительство РФ установило условия и порядок ее предоставления собственникам (владельцам) транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

    Федеральная налоговая служба

    Форма расчета за первый квартал у налоговых агентов по налогу на прибыль

    ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал (3 месяца) 2016 года по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@. Однако налоговые инспекции должны принимать такие расчеты у налоговых агентов и по старой форме.

    Остальные ведомства

    За непредставление в Росстат отчетности и аудиторского заключения накажут отдельно

    За непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы государственной статистики, должностные лица и организации могут привлекаться к административной ответственности. При этом несвоевременное представление или непредставление в органы статистики отчетности и аудиторского заключения к ней будет расцениваться как два отдельных нарушения.

    Минтруд

    Затраты организации по страховым взносам выгодны сотрудникам

    Суммы единовременной материальной помощи работнику при рождении ребенка в размере, превышающем 50 000 руб., оплаты парковки личного автомобиля и медицинской страховки на время отдыха за пределами РФ работников облагаются страховыми взносами. Эти суммы учитываются при расчете среднего заработка для оплаты больничных.

    Федеральная налоговая служба

    По какой форме сдавать декларации по УСН за 2015 год

    ФНС России рекомендует налогоплательщикам, применяющим УСН, которые еще не представили налоговые декларации по этому налогу за налоговый период 2015 года, представлять их по новой форме (утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Однако налоговые инспекции должны принимать декларации по УСН и по старой форме.

    Правительство

    Обнародованы ставки для расчета экологического сбора

    Правительство утвердило ставки экологического сбора по товарам, подлежащим утилизации после утраты ими потребительских свойств. Сбор должны платить производители и импортеры этих товаров, если они не утилизируют самостоятельно отходы от их использования.

    Минфин

    Разрешили зачет переплаты по налогу на прибыль в счет недоимки по НДФЛ

    Минфин России снова изменил свою позицию по вопросу о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций в счет погашения недоимки по НДФЛ. Теперь финансовое ведомство считает такой зачет возможным.

    Минфин

    Длительность выездной проверки не зависит от вручения решения о ее назначении

    Минфин России указал налогоплательщику, что срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

    Минфин

    Налог на имущество организаций с жилья по кадастровой стоимости

    Организация на общей системе налогообложения платит налог на имущество по жилому помещению исходя из кадастровой стоимости, если оно учтено на соответствующем бухгалтерском счете и определена его кадастровая стоимость.

    Остальные ведомства

    «Северные» надбавки при полевых работах

    Районный коэффициент и процентная надбавка применяются к оплате труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в зависимости от места фактического выполнения работ, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник.

    Арбитражные суды

    Отец ребенка тоже может получать пособие по уходу

    Компания по заявлению сотрудника (отца новорожденного ребенка) предоставила ему отпуск по уходу за ребенком и начислила пособие по уходу за ребенком. Впоследствии сотрудник вышел на работу на неполный рабочий день с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Неработающая мать ребенка отпуск по уходу не оформляла, единовременное пособие при рождении ребенка и пособие по уходу не получала, что подтверждено справкой областного Департамента социального развития.

    Минфин

    Остаточная стоимость ОС не формируется при переходе с УСН «доходы» на ОСН

    Если организация приобрела и оплатила основное средство в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы», то на момент перехода на ОСН остаточная стоимость такого основного средства не определяется. 

    Минфин

    НДФЛ с судебной компенсации морального вреда не взимается

    Выплата сотруднику на основании решения суда в возмещение морального вреда, причиненного ему при исполнении трудовых обязанностей, является компенсационной выплатой, не облагаемой НДФЛ. Это касается также компенсаций в натуральной форме.

    Арбитражные суды

    Для выемки информации в ходе проверки нужны веские основания

    Инспекция проводила выездную проверку компании и направила уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, а также требование о представлении документов в подлинниках и копиях. Компания исполнила указанные требования в полном объеме. Инспекция вынесла постановление о выемке  информации, хранящейся на электронных носителях компании. Электронные носители были изъяты. 

    Минфин

    Курсовые и суммовые разницы при списании «дебиторки» в у.е.

    Минфин России разъяснил, как учитывается в целях налогообложения прибыли списание дебиторской задолженности, выраженной в условных единицах. Рассмотрены случаи списания задолженности вследствие ликвидации должника и по истечении срока исковой давности.

    Минфин

    Обучали, а на работу взять не смогли? Доходы не признавайте

    Если по истечении трех месяцев после окончания учебы, оплаченной организацией, трудовой договор с обучавшимся физлицом не был заключен по независящим от сторон обстоятельствам, то включать стоимость такого обучения в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль не нужно. 

    Минтруд

    На компенсацию вреда здоровью по отраслевому соглашению взносы начисляются?

    Минтруд России разъяснил, почему следует начислять страховые взносы на единовременную выплату по возмещению вреда здоровью из-за несчастного случая на производстве или профзаболевания, произведенную на основании отраслевого соглашения.

    Остальные ведомства

    Налоговый кодекс в части НДС соответствует Конституции РФ

    Компания (подрядчик), применяя УСН, при выполнении работ выставила заказчикам счета-фактуры с выделением НДС. Заказчики оплатили работы, указав в платежных поручениях НДС, который был выделен в счете-фактуре. В первоначальных налоговых декларациях компания отражала суммы НДС к уплате в бюджет. Затем она представила уточненные налоговые декларации, в которых скорректировала ранее исчисленные суммы НДС - исключила их из подлежащих уплате в бюджет. 

    Федеральная налоговая служба

    Уплата налога на имущество физических лиц индивидуальными предпринимателями

    Обязанность платить налог на имущество физлиц индивидуальными предпринимателями зависит от того, какую систему налогообложения они применяют в своей деятельности. При этом местные власти вправе устанавливать льготы.

    Федеральная налоговая служба

    Как согласовать представление одной декларации по налогу на имущество

    ФНС России направила свои рекомендации по порядку согласования налогоплательщикам представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета по авансовому платежу) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ.

    Федеральная налоговая служба

    Кто не сдает «электронные» декларации по НДС

    ФНС России напомнила, у кого и в каких случаях отсутствует обязанность по представлению декларации по НДС в электронной форме через операторов электронного документооборота.

    Минтруд

    Нюансы определения дат для аванса и зарплаты

    По мнению Минтруда России, Трудовой кодекс РФ устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы при регламентации конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя.

    Минфин

    При покупке жилья у взаимозависимого лица вычет по НДФЛ не полагается

    Имущественный вычет по НДФЛ покупателю жилья не предоставят, если продавец является взаимозависимым с ним лицом – например, супругом покупателя, родителем, усыновителем, ребенком, братом или сестрой, опекуном (попечителем) или подопечным.

    Минфин

    При изменении статуса получателя дивидендов НДФЛ вернут по окончании года

    Если физическое лицо по итогам налогового периода (календарного года) станет налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ с дивидендов будет ниже. Переплаченную сумму налога вернет налоговая инспекция, в которой получатель дивидендов поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания).

    Федеральная налоговая служба

    Налоговые инспекции получат информацию об объектах по торговому сбору

    Утверждены формы документов по торговому сбору, которые будут направлять в налоговые инспекции органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Это информация о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, сведения об отмене акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, а также сведения об отмене акта о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором в электронной форме. Новые формы применяются с 18.04.2016.

    Арбитражные суды

    Отсрочку по уплате взносов дадут, если была авария

    В 2013 году у компании произошла авария. В течение 1,5 лет после этого она продолжала работу, платила страховые взносы и не имела просроченной задолженности. В 4 квартале 2014 года у нее возникли финансовые трудности, связанные с аварией. Компания обратилась в ПФР с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате страховых взносов, пеней, штрафов.

    Федеральная налоговая служба

    Срок уплаты утилизационного сбора для крупнейших производителей самоходных машин - стандартный

    ФНС России доводит для сведения и использования в работе письмо Минпромторга России от 10.03.2016 № МА-13690/20 о сроках уплаты утилизационного сбора крупнейшими производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним.

    Правительство

    Остались прежними предельные значения для малых предприятий

    Правительство РФ перевыпустило прежние предельные значения дохода для субъектов малого и среднего предпринимательства – микропредприятий, а также малых и средних предприятий. В связи с этим с 01.08.2016 утратит силу действующее постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702.

    Минфин

    Когда восстановить НДС при снижении стоимости товаров, связанных с экспортом

    Если  стоимость товаров (работ, услуг), использованных при экспортной реализации, уменьшена, восстановить «входной» НДС по ним следует в квартале, на который приходится момент определения налоговой базы по экспортируемым товарам.

    Президент: законы и указы

    Теперь нарушения валютного законодательства наказуемы дольше

    Увеличена давность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Теперь она составляет два года со дня совершения административного правонарушения. 

    Минфин

    Жилье как основное средство не облагается налогом на имущество при УСН

    Минфин России разъяснил особенности обложения налогом на имущество  жилых помещений у организации, применяющей УСН. Если она приняла  жилье на учет в качестве объекта основных средств, то плательщиком налога на имущество она не является.

    Президент: законы и указы

    Алкогольная или спиртосодержащая продукция облагается акцизами по-новому

    Внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в основном - в главу 22 «Акцизы». Поправки изменяют срок действия освобождения от уплаты авансового платежа акциза и периода действия банковской гарантии, усиливают контрольные процедуры налоговых органов в отношении производителей алкогольной продукции, получивших освобождение. Также отменены вычеты и возможность уменьшения налоговой базы по акцизам при возврате алкогольной и спиртосодержащей продукции.

    Минфин

    НДФЛ: компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

    Минфин России уточнил, какие выплаты увольняющемуся сотруднику следует освободить от налогообложения НДФЛ в случае ликвидации организации, а также сокращении численности или штата сотрудников. По мнению ведомства, при определении необлагаемого максимума нужно учесть все компенсационные выплаты, связанные с увольнением, кроме компенсации за неиспользованный отпуск.

    Арбитражные суды

    Суд разрешил заявить вычет НДС на основании временной таможенной декларации

    Временная таможенная декларация, составленная во втором квартале, содержала отметку "выпуск разрешен". Отметки "товар вывезен" на ней не было. А полная таможенная декларация, составленная в третьем квартале, содержала отметку "товар вывезен ". При этом отметки о вывозе товара были на всех международных товарно-сопроводительных документах.

    Фонд социального страхования

    Участники пилотного проекта заполняют форму 4-ФСС по-своему

    ФСС РФ изменил правила заполнения формы 4-ФСС для страхователей из Республики Татарстан, Белгородской, Ростовской и Самарской областей, участвующих в пилотном проекте с 01.07.2015. Установлены особенности заполнения формы 4-ФСС для  Республики Мордовия, Брянской, Калининградской, Калужской, Липецкой и Ульяновской областей, которые подключаются к пилотному проекту с 01.07.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Заплатить налог можно через представителя

    ФНС России разъяснила, как заполнить платежное поручение, в том числе поле 24 «Назначение платежа», если налог платит представитель налогоплательщика. 

    Верховный Суд

    НДС: неосновательное обогащение – это не оплата услуг

    Компания (лизингодатель) взыскала с лизингополучателя неосновательное обогащение по факту незаконного пользования имуществом после расторжения договоров лизинга. В основу расчета были взяты лизинговые платежи. НДС с полученной суммы компания не уплатила.

    Федеральная налоговая служба

    При покупке квартиры через ЖСК имущественный вычет полагается

    ФНС России направила нижестоящим налоговым органам письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-04-07/11377, в котором сказано: налоговый вычет при покупке квартиры по договору с  жилищно-строительным кооперативом (ЖСК) можно получить после полной оплаты паевого взноса и оформления акта приема-передачи квартиры.

    Остальные ведомства

    За загрязнение природы платят независимо от собственности на отходы

    Росприроднадзор прокомментировал решение Верховного суда РФ от 09.02.2016 по делу № АКПИ15-1379 о признании не действующими с 01.01.2016 абзацев второго, седьмого, восьмого и тринадцатого письма Росприроднадзора от 03.06.2013 № ВК-06-01-36/7676. Напомним: Верховный суд РФ признал, что спорные положения указанного письма незаконно устанавливают конкретного субъекта платы (собственника отходов).

    Федеральная налоговая служба

    Обновлена форма расчета по налогу на прибыль для налоговых агентов

    ФНС России обновила форму налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, а также Порядок его заполнения. Прежняя форма расчета, утвержденная  приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@, отменена. Не будет действовать и Инструкция по заполнению старой формы, утвержденная приказом МНС России от 03.06.2002 № БГ-3-23/275.

    Минфин

    Объекты с высокой энергетической эффективностью льготируются по налогам

    Минфин России разъяснил, как применять постановление Правительства РФ от 17.06.2015 № 600 «Об утверждении перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности» в отношении амортизации и налогообложения налогом на имущество объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.

    Федеральная налоговая служба

    Утилизационный сбор: штамп в паспорте самоходного транспортного средства, прицепа

    ФНС России сообщила, какую форму штампа использовать для проставления отметки об уплате утилизационного сбора в паспорте самоходной машины и других видов техники, а также паспорте транспортного средства (в отношении прицепов к колесным транспортным средствам).

    Федеральная налоговая служба

    ФНС разрешает АО и ООО сдавать отчетность без печати

    ФНС России сообщила, что назначена координатором мониторинга применения правовых актов, изданных во исполнение плана мероприятий ("дорожной карты") "Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". В рамках этой деятельности ФНС России приказала своим управлениям по субъектам РФ провести информационную кампанию о необязательности наличия печати для АО и ООО.

    Федеральная налоговая служба

    Утверждена новая форма декларации по УСН

    ФНС России утвердила форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН,  формат ее представления в электронной форме и Порядок ее заполнения.  Новшества вступают в силу с 10.04.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Измененные коды отчетных периодов в отчетности по налогу на имущество организаций

    ФНС России сообщила, какие коды следует указывать при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций по строке "Отчетный период (код)".

    Банк России

    Как и когда публикуют отчетность акционерные общества

    Банк России проинформировал акционерные общества о том, как и когда им следует раскрыть годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2015 год. Банк России напомнил, что отсутствие подлежащей раскрытию информации  без достаточных на то причин является основанием для привлечения акционерного общества к ответственности.

    Президент: законы и указы

    НДС: завершение таможенной процедуры свободной таможенной зоны в СЭЗ в Калининградской области

    В Налоговом кодексе РФ прописаны налоговые последствия по НДС, возникающие в рамках экспортных операций при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны (СЭЗ) в Калининградской области. Закон применяется к правоотношениям, возникшим с 01.04.2016.

    Федеральная налоговая служба

    Налог на прибыль: переход с ежемесячных авансовых платежей на квартальные

    С 01.01.2016 порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций претерпел изменения. Теперь квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают, в частности, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал. Раньше этот лимит составлял 10 млн рублей. 

    Арбитражные суды

    Вычет ошибочно начисленного НДС возможен

    Единственный участник внес денежный вклада в имущество компании. Компания ошибочно начислила на эту сумму НДС, как на аванс, хотя операция является необлагаемой. 

    Президент: законы и указы

    Создание крупных «пирамид» уголовно наказуемо

    Вводится уголовная ответственность  за создание «пирамид» в крупном или особо крупном размере. Наказывать будут за привлечение денежных средств и иного имущества физических и юридических лиц, при котором выгода  предоставляется этим лицам за счет привлеченных денежных средств и иного имущества других физических и юридических лиц. 

    Верховный Суд

    НДС: продавая в России и на экспорт, общехозяйственные расходы надо распределять

    Компания приобретала сырье в России, а готовую продукцию отгружала на экспорт и продавала на внутреннем рынке. Технологический процесс таков, что выпуск всей  продукции производится одновременно. "Входной" НДС по общехозяйственным расходам компания в полной сумме предъявляла к вычету в период приобретения и принятия к учету товаров (работ, услуг).

    Минфин

    Налогообложение возмещенных по суду ранее потраченных целевых средств

    При получении возмещения по решению суда ранее потраченных целевых средств организация не получает экономической выгоды. Поэтому ранее потраченные средства целевого финансирования необходимо скорректировать на указанную сумму возмещения. 

    Президент: законы и указы

    Нарушения в сфере бухгалтерского учета административно наказуемы

    Внесены изменения в Кодекс РФ об административных правонарушениях, в том числе в статью 15.11. Они ужесточают административную ответственность за нарушения в сфере бухгалтерского учета и отчетности, расширяют перечень наказуемых действий (бездействия). Размер и вид ответственности теперь зависят от того, впервые совершено правонарушение или повторно. Основания для освобождения должностных лиц от ответственности не изменились.

    Минфин

    Индексируемые оклады – в расходы на оплату труда

    Организация ежемесячно индексирует оклады сотрудников с учетом изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. Минфин России разъяснил, при каких условиях можно учесть в «налоговых» расходах должностные оклады, размер которых постоянно меняется.

    Зарплата - дважды в месяц, НДФЛ – в конце месяца

    ФНС России еще раз объяснила, когда работодателю нужно перечислять НДФЛ с зарплаты. Особенность рассмотренной ситуации: зарплата за вторую половину месяца выплачивалась двумя частями в следующем месяце.

    На ребенка, призванного в армию, «детский» вычет по НДФЛ предоставляется

    По мнению Минфина России, сотруднику можно предоставить «детский» вычет по НДФЛ в период нахождения ребенка, не достигшего 24-летнего возраста, в академическом отпуске из-за призыва на военную службу.

    Пользуетесь имуществом безвозмездно? Ваш доход – это стоимость аренды

    Минфин России снова напомнил: при получении имущества в безвозмездное пользование по договору ссуды следует признать внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом. Размер дохода определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

    Повторная регистрация в ОЭЗ - не в убыток

    Минфин России допустил применение пониженных ставок по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в случае его повторного включения в реестр резидентов ОЭЗ.

    Размер госпошлины не зависит от места розничной торговли алкоголем

    Минфин России сообщил, что дифференциация размеров госпошлины за лицензию на розничную продажу алкоголя в зависимости от места осуществления розничной торговли (городское или сельское поселение) не предусмотрена.

    Фонд социального страхования

    Мнение ФСС РФ о начислении страховых взносов

    ФСС РФ направил для использования в работе обзор ответов на вопросы об исчислении и уплате страховых взносов по обоим видам обязательного социального с страхования. Существенная часть обзора составлена на основе прошлогодних писем Минтруда России и представляет интерес для коммерческих организаций.

    Куда платит НДФЛ в 2016 году предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД

    НДФЛ с доходов сотрудников, занятых в УСН-деятельности, ИП нужно перечислять в бюджет по своему месту жительства. А НДФЛ с доходов сотрудников за участие во «вмененной» деятельности, — в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением бизнеса, подпадающего под уплату ЕНВД.
    Правительство

    В апреле патентные пошлины обновятся

    Правительство РФ ввело новые патентные пошлины – за рассмотрение ходатайства об ознакомлении с документами заявки на изобретение, полезную модель, промышленный образец, товарный знак, знак обслуживания и принятие решения по результатам рассмотрения ходатайства, за ознакомление заявителя с запрошенными документами. Переименованы и увеличены существующие патентные пошлины.

    Содержать «отступное» имущество не всегда накладно

    Имущество, полученное по договору об отступном и предназначенное для реализации, не является амортизируемым. Расходы на его содержание можно учесть в расходах по налогу на прибыль в момент, когда принято решение о его реализации. 

    Минфин России разъяснил: если из одного объекта недвижимости, облагаемого по кадастровой стоимости, в результате раздела образовалось два самостоятельных объекта, то платить налог по каждому из них нужно не дожидаясь включения их в перечень, формируемый Росреестром.

    Федеральная налоговая служба

    Налогоплательщик утрачивает право на применение ЕНВД с начала того квартала, в котором допущено превышение  ограничения по средней численности работников. С этого же дня ему следует начать применять контрольно-кассовую технику в общеустановленном порядке. 

    Минфин России напомнил: при определении пропорции для раздельного учета НДС выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления учитывается в составе облагаемых НДС операций.

    ФНС России направила территориальным налоговым органам  для использования в работе Определение ВС РФ от 27.11.2015 № 306-КГ15-7673 по делу № А12-24270/2014 - о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения НДС и налога на прибыль путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольного лица.

    Минфин России сообщил, какими нормативными документами следует руководствоваться по вопросу об обращении взыскания на деньги, находящиеся на номинальном банковском счете, если его владелец не уплатил или не полностью уплатил налоги.

    ФНС России разъяснила, как налоговому агенту отразить в расчете по форме 6-НДФЛ различные виды доходов, имеющие одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ. Напомнила, как указать «переходящую» выплату зарплаты. И сообщила, как внести в форму 6-НДФЛ данные о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

    Минфин России объяснил, как указывать дополнительную информацию в счете-фактуре при условии сохранения формы счета-фактуры.

    Если в качестве вклада в уставный капитал  немецкий участник вносит причитающиеся ему от российской организации дивиденды, с суммы дивидендов сначала нужно уплатить налог на прибыль. И только после этого можно определить, отвечает ли совокупная доля немецкого участника условиям международного договора о льготном налогообложении. Данное разъяснение распространяется и на участников из других стран, международные договоры которых с РФ содержат аналогичные условия по налогообложению дивидендов. 

    Минфина России рассмотрел вопрос об учете земельного налога в расходах по налогу на прибыль. Из разъяснения следует: рискованно учитывать в расходах сумму земельного налога за период, когда земельный участок, приобретенный в собственность, фактически не использовался в хозяйственной деятельности.

    Минфин России напомнил, над чем работают комиссии по легализации налоговой базы, созданные при налоговых органах в рамках осуществления налогового контроля. 

    ФНС России объяснила, как заполнять поле "Статус налогоплательщика" справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов иностранных сотрудников из государств - членов ЕАЭС. Даны разъяснения по заполнению разделов 3 и 5 справки в отношении дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ.

    Если полученные подрядчиком от заказчика суммы необоснованного обогащения являются оплатой стоимости выполненных работ, то эти суммы включаются в базу по НДС. Счет-фактуру подрядчик выписывает в одном экземпляре – только для себя.  

    Минфин России дал разъяснения о налоговых рисках, сопровождающих проведение работодателями мероприятий по развитию физической культуры и спорта.

    Минтруд России дал разъяснение об обеспечении  средствами индивидуальной защиты (СИЗ) сотрудников связи, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением. Но письмо также применимо к работникам смежных должностей и профессий всех видов экономической деятельности.

    Фонд социального страхования

    В форме 4-ФСС изменился состав полей на титульном листе. В таблице 2 раздела 1 по-другому заполняется строка 3 (в ней не надо будет указывать пособия по временной нетрудоспособности лиц, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС) и строка 14 (социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению больше не отражается как финансируемое из федерального бюджета. В связи с этим из таблицы 5 раздела 1 исключили строку 6). Откорректирована таблица 3 раздела 1. Изменилась таблица 6 раздела 2. Появился новый шифр плательщиков страховых взносов. Перечисленные корректировки нашли отражение в Порядке заполнения обновленной формы 4-ФСС. Новшества применяются при представлении формы 4-ФСС, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, начиная с I квартала 2016 года.

    Уплату НДС российской организацией при приобретении товаров у белорусской организации подтверждает заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, оформленное в соответствии с приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

    ФНС России сообщила, что передача и регистрация наименования товара, услуги и адреса применения контрольно-кассовой техники в ЭКЛЗ не предусмотрены. 

    Минфин России разъяснил, какие объекты признаются имеющими высокий класс энергетической эффективности и как это влияет на налогообложение прибыли и расчет налога на имущество организаций.

    Агент, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы",  продал покупателям бракованный товар принципала, а затем по его поручению  купил другой товар для замены. Принципал возместил агенту понесенные расходы. Минфин России объяснил агенту, как учесть при налогообложении полученную от принципала сумму.

    Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и имеющая нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом, обязана нести расходы по содержанию и техническому обслуживанию общего имущества дома. По мнению Минфина России, она вправе включить в «налоговые» расходы обязательные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома.

    Страховые взносы в ПФР у предпринимателей в 2016 году

    Минтруд России пояснил смысл дифференцированного подхода к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода. Отдельно отмечено, что определение размера взносов на пенсионное страхование исходя из дохода предпринимателя не увязывается с конечным результатом предпринимательской деятельности за 2015 год (прибыль, убыток). 

    Минфин России рассмотрел вопрос о налогообложении налогом на прибыль и НДС денежных средств, полученных из бюджета в связи с изъятием земельного участка для государственных нужд. А именно – компенсацию за изъятие части земельного участка и компенсацию расходов по ликвидации основных средств.

    ФНС России опубликовала обновленные контрольные соотношения, применяемые к расчету по форме 6-НДФЛ. По сравнению с прежней редакцией стало меньше внутридокументарных соотношений (между отдельными показателями внутри формы 6-НДФЛ).

    Минфин России рекомендовал определять размер оценочного обязательства как величину, необходимую непосредственно для исполнения (погашения) обязательства по состоянию на отчетную дату.

    Если компания присвоила объекту незавершенного строительства адрес, она должна поставить его на налоговый учет как обособленное подразделение. Это нужно сделать, например, потому, что законодательством не запрещена передача в аренду объектов незавершенного строительства.

    Высший суд признал недействующими c 01.01.2016 некоторые положения письма Росприроднадзора от 03.06.2013 № ВК-06-01-36/7676. Письмо посвящено взиманию платы за негативное воздействие на окружающую среду в виде размещение отходов. Оспорено утверждение Росприроднадзора о том, что плата за размещение отходов взимается их с собственника.

    При поставке продукции в адрес одного покупателя в рамках долгосрочного договора возможно выставление одного счета-фактуры по товарам, отгруженным в течение пяти календарных дней, с отражением в нем в отдельных позициях каждого вида товара.

    ФНС России разъяснила, какую информацию должен содержать документ, подтверждающий постоянное местопребывание лица в том или ином государстве для целей применения международных соглашений (конвенций) об избежании двойного налогообложения. И сообщила, как использовать такой документ.

    Сельскохозяйственный товаропроизводитель вправе облагать налогом на прибыль по нулевой ставке сумму возмещения ущерба, понесенного в результате падежа животных из-за некачественного корма. По мнению Минфина России, этот доход напрямую связан с основным видом сельскохозяйственной деятельности.

    ФНС России дала разъяснение малому предприятию о заполнении машиночитаемых форм бухгалтерской (финансовой) отчетности – обычной (по КНД 0710099) и упрощенной (по КНД 0710096). Сокращение количества показателей и, как следствие, количества листов в данных формах возможно только после внесения соответствующих изменений в документы бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 26.01.2016 г. № 03-11-09/2852. В нем разъяснено: предприниматель, работающий самостоятельно и уплачивающий ЕНВД, может уменьшить сумму «вмененного» налога на страховые взносы, перечисленные до подачи налоговой декларации. 

    Организация выдала беспроцентный заем сотруднику  в конце ноября 2015 года. Возврат займа осуществляется двумя частями: в середине января и в середине февраля 2016 года. В такой ситуации доход в виде материальной выгоды возникнет у сотрудника 31.01.2016 и 29.02.2016.

    В Кодекс РФ об административных правонарушениях внесены очередные новшества. С 20.03.2016 юридические лица, передавшие, предложившие или обещавшие  за пределами РФ незаконное вознаграждение от своего имени, будут привлекаться к административной ответственности.  С 28.06.2016 будет введена ответственность по деятельности репозитариев, а также по нарушениям заключенных не на организованных торгах договоров репо, договоров - производных финансовых инструментов, а также договоров иного вида, предусмотренных нормативными актами Банка России.

    ФНС России направила для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России, адресованные налогоплательщикам ЕНВД по двум видам деятельности: розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров; розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. В письме рассмотрены последствия изменения величины физического показателя, а также снятия с учета не с начала налогового периода. 

    Фонд социального страхования

    ФСС РФ систематизировал информацию по обязательному социальному страхованию иностранцев, работающих в РФ по трудовым договорам. Фонд дал разъяснения об объекте обложения взносами, базе для их начисления, о тарифах страховых взносов по обоим видам обязательного социального страхования, а также о страховом обеспечении, причитающемся иностранным гражданам.

    С 20.03.2016 Кодекс РФ об административных правонарушениях дополняется статьей 14.62. Она вводит новый административный штраф  - за привлечение денежных средств и иного имущества физических и юридических лиц, при котором выгода  предоставляется этим лицам за счет привлеченных денежных средств и иного имущества других физических и юридических лиц. Ответственность возникает при отсутствии деятельности по  использованию привлеченных денежных средств и имущества в объеме, сопоставимом с объемом привлечения. 

    Минфин России дал разъяснение по установлению нулевой налоговой ставки по налогу, уплачиваемому при применении ПСН, для впервые зарегистрированных ИП. По мнению финансового ведомства, субъекты РФ вправе выделять из одного вида предпринимательской деятельности несколько подвидов, относящихся к производственной, социальной и (или) научной сферам, а также к сфере бытовых услуг населению. 

    Минфин России дал разъяснения о том, как указывать в графе 15 книги покупок стоимость товаров, ввозимых в РФ. По мнению финансового ведомства, в ней следует отражать таможенную стоимость ввозимых товаров, увеличенную на сумму таможенных пошлин, акцизов по подакцизным товарам и сумму НДС.

    С 09.03.2016, если в отношении организации проводится процедура банкротства, то за получением пособия по временной нетрудоспособности (в части, финансируемой за счет средств ФСС РФ), по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком сотрудникам следует обращаться в территориальный орган ФСС РФ. 

    Фонд социального страхования

    ФСС РФ обобщил основные новшества, вступившие в силу с начала года. Они коснулись регистрации страхователей, проведения контрольных мероприятий по страхованию «от несчастных случаев», урегулирования задолженности страхователей по этому виду страхования. Также фонд напомнил об увеличении до 718000 рублей предельной величины доходов, с которой уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Правление ПФ РФ утвердило форматы сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) в форме электронного документа. Распоряжение Правления РФ РФ вступает в силу с 01.04.2016.

    Минфин России напомнил: при выдаче подарочных сертификатов и реализации в розницу товаров на сумму, указанную в подарочном сертификате, эмитент сертификата должен выдать покупателю кассовый чек. В этом случае выставлять счет-фактуру не требуется. 

    Минтруд России не изменил мнение о том, как определить сумму штрафа за непредставление расчета по форме 4-ФСС. При расчете этого штрафа сумму страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода следует уменьшить на сумму расходов организации на цели обязательного социального страхования за аналогичный период.

    Уточнена максимальная сумма административного штрафа за незаконное воспроизведение на товаре чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. Такой штраф не может превышать пятикратный размер стоимости товара - предмета административного правонарушения.

    По мнению Минфина России, организация не вправе создать в налоговом учете резерв сомнительных долгов в отношении своих денег в банке, у которого отозвана лицензия. Объяснение простое: размещение денег на банковском счете не связано с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

    Минфин России дал еще одно разъяснение в связи с изменением с 01.01.2016 даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. На этот раз речь идет о беспроцентном займе. Если в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах задолженность по беспроцентному займу не погашалась (полностью или частично), то в прошлых налоговых периодах налогооблагаемого дохода у заемщиков не возникает.

    Минфин России напомнил: при предоставлении персонала иностранному заказчику место реализации услуг для целей налогообложения НДС определяется по-разному – в зависимости от фактического места выполнения работы. 

    Минфин России не изменил позицию по вопросу о налогообложении НДФЛ сумм, возмещенных работодателем сотрудникам за присмотр и уход за их детьми в дошкольных образовательных организациях. По мнению ведомства, такие суммы облагаются НДФЛ. Освобождается от налогообложения только непосредственно компенсация стоимости обучения детей.

    При получении участником рекламной акции подарочного сертификата в качестве приза НДФЛ уплачивается только с превышения необлагаемой  налогом суммы, по специальной налоговой ставке.  При этом датой фактического получения  налогооблагаемого дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении сертификата.


    Минфин России напомнил: контроль соответствия цен рыночным в рамках контролируемых сделок не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок. 

    Минфин России напомнил о том, что российская организация (налоговый агент по налогу на прибыль) при выплате иностранным организациям доходов обязана в сроки, установленные законодательством, представлять в налоговую инспекцию информацию о выплаченных суммах доходов и удержанных налогов.

    При определении налоговой базы прибыль от основной деятельности нельзя уменьшить на сумму убытка, полученного от операций с необращающимися на организованном рынке ценными бумагами. Однако можно уменьшить прибыль, полученную при совершении операций с вышеуказанными ценными бумагами, на сумму убытка, полученного от основной деятельности.

    Внесены изменения и дополнения в главу 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ. Они касаются зачета и уплаты государственной пошлины при действиях с судебными приказами. Новшества вступают в силу с 01.06.2016.

    Акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью может не использовать печать для целей представления в налоговый орган документов, служащих основанием и подтверждающих правильность исчисления, уплаты, удержания и перечисления налогов и сборов. Но только если федеральным законом не предусмотрена обязанность общества использовать печать, и в его уставе не содержатся сведения о наличии у него печати.

    ФНС России еще раз пояснила, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ и представить его в налоговую инспекцию.  Отдельно сказано об отражении в разделах 1 и 2 «переходящих» операций, которые начались в одном квартале (календарном году) и закончились в другом.

    Уточнен минимальный срок хранения документов по личному составу в государственных органах, органах местного самоуправления, в государственных и муниципальных архивах и в иных организациях. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 22.10.2004 № 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации".

    Минфин России прокомментировал вопрос налогообложения НДФЛ компенсационных выплат при увольнении сотрудника по инициативе работодателя. Для определения не облагаемого НДФЛ трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного - для лиц, уволенных из организаций на Крайнем Севере и приравненных местностях) выплаты при  увольнении учитываются в общей сумме. 

    Минфин России разъяснил, что обязанность по уплате транспортного налога зависит от  государственной регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия или использования налогоплательщиком. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах, а также в случае угона или возникновения права на налоговую льготу.

    Плательщиком НДС является организация, а не ее структурные подразделения. Поэтому при раздельном учете НДС необходимо использовать данные об отгрузке в целом по всей организации, но с использованием данных по ее обособленным подразделениям.

    Ратифицирована Конвенция о работе на условиях неполного рабочего времени, принятая на 81-й сессии Генеральной конференции Международной организации труда в Женеве 24.06.1994. Конвенция призвана способствовать тому, чтобы политика в области занятости учитывала роль работы на условиях неполного рабочего времени в деле создания дополнительных возможностей занятости. Конвенция декларирует необходимость обеспечения защиты трудящихся, занятых неполное рабочее время, в таких областях, как доступ к занятости, условия труда и социальное обеспечение.

    Минфин России дал разъяснения налоговым агентам о льготном налогообложении доходов от источников в РФ иностранных организаций, имеющих фактическое право на эти доходы. 

    ФНС РФ напомнила, что с 09.02.2016 заявление на получение патента в целях ПСН подается по новой форме с указанием конкретной налоговой ставки.

    Для целей Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" к должностным лицам, на которых возложено ведение бухгалтерского учета, относятся руководители и другие работники организаций, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

    Вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии акционерного общества не облагаются страховыми взносами. Объекта обложения взносами не возникает, потому что вознаграждения выплачиваются на основании решения общего собрания акционеров, а не по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

    Откорректирована форма налоговой декларации по ЕСХН и уточнен порядок ее заполнения. В частности, на титульном листе исключен обязательный реквизит «Место печати». В раздел 2 введена новая строка для указания налоговой ставки.

    С 2016 года изменен порядок расчета коэффициента владения в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Теперь за полный месяц владения принимается месяц, в течение которого собственник владел объектом более 15 дней.

    С 01.03.2016 отменяется увеличение коэффициента к плате за нанесение ущерба федеральным трассам грузовыми автомобилями массой свыше 12 тонн. Коэффициент по-прежнему будет равен 0,41 (а не 0,82, как предполагалось сделать с 1 марта текущего года). Кроме того, до 01.07.2017 «заморожена» ежегодная индексация размера платы в соответствии с фактическим изменением индекса потребительских цен.

    Минфин РФ разъяснил, что при расчете пропорции для раздельного учета НДС нужно учитывать процентный (купонный) доход по ценной бумаге (облигации). Стоимость услуг по предоставлению займа считается равной начисленным процентам.

    Отозваны собственные письма ФНС России и два письма, которыми налоговая служба направляла письма Минфина России для сведения и использования в работе. Большая часть отозванных документов противоречит Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденному Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.

    Росстат напомнил об административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней. Сейчас за подобное нарушение предусмотрен административный штраф: в отношении должностных лиц - от 300 до 500 руб., в отношении юридических лиц - от 3000 до 5000 руб. 

    ФНС России ответила на вопрос о перерасчете по итогам года пеней по авансовым платежам при УСН, если они вносились с опозданием. Если по итогам года авансовые платежи превысили сумму налога, то пени уменьшаются соразмерно исчисленной сумме налога с предварительным пересчетом авансовых платежей. Налоговая инспекция сделает это в автоматизированном режиме.

    По мнению Минфина России,  торговый сбор в г. Москве не уплачивается в отношении торговли сопутствующими товарами при оказании конкретных бытовых услуг населению (ритуальные услуги, услуги ателье, парикмахерских, металлоремонта, ремонта обуви и т.п.).

    Рекомендованные формы расчета следует применять по утилизационному сбору в отношении самоходных машин или прицепов. Формы адресованы лицам, которые производят эти машины и прицепы в РФ, а также тем, кто купил указанные транспортные средства в РФ,  но с них еще не уплачен утилизационный сбор. Предусмотрена возможность передачи в налоговую инспекцию расчета в электронной форме.

    Единственный родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, с 01.01.2016 вправе получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но суммировать его с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, рискованно.

    Минфин России разъяснил, как определять размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, если иностранный гражданин  до 01.01.2016 получил (продлил) патент, срок действия которого истекает в 2016 году. Письмо представляет интерес для налоговых агентов по НДФЛ.

    С 01.04.2016 повышены акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, прямогонный бензин и средние дистилляты. Соответствующие изменения внесены в пункт 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ.

    Пенсионный фонд

    С 06.03.2016 вводятся новые формы документов, которые будут применяться в ходе контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Учтены изменения законодательства в связи с «заморозкой» накопительной пенсии в 2014 – 2016 годах. Утверждены новые требования к составлению актов камеральной и выездной проверки по формам 7-ПФР и 16-ПФР.

    Фонд социального страхования

    С 06.03.2016 вводятся новые формы документов, которые будут применяться в ходе контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Утверждены новые требования к составлению актов камеральной и выездной проверки по формам 17-ФСС и 18-ФСС.

    С 06.03.2016 больше не применяются формы документов, которые применялись в рамках контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Также утратили силу изменения, внесенные в указанные формы в конце прошлого года. Отменены требования к составлению актов камеральной и выездной проверки по формам 16-ПФР, 16-ФСС РФ, 17-ПФР и 17-ФСС РФ.

    В письме сказано о том, как платить налог на имущество, налог на прибыль и НДС организации, имеющей обособленные подразделения. Письмо адресовано  автономному учреждению, но эти разъяснения применимы и к коммерческим организациям.

    Минфин России сообщает, что обязанность по уплате налога или сбора прекращается после внесения сведений о ликвидации организации в единый государственный реестр юридических лиц. При этом банки не возвращают неисполненные поручения налоговых инспекций на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов со счетов ликвидированной организации.

    В новом Порядке зафиксировано, что счета-фактуры, выставленные в электронной форме, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью. Для ее формирования применяется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Извещение покупателя теперь формируется по соглашению сторон. Операторы электронного документооборота обязаны обеспечить взаимодействие продавца и покупателя при выставлении электронных счетов-фактур. 

    Минфин России  разъяснил порядок учета доходов и расходов в виде процентов в случае перехода с УСН на общую систему налогообложения с применением метода начисления. Также сказано, почему организация, применяющая УСН, не обязана подавать уточненную декларацию по единому налогу при возврате полученного аванса. 

    Минфин России дал разъяснения о применении торгового сбора в отношении аптечных пунктов. Если их торговую деятельность можно отнести к социальным услугам, то такая деятельность не облагается торговым сбором. 

    ФНС России дала разъяснения о порядке применения НДС при передаче имущества по инвестиционным договорам.  Поводом послужил запрос Росимущества (письмо от 24.11.2015 № 45-07/49328).

    ФНС России затронула отдельные вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Даны разъяснения для случая, когда налоговый агент по НДФЛ производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает - в другом отчетном периоде (зарплату за март выплачивает в апреле).  Кроме того, сказано, как заполнять строки 100, 110 и 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.

    Пенсионный фонд

    Утверждена новая форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах». Ее нужно будет представлять в Пенсионный фонд ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем. В тот же срок копию сведений надо будет передать соответствующему застрахованному лицу.

    Фонд социального страхования

    Утратили силу бланки, которыми оформлялись документы по итогам выездных проверок ФСС РФ: требование об уплате недоимки, пени и штрафов; решение о взыскании недоимки, пени и штрафов в принудительном порядке; решение о взыскании недоимки, пени и штрафов за счет имущества страхователя; постановление о взыскании недоимки, пени и штрафов за счет имущества страхователя.

    Теперь опасно не удерживать НДФЛ с отпускных при предоставлении дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения в связи с повреждением здоровья на производстве. По мнению Минфина России, такие отпускные не относятся к освобождаемым от налогообложения компенсационным выплатам, предусмотренным законодательством РФ. Они являются страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию.

    Минфин России дал разъяснение о налогообложении просроченной дебиторской задолженности по лицензионному договору. По мнению финансового ведомства, эта задолженность не учитывается у кредитора при расчете резерва по сомнительным долгам и не уменьшает его налогооблагаемую прибыль. 

    Минфин России дал разъяснения о налогообложении НДС международных сделок по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору. Речь идет, в частности, о лицензиях на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, на программы для ЭВМ и т. д. Место реализации при такой передаче прав определяется по месту осуществления деятельности лицензиата (покупателя). Налоговые последствия по НДС возникают, если лицензиатом выступает российская организация. При этом важно, в отношении какого именно объекта передаются права.

    Вычет НДС со стоимости работ по созданию нематериального актива можно заявить после принятия нематериального актива к учету на счет 04. Право на вычет действует в пределах трех лет с этой даты, независимо от даты выставления счетов-фактур исполнителем.

    Если компания уплатила госпошлину за переоформление лицензии, подала заявление о выдаче лицензии, а потом отозвала его, сумма госпошлины возврату не подлежит. А вот если заявление с документами еще не подано, а госпошлина уплачена, тогда возврат возможен.

    Налоговая служба направила инспекциям «Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 4 (2015)». Как выразились специалисты налогового ведомства, это сделано «для формирования положительной судебной практики».

    Подтвердить убыток, который получил кредитор при реализации права требования (уступки) долга третьему лицу, следует документами, удостоверяющие наличие долга, право требования которого было реализовано. Если таких документов нет, убыток не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

    Не учитывается в составе расходов при налогообложении прибыли внесенный платеж в обеспечение исполнения денежного обязательства. Речь идет, например, о платеже в обеспечение обязанности возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора. А проценты по обеспечительному платежу, если они предусмотрены договором, учитываются в составе доходов (у вносителя платежа) и расходов (у получателя платежа). 

    Компания, выигравшая судебный спор, имеет право на компенсацию судебных расходов. Сумму возмещения выплачивает проигравшая сторона. Верховный суд РФ разъяснил, какие затраты могут относиться к судебным издержкам, в каком объеме они возмещаются, кому полагается возмещение и т.д.

    Минфин рассказал, как определять налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, если предприниматель разделил площади в принадлежащем ему здании на несколько частей и сдает их по нескольким договорам аренды.

    Налоговая служба рассказала, какие ошибки в заполнении книги покупок могут привести к тому, что программа "АСК НДС-2" выявит несоответствия в декларациях контрагентов. И как избежать таких ошибок при отражении операций по ввозу товаров на территорию РФ.

    При применении УСН расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности учитываются в периодах их оплаты. А страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев (профзаболеваний) признаются «налоговыми» расходами, только если выплаты, на которые начислены взносы, предусмотрены трудовыми и гражданско-правовыми договорами.

    Минфин России дал разъяснения индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, о величине потенциально возможного к получению годового дохода в 2016 году. Он не может превышать 1 млн 329 тыс. руб. (без учета увеличений по отдельным видам деятельности по законам субъектов РФ).

    Ведение реестра карт осуществляет ФБУ "Росавтотранс". Сведения из реестра размещены на официальном сайте ФБУ "Росавтотранс" в разделе "Проверка оборудования" "Карты ЕСТР".

    Налог в отношении таких объектов надо уплачивать только в том случае, если субъектом РФ, на территории которого находится эта квартира или дом, принят закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении указанного имущества. Если же закона нет, то налог не уплачивается.

    Если при оплате командировочных расходов на территории иностранного государства работник рассчитывался своей рублевой картой, то пересчитывать истраченную сумму в иностранной валюте в рубли следует по курсу обмена, который действовал на момент проведения платежа. Этот курс можно подтвердить справкой о движении денежных средств на счете работника, заверенной банком.

    Минфин России ответил, как учесть при налогообложении выплаты сотрудникам, если расчет средней зарплаты производился по правилам коллективного договора или локального нормативного акта. Организация вправе включить такие выплаты в состав «налоговых» расходов.

    Минфин России ответил на вопрос о расчете водного налога за период ремонта у водопользователя средств измерений объемов воды. Налог рассчитывают по аналогии с ситуацией, когда водопользователь вообще не имеет средств измерений. Если происходит забор воды из водного объекта, находящегося в федеральной собственности, то ставка водного налога применяется с дополнительным коэффициентом. 

    Работодатели должны не реже одного раза в год проводить обучение работников рабочих профессий оказанию первой помощи пострадавшим. Вновь принимаемые на работу проходят обучение не позднее одного месяца после приема на работу.

    Инспекция, в которой компания состояла на учете до смены адреса, вправе вынести решение о проведении выездной налоговой проверки даже в день снятия с учета по прежнему адресу, вплоть до момента внесения записи в ЕГРЮЛ.

    При приобретении квартиры у работодателя работник вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами.

    Налоговая инспекция примет справку 2-НДФЛ, в которой не указан ИНН физического лица, если нет других нарушений форматно-логического контроля. А вот внесение некорректного ИНН (присвоенного иному физическому лицу) является налоговым правонарушением.

        Минфин России дал разъяснения общего характера о транспортном налоге и акцентировал внимание на его отличии от платы за вред автодорогам. Указанная плата не относится к налоговым платежам, так как она не регулируется Налоговым кодексом РФ. Вопросы, касающиеся ее установления, относятся к компетенции Минтранса России.

    В связи с утверждением в 2015 году нового перечня медицинских товаров, реализация которых в России освобождена от налогообложения НДС, и отменой прежнего перечня некоторые медицинские товары попали в льготируемый список только в прошлом году. Минфин Россси сообщает, что их реализация освобождена от налогообложения НДС с 13.10.2015.

    Уточнены прописанные в Налоговом кодексе РФ правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций. Правки затронули порядок расчета прибыли и ее учета для целей налогообложения, порядок определения доли участия, порядок применения договоров об избежании двойного налогообложения и т. д. Отдельные изменения вступают в силу с 15.03.2016.

    Минфин России разъяснил, почему доход в виде штрафа за нарушение условий договора, который российская организация выплатила иностранному физическому лицу, облагается НДФЛ по ставке в соответствии с налоговым статусом получателя данного дохода (резидент или нерезидент РФ).

    В статье 269 Налогового кодекса РФ изменены пункты 2 — 4 и добавлены новые пункты 5 — 13. В частности, детализировано понятие контролируемой задолженности перед иностранной организацией для целей налогового учета процентов по долговым обязательствам. Уточнено, какая задолженность не является контролируемой. Прописан порядок признания расходов в виде процентов, если размер контролируемой задолженности превышает предельную величину. Эти изменения вступают в силу с 01.01.2017. А с 15.02.2016 действуют специальные условия для непризнания задолженности российских организаций контролируемой.

    Статья 333.19 Налогового кодекса РФ дополнена подпунктом 6.1. Определен размер госпошлины при оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, иных федеральных государственных органов, Центрального банка РФ, государственных внебюджетных фондов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами.

    Ответственность за нарушение порядка возврата денежных средств, уплаченных нерезидентам по невыполненным контрактам, разделена на две части: штраф за несвоевременный возврат и штраф за невозврат.

    Минфин России в очередной раз подтвердил, что счет-фактуру не запрещено выставить по истечении пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Выставленные с опозданием счета-фактуры не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом.

    Для возврата НДФЛ, переплаченного физическим лицом в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ, нужно подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию с приложением подтверждающих резидентство документов, полученных от российского работодателя. Можно использовать любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания лица на территории России.

     

    Срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете (учет расходов на приобретение такого имущества).

    При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (при повременной оплате труда) или фактически выполненную работу (при сдельной форме).

    Если в 2015 году изменилось наименование компании или ее реквизиты, а условия труда работников остались прежними, то внеплановую специальную оценку условий труда проводить не нужно.

    Минтруд России разъяснил работодателям, как предоставлять гарантии и компенсации сотрудникам после проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах, которые проходили аттестацию в 2013 году, и условия труда на них признавались вредными (опасными). Если по итогам спецоценки условия труда признаны безопасными, то гарантии и компенсации сотрудникам не устанавливаются. Если же по результатам спецоценки условия труда не изменились или ухудшились, то должны быть сохранены все ранее предоставленные гарантии (компенсации), а также при необходимости установлены дополнительные льготы.

    Ростат изменил форму заявления о получении патента. Изменения затронули титульный лист (реквизит «Место печати») и вторую страницу (со штрих-кодом "09204027"). Кроме того, заменены штрих-коды на страницах заявления.

    Правительство РФ утвердило методику расчета платы за проезд по платным автомобильным дорогам, в том числе и искусственным дорожным сооружениям. Установлена максимальная плата за километр платной автодороги (моста), а также предельная максимальная плата за километр дороги, созданной или реконструированной на основании концессионного соглашения. Отменены действовавшие временные правила определения стоимости проезда по платным автомобильным дорогам и дорожным объектам.

    Даже если налогоплательщик при составлении декларации не указал наличие льготы, это еще не означает, что он от нее отказался. Свое право на льготу он может реализовать, подав уточненную декларацию.

    Минфин России разъяснил, что расходы на добровольное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда окружающей среде в результате чрезвычайной ситуации на опасном объекте не включаются в состав налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Поскольку такое страхование не является обязательным и не требуется для ведения деятельности.

    По мнению ФНС России, сам по себе факт нахождения физического лица в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года) не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ. Из положений международных договоров об избежании двойного налогообложения следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. 

    Минтруд напомнил о Профессиональном стандарте «Бухгалтер». Поскольку применение этого стандарта вызывает много вопросов, чиновники решили разъяснить некоторые моменты.

    Если компания, которая осуществляет операции, подлежащие освобождению от НДС, не отказалась от освобождения, но выставила счета-фактуры и перечислила налог, она вправе получить вычет.

    Минфин России дал разъяснения о том, как учесть для целей налога на прибыль командировочные расходы в иностранной валюте, осуществленные командированным работником на территории иностранного государства.

    Ростат утвердил новые указания по заполнению формы № ПМ для малых предприятий. Они введены в действие с отчета за январь — март 2016 года. Значимые изменения затронули адресную часть (строка «Почтовый адрес) и раздел 1 формы № ПМ. 

    Банк России

    Значение реквизита 110 в платежном поручении указывать не нужно. Это правило действует с 28 марта 2016 года.

    Утверждены формы документов, которыми оформляются решения налоговых инспекций в отношении отдельных категорий плательщиков акцизов. В частности, это формы решения о возмещении суммы акциза, решения об отказе в возмещении суммы акциза и решения об отмене решения о возмещении суммы акциза. Нововведение касается прежде всего плательщиков акцизов, указанных в пункте 1 статьи 203.1 Налогового кодекса РФ.

    Законодательно закреплены основные вопросы по уплате утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним. Правительство утвердило правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора. Установлены размеры утилизационного сбора в зависимости от видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним. Нормативные документы выпущены в связи с изменениями Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", которые действуют с 01.01.2016.

    Опубликованы новые контрольные соотношения. Они введены для показателей формы 6-НДФЛ. Наиболее важные соотношения — внутридокументарные (между показателями формы 6-НДФЛ) и междокументарные (между показателями формы 6-НДФЛ и иной налоговой отчетности — формы 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль). Также установлена связь показателей формы 6-НДФЛ с данными карточки расчетов организации в бюджетом.

    Минфин разрешил компаниям самостоятельно разрабатывать способы внесения исправлений в первичные учетные документы. При этом надо учитывать требования правовых актов по бухгалтерскому учету и принимать во внимание особенности документооборота. Компании могут ориентироваться на действующие нормативные правовые акты, регулирующие аналогичные вопросы.  

    Установление класса энергетической эффективности для уже эксплуатируемых многоквартирных домов является добровольной процедурой. Под обязательное энергетическое обследование подпадают только те многоквартирные дома, которые построены, реконструированы или прошли капитальный ремонт и вводятся в эксплуатацию, а также те, которые подлежат государственному строительному надзору.

    Минфин России уточнил, что зачету подлежат только те налоги, уплаченные за рубежом, которые аналогичны российскому налогу на прибыль организаций, установленному главой 25 Налогового кодекса РФ. По мнению финансового ведомства, аналогичность иностранного налога следует из его названия и из законодательства соответствующего государства.

    С 1 февраля на 7% проиндексированы социальные выплаты, пособия и компенсации. В том числе, увеличились размеры детских пособий.

    Минфин разъяснил, на какую дату с 2016 года следует признавать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами для целей НДФЛ.

    Если срок договора аренды превышает отчетный период, то расходы в виде единовременного арендного платежа признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды.

    Если ИНН не указан, будет сформирован «Протокол приема сведений о доходах физических лиц» с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». И если других нарушений не обнаружено, справка будет считаться прошедшей форматно-логический контроль и подлежащей приему.

    Новые нормы статьи 269 Налогового кодекса РФ о предельных значениях процентных ставок по долговым обязательствам в рублях и в иностранной валюте применяются в отношении процентов, начисленных с 01.01.2015 по договорам, заключенным как до 01.01.2015, так и после этой даты. Разъяснение важно для российских взаимозависимых лиц, получивших в 2015 году доходы в виде процентов по контролируемым сделкам.

    Минфин России разъяснил, как учесть при налогообложении прибыли убыток  от уступки требования, если должник признан банкротом и в отношении него открыта процедура конкурсного производства. По мнению финансового ведомства, первоначальный кредитор должен признать убыток на дату уступки права требования.

    Владельцы большегрузов, обнаружившие утрату или неисправность в работе бортового устройства обязаны сообщить об этом в ЦИПП. Оплата в счет возмещения вреда в данном случае будет осуществляться посредством формирования Маршрутной карты.

    Из титульного листа убрали знак «МП» - отпадает необходимость ставить печать. Изменились штрих-коды листов – титульного, раздела 1 и раздела 3, а также в Разделе 2 теперь появится новая строка – «ставка налога». Обновленная форма применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

    Роструд напомнил работодателям о необходимости исполнения норм трудового законодательства и дал рекомендации, связанные с организацией труда в холодное время на открытой территории или в неотапливаемых помещениях.

    В Приложении 2 к письму приведен сводный перечень государств и зависимых территорий, с которыми в настоящее время Россия имеет действующие международные договоры в отношении обмена налоговой информацией.

    Все малые (включая микро-) предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчетность по формам сплошного федерального статистического наблюдения малого и среднего предпринимательства по итогам 2015 года в территориальные органы Росстата.

    Поправками предусмотрено, что документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя или нотариуса.

    Сумма административного штрафа, который компания оплачивает за работника, облагается НДФЛ.
    Пенсионный фонд

    Страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, должен представлять о каждом работающем у него застрахованном лице следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; ФИО; ИНН. Новый отчет называется «Сведения о застрахованных лицах» и составляется по форме СЗВ-М.

    Минфин России разъяснил, как поставщику определять налоговую базу по НДС при расчетах по договору, согласно которому обязательство по оплате выражено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условных единицах).

    Минтруд отметил, что удаленное сотрудничество с иностранцами нужно осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений. В соответствии с Законом № 212-ФЗ выплаты по ГДП, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

    С 1 января 2016 года изменился срок владения имуществом по истечении которого владелец освобождается от НДФЛ при его продаже. Срок увеличен до 5 лет, но только для той недвижимости, что оформлена в собственность после 1 января 2016 года. Для тех, кто получил недвижимость в собственность до 1 января 2016 года срок остается прежним - 3 года.

    Оператор ежедневно единым платежом перечисляет в доход федерального бюджета денежные средства в сумме всех платежей, произведенных владельцами ТС в счет возмещения вреда, наносимого федеральным трассам фурами массой свыше 12 тонн.

    В составе расходов на командировки можно учесть затраты на аренду квартиры. Даже в случае, когда работник не предоставил копии документов, подтверждающих право собственности арендодателя на сдаваемое помещение.

    Налоговая служба рассказала, как применять вычеты по НДС, если товары (работы, услуги), имущественные права приобретены, но не использованы в период применения УСН.
    Пенсионный фонд

    Утверждены новые формы документов, применяемых при осуществлении ПФР России зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов. В частности, это акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (форма 21-ПФР), заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 22-ПФР) и другие.

    Усовершенствовано законодательство о банкротстве. Внесены поправки в ряд законодательных актов.

    В комментируемом письме налоговики разъяснили, что НДФЛ вносят по месту учета обособленного подразделения, даже если у него нет отдельного баланса и собственного банковского счета. И независимо от того, какой договор заключен с физлицом - трудовой, гражданско-правовой или оба одновременно.

    ФНС России направила для использования в работе обзор судебных актов, вынесенных Конституционным Судом РФ и Верховным Судом РФ по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года.

    В комментируемом письме говорится о том, при каких обстоятельствах налогоплательщик, списавший в расходы сумму безнадежного долга, должен внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль.

    Если в товариществе сменился ответственный участник, ведущий общий учет, вычет НДС с аванса, уплаченного другим ответственным участником, получить нельзя.

    Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.

    Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если эти обособленные подразделения состоят на учете в одной инспекции.

    Отсутствие печати в первичных документах не является причиной для исключения затрат из расходов по налогу на прибыль. Если, конечно, присутствуют все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

    Как только основное средство перестанет соответствовать хотя бы одному критерию пункта 4 ПБУ 6/01, его можно списывать.
    Банк России

    Письмо Банка России будет интересно компаниям, которые занимаются розничной торговлей продтоварами, стройматериалами, автомобилями, легкими автотранспортными средствами и т. д. Особенно тем, которые по каким-либо причинам не сдают в банк наличные, но при этом на их счета регулярно (больше одного раза в неделю) поступают зачисления по «безналу». Такие операции Банк России называет сомнительными и собирается уделять им повышенное внимание.

    С1 января 2016 года организации, осуществляющие розничную продажу алкоголя, в том числе при оказании услуг общественного питания, должны представлять сведения в ЕГАИС об объемах оборота алкоголя в части его закупки.

    В платежном документе на перечисление суммы налога в бюджет должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

    При возврате товаров ненадлежащего качества продавцу, применяющему упрощенную систему налогообложения, выставлять счета-фактуры с выделением НДС не нужно.

    Налоговая служба напомнила налоговым агентам об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.

    Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год.

    Если компания не смогла доказать, что выбытие произошло в результате наступления событий, не зависящих от ее воли, НДС надо исчислить по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 НК РФ - как при безвозмездной реализации имущества.

    Сумма оплаты учитывается в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При этом подтверждающим документом в отношении таких расходов будет служить отчет оператора, в котором указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения.

    По мнению Минфина, «упрощенец» с объектом «доходы минус расходы», ведущий несколько видов деятельности, один из которых подпадает под уплату торгового сбора, не должен вести раздельный учет.

    Если перечисленный минимальный налог при УСН оказался больше, чем сумма авансовых платежей, то пени, начисленные за их неуплату, следует соразмерно уменьшить.

    При продаже товара по цене ниже закупочной стоимости восстанавливать входной НДС не нужно.

    Минфин напомнил, что при расчете дивидендов в показателе Д2 отражаются дивиденды, полученные организацией, за вычетом удержанного с них налога. Дивиденды, облагаемые по ставке 0%, в этом показателе не учитываются.

    При продаже недвижимости, находящейся вне места нахождения обособленного подразделения, представить налоговую декларацию и уплатить налог на имущество нужно в сроки, установленные для авансового расчета и авансового платежа.

    Если декларацию в электронной форме в налоговый орган сдает представитель руководителя или главного бухгалтера, то помимо информационного сообщения о полномочиях такого лица, налогоплательщик должен направить в инспекцию копию доверенности.

    Непрерывный срок временного пребывания в РФ иностранного гражданина, прибывшего в порядке не требующем получения визы не может превышать 90 суток.

    Увеличены штрафы для должностных лиц за нарушение порядка представления статистических данных. Отныне штраф может варьироваться от 10 до 20 тыс. рублей. Повторное нарушение влечет штраф в размере от 30 до 50 тыс. рублей. Теперь могут быть оштрафованы и юридические лица на сумму от 20 до 70 тысяч рублей. Повторное нарушение грозит штрафом от 100 до 150 тыс. рублей.

    Работодатели обязаны сохранять средний заработок работникам на время бойкота из-за невыплаты зарплаты.

    Право на применение заявительного порядка возмещения НДС без банковской гарантии имеют организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченная за три предшествующих календарных года, составляет не менее 7 млрд руб. (вместо 10 млрд. ранее).

    От НДФЛ освобождены доходы, полученные от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, находившихся в собственности более 1 года. Некоторые доходы налогоплательщиков , в отношении которых начата процедура банкротства, освобождаются от налогообложения.

    C 1 января 2016 года для уплаты страховых взносов в ФСС установлен единый срок уплаты. Так страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний необходимо вносить не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за месяцем за который уплачиваются взносы.

    Утвержден перечень отдельных видов работ, в целях выполнения которых на объектах, отнесенных к 1 и 2 классам опасности, не допускается направление работников частными агентствами занятости для работы у лиц, не являющихся работодателями таких работников, по договору о предоставлении труда персонала.

    С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы ежеквартальный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. С помощью контрольных соотношений налоговые агенты смогут самостоятельно проверить расчет на наличие ошибок.

    Отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать пяти минут относительно реального времени внесения денег за покупку.

    С 1 января 2016 года организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания, обязаны представлять в ЕГАИС сведения об объемах оборота алкогольной продукции в части ее закупки.

    Плата должна быть внесена до 1 марта 2016 года.

    Утверждены нормативы утилизации отходов от использования готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, на 2015 – 2017 годы.

    На 2016 год сохраняются действующие ставки страховых взносов на «несчастное» страхование. Они установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Размер взносов - от 0,2 до 8,5 процента – зависит от основного вида экономической деятельности и класса профессионального риска.

    С 1 января 2016 года минимальный размер оплаты труда составляет 6204 рублей в месяц.

    В КоАП РФ внесено несколько поправок. В частности, снижен штраф за движение транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения без внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам.

    Если документ в электронной форме составлен не по формату, установленному ФНС России, то такие документы в случае истребования в рамках налоговых проверок представляются в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенной налогоплательщиком копии с отметкой о подписании документа электронной подписью.
    Банк России

    Банк России рассказал, какие мероприятия будут проводиться в отношении предприятий розничной торговли в рамках борьбы с отмыванием доходов, незаконным обналичиванием денег и финансированием терроризма.

    ФСС России разъяснил правила замены календарных лет (календарного года) в расчетном периоде при исчислении размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

    Если в договоре, на основании которого возникло денежное обязательство, отсутствует порядок начисления процентов, у кредитора по умолчанию возникает право требования к должнику в размере законных процентов. Их сумму надо учесть в составе доходов в целях налога на прибыль.

    Утверждены Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» (далее – Указания). Документ начинает действовать с 1 января 2016 года.

    Утверждена новая форма 2-НДФЛ.

    Если компанию, которая относится к малому бизнесу, в период с 2016 до 2018 года неправомерно включат в ежегодный план проверок, она может подать заявление об исключении из плана проверок в надзорный орган, который собрался к ней с контрольными мероприятиями. Речь идет о неналоговых проверках – например, органами Госпожнадзора, Роспотребнадзора и т.д.

    Одни из критериев, на которые обращают внимание налоговые органы при планировании выездных налоговых проверок, является показатель налоговой нагрузки. ФНС России сообщила, что на сайте ведомства размещены среднеотраслевые значения налоговой нагрузки по основным видам экономической деятельности. Компании могут сравнить их со своими и оценить риск проверки.

    С 1 февраля 2016 г. коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 февраля 2016 г., составляет 1,064.

    Правительство РФ в очередной раз внесло дополнения в Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению НДС.

    Если компания продала товар по цене ниже цены приобретения, сумму налога на добавленную стоимость, ранее принятую к вычету, восстанавливать не нужно.

    Закон вносит в Налоговый кодекс РФ несколько поправок. Уточняется, как должен быть оформлен экспортный контракт, чтобы инспекция приняла его в качестве документа, подтверждающего нулевую ставку по НДС. Кроме того, внесены изменения в главу "Акцизы". В частности, вместо такого объекта обложения акцизами как топливо печное, введены средние дистилляты. Определен порядок уплаты акцизов по этому объекту, правила применения вычетов.

    Один из принципов - исключение рисков злоупотреблений и мошенничества при применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Также определены подходы, которые нужно применять при организации работы по установлению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета.

    Действующие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды сохранены на период до 2018 года включительно.

    Установлено, что уплата НДФЛ из сумм доходов по гражданско-правовым договорам, заключаемым с физлицом обособленным подразделением организации, осуществляется по месту нахождения подразделения.

    Вознаграждения по итогам работы за год, начисленные в начале года, следующего за отчетным, включаются в расходы по налогу на прибыль в периоде начисления этих премий при условии их соответствия положениям статьи 252 НК РФ.

    Комментарий к письму Минфина РФ от 19.10.2015 №03-03-06/59642.

    Увеличен размер предельной величины базы для начисления страховых взносов.

    Налоговая служба рассказала о некоторых нюансах заполнения формы 6-НДФЛ.

    Дополнен перечень видов доходов, скорректированы коды вычетов.

    Золото лигатурное представляет собой вид добытого полезного ископаемого. Теперь это закреплено в Налоговом кодексе РФ. Кроме того, уточнено, какие потери признаются нормативными при добыче полезных ископаемых.

    От НДС освобождается реализация очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения).

    Вычет на ребенка-инвалида составит 12 000 рублей. Предел дохода, начиная с которого не применяются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, повышен до 350 000 рублей.

    Срок перехода на обязательное применение Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008) переносится на 1 января 2017 года.

    С 1 января 2016 года у работодателей появится еще одна обязанность – составлять ежеквартальный отчет о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими как налоговыми агентами. Форма 6-НДФЛ представляется не по каждому физическому лицу, а в целом по всем физлицам, которым был выплачен доход.

    Установлены коэффициенты-дефляторы по налогу на имущество, торговому сбору, УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ на 2016 год.

    Финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда день отъезда работника в командировку и день прибытия из нее пришлись на выходные дни. Минфин указал, что компенсации за работу в выходные дни в таком случае можно учесть в целях налога на прибыль, если режим работы в выходные и праздничные дни предусмотрен правилами внутреннего распорядка компании.

    Компания, применяющая метод начисления, должна учитывать доход от оказания услуг в том периоде, в котором факт их оказания подтвержден документально.

    Оплата проезда работника к месту командировки не облагается НДФЛ. При этом не важно, откуда сотрудник выезжает – со своего рабочего места или из места проведения отпуска, или из региона, где он проживает.

    Затраты организации на услуги по предоставлению персонала можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если в штате организации отсутствуют такие специалисты.

    Если компания имеет обособленное подразделение, не отвечающее признакам филиала или представительства, она может использовать УСН.

    ФНС России рассказала, как будут взыскиваться с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, суммы задолженности по НДФЛ и имущественным налогам. В том числе, при каких суммах долга человек не сможет выехать за границу.

    В целях главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса следует использовать понятия "стационарный объект" и "нестационарный объект", установленные статьей 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». Если офис, через который ведется торговля, не соответствует этим понятиям, торговый сбор уплачивать не нужно.

    Установлены коэффициенты, которые нужно применять при расчете платы за вред, причиненный автодорогам.

    ФНС России рассказала, как уплатить налоги в ситуации, когда единственный расчетный счет заблокирован и при этом у банка, в котором он открыт, отозвана лицензия. Из письма можно сделать вывод, что в таком случае налоги можно уплатить наличными через представителя – физическое лицо.

    Уточнена процедура осуществления межведомственного взаимодействия между органами государственного контроля (надзора), органами муниципального надзора при осуществлении проверок.

    Налоговая служба рассказала об особенностях заполнения платежного поручения на уплату торгового сбора.

    Датой отгрузки (передачи) товаров признается дата первого по времени составления первичного документа на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю.

    Инспекция в рамках выездной проверки вправе запрашивать документы, подтверждающие реальность сделки и соблюдение налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента.

    Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ по каким-либо доходам, выплаченным в 2015 году, то сообщить об этом он обязан в срок не позднее 1 марта 2016 года.

    В настоящее время форма расчета экологического сбора не утверждена, поэтому экологический сбор в 2015 году платить не нужно.

    Не допускается выдача потребителю контрольно-кассового чека, отпечатанного принтером, не входящим в состав контрольно-кассового аппарата.

    Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц за пределами РФ в целях обучения, могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, а также копии договоров с иностранными образовательными учреждениями об оказании соответствующих услуг.

    Торговый сбор вычитается из авансовых платежей и сумм налога при УСН с объектом "доходы" в полной сумме. Ограничение в размере 50 процентов от суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не применяется.

    Задолженность, подлежащая взысканию в порядке исполнительного производства, может быть признана безнадежной для целей налога на прибыль в случае, если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, либо в случае ликвидации организации в установленном порядке.

    Расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.

    Если стоимость имущества, полученного акционерами (участниками) при распределении имущества ликвидируемого общества, превышает их взнос в уставный капитал ликвидируемой организации, то такое превышение признается дивидендами.

    Суммы частичной оплаты компанией стоимости содержания в детском саду детей своих работников страховыми взносами не облагаются.

    Верховный суд РФ обобщил арбитражную практику по вопросам, касающимся налога на доходы физических лиц. Обзор представляет большой интерес для всех без исключения - и компаний, и физических лиц. По многим проблемам мнение, высказанное в Обзоре, расходится с мнением контролирующих органов.

    Затраты на приобретение увлажнителей можно включать в расходы по налогу на прибыль, если эти увлажнители служат для обеспечения нормальных условий труда, предусмотренных законодательством и отраслевыми требованиями по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, а также при соблюдении критериев статьи 252 НК РФ.

    Плата владельца транспортного средства в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования транспортными средствами, имеющими разрешенную массу свыше 12 тонн, не включается в состав расходов налогоплательщика, применяющего УСН.

    Предприниматель, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность по предоставлению на автомойке во временное пользование автоматических средств физическим лицам для того, чтобы они осуществляли самостоятельную мойку своих машин, не вправе применять ПСН.

    Учет командировочных расходов упростили. Именно так можно охарактеризовать поправки, внесенные в положение о направлении работников в служебные командировки постановлением Правительства РФ от 29.07.2015 № 771.

    Разъяснены вопросы, возникающие при осуществлении функций по государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей.

    НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении суммы оплаты в счет предстоящей поставки товара поставщику, не выполнившему обязательства по поставке товара, подлежит восстановлению при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с перечислением поставщику указанной суммы оплаты.

    Утрата имущества в результате чрезвычайной ситуации, не относится к числу случаев, при которых суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, подлежат восстановлению.

    Выплата отпускных в день, которым датировано заявление на отпуск, является нарушением «правила трех дней», установленного статьей 136 Трудового кодекса РФ. За такое нарушение пунктом 1 статьи 5.27 КоАП РФ предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц.

    При осуществлении дополнительно установленных законами субъектов РФ видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в частности оказании услуг по строительству жилья и других построек, ПСН может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам. При оказании услуг юридическим лицам предприниматели могут применять общий режим налогообложения или УСН.

    Не указание в счете-фактуре КПП покупателя не является основанием для отказа в вычете.

    При направлении работника в однодневную командировку суммы денежных средств, выплачиваемых взамен суточных, освобождаются от налогообложения в установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ размерах.

    Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка (но не более 50 000 рублей) вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.

    Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не запрещено. Поэтому в счетах-фактурах, выставляемых продавцом при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), возможно указание дополнительных сведений, в том числе номеров транспортных накладных.

    Счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными с нарушением установленного порядка. Подписанные факсимиле счета-фактуры не являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету.

    С 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года не будет проводиться ряд плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства.

    Налоговый кодекс РФ не препятствует налоговому органу вызвать свидетеля для дачи показаний, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проводимой камеральной налоговой проверки.

    При переходе на ОСНО компания, применявшая УСН, вправе принять к вычету НДС по товарам, которые не были отнесены к расходам в период применения спецрежима. Однако данное правило не распространяется на те организации, которые в качестве объекта налогообложения по УСН выбрали «доходы», считает суд.

    Позиция Верховного Суда РФ имеет приоритет над разъяснениями контролирующих ведомств по вопросам применения налогового законодательства. В письме обобщены актуальные выводы арбитров по вопросам налогообложения.

    Рекомендуемые формы отчетов о результатах проведения специальной оценки труда приведены в приложении к письму.

    Операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек являются операциями по реализации товаров, облагаемыми НДС.

    Минфин России разъяснил, какие экономические субъекты вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

    Неверное указание в счете-фактуре наименования реализуемого товара является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
    Пенсионный фонд

    За I полугодие 2015 года работодателям необходимо будет отчитаться в ПФР по новой форме РСВ-1. В ней вы можете исправить прошлые ошибки. Вносимые изменения призваны привести нормативную базу ПФР в соответствие с действующим законодательством.

    При формировании авансового отчета по командировочным расходам в электронном виде разрешается использование электронной подписи. Причем применение электронного документооборота в этом случае обязательно для всех участников составления документа.

    Преимущественное право на очередной оплачиваемый отпуск имеет один из родителей (опекунов, попечителей, приемных родителей) несовершеннолетних детей­-инвалидов.

    Арендодатель­“упрощенец” может учесть в УСН­-расходах затраты на содержание имущества, переданного в аренду.

    Поскольку вознаграждения членам совета директоров производятся на основании решения общего собрания акционеров общества, а не в соответствии с трудовыми договорами или гражданско-правовыми договорами, то такие вознаграждения не облагаются страховыми взносами.

    Расходы на приобретение для сотрудников продуктов питания не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.
    Пенсионный фонд

    С I полугодия 2015 года работодателям необходимо отчитываться в ПФР по новой форме РСВ-1. В ней вы можете исправить прошлые ошибки. Вносимые изменения призваны привести нормативную базу ПФР в соответствие с действующим законодательством.

    Объекта налогообложения НДС в случае предоставления сотрудникам бесплатного питания не возникает, равно как не возникает и право на вычет налога по таким товарам.

    Конкретизировано, какими документами может быть определен фактический срок пребывания сотрудника в командировке. Кроме проездных и документов, подтверждающих использование личного автотранспорта, это могут быть документы по найму жилого помещения в месте командирования. А при отсутствии таковых — служебная записка или иной документ, в котором содержится подтверждение срока прибытия (убытия) принимающей работника стороной (организации или должностного лица).

    Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

    Вдвое увеличиваются предельные значения выручки для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства.

    Благодаря изменениям в Налоговый кодекс РФ региональные и местные власти смогут вводить дополнительные льготы, а также снижать налоговую нагрузку на организации и предпринимателей, применяющих спецрежимы.

    Работникам предоставлено право инициировать банкротство работодателя, не выплатившего зарплату.
    Фонд социального страхования

    Утверждены формы документов, которые применяются ФСС России при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате страховых взносов.

    ФНС России разъяснила, при каких условиях выплата премии за достижение определенного объема закупок товаров изменяет их стоимость и включается в налоговую базу по НДС.

    В порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, внесли поправки.

    Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, нормам Налогового кодекса РФ не противоречит.

    Расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, произведенные в пользу работников, для целей налогообложения прибыли не учитываются. Также указанные суммы подлежат обложению НДФЛ.

    Инспекция вправе подать заявление о взыскании за счет имущества физического лица в отношении всех требований об уплате налога (сбора, пени, штрафов), по которым истек срок исполнения. Такое заявление о взыскании инициируется инспекцией, если физлицо не исполнило требования об уплате на дату его подачи в суд. Пороговая сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, учитываемая при взыскании указанных платежей с физических лиц, не являющихся ИП, составляет 3000 рублей.

    Обновлены формы документов, используемых налоговыми органами при проведении налоговых проверок.

    Приняты формы документов, применяемых при проведении налогового мониторинга. Принятие соответствующего документа связано с введением новой формы налогового контроля – налогового мониторинга.

    Внесенные Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ изменения в основном затрагивают такие понятия, как налоговая амнистия капитала и деоффшоризация. Амортизируемым имуществом с 1 января 2016 года признается имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Также претерпели изменения критерии для исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

    К представительским расходам могут быть отнесены затраты на проведение переговоров с физическими лицами, являющимися как фактическими, так и потенциальными клиентами организации.

    Расходы на выплату выходного пособия, выплачиваемого работнику при расторжении трудового договора, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда.
    Фонд социального страхования

    Утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности. Территориальные органы ФСС России используют их для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2016 год.

    В комментируемых письмах Минфин России рассмотрел вопрос уплаты налогов за налогоплательщика. Финансисты напомнили о том, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности уплаты налогов третьими лицами за налогоплательщика.

    Если трудовые отношения не прерываются и в отдельные месяцы работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

    В письме Минфин России указал на то, что доходы физического лица от сдачи в аренду недвижимого имущества подлежат налогообложению. При этом должно выполняться условие — такие доходы получены от деятельности, которая признается предпринимательской.
    Пенсионный фонд

    Изменены две формы документов, которые применяются при предоставлении отсрочек или рассрочек по уплате страховых взносов (включая пени и штрафы). Так, в новой редакции действуют форма «Решения о временном приостановлении уплаты сумм задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов», и форма «Решения об отмене решения об отсрочке (рассрочке) (о досрочном прекращении действия отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов».

    Скорректирован порядок налогообложения НДФЛ отдельных видов доходов. От НДФЛ освобождены доходы налоговых резидентов иностранных государств, полученных ими в качестве членов жюри. Также предоставлена возможность применения имущественного вычета при получении дохода при выходе участника из состава общества, при передаче имущества ликвидируемого общества.

    Плательщик страховых взносов теряет право исчислять взносы по пониженному тарифу с начала того квартала, в котором он утратил право на применение УСН. Причем сумма, полученная при перерасчете взносов за этот квартал, не расценивается как доплата в связи с неполной уплатой страховых платежей в установленный срок. А значит, пени платить не нужно.

    Аккредитован механизм предоставления данных о лицах, дисквалифицированных на основании вступивших в законную силу постановлений судов.

    Регламентирован порядок предоставления ФНС России сведений из реестра дисквалифицированных лиц. Соответствующий приказ Минфина России от 30.12.2014 № 177н вступил в силу 24 мая 2015 года. Также утверждены формы запроса физического и юридического лица о предоставлении данных о дисквалифицированных лицах.

    Представлены формы выписок из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Обратиться за получением выписки из реестра могут физические лица и организации. Срок выдачи документа установлен не более 5 рабочих дней.

    Представители финансового министерства в письме приходят к выводу, что налоговые органы могут самостоятельно зачесть суммы излишне уплаченного налога, в том числе в случае, если со дня его уплаты истекло более трех лет, в счет погашения недоимки по иным налогам в определенных случаях. Каких – читайте в комментарии.

    Об определении инспекции, в которую нужно представить декларации физическим лицам – российским и иностранным гражданам, не являющимся налоговыми резидентами, получившим доходы в России.

    Для информирования инспекции о выплате дохода в адрес иностранного лица рекомендована форма соответствующего сообщения.

    При определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

    ФНС России разъяснила в каком налоговом периоде применять кадастровую стоимость земельного участка, пересмотренную по решению суда.

    Расходы налогоплательщика по договору об оказании услуг мерчандайзинга при их надлежащем документальном подтверждении подлежат учету в целях налогообложения прибыли в пределах исчисляемого от размера выручки норматива.

    Налоговый период, в котором завершены НИОКР (отдельные этапы работ), может не совпадать с периодом, в котором налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и принимает решение о выборе порядка учета понесенных расходов.

    Если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

    Вознаграждение за осуществление деятельности по проведению процедуры медиации не является доходом от предпринимательской деятельности, следовательно, не подлежит обложению налогом, уплачиваемым с применением УСН, а облагается НДФЛ в установленном порядке.

    ФНС России пополнила перечень форм документов, используемых для взыскания денежных средств со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов новым бланком. Утверждена седьмая форма – поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика. Применяется она с 21 апреля 2015 года.

    При реализации основного средства до истечения пяти лет с момента проведения его реконструкции организация не обязана восстанавливать амортизационную премию, примененную в отношении расходов на реконструкцию (но при условии, что с момента ввода в эксплуатацию данного основного средства прошло более пяти лет).

    Применение налогоплательщиком амортизационной премии является его правом, а не обязанностью. В связи с этим возник вопрос, может ли он воспользоваться таким правом с опозданием, если не учел ее в налоговых расходах своевременно. Такой вопрос был задан Минфину России.

    “Отчет о прибылях и убытках” официально переименован в “Отчет о финансовых результатах”. А “Отчет о целевом использовании полученных средств” переименован в “Отчет о целевом использовании средств”. Из всех форм бухгалтерской отчетности исключена строка для подписи главного бухгалтера: из бухгалтерского баланса, отчетов о финансовых результатах, изменениях капитала, движении денежных средств, целевом использовании средств.

    В результате налоговых проверок может быть выявлена умышленная неуплата налогов. В таком случае нарушителя привлекают к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

    С 2015 года вступил в силу ряд существенных поправок в законодательство, устанавливающих налоговые преференции для «упрощенцев». В связи с этим представлены рекомендации по заполнению декларации льготными категориями плательщиков.

    Даны разъяснения по вопросам регулирования и действия профессиональных стандартов для частных организаций, а также взаимосвязи профессиональных стандартов с программами профессионального обучения.

    Минфин разъяснил, какие у продавца есть основания для применения вычета по НДС при возврате товара, не принятого покупателем на учет.

    Отменяется обязательное использование печати юридическими лицами. Изменения внесены в ряд законодательных актов, где содержались требования о ее применении. Но если компания и далее планирует использовать печать в своей деятельности, то она должна указать такие сведения в уставе.

    Предприятие бортового питания осуществляет только изготовление кулинарной продукции и последующую ее реализацию организациям - перевозчикам пассажиров. В данном случае создание условий для потребления и реализации кулинарной продукции на месте не предусмотрены. В связи с этим осуществляемая предприятием бортового питания деятельность по изготовлению и реализации кулинарной продукции авиакомпаниям не может быть отнесена к услугам общественного питания. В отношении предпринимательской деятельности предприятия бортового питания система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может.

    Незначительные ошибки в счетах-фактурах в указании адреса не могут препятствовать принятию к вычету сумм НДС. Главное, чтобы допущенные неточности не оказались помехой для инспекторов при выявлении продавца, покупателя товаров, наименования, стоимости товаров, а также налоговой ставки и суммы НДС, предъявленной покупателю.

    Когда речь идет об издержках на стипендии соискателям, учесть такие расходы в «зарплатных» нет оснований, поскольку кандидаты не являются работниками фирмы в рамках трудовых договоров. Однако после принятия кандидатов в штат компании после обучения затраты на выплату им стипендий за период обучения по ученическим договорам можно принять при налогообложении прибыли как прочие расходы.

    В комментируемом письме представители финансового министерства схематично напомнили о формировании и использовании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль. Исходя из сумм сомнительных долгов, формируют резерв, а обнаруженные безнадежные долги за его счет списывают.

    Даны разъяснения о получении имущественного налогового вычета супругами при приобретении ими жилья в 2014 году с привлечением средств целевого кредита.

    Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии имущества в результате пожара восстановлению не подлежат.

    С 1 июля 2015 года появится институт граждан-должников, признаваемых банкротами. У гражданина появится обязанность обращаться в суд с заявлением о признании его банкротом, если он не исполнит в течение трех месяцев денежные обязательства перед кредиторами в размере не менее 500 000 рублей.

    Опубликована форма документа и порядок ее заполнения, которая необходима для соблюдения порядка налогообложения в рамках правоотношений Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Сторонами союза являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан,  Республика Армения и Кыргызская Республика.

    Документ вносит достаточно много поправок в Налоговый кодекс РФ, которые с одной стороны улучшат положение налоговых агентов, с другой стороны - осложнят работу бухгалтеров.

    Убытки от хищения денежных средств могут учитываться в расходах только в случае отсутствия виновных лиц и наличия документа, подтверждающего их отсутствие, выданного уполномоченным органом власти.

    Доходы в виде сумм неосновательного обогащения, присужденных к взысканию с ответчика, учитываются в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда.

    С 1 января 2011 года образовательные учреждения, имеющие соответствующую лицензию и отвечающие законодательно установленным критериям, могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль. Некоторые из вышеуказанных организации наряду с проведением образовательных программ также осуществляют присмотр и уход за детьми. Однако в настоящее время с доходов, полученных от оказания подобных услуг, уплачивается налог. И для того, чтобы привести к единообразию обложение данным налогом образовательной деятельности, принят Федеральный закон от 02.05.2015 № 110-ФЗ "О внесении изменений в статью 284.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

    Если участие работника в проводимых организацией представительских мероприятиях является для него обязательным, то это участие связано с исполнением трудовых обязанностей, а его доходы, полученные в связи с участием в таком мероприятии, не подлежат налогообложению НДФЛ.

    При совмещении ПСН и УСН по окончании налогового периода предприниматель обязан представить в инспекцию декларацию по УСН, в которой доходы определяются без учета поступлений от патентной деятельности.

    Минфин России разъяснил, по каким основаниям супруга родителя, выплачивающего алименты на содержание несовершеннолетних детей от предыдущего брака, имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка.

    Доначисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов, учитываемых в составе прочих расходов, признаются для целей налогообложения прибыли на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа.

    Если оплата билетов командированного работника производится с банковской карты уполномоченного банком лица и это подтверждено приложенными к авансовому отчету первичными документами (билетами и счетом из гостиницы), то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, не имеется. Подобные расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли.

    Суммы НДС, указанные в выставленных счетах-фактурах плательщиками УСН и ЕСХН, которые не являются налогоплательщиками НДС, исключаются из доходов. Теперь применять УСН вправе организации, у которых есть представительства.

    С этого года изменились правила освобождения от уплаты налога на имущество ИП, применяющих спецрежимы.

    Банк не обязан сообщать в налоговые органы об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) транзитного валютного счета.
    Фонд социального страхования

    В отчетности за I квартал 2015 года нужно использовать новую форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Новая форма включает изменения, связанные с утратой льготного тарифа взносов отдельными категориями страхователей; начислением взносов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами и на выплаты всем иностранцам, временно пребывающим в России.

    С 20 марта 2015 года увеличились штрафы за нарушения отдельных положений земельного законодательства. За некоторые правонарушения теперь предусмотрен штраф в процентном выражении от кадастровой стоимости участка.

    Сроки оплаты патентов предпринимателями в 2015 и 2014 году различаются, хотя продолжают зависеть от того, на какой период выдан патент. Дело в том, что Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ изменил пункт 6 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ.

    Минфин разъяснил в какой момент подрядчику следует определять налоговую базу по НДС, если заказчик не подписал акт сдачи-приемки выполненных работ и не оплатил их стоимость.

    Суммы оплаты работодателем проезда командированного сотрудника в аэропорт или на вокзал, приравниваются к возмещению командировочных расходов и не подлежат обложению НДФЛ.

    Налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам, если ранее расходы на погашение процентов не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением им другой квартиры.

    Факт временного приостановления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате налога.

    В адрес принципала агент выставляет счет-фактуру по приобретенным для него товарам в валюте, указанной в счете-фактуре, полученной агентом от продавца этих товаров.

    ФНС России спрашивает Минфин России: имеет ли прав инспекция провести камеральную проверки декларации по НДС, в которой заявлены суммы к возмещению, в сокращенный срок. Представители Минфина России посчитали это вполне возможным и не противоречащим никаким нормам Налогового кодекса РФ.

    Бонусный товар с нулевой ценой включается в состав внереализационных доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль, как доход в виде безвозмездно полученного имущества, оцененного исходя из рыночной стоимости этого имущества.

    В письме Минфин России предложил приемлемый для компаний вариант – расходы на продукты питания по системе «шведский стол» для сотрудников освобождается от налогообложения налогом на прибыль, НДС.

    Предприниматели, применяющие УСН, имеют право уменьшать единый налог на сумму переплаты по страховым взносам. Сделать это можно в том налоговом (отчетном) периоде, в котором инспекция приняла решение о зачете переплаты.

    Скорректированы условия признания иностранного гражданина высококвалифицированным специалистом. Федеральный закон от 08.03.2015 № 56-ФЗ, который вносит соответствующие поправки, вступил в силу 9 марта 2015 года (за исключением отдельных положений).

    Штраф за повторное нарушение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами снижен.

    Сотрудникам с разъездным характером работы наниматель возмещает расходы, связанные с проживанием. Размер указанных затрат определяется коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом. Следовательно, данные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на основании подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ (далее – Закон № 67-ФЗ) направлен на обеспечение достоверности ЕГРЮЛ. Он создает процедурные препятствия для использования недостоверных сведений и подставных лиц при государственной регистрации юридических лиц.

    Президент РФ подписал 6 апреля Федеральный закон № 85-ФЗ, согласно которому физические лица смогут вернуть социальные вычеты по НДФЛ до окончания налогового периода через своего работодателя. Для этого физическому лицу нужно будет подтвердить в налоговой инспекции свое право на получение таких вычетов. При таком порядке нет необходимости подавать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, поездка работника для выполнения трудовых обязанностей не будет требовать оформления командировки. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за рубежом будет относиться к доходам от источников за пределами России. Доходы от источников за рубежом налоговых нерезидентов  не являются объектом обложения НДФЛ в России.

    Установлено, что пользоваться контрольно-кассовой техникой, исключенной из государственного реестра ККТ, можно будет вплоть до окончания срока амортизации, но не более 10 лет.

    Условием снижения подкласса «вредности» является применение работниками эффективных средств индивидуальной защиты, прошедших обязательную сертификацию.

    Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.

    Декларация по НДС на бумажном носителе представляется только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика. Декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной в случае, если установлена обязанность представления декларации (расчета) в электронной форме. Это требование распространяется на представление уточненных деклараций, представленных после 1 января 2015 года.

    По общему правилу, доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. Однако есть исключение в отношении доходов высококвалифицированных специалистов – налогообложение таких выплат производится по ставке 13 процентов.

    Закон № 32-ФЗ установил специальный порядок определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, включаемым в расходы, подлежащий применению со второго полугодия 2014 года.

    Финансисты сообщают: обязательными к применению продолжают оставаться формы первичных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов.
    Фонд социального страхования

    Обновлены документы, применяемые при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС России.

    С 1 июня 2015 года вступают в силу многочисленные поправки в общую часть обязательственного права (разд. III ГК РФ). Ряд норм введен впервые, многие правила скорректированы. Если по истечении срока исковой давности должник признает в письменной форме свой долг, течение исковой давности начинается заново.

    Функции по предоставлению отсрочки федеральных налогов теперь переданы ФНС России.

    Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка за месяцы, в которых налогоплательщик не имел дохода, налоговый агент не предоставляет.

    Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

    Денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов, предприниматель вправе использовать для личных нужд.

    Даны комментарии о налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией проезда и проживания физическим лицам при исполнении ими гражданско-правового договора.

    При приобретении квартиры в общую долевую собственность каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

    Долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, перед налогоплательщиком могут быть признаны безнадежными с даты исключения такого юридического лица из ЕГРЮЛ.

    В заголовочной части счета-фактуры реквизит «Адрес» представлен дважды. В нем для юридических лиц нужно указать место нахождения в соответствии с учредительными документами: по строке 2а - продавца, по строке 6а – покупателя.

    Вопрос о ведении бухгалтерского учета и представлении бухгалтерской отчетности компаниями на «упрощенке» давно не актуален. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для этой категории экономических субъектов никаких льгот не предусматривает.

    Оказание населению услуг по организации и проведению физкультурных и спортивных мероприятий выведено из-под налогообложения НДС на основании подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

    Патентная система налогообложения (далее - ПСН) не подходит для применения к деятельности по розничной торговле по образцам товаров, выставленным в офисе, отпуск которых производится со склада поставщика.

    Следование этим рекомендациям позволит избежать разногласий с аудиторами при проверке бухгалтерской отчетности за 2014 год. А также повысит качество содержащейся в ней информации.
    Банк России

    Уточнен статус работника, принимающего участие в кассовом обслуживании: вместо бухгалтерского работника по тексту Указания № 2060-У упоминается операционный работник.

    Минтруд России предупреждает: с 1 января 2015 года страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу исчисляются лишь в отношении тех работников, которые заняты на работах, указанных в пунктах 1-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

    Своевременность является одним из факторов, способных ограничить уместность и надежность информации. Поэтому важно не просто установить правила документооборота, но и добиться их соблюдения.

    Минфин РФ разъяснил, что часть денежных средств, возвращенных клиенту при операции cash-back, облагается НДФЛ.

    Приняты указания по заполнению формы статнаблюдения о сведениях по основным показателям деятельности малого предприятия, которые вводятся в действие с отчета за январь - март 2015 года.

    Принята форма статнаблюдения № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы» с указаниями по ее заполнению. Форма вводится в действие с отчета за апрель 2015 года.
    Банк России

    В малом предприятии не установлен лимит остатка наличных денег. Банк России разъясняет, что в таком случае разумно считать, что лимит как таковой отсутствует и сумма денежных средств, хранящаяся в кассе, не ограничена.

    Минфин России указал на то, что для получения права на вычет НДС значимым является отражение приобретенного оборудования в бухгалтерском учете. При этом не имеет значение на каком счете (балансовом или забалансовым).

    Освобождается от уплаты транспортного налога авто, находящееся в розыске, при условии подтверждения факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

    Из данного стандарта вы узнаете немало нового о своей профессии.

    Принята новая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Новый бланк отражает усовершенствования, которые произошли в порядке получения имущественных и социальных налоговых вычетов. Также в декларации предусмотрены изменения, произошедшие в способе определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок. В новой форме декларации 3-НДФЛ учтены последние новшества налогового законодательства, а также оптимизированы ранее существующие расчеты. К примеру, вместо шести разделов теперь осталось два. Но появились и новые листы, касающиеся операций с ценными бумагами.

    Принята форма заявления на получение патента. Данную заявку представляют в налоговые органы плательщики, желающие применять ПСН.

    Представлена обновленная форма декларации по налогу на прибыль.

    Даны комментарии к вступившему в силу постановлению об утверждении правил заключения трудового договора или гражданско-правового договора с бывшими государственными или муниципальными служащими.

    Правительство РФ внесло поправки в порядок выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок сотрудникам организаций, финансируемых из федерального бюджета. Документ вступил в силу с 16 декабря 2014 года.

    Уточненные сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

    Увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

    Начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на суммы средств, выданных под отчет работнику, зависит от того, удержал или нет работодатель вышеуказанные средства из заработной платы работника.

    Страхователь должен вести учет количества дней, за которые застрахованному лицу должно быть выплачено пособие по временной нетрудоспособности.

    Даны разъяснения, когда возникает налогооблагаемый доход при выплате суточных в иностранной валюте.

    При утрате статуса попечителя по причине достижения подопечным 18-летнего возраста физическое лицо теряет право на получение стандартного вычета по НДФЛ в отношении подопечного.

    Даны комментарии об учете в целях налогообложения расходов на обеспечение бесплатным питанием работников, проживающих в вахтовом поселке.

    ФНС России объяснила по какой форме декларации 3-НДФЛ физическим лицам следует указывать свои доходы за 2014 год.

    Цена федеральной специальной марки за 1000 штук без учета НДС теперь составляет 1700 рублей вместо прежних 1600 рублей. Изменения внесены постановлением Правительства РФ от 03.12.2014 № 1302. Документ вступил в силу 18 декабря 2014 года. Но это не все планируемые нововведения.

    Федеральный закон впервые предусматривает возможность установления нулевых налоговых ставок для специальных налоговых режимов и условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться льготами. Кроме того,  с 2015 года продлены сроки уплаты налога, уплачиваемого при патентной системе налогообложения.

    Законодательно закреплен статус информационного ресурса – «Личный кабинет налогоплательщика».

    Принят закон, направленный на повышение мобильности трудовых ресурсов.

    Дата для исчисления НДС при реализации товаров через интернет-магазин с доставкой их покупателю агентом признается - дата первого по времени составления первичного документа.

    При получении «удвоенного» вычета в случае, если доход одного из родителя превысил «пороговый» доход, право на вычет прекращается у обоих супругов вовсе, в том числе и в однократном размере.

    ПФР разъяснил, почему физлицо может быть привлечено к ответственности за правонарушения после исключения его из ЕГРЮЛ в качестве ИП

    Отменены командировочное удостоверения, а также служебное задание и отчет о его выполнении. При выезде в командировку на личном транспорте работник должен отчитаться служебной запиской.

    Минфин России сообщает, что индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые документы. Но воспринимать это разъяснение буквально не следует.    

    Вводятся торговые сборы, продлевается срок владения недвижимостью, по истечении которого реализация освобождается от НДФЛ.

    В комментируемом письме ФНС России от 17.12.2014 № ГД-4-3/26095 налоговая служба представила рекомендуемую форму № 26.5-1 «Заявление на получение патента».

    Минфин России разъяснил вопрос о пересмотре кадастровой стоимости по заявлениям, поданным после 22 июля 2014 года, а также и до этой даты.

    Индивидуальный предприниматель не вправе выбирать размер профессионального налогового вычета по своему усмотрению.

    В едином корректировочном счете-фактуре можно указывать суммарное количество отгруженных ранее товаров, имеющих одинаковое наименование и цену.

    Минфин разъяснил, что организации на УСН могут не составлять счет-фактуру, но налог НДС в расходы всё равно должен быть включен, ведь это право плательщика на УСН - уменьшить свои доходы на суммы расходов.

    Представленное письмо ФНС России посвящено ответу на вопрос  налогоплательщика о том, нужно ли предусматривать замену уведомления о постановке на учет в ИФНС при приведении наименования акционерного общества в соответствии с положениями главы 4 части первой Гражданского кодекса РФ, вступившими в силу с 1 сентября 2014 года.

    Письмо налоговой службы посвящено разъяснению вопроса об обложении НДФЛ ежемесячных дотаций, выплачиваемых остронуждающимся студентам г. Москвы на основании распоряжения Мэра Москвы от 19.08.1999 № 897-РМ.

    На 2015 год определен размер МРОТ.

    В письме даны разъяснения представителей налоговой службы о порядке исчисления и уплаты акциза на спирт, реализуемый организациям, которые производят лекарственные средства.

    Утверждена новая форма налоговой декларации по НДС, в которой отразились все последние поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ ранее. Главная поправка - обязанность включать в состав декларации сведения из книги покупок и продаж, а также из журнала учета счетов-фактур.

    Налогоплательщик вправе получать имущественные налоговые вычеты только в налоговом органе либо у налогового агента, являющегося его работодателем. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся работодателем налогоплательщика, Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

    Должны ли облагаться НДФЛ суммы выплат для аренды квартиры сотрудникам, выполняющим работу разъездного характера?

    Минфин России напомнил о необходимости заверения надлежащим образом документов, представляемых в налоговый орган.

    Список облагаемых страховыми взносами компенсаций работникам в виде выходного пособия при их увольнении с 2015 года будет расширен.

    Даны разъяснения об учете компенсаций работникам занятий в спортивных клубах в составе расходов в целях налога на прибыль.

    Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ ввел в Налоговый кодекс РФ понятия контролируемых иностранных компаний и обязал налоговых резидентов РФ уплачивать налоги с их прибылей.

    Поскольку стоимость дополнительных сервисных услуг формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге, для целей налогообложения прибыли стоимость железнодорожного билета может быть учтена полностью (включая стоимость дополнительных сервисных услуг).

    С 1 января 2015 года «безвизовые» иностранцы  получили возможность трудиться на основании патента не только на подсобных и домашних работах у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями,  но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей и иных самозанятых лиц – адвокатов, нотариусов и др.  

    Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в России (за исключением высококвалифицированных), имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов за период не менее шести месяцев. Тариф страховых взносов в ФСС России в отношении таких выплат составляет 1,8%.

    Минтруд разъяснил, какие страховые взносы должны уплачивать страхователи с выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре.

    Если основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является деятельность в сфере строительства, то страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу при соблюдении условия о доле доходов.

    Конкретный состав расходов на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) положениями Налогового кодекса РФ не регламентирован.

    Определена предельная величина базы для начисления взносов на следующий год.

    При реализации агентом двум и более покупателям товаров в счете-фактуре он может в одном счете-фактуре указывать дату выписки счетов-фактур, составленных покупателям на эту дату.

    Правительство РФ уточнило порядок компенсации расходов на проезд к месту отпуска и обратно для сотрудников органов власти и учреждений Крайнего Севера. Теперь точно ясно, какие категории работников подпадают под эти правила.

    Ваша компания нарушила срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении или других выплат, причитающихся работнику? - За подобные задержки статья 236 Трудового кодекса РФ устанавливает для работодателя материальную ответственность.

    Банк может перечислить деньги иностранному поставщику без поручения на уплату НДС, если российский покупатель представит письмо об отсутствии обязанности по удержанию этого налога.

    Не запрещено подписывать счета-фактуры одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации.

    На 2015 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для исчисления НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН и налога на имущество физлиц.

    Актуализировали бланк декларации по ЕСХН вместе с порядком ее заполнения. Минюст России зарегистрировал 10 ноября соответствующий приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384.

    Представлена новая форма декларации по УСН.

    Принят порядок рассмотрения разногласий по вопросам проведения экспертизы качества спецоценки условий труда. Заявления о несогласии с результатами проведения госэкспертизы условий труда рассматривает Министерство труда и социальной защиты РФ. К заявлению прилагают копию заключения экспертизы.

    С 1 января 2015 года вводится такое новшество, как налоговый мониторинг. Узнайте об его особенностях, о его участниках, а также об основных этапах его проведения.

    Утверждены правила по охране труда при погрузочно-разгрузочных работах и размещении грузов.

    Для государственной регистрации кредитная организация с иностранными инвестициями представляет документ, подтверждающий регистрацию юридического лица, и бухгалтерскую (финансовую) отчетность вместе с аудиторским заключением по ней за три предыдущих года.

    Обновлен регламент ФСС России по назначению и выплате пособия по беременности и родам в случае прекращения деятельности страхователем на день обращения к нему за выплатой.

    Минфин России 17 ноября 2014 года выпустил Информацию, в которой в силу своей компетенции дал разъяснения о поправках, внесенных накануне в Закон от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ и другие законодательные акты Законом от 04.11.2014 № 344-ФЗ.

    Основанием для отказа в выдаче патента теперь является незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента. А рекомендуемая форма заявления на получение патента признана не актуальной.

    Для организаций введен новый способ сдачи наличных денег для зачисления сумм денежных средств на банковские счета – через автоматическое приемное устройство.

    Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Поэтому он не вправе учесть в составе расходов на оплату труда по ЕСХН оплату самому себе заработной платы. Исчисление страховых взносов и НДФЛ в данном случае также не производится.

    С 1 ноября 2014 года Указанием № 3352-У введены новые формы документов, составляемых при осуществлении банками кассовых операций и операций со слитками драгоценных металлов.

    Даны комментарии по вопросу заключения соглашения между работодателем и работником, по которому с работником будет расторгнут трудовой договор через значительный отрезок времени.  

    Комментируемое Письмо адресовано индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения и уплачивающим НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ.

    С 15 ноября 2014 вступили в силу изменения в КоАП РФ, связанные с нарушением Правил дорожного движения.

    Вводится в действие процедура проведения государственной экспертизы условий труда (приказ Минтруда России от 12.08.2014 № 549н). Проводить ее будет Роструд и региональные органы исполнительной власти в области охраны труда.

    Правительство РФ внесло изменения в порядок выплаты надбавки за вахтовый метод работы в организациях, финансируемых из федерального бюджета.

    Порядок возмещения командировочных расходов для всех категорий сотрудников теперь полностью соответствует законодательству.

    Утвержден новый порядок расчета чистых активов.

    Чиновники рассказали, как с 2105 года будет происходить зачет страховых взносов.

    Пособия сотрудникам, которые ФСС не возмещает организации, облагаются страховыми взносами.

    Счета-фактуры не могут быть основанием для принятия к вычету НДС, если в них стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога указаны с арифметическими ошибками.

    Выплаты по договорам добровольного страхования работников не облагаются взносами. Но требуется ли платить взносы задним числом, если договор страхования досрочно расторгли? Ответ дает Минтруд в комментируемом письме.

    В целях упрощения документооборота специалисты ФНС России разработали Универсальный Корректировочный Документ (УКД), который соединяет в себе первичный документ и корректировочный счет-фактуру.

    Если физлицо самостоятельно оплачивает стоимость проезда и проживания в месте проведения собеседования, а затем организация возмещается указанные расходы, НДФЛ с сумм возмещения должен удерживаться организацией при выплате таких доходов.

    Федеральный закон от 22.10.2014 № 312-ФЗ вносит ряд поправок относительно размеров госпошлины. Увеличена пошлина за внесение изменений в инструкцию по применению лекарственного препарата для ветеринарного применения до 70 000 против нынешних 50 000 рублей. А пошлина за госрегистрацию основного технологического оборудования для производства этилового спирта или алкогольной продукции отменена вовсе.

    Представители Минтруда России пояснили, что выплаты, возмещающие работникам стоимость проезда от места жительства к месту работы, не поименованы в «освобождающем» от взносов перечне, а, значит, подлежат обложению страховыми взносами.

    Если Соцстрах в ходе проверки санатория выяснит проблемы с больничными листами, претензии будут именно к этой организации. ФСС РФ не будет взыскивать пособие с работодателя, оплатившего такой больничный

    Разъяснение Банка России некорректно. Его применение может привести к нарушению трудового законодательства РФ.

    Закон № 284-ФЗ внес важные изменения в налоговое законодательство, которые вступают в силу с 1 января 2015 года. Главное событие: в Налоговом кодексе РФ появится глава 32 «Налог на имущество физических лиц».

    Определен порядок предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

    Чиновники считают, что после реорганизации лимит по взносам надо считать заново.

    Представление расчета РСВ-1 в установленный срок, но с ошибками, не является основанием для привлечения к ответственности за просроченное представление отчетности. Однако компании может быть предъявлен штраф за представление недостоверных сведений персонифицированного учета.

    Предоставление организацией на безвозмездной основе питания (обедов) работникам организации является объектом налогообложения НДС.

    Минфин разъяснил вопрос об обложения НДФЛ при выплате суточных работникам, направляемым в командировку на территории Республики Крым и город федерального значения Севастополь.

    Издержки на оплату услуг сторонней организации по поиску арендаторов не уменьшают налоговую базу при применении УСН.

    Расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.

    Суммы возмещения убытков, подлежащих уплате должником на основании решения суда, признаются в качестве внереализационных доходов.

    Минтруд разъяснил вопрос о начислении страховых взносов на вознаграждения членам совета директоров акционерного общества. Страховые взносы не взимаются вне рамок трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

    Изменены критерии отнесения российских организаций к категории «крупнейших». Отныне их станет больше, к ним теперь относятся страховые  брокеры, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ и пр.

    Стоимость путевок в оздоровительные лагеря для детей работников организации не включается в базу для начисления страховых взносов.

    ИП, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество и применяющий УСН, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

    Согласно договору поставки покупатель приобретает товары на условиях самовывоза и сотрудник покупателя принимает товары на складе продавца. Продавец выставляет в адрес покупателя товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру. Как следует заполнять реквизит «грузоотправитель» в этих документах?

    В комментируемом Письме в безапелляционной форме сообщается, что НДФЛ в этой ситуации необходимо уплатить в день зачисления денежных средств на карточные счета работников организации.

    Федеральный закон от 04.10.2014 № 285-ФЗ внес два важных дополнения в порядок налогообложения НДФЛ. Итак, закон устанавливает, что со следующего года компенсация части родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных учреждениях не облагается НДФЛ. Второй момент – это установление ставки 13 процентов в отношении доходов беженцев или получивших временное убежище лиц.

    Минтруд в очередной раз разъяснил основные правила по исчислению страховых взносов в ПРФ по дополнительным тарифам.

    В регламент ФНС России по предоставлению государственной услуги по регистрации ККТ, используемой организациями и предпринимателями, внесли поправки. Изменения носят технический характер и сводятся к тому, что теперь на корпусе ККТ не требуется наличия знака «Государственный реестр».

    Определен порядок и срок, в течение которого спецоценщики передают информацию о результатах проведения спрецоценки в Роструд.

    Утверждена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Изменились разделы 2 и 3, налоговая база будет рассчитываться более точно.

    Товар, вывозимый с территории России в связи с возвратом иностранному поставщику по причине ненадлежащего качества, не используется в операциях, облагаемых НДС. Поэтому суммы НДС, уплаченные таможенным органам при ввозе товара и ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

    Отказ работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба приводит к возникновению у работника дохода (экономической выгоды), полученного им в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Условие - работодатель в соответствии с Трудовым кодексом РФ установил размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника.

    Индивидуальный предприниматель, совмещающий систему налогообложения в виде ЕНВД и ПСН вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 100 человек. Условие - средняя численность наемных работников, занятых в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН за налоговый период (срок, на который выдан патент) не превышает 15 человек.

    При определении предельной величины доходов не включаются доходы, полученные в виде дивидендов. Однако суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг, должны учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.

    При командировке страховыми взносами не облагается ни возмещение стоимости перевозки, ни возмещение сборов, выделенных в авиабилете. А вот плата за пользование залами для официальных лиц и делегаций в аэропортах в «билетные» сборы не включается. Поэтому от обложения страховыми взносами она освобождаться не может.

    Деятельность по реализации готовой кулинарной продукции, приобретенной у организаций общественного питания и упакованной предпринимателем в потребительскую тару, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход при условии соблюдения положений Гражданского кодекса РФ и главы 26.3 Налогового кодекса РФ.

    В комментируемом письме ФНС России сообщает, что в целях налогообложения понятие резидента применяется в специальном значении.

    Утверждена обновленная версия справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей. Справка выдается  налоговым органом. Обратиться за ней могут как налогоплательщики, так и, налоговые агенты и ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие оборот лекарственных средств для медицинского применения, должны соблюдать требования о предметно-количественом учете данных препаратов. Минздрав России представил пояснения по вопросу осуществления предметно-количественного учета некоторых групп лекарственных средств.

    Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы в выходные дни, предшествующие дню начала командировки, или в выходные дни, следующие за датой окончания командировки, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

    Отпускные надо оплачивать минимум за три календарных дня до начала отпуска, а можно и еще раньше.

    Приказ ФНС России от 25.04. 2014 № ММВ-7-11/254 вносит поправки в декларацию по транспортному налогу и порядок ее заполнения. Применять обновленную форму декларации нужно с отчета за 2014 год.

    Чиновники признали нецелесообразность выдачи корпоративных карт каждому подотчетному лицу. Авансы под отчет можно перечислять на личные карты работников.

    Для отнесения выплат, производимых в пользу работника, в состав расходов для целей налогообложения прибыли организаций необходимо как формальное, так и фактическое соответствие таких выплат требованиям статей 252 и 255 Налогового кодекса РФ.

    Главное условие, позволяющее медицинским организациям получить освобождение от налогообложения НДС – это наличие соответствующей лицензии. Минфин подчеркнул, что такое правило распространяется и на коммерческие медицинские организации.

    Руководитель не вправе утверждать формы учетных документов, использование которых определено законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

    С 1 января 2015 года у плательщиков страховых взносов может появиться возможность получить  отсрочку или рассрочку по уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

    Работодатели, в отношении которых действует или на которых распространено Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2014 год, должны произвести соответствующий перерасчет заработной платы работникам за июнь 2014 года при условии полной отработки ими нормы рабочего времени за этот период и выполнения норм труда.

    Налогоплательщик может отнести к налоговым вычетам суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг) для одного из подразделений общества, так как соответствующие расходы произведены для осуществления операции, признаваемых объектами налогообложения.

    Комментируемое письмо посвящено оформлению кассовых документов. Таковыми, согласно пункту 4.1 Указания № 3210-У, являются приходные кассовые ордера (форма по ОКУД 0310001) и расходные кассовые ордера (форма по ОКУД 0310002).

    Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установлен статьей 217 Налогового кодекса РФ. Оснований для освобождения от обложения этим налогом суммы среднего заработка за время вынужденного прогула статья 217 Налогового кодекса РФ не содержит. Следовательно, указанная сумма подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

    Поскольку для налогоплательщика ЕНВД реализация автотранспортного средства осуществляется вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и является иной деятельностью (разовой операцией), то не подпадает под действие главы 26.3 Налогового кодекса РФ. По данной операции следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. В частности, НДС и НДФЛ.

    Представлены рекомендации по организации и проведению проверок соблюдения требований Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" организациями, уполномоченными на проведение специальной оценки условий труда.

    В отношении каждого рабочего места, на котором вредные и (или) опасные факторы не выявлены, работодатель подает декларацию соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда.

    Утверждена новая форма персонифицированной отчетности СПВ-2, которую заполняют при назначении трудовой пенсии работникам.

    Если у организации, применяющей УСН и осуществляющей вид деятельности, подпадающий под льготный тариф по страховым взносам, отсутствуют доходы, она лишается права на применение пониженных тарифов. Однако при устранении допущенного несоответствия «упрощенец» может рассчитывать на льготный тариф с начала отчетного (расчетного) периода, пересчитав ранее уплаченные взносы.

    У индивидуального предпринимателя есть наемный работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В этом случае индивидуальный предприниматель при расчете ЕНВД вправе уменьшить сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере. И без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы ЕНВД. Конечно, при условии отсутствия других наемных работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД.

    Утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих УСН, означает одновременное прекращение действия такого спецрежима. Поэтому, в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в ИФНС уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

    Расходы по специальной оценке условий труда не включаются в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.

    С IV квартала 2014 года надо применять новые документы по НДС.

    Для исчисления сумм НДФЛ при каждой выплате зарплаты налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-ти месячный период, предшествующий этой дате.

    Утверждена форма уведомления о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия, производимые на территории Российской Федерации, а также порядок его заполнения и представления в налоговые органы.

    Стоимость путевок в оздоровительные детские лагеря, приобретаемых у агента (индивидуального предпринимателя) организацией членам семьи работника (детям в возрасте от 9 до 17 лет), на основании пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

    В отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенными с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

    Застрахованное лицо может либо находиться в отпуске по уходу за ребенком и получать соответствующее пособие, либо прервать отпуск по уходу за ребенком для использования ежегодного основного оплачиваемого отпуска.

    При оплате сверхурочной работы можно воспользоваться правилами статьи 153 Трудового кодекса РФ, согласно которой минимальный размер двойной оплаты - двойной тариф без учета компенсационных и стимулирующих выплат. Часовую тарифную ставку целесообразно рассчитывать путем деления установленного работнику оклада на среднемесячное количество рабочих часов в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели в часах.

    Расходы на премирование работников, в том числе в виде ценных подарков, связанные с производственными результатами работников, и, предусмотренные трудовыми договорами, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда.

    С 2015 года начнут действовать изменения по патентной системе налогообложения.

    Опубликованы "контрольные соотношения" для проведения самостоятельной проверки правильности заполнения декларации и налогового расчета по налогу на имущество.

    Индивидуальные предприниматели, а также юридические лица - субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег. Об этом, а также о других особенностях ведения кассовых операций и осуществления наличных расчетов читайте в опубликованном письме ФНС России.

    Утверждены формы парковочных чеков, которые применяют в качестве БСО.

    С 1 августа 2014 года вступил в силу приказ Росприроднадзора от 18.07.2014 № 445, устанавливающий федеральный классификационный каталог отходов.

    При реализации соков для детского питания в упаковках объемом более 0,35 литра применяется ставка НДС в размере 10 процентов.

    В отношении заложенного имущества необходимо направить в адрес третьих лиц, в том числе залогодержателей и лиц, осуществляющих госрегистрацию прав на имущество, информацию с приложением решения налогового органа о принятии обеспечительных мер.

    Утверждены показатели для расчета скидок по тарифу взносов на травматизм для 2015 года.

    Даны разъяснения относительно применения постановления Правительства РФ от 19.12.2013 № 1191 о допустимой доле иностранных работников, привлекаемых к розничной продаже алкогольными напитками, пивом и в прочую деятельность в области спорта.

    Аттестацию рабочих мест по-новому могут проводить только специальные организации, обладающие специалистами достаточной квалификации и определенной технической базой. Узнайте, кто может проводить такую работу.

    В перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков включены мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах.

    Комментируемым документом скорректированы правила направления средств материнского (семейного) капитала на получение образования ребенком и осуществление иных связанных с этим расходов.

    Утверждены формы заявлений о внесении сведений в ЕГРЮЛ для организаций Крыма и Севастополя.

    На осуществление деятельности по производству (закупке), хранению и поставке либо на розничную продажу этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции необходима отдельная лицензия.

    ФНС России ввела форму заявления № 1А для указания адреса физического лица, по которому должны направляться документы налоговых органов.

    Изменен порядок выдачи больничных листов.

    Росалкогольрегулирования ратифицировало форму журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также порядок заполнения журнала. Сведения, зафиксированные в журналах учета, используются в дальнейшем при заполнении деклараций об объемах производства, оборота и использования алкогольной продукции организациями, занимающимися производством и оборотом алкогольной продукции, и предпринимателями, реализующими в розницу пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху.

    Процесс досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе отказа в госрегистрации теперь является обязательным. Если гражданин или юрлицо имеет претензии к решению регистрирующего органа, он вправе обратиться в вышестоящий налоговый орган с апелляцией, которую рассмотрят в течение 15 рабочих дней.

    Банк России утвердил новую инструкцию, согласно которой теперь кредитные организации должны открывать счета физическим и юридическим лицам.

    С 1 сентября 2014 года будут снижены ставки ввозных пошлин на отдельные виды товаров.

    Представители ПФР рекомендуют сдавать уточненные расчеты по взносам не позднее двух месяцев после окончания отчетного периода.

    При реализации товаров через обособленные подразделения счета-фактуры по отгруженным товарам подразделения выписывают только от имени организаций. При заполнении бланков в обозначенном случае в строке 2б указывают ИНН головной организации и КПП соответствующего обособленного подразделения.

    Невозвращенные суммы за неотработанные дни отпуска считаются экономической выгодой бывшего работника, с которых взимается НДФЛ по ставке 13 процентов.

    С октября 2014 года начнут действовать поправки по НДС.

    Услуги по изготовлению и доставке продукции на дом заказчикам не относятся к услугам общественного питания, в отношении которых можно применять систему налогообложения в виде ЕНВД. Определяющим признаком для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг общепита является использование объектов организации общепита.

    Руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования. На выплаты, производимые в пользу генерального директора организации, являющегося ее единственным учредителем, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.

    В соответствии с приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250 принята форма № 26.5-3 заявления об утрате права на применение ПСН и о переходе на общий режим налогообложения. Отметим, что в новой форме указаны два основания потери права на применение ПСН. Также в новом образце есть раздел, где нужно указывать сведения об имеющихся у ИП патентах с неистекшим сроком действия.

    На основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ расходы на командировки включают в себя издержки на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов.

    Акт выполненных работ (услуг) составляется с учетом требований по обязательному составу реквизитов, перечень которых не содержит требований об обязательном отражении детализации выполненных работ (услуг).

    Президент России Владимир Путин подписал закон о возврате к зимнему времени с 26 октября 2014 года.

    В 2015 году будут проиндексированы размеры госпошлин.

    Оказание обрядовых услуг отмечено среди видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем неважно, каким категориям ИП будет оказывать названные услуги – физическим, или юридическим лицам, ведь такого требования не содержит глава 26.5 Налогового кодекса РФ.

    Наличие или отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты.

    При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

    Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы в выходные дни, предшествующие дню начала командировки, или в выходные дни, следующие за датой окончания командировки, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

    Расходы на оплату услуг по проведению специальной оценки условий труда не могут учитываться при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Даны комментарии по вопросам организации и ведения штатного расписание организации, а также отнесения его к перечню локальных нормативных актов, которые определяют характер трудовых отношений между работником и работодателем.

    Если начало отпуска приходится на 1 апреля 2014 г., то за один день производится расчет отпускных сумм с применением коэффициента 29,4, за остальные дни – с применением коэффициента 29,3.

    Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Исключение составляют суммы, поименованные в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, которые не облагаются взносами. Суммы, возмещаемые работникам стоимость проезда до места работы и обратно, не указаны в освобождающем перечне, значит, они подлежат обложению страховыми взносами.

    Со следующего года начнут действовать существенные изменения по страховым взносам.

    Внесены изменения, касающиеся увольнения работников, входящих в состав выборных коллегиальных органов профсоюзных организаций

    Минфин России разъяснил, что денежные средства, выплачиваемые сотруднику при направлении в однодневную командировку освобождаются от обложения НДФЛ в размерах, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    Суммы авансов, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком.

    Определены образцы документов, которые применяются при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Кроме того, представлен порядок направления соответствующих регистрационных бланков в Росреестр.

    Автоматизированные системы, формирующие бланки строгой отчетности, не являются контрольно-кассовой техникой, в связи с чем, регистрация их в налоговых органах не требуется.

    Как увеличить продолжительность рабочего времени сотрудникам, занятым на вредных производствах? Что делать, если условия труда, ранее являющиеся вредными, признаны нормальными? На эти и другие вопросы, касающиеся вредных условий труда, ответил Минтруд России в комментируемом письме.

    Юридические лица, которые до 1 января 2015 года не обратились с заявлением о внесении сведений о них в ЕГРЮЛ, имеют право осуществлять деятельность на территории России с момента приобретения статуса филиала (представительства) иностранного юридического лица.

    Операция по оплате организацией туристских путевок, оформленных на ее работников, реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС не является.

    Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

    Обновлена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФР и взносам на ОМС в ФФОМС главами крестьянского (фермерского) хозяйства (форма РСВ-2 ПФР). Новая форма применяется начиная с представления расчета за 2014 год.

    Утвержден новый порядок постановки на учет предпринимателей и других лиц, которые хотят добровольно платить взносы в ФСС РФ.

    Денежное поощрение, выплаченное победителям конкурса "Лучший сотрудник учреждений социального обслуживания", освобождается от налогообложения в размерах, не превышающих 4000 рублей, в случае, если указанный конкурс проводился в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления.

    Налогоплательщики имеют право на получение социального вычета по НДФЛ в размере расходов, потраченных на лечение супругов. При этом не имеет значение, что документы будут оформлены на имя другого супруга.

    Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

    Если по итогам спецоценки не выявлено вредных или опасных факторов, в трудовую инспекцию нужно подать декларацию.

    Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента его включения в ЕГРИП и продолжается до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

    Расходы в части, приходящейся на уволенных работников, по продолжающему действовать в отношении них договору ДМС не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.

    Сумма уменьшения уставного капитала будет считаться внереализационным доходом и учитываться в целях налогообложения прибыли только в том случае, если уставный капитал уменьшается в добровольном порядке (то есть не на основании обязательных требований законодательства) и при этом уменьшение уставного капитала не сопровождается соответствующей выплатой (возвратом) стоимости части вклада участникам общества

    Оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в статье 217 Налогового кодекса РФ не содержится, в связи с чем, указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

    Регламент предоставления Фондом социального страхования РФ государственной услуги по приему отчета (расчета), представляемого лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма - 4а ФСС РФ) обновлен.

    Расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно можно считать экономически обоснованными, если необходимость в организации привоза персонала зафиксирована трудовым или коллективным договором.

    Если дни отъезда в командировку или возвращения из нее приходятся на выходные, за эти дни платят двойную дневную ставку. Такие выплаты списывают как расходы на оплату труда.

    Выплата выходных пособий при увольнении по причинам, не указанным в статье 178 Трудового кодекса РФ, можно учесть при налогообложении прибыли, но при условии, что выплата пособия предусмотрена трудовым или коллективным договором, а также дополнительным соглашением к трудовому договору.

    Расходы по оплате услуг зала повышенной комфортности (зала официальных делегаций), оборудованного дополнительными средствами связи, могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов при условии, что они документально подтверждены надлежащим образом и экономически обоснованы.

    Если работник направляется в служебную командировку в обособленное подразделение, но не является работником такого подразделения, сумма НДФЛ, удержанная с суммы выплачиваемого ему дохода, должна быть перечислена в бюджет по месту нахождения организации.

    Опубликованным приказом утверждены формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, порядок их заполнения и форматы представления справок в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Теперь ФСС РФ может списывать как безнадежный долг недоимки по взносам на травматизм, которые нереально взыскать.

    Аттестация рабочих больше не проводится – с начала 2014 года она заменена специальной оценкой условий труда

    Размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений  статьи 145 Налогового кодекса РФ следует рассчитывать только применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

    Исключений из порядка применения вычетов по налогу на добавленную стоимость в отношении информационных услуг, оплаченных через платежные терминалы, нормами Налогового кодекса РФ не установлено.

    Утвержден новый порядок ведения кассовых операций.

    Министерство транспорта РФ установило нормы топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте. В частности, распоряжение Минтранса России от 14.05.2014 № НА-50-р вносит изменения в ранее действующие методические рекомендации по нормам топлив и ГСМ. Внесенные базовые нормы распространяются на легковые автомобили отечественные и стран СНГ с 2008 года выпуска (установлены лимиты для 91 модели) и легковые автомобили зарубежные с 2008 года выпуска (здесь зафиксированы пределы для 837 моделей авто).

    Представлен регламент ФНС России.

    Если по каким-либо товарным группам нормы естественной убыли не утверждены в порядке, установленном Правительством РФ, налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не может отнести к материальным расходам потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке данных товарно-материальных ценностей.

    В целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда учитываются единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ.

    Оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем при направлении своих сотрудников на обучение, в статье 217 Налогового кодекса РФ не содержится, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

    Средства, поступившие ИП в период применения «патента» за услуги по сдаче в аренду имущества в период применения УСН, должны облагаться в рамках общего режима налогообложения НДФЛ.

    Урезан список документов, необходимых при таможенном декларировании в электронной форме с использованием декларации на товары. Из данного реестра вычеркнули документы, подтверждающие уплату или обеспечение уплаты таможенных платежей.

    Изменяются положения о видах и правоспособности юридических лиц. Унифицируется их правовой статус. Определяется исчерпывающий перечень организационно-правовых форм юридических лиц, в том числе некоммерческих организаций, устанавливается деление их на корпорации  и унитарные организации/предприятия.

    Датами получения дохода, отражаемыми в регистрах налогового учета, являются последние числа каждого месяца, за которые налогоплательщикам начислен доход в виде оплаты труда.

    Росстат аккредитовал порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в органы госстатистики. Представляемая отчетность должна сопровождаться контактной информацией представителей экономического субъекта (номер телефона, адрес электронной почты).

    Расходы на командировку дистанционного работника налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

    Плата за предоставление сведений из ЕГРЮЛ осталась прежней – срочная выписка стоит 400 рублей, а обычная (которую делают за 5 дней) обойдется в 200 рублей.

    Скорректировать размер первоначально заявленного имущественного вычета можно, подав уточненную декларацию за налоговый период, в котором он впервые был заявлен, включив в него расходы, понесенные в этом налоговом периоде, но ранее не учтенные в первичной налоговой декларации.

    При увольнении с 1 августа единственного наемного работника индивидуальный предприниматель вправе исчисленную за налоговый период (III квартал) сумму ЕНВД уменьшить на фактически уплаченную в III квартале сумму страховых взносов

    При определении применяемого размера вычета по НДФЛ учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

    Положениями главы 26.2 Налогового кодекса РФ не установлена возможность перехода на упрощенную систему налогообложения в течение года в связи с появлением новых видов предпринимательской деятельности.

    Представлен порядок ведения классификаторов/справочников, используемых в ПК "СЭОД" для исчисления имущественных налогов физическим лицам, для их применения в АИС "Налог-3".

    Недостачу в магазине самообслуживания можно списать при наличии любого документа.

    Внесены поправки в Гражданский кодекс РФ и закон «Об обществах с ограниченной ответственностью». С 5 мая 2014 года учредители должны оплатить свои доли в уставном капитале общества полностью в течение четырех месяцев с момента его государственной регистрации.

    Право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме расходов, потраченных на обучение брата (сестры), не зависит от того, является ли налогоплательщик опекуном обучающегося брата (сестры). Так как в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ не установлено такого условия для предоставления вычета.

    Благодаря поправкам, внесенным в Закон «О национальной платежной системе», уже в этом году может начать работу национальная система платежных карт (НСПК), которая позволит обрабатывать все переводы денежных средств на территории Российской Федерации.

    Утверждены новые правила о том, на что можно расходовать наличную выручку и лимите расчетов наличными.

    Даны комментарии к закону об ограничениях заемного труда, раскрыты некоторые понятия в области предоставления персонала одной организации – другой. Перечислены особенности труда, не позволяющего использовать «сторонних работников», а также права и гарантии этих работников.

    Упрощена процедура регистрации новой фирмы.

    Сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя (но не более чем на 50 процентов).

    Внесены поправки по НДС и налогу на прибыль, направленные на сближение с бухгалтерским учетом.

    Обязанность по исчислению налога на игорный бизнес возникает с даты установки объекта налогообложения, а не с даты подачи заявления о регистрации этого объекта.

    Разница между бухгалтерским и налоговым учетом, возникающая в связи с увеличением прироста стоимости объекта основных средств при переоценке, приводит к формированию отложенного налогового обязательства, независимо от планов кредитной организации по продаже объекта основных средств.

    На подакцизную спиртосодержащую продукцию (за исключением парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) установлена твердая (специфическая) (в абсолютной сумме на единицу измерения) ставка акциза.

    При продаже нежилого помещения налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, которая была переведена в нежилое помещение.

    Налогоплательщики на УСН вправе применять пониженный тариф взносов в размере 20 процентов, даже если вместо упрощенной системы применяют ЕНВД. При этом необходимо, чтобы доля выручки от льготной деятельности составляла не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

    С какой даты применять новые дополнительные тарифы, по какому тарифу облагать выплаты за «вредные» и «опасные» работы, если на руках только результаты аттестации рабочих мест – на эти и другие вопросы получены разъяснения Минтруда.

    В «профильных» доходах IT-компания вправе учесть доходы от оказания услуг по адаптации, установке, тестированию и сопровождению разработанных ею программ. Чего нельзя сказать о доходах от предоставления права использования программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров. Дело в том, что для применения пониженных тарифов страховых взносов «профильные» доходы должны составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов.

    Работодатель вправе компенсировать сотрудникам любые расходы, связанные с нахождением в пути. В том числе и расходы на питание. Главное — документально оформить возмещение затрат.

    Установление налоговым органом факта несвоевременного представления налогоплательщиком декларации по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС и факта своевременного представления декларации на бумажном носителе не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной статьей 119 Налогового кодекса РФ.

    Не подлежат обложению страховыми взносами только документально подтвержденные расходы исполнителя работ по договору подряда, понесенные в процессе выполнения работ, в частности, расходы на проезд и проживание в месте выполнения работ.

    Предприниматель, осуществляющий развозную розничную торговлю, обязан встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту своего жительства.

    Сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, положены дополнительные льготы. Минфин в комментируемом письме разъяснил, как учесть эти затраты.

    Частичная оплата стоимости путевок для детей работников не облагается страховыми взносами.

    Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с выплат, производимых по решению суда.

    Если человек уволился, а потом вернулся в том же году, лимит по взносам считают нарастающим итогом с начала расчетного периода.

    Осуществление расчетов с покупателями интернет-магазином, в том числе с использованием платежных карт, должно производиться с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

    Родитель лишается права на применение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, если ребенок вступил в брак. Ведь после вступления в брак ребенок перестает находиться на обеспечении родителя, а это главное условие предоставления налогового вычета по НДФЛ.

    Одним из условий для перевода деятельности, связанной с розничной реализацией товаров, на систему налогообложения в виде ЕНВД является осуществление данной деятельности через объекты стационарной или нестационарной торговой сети.

    Порядок списания безнадежных долгов перед бюджетом дополнен новым пунктом, и теперь налоговики могут списать долг, не дожидаясь судебного акта или признания должника банкротом.

    При расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, не предусмотренным в статьей 178 Трудового кодекса РФ, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

    При переходе организации или индивидуального предпринимателя с УСН на общий режим налогообложения суммы НДС по товарам, приобретенным как для перепродажи, так и для использования в производственной деятельности, но не использованным в период применения спецрежима, принимаются к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация или индивидуальный предприниматель перешли на общий режим налогообложения.

    Фирма может перечислить с заблокированного счета денежные средства в уплату налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

    В Трудовой кодекс внесены поправки, регламентирующие нормы в отношении трудовых отношений, оплаты труда,  гарантий и возмещения расходов для организаций бюджетного уровня.

    К доходам в виде молока или других равноценных пищевых продуктов, выданных работникам организации, занятым на рабочих местах, условия труда на которых признаны допустимыми по результатам аттестации рабочих мест, положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не применяются, а стоимость таких доходов подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

    Утверждена новая форма расчета РСВ-1.

    Если организации и индивидуальные предприниматели, которые освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ, либо используют УСН, систему налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН, ПСН, исполняют обязанности налоговых агентов по НДС, то они вправе представлять декларации по НДС на бумажных носителях.

    Если индивидуальный предприниматель имеет одного наемного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, то такой предприниматель при расчете суммы ЕНВД вправе уменьшать сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    Вступление в силу опубликованного закона должно привести к снижению административных барьеров для занятия предпринимательством путем упрощения процедур государственной регистрации. Также закон предусматривает допущение исключений из общего пятидневного срока для государственной регистрации.

    Комментируемый закон, вступающий в силу (за некоторыми исключениями) с 2 мая текущего года, направлен на совершенствования налогового администрирования. Закон касается как физических, не являющихся предпринимателями, так и юридических лиц и предпринимателей.

    Расходы, направленные на создание нормальных условий труда учитывают в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ведь обеспечение приемлемых для работы условий сотрудникам входит в обязанности работодателя.

    Расходы на сертификацию продукции можно единовременно включить в состав прочих расходов на дату предъявления документов, являющихся основанием для проведения расчетов.

    Налоговые органы вправе проводить как выездную, так и камеральную налоговые проверки. Статья 89 Налогового кодекса РФ ограничивает лишь проведение двух и более выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период.

    Представлены комментарии по вопросам правильности ведения трудовых книжек в организации и использования печатей работодателя при заверении подписи должностного лица, производящего запись в трудовой книжке.

    Правило об округлении суммы налога, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах и в книге продаж, не применяется

    Минтруд утвердил методику новой специальной оценки условий труда. А это означает, что работодатели получили право проводить это мероприятие. Благодаря положительным результатам спецоценки организации смогут снизить тарифы дополнительных взносов в ПФР за вредную работу или даже обнулить их.

    Безвозмездно полученные работы по проведению реконструкции (модернизации) основного средства, стоимость которых определена в соответствии с рыночными ценами и включена в состав доходов, могут изменять первоначальную стоимость реконструированного основного средства.

    Внесены изменения в приказ ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494, которым утверждена форма Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Поправки коснулись формулировок и не изменяют акт.

    Если при осуществлении деятельности по грузоперевозкам, облагаемой единым налогом на вмененный доход, часть транспорта находится в ремонте, его не нужно учитывать при исчислении налога.

    В стаж для назначения трудовой пенсии теперь включают 4,5 года отпусков по уходу за детьми.

    С даты снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН, индивидуальный предприниматель вправе по виду деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, применять упрощенную систему налогообложения при соблюдении ограничений, установленных главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

    На размер ставки по НДФЛ, применяемой к доходам, полученным от трудовой деятельности иностранных специалистов, налоговый статус не влияет. Это значит, что доходы от трудовой деятельности высококвалифицированного иностранного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Повышающий коэффициент необходимо применять к сумме налога при уплате транспортного налога за налоговый период (год).

    Услуги по прокату транспортных средств включены в ОКУН. А это значит, что ИП может применять патентную систему налогообложения в отношении услуг по прокату легковых автомобилей.

    Расходы в виде амортизационной премии налогоплательщик может учесть после того, как объект будет расконсервирован и по нему начнет начисляться амортизация.

    За I квартал 2014 года перед соцстрахом нужно отчитываться по обновленной форме-4 ФСС.

    Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях не облагается страховыми взносами. Но, по мнению Минтруда, только если машина принадлежит сотруднику на праве собственности. А если работник ездит по доверенности, взносы необходимо перечислить. Наши эксперты подскажут, как грамотно оспорить позицию министерства.

    При получении индивидуальными предпринимателями от организации доходов от осуществления предпринимательской деятельности организация не признается налоговым агентом, поскольку в данной ситуации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц указанные налогоплательщики осуществляют самостоятельно.

    Если характеристики произведенного нефтепродукта соответствуют показателям судового маловязкого топлива, такой нефтепродукт подакцизным товаром не является.

    Суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников таких обособленных подразделений, должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого такого обособленного подразделения исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. При этом следует оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.

    Система налогообложения в виде ЕНВД распространяется на услуги, относящиеся к бытовым в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению и оказываемые непосредственно физическим лицам за плату. Применением систему налогообложения в виде ЕНВД распространяется и на услуги по приему вещей в химчистку на дому у заказчиков и доставке после чистки.

    Даны комментарии по вопросам ведения штатного расписание организации и использование в кадровой и иной документации наименование должностей. Обозначена позиция по неправильному ведению штатного расписания и полагающейся ответственности за нарушения.

    Патентную систему налогообложения разрешается применять в отношении видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Субъекты вправе устанавливать дополнительные перечни видов «патентной» деятельности, не указанные в этом пункте. Если вид предпринимательской деятельности не поименован в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, ни в законе субъекта РФ, то в отношении такой деятельности ИП должен применять иной режим налогообложения.

    Факт отсутствия подписи главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) на банковской гарантии, выданной юридическим лицом, не является основанием для признания недействительным данного документа.

    Расходы организации, которая занимается производством готовых и консервированных продуктов из мяса, мяса птицы, мясных субпродуктов и крови животных, по оплате услуг фирм, осуществляющих периодические медицинские осмотры работников, могут учитываться при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция по продаже грузового автомобиля) не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. В случае реализации автотранспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, при переходе на упрощенную систему налогообложения по деятельности, облагавшейся ранее единым налогом на вмененный доход, должен подать в налоговую инспекцию по месту учета в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года (следующего календарного года) заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    Оплата организацией расходов работника, связанных с участием в мероприятиях, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, является доходом работника, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

    Затраты на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

    Утверждены новые формы документов, применяемых при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) взносов во внебюджетные фонды.

    Росстат ввел отдельным категориям организаций новую форму статистического наблюдения № 1 (рабочая сила). Отчетность по этой форме компаниям предстоит сдать за 2013 год. Прежняя аналогичная форма, которая была утверждена приказом Росстата от 15.01.2010 № 59, утратила силу.

    Чиновники утвердили новые формы документов, которые применяют ревизоры ПФР и ФСС РФ при контроле за уплатой взносов.

    Стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено законодательством РФ и трудовым и (или) коллективным договором. Стоимость бесплатного питания работников следует включать в базу по НДС. При этом суммы НДС, предъявленные по таким товарам, подлежат вычету в общеустановленном порядке.

    Индивидуальные предприниматели, привлекающие наемных работников, в заявлении на получение патента указывают среднюю численность работников без учета работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года.

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение ПСН, должен за данный налоговый период уплатить НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН) и налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН).

    В целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту своего нахождения, месту нахождения их обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом. Для целей законодательства о налогах и сборах местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

    Суммы алиментов и прочих выплат по исполнительным листам и заявлениям сотрудников, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей единый сельскохозяйственный налог, учитываются в составе расходов на оплату труда в момент их списания с расчетного счета организации, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

    Проценты по договорам займа должны включаться в состав расходов при определении базы по налогу на прибыль организаций ежемесячно в течение всего срока действия договора займа независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, если срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.

    Выплаты в виде штрафов за нарушение работниками дисциплины во время выполнения работ не могут быть приравнены к возмещению причиненного ущерба и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.

    Для предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов либо инвестиционного налогового кредита можно выставить банковскую гарантию. Соответствующие поправки внесены в порядок изменения срока уплаты налога и сбора. Теперь в правилах установлено, что изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено банковской гарантией наряду с залогом имущества и поручительством.

    Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

    Сборы за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов теперь относятся к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли, а не к средствам целевого финансирования.

    Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.

    С 25 февраля 2014 года введена в действие новая форма справки-вызова. Этот документ дает право на учебный отпуск сотрудникам, совмещающим работу и обучение. Основное изменение заключается в том, что справка стала единой для всех видов учебного отпуска.

    Комментируемое письмо налоговой службы будет интересно фирмам, которые приобретают имущество или имущественные права у фирм-должников, признанных банкротами.

    Суммы возмещаемых физлицу судебных расходов признаются его доходом, полученным в натуральной форме, с которого удерживается НДФЛ. Основана данная позиция на положениях пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, среди которых не учтены данные суммы как необлагаемые компенсационные выплаты физлицам.

    С 14 декабря 2013 года статья 855 Гражданского кодекса РФ, посвященная очередности списания платежей со счета компании, изложена в новой редакции. Первые две очереди остались неизменными. А вот третья претерпела новшества. Так, теперь в платежных поручениях на уплату налогов больше не надо ставить третью очередность платежа. Правильная очередь — пятая, то есть последняя. Об этом сообщил Минфин России в представленном письме.

    Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе учитывать расходы на проведение рекламных мероприятий (праздников, акций, программ лояльности) в целях налогообложения. Налогоплательщики УСН вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на возвращаемые денежные средства, поступившие раннее от покупателей в виде аванса, на день их списания со счета в банке и (или) возврата из кассы.

    Оплата компанией проезда и проживания за физических лиц-исполнителей по гражданско-правовым договорам признается их доходом, облагаемым НДФЛ.

    Приняты формы уведомлений, которые представляют работодатели в отношении трудящихся иностранцев, которые одновременно обучаются на территории нашей страны. Уведомить о заключении и расторжении трудовых договоров работодатель должен территориальный орган ФМС России в течение трех рабочих дней.

    Внесены изменения в формы документов, используемых при применении патентной системы налогообложения, в том числе заявления на применение патента и сообщения об утрате права на применение патента.

    Потери от боя стеклянной тары на складах и базах учитываются для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в пределах норм естественной убыли, утвержденных приказом Минпромторга России от 01.03.2013 № 252.

    В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном отчетном (налоговом) периоде. Уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 раздела 1 налоговой декларации.

    Индивидуальные предприниматели, привлекающие наемных работников, в заявлении на получение патента указывают среднюю численность работников, включающую работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

    Минфин России заявляет, что установление отцовства в отношении родителей, не состоящих между собой в браке, значения не имеет для применения удвоенного налогового вычета по НДФЛ.

    Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка прописали правила пломбирования автоматических средств измерения и учета объема безводного спирта в готовой продукции, технических средств фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС. Соответствующий приказ Росалкогольрегулирования от 01.08.2013 № 192 вступил в силу 23 февраля.

    Первичный учетный документ, составленный в электронном виде, соответствующий по составу показателей определенным требованиям, может являться основанием для формирования данных налогового учета. Если документ в электронном виде составлен по формату, установленному ФНС России, то при истребовании документов он может быть передан налогоплательщиком в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    В целях формирования обоснованного заключения по итогам выездной проверки факты несвоевременного списания сумм безнадежных долгов должны быть соотнесены с конкретными нормами Налогового кодекса РФ, которые были нарушены налогоплательщиком в условиях создания им резерва по сомнительным долгам.

    При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда денежную компенсацию работникам за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, а также за неиспользованный дополнительный отпуск.

    ПФР дал разъяснения о принципах применения дополнительных тарифов страховых взносов, а также о пропорциональном их исчислении в случае занятости сотрудника на разных видах работ.

    Налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения за супруга не предоставляется, так как данное право не предусмотрено действующим законодательством. Воспользоваться данным преимуществом могут налогоплательщики в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, обучение детей либо сестер, братьев.

    Минфин повысил требования к оформлению запросов в налоговые органы, одновременно расширив сведения, которые инспекторы будут предоставлять компаниям. Поправки в регламент по информированию налогоплательщиков  вступят в силу с 1 марта 2014 года.

    До утверждения приказа о порядке информирования банков о приостановлении операций (об отмене данной процедуры) по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и переводов его электронных денег ФНС России предложила временный онлайн Интернет-сервис. С помощью него банки смогут получить информацию о принятии налоговыми органами соответствующих решений. Информация о сроках и условиях работы данного ресурса будет доведена до Банка России

    При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

    ФНС России просит пояснять цели, преследуемые организацией, при прощении долга. От этого будет зависеть признание расходов в целях налогообложения.

    Размер дохода плательщика страховых взносов определяется по правилам применяемого режима налогообложения. При совмещении режимов определяется совокупный доход.

    Возмещение расходов работникам с разъездным характером работы не облагается НДФЛ в пределах размера, установленного трудовым договором или локальным нормативным актом.

    К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Налоговым кодексом РФ не предусмотрено нормирование указанных расходов. Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р.

    Организации, торгующие через интернет и принимающие оплату от покупателей дистанционно через банковские карты, должны при каждой такой операции пробивать кассовый чек. Таков вывод налогового ведомства. Однако для компаний он крайне невыгоден, поскольку все время выполнять это требование ФНС на практике невозможно.

    Определен состав сведений о государственной регистрации юридических лиц. Согласно приказу, на официальном сайте ФНС России с 30 апреля ежедневно будут размещаться сведения о госрегистрации юрлиц, КФХ, физлиц в качестве ИП. Данная информация будет отражена с датой и государственным регистрационным номером записи в ЕГРЮЛ.

    Суммы авансов, полученные в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход плательщика НДФЛ данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком.

    Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению и применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, при расчетах наличными денежными средствами и (или) расчетах с использованием платежных карт вправе не использовать ККТ только при условии выдачи надлежащих бланков строгой отчетности.

    Что изменилось для физических лиц, решивших с первого дня предпринимательской деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Об этом узнайте из комментария к письму Минфина № СА-4-14/69.

    Чиновники разъяснили, как оплачивать труд командированных работников и при задержке зарплаты.

    При ведении расчетов за проданные товары через платежные системы - «электронные кошельки» датой получения доходов налогоплательщиком УСН будет являться день оплаты покупателями приобретенных товаров электронными денежными средствами.

    При подаче таможенной декларации в электронной форме таможенники не будут требовать представления документа, удостоверяющего личность.

    Внесены поправки в правоотношения участников, связанные с обращением в нашей стране ценных бумаг, а также в правила налогообложения доходов и расходов по операциям с ценными бумагами. В частности, изменения коснулись российских депозитарных расписок, индивидуальных инвестиционных счетов и прочее.

    В случае невозможности представления точных сведений о количестве и (или) таможенной стоимости товаров и в связи с этим представления декларантом временной таможенной декларации на данные товары, расходы в виде таможенных пошлин учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по дате составления временной таможенной декларации.

    Расходы на профсоюз можно учесть в целях налогообложения прибыли в части, регламентированной Трудовым кодексом РФ. Выплаты работникам профсоюзов не уменьшают налог на прибыль.

    Предпринимательская деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей в сфере розничной реализации сим-карт, приобретенных в собственность в целях дальнейшей реализации, относится к розничной торговле и может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

    Отчетность по налогу на имущество организаций за I квартал 2014 года необходимо представлять по-новому.  Утвержденные формы и форматы следует применять, начиная с декларации по налогу на имущество за 2013 год.

    Решение вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года, находится в компетенции представительного органа муниципального образования.

    Чиновники разъяснили, как считать доходы и расходы предпринимателей для целей удержания алиментов.

    Страхователи, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с 1 января 2014 года могут представлять отчеты по форме-4а ФСС РФ в электронном виде.

    Представлено положение о постановке на учет в Росфинмониторинге организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы.

    Новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов вступают в силу с 4 февраля 2014 года.

    Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору в полном объеме либо в меньшем размере штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм.

    Законом № 421-ФЗ внесены изменения в целый ряд нормативных актов, направленные на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда на рабочих местах, основным инструментом которого будет проведение специальной оценки условий труда.

    Комментируемый закон устранил для IT-организаций возможность увеличения доли внереализационных доходов в результате колебаний курса рубля, а также расширил перечень IT-организаций, которые получат право на уплату страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС по пониженным тарифам.

    ПФР будет предоставлять государственную услугу в виде бесплатного информирования плательщиков страховых взносов о порядке исчисления и уплаты взносов, правах и обязанностях страхователей, полномочиях ПФР и его должностных лиц, а также о представлении форм расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам и порядке их заполнения на основании нового регламента. Соответствующий приказ Минтруда России от 18.11.2013 № 673н вступает в силу 2 февраля 2014 года.

    Вознаграждение, полученное индивидуальным предпринимателем на УСН как членом совета директоров российской организации, не является доходом, полученным от предпринимательской деятельности, и подлежит налогообложению НДФЛ в порядке, предусмотренном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

    Работникам, имеющим диплом специалиста и получающим образование по уровню бакалавриата, гарантии и компенсации могут быть предоставлены в соответствии с трудовым или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме. Кроме того, предоставление таких гарантий может быть предусмотрено в локальном нормативном акте работодателя.

    В целях осуществления налоговыми органами постановки на учет иностранных граждан, не состоящих на налоговом учете, направляется для использования в работе рекомендуемая форма ИГ «Сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента».

    Принят административный регламент предоставления Росалкольрегулированием государственной услуги по ведению ЕГАИС учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Получателями данной услуги выступают организации, осуществляющие производство и оборот, в том числе импорт (за исключением розничной продажи) этилового спирта (за исключением этилового спирта по фармакопейным статьям), алкогольной (за исключением пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции.

    Банк может перевести денежные средства без открытия счета только по поручению физических лиц. Расчеты юридических лиц производятся через банковские счета.

    У агента в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывается только агентское вознаграждение.

    Родители, лишенные родительских прав, на содержании которых находится ребенок, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Главные условия – это нахождение ребенка на их обеспечении и наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Даны комментарии к вступившему в силу закону о специальной оценке условий труда. Представлены базовые понятия закона, появившиеся изменения и дополнения, некоторые права и обязанности сторон закона. Уделено внимание вопросам социальной защищенности работника в условиях неблагоприятной рабочей среды.

    Расходы на обеспечение нормальных условий труда, а именно расходы, связанные с приобретением для работников питьевой бутилированной воды, статьей 346.16 Налогового кодекса РФ не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Прием расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве по форме 4-ФСС будет приниматься в соответствии с обновленным административным регламентом.

    Увеличены сроки для взыскания задолженности за счет денежных средств на банковских счетах плательщиков страховых взносов - организаций и индивидуальных предпринимателей (ст. 19 Закона № 212-ФЗ), а также за счет имущества плательщика страховых взносов (ст. 20 Закона № 212-ФЗ). Такое продление сроков стало возможным , если сумма недоимки не превышает 1500 рублей в части платежей в ПФР и 500 рублей в части платежей в ФСС России.

    Определен порядок проведения проверок Росалкогольрегулированием юридических лиц в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Государственному надзору подлежит деятельность юрлиц, осуществляющих производство и оборот (за исключением розничной торговли) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на основании лицензии (лицензиаты); юрлиц, не имеющих лицензии, которые осуществляют производство, хранение и поставки произведенного пива и напитков на основе пива, сидра, пуаре и медовухи.

    Утверждены сроки сдачи в Росстат аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.

    Усилена административная и уголовная ответственность за нарушения, связанные с производством алкоголя.

    Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, в случае невозможности разделения расходов при исчислении базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяет пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных спецрежимов.

    Затраты в виде признанных должником или подлежащих им уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, не могут учитываться в составе расходов при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Платеж с помощью таможенной карты необходимо подтвердить специальным документом. Вся информация о совершенных платежах по таможенной карте содержится в банковской выписке по спецсчету. Поэтому подтверждающим документом служит именно банковская выписка.

    Если в течение налогового периода произошло увеличение количества сдаваемых в аренду объектов или размера их площади, то индивидуальный предприниматель вправе подать заявление на получение нового патента на новый налоговый период или применять в отношении данной предпринимательской деятельности иной режим налогообложения.

    В целях налогообложения расходы могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении таких документов на бумажном носителе. При оплате услуг через Интернет банковская выписка по карточному счету организации может служить документальным подтверждением понесенных расходов.

    Проверять, насколько корректно учреждения медико-социальной экспертизы установили степень утраты профессиональной трудоспособности, теперь уполномочен Роструд. Раньше аналогичные функции выполнял Росздравнадзор.

    С 1 мая 2014 года вводятся в действие технические регламенты о безопасности молочной и мясной продукции. Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии определяют порядок введения в действие технических регламентов Таможенного союза о безопасности молочной и мясной продукции.

    При возврате товаров, принятых покупателем - плательщиком НДС на учет, налог не восстанавливается, а продавцу покупателем выставляется счет-фактура по возвращенным товарам и, соответственно, при передаче таких товаров начисляется НДС.

    Увеличили период ухода за детьми, засчитываемый в страховой стаж для начисления трудовых пенсий. Этот период продлили с 3-х до 4,5 лет в общей сложности ухода одного из родителей за ребенком.

    Чиновники требуют начислять взносы на суточные при однодневной командировке.

    При сдаче крови работником в выходной день работник имеет право с учетом дополнительного дня отдыха на два дня отдыха, которые подлежат оплате в размере среднего заработка.

    Даны комментарии по некоторым вопросам, касающихся действия норм трудового законодательства. Рассмотрены вопросы, связанные с осуществлением трудовой функции работниками, исполняющими свои обязанности вне организации.

    Определен порядок переоформления земельных участков, находящихся в федеральной собственности. Росимущество может предоставить федеральную землю в собственность, в аренду и в безвозмездное срочное пользование.

    При заполнении документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм данных документов, в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

    Если налогоплательщик в соответствии с законодательством выдает работникам на работах с вредными условиями труда бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты и затраты по приобретению данного молока или других равноценных пищевых продуктов он относит на расходы по производству и реализации продукции (как облагаемой, так и не облагаемой НДС), объект налогообложения НДС у него не возникает.

    В отношении алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, уведомления о начале оборота алкогольной продукции представляются за пять дней до подачи заявки о фиксации в ЕГАИС. В отношении алкогольной продукции, не подлежащей обязательной маркировке, уведомления представляются за пять дней до поставки.

    Для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, в списочную численность целыми единицами включаются, в частности, работники, находившиеся в служебных командировках, если за ними сохраняется заработная плата.

    Имущественные налоговые вычеты, применяемые при определении базы по НДФЛ в виде фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, уменьшать базу по налогу, уплачиваемому в связи с использованием УСН индивидуальными предпринимателями, не должны.

    Правительство РФ определило случаи, при которых можно осуществить таможенное декларирование товаров «на бумаге». По общему правилу декларация на товары подается в электронной форме.

    Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей, пособие назначается и выплачивается каждым страхователем по каждому месту работы. В противном случае пособие назначается и выплачивается по одному из мест работы по выбору застрахованного лица с учетом заработка в других организациях.

    Расходы на сертификацию продукции позволительно учитывать плательщикам ЕСХН на основании подпункта 35 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ. И даже если речь идет о получении сертификата соответствия продукции за границей. Затраты на получение иностранного сертификата, равно как и на подтверждение права пользования таким сертификатом будут учитываться при налогообложении прибыли. Правда, включать в налогооблагаемую базу расходы на «заграничный» сертификат можно при условии признания сертификатов в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

    Налогоплательщики при определении объекта налогообложения по ЕСХН вправе учесть в составе расходов осуществленные ими расходы на выплату премии на основании приказа руководителя организации работникам, состоящим с организацией в трудовых отношениях. Расходы на выплату премии на основании приказа руководителя организации уволенным работникам, то есть не состоящим в трудовых отношениях с организацией, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН.

    Платежные документы № ПД (налог) и № ПД-4сб (налог), используемые физическими лицами при перечислении налогов, сборов и иных платежей, претерпели изменения. Связано это с переходом в бюджетном процессе с 1 января 2014 года на применение кодов ОКТМО вместо ОКАТО. В связи с этим поправили поле, в котором указывается код.

    Индивидуальный предприниматель, не являющийся налоговым резидентом РФ, вправе применять ПСН в общеустановленном порядке, в том числе в отношении деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

    Затраты на приобретение питьевой воды для сотрудников, а также на приобретение и установку кулеров можно включить в расходы при налогообложении прибыли. Ведь, осуществляя данные расходы, работодатель исполняет возложенную на него трудовым законодательством обязанность по обеспечению нормальных условий труда.

    Если фирма перечисляет в НПФ дополнительные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения после увольнения работника, суммы таких взносов не включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли.

    Налоги и страховые взносы теперь относятся к платежам одной очереди. Таковы изменения, внесенные Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. № 345-ФЗ. Документ вступил в силу с 14 декабря 2013 года.

    Дебиторская задолженность, полученная ИП от должника после прекращения «патентной» деятельности, за период действия патента должна облагаться в рамках общего режима налогообложения в качестве доходов.

    Расходы на приобретение основных средств, могут быть учтены при применении УСН после фактической оплаты, с момента ввода их в эксплуатацию и при необходимости с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на указанные активы. Затраты по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

    Деятельность по передаче в аренду транспортных средств (в том числе с экипажем) не подлежит обложению ЕНВД, а облагается в рамках иных режимов налогообложения. Поскольку обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов не распространяется на предпринимательскую деятельность, связанную с передачей в аренду транспортного средства с экипажем (фрахтование на время).

    Бланки исполнительных листов, используемых Высшим Арбитражным и Верховным Судом РФ, теперь будут пронумерованы с проставлением серии типографским способом. Такие изменения вносит постановление Правительства РФ от 04.12.2013 № 1116, которое вступит в силу с 1 января 2014 года. Подвергся техническим корректировкам также журнал учета бланков исполнительных листов.

    Увеличены размеры пошлины за предоставление лицензии и выдачу дубликата Минпромторгом России. И это не случайно, ведь в подпункт 92 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ были внесены аналогичные поправки относительно величины госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием. В связи с этим скорректирован регламент Минпромторга России в части размера и основания взимания государственной пошлины или иной платы, взимаемой за предоставление соответствующей услуги.

    У индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение ПСН, возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ за налоговый период, на который налогоплательщику был выдан патент. В случае неуплаты индивидуальным предпринимателем налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, недоимки по указанному налогу не возникает.

    Не облагается НДФЛ сумма единовременной материальной помощи, выплаченная работодателем при рождении ребенка одному из родителей либо двум родителям в размере не более 50 000 рублей. Однако следует подтвердить, что один из родителей либо не получал такой помощи, либо размер пособия, которое он получил от работодателя в связи с рождением ребенка.

    Права и законные интересы налоговых органов затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица, не исполнившего налоговые обязательства, из ЕГРЮЛ, что является основанием для непринятия решения об его исключении из ЕГРЮЛ.

    Оплата допвыходных родителю ребенка-инвалида не указана в статье 217 Налогового кодекса РФ, освобождающей перечисленные в ней выплаты от налогообложения НДФЛ. Однако в ней указано, что освобождены от налога иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством и имеющие характер государственных пособий. К таковым и относят оплату допвыходных судьи.

    С 300 до 50 тысяч рублей снижен минимальный размер штрафа для организаций за непредставление или несвоевременное представление, а также представление в федеральный антимонопольный орган или его территориальный орган заведомо недостоверных сведений. Соответствующий закон вступает в силу с 3 января 2014 года.

    Предприниматель может применять патентную систему с даты госрегистрации в качестве ИП.

    Основанием для привлечения к сверхурочной работе является приказ (распоряжение) работодателя. Если соответствующий приказ не издавался, но установлено, что устное распоряжение кого-либо из руководителей имелось, работу также следует считать сверхурочной.

    Трудовой договор с временно пребывающим в Российской Федерации иностранным работником может быть заключен на неопределенный срок.

    Утверждены тарифы страховых взносов на 2014 год – платить в фонды придется почти столько же, сколько сейчас.

    Утверждены тарифы страховых взносов на 2014 год – платить в фонды придется почти столько же, сколько сейчас.

    Некоторые организации платят деньги своим бывшим работникам за их прежнюю трудовую деятельность. Несмотря на то, что эти сотрудники больше не состоят в трудовых отношениях с компанией, указанные выплаты облагаются страховыми взносами.

    В правила представления деклараций об объеме производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей внесли изменения. Постановление Правительства РФ от 15.11.2013 № 1024 будет интересно компаниям, осуществляющим производство или оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также предпринимателям, занимающимся розничной торговлей данной продукцией.

    При проведении камеральной налоговой проверки инспектор не вправе требовать у налогоплательщика документы, подтверждающие применение дифференцированных налоговых ставок, взимаемых в связи с применением УСН.

    Если сотрудник остается в месте командировки для проведения отпуска, расходы по оплате проезда к постоянному месту работы не являются для целей налогообложения прибыли обоснованными, так как организация в данном случае оплачивает возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки. Следовательно, в этих случаях расходы по оплате проезда к постоянному месту работы не признаются в целях налогообложения прибыли.

    Суточные, выплачиваемые сотруднику при однодневной командировке, облагаются страховыми взносами. Ведь выплаты, связанные с однодневными командировками, не признаются суточными.

    С генеральным директором фирмы может быть заключен трудовой договор о дистанционной работе. Это не влечет нарушений положений пункта 2 статьи 54 Гражданского кодекса РФ и пункта 2 статьи 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

    Суммы возмещения расходов сотрудников по проезду, проживанию и питанию во время участия в спортивных мероприятиях, подлежат обложению НДФЛ. Однако есть исключение. Это тот случай, когда между компанией и добровольцем заключен гражданско-правовой договор на безвозмездное выполнение работ в интересах организации.

    Минфин России пояснил, что индивидуальный предприниматель, открывший или закрывший торговую точку в середине месяца, изменяет величину физического показателя с начала этого месяца.

    Главная суть комментируемого документа – это реализация мероприятий, призванных сократить время ожидания в очереди при обращении заявителя в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения государственных (муниципальных) услуг к 2014 году – до 15 минут.

    ФНС России подтвердила, что организация может перейти на уплату ЕНВД в течение календарного года, начиная с любой даты, указанной в заявлении, если соблюдены условия и ограничения, установленные главой 26.3 Налогового кодекса РФ.

    Суммы оплаты организацией стоимости обучения директора-совместителя не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом. Для целей налогообложения прибыли расходы на обучение признаются в общеустановленном порядке.

    При приобретении электронных проездных билетов через сеть Интернет с использованием банковской карты документами, подтверждающими фактические расходы налогоплательщика, могут являться маршрут/квитанции электронного пассажирского билета и багажной квитанции. При наличии данных документов необходимость представления выписки с банковского счета налогоплательщика отсутствует.

    Внесли изменения и дополнения в положение о патентных пошлинах. Теперь к необходимым для регистрационных действий документам можно прикладывать и копии платежных документов. Кстати, к таковым постановление причисляет только распоряжение об осуществлении перевода денежных средств.

    Актуализировали правила ведения реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей). Реестр ведется в электронном виде, а информация, содержащаяся в нем, должна быть общедоступна для ознакомления без взимания платы. Ведением такого перечня будет заниматься Федеральная антимонопольная служба РФ и Федеральная служба по оборонному заказу РФ.

    Сумма страховых взносов (иных платежей, указанных в пункте 2 статьи 346.32 НК РФ) уменьшает сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором данные платежи были произведены.

    Сдача земли в аренду облагается НДФЛ. При этом не важно, платит арендатор деньгами или сельскохозяйственной продукцией. В обоих случаях арендная плата признается налогооблагаемым доходом человека. Для пенсионеров исключений нет.

    Возможность начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, зависит от длительности действия срочного трудового договора в каждом календарном году, являющемуся расчетным периодом по данному взносу.

    Оплата дополнительных отпусков сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда облагается НДФЛ.

    В случае соблюдения определенных условий доходы сотрудников в виде сумм возмещения организацией их расходов на проезд, проживание и питание во время участия в физкультурно-оздоровительных, культурно-массовых и иных аналогичных мероприятиях не облагаются НДФЛ.

    Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на налогового агента.

    Организация, оплатившая образование сотрудника, вправе получить от него компенсацию, если после окончания обучения он не отработает положенный срок. Причем эту компенсацию компания может получить не только от самого работника, но и от его нового работодателя. Данная компенсация может облагаться НДФЛ.

    Порядок регистрации счетов-фактур претерпел изменения. Теперь выставленные корректировочные счета-фактуры с увеличением стоимости поставки организации должны регистрировать в книге продаж за текущий период.

    Некоторые формы статистической отчетности отражают данные, непосредственно связанные с добычей организацией-недропользователем полезных ископаемых, и могут быть использованы в целях подтверждения правильности исчисления НДПИ. Поэтому истребование таких документов налоговыми органами при проведении налоговых проверок, в том числе камеральных, не  противоречит нормам законодательства РФ о налогах и  сборах.

    Минфин России не рекомендует «упрощенцам» учитывать в целях налогообложения расходы на подписку на печатные издания, в том числе, газеты, журналы и другие периодические издания на основании того, что в Налоговом кодексе РФ не поименованы данные расходы.

    Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение детей, налогоплательщик-родитель сможет получить лишь в том случае, если платежные документы оформлены на самого родителя.

    При проведении инвентаризации резерва на оплату отпусков следует учитывать планируемое количество дней отпуска в расчете за год, которое сравнивается с фактически использованными днями отпуска за год.

    Нулевая ставка НДС неприменима при реализации одной российской организацией другой российской организации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта.

    В случае, когда индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в нескольких субъектах РФ, суммы НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, уплачиваются в соответствующий бюджет исходя из сумм этого налога, удержанного с доходов физических лиц, нанятых для работы в данном субъекте РФ.

    Работодатель может предоставить стандартный «детский» вычет по НДФЛ только за тот период, в котором работник принес документы. Вычеты за прошедшие периоды работник может получить в своей налоговой инспекции.

    Организация-кредитор не может признать задолженность по обязательству безнадежной при наличии поручителя и учесть ее в расходах для целей налогообложения прибыли.

    Этот закон без преувеличения можно назвать действительно эпохальным, поскольку он предусматривает отход от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций. Отныне для отдельных объектов недвижимого имущества при определении налога на имущество организаций будет использоваться кадастровая стоимость.

    Комментируемым законом предусмотрены изменения в три главы 23, 25 и 25.3 Налогового кодекса РФ, а также Законы РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (в части расчета налоговой базы по налогу на имущество физических лиц) и от 21.05.1993 № 5003-1 (в части предельных ставок таможенной пошлины на нефть сырую с особыми физико-химическими характеристиками).

    Работники, являющиеся иностранными гражданами, временно пребывающими на территории Российской Федерации, не вправе получать пособия по беременности и родам из средств Фонда социального страхования независимо от способа оформления своих правоотношений с работодателем.

    Малые предприятия могут вести бухгалтерский учет в упрощенной форме, а бухотчетность представители малого бизнеса вправе формировать по упрощенным правилам.

    Расходы по отправке рекламно-информационных материалов (листовок, карточек, буклетов, брошюр, каталогов) путем безадресной доставки являются для целей налогообложения прибыли нормируемыми рекламными расходами, признаваемыми для целей налогообложения с учетом однопроцентного ограничения. К нормируемым рекламным затратам можно отнести и расходы на рассылку смс-сообщений рекламного характера.

    При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда денежную компенсацию работникам за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, в том числе за неиспользованный дополнительный отпуск.

    Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

    Розлив этилового спирта, внесенного в реестр как лекарственное антисептическое средство (т. е. спирт фармакопейный) в емкости различного объема не рассматривается как производство облагаемой акцизами подакцизной продукции. Также освобождено от обложения акцизами изготовление лекарственных препаратов по рецептам в дозировках, концентрациях и объемах, указанных в этих рецептах.

    Инспекция не может списать сумму излишне уплаченного налога с истекшим трехлетним сроком обращения, если налогоплательщик функционирует, представляет бухгалтерскую и налоговую отчетность, но не направил в инспекцию заявление о списании указанных сумм.

    Если налогоплательщиком в ранее поданных декларациях по налогу на прибыль организаций обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию независимо от обстоятельств, связанных со сменой лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа.

    Порядок и условия назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, претерпели изменения. Поправки внесены приказом Минтруда России от 21.10.2013 № 547н. В соответствии с документом теперь пособий будут лишены граждане, ограниченные в родительских правах. Следующая поправка касается состава документов, необходимых для назначения единовременного пособия при передаче ребенка на воспитание в семью. Прописан еще один случай, когда выплата пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществляется территориальным органом Фонда социального страхования РФ.

    Суммы, выплаченные в возмещающие морального вреда физическому лицу на основании решения суда, не подлежать обложению НДФЛ независимо от национальной принадлежности суда. Такие выплаты относятся к компенсационным, связанным с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

    Работодатель обязан оплатить листок нетрудоспособности не смотря на возможное нарушение медицинской организацией порядка его выдачи. Для проведения внеплановой проверки работодатель может обратиться в отделение ФСС по месту выдачи «больничного».

    Индивидуальный предприниматель на спецрежиме, у которого нет наемных работников, может уменьшить свой налог в фиксированном размере на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС.

    Организаторы азартных игр обязаны применять контрольно-кассовую технику. Эта обязанность вводится с 21 января 2014 года. За покупку и регистрацию кассовой техники придется выложить деньги, но зато компании уберегут себя от штрафов, которые при отсутствии ККТ будут следовать один за другим.

    Порядок нумерации счетов-фактур прописан в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако правила указаны лишь в общих чертах. И Минфин в комментируемом письме прояснил порядок присвоения номеров счетам-фактурам.

    Индивидуальный предприниматель на УСН, который сдает свою недвижимость от имени физического лица, обязан платить НДФЛ в том случае, если деятельность по сдаче имущества в аренду не заявлена им при постановке на учет в налоговую инспекцию.

    Суммы возмещения земельного налога, выплачиваемые арендатором арендодателю - физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

    Расходы на оплату жилья работникам организации могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной заработной платы с учетом премий и надбавок при условии заключения трудового договора. Суммы компенсации организацией сотрудникам стоимости аренды жилья соответствуют признакам экономической выгоды. Данные суммы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

    Оформление авансового отчета с нарушением установленных законодательством требований, а также отсутствие необходимых приложений к авансовому отчету или ненадлежащее их оформление влекут несоответствие авансового отчета требованиям законодательства РФ. В таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

    Филиал российской организации, зарегистрированный в качестве юридического лица иностранного государства, ведет коммерческую деятельность и уплачивает налоги в иностранном государстве. Его сотрудники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, не признаются плательщиками НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации.

    Если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован, и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, то собственники жилых и нежилых помещений этого дома признаются налогоплательщиками земельного налога.

    При отсутствии документального подтверждения расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут в соответствии с постановлением Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12 освобождаться от обложения НДФЛ в пределах 2500 рублей при нахождении в заграничной командировке.

    Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ производится налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика. Уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы НДФЛ Налоговым кодексом не предусмотрено.

    Даны комментарии по некоторым вопросам, касающихся действия норм трудового законодательства. Рассмотрены вопросы предоставления отпусков для разных категорий граждан.

    Аптечные организации, изготавливающие спиртосодержащие лекарственные средства по рецептам и требованиям медицинских организаций, не уплачивают авансовые платежи акциза по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции.

    При реализации медицинской техники можно получить освобождение от НДС. Реализация освобождается от налога только при наличии регистрационного удостоверения на данную медицинскую технику.

    Главному бухгалтеру не грозит административный штраф за грубое нарушение правил бухучета, если исправления в бухгалтерскую отчетность внесли по правилам ПБУ 22/2010.

    Книга учета доходов и расходов может являться подтверждением дохода от предпринимательской деятельности, полученного индивидуальным предпринимателем на УСН. Вместе с тем он обязан подтверждать размер полученных доходов соответствующими первичными документами, в частности, приходными кассовыми ордерами.

    Включение в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, компенсаций на приобретение работниками ГСМ сверх установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 норм, Минфин России рассматривает как повторный их учет.

    Минфин России пояснил вопрос обложения НДФЛ доходов работника, который приобрел статус налогового резидента. В этом случае излишне удержанный налог подлежит зачету и возврату.

    Систему налогообложения в виде ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита, осуществляемых через объекты организации общественного питания. К услугам общепита относится изготовление и реализация кулинарной продукции. Однако уплачивать ЕНВД в таком случае разрешается, если при продаже кулинарных изделий созданы условия для их потребления.

    Дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно статье 153 Трудового кодекса РФ в не менее чем двойном размере.

    Не облагаются налогом на доходы физических лиц ежемесячные выплаты, производимые организацией на содержание несовершеннолетнего ребенка погибшего работника.

    В главу 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 30.09.2013 № 269-ФЗ внесены поправки. Закон уточняет процедуру возмещения акциза по подакцизным товарам, реализованным на экспорт. Так, налогоплательщики будут освобождаться от уплаты акциза при представлении в инспекцию банковской гарантии, в то время как ранее для освобождения можно было представить и поручительство банка.

    Минфин рассмотрел сразу три ситуации по разным налогам. Выводы чиновники сделали следующие. Во-первых, с движимых основных средств, принятых на учет в 2013 году, не надо платить налог на имущество. Во-вторых, оплата бизнес-зала в аэропорту для командированных сотрудников не облагается НДФЛ. В-третьих, предпринимателям надо платить НДФЛ с грантов, полученных от других организаций.

    Срок полезного использования модернизированного основного средства может быть увеличен в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее был включен этот актив.

    Если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то при условии принятия на учет товаров вычет сумм налога следует отражать в декларации за тот налоговый период, в котором счет-фактура фактически получен.

    Предусмотренные трудовым или коллективным договором расходы на выплату процентной надбавки к заработной плате лицам в возрасте до 30 лет за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях учитываются при определении базы по налогу на прибыль в полном размере с первого дня их работы в организации.

    Премия Всероссийского музыкального конкурса и премия Всероссийского конкурса артистов балета и хореографов освобождаются от налогообложения НДФЛ. Соответствующие поправки были внесены постановлением Правительства РФ от 11.10.2013 № 907.

    От налогообложения НДФЛ освобождаются суммы оплаты стоимости проезда работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, и членов их семей к месту проведения отпуска на территории России и обратно, производимой на основании статьи 325 Трудового кодекса РФ.

    Внесены поправки в единый перечень продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии. Список продукции, соответствие которой требованиям технических регламентов нужно подтверждать декларацией о соответствии, урезали.

    Налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ за непредставление либо несвоевременное представление налоговой отчетности по итогам отчетных периодов независимо от того, как поименованы такие документы в той или иной главе Налогового кодекса РФ.

    Срок действия банковской гарантии, на основании которой налогоплательщиком - производителем алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции был закуплен этиловый спирт без акциза и без уплаты авансового платежа, окончен ранее срока реализации данной продукции, произведенной из этого спирта. Тогда у налогоплательщика возникает обязанность по уплате авансового платежа в части нереализованной продукции.

    В связи с внесением поправок в налоговое законодательство, некоторые документы налоговиков  требуют изменения формулировок. Письмом рекомендованы формулировки, которые необходимо внести в действующие формы документов.  

    Если кадастровая стоимость земли не определена, для целей налогообложения применяется ее нормативная цена. Если в отношении земельного участка нормативная цена земли также не определена, то в отношении него отсутствует налоговая база по земельному налогу.

    Кондиционеры, пожарная и охранная сигнализация и другое движимое имущество, поставленные на баланс в состав основных средств с 1 января 2013 года, не облагаются налогом на имущество организаций.

    Регистрирующий орган при отсутствии оснований для отказа в регистрации обязан осуществить регистрационные действия на основании документов, перечень которых установлен соответствующими статьями Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

    Индивидуальный предприниматель, получивший патент на ремонт и изготовление металлоизделий, вправе осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг по изготовлению металлоизделий, по заказам как физических, так и юридических лиц, и не применять ККТ.

    Действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ликвидированной организации прекращается после исключения организации из ЕГРЮЛ.

    В случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке реквизиты, необходимые для применения вычета по налогу на добавленную стоимость, должны быть переведены на русский язык. При этом перевод иной информации, не относящейся к применению вычета налога на добавленную стоимость (например, правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется.

    Опубликованное письмо ФНС от 20.09.2013 № АС-4-2/16981 направлено на разъяснение недавно принятых федеральных законов от 28.06.2013 № 134-ФЗ и от 23.07.2013 № 248-ФЗ. Рассмотрены вопросы о новых адресах физических лиц, новых недоимках и новых налоговых санкциях.

    Платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение налогового вычета. Если договор на обучение и платежные документы оформлены на имя ребенка, налогоплательщик-родитель не может рассчитывать на получение социального вычета по НДФЛ в части произведенных расходов на обучение. Родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение его ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя.

    В письме подтверждается, что самостоятельная оценка рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности – право налогоплательщиков, а не их обязанность. Для оценки рисков рекомендуется использовать критерии, утвержденные приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, а так же сайт ФНС и письмо от 11.02.2010 № 3-7-07/84.

    В случае прекращения ИП деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента величина налога подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления деятельности в календарных днях.

    Суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, для осуществления операций, освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

    Сделка с физическим лицом не может быть признана контролируемой только потому, что физлица не платят налог на прибыль. Вместе с тем, сделка с физлицом может быть признана контролируемой по иным основаниям, предусмотренным статьей 105.14 Налогового кодекса РФ.

    Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату только в случае переплаты или когда организация (физлицо) передумает получать лицензию. Если документы для выдачи лицензии или разрешения представлены и получен мотивированный отказ, то уплаченная государственная пошлина не возвращается.

    Возврат банком части платы за страхование при отказе заемщиком от этой услуги считается налогооблагаемым доходом человека. Из этой суммы, по мнению ФНС и Минфина России, банк как налоговый агент должен удержать НДФЛ.

    Расходы на оплату труда, выплачиваемые в неденежной форме, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организации в размере, не превышающем 20 процентов от месячной заработной платы работника, включающей суммы начисленных премий, доплат и надбавок.

    Если налогоплательщик не представил в инспекцию заявление об отказе от освобождения от налогообложения операций, предусмотренных пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, эти операции подлежат освобождению от обложения НДС. Кроме того, в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в счете-фактуре, переданном покупателю. При этом налог, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), к вычету не принимается.

    Основания для возврата уплаченной суммы госпошлины предусмотрены статьей 333.40 Налогового кодекса РФ. Так, уплаченная сумма подлежит возврату в случае, если заинтересованное лицо уплатило пошлину в большем размере, либо  не обратилось в лицензирующий орган за юридически значимым действием. Если уполномоченный орган отказал в предоставлении лицензии, либо в продлении ее срока действия, повода для возврата суммы госпошлины не имеется.

    Если работник организации в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях (строительных участках), то НДФЛ с доходов такого работника должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения с учетом отработанного времени в каждом обособленном подразделении.

    Расходы на добровольную сертификацию системы менеджмента качества можно принять к учету при налогообложении.

    До завершения процедуры госрегистрации прав на недвижимое имущество организации рекомендовано по месту нахождения актива подать в налоговый орган заявление в произвольной форме об учете. К нему необходимо приложить документ, подтверждающий факт подачи бумаг на госрегистрацию прав.

    При продлении срока командировки суммы возмещения фирмой расходов работника на проезд можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Учесть в расходах стоимость обратного билета фирма может при условии, что дата на билете совпадает с датой фактического отъезда работника.

    При продаже товаров за наличный расчет в интернет-магазине нужно применять контрольно-кассовую технику.

    Госпошлину может уплатить представитель физического лица. Условие - в платежных документах указано, что соответствующая сумма госпошлины уплачена именно плательщиком, обратившимся в госорган или к должностным лицам за совершением юридически значимого действия.

    Представители финансового министерства заявили, что оказание услуг населению по установке кондиционеров в рамках договора подряда подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Ведь услуга по установке кондиционеров отнесена к коду ОКУН «Ремонт комнатных кондиционеров воздуха» раздела 01 «Бытовые услуги».

    Финансовые органы субъектов России могут быть наделены полномочиями по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений.

    Порядок уплаты транспортного налога налогоплательщиками, вставшими на учет в инспекции до 24 августа 2013 года, не изменится.

    Расходы на оплату услуг по предоставлению персонала, оказанных сторонней организацией, «упрощенцы» не учитывают при определении налоговой базы при УСН. А это значит, что они компенсируются налогоплательщиком за счет чистой прибыли, уменьшая ее, а не налогооблагаемую базу.

    Освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества сотрудника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

    Если налог не перечислили вовремя по вине банка, с кредитной организации можно взыскать причиненный ущерб в виде уплаченных в бюджет пеней.

    Опубликованный документ уравнял женщин, которые уволены по одним и тем же основаниям как в период отпуска по уходу за ребенком, так и в период отпуска по беременности и родам. Размер детского пособия до полутора лет зависит от среднего заработка.

    Оказываемые российской организацией услуги по предоставлению доступа в сеть Интернет посетителям гостиницы, расположенной на территории Республики Казахстан, подлежат обложению НДС в России.

    Заявлена форма патента, выдаваемая иностранцу, въезжающему в Россию в безвизовом режиме. Бланк патент является документом строгой отчетности. Патент необходим иностранным работникам, привлекаемым по найму для осуществления личных, домашних нужд по трудовым либо гражданско-правовым договорам.

    Налогоплательщик должен обращаться за справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам в тот налоговый орган, в котором он состоял на учете на дату, указанную в запросе о предоставлении справки.

    Рекомендации главного налогового органа предназначены территориальным налоговым инспекциям. Но налогоплательщики найдут в них много полезного. Тем более, что документ содержит такие нормы, которые не закреплены в самом Налоговом кодексе. Главная тема рекомендаций – протоколирование хода рассмотрения материалов проверки.  

    Присоединение организации, которой принадлежит как минимум половина вклада в уставный капитал, к другой фирме не прерывает срок владения долей. При получении дивидендов к реорганизованной компании переходит право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль.

    Оказание автотранспортных услуг спецтехникой не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход.

    Для целей расчета налога на прибыль взносы на обязательные виды страхования могут быть учтены в составе расходов на НИОКР.

    Новая жена отца, который платит алименты, тоже имеет право на вычет по НДФЛ. Причина в том, что источником выплаты алиментов является общий семейный бюджет супружеской пары.

    ИП вправе совмещать УСН и ПСН, а это значит, что бизнесмен-«упрощенец» в течение года может перейти на «патент» по отдельным видам деятельности, для которых он введен в регионах. Причем налогоплательщики, совмещающие эти спецрежимы, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов.

    ИП не может безлимитно уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, если использует труд наемных работников. И это не зависит от того занимается ли он двумя одинаковыми видами деятельности в разных муниципальных образованиях, или двумя разными видами деятельности, по одному из которых наемных работников нет.

    Для обоснования нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке экспортных товаров морским транспортом налогоплательщики представляют в налоговые органы определенные документы. В частности, это копии контрактов на оказание услуг; копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России.

    Утверждено Положение об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также внесены изменения в целый ряд нормативо-правовых документов Правительства РФ. Согласно изменениям ФСФР отлучили от контроля за деятельностью страховщиков с перераспределением этих функций в пользу Центробанка России.

    Ставка 0,3 процента предназначена для тех владельцев земельных участков, кто ведет личное подсобное хозяйство и жилищное строительство. Если такая земля перешла в собственность организации, которая планирует продать ее, то пониженная ставка налога не применяется, так как фирма не использует приобретенный участок по назначению.

    Оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. При этом организация является налоговым агентом в отношении указанных доходов физического лица.

    Установлен порядок совершения таможенных операций в отношении экспресс-грузов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза. В правилах определены категории экспресс-грузов, а также процедуры проведения таможенного контроля в отношении таких грузов.

    Доходом организации-турагента, применяющего УСН, от операций по реализации туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу (туроператору), будет являться агентское вознаграждение.

    Расходы, связанные с выпуском или приобретением тиража корпоративной газеты, могут учитываться для целей налогообложения прибыли. Данные затраты должны соответствовать критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса РФ, чтобы их можно было учитывать в соответствующих группах расходов.

    Зачисление платежей на виртуальный счет ИП не образует у него дохода. Датой получения дохода будет признаваться дата зачисления денежных средств на счет в банке.

    Арендодатель на УСН может уменьшить доход от сдачи нежилых помещений на затраты по оплате услуг связи и интернета, если эти затраты возложены на него договором аренды.

    Если в течение года собственник транспортного средства сменился, транспортный налог уплачивает каждый из собственников исходя из полных месяцев, в течение которых авто было зарегистрировано на каждого из них.

    Механизм распределения затрат на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом. При этом налогоплательщик вправе отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам, предусмотрев указанный порядок в учетной политике для целей налогообложения.

    При направлении работников в командировку затраты по оплате бизнес-зала в аэропорту не облагаются НДФЛ, так как квалифицируются как расходы командированных сотрудников на проезд до места назначения.

    Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком УСН по товарам, приобретенным для дальнейшей продажи, учитываются в составе расходов по мере их реализации.

    Минтруд России утвердил новые формы документов, применяемые при осуществлении контроля за уплатой взносов на дополнительное социальное обеспечение в авиации и угольной промышленности.

    выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные.

    Ограничение по пункту 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ на повторное истребование налоговым органом документов у организации применимо в случае истребования в соответствии со статьей 93.1 кодекса документов в отношении ее контрагентов.

    Представление в налоговую инспекцию уточненной декларации до уплаты налога и пеней не является поводом для наложения штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса. Основанием для привлечения лица к ответственности является доказанный факт совершения нарушения законодательства.

    Минфин России пояснил некоторые вопросы, которые коснулись ведения бухгалтерского учета депозитов, а также налогообложения командировочных расходов по оплате услуг бизнес-зала и налога на имущество организаций.

    Продажа автомобиля и покупка нового в одном и том же месяце влечет обязанность уплачивать транспортный налог за оба автомобиля. Вывод основан на нормах Налогового кодекса, согласно которым месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц.

    Движимое имущество, принятое правопреемником в 2013 году на учет в качестве основных средств на дату госрегистрации прекращения деятельности присоединенной фирмы, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

    Специалисты ФНС России разъяснили, возникает ли обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате членам его семьи.

    Налоговые платежи, установленные законодательством иностранных государств, которые заплатила российская организация за рубежом, можно принять к расходам в целях налогообложения прибыли.

    Минфин России подтвердил, что казенные учреждения являются плательщиками налога на прибыль на общих основаниях в случае ведения платной деятельности, которая не является государственной услугой или функцией.

    В случае направления работодателем своего сотрудника, выполняющего работу дистанционно, в командировку вне места его постоянной работы, указанного в трудовом договоре, к суммам возмещения командировочных расходов сотрудника применяются нормы пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    Опубликованным документом Федеральная служба по финансовому мониторингу обновила рекомендации, которые позволяют определенным фирмам, индивидуальным предпринимателям и иным лицам разработать критерии выявления необычных сделок и определить их признаки.

    Поскольку основные средства реализованы до истечения трех лет с момента учета затрат на их приобретение в составе расходов, то организация на УСН обязана пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими активами с учетом положений главы 25 Налогового кодекса РФ. Также ей следует уплатить дополнительную сумму налога и пени.

    Cуммы страховых взносов, начисленные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212−ФЗ, как на выплаты работникам, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса РФ, так и на другие выплаты, имеющие непосредственную связь с конкретной НИОКР, подлежат учету в составе других расходов, непосредственно связанных с выполнением НИОКР..

    Вопреки мнению налоговиков и трех нижестоящих судебных инстанций, Высший Арбитражный Суд РФ посчитал, что инспекции следовало определить действительный размер налогового обязательства, уменьшив доначисленную сумму НДС со стоимости врученных подарков на установленные вычеты.

    Если стороной, возмещающей судебные расходы, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом.

    Если по итогам календарного года сумма единого налога при УСН оказалась меньше суммы авансовых платежей, то пени, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

    С 1 сентября текущего года Гражданский кодекс РФ будет действовать в новой редакции, с учетом изменений, внесенных в него Федеральным законом от 07.05.2013 № 100-ФЗ (далее – Закон № 100-ФЗ). Новшествам подверглись положения, регламентирующие сделки и представительство (подраздел 4 раздела 1 ГК РФ), а также сроки и исковую давность (подраздел 5 раздела 1 ГК РФ).

    Последствия ошибки в КБК при перечислении налога зависят от того поступил платеж на соответствующий счет Федерального казначейства или нет. Если налог уплачен, то инспекция может пересчитать пени на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

    Объектом обложения НДС признается реализация, то есть передача права собственности на товары как на возмездной, так и на безвозмездной основе. А это значит, что НДС нужно облагать передачу права собственности на товары конкретным лицам. Если  товары переданы неопределенному круги лиц, объекта по НДС нет.

    Суммы начисленной и фактически выплаченной зарплаты и вознаграждений по гражданско-правовым договорам, а также суммы страховых взносов учитываются ИП в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в том налоговом периоде, в котором они были фактически уплачены.

    Казначейство России пояснило, что перечисление средств, удержанных из зарплаты сотрудников для оплаты банковских услуг, нужно производить по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.

    Если месяц угона авто неизвестен, транспортный налог прекращает взиматься с месяца, следующего за тем, в котором возбуждено уголовное дело по факту угона. Ведь согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения по транспортному налогу авто, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи).

    В целях налогообложения прибыли застройщик вправе определять экономию или перерасход денежных средств участников долевого строительства на дату подписания документа о передаче объекта в эксплуатацию.

    Нотариусы самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с доходов от частной практики. Пособия по временной нетрудоспособности не являются доходами, полученными от нотариальной деятельности. Поэтому нотариальная палата как налоговый агент при выплате пособий членам палаты должна исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

    Если при проведении спортивного или корпоративного мероприятия в отношении каких-либо доходов отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную сотрудниками, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

    Налоговые ставки по НДФЛ, применяемые к доходам резидентов и нерезидентов, различаются. Поэтому для правильного применения ставки следует определить налоговый статус физического лица. В случае, когда гражданин не предъявляет подтверждающие налоговое резидентство документы, инспекция применяет ставку 30 процентов.

    Суммы единовременных выплат в связи с рождением ребенка выводятся из-под налогообложения НДФЛ. Для этого необходимо выполнение определенных требований,одним из которых является единовременность. Поэтому доплаты, произведенные к единовременным выплатам, необходимо включить в базу по НДФЛ.

    Определены требования к потенциальным поручителям для обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. Гарантом могут выступать только юридические лица в виде ООО, ОДО, АО. Будущие поручители не должны заниматься банковской или страховой деятельностью. Подробнее об установленных критериях к потенциальным гарантам вы узнаете из комментария нашего эксперта.

    ФСС России утвердил значения для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам по видам ОКВЭД. Они установлены постановлением Правительства РФ от 30 мая 2013 г. № 110. Утвержденные показатели необходимы для использования территориальными органами ФСС России при производстве расчетов скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год.

    Расходы на ДМС можно списать, даже если некоторые работники застрахованы по нескольким договорам. При этом общая сумма затрат на ДМС не может превышать 6 процентов от расходов на оплату труда.

    Сумма акциза, уплаченная в бюджет при экспорте из-за отсутствия банковской гарантии, является прочим расходом. При этом сумма акциза, возмещенного налоговиками из бюджета, должна быть учтена как внереализационный доход.

    Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется за месяц, в котором взносы были фактически перечислены. Так, если взносы в негосударственный пенсионный фонд удержаны из заработной платы в мае, а перечислены работодателем в июне отчетного налогового периода, то вычет нужно предоставить за июнь.

    Сумма возмещения заказчиком утраты или порчи оборудования не облагается налогом на добавленную стоимость. Специалисты Минфина России пояснили, что такое возмещение нельзя признать реализацией. Следовательно, объекта обложения НДС не возникает .

    В комментируемом письме Минфин России разъясняет порядок выставления и оформления счетов-фактур комиссионерами.

    При формировании резерва по сомнительным долгам налогоплательщик вправе учесть сумму сомнительной задолженности в размерах, предъявленных продавцом покупателю, включая сумму НДС. Проценты за пользование чужими денежными средствами в резерв не включаются.

    Финансовое министерство указало, что расходы, которые несет компания в целях привлечения новых клиентов, компания вправе учесть в составе налоговых расходов. Причем признать их можно лишь в пределах установленных законодательством норм.

    Предприниматель, у которого нет печати, при оформлении доверенности на уполномоченного представителя должен нотариально ее заверить.

    Налогоплательщики, применяющие УСН по «льготным» видам деятельности, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Причем доходы от такой деятельности должны составлять не менее 70 процентов в общей сумме доходов. Если «упрощенец» теряет право на пониженный тариф, доплачивать взносы надо без пеней.

    Если рекламораспространитель частично использовал рекламные конструкции в предпринимательских целях, это не дает оснований для корректировки физического показателя при исчислении ЕНВД. Так как налоговым законодательством не предусмотрено уменьшение рекламной площади в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности.

    Момент возникновения права собственности на жилье определяется днем его первоначальной государственной регистрации. Дальнейшая перерегистрация долей собственности не изменяет день возникновения первоначального права.

    Налогоплательщик имеет право учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником в служебной однодневной командировке, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

    Покупатель, получивший премию за определенный объем закупок продовольственных товаров, не обязан восстанавливать принятый к вычету НДС. И это не зависит от условий договора поставки.

    Минфин России пояснил, на какую дату для целей ПСН следует использовать статистическую отчетность о численности населения городов при расчете стоимости патентов на 2013 год, выдаваемых до и после 1 августа 2013 года.

    Вводятся в действие бланки исполнительных листов нового образца. В отношении должника-организации теперь нужно будет указывать некоторые дополнительные сведения, которые в старых бланках не предусмотрены. Теперь надо отмечать ИНН, дату госрегистрации и местонахождение по учредительным документам.

    Индивидуальный предприниматель вправе учесть суммы транспортного налога в составе расходов при определении объекта обложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в периоде его оплаты. Для этого должны быть соблюдены условия о документальном подтверждении и обоснованности расходов.

    При проведении отпуска за границей оплата работодателем стоимости проезда сотрудника до ближайших к месту пересечения границ ж/д станции, аэропорта, морского порта, автостанции освобождаются от НДФЛ. Оплата же проезда за пределами России к месту проведения отпуска облагается НДФЛ в общем порядке.

    Движимое имущество, полученное в 2013 году компанией-правоприемником в результате реорганизации не облагается налогом. Минфин и ФНС России едины в этом мнении. По новым правилам не облагается налогом движимое имущество, принятое на баланс с 1 января текущего года (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Новые поправки в Налоговый кодекс РФ призваны урегулировать обязанности налоговых органов, порядок приостановления операций по счетам в банках, правила постановки и снятия с учета некоторых категорий плательщиков и др.

    Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы» не может уменьшить базу по единому налогу на сумму безнадежного ко взысканию долга. Даже если должник ликвидирован.

    Предприниматель, оказывающий услуги по ремонту жилья и других построек, вправе применять патентную систему налогообложения. При этом нет никакого ограничения на то, кому будут предоставлены услуги — физическим или юридическим лицам.

    Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. Налогоплательщики должны разрабатывать такие формы самостоятельно.

    ИП, не имеющий в штате наемных работников, не может принять расходы на свою переподготовку на курсах. Ведь учесть затраты можно лишь на подготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика. Предприниматели не относятся к категории работников. Поэтому ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», не может учесть в составе расходов затраты на собственную переподготовку.

    НДС не облагается безвозмездная передача олимпийских объектов в Сочи.

    Раньше амортизировать здания и сооружения можно было после того, как объект ввели в эксплуатацию и передали документы на государственную регистрацию права собственности на имущество. Теперь же требование о передаче бумаг на госрегистрацию отменили.

    С 2014 будут снижены страховые взносы, которые предприниматели должны платить за себя.

    Имущественный вычет при покупке жилья можно будет заявлять несколько раз.

    Специалисты Минфина и ФНС России пояснили, как рассчитывать налоги индивидуальному предпринимателю, который подал заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, а потом передумал.

    Оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, выведенным из-под обложения НДФЛ. Однако практика показывает, что судьи признают оплату допвыходных выплатой, носящей характер государственной поддержки, а потому, не облагаемой НДФЛ.

    Специалисты Минфина России пояснили, что нельзя одновременно применять УСН и ЕНВД в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности на территории одного муниципального района или нескольких районов одного городского округа.

    Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов равномерно в течение всего срока действия договора займа. Порядок признания не зависит от наступления срока фактической уплаты на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами.

    Индивидуальный предприниматель или организация на УСН не должны определять и учитывать сумму материальной выгоды при исчислении налога. Речь идет о материальной выгоде от заключения договора беспроцентного займа с организацией.

    При направлении в загранкомандировку работодатель возмещает ряд дополнительных издержек, помимо расходов на проезд и проживание. К ним относятся оформление визы и обязательной медстраховки. Данные затраты необходимо учитывать на дату утверждения авансового отчета.

    Специалисты Минфина России пояснили, что имущественный налоговый вычет предоставляется исходя из реально понесенных расходов налогоплательщика, а не из стоимости приобретенного жилья.

    Минфин России сообщил, что если фирма на УСН выставила счет-фактуру, то обязана заплатить в бюджет НДС. Выделенная в счете-фактуре сумма НДС подлежит уплате в бюджет, даже если его выставила фирма, которая не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

    Представлен порядок выдачи ФНС России специальных марок для маркировки продукции производителям табачных изделий.

    Налог на прибыль можно уменьшить за счет страховых взносов с сумм, выплаченных работникам из чистой прибыли. Выплаты за счет чистой прибыли тоже облагаются страховыми взносами, а значит учитывать эти взносы в расходах в целях налогообложения прибыли правомерно.

    Подтвердить расходы на электронный авиабилет для командированного работника в целях налогообложения прибыли можно всего двумя документами. Расходы на приобретение железнодорожного билета подтвердит контрольный купон электронного проездного документа.

    Представители Минфина России заявили, что в целях исполнения обязанности по сохранности бухгалтерских документов и представления их в налоговые органы, утраченные налогоплательщиком документы должны быть восстановлены даже несмотря на то, что бумаги были проверены ранее во время выездной проверки.

    За неправильно указанный в декларации КПП плательщика счет не арестуют. Ошибочный КПП не является основанием для отказа принять декларацию. Следовательно, операции по счетам в банке приостановлены не будут.

    База по НДС в отношении услуг подрядчика определяется как договорная цена его услуг. И эта цена включает в себя страховые выплаты подрядчика. Если подрядчик выставит счет-фактуру отдельно на услугу по страхованию рисков или на оплату страховой премии, то заказчик сможет возместить указанную в нем сумму НДС только в общем порядке.

    Нельзя применять ставку НДС 10 процентов в отношении медицинских изделий без регистрационных свидетельств. И не важно почему отсутствуют эти свидетельства: истек срок действия регистрационного удостоверения или не завершена процедура перерегистрации. Если нет регистрационного свидетельства, то пониженная ставка НДС в размере 10 процентов не применяется.

    Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью при ее перечислении в бюджет в большем размере, чем это предусмотрено главой 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ. Возврат части уплаченной пошлины в связи с фактическим приостановлением (прекращением) розничной продажи алкогольной продукции не предусмотрен.

    Подписать счет-фактуру вместо главного бухгалтера может руководитель организации или другой уполномоченный сотрудник. Минфин России в этом письме напоминает, что если из счета-фактуры понятны продавец, наименование товаров, их стоимость, налоговая ставка и сумма налогов, то отказывать фирме в вычете НДС нельзя.

    Специалисты Минфина России считают, что к представительским расходам можно отнести расходы на проведение переговоров с физическими лицами, являющимися как фактическими, так и потенциальными клиентами организации.

    Доходы от реализации продукции, произведенной больше чем за один период, нужно включать в базу по налогу на прибыль единовременно на дату реализации. Доходы от реализации работ по производству этой продукции – распределять равномерно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам.

    Минфин России разъяснил, если сотрудник организации признается налоговым резидентом  РФ, то у организации появляется обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ. В том случае, если организация-работодатель не признается налоговым агентом, физическое лицо с доходов, полученных от источников за пределами РФ, уплачивает НДФЛ самостоятельно.

    На момент вынесения решения о проведении выездной проверки организация не была снята с учета в качестве страхователя по месту нахождения филиала. В этом случае при проверке по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов организация представляет для ознакомления проверяющим подлинники документов, связанных с исчислением и уплатой страховых взносов. Делает она это также по месту нахождения органа контроля.

    Выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае прерывания соответствующего отпуска и выхода гражданина на работу на условиях полного рабочего времени не предусмотрена.

    Допустим, судебным решением кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом РФ и установленная на начало налогового периода, равна рыночной цене. Тогда эта кадастровая стоимость применяется с начала года, за весь налоговый период.

    Предпринимательская деятельность по эвакуации автотранспортных средств на штрафные стоянки нельзя перевести на уплату единого налога на вмененный доход. Все потому, что эта процедура не предполагает заключения договоров на оказание услуг по транспортировке, машины эвакуируют принудительно.

    В комментируемом письме Минфин России разъясняет, правомерно ли учитывать по налогу на  прибыль суммы НДС, уплаченной организацией – налоговым агентом у иностранного контрагента.

    Чтобы регистрировать ККТ, осуществлять контроль и надзор за соблюдением требований к ККТ, следить за порядком и условиями ее регистрации и применения, в налоговом органе собирается, систематизируется и хранится масса фискальных данных налогоплательщиков, которые необходимо использовать для налогового контроля.

    Чтобы считаться плательщиками ЕНВД, организации и ИП, уже применявшие этот режим до 1 января 2013 года, должны представить в налоговую заявление или подать декларацию по ЕНВД за I квартал 2013 года.

    В комментируемом письме Минфин России указал, что  оплата организацией проезда сотрудников к месту проведения корпоративно-спортивных мероприятий и проживания в месте их проведения является доходом сотрудников, полученным в натуральной форме. Соответственно стоимость такой оплаты подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

    Момент одновременного принятия оператором распоряжения покупателя является датой признания дохода от реализации товаров. Значит, для налогоплательщика УСН датой получения доходов будет являться день оплаты покупателями товаров электронными денежными средствами.

    Индивидуальный предприниматель на УСН имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при условии, что у него есть доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Имущественные вычеты по НДФЛ не применяются к тем доходам ИП, которые облагаются единым налогом при упрощенной системе налогообложения.

    Расширен перечень работ и услуг, о начале осуществления которых необходимо уведомить Роспотребнадзор. Пополнение касается производства пищевых продуктов, средств индивидуальной защиты и предоставления некоторых услуг.

    Передача организацией своим клиентам подарков является объектом обложения НДС. При этом вычеты налога при осуществлении указанных операций применяются в общеустановленном порядке.

    Федеральная миграционная служба утвердила форму заявления на выдачу патента, который дает право трудиться иностранным гражданам садовниками, нянями и домработницами, не оформляя разрешение на работу. Форма заявления на получение патента вводится впервые.

    По своему желанию работница вправе без согласия работодателя прервать только отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Возможность досрочно выйти из отпуска по беременности и родам Трудовым кодексом РФ не предусмотрена, равно, как и запрет на него. Если все же такая ситуация произошла, следует учитывать особенности выплаты зарплаты и пособия, о которых рассказал наш эксперт.

    При продаже квартиры, приобретенной по договору мены, налогоплательщик вправе включить в сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов стоимость квартиры, указанную в договоре мены.

    К прочим расходам относятся затраты на содержание служебного транспорта. Налоговый кодекс РФ не нормирует такие расходы. Однако при определении обоснованности произведенных затрат на топливо  для служебного автомобиля можно руководствоваться Методическими рекомендациями по нормам расхода топлива, утвержденными Минтрансом России.

    В комментируемом письме Минфин России разъясняет порядок уплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом.

    Доходы, полученные от реализации излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, организация должна учитывать при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Поскольку организация выбрала объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то она вправе уменьшать доходы на сумму расходов по оплате товаров (в виде стоимости излишков товаров).

    Налогоплательщики ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, при расчетах наличными деньгами или с использованием платежных карт могут не использовать ККТ, если выдают по требованию клиентов бланки строгой отчетности.

    В опубликованном письме Минфин России разъясняет облагаются ли НДФЛ полученные физическим лицом полученные по исполнительному листу суммы компенсации морального вреда, штрафа за несоблюдением исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя.

    Организация выписала собственный вексель с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте. В этом случае не нужно учитывать на последнее число текущего месяца доходы или расходы в виде курсовых разниц. Доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы могут возникнуть у организации-векселедателя при погашении таких векселей.

    При полной занятости работника в течение месяца на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, организация исчисляет страховые взносы в ПФР по соответствующим дополнительным тарифам. Взносы определяются со всех начисленных в этом месяце выплат и вознаграждений сотрудника, включаемых в базу для начисления.

    Чтобы рассчитать размер пособия по беременности и родам, необходимо знать время исключаемого из расчета периода. Такие сведения предусмотрены для отражения в новой форме справки о среднем заработке.

    Денежная компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы не облагается НДФЛ в силу прямого указания пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    Представлен комментарий письма Министерства финансов РФ об особенностях налогообложения санаторно-курортных путевок для пенсионеров – бывших работников организации.

    Актуализированы формы выписок и справок, которые предоставляются со сведениями из ЕГРП. Каких-то кардинальных изменений не произошло. Об основных обновлениях вы сможете прочитать в комментарии нашего эксперта.

    Минтруд России разъяснил, что рабочее место с компьютером, за которым сотрудник проводит больше половины рабочего времени, должно аттестовываться.

    Специалисты Минфина России разъясняют, нужно ли регистрировать структурное подразделение по месту заключения трудового договора с иногородним работником. Узнайте, от чего зависит и как решается этот вопрос.

    Счета-фактуры, в которых неверно (в т. ч. с арифметическими и техническими ошибками) указаны либо отсутствуют показатели стоимости товаров и суммы НДС, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

    При осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места с признаками обособленного подразделения, ставить его на налоговый учет по месту осуществления деятельности не нужно.

    Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является установленной компенсационной выплатой и не облагается НДФЛ.

    В опубликованном письме Минфин России разъясняет ситуацию, при которой компания выплачивает сотруднику на основании коллективного договора, а также положения о командировках работников суточные. Уменьшают ли данные выплаты облагаемую базу по налогу на прибыль?

    Предприниматели, которые утратили право на применение ПСН, зарегистрировали прекращение деятельности как ИП в течение года, и вновь зарегистрировавшиеся в качестве индивидуального предпринимателя, могут вновь перейти на данный спецрежим в течение года.

    Уменьшать «упрощенный» налог можно на начисленную сумму пособия по временной нетрудоспособности, оплачиваемого за счет работодателя.

    Разведенный супруг может рассчитывать на получение стандартного вычета по НДФЛ на  ребенка, даже если не проживает с ребенком. Главное, документально обосновать его участие в обеспечении ребенка.

    Налоговый кодекс РФ не запрещает налогоплательщику совмещать упрощенную и патентную систему налогообложения. Если ИП совмещает эти два специальных режима, по окончании налогового периода он представляет декларацию только по УСН.

    В новой форме расчета 4-ФСС появился дополнительный лист с таблицей 10, в которой с отчетности за первое полугодие текущего года будут отражаться сведения о проведении обязательной аттестации рабочих мест по условиям труда.

    Даже если переработка превышает 120 часов в год, доплату за сверхурочные можно списать как расходы на оплату труда.

    Суммы выплаченных работникам «подъемных» для переезда на работу в другую местность предусмотрены статьей 169 Трудового кодекса РФ. Для целей налогообложения прибыли организации такие суммы могут быть учтены в составе прочих расходов в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора. Условие - соответствие данных расходов положениям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

    Справочник КНД-КБК разработан с целью автоматизации некоторых процессов налоговых инспекторов, в том числе по проверке кодов бюджетной классификации при приемке и обработке налоговых деклараций от налогоплательщиков.

    В опубликованном письме Минфин России разъясняет порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли, а также уплату НДС налоговыми агентами при оказании услуг иностранной организацией на территории РФ.

    Фонд социального страхования считает возможным временно принимать к оплате больничные с техническими ошибками, если они не влияют на величину выплачиваемого пособия. До начала автоматизированной обработки листков нетрудоспособности ФСС не препятствует их обработке в ручном режиме.

    В письме ФНС России чиновники придерживаются мнения, что нужно начислять амортизацию даже по законсервированным основным средствам, которые не участвуют в приносящей доход деятельности. Так ли это на самом деле, разбираемся с нашим экспертом.

    Произведенные организацией капитальные вложения в объекты арендованных основных средств подлежат амортизации в течение срока действия договора аренды. Следовательно, после окончания срока действия договора аренды арендатор должен прекратить начисление амортизации по указанному имуществу.

    Если выплачиваемая сотруднику премия носит стимулирующий характер и зависит от стажа работы или производственных результатов , она может быть учтена в расходах по налогу на прибыль. Выплаты к юбилейным или праздничным датам облагаемую базу по налогу на прибыль не уменьшают.

    При экспорте от одной российской организации товаров другой российской  организации нулевая ставка по НДС не применяется.

    Министерство труда и социальной защиты РФ утвердило макет профессионального стандарта для разработки профессиональных стандартов в соответствии с методическими рекомендациями. Макет содержит основные признаки и характеристики профессии, для которой разрабатывается стандарт, а также классификационные данные.  

    В перечне командировочных затрат, выведенных из-под обложения НДФЛ, не наблюдаются расходы на услуги химчистки. Однако, как сообщили представители Минфина России, при должном документальном подтверждении и мотивации их производственной направленности такие издержки можно квалифицировать в качестве командировочных.

    В комментируемом письме Минфин России разъясняет налоговый учет полученных и выплаченных по решению суда сумм штрафов, пеней и неустоек за нарушение договорных обязательств.

    Сотрудник увольняется в связи с выходом на пенсию. Коллективным договором с таким работником предусмотрено, что ему  положено единовременное вознаграждение. В письме Минфин России разъясняет, нужно ли производимую выплату облагать налогом на прибыль, НДФЛ и взносами.

    Минфин России в комментируемом письме разъясняет, что суммы неустойки за просрочку исполнения обязательств по договору не облагаются налогом на добавленную стоимость.

    Чиновники в очередной раз напомнили, что питание сотрудников в офисе является их материальным доходом, а значит, облагается НДФЛ.

    Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен пунктом 2 статьи 346.26 Налоговым кодексом РФ. При осуществлении иной деятельности, в частности, при реализации объектов основных средств, индивидуальному предпринимателю – плательщику ЕНВД следует исчислять НДС, а с дохода, полученного от реализации, уплатить НДФЛ.

    Орган контроля за уплатой страховых взносов выставил плательщику требование об уплате недоимки. Казалось бы, что в этом необыкновенного, недоимки – дело житейское, знакомое почти всем. Но особенность в том, что эти суммы существуют только на бумаге. Как же такое может случиться? И обязаны ли плательщики страховых взносов погашать эту мифическую задолженность? Разберемся.

    В случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении у юридического лица, организация вправе определять норму амортизации по этому имуществу самостоятельно.

    Оформление принципалом счетов-фактур на бумажном носителе на основании счетов-фактур, выставленных агентом в электронном виде, не противоречит действующему порядку их выставления.

    Физическое лицо получило от организации подарок, стоимость которого не превышает  4000 рублей за налоговый период. В таких случаях фирма не признается налоговым агентом, и соответственно на нее не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет РФ налога на доходы физических лиц.

    В опубликованном письме Минфин России разъясняет, следует ли облагать налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за проезд и проживание сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам.

    В очередной раз ФНС разъясняет, когда должен печататься кассовый чек при торговле по Интернету и какой акт приложить к объяснительной записке при проведении проверки полноты оприходования выручки в кассе.

    В письме ФНС России разъясняет, нужно ли уплачивать налог на доходы физических лиц в случае, если волонтеры получили форменную одежду от организации, проводящей международные спортивные соревнования.

    Перечень оснований для признания задолженности плательщика страховых взносов безнадежной расширен. Подготовлены соответствующие изменения в постановление Правительства РФ «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам» от 17.10.2009 № 820.

    Сотрудник, работающий на ИП, находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Предприниматель, ежемесячно выплачивающий такому работнику компенсационные выплаты, не вправе уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные "за себя" страховые взносы.

    Реализацию кулинарной продукции собственного производства через магазин кулинарии можно признать предпринимательской деятельностью по оказанию услуг общественного питания и перевести на систему налогообложения в виде ЕНВД.

    При возврате товаров, реализованных в розницу с использованием ККТ и выдачей чеков  лицам, не являющимся плательщиками НДС (т. е. без выдачи счетов-фактур), в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям. Условие – наличие документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

    Организации и предприниматели, освобожденные от обязанностей плательщика НДС, не имеют право на вычеты НДС, поэтому они могут не вести книгу покупок. Ведь в книге покупок регистрируются счета-фактуры в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению).

    В опубликованном письме Минфин России разъясняет порядок составления счетов-фактур по НДС при осуществлении посреднических операций на основе договора, предусматривающего реализацию услуг принципала от имени агента.

    Филиал организации как лицо, уплатившее акциз при ввозе коньячного спирта, имеет право на применение налогового вычета сумм акциза, уплаченного по сырью. Порядок применения этого вычета  установлен пунктом 1 статьи 201 Налогового кодекса РФ.

    Признать гражданина членом семьи дарителя может только суд в порядке особого производства. В таком случае доход одаряемого не облагается НДФЛ.

    Установлено, что налоговый агент может удерживать НДФЛ с каждой производимой им выплаты сотруднику в размере 50 процентов суммы выплаты. При этом не запрещено производить удержания в размере меньшем чем 50 процентов.

    Для плательщиков страховых взносов – работодателей, применяющих УСН, если основной вид их деятельности упомянут в пункте 8 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, на 2013 год установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 20 процентов (ПФР - 20%; ФСС - 0%; ФФОМС — 0%). При этом доля доходов от основной деятельности в общем объеме доходов организации определяется в совокупности по кодам ОКВЭД, входящим в один класс.

    Имущество, самостоятельно исключенное налогоплательщиком из состава амортизируемого по причине прекращения его использования в деятельности, приносящей доход, признается амортизируемым. Убыток, полученный от его реализации, учитывается для целей налогообложения прибыли организации согласно пункту 3 статьи 268 Налогового кодекса РФ.

    В опубликованном письме Роструд разъясняет, что руководитель может досрочно расторгнуть трудовой договор,  письменно предупредив об этом работодателя не позднее, чем за месяц, независимо от срока действия трудового договора.

    В письме чиновники Минфина России поясняют порядок учета доходов, полученных комитентом, который применяет упрощенную систему налогообложения.

    Специалисты Минтруда разъясняют, как правильно применять дополнительные тарифы в зависимости от полной или частичной занятости работника на вредных и опасных работах. В письме рассмотрены три ситуации.

    Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ не переходит в порядке наследования.  Законодательство не предусматривает такую возможность, поскольку оно неразрывно связано с личностью налогоплательщика.

    Минфин России признал, что реализация лотерейных билетов распространителем не подлежит обложению НДС. Контролеры с этим не согласны , ведь посреднические операции облагаются НДС в общем порядке. В комментарии эксперт рассматривает, почему перепродажа лотерейных билетов распространителем все-таки подпадает под льготное налогообложение.

    Если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента, налоговый орган вправе выдать ИП  патент с указанием  даты начала действия патента согласно заявлению.

    Если продавец на УСН вернул деньги покупателю, нужно скорректировать доходы отчетного периода.

    С пособия по уходу за больным ребенком нужно удерживать НДФЛ.

    Для уменьшения базы по налогу на прибыль на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо документальное подтверждение возникновения задолженности, а также истечения срока давности.

    В России появился уполномоченный по защите прав предпринимателей. Соответствующий Федеральный закон "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в РФ" от 07.05.2013 № 78-ФЗ вступил в силу 8 мая 2013 года. Представители уполномоченного должны появиться в каждом субъекте Российской Федерации. Уполномоченный обязуется обеспечивать гарантии государственной защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности и соблюдения указанных прав органами государственной власти, органами местного самоуправления и должностными лицами.

    К товарам, производство которых облагается акцизами, относится прямогонный бензин. Однако бензолсодержащая фракция, получаемая в результате вторичной переработки прямогонного бензина, не признается подакцизным товаром, так как не относится к продукции нефтехимии.

    С 2013 года действие нулевой ставки по налогу на прибыль организаций распространено на «новых» сельхозпроизводителей – рыболовецкие артели, колхозы и прочие аналогичные сельскохозяйственные производственные кооперативы и предприятия.

    Внесенные поправки улучшили положение женщин, уволенных в период нахождения в отпуске по беременности и родам. Размер их пособий на ребенка теперь будет составлять 40 процентов утраченного среднего заработка.

    Компенсационные выплаты, возмещающие расходы в связи с использованием личного имущества персонала в интересах работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Такое обязательство компании должно быть закреплено в соглашении сторон трудового договора. К тому же суммы, компенсирующие использование личного имущества работника, выведены из-под обложения страховыми взносами, если эта потребность связана с исполнением трудовых обязанностей.

    Федеральный закон дает право работодателю создавать производственные советы в целях совершенствования производственных процессов и техники, используя опыт работников, имеющих достижения в трудовой деятельности.

    В комментируемом письме специалисты разъясняют, что организация вправе применить льготу по налогу на имущество в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.

    Если многооборотную тару, в которой реализуются товары, облагаемые налогом на добавленную стоимость, возвращают продавцу, то налог, уплаченный продавцом при ее приобретении, к вычету не принимается. В случае невозврата тары вычет налога, уплаченного продавцом поставщикам тары, осуществляется в общеустановленном порядке.

    С дивидендов, выплачиваемых учредителю подразделения организации, необходимо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет по месту нахождения организации.

    Из содержания понятия «типографский способ изготовления бланков организации» следует, что эти бланки печатаются с использованием типографской техники, содержащей клише печати, а также с использованием соответствующей штемпельной краски.

    Суммы оплаты работодателем стоимости обучения детей сотрудников в иностранном учебном заведении, аккредитованном в России, не подлежат обложению. Однако для освобождения от налогообложения должны быть выполнены некоторые условия. Какие, вы узнаете из комментария эксперта.

    За предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции госпошлина уплачивается в фиксированном размере за каждый год срока ее действия. Как же рассчитать сумму госпошлины, если лицензия приобретается сроком не на один год, а менее? Читайте разъяснения Минфина России.

    При реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами, база по НДС определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговый агент рассчитывает базу отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В таких случаях налоговыми агентами признаются покупатели этого имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Обязанность по исчислению НДС у покупателей - налоговых агентов возникает при перечислении ими денежных средств в оплату приобретаемого имущества.

    При проведении камеральной налоговой проверки инспекторы не могут запрашивать у фирмы документы, подтверждающие правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых НДС. Такое требование противоречит нормам статьи 88 Налогового кодекса РФ. Следовательно, привлекать фирму к ответственности на основании пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ по этому основанию нельзя.

    В комментируемом письме специалисты Минфина России указали, что плательщики упрощенного налога могут уменьшать сумму начисленного налога только на пособия по болезни, выплаченные за счет собственных средств.

    Работодатель в соответствии с Трудовым кодексом РФ установил размер причиненного ему конкретным сотрудником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника. В такой ситуации отказ работодателя от взыскания причиненного ущерба приводит к возникновению у сотрудника дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ.

    Если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, является организация или предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ. Если же стороной, возмещающей указанные расходы являются физические лица, то дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

    Специалисты финансового министерства пояснили, что рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с зарплаты работника необходимо один раз в месяц - при окончательном расчете.

    Если в результате проведения переговоров с партнерами не достигнут положительный результат, затраты на соответствующие мероприятия можно учесть при налогообложении прибыли. Все потому, что проводимые переговоры направлены на осуществление предпринимательских целей.

    Не входящие в состав единого конструктивного объекта капитального строительства (здания) инвентарные объекты движимого имущества, поставленные на баланс в состав основных средств с 1 января 2013 года, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Сюда входят банкоматы, платежные терминалы, рекламные конструкции, кондиционеры (не являющиеся системой кондиционирования здания).

    Доходы в виде имущества, стоимость которого не превышает сумму первоначального взноса в уставном капитале, возникающие у участника при его выходе из общества, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций.

    Реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС, указанные в авиабилетах и иных перевозочных документах на иностранном языке, нужно перевести на русский язык. Перевод информации, не относящейся к применению вычета по НДС (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется.

    Доверенность, выдаваемая уполномоченному представителю ИП – плательщику страховых взносов, не требует нотариального удостоверения. Так заявили представители Министерства труда и социальной защиты РФ в представленном письме.

    При переходе на основной режим налогообложения  фирма определяет базу по налогу на прибыль, используя метод начисления. В этом случае в доход можно включить суммы задолженности покупателей по оплате товаров, реализованных в период применения УСН. В расходы можно включать затраты на приобретение товаров, которые не были оплачены до перехода на основной режим.

    Организация, которая эксплуатирует недвижимость, но не успела подать документы на регистрацию права собственности до 1 января 2013 года, не может начислять амортизацию до дня подачи документов на регистрацию.

    В письме рассматриваются различные механизмы учета при определении базы по налогу или уменьшения налога на сумму страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы.

    Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. В связи с этим такие организации признаются агентами по налогу на добавленную стоимость.

    Опубликованным приказом утверждены формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, порядок их заполнения и форматы представления справок в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Одновременно с представлением декларации по НДФЛ ИП, адвокатам и нотариусам, участвовавшим в сделках между взаимозависимыми лицами, рекомендуется направлять пояснительную записку с указанием в ней сведений о контролируемых сделках.

    Право налогоплательщика самостоятельно пользоваться налоговым вычетом по НДС не освобождает инспекторов от обязанности рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

    Министерство финансов РФ рекомендует вместе с декларацией по ЕНВД сдавать отдельное приложение, в котором содержится расчет итогового коэффициента К2. Конечно, эта рекомендация не обязательна к исполнению, но очень пригодится тем налогоплательщикам, местные власти которых постарались с количеством значений коэффициента.

    Возврат на общий режим налогообложения при превышении фактически полученных доходов над размером установленного годового дохода не предусмотрен нормами Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики обязаны подтверждать размер полученных доходов, отраженных в Книге их учета, соответствующими первичными документами. К ним относятся, к примеру, договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ и иные первичные документы.

    В отношении резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год организация в учетной политике должна определить способ резервирования и порядок расчета предельной суммы отчислений в резерв.

    Как правильно начать исчислять амортизацию по недвижимости, если она приобретена или построена до вступления в силу нового правила? В комментарии рассмотрены две ситуации. В первой – организация не ввела в эксплуатацию объект до начала 2013 года, во второй – эксплуатация объекта начата, но документы на госрегистрацию не поданы.

    Работодатель или заказчик работ, пригласивший иностранного гражданина  для ведения трудовой деятельности, обязаны уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранного работника.

    Затраты на обязательную и добровольную сертификацию продукции и услуг подлежат включению в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли в течение срока, на который выдан сертификат.

    Опубликованный закон вносит в налоговое законодательство полезные поправки. Отныне в обращение введено понятие единого корректировочного счета-фактуры, для некоторых случаев изменен срок предоставления расчетов, вызванных появлением корректировочных счетов-фактур. Об этих и других изменениях читайте наш комментарий.

    Любые выплаты при увольнении не облагаются НДФЛ, если в целом они укладываются в трехкратный среднемесячный заработок.

    Опубликованным приказом утвержден Административный регламент, который определяет сроки, стандарты и последовательность действий (административных процедур) Пенсионного фонда РФ и его территориальных органов по предоставлению такой госуслуги, как прием от плательщиков расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

    Чиновники признали доходом иностранных работников оплату стоимости их проживания и мобильной связи. Это значит, что организация, оплатившая эти блага, должна теперь исполнить обязанности налогового агента. В частности, рассчитать и заплатить НДФЛ, а также отчитаться в налоговой.

    В трудовом законодательстве ввели понятие «дистанционные работники».

    Установлен максимальный размер пособия в случае профессионального заболевания.

    В случае вступления в брак одинокого родителя он лишается права на получение вычета в двойном размере. Однако право на стандартный вычет по НДФЛ приобретает супруг, так как содержание ребенка теперь распределено между двумя супругами.

    Минфин России разъясняет порядок учета ТСЖ денежных средств, полученных от собственников жилья многоквартирных домов за оплату коммунальных услуг, а также начисление пеней за просрочку оплаты.

    В комментируемом письме разъясняются вопросы, связанные с применением норм трудового законодательства о служебных командировках, а также о выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

    В письме финансовое министерство разъясняет,  можно ли уменьшить сумму ЕНВД на суммы уплаченных предпринимателем страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При условии, что ИП работает без привлечения наемного персонала.

    Специалисты финансового министерства разъясняют, что вычет суммы НДС следует производить в том налоговом периоде, в котором получен счет-фактура, в том числе выставленный в электронном виде.

    Индивидуальный предприниматель, средняя численность работников которого вместе с внешними совместителями и работающими по гражданско-правовым договорам составляет до 15 человек (включительно), вправе применять патентную систему налогообложения. При этом сам индивидуальный предприниматель в расчет наемных работников не включается.

    В письме представители ФНС России разъясняют порядок обложения НДФЛ среднего заработка, выплачиваемого сотруднику, который находится в длительной командировке, суточных, а также заработной платы.

    При утрате права на применение патентной системы налогообложения в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений индивидуальным предпринимателем, применяющим по иным видам деятельности УСН, доходы от сдачи в аренду нежилых помещений облагаются в рамках УСН.

    При получении выигрыша от распространителя лотерейных билетов физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ с полученной выгоды.

    Исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, положениями главы 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

    Оплата дополнительных выходных одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ.

    В опубликованном письме Роструд разъясняет порядок привлечения к работе сотрудников в праздничный день, и как начислять  заработную плату в такой ситуации. Если сотрудник выбирает день отдыха, работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере.

    Минфин России в рассматриваемом письме указал, что со стоимости неотделимых улучшений, не возмещаемых арендодателем, необходимо заплатить налог на имущество.

    Суммы пособия по временной нетрудоспособности, не полученные наследодателем при жизни, но выплачиваемые его наследникам, не облагаются НДФЛ.

    Налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ в сумме, потраченной на обучение детей, даже если платежные документы оформлены на второго родителя.

    Затраты на оплату жилья работникам организации – гражданам иностранных государств могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной заработной платы. при условии заключения трудового договора.

    С доходов, полученных налогоплательщиком от участия в стимулирующей лотерее, удержать НДФЛ должен налоговый агент.

    Налоговая служба утвердила форму патента на право применения патентной системы

    Поскольку можно продлить срок представления документов в налоговые органы, общий срок представления продлевать нет необходимости.

    При однодневной командировке оформлять командировочное удостоверение не обязательно.

    Вычеты по акцизам можно применять по подакцизным товарам, стоимость которых отнесена на затраты по производству реализованной продукции.

    За месяцы отчетных периодов, в которых временно пребывающие иностранные граждане не являются застрахованными лицами, организация с выплат в их пользу правомерно не исчисляет страховые взносы. После приобретения этими гражданами статуса застрахованных лиц организация должна произвести перерасчет страховых взносов.

    Опубликованным документом в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.07.2006 № 192п, которым утверждены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, внесены изменения. В частности, оно пополнилось двумя новыми формами СЗВ-6-4 и АДВ-6-5.

    Пенсионный фонд Российской Федерации дал разъяснения по поводу правильности подсчета «горячего» стажа в связи с изменившимися с 2013 года условиями.

    При исполнении заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по кредитному договору, лежащему в основе договора уступки, НДС с суммы превышения дохода, полученного указанным кредитором от заемщика, над расходами на приобретение требования по обязательствам, вытекающим из кредитных договоров, не исчисляется.

    Налоговое законодательство не запрещает начислять проценты на суммы излишне уплаченной госпошлины, если возврат осуществляется госорганом с нарушением срока.

    Минфин РФ пояснил, что компании и предприниматели, уплачивающие налог по упрощенной системе, вправе учесть расходы на  выплату компенсаций за использование в служебных целях личных автомобилей и мотоциклов.

    В письме Минфин РФ разъясняет, следует ли облагать взносами и НДФЛ стоимость оплачиваемого своим работникам проезда от места жительства к месту работы и обратно.

    Индивидуальный предприниматель обязан заявить в инспекцию об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Также у него имеется обязанность известить о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    Доходом агента, применяющего УСН, признается сумма полученного агентского вознаграждения. Средства, поступившие посреднику в связи с исполнением агентского договора, в виде авансов за реализованные товары, в целях налогообложения у агента не учитываются.

    НДС, относящийся к остаточной стоимости основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в период применения УСН, к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, не принимается.

    Издержки на приобретение аварийной нежилой постройки, подлежащей сносу, с целью строительства нового здания, а также на осуществление работ по сносу такого сооружения являются затратами по созданию амортизируемого имущества и формируют первоначальную стоимость нового здания.

    В рассматриваемом письме чиновники отмечают, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате «вмененного» налога.

    С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы).

    Если работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, то оплата их проезда подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

    Произведенные с 1 января 2013 года затраты на модернизацию и реконструкцию движимого имущества, которое принято на учет до указанной даты, увеличивают первоначальную стоимость имущества. Такие затраты учитываются при исчислении налога на имущество организаций.

    Опубликованным приказом утверждены формы документов, применяемые при проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

    Утвержден порядок, согласно которому ФСС России  должен проверять выдачу листков временной нетрудоспособности в поликлиниках и больницах.

    Инспекторы станут реже судиться с физлицами по поводу взыскания налоговых долгов.

    Как обычно, формы расчетов меняются из-за поправок, внесенных в законодательство. Основная поправка связана с введением с 1 января 2013 года дополнительных тарифов страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии. Узнайте, как изменилась форма расчета РСВ-1 ПФР.

    Затраты фирмы, не относящейся к «северной», на выплаты по районным коэффициентам работникам ее «северных» подразделений, можно учесть при налогообложении прибыли.

    Излишне удержанную сумму налога работодатель возвращает только налогоплательщику. Наследникам налогоплательщика возврат указанных сумм не производится.

    ФНС настаивает на том, что инспекторам необходимо проводить проверку наличия на распечатанных чеках ККТ, представленной на регистрацию, обязательных реквизитов.

    Из-под обложения НДФЛ выведены суммы компенсации, выплачиваемые сотруднику за использование его личного имущества в трудовых целях. Для большей надежности данные расходы должны быть зафиксированы в соглашении сторон трудового договора. Также компенсируемые работодателем издержки следует подтвердить документально.

    Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки вправе требовать к уплате НДС, который ранее был возмещен при отсутствии законных оснований. На сумму неправомерно возмещенного налога начисляются пени.

    Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на систему налогообложения в виде ЕНВД, не вправе уменьшить сумму исчисленного ЕНВД на уплаченные за себя в фиксированном размере страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС.

    С изданием этого приказа очередной госуслугой стал прием и учет уведомлений о начале ведения предпринимательской деятельности, связанной с оказанием социальных услуг юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Порядок ее предоставления регламентирован.

    Юридическое лицо не представляло отчетность, и по этой причине было исключено из ЕГРЮЛ. В такой ситуации кредитор не вправе включить в состав внереализационных расходов задолженность этого лица как убытки в виде безнадежной задолженности.

    При оказании услуг по сдаче в аренду нежилых помещений объект обложения НДС возникает с момента фактической реализации таких услуг.

    При отсутствии документального подтверждения произведенных расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут освобождаться от обложения НДФЛ.  При нахождении в командировке на территории Российской Федерации – в пределах 700 рублей, при нахождении в заграничной командировке – 2500 рублей.

    Налоговая служба утвердила новые формы заявлений о постановке и снятии с учета плательщиков ЕНВД.

    Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается в целях обложения НДС реализацией.

    НДС с остаточной стоимости основных средств, приобретенных в период применения ЕНВД, принять к вычету на ОСНО нельзя.

    В письме Минфина России указано, что результаты переоценки основного средства не учитываются при расчете дохода от его реализации в налоговом учете.

    Банки, кроме информации по счетам и об электронных денежных средствах, обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии вкладов (депозитов) в банке.

    Если у одного из родителей, отсутствуют доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета на ребенка другому родителю он не может.

    Повышен административный штраф за отказ инвалидам в приеме на работу.

    Микропредприятия могут не использовать двойную запись в бухучете.

    Регламент описывает процедуру приема уведомлений юридических лиц и ИП о начале производства средств индивидуальной защиты. Сведения об этом в дальнейшем попадают в специальный государственный реестр. Что это за реестр, и какие сведения он содержит, читайте в комментарии.

    Регламент регулирует получение юридическими лицами госуслуги по подтверждению основного вида экономической деятельности, от которого напрямую зависит  размер страхового тарифа по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний на текущий год.

    В течение срока действия договора аренды арендатор вправе начислять амортизацию на капитальные вложения, произведенные с согласия собственника, в части затрат, не возмещаемых арендодателем.

    Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. Размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна.

    Чиновники уточнили, как сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат.

    Какой режим обложения можно применять предпринимателю при производстве стройблоков? Нужно ли использовать в указанной деятельности кассовую технику? На эти вопросы отвечают специалисты Минфина России в комментируемом письме.

    Перечень расходов, на которые налогоплательщики, применяющие УСН, могут уменьшать полученные доходы, указан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Этот перечень  носит ограниченный характер и не предусматривает расходы по оплате услуг по договору на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа. В связи с этим названные расходы при определении налоговой базы не учитываются.

    Если внереализационный доход учли после вступления решения суда в силу, повторно его показывать при фактическом взыскании приставами не нужно.

    По строительным работам, цена которых формируется с учетом страховых выплат, базой по НДС является договорная цена работ.

    Движимое имущество, приобретенное фирмой и поставленное на учет в качестве основных средств в 2013 году, не облагается налогом на имущество организаций, вне зависимости от учета на балансе продавца в 2012 году.

    В платежном документе на перечисление суммы госпошлины в бюджет с банковского счета представителя организации должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемой организации.

    Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором у него возникло право на такой вычет.

    Законодатели разделили единый порядок исчисления среднего дневного заработка для определения суммы пособий на два отдельных правила. По одному правилу будут начисляться обычные больничные, по второму – пособия по беременности и родам и ежемесячные пособия по уходу за ребенком до полутора лет.

    Опубликованный документ будет интересен не только аудиторам, но и всем тем, кто нацелен правильно отчитаться за прошедший год. Специфика бухгалтерской отчетности за 2012 год в том, что отчетная дата и дата представления приходятся на периоды действия разных законов о бухгалтерском учете. Как показывает анализ имеющейся нормативной базы, предстоящая отчетная кампания обещает быть проблематичной.

    К прочим расходам относятся затраты на содержание служебного транспорта. Налоговый кодекс РФ не предусматривает нормирование указанных издержек. При определении обоснованности затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р.

    Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

    Смешение моторных масел в местах их хранения и реализации, в результате которого получаются моторные масла другого качества, производством подакцизных товаров не признается. Значит, лица, реализующие указанные моторные масла, полученные в результате смешения других масел, не признаются плательщиками акциза.

    Доход в виде кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности учитывается в составе внереализационных доходов. Отразить в составе доходов его нужно в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. Расход в виде безнадежной задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок давности.

    Постановление оставило без изменения прежние предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) для категорий субъектов малого и среднего предпринимательства. Такие показатели пересматриваются каждые пять лет. Для чего они нужны и что из этого вытекает, читайте в статье.

    Чтобы списать расходы на перевозку грузов, нужно два документа. Один из них - транспортная накладная по форме, утвержденной Правительством РФ.

    Сумма полученного от организации дохода в виде денежного приза за место в конкурсе, не превышающего 4000 рублей, не подлежит обложению НДФЛ. Соответственно, обязанности организации по удержанию налога, а также физического лица по представлению налоговой декларации по НДФЛ не возникает.

    В отношении автомобиля, который в течение налогового периода ставился либо снимался с регистрационного учета, транспортный налог исчисляется исходя из полных месяцев в этом налоговом периоде.

    Удвоенный вычет по НДФЛ не может быть предоставлен разведенному родителю. Ведь нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка есть только один родитель, а именно это является главным условием для предоставления вычета.

    Передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения НДС.

    Поправки, внесенные в Порядок проведения аттестации рабочих мест, призваны усовершенствовать систему охраны труда. Узнайте, какие рабочие места аттестовываются обязательно, а для каких такую «повинность» отменили.

    Перечень издержек, которые можно учесть при применении УСН, строго ограничен. Это значит, что для налогообложения «упрощенцы» смогут принять не все произведенные ими расходы. К неучитываемым относится  плата за право ограниченного пользования земельным участком.

    Организации, учитывающие затраты на НИОКР в составе прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 должны предоставлять в налоговые органы отчет о научно-исследовательской работе. Электронная форма отчета предполагает его сканирование и создание электронной копии в формате tiff или pdf. Для представления сканированного образа такого отчета необходимо воспользоваться документооборотом по осуществлению письменных обращений абонентов.

    В случае получения индивидуальным предпринимателем наличных денежных средств почтовым переводом за оказанные услуги Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» не применяется.

    Расходы по договору фрахтования с транспортной организацией для организации специального маршрута автобуса, доставляющего сотрудников к месту работы, могут быть включены в базу по налогу на прибыль, если возможность доставки сотрудников до места работы общественным транспортом отсутствует.

    Необлагаемый НДФЛ размер материальной помощи при рождении ребенка составляет 50 000 рублей. Однако это не запрещает работодателю выплачивать сотрудникам помощь в связи с рождением малыша в больших размерах. Другое дело, что это превышение будет объектом обложения НДФЛ.

    Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении основных средств, подлежат вычету в полном объеме в том налоговом периоде, в котором у него возникло право на вычет.

    Если у компании имеется оборудованное стационарное рабочее место, находящееся по другому адресу, отличному от места нахождения головной организации, можно говорить о наличии у нее обособленного подразделения. Даже если стационарное рабочее место оборудовано в арендованном помещении.

    Возникает ли у сотрудников облагаемый НДФЛ доход, когда работодатель предоставляет питание при проведении корпоратива, например? На этот вопрос Минфин России отвечает отрицательно. Ведь в таком случае невозможно определить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником индивидуально.

    Утверждены новые формы документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Приказ ФНС России, которым утверждены ранее применяемые формы документов, признан утратившим силу.

    Чиновники Минфина РФ объясняют: расходы на консультационные услуги принимаются к учету на дату предъявления документов или на последнее число налогового периода. Также налогоплательщик вправе учесть суммы уплаченной госпошлины в составе прочих расходов.

    Сведения о доходах работников обособленного подразделения следует представлять в налоговый орган по месту учета соответствующего обособленного подразделения, в который производится перечисление НДФЛ за таких работников.

    По истечении налогового периода плательщик налога на прибыль организаций, не являющийся крупнейшим налогоплательщиком, должен представлять налоговую декларацию в инспекции по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

    Со стоимости экскурсионных билетов, полученных от профсоюзного комитета, не нужно платить НДФЛ, если они оформлены в качестве выдачи подарков.

    Проценты по долговым обязательствам признаются в составе внереализационных расходов равномерно на конец каждого месяца пользования  займом. Причем вне зависимости от наступления срока фактической уплаты.

    В отношении земельного надела с более чем одним видом разрешенного использования следует применять налоговую ставку, определенную в отношении того вида разрешенного использования участка земли, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость.

    В рассматриваемом письме специалисты Минфина России разъяснили, как поступить организации или предпринимателю, в случае если в приобретенном электронном билете сумма НДС не выделена. И можно ли принять такой налог к вычету?

    Специалисты Минфина России указали, что инспекция вправе проводить допрос свидетелей, даже если выездная проверка была приостановлена.

    Приказом утверждается рекомендуемая форма Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате денежных средств в бюджет. Документ явился хорошим поводом, чтобы напомнить налогоплательщикам об их праве – бесплатно узнать, есть ли у них неуплаченные долги по налогам.

    Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором у него возникло право на такой вычет.

    Работник организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, провел отпуск за рубежом. Суммы оплаты организацией стоимости проезда работника от места пересечения государственной границы РФ к месту проведения отпуска и обратно подлежат обложению НДФЛ.

    Премии, связанные с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам, не относятся к производственным результатам работников. Расходы на выплату таких премий не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.

    Инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ только в случае, когда отсутствует налоговый агент.

    Пени за несвоевременное перечисление авансовых платежей по «упрощенке» нужно уменьшать соразмерно сумме минимального налога за год.

    При начислении процентов на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, не учитывается день фактического возврата соответствующей суммы налогоплательщику. При расчете этих процентов используется число дней в году, равное 360 дням.

    Выплаты, производимые с 1 января 2012 года работнику при увольнении независимо от оснований, по которым оно производится, из организации, расположенной в районах Крайнего Севера, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом шестикратный размер среднего месячного заработка.

    В рассматриваемом письме специалисты Минфина России разъясняют, может ли компания в переходный период принять к вычету сумму НДС по товарам, приобретенным в момент применения УСН, но не использованным в данный период.

    В случае получения продавцом по почте первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, переданных имущественных прав, корректировочный счет-фактура выставляется продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения такого документа.

    Приказом утверждены формы и содержание документов, подтверждающих факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц и в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Дополнительно раскрыты такие существенные моменты, как выдача свидетельств в бумажном виде, а также особенности в отношении крестьянских (фермерских) хозяйств.

    Доход работника, который вернулся из командировки, с целю исчисления и удержания НДФЛ определяется после утверждения руководителем организации авансового отчета.

    Родители супруга не относятся к членам семьи, поэтому материальная помощь, выплачиваемая в связи с их смертью, облагается страховыми взносами.

    Фирма, применяющая УСН, не всегда должна исполнять обязанности налогового агента по НДС.

    Специалисты Минфина России  разъяснили, как применять вычеты на УСН (объект «доходы») плательщикам ЕНВД.

    Зачет суммы излишне взысканных налогов в счет будущих платежей по соответствующим налогам Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.

    Опубликованным документом Правительство РФ утвердило стоимость страхового года на 2013 год. Она необходима для определения суммы выделяемых Пенсионному фонду РФ средств федерального бюджета на возмещение расходов по некоторым выплатам.

    Если дороги на территории организации используются в целях осуществления ее деятельности (например, для подъезда грузового транспорта к складам), расходы на ремонт асфальтового покрытия могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

    Затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков сотрудникам вредных производств не могут учитываться в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

    В комментируемом письме специалисты пояснили, может ли организация учесть в расходах суммы оплаты сверхлимитного  водопотребления и водоотведения. А также вправе ли компания принять к вычету суммы НДС, предъявленные при оказании услуг по отпуску воды и приему сточных вод.

    Разница между фактическим и официальным курсом продажи валюты физлицам не подпадает под обложение НДФЛ.

    Суммы доплат работникам до среднего заработка за период их временной нетрудоспособности можно учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Однако такие выплаты должны быть предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

    Если залоговые цены на многооборотную тару не включаются в налоговую базу по НДС, налог, уплаченный поставщику при ее приобретении, к вычету не принимается.

    Прием Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами от страхователей отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету застрахованных лиц теперь является государственной услугой. Административный регламент ее предоставления утвержден опубликованным приказом.

    Опубликованным законом введены новые льготы по НДФЛ и изменены правила по социальным вычетам на лечение.

    Плательщики УСН вправе учесть в налоговой базе лишь определенные виды расходов, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. Причем к ним не относятся затраты на приобретение пропусков и на уборку территорий.

    Установлен верхний лимит для расчета пособий по беременности и родам и пособий по уходу за ребенком.

    С 1 января 2013 года применяется новая Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Она используется для установления размера страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Электронный документ, подписанный неквалифицированной электронной подписью, не равнозначен документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.

    Проверка физлица, утратившего статус предпринимателя, может осуществляться по месту нахождения налоговой.

    Контролеры не против учета в составе расходов убытков от хищения товаров, но при условии, что виновное в краже лицо не установлено следствием.

    Издержки на изготовление рекламных брошюр, содержащих информацию о фирме, являются ненормируемыми. А это значит, что при налогообложении их можно учесть в полном объеме при наличии оправдательных документов.

    Затраты на разработку и тестирование рекламных концепций нельзя отнести ни к рекламным расходам, ни к расходам на изучение конъюнктуры рынка.

    Расходы работодателя на приобретение СИЗ могут быть учтены в пределах установленных норм, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда.

    Опубликованным приказом ФНС России утверждены формы документов для применения патентной системы налогообложения, которая вводится с 1 января 2013 года.

    Утверждены формы документов о выявлении недоимки у налогоплательщиков.

    Издержки на приобретение чистой питьевой воды могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, поскольку обеспечение работников питьевой водой входит в обязательные мероприятия по улучшению условий труда.

    Если невозможно отнести прямые расходы к конкретному виду продукции (работ, услуг, налогоплательщик в учетной политике самостоятельно определяет механизм распределения расходов с применением экономически обоснованных показателей.

    Налоговый агент, имеющий обособленное подразделение, сведения о доходах физических лиц-работников подразделения представляет по месту нахождения обособленного подразделения.

    Сделки в области внешней торговли признаются контролируемыми, если предметом таких сделок являются товары, перечисленные в перечне, утвержденном данным приказом.

    Освобожден от НДС ввоз за счет внебюджетных источников культурных ценностей.

    Традиционно в конце уходящего года законодатели вносят ряд поправок в Налоговый кодекс РФ. Вот и в текущем году такие поправки появились. Они коснулись налоговых ставок, некоторых льгот и прочих изменений по налогам.

    Со следующего года налогообложение маргарина и жиров будут облагаться по одинаковой ставке НДС.

    Пожертвования, полученные налогоплательщиком, не включаются в базу по НДС, и налогом не облагаются, так как указанные суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг).

    Опубликованным документом утвержден порядок установления скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Законодатели расширили перечень льготного имущества для военнослужащих. Также скореектированы ставки госпошлины.

    Законодатели откорректировали некоторые ставки по НДПИ.

    Внесены новые ставки на следующий налоговый период – 2015 год. Они несколько выше ставок на 2014 год, то есть соблюдается планомерное повышение ставок по акцизам.

    При предоставлении компанией своим сотрудникам в общедоступных помещениях чая и кофе объекта налогообложения НДС не возникает. Соответственно, НДС, уплаченный при приобретении указанных товаров, к вычету не принимается.

    Затраты по созданию и размещению рекламного видеоролика на телевизионных панелях в торговых залах магазинов могут быть учтены в составе расходов в полном объеме.

    Для целей освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка, организация вправе самостоятельно запросить в другой организации сведения о получении другим родителем материальной помощи.

    Обязанность уплачивать земельный налог возникает с момента регистрации права на земельный участок, то есть внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

    С 1 декабря 2012 года в связи с изданием этого приказа утратил силу приказ Федеральной таможенной службы от 19.10.2012 № 2117. В новом приказе скорректирован перечень банков, имеющих право выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов.

    Установлен коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Его следует применять в следующем году в отношении упомянутой выплаты, назначенной до 1 января 2013 года.

    Деятельность по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции подлежит лицензированию. Форма такой лицензии утверждена представленным приказом.

    Индивидуальный предприниматель, торгующий в розницу и применяющий ПСН, может использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов.

    Стоимость питания, оплаченного фирмой за своих сотрудников или посетителей, будет облагаться НДФЛ в зависимости от рода деятельности работодателя.

    Расходы на юридические услуги могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

    Профессиональные перевозчики должны выписывать путевые листы ежедневно, а нетранспортные компании могут разработать форму путевого листа самостоятельно.

    Отсутствие базы по НДС  в соответствующем периоде не является причиной для отказа в принятии налога на добавленную стоимость к вычету.

    В письме рассмотрено право налоговых органов истребовать документы в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля.

    Опубликованное письмо Минфина России будет интересно тем налогоплательщикам, которые совмещают ЕНВД с иными режимами налогообложения. Ведь оно посвящено порядку распределения работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала при определении физического показателя базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

    ФНС обозначила в письме позицию относительно того, как посчитать количество транспортных средств организациям и индивидуальным предпринимателям, перевозящим пассажиров и грузы, для целей применения спецрежима в виде ЕНВД.

    В целях исчисления транспортного налога месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения авто у владельца.

    НДФЛ с выплат по агентским договорам, заключенным обособленным подразделением с физическими лицами, следует перечислять в налоговую по месту нахождения соответствующего подразделения.

    Из опубликованного письма ФНС России индивидуальные предприниматели узнают, как оформить заявление на получение патента с целью применения со следующего года патентной системы налогообложения.

    Специалисты финансового министерства разъяснили, что с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, родитель утрачивает право на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка.

    Уполномоченный представитель ИП должен осуществлять полномочия на основании нотариально заверенной доверенности.

    В письме Минфина России рассмотрен порядок добровольного перехода с 1 января 2013 года с уплаты ЕНВД на УСН, как полностью, так и по некоторым из осуществляемых видов деятельности.

    Доход, полученный работниками в виде стоимости негосударственных наград, не подлежит обложению НДФЛ лишь в сумме, не превышающей 4000 рублей.

    Существуют ли ограничения к величине суммы доходов за календарный год по сделкам по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемым с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми, для целей признания таких сделок контролируемыми? Свое мнение Минфин России изложил в опубликованном документе.

    Правомерен ли отказ банка в приеме наличных денежных средств в уплату госпошлины от представителя юридического лица? Это вы узнаете из опубликованного письма Минфина России.

    Собственники помещений в многоквартирном доме признаются налогоплательщиками земельного налога в том случае, если участок, на котором расположена многоэтажка, сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет.

    Помещения, предоставленные исполнителю в рамках выполнения договоров по оказанию услуг, не являются предоставленным безвозмездно имуществом для исполнителя. А потому нет оснований для признания дохода в виде безвозмездно полученного имущественного права пользования помещениями.

    Для исчисления земельного налога использовать измененную судом кадастровую стоимость земельных участков нужно с даты, на которую первоначально  была установлена кадастровая стоимость, а именно с начала календарного года.

    Может ли работник, на обеспечении которого находятся не работающая жена и несовершеннолетние дети, получать стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Специалисты Минфина России разъяснили, что оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом не облагается НДФЛ.

    Об учете в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат на оформление визы в связи с предстоящей командировкой работника, в том числе издержек на оплату курьерской доставки визы, услуг СМС-оповещений, консульских сборов, читайте в опубликованном письме ФНС России.

    Опубликованное письмо Минфина России посвящено применению вычета по НДС при проживании в гостинице физических лиц, в том числе находящихся в служебной командировке.

    В письме специалисты финансового министерства разъясняют, что если программой добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение работников, то взносы по таким договорам учитываются работодателями в базе по налогу на прибыль.

    Специалисты Минфина России разъяснили, в каком порядке подлежит обложению НДФЛ средний заработок, выплачиваемый сотруднику во время его нахождения в длительной командировке за рубежом.

    Можно ли признать безнадежным долгом и включить во внереализационные расходы дебиторскую задолженность организации, которая исключена из ЕГРЮЛ? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    В письме представлен интересный вывод об отсутствии оснований для представления в налоговую инспекцию сведений о закрытии счета при прекращении деятельности ИП. Однако это спорная позиция. Подробности читайте в комментарии.

    Из-за нарушения правил дорожного движения водителем, управлявшим служебным автомобилем в рабочее время, фирму привлекли к административной ответственности. Понесенные затраты по оплате суммы административного штрафа она не стала взыскивать с провинившегося работника. Должна ли фирма удержать НДФЛ с суммы невзысканного с водителя ущерба, узнаете из письма.

    Предельная величина процентов по долговому обязательству, признаваемых расходом, рассчитывается исходя из величины обязательства, ставки рефинансирования Центрального банка РФ и фактического периода пользования заемными средствами.

    Опубликованный приказ ФНС России № ММВ-7-2/519 вводит новый порядок представления банками специальной информации в отношении клиентских счетов, остатков денежных средств на них, а также о денежных переводах на бумажных носителях. В отличие от прежнего порядка он дополнен положениями для операторов по переводу денежных средств.

    В прежние времена кадровики переводили в полные месяцы и годы весь отработанный гражданином период, исчисляя первоначально общее количество «заработанных» дней за весь его трудовой стаж, и затем из общего количества уже определялись полные месяцы, и далее полные годы. Теперь такой порядок недопустим. Полностью отработанные годы и месяцы сразу принимаются за полные периоды и только не полностью отработанные месяцы и годы переводятся в полные.

    В комментарии читайте, могут ли затраты, связанные с научно-исследовательскими работами, быть учтены в целях налога на прибыль.

    Международные организации имеют преференции в части освобождения от уплаты взносов.

    Как быть продавцу с суммой НДС, которую он уплатил по авансовым платежам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых этим налогом? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    Право на двойной вычет по НДФЛ имеют родители, признаваемые единственными. Однако с момента вступления в брак такой родитель  теряет  право на вычет в двойном размере.

    В комментарии читайте о том, как учитывать расходы по регистрации товарного знака на территории иностранного государства, осуществленные после аналогичной процедуры в России и после начала амортизации бренда.

    Для подтверждения расходов на обучение сотрудника в иностранном образовательном учреждении необходимо наличие договора об оказании услуг по обучению с иностранным образовательным учреждением.

    Материальная помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи не облагается НДФЛ. Признаются ли членами семьи братья и сестры, читайте в комментарии.

    Если законодательство обязывает производителя выкупать и утилизировать продукцию с истекшим сроком годности, контролеры не против учета соответствующих затрат в налоговой базе. Однако расходы на утилизацию должны быть оправданы документально: актами изменения статуса товара, актами приемки при возврате, актами о проведении инвентаризации, актами уничтожения товара и др.

    Доходы в виде средств, полученных от другого физического лица в наличной или безналичной форме (в том числе на карточный счет в банке) в порядке дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ.

    Высшие арбитры указали, что суточные, выплаченные при направлении сотрудников в служебные командировки сроком на один день, не облагаются НДФЛ.

    При аренде земельного участка неправомерна уплата и земельного налога, и арендной платы.

    Может ли организация с 1 января 2013 года добровольно перейти с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения? Если да, то в какой срок она должна подать соответствующее заявление в ИФНС?

    В опубликованном письме Роструд приводит свою точку зрения на то, что следует подразумевать под счетной ошибкой, которая упомянута в статье 137 Трудового кодекса РФ.

    Деятельность по переводу во временное владение и пользование нежилого помещения подлежит переводу на спецрежим в виде ЕНВД.

    Физлицо утрачивает право на получение налогового вычета по НДФЛ на обучение с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.

    Опубликованным приказом ФНС России утвердила формы документов для применения упрощенной системы налогообложения.

    В каком порядке организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН в связи с утратой в 2012 году права на применение спецрежима в виде ЕНВД? Разъяснения по этому поводу приведены в опубликованном письме Минфина России.

    В опубликованном письме Минфин России рассмотрел порядок признания кредитором безнадежной суммы основного долга с процентами по должнику, в отношении которого было открыто конкурсное производство.

    Предприниматель, реализующий товары через торговый автомат, может быть признан налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

    Из опубликованного письма ФНС России вы узнаете о предоставлении налоговым органом сведений о контрагенте по запросам налогоплательщиков в рамках проявления ими должной осмотрительности.

    Бизнесмен, который арендует у физических лиц нежилые помещения для использования их в деятельности, облагаемой ЕНВД, состоит на учете в ИФНС как по месту осуществления указанной деятельности, так и по месту жительства. В комментарии читайте о том, куда он должен уплачивать НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам – арендодателям.

    Стоимость санаторно-курортной путевки, полученной работником в качестве приза от работодателя, не облагается НДФЛ.

    Следует ли облагать НДФЛ суммы компенсации, выплачиваемой компанией работнику за использование в служебных целях автомобиля, собственником которого он не является, а управляет им по доверенности? И подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсационная выплата за использование личного транспорта в служебных целях, если сама выплата и размер компенсации устанавливаются приказом по организации? Об этом читайте в комментарии эксперта.

    Письмо Минфина России посвящено иностранным компаниям, которые получают доходы от источников в Российской Федерации и не имеют постоянных представительств в нашей стране. В частности, в документе рассматривается порядок исчисления налога на прибыль в ситуации, когда одна из таких компаний, будучи покупателем, получает от российской организации - продавца премию за выполнение согласованных условий договора.

    В опубликованном письме Минфин России сообщил, в каком порядке работодатель должен вернуть бывшему сотруднику НДФЛ, излишне удержанный при его увольнении.

    Из опубликованного письма Минфина России вы узнаете, какие покупатели имущества банкротов не обязаны перечислять в бюджет НДС.

    Обновлен перечень банков, имеющих право выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов.

    Должны ли с 1 января 2013 года организации на УСН вести бухучет и представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность? Необходимо ли индивидуальным предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД, с 1 января 2013 года вести бухгалтерский учет? Ответы – в опубликованных письмах Минфина России.

    Как посчитать ССЧР для целей применения в 2013 году системы налогообложения в виде ЕНВД организации, которая ведет несколько видов деятельности: подпадающих и не подпадающих под упомянутый спецрежим? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    Может ли организация учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по оплате услуг сторонней фирмы, которая провела экспертизу товара, а также стоимость списанного бракованного товара? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Может ли налоговый орган отказать в использовании иного налогового режима налогоплательщику, который несвоевременно подал уведомление об отказе от применения УСН? Об этом читайте в опубликованном письме ФНС России.

    Поскольку безвозмездная передача имущества не признается реализацией, восстановление сумм амортизационной премии в случае передачи основного средства на безвозмездной основе невозможно.

    Следует ли арендатору автомобиля сумму компенсации штрафов за нарушение ПДД, полученную от арендодателя, включить в базу по НДС? Это вы узнаете из опубликованного письма Минфина России.

    Какие обособленные подразделения вправе проверять налоговые органы на предмет соблюдения кассовой дисциплины: только ли филиалы и представительства организации или же все ее подразделения, состоящие в ИФНС на учете? Разъяснения Минфина России читайте в опубликованном письме.

    Минфин России в выпускаемых письмах не раз указывал, что затраты на приобретение чистой питьевой воды, кулеров, аптечек можно учесть в базе по налогу на прибыль как прочие расходы. Их квалифицируют как расходы на обеспечение нормальных условий труда. Можно ли к ним отнести расходы на приобретение кондиционеров, разъясняет специалист.

    Накануне нового года большинство компаний озабочены тем, что дарить сотрудникам, партнерам по бизнесу и чиновникам. О том, можно ли подобные затраты учесть в базе по налогу на прибыль, читайте в комментарии специалиста.

    Опубликованное письмо Минфина России посвящено учету для целей налогообложения прибыли расходов на прием иностранной делегации, квалифицируемых, как представительские расходы.

    В опубликованном письме Минфин России разъяснил, в какие сроки подаются документы для перехода с 1 января 2013 года на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД.

    Из писем вы узнаете: с какого момента следует использовать коэффициент 2, при изменении вида разрешенного использования земельного участка, и может ли организация его не применять.

    В письме финансисты разъяснили, как определить сумму доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами.

    Покупатели имущества должников, признанных банкротами, не являются налоговыми агентами по НДС с момента, когда арбитражный суд признает индивидуального предпринимателя банкротом.

    В каком порядке следует облагать НДФЛ суммы прощенной банком клиенту - физическому лицу задолженности по кредитному договору по оплате повышенных процентов, штрафных санкций и пеней? Облагаются ли прощённые банком повышенные проценты, штрафы и пени НДФЛ? Это вы узнаете из разъяснений специалистов в опубликованных письмах.

    В опубликованном письме Минфин России привел разъяснения относительно одной из обязанностей налогового агента по НДФЛ, в частности, по удержанию начисленной суммы налога, и ответственности за ее неисполнение.

    При применении системы налогообложения в виде ЕНВД по перевозкам в расчет берут количество автотранспортных средств. К таким автосредствам, используемым в предпринимательстве, не нужно относить авто, переданные в аренду.

    Правомерно ли то, что работодатель по желанию сотрудника перечисляет часть его зарплаты в пользу третьих лиц? Специалисты Роструда отвечают в письме, что да, это возможно, если работник предоставит заявление.

    Подтвердить приобретение электронного железнодорожного билета можно контрольным купоном, полученным по информационно-телекоммуникационной сети.

    Обязан ли банк сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов по вкладам (депозитам) организаций на основании пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса РФ? Как филиалу банка сообщить об открытии клиенту счета, если этот филиал не заключил соглашение об информационном обмене между ним и территориальным учреждением Банка России? Об этом читайте в опубликованных письмах Минфина России.

    Утверждена форма заявки о фиксации в ЕГАИС, а также порядок ее заполнения и срок представления.

    В опубликованном письме ФНС России уточнила порядок освобождения от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением работников.

    В каком порядке следует облагать НДФЛ средний заработок, выплачиваемый сотруднику в период его нахождения в длительной зарубежной командировке, а также суточные и суммы возмещения расходов по проезду к месту командирования и обратно, по оплате аренды жилого помещения? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    О том, как применить вычет суммы НДС, исчисленной с поступившей полной предоплаты, если стоимость отгруженных товаров изменилась в сторону уменьшения, вы узнаете из опубликованного письма.

    В преддверии сдачи отчетности по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством специалисты ФСС России представили важные разъяснения. Так, форма 4-ФСС остается прежней, но к ней необходимо приложить новую таблицу 10 со сведениями об аттестации рабочим мест.

    Специалисты Минфина России указали, как будет исчисляться налог при одновременной постановке и снятии с учета транспортного средства.

    Право на льготные тарифы имеют плательщики, применяющие УСН, и то лишь их определенная категория и при соблюдении определенных требований. Данная привилегия по пониженным взносам не распространяется на организации, переведенные на уплату ЕНВД.

    Влечет ли смена назначения объекта основных средств (кода ОКОФ) после проведенной реконструкции (модернизации, технического перевооружения) его перевод из одной амортизационной группу в другую? Каким образом начислять амортизацию, если срок полезного использования, соответствующий новому коду ОКОФ, больше или меньше фактического срока полезного использования актива? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Опубликованное письмо Минфина России посвящено определению остаточной стоимости основного средства при переходе с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общую систему налогообложения.

    Учитываются ли при определении права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ операции, которые не являются объектом обложения указанным налогом? Разъяснения по этому вопросу специалисты финансового министерства дали в опубликованном письме.

    Если выигрыш получен от участия в лотерее, проводимой в целях рекламы товаров, он подлежит обложению НДФЛ по ставке 35 процентов. Но это в случае, если полученный доход превышает 4000 рублей.

    Сейчас многие торговые сети размещают информацию о товарах и продукции поставщика в своих каталогах. В каком порядке организации, поставляющей товары в торговые сети, следует учитывать затраты на оплату таких услуг? Ответ – затраты на услуги по размещению информации о товарах в каталогах квалифицируются как расходы на рекламу и учитываются в полном объеме.

    Утверждены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства.

    Услуги по продвижению сайта в сети Интернет, оптимизации сайта для поисковых систем, а также по индексации поисковыми системами квалифицируются как затраты на рекламу через телекоммуникационные сети. Чтобы подтвердить факт их осуществления, необходимо наличие договоров, актов сдачи-приемки, счетов-фактур, а также рекламных материалов.

    Представлена форма заявления о выдаче акцизных марок. Данное заявление должны представлять в таможенные органы импортеры алкогольной продукции.

    Опубликованный документ устанавливает особенности оформления клиентами банка платежных поручений, когда они по условиям своей деятельности не раскрывают информацию о своих платежах.

    Согласованы формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению. Они  будут действовать с отчетности за 2012 год.

    В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль кредитору необходимо учитывать суммы штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, которые включены в реестр требований кредиторов? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    В опубликованном письме специалисты финансового министерства уточняют сроки представления в ИФНС бухгалтерской отчетности.

    Подлежит ли зачету сумма излишне уплаченного налога на прибыль с доходов иностранных организаций в счет уплаты НДС налоговым агентом за иностранных юридических лиц? Ответ - в опубликованном письме Минфина России.

    Внесены изменения в требования к открытию (закрытию) банковских счетов, а также счетов по вкладам (депозитам). Так, установлено, что в случае если заявление клиента об открытии счета содержит указание на конкретную дату, соответствующая запись в Книгу вносится не позднее рабочего дня, следующего за такой датой.

    Если соискателю лицензии на розничную продажу алкогольной продукции отказали в ее предоставлении, возврат или зачет уплаченной госпошлины не производится.

    При размещении рекламы в эфирных СМИ через рекламное агентство подтвердить услуги по размещению рекламного материала могут как эфирные справки, выданные непосредственно теле- или радиокомпанией, так и графики подтвержденных выходов рекламы, выданные рекламным агентством.

    Налогоплательщики, освобожденные от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт, должны представить в инспекцию необходимые документы. На какую дату ориентироваться им для целей исчисления срока представления документов, подтверждающих правомерность такого освобождения, вы узнаете из письма ФНС России.

    С 1 января 2013 года вступают в силу два Федеральных закона, призванные укрепить финансовое положение предприятий сельскохозяйственной отрасли за счет снижения налогового бремени.

    В опубликованном письме специалисты поясняют, нужно ли уплачивать НДФЛ с компенсации морального вреда, которую организация выплатила сотруднику.

    Суммы НДС, уплаченные в бюджет плательщиками, применяющими УСН, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль.

    Суммы НДС, уплаченные при приобретении авиабилетов для командированных сотрудников, работодатель имеет право принять к вычету. Чтобы воспользоваться этим правом, в наличии должны быть БСО, зарегистрированные в книге покупок с выделенной отдельно суммой НДС.

    При получении иностранными сотрудниками вознаграждения от иностранной организации, не являющейся налоговым агентом, исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ должны сами сотрудники.

    Затраты, связанные с выкупом поставщиком из розничной торговли нереализованной продукции с истекшим сроком годности реализации, и расходы на утилизацию такой продукции могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Специалисты Минфина России указали, что затраты, производимые изготовителями на выкуп кондитерской и хлебобулочной продукции с истекшим сроком реализации, можно учесть в расходах.

    Заместители директора общества, исполняющие обязанности директора, вправе участвовать в налоговых правоотношениях, в качестве уполномоченного представителя только на основании доверенности.

    Наличные деньги сверх установленного предпринимателем лимита остатка наличных денег, являются свободными денежными средствами, и сдаются им на свой банковский счет. Может ли индивидуальный предприниматель тратить деньги, полученные с банковского счета в кассу, на личные нужды? И обязан ли он при этом составлять авансовый отчет? Ответ – в опубликованном письме Банка России.

    В комментируемом письме разъяснено, распространяется ли на банки льгота, указанная в подпункте 4 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Согласно этой льготе от обложения НДС  освобождаются услуги, оказываемые организациями по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов.

    Опубликованное письмо ФНС России посвящено особенностям признания организации, использующей поверхностные водные объекты, плательщиком водного налога. Если организация осуществляет пользование поверхностными водными объектами на основании лицензии, срок действия которой не истек, она будет являться плательщиком водного налога и обязана представлять налоговые декларации в общеустановленном порядке.

    Специалисты Минфина России указали, что сумму премии выплачиваемой сотруднику в связи с уходом в отпуск можно учесть в расходах при исчислении налога на прибыль.

    Организации, осуществляющие деятельность вахтовым способом, обязаны обеспечивать жизнедеятельность сотрудников, работающих вахтовым способом. Налоговый кодекс разрешает учитывать расходы на создание вахтовых и временных поселков. Распространяется ли данное положение на размещение в гостиницах — узнаем в комментариях специалиста.

    В опубликованном письме Минфин России отвечает на вопрос о возможности применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента в текущем году и патентной системы налогообложения с 1 января 2013 года в отношении деятельности по обучению танцам взрослых и детей в платных кружках.

    Налоговым агентам-крупнейшим налогоплательщикам, в справке 2-НДФЛ следует указывать КПП, присвоенный при постановке на учет в межрегиональной (межрайонной) инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

    Порядок распределения площади торгового зала при осуществлении на нем одновременно деятельности, облагаемой ЕНВД и не облагаемой, не установлен. Если осуществляем на одной торговой площади несколько видов деятельности, в том числе и переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД, то для расчета ЕНВД учитываем общую площадь торговой территории.

    Вправе ли организация отнести расходы на проживание и деловые ужины бизнес-тренеров, проводимые в целях обучения своих сотрудников корпоративной культуре, на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ – в опубликованном письме Минфина России. Если организация и бизнес-тренер не связаны договорными отношениями, расходы на проживание и деловые ужины бизнес-тренера не учитываются в расходах для целей налогообложения.

    Если работодатель вернул сотруднику суммы излишне удержанного НДФЛ, ему следует оформить в отношении данного работника уточненную Справку 2-НДФЛ за соответствующий период. Как налоговому агенту оформить уточнение налоговых обязательств за 2011 год в отношении работника, уволившегося в указанном году, если был установлен факт излишнего удержания в 2011 году НДФЛ из доходов данного работника? Разъяснения ФНС России читайте в опубликованном письме.

    При получении от организации подарочных сертификатов у физлиц образуется доход в натуральной форме. Он подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке по ставке 13%. О порядке обложения НДФЛ доходов граждан в виде стоимости подарочных сертификатов, врученных организацией, читайте в опубликованном письме Минфина России.

    В каком порядке и на какую дату следует определять налоговую базу по налогу на прибыль организаций при реализации амортизируемого имущества, выведенного из эксплуатации в связи с принятием решения о его продаже? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Утвержден новый Административный регламент регистрации ФНС России контрольно-кассовой техники. Им определены стандарт предоставления госуслуги, состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения, а также формы контроля за исполнение Административного регламента.

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 3 000 рублей вне зависимости от того, каким по счету он является. Влияет ли на размер стандартного вычета на ребенка-инвалида то, каким по счету он является у плательщика НДФЛ? Об этом читайте в опубликованном письме ФНС России.

    Имеет ли значение наличие банковского счета организации, открытого для совершения операций обособленным подразделением, в целях соблюдения этим подразделением требований о ведении кассовой книги? Что ждет организаций и индивидуальных предпринимателей, если кассовые операции они ведут с нарушениями? Какова периодичность проведения проверок за полнотой учета выручки денежных средств? Об этом читайте в опубликованном письме ФНС России.

    Об изменениях в распределении по субъектам РФ на 2012 год квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности.

    Нужно ли при сдаче в электронной форме декларации об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции дополнительно представлять эти отчеты на бумажном носителе? Ответ – в опубликованном письме.

    Опубликованным нормативным актом утверждены формы запросов налоговых органов и порядок направления этих документов на бумаге банкам и операторам по переводу денежных средств. В частности, формы запросов о представлении справок о наличии счетов (специальных банковских счетов), об остатках денежных средств на указанных счетах, выписок по операциям, а также справок об остатках и о переводах электронных денежных средств.

    Может ли организация, уплачивающая ЕНВД, применять соответствующий спецрежим в 2013 году, если за 2012 год средняя численность ее работников, занятых во всех видах деятельности, превысит 100 человек? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Возможно ли в отношении энергоэффективных основных средств применить повышающий коэффициент амортизации и льготу по налогу на имущество организаций, если в технической документации по таким активам не указан индикатор энергетической эффективности? Ответ вы найдете в опубликованном письме Минфина России.

    Материальная помощь при рождении ребенка освобождена от обложения НДФЛ, если ее размер не превышает 50 000 рублей на каждого малыша. Порядок выплаты и количество платежей  не влияет на освобождение от НДФЛ указанной помощи.

    Опубликованное письмо посвящено сроку хранения организациями и индивидуальными предпринимателями информации, содержащейся в электронной контрольной ленте защищенной (ЭКЛЗ), которой оснащены современные ККМ.

    В опубликованном письме специалисты ФНС России приводят разъяснения по вопросам подготовки и представления в налоговые органы документации в отношении контролируемых сделок.

    Специалисты Минфина России указали, что расходы осуществляемые организацией на комплектацию аптечек могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении базы по налогу на прибыль организаций.

    Обложению НДС подлежат операции по распространению рекламной продукции  стоимостью свыше ста рублей. Распространение же такого товара стоимостью, не превышающей установленный предел, освобождается от обложения НДС.

    Как для целей налогообложения прибыли квалифицируются расходы на доставку сотрудников транспортом до места работы и обратно, вы узнаете из представленного комментария нашего эксперта.

    С 18 сентября текущего года ФСС России скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начинает рассчитывать по Методике, утвержденной опубликованным документом.

    Что нового в порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением, вы узнаете из опубликованного документа. Он начинает действовать с 1 октября 2012 года.

    Стоимость бесплатного питания работников следует включать в базу по налогу на добавленную стоимость.

    Суммы оплаты работодателем медицинского обслуживания сотрудников освобождаются от обложения НДФЛ  при соблюдении определенных требований.

    У Минфина России есть основания полагать, что суммы расходов, истраченных компанией на оказание помощи при стихийных бедствиях сотрудникам, не входят в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.

    С вступлением данного документа в силу сообщать ИФНС о контролируемых сделках налогоплательщики должны по специальной форме (формату). Напомним, что делать это необходимо в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.

    Можно ли отражать в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах дополнительные реквизиты? Как исправлять ошибки в названных документах? Позиция ФНС России по этим вопросам – в опубликованном письме.

    Свой сайт сейчас имеет почти каждая уважающая себя компания. Но просто запустить его мало, надо постоянно подогревать к нему интерес потребителей. Для этого обычно прибегают к помощи профессионалов, отношения с которыми надо правильно задокументировать, чтобы избежать претензий налоговой инспекции.

    Должна ли фирма хранить на бумаге налоговые декларации, представленные в налоговый орган по ТКС? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    Установлены правила заполнения деклараций об объеме производства и оборота спиртосодержащей продукции. Опубликованный приказ является следствием утверждения постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 новых форм деклараций.

    Главное условие для освобождения плательщиков НДС от ведения раздельного учета по приобретенным товарам, используемым как для облагаемых, так и освобожденных от налогообложения операций - это наличие расходов на производство товаров, освобожденных от обложения, и раздельный учета сумм этого НДС.

    Производители алкогольной продукции имеют право на освобождение от уплаты авансового платежа по акцизу. Для этого нужно представить банковскую гарантию, которая должна отвечать ряду требований. Но есть и еще ряд обстоятельств, при которых получить освобождение не получится. О них и пойдет речь.

    Специалисты Минфина России разъяснили, в каких случаях посольство иностранного государства не является налоговым агентом по уплате НДФЛ в отношении выплат сотрудникам - гражданам России.

    Индивидуальный предприниматель сдает в аренду физическим и юридическим лицам машино-места на автопарковке. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанная деятельность?

    Для повышения качества и доступности получения государственной услуги по госрегистрации юридических лиц, граждан в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств опубликованным приказом утвержден Административный регламент.

    Отсутствие  нормативного правового акта федерального органа исполнительной власти не является препятствием для установления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на тяжелых работах, в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

    Из письма и комментария к нему вы узнаете, в каком порядке облагаются налогом на прибыль и НДФЛ суммы дивидендов, выплачиваемых непропорционально долям в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, и когда суммы, выплачиваемые акционерам по привилегированным акциям, признаются дивидендами в целях налогообложения.

    В опубликованном письме даются разъяснения по вопросам возмещения НДС. Например, в каком порядке оформляются результаты камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога? Должен ли налоговый орган при оформлении результатов камеральной налоговой проверки первичной декларации учитывать сведения уточненного отчета?

    По месту нахождения какого обособленного подразделения должен быть перечислен НДФЛ в отношении оплаты отпуска работника, который трудился в нескольких обособленных подразделениях? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    Как определить относится товар к подакцизным или нет? Можно ли отнести к ним продукцию, при производстве которой использовался этиловый спирт, не являющийся раствором, эмульсией, суспензией или другим видом продукции в жидком виде? Ответы на вопросы - в письме.

    Затраты на организацию питания во время проведения семинаров, кофе-пауз можно списать в состав прочих расходов при условии, если предоставление питания включено в стоимость семинара.

    Организация планирует размещать рекламу на внутренних поверхностях транспортных средств. Возможно ли применение ЕНВД в отношении такой деятельности?

    Налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывать транспортно-экспедиционные расходы можно по нескольким основаниям. Однако главного условия признания расходов никто не отменял — они должны быть документально подтверждены и обоснованны.

    Исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, работодатель уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер такой скидки и надбавки рассчитывается и устанавливается ФСС России. Для определения скидок и надбавок на следующий год и издан опубликованный документ.

    Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, устанавливается по итогам налогового периода.

    В рассматриваемом письме Минфин разъясняет можно ли учесть в базе по налогу на прибыль расходы на приобретение бутилированной воды и установку кулеров.

    При отправлении декларации по почте дата ее представления и дата фактического получения инспекцией не совпадают. К чему это может в итоге привести, читайте в комментарии к письму.

    Налогоплательщики, закупающие для производства алкогольной продукции спирт коньячный у организации, не являющейся его производителем, права на вычет суммы авансового платежа акциза не имеют.

    Представлены формы деклараций об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. Опубликованный документ важен для тех, чья деятельность связана с этиловым спиртом, алкогольной и спиртосодержащей продукцией. В частности, производством (закупкой), хранением, поставкой, перевозкой, розничной продажей. Ведь им утверждены новые формы деклараций и Правила их представления.

    В письме специалисты разъясняют: может ли фирма учитывать в базе по налогу на прибыль расходы на организацию парковок и проездов, площадок для уличных экспозиций, газонов и цветников.

    В счете-фактуре, составляемом агентом, приобретающим товары от своего имени, возможно указание наименования организации-агента, приобретавшего от своего имени товары в интересах принципала.

    Специалисты Минфина России разъяснили порядок учета в доходах сумм вознаграждения банку за предоставление услуг по переводу денежных средств.

    Представлено положение о признании лицензий на алкоголь недействительными во внесудебном порядке. На сегодняшний момент существует порядок аннулирования лицензий лицензирующим органом по решению суда. С принятием документа внедряется данная процедура внесудебной отмены действия лицензий Росалкогольрегулированием.

    Обновлен порядок присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика.

    Как следует принять к вычету суммы НДС, которые относятся к потерям при перевозке товарно-материальных ценностей? Зависит ли применение нулевой ставки налога в отношении услуг по транспортировке экспортируемых товаров от наличия или отсутствия потерь товаров в процессе перевозки? Разъяснения по этим вопросам Минфин России привел в опубликованном письме.

    Суммы возмещения расходов на питание, предоставляемое членам экипажа воздушного судна, освобождены от обложения НДФЛ как компенсационные выплаты, связанные с оплатой полагающегося натурального довольствия.

    Деятельность по установке жалюзи может быть переведена на уплату ЕНВД при условии, что данные услуги оказываются населению. Если же бытовые услуги такого рода предоставляются организациям, то следует вести раздельный учет по разным режимам налогообложения.

    В зависимости от формы представления таможенных деклараций (письменная, электронная) ФТС России может дополнительно сокращать перечень документов, представляемых одновременно с декларацией на товары. Этот приказ является подтверждением по исполнению данной функции ведомства.

    Специалисты финансового министерства разъяснили, при каких условиях предприниматели на УСН могут избежать увеличения налоговой базы на сумму субсидии.

    О том, как учитывается имущество, приобретенное или созданное за счет субсидий, полученных от собственника имущества этого предприятия, и как не потерять при этом право на применение УСН, рассказывают специалисты в письме.

    Представлены формы извещения об уплате авансового платежа и об освобождении от уплаты акциза по алкогольной продукции.

    О возможности представления в налоговый орган истребуемых документов в электронном виде свидетелем. Так, лицо, которое является «налоговым» свидетелем, может представить истребуемые документы лично, через представителя, заказным письмом или в электронном виде.

    Специалисты Минфина России указали, что расходы на благоустройство территории не учитываются в целях налогообложения прибыли.

    Специалисты Минфина России разъяснили порядок учета расходов на арендную  плату  и капитальный ремонт арендованных  помещений.

    Импортируемая в Россию алкогольная продукция подлежит маркировке акцизными марками. Порядок их изготовления, нанесения на марки обязательной информации, а также цену и порядок маркировки утвердило Правительство РФ в представленном документе.

    Организация приобретает для своих сотрудников форменную обувь и одежду. Такие затраты можно учесть в составе материальных расходов либо на оплату труда. Распространяется ли данное положение на ЧОПы, если выдаваемая их сотрудникам одежда не признается в соответствии с законодательством спецодеждой?

    Лица, производящие подакцизную продукцию из давальческого сырья, признаются плательщиками акцизов. Однако при реализации таких товаров на экспорт они имеют право на освобождение, если представят в инспекцию поручительство банка либо банковскую гарантию.

    У налогоплательщика, уплачивающего ЕНВД в отношении розничной торговли, стоимость безвозмездно полученных прав пользования нежилым помещением, подпадает под обложение НДФЛ.

    В письме специалисты финансового министерства отмечают, что деятельность индивидуального предпринимателя по продаже и установке пластиковых окон, а также металлических и деревянных дверей подлежит переводу на ЕНВД.

    Организация планирует использовать помещения для временного размещения в  них граждан.  Площадь каждого из них не превышает 500 кв. м. Какой вид налогообложения в отношении такой деятельности может выбрать организация?

    Передача в аренду части помещения для установки на нем торгового автомата рассматривается как предпринимательская деятельность, подпадающая под уплату ЕНВД.

    Минфин России разъясняет, что если  покупатель утилизирует некачественную продукцию по договоренности с продавцом, то фактического ее возврата не происходит. Следовательно, продавцу нужно оформить для покупателя корректировочный счет-фактуру, в котором указать количество поставленных товаров и их стоимость до и после утилизации.

    Специалисты финансового министерства указали размер госпошлины, которая уплачивается за предоставление лицензии на производство, хранение поставку вина от 1,5 процента до 22 процентов.

    Для плательщиков, применяющих УСН, установлен ограниченный перечень расходов, учитываемых при налогообложении. Поэтому они не могут включать в состав затрат, уменьшающих доходы, все понесенные при осуществлении деятельности расходы. К не учитываемым при налогообложении расходам относится и плата за сервитут.

    Плательщик ЕНВД возвращает закупленные товары изготовителю. Подпадает ли данная деятельность под обложение этого  спецрежима, или необходимо платить налоги по общей системе налогообложения? Специалисты разъяснили, как правильно.

    Утвержден регламент ФСС по назначению единовременной или ежемесячной страховой выплаты застрахованному от несчастных случаев на производстве лицам.

    Утверждены формы заявлений по лицензированию полиграфической продукции и проведению азартных игр.

    Формы заявлений о возврате авансовых платежей, излишне уплаченных пошлин и налогов, а также денежного залога, скорректированы. В чем суть поправок, внесенных представленным приказом ФТС России, вы узнаете из комментария эксперта.

    Неприятна ситуация, когда за долги судебные приставы изымают имущество. При этом вдвойне обидно, когда за него надо еще и платить налоги. О мнениях специалистов финансового министерства и судей по данной проблеме вы узнаете из комментария.

    Утверждена форма решения об уточнении  платежа,  отчетного  (расчетного)  периода  или   статуса плательщика страховых взносов.

    Судам необходимо исходить из того, что после 31 декабря 2011 года решение о привлечении к ответственности физлиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, за непредставление в ПФР сведений за предыдущие годы не может быть вынесено, равно как и взыскание ранее наложенных штрафов не может быть произведено в неисполненной части.

    Специалисты Минфина России указали, что затраты на приобретение чистой питьевой воды включаются в расходы, которые учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль.

    Специалисты Минфина России разъяснили, в каком размере необходимо уплачивать госпошлину при подаче кассационной жалобы в суд общей юрисдикции или мировому судье.

    Выставление корректировочных счетов-фактур налоговыми агентами – покупателями имущества  должников, признанных банкротами,  не установлено. Возврат товара продавцу контролеры классифицируют как обратную реализацию. При этом от факта принятия на учет покупателем товаров зависит, кто должен составить счет-фактуру. Однако фискалы не учитывают такое обстоятельство, как причины возврата. Рассмотрим, что при этом изменится.

    В указанном письме чиновники разъясняют, какой вид обложения применять в отношении деятельности по распиловке древесины, а также последующей продажи продукции из нее.

    Обновлены реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий. Этот документ важен для работодателей, которые зарегистрированы в территориальных органах ФСС России, находящихся в Карачаево-Черкесской Республике, Нижегородской, Астраханской, Курганской, Новгородской, Новосибирской, Тамбовской области и Хабаровском крае.

    Суммы оплаты проезда работников на такси при направлении их в командировку, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

    Уплата государственной пошлины за доверителя его поверенным не противоречит налоговому законодательству и сложившейся судебной практике.

    Деятельность арбитражных управляющих приравняли к частной практике. В этой связи они теперь должны отчитываться по НДФЛ. Но тут есть особенности, о которых и пойдет речь.

    Внесены изменения в перечень продовольственных товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов при реализации. Данный документ важен для плательщиков НДС, которые занимаются продажей продуктов питания.

    Изменения, вносимые опубликованным законом, в основном носят уточняющий характер. Например, уточнены порядок представления бухотчетности в налоговую инспекцию, обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Также уточняется порядок налогообложения процентных доходов, получаемых иностранными организациями по долговым обязательствам российских компаний.

    Сотрудникам уголовно-исполнительной системы в 2012 году будет оплачиваться стоимость путевок их детей в организации отдыха и оздоровления.

    Понятия «натуральные напитки» с 1 июля не существует. Эти новшества затруднили выбор ставки акциза производителям такой продукции. Какую же ставку акциза применять при производстве натуральных напитков с 1 июля разъяснили в письме специалисты финансового ведомства и наш эксперт в комментарии.

    Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

    В опубликованном письме Минфин России разъясняет порядок восстановления НДС, если основное средство используется в облагаемых и необлагаемых НДС операциях.

    Минюст России утвердил форму уведомления об исполнении обязательства. Данное уведомление направляется залогодателю (должнику) в качестве предложения исполнить обязательства, которые обеспечены залогом.

    С 14 июня вступило в силу постановление правительства, суть которого заключается в стимулированию работодателей к улучшению условий труда и снижению  рисков профзаболеваний.

    Опубликованный документ вносит изменения в приказ ФНС России от 24.10.2011 № ММВ-7-3/656, которым утверждена форма Заявления об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику

    Стоимость поврежденных деталей, полученных от страхователя в результате их полной замены, учитывается у страховщика в составе внереализационных доходов.

    Работодатель не удерживает НДФЛ с сумм вознаграждения, причитающегося умершему сотруднику и выплачиваемого членам его семьи.

    Соискатели-учащиеся не являются сотрудниками работодателя, поэтому расходы на выплату им стипендии не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда.

    Как учесть для целей налогообложения прибыли расходы на капвложения в размере 10 (30) процентов от первоначальной стоимости и сумм начисленной амортизации по транспортным средствам до момента их государственной регистрации в органах ГИБДД? Про это читайте в опубликованном письме Минфина России.

    Из опубликованного письма Минфина России вы узнаете, как исчислить НДС в отношении вознаграждений (премий), которые продавец выплачивает покупателю за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров.

    Опубликованный приказ утверждает формы документов, которые налоговые органы должны использовать в своей деятельности.

    Затраты на размещение рекламной информации в печатных изданиях, на стендах с указанием на коммерческое обозначение фирмы учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме.

    Из письма Минфина России и комментария к нему вы узнаете, что представляет собой операция по оформлению возврата денег за неиспользованные проездные документы (билеты) на железнодорожном транспорте, и облагается ли она НДС.

    Опубликован перечень документов, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке по договорам займа, хранения и проката.

    В порядковых номерах счетов-фактур разделительный знак не ставится. Однако из данного правила есть исключения. В каких случаях можно проставить разделительный знак в выставленных счетах-фактурах, указано в представленных разъяснениях.

    Минфин уже не раз разъяснял, как правильно заполнить счет-фактуру при приобретении товаров для обособленного подразделения компании. Интересно, что специалисты финансового министерства в аналогичных ситуациях выражали диаметрально противоположные мнения. Мы рассмотрели, какими последствиями это может обернуться для компаний.  

    Общество согласно условиям договора с иностранной организацией выполняет работы (услуги). Россия не является местом реализации. Необходимо ли выставлять счета-фактуры?

    Минфин России разъяснил, при каких обстоятельствах не уплачивается пошлина за регистрацию актов гражданского состояния.

    В обложении НДС стимулирующих премий наметилась определенная тенденция. Связано это с недавним постановлением ВАС РФ. Однако Минфин России достаточно осторожно высказывается по этому вопросу с оглядкой на судей. Чего же опасается финансовое ведомство?

    Освобождаются от налогообложения НДС проведение спортивных мероприятий и реализация входных билетов, форма которых утверждена как бланк строгой отчетности.

    Специалисты Минфина России разъяснили порядок уплаты гопошлины при внесении изменений в паспорт транспортного средства.

    Контрагент проверяемого налогоплательщика, которому направлено требование о представлении документов, обязан представить налоговому органу все документы, которые  были запрошены.

    Нулевую ставку по налогу на прибыль вправе применять организации, осуществляющие медицинскую деятельность  при соблюдении определенных требований, и  при условии, что эта деятельность включена в специальный перечень. Распространяется ли данное освобождение на организации, занимающиеся санаторно-курортным лечением, вы узнаете из письма и комментария нашего эксперта.

    Актуализирован список продовольственных товаров, облагаемых по льготной ставке НДС при ввозе в Россию.

    В письме рассказано об отсутствии права применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг по техобслуживанию.

    Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Какую сумму он должен обложить единым налогом: уплаченную покупателями за реализованный товар через электронный терминал или фактически поступившую на расчетный счет? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику в регистрации объектов налогообложения? Подтверждает ли свидетельство о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес право налогоплательщика на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    ФНС России разъяснила, что единовременная компенсация за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности не уменьшает базу по налогу на прибыль. Такие выплаты работникам, утратившим профтрудоспособность, подлежат обложению НДФЛ.

    В письме специалисты финансового ведомства обратили внимание на то, вправе ли организация учесть доплату до должностного оклада к пособию по временной нетрудоспособности, в расходах на оплату труда.

    При наличном расчете за оказанные услуги населению допускается использование БСО вместо применения ККТ. Для этого надо потратиться на изготовление бланков. Существует оптимальный вариант, как избежать лишних трат. Мы рассмотрели такую возможность и предлагаем вашему вниманию.

    Читайте в опубликованном документе о том, какие обособленные подразделения организации должны соблюдать требование о ведении кассовой книги.

    Списание денежных средств происходит в порядке очереди, которая установлена гражданским законодательством. Арест, наложенный на счета должника, никак не влияет на порядок очередности.

    Опубликованное письмо представляет интерес для индивидуальных предпринимателей, совмещающих применение УСН с системой налогообложения в виде ЕНВД. В нем разъясняется, в каком порядке они должны подтверждать доходы в судебных органах.

    Уменьшают ли суммы страховых взносов по договорам страхования ответственности за вред, причиненный недостатками товаров (работ, услуг), налогооблагаемую прибыль? Об этом читайте в письме Минфина России.

    Осуществление деятельности через торговые автоматы подпадает под обложение ЕНВД. Возникают вопросы: какой физический показатель при этом использовать, и как решить проблему с применением ККТ? Ответы вы найдете  в комментарии.  

    В опубликованном письме Минфина России читайте о том, в каком порядке организация должна получить уведомление налогового органа о постановке на учет по новому месту нахождения ее обособленного подразделения.

    Решение о выездной налоговой проверке выносит инспекция, в которой плательщик состоит на учете по месту нахождения. Разберемся, работает ли это правило, когда решение о назначении проверки вынесено в период между датой подачи документов о внесении изменений в ЕГРЮЛ и регистрацией изменений.

    Утверждена новая редакция формы решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица.

    Следует ли банку облагать НДС услуги по пересчету, выявлению сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков и упаковке этих знаков без зачисления на счет (вклад)? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Может ли банк учесть убытки от реализации имущества, полученного по договору об отступном в составе расходов для целей налогообложения прибыли? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Теперь нетрудоустроенные женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, могут направить заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты им ежемесячного пособия, в орган соцзащиты населения в электронной форме.

    Более 70 процентов в общем объеме доходов организации составляет доход, полученный от деятельности, по которой применяется спецрежим в виде ЕНВД, а не УСН. При этом она поименована в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Может ли организация, которая совмещает спецрежимы в виде ЕНВД и УСН, применять пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

    Опубликован новые перечень профессиональных заболеваний. С 1 января 2012 года к полномочиям Минздравсоцразвития России относится утверждение перечня профессиональных заболеваний. В этой связи и издан опубликованный приказ.

    Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, является закрытым. Попадает ли под освобождение от налогообложения НДФЛ компенсация судебных расходов, возмещенных физическому лицу?

    В чем особенности определения налоговой базы российскими организациями – налоговыми агентами, которые оплачивают иностранной компании расходы на проезд, питание и проживание ее сотрудников при выполнении этой компанией работ, местом реализации которых признается территория Российской Федерации? Об этом – в опубликованном письме Минфина России.

    Продавец каждый день по несколько раз производит отгрузку товаров в адрес одного покупателя в разные торговые точки. Сколько счетов-фактур должен составлять продавец? Что он должен указывать в строке 4 «Грузополучатель и его адрес»? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Какую ставку акциза следует применять в отношении сидра? Ответ в опубликованном письме Минфина России.

    Продажа  товаров по образцам и каталогам не подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, так как подобная деятельность не признается розничной торговлей. Иначе дело обстоит, если реализация по образцам осуществляется через объект торговли.

    В опубликованном письме Минфин России привел разъяснения о выставлении корректировочного счета-фактуры, когда количество товаров, полученных покупателем, расходится с числом, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах.

    Опубликованное письмо будет интересно агентам, которые реализуют от своего имени товары принципала. Какую организацию необходимо указать в строке 2 «Продавец» в счете-фактуре? Правомерно ли наличие в этом документе дополнительной строки «Агент с участием в расчетах»?

    Общество направляет сотрудника в командировку заграницу. Может ли такой работник осуществить перевод прилагаемых к авансовому отчету документов самостоятельно, не обращаясь к помощи специалистов?

    Специалисты Минздравсоцразвития России разъяснили, в отношении каких работников аптечные учреждения могут применять пониженные тарифы страховых взносов.

    Специалисты ведомства разъясняют, можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов садоводческим некоммерческим товариществам, применяющим УСН.

    Оборот спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии определенных сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства этой продукции. Среди них справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной. Документ устанавливает новые требования к заполнению этой справки.

    Может ли плательщик, применяющий УСН с объектом доходы минус расходы, учитывать почтовые затраты на деловую переписку и в виде уплаченной госпошлины за срочную выдачу выписки из ЕГРЮЛ?

    В письме затрагивается вопрос учета премий к праздникам и юбилейным датам. Чтобы без особых претензий со стороны налоговых органов учесть суммы затрат на выплаченные премии, необходимо соблюдать определенные требования. Вот о них и поговорим подробнее.

    Нужно ли обществу учитывать доходы в базе по УСН,  полученные за оказание услуг по государственному контракту целевого финансирования на выполнение НИОКР?

    В опубликованном письме специалисты финансового ведомства разъяснили порядок перехода обязанности по уплате земельного налога при правопреемстве.

    Минфин России разъяснил, что объектами налогообложения по транспортному налогу не признаются транспортные средства, зарегистрированные на таможенные органы (Федеральную таможенную службу, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты). При этом на учреждения и предприятия, находящиеся в ведении Федеральной таможенной службы РФ, такая преференция не распространяется.

    По общему правилу исчисление и уплату налога на имущество в отношении недвижимости, установленной на континентальном шельфе РФ, следует осуществлять по местонахождению организации. Если указанное имущество числится на отдельном балансе обособленного подразделения организации, то исчислять и уплачивать налог следует по местонахождению обособленного подразделения.

    Имеет ли право фирма учитывать расходы на разработку инженерных проектов, по которым производятся ремонтно-строительные работы, единовременно в момент подписания акта о приемке выполненных проектных работ?

    Индивидуальный предприниматель собирается сдавать внаем свою квартиру физическому лицу на 11 месяцев. Какой вид обложения к указанной деятельности он может применять?

    Как подлежит обложению НДФЛ компенсация стоимости питания сотрудников по принципу «шведского стола»? Ведь определить доход, полученный в натуральной форме каждым работником, в этой ситуации невозможно. Как советуют поступить в данной ситуации специалисты Минфина России, вы узнаете из письма.

    На основании решения суда физическое лицо взыскало с организации невыплаченную заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск, за задержку выплаты отпускных. Нужно ли удерживать с данных сумм НДФЛ?

    Организация отправила своего сотрудника в командировку. Сотруднику по обстоятельствам личного характера пришлось остаться в месте пересадки к месту постоянной работы на некоторое время. По возвращении на работу он не представил в бухгалтерию  билет на самолет из места пересадки к месту постоянной работы. Можно ли учесть такие расходы в базе по налогу на прибыль?

    Нужно ли физлицу, выигравшему приз в лотерее, представить в инспекцию налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с суммы выигрыша?

    Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД продажа кулинарной продукции собственного изготовления через буфет, барную стойку?

    Организация планирует осуществлять услуги ремонта кровли. Можно ли применять в отношении такой деятельности ЕНВД?

    Жаркие споры между налоговиками и бизнесменами-арендодателями по вопросу учета компенсации коммунальных расходов не стихали на протяжении нескольких лет.  Чаше всего это приводило противоборствующие стороны в залы суда. Однако эта эпопея, похоже, закончилась. ВАС принял неутешительное решение, чем спровоцировал предпринимателей искать пути оптимизации налогообложения. Один из вариантов мы предлагаем вам в комментарии.

    Вправе ли фирма учитывать расходы по ежегодным выплатам  в виде материальной помощи к отпуску?

    Как определить площадь торгового места для целей исчисления ЕНВД, если деятельности осуществляется через витрину киоска, и через площадь, не занятую витриной?

    Если работодатель оплачивает лечение сотрудников за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, расходы на лечение не облагаются НДФЛ. Распространяется ли этот порядок освобождения от НДФЛ в случае, когда расходы по лечению оплачиваются за счет иных средств?

    ИП занимается розничной продажей товаров, используя торговое место в торговом центре. Информацию о товаре он размещает на сайте. Правомерно ли применение системы в виде ЕНВД при использовании Интернет-ресурсов?

    При формировании налоговой базы по налогу имущество кредитные организации учитывают основные средства, которые отражены на балансовых счетах: 60401, 60408, 60409, 60410, 60411 и 60804 (если учет переданного в лизинг имущества по договору осуществляет лизингополучатель).

    В опубликованном письме Минфин России рассмотрел случаи, когда следует выставлять корректировочный счет-фактуру.

    При предоставлении в двойном размере стандартного вычета по НДФЛ, о котором говорится в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, есть одна важная особенность. О ней вы узнаете из опубликованного письма ФНС России.

    Расходы на услуги мобильной связи «упрощенцы» вправе учитывать при определении базы, но только при соблюдении определенных требований. Каких именно, узнайте из комментария нашего специалиста.

    Как предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ работнику, который имеет детей от предыдущих браков? Какие документы для этого ему следует представить? Об этом вы узнаете из опубликованного письма Минфина России.

    Капвложения в арендованное здание, являющееся объектом культурного наследия, освобождаются от налогообложения налогом на имущество только в том случае, когда здание признано памятником истории и культуры федерального значения в установленном законодательством порядке.

    В настоящее время особую популярность приобрели договоры о возмездном оказании услуг. Чаще всего в нем предусматривается авансовая оплата. Что делать, если услуги не оказаны? Как доказать?

    Российская компания приобретает у иностранного физического лица услуги по аренде автомобиля без экипажа. Какие налоги в таком случае необходимо уплатить российской организации?

    Минфин России разъяснил, что при экспорте из Российской Федерации в Республику Беларусь лома и отходов черных металлов применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость.

    Может ли оператор по приему платежей заключать договоры с физлицами на прием денежных средств в счет уплаты налогов, сборов?

    Является ли предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам при покупке у них макулатуры? Из письма вы узнаете, должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ с сумм, которые он выплачивает гражданам при покупке у них макулатуры, бутылок, лома черных и цветных металлов.

    Утверждены форматы счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в электронном виде.
    Опубликованный приказ утвердил требования, предъявляемые к файлам обмена передачи сведений документов, применяемых при расчетах по НДС: счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и т.д. Таким образом, плательщики НДС могут в полной мере обмениваться электронными счетами-фактурами.

    Необходимо ли работодателю удерживать НДФЛ с заработной платы за время вынужденного прогула, взысканной в пользу работника по решению суда?

    Организация возмещает сотруднице расходы по уплате процентов по кредитному договору. Можно ли их учесть в облагаемой базе по налогу на прибыль?

    Утверждены формы документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах.
    Опубликованный приказ ФНС России утверждает формы и форматы заявлений для иностранных организаций. В частности, формы заявлений о постановке и снятии с учета, уведомлений, свидетельств и т.д., а также порядки по их заполнению. Упомянутые документы приведены в 28 приложениях к данному нормативному акту.

    В момент передачи товаров продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. Если товар приобретается по телефону или через Интернет и доставляется покупателю курьером, возможности отпечатывать чек в момент передачи покупки может не представиться. Как правильно оформить покупку, не нарушая законодательных норм?  

    В каком порядке подлежит обложению НДФЛ материальная помощь бывшим работникам?

    Специалисты финансового министерства объяснили, как уменьшить стоимость патента.

    Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.

    Можно ли уплачивать ЕНВД в отношении реализации товаров по образцам, осуществляемой через объект торговли?

    Опубликованные письма Минфина России посвящены проблеме определения видов предпринимательской деятельности и услуг, оказываемых при ее осуществлении, подпадающих под УСН на основе патента.

    Изменен порядок выдачи листков нетрудоспособности, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624. Основной причиной изменений стало вступление в силу Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ. Кроме того, в порядок внесены дополнения, которые поясняют нормы Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Некоторые изменения коснулись правил заполнения бланка и порядка закрытия листка нетрудоспособности медицинскими организациями.

    Индивидуальный предприниматель планирует заниматься торговлей через Интернет. Доставка товаров будет осуществляться собственными силами продавца. Будет ли такая перевозка товаров признаваться автотранспортными услугами по перевозке грузов?

    Доходом агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, является только полученное агентское вознаграждение. Однако в некоторых случаях доходом может признаваться вся сумма, поступившая агенту в связи с исполнением договора. Как избежать таких ситуаций и что необходимо предусмотреть?

    Минфин России разъяснил, что индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобождается от уплаты налога на имущество. Перечень документов, подтверждающих право предпринимателя на освобождение, поименован в комментарии специалиста.

    Опубликованный документ посвящен порядку уточнения взносов, перечисленных многими компаниями в фонды обязательного медицинского страхования на прошлогодние КБК и попавших из-за этого в невыясненные платежи.

    ИП осуществляет розничную продажу товаров. Часть товаров реализуется физлицам для личного пользования, другая часть реализуется по безналичному расчету организациям  (с ними заключается договор розничной купли-продажи). Попадает ли под уплату ЕНВД продажа товаров, если товары приобретаются для личных нужд или нужд офиса?

    Часто бизнесмены, поработав на УСН "доход", предпочитают сменить объект обложения. И тут возникают вопросы относительно учета расходов на строительство основных средств, которые были осуществлены до перехода на УСН "доход минус расход". В комментарии вы найдете ответ на этот вопрос и узнаете существующие нюансы.

    Нулевую ставку по налогу на прибыль применяют организации, занимающиеся образовательной и медицинской деятельностью. Могут ли воспользоваться данной льготой вновь созданные организации с момента регистрации? Казалось бы, ответ очевиден, но у Минфина России свое мнение на этот счет.

    Может ли лизингополучатель, на балансе которого учитывается предмет лизинга, применить амортизационную премию по расходам лизингодателя на приобретение указанного объекта?

    Компания приобрела нежилое здание. Одну его часть планируется использовать в производственных целях, вторую — для дальнейшей перепродажи. Как учитывать такие затраты по налогу на прибыль?  И как в этом случае распределять расходы на консультационные и юридические услуги?

    Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении продажи товаров по образцам, когда товар выдается со склада?

    Организация планирует осуществлять услуги ремонта кровли. Можно ли применять в отношении такой деятельности ЕНВД?

    Российская компания приобретает у иностранного физического лица услуги по аренде автомобиля без экипажа. Какие налоги в таком случае необходимо уплатить российской организации?

    Рассмотрено дело, связанное с  досудебной процедурой обжалования плательщиками налоговых решений  в административном порядке в соответствии со  сроками на судебную защиту прав.

    Как учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на выплату единовременного вознаграждения работникам, вышедшим на пенсию?

    Специалисты налогового ведомства представили разъяснения по вопросам применения спецрежимов.

    Учет расходов по долговым обязательствам рассчитывается за фактический период пользования средствами. В опубликованном письме рассказано, как правильно определять количество календарных дней в целях налогообложения прибыли в високосном году.

    Споры с налоговыми органами по вопросу налогообложения дивидендов по ставке 0 процентов при реорганизации до сих пор не утихают. Но теперь, если им и положен конец, то у фирм появился весомый аргумент в свою поддержку.

    В каком размере следует уплачивать госпошлину за регистрацию прав собственности на участок, где размещен гараж?

    Если организация имеет транспортные средства, она автоматически признается плательщиком транспортного налога. Насколько это актуально, когда речь заходит об утилизированном, но не снятом с учета транспорте?

    При банкротстве компании платят свои долги по весьма четкому порядку, определенному на законодательном уровне. Одними из первоочередных платежей являются расчеты с персоналом. Из опубликованного постановления Президиума ВАС РФ и комментария к нему вы узнаете, в какую очередь погашаются долги по уплате взносов на ОМС, связанные с начислением зарплаты.

    Возможность применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации кислородных  коктейлей зависит от того, где происходит продажа - через объект общепита или через магазины.

    Как исчислить физический показатель, если для розничной торговли предприниматель использует несколько торговых помещений?

    Как учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда надомника.

    Что следует понимать под реконструкцией для целей налогообложения прибыли? Ответ на этот вопрос вы найдете в опубликованном письме Минфина России.

    Как для целей налогообложения прибыли учитываются суммы взносов по договорам, заключенным с 1 января по 31 декабря 2010 года, которые предусматривают оплату страховщиками медицинских расходов работников?

    Организация приобрела по договору права на использование программного обеспечения для ЭВМ. На основании отдельных договоров компания приобретает обновления для нее. Как учесть расходы на доработку такого актива по налогу на прибыль?

    В письме и комментарии разъясняются особенности учета доходов и расходов при оказании международных и каботажных перевозок, а также при реализации судов, зарегистрированных в  Российском международном реестре судов.

    Можно ли расходы, неучтенные в текущем периоде, признать как искажения, повлекшие завышение базы по налогу на прибыль?

    Можно ли при налогообложении прибыли учитывать командировочные расходы на приобретение услуг гостиницы на территории иностранного государства?

    Утверждена новая форма 4-ФСС. Опубликованный приказ важен для лиц, которые уплачивают страховые взносы в ФСС России: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Стоимость страхового года на 2012 год утверждена в размере 14386,32 руб. исходя из тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и минимального размера оплаты труда, установленного на 1 января 2012 года.

    Могут ли "упрощенцы" уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, потраченных на уборку снега?

    Российские организации оказывают различные услуги на территории РФ и за ее пределами. Для того, чтобы знать, подлежат ли они обложению НДС, необходимо определить место их реализации. О том, как это сделать, читайте в комментарии.

    Чем должны руководствоваться участники консолидированной группы налогоплательщиков при взаиморасчетах между участниками по поводу уплаты налога на прибыль?

    Как учесть обязательство, по которому суд постановил окончить исполнительное производство и возвратить исполнительный документ?

    Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемую в связи с применением УСН,  на сумму  взносов на обязательное социальное страхование, которую они уплатили за своих работников и за себя. С 1 января 2012 года в указанную норму внесены изменения, применение которых прокомментировали специалисты финансового министерства.

    Организации, применяющие УСН, могут признавать расходы согласно закрытому перечню. Необходимо ли учитывать особенности признания расходов на покупку векселей третьих лиц, если векселя проданы или использованы для расчета за приобретенные товары?

    Опубликованным приказом ФНС России утверждены форматы представления документов, используемых при обмене счетами-фактурами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Как определить общую площадь стоянки, если для хранения автотранспортных средств используется многоуровневая платная стоянка?

    Специалисты разъяснили, как можно сдавать в аренду рекламные конструкции и места на рекламных конструкциях, чтобы иметь возможность применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

    В случае выхода из состава участников ООО фирма имеет право на получение своей доли из общего вклада. При этом действительная стоимость доли может быть номинально больше. Возникает вопрос: с какой суммы платить налог?

    Как восстановить налог на добавленную стоимость при получении частичной компенсации затрат на приобретение товаров за счет субсидий?

    Какие должны быть соблюдены условия для применения вычета по НДС при приобретении товаров, по договорам, предусматривающим стопроцентную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах?

    Если вы сдаете в аренду земельные участки не для организации на них арендаторами розничной торговли, то есть не для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговой сети, либо объектов общепита, то и уплачивать ЕНВД по этой деятельности вы не вправе.

    Рассмотрим, как определяется НДС при реализации товаров, поставляемых частями.

    В письме перечислены ситуации, когда от уплаты госпошлины инвалиды не освобождаются.

    Специалисты Минфина России разъясняют особенности корректировки НДС при поставке товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте (либо в у.е.), но оплаченных в рублях.

    Возникает ли объект налогообложения акцизами при смешении автомобильного бензина с присадками, не понижающими класс нефтепродукта, но повышающими его октановое число?

    В письме и комментарии даны разъяснения по налоговому и бухгалтерскому учету ломбардами процентов, начисленных по невыкупленным залогам.

    Опубликованное письмо Минфина России посвящено вопросам определения с 1 октября 2011 года суммы вычетов НДС при приобретении товаров по договорам, предусматривающим стопроцентную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах.

    Постановление о лицензировании фармацевтической деятельности конкретизирует перечни работ и услуг, составляющих фармацевтическую деятельность, а также устанавливают требования к соискателям лицензии и лицензиатам.

    До 1 апреля 2012 года можно применять как новые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, так и старые. До утверждения кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, рекомендуется использовать коды, представленные в письме ФНС России.

    Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД реализация товаров по каталогам, прайс-листам и демонстрационным образцам?

    Будет ли признаваться розничной торговлей деятельность по продаже товаров, которые в дальнейшем используются для перепродажи, для целей ЕНВД?

    Специалисты разъяснили, относятся ли к бытовым для целей применения ЕНВД посреднические услуги по оформлению (приему) заказов, оказываемые населению.

    Имеет ли значение для применения УСН на основе патента то, какое сырье используется при оказании услуг: покупное или давальческое?

    Для грантов, полученных в 2011 году, установлен особый порядок признания в доходах средств, полученных субъектами малого и среднего бизнеса в рамках оказания государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.

    Для того, чтобы подтвердить основной вид экономической деятельности, юрлица-страхователи от несчастных случаев на производстве, должны представлять ежегодно перечень подтверждающих документов. В соответствии с приказом их список сокращен.

    Специалисты финансового министерства разъяснили, как определить размер госпошлины за признание договора купли-продажи недействительным.

    Фактор бессрочности новых лицензий на виды деятельности, наименования которых изменены, послужил главным поводом для издания данного письма. Рассмотрим ход рассуждений специалистов налогового ведомства.

    Установлена выплата работникам подразделений ФСКН России - водителям автомобилей - дополнительная ежемесячная выплата.

    Разъяснен порядок восстановления НДС в связи с использованием товаров, работ, услуг в операциях, облагаемых по нулевой ставке.

    Нередко приходится привлекать к работе иностранных специалистов, что влечет множество расходов: начиная от перевозки работников, членов их семей и заканчивая затратами по обустройству на новом месте. Как учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль?

    Для применения организациями упрощенной системы налогообложения важно, кто является ее учредителем и какова доля участия. А как быть, если учредителем выступает государство? Ответ найдете в комментарии к письму.

    Письма посвящены особенностям применения ставки НДС. Однако их содержание мало информативно. Большинство вопросов таки остались без ответа. Рассмотрим, что же конкретно говорится в новых письмах.

    Для подготовки отчетности в соответствии с МСФО банк нанял российскую аудиторскую компанию. Расходы на это были учтены при налогообложении прибыли. Однако для привлечения международного финансирования банк решил сменить российскую аудиторскую компанию на международную. Правомерно ли учитывать расходы на повторную проверку в целях налогообложения прибыли?

    Отдельным категориям сотрудников ФСКН России установлена ежемесячная выплата за безаварийную эксплуатацию автомобиля.

    Минфин России разъясняет как отражать доходы (расходы) по беспоставочным форвардным сделкам, а также следует ли организации при заключении соглашения о взаимозачете требований (неттинге) переквалифицировать ФИСС в беспоставочные срочные сделки и наоборот. 

    Учитываются ли обязательные взносы российской организации во внебюджетные фонды иностранного государства в целях налогообложения прибыли?

    При отсутствии банка плательщики страховых взносов могут уплачивать их через кассу местной администрации или через почту. Форма квитанции, выдаваемой в таких случаях, установлена постановлением.

    Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, могут применять нулевую ставку налога на прибыль. Распространяется ли это на результаты сделок с финансовыми инструментами?

    Как следует вести раздельный учет при одновременном применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и УСН? Разъяснения – в опубликованном письме Минфина России.

    Предпринимательская деятельность по оказанию услуг проката автоматических массажных кресел может быть переведена на уплату ЕНВД, в том числе и при оказании услуг проката кресел в городских банях, так как такие услуги признаются бытовыми.

    Данное письмо Минфина России посвящено отчетности по НДФЛ, которую должен представлять индивидуальный предприниматель, находящийся на системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

    Финансовое министерство указывает, что физический показатель количества работников надо распределять пропорционально среднесписочной численности организации. Однако этот метод не является единственно верным. Об альтернативном способе расчета читайте в комментарии.

    Унитарные казенные предприятия, применяющие УСН, не учитывают в доходах средства, полученные от собственника имущества предприятия для погашения лизинговых платежей.

    Расходы на рекламу разрешено учитывать в базе по налогу на прибыль. Однако в зависимости от того, каким именно способом организация продвигает свой товар или бренд, можно судить о возможности отнесения рекламных затрат на налоговые расходы и величине учитываемых затрат.

    В письме рассмотрен вопрос о возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации продукции собственного производства.

    Организация провела зачет встречных требований нового учредителя в счет выполнения обязательства по внесению вклада в уставный капитал. Возникает ли в такой ситуации доход, облагаемый налогом на прибыль?

    Потребительский кооператив применяет общую систему налогообложения. Можно ли он уменьшить доход от реализации имущества, приобретенного за счет целевых средств, на расходы по его приобретению?

    Определены правила замены продуктов переработки эквивалентными иностранными товарами при применении таможенной процедуры переработки вне единой таможенной территории Таможенного союза.

    В очередной раз скорректированы ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую.

    Рассматриваемое письмо посвящено порядку учета в целях налогообложения операций по реализации прав требования по микрозаймам.

    ООО производит и реализует сельскохозяйственную продукцию и продукцию ее переработки. Нужно ли учитывать доход от реализации имущественных прав при определении удельного веса выручки от реализации в целях применения ставки 0 процентов?

    Можно ли учитывать суммы возмещения работникам расходов по оплате коммунальных платежей за помещения, арендованные в период командировки? И будут ли данные суммы признаваться облагаемыми НДФЛ? Соответствующие разъяснения представлены в комментируемом письме.

    Можно ли учесть при расчете налога на прибыль суммы расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно служебными автобусами? Читайте в комментируемом письме.

    Минфин России разъяснил, как следует учесть расходы на добровольное страхование ответственности за причинение вреда в целях налогообложения прибыли.

    Опубликованное письмо Минфина России будет интересно энергосбытовым компаниям. В нем рассматривается вопрос о порядке учета доходов и расходовдля целей налогообложения прибыли указанных организаций.

    Аренда имущества с последующим правом выкупа может быть выгодна и покупателю, и продавцу. Но учет таких операций не так прост - в значительной степени он зависит от условий заключаемых договоров. Что нужно предусмотреть при заключении сделок, чтобы не допустить ошибок?

    Что следует сделать индивидуальному предпринимателю, который состоит на налоговом учете в одном субъекте РФ, а планирует вести бизнес в другом? Должен ли он представлять декларацию по общеустановленной упрощенной системе? Ответы в комментарии специалиста.

    Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД реализация товаров по каталогам, прайс-листам и демонстрационным образцам, указано в письме и комментарии эксперта.

    Специалисты финансового министерства разъяснили, как определить размер госпошлины за признание договора купли-продажи недействительным.

    Требования к букмекерским конторам, тотализаторам и их пунктам приема ставок дополнены.

    Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида учитываются исходя из особенностей, предусмотренных статьей 269 Налогового кодекса РФ. Предельная величина расходов зависит от валюты займа. Нельзя забывать о тонкостях учета при получении займа у иностранного заимодавца.

    Применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД по розничной торговле можно независимо от формы расчетов. Но при реализации юридическим лицам необходимо учитывать ряд особенностей, чтобы не потерять право на применение спецрежима. Как избежать проблем с контролерами, читайте в комментарии.

    Утверждены коэффициенты индексации с 1 февраля размера страховой части трудовой пенсии.

    Можно ли при расчете физического показателя при уплате ЕНВД уменьшить площадь платных стоянок на бесплатно предоставляемые парковочные места для инвалидов?

    Зачастую не представляется возможным однозначно определить сумму расходов на содержание объектов ОПХ бюджетных учреждений, так как они используются не только для выполнения госзадания, но и для оказания платных услуг. Минфин России рекомендует принимать расходы, связанные с оказанием платных услуг объектов ОПХ, в размере, пропорциональном доле доходов от платных услуг в общей сумме доходов (включая субсидии бюджетов на содержание и использование объектов ОПХ).

    Числящееся на балансе организации основное средство находится в длительном ремонте. Проводимые работы являются подготовительным этапом к дальнейшей работе. За время простоя компания несет расходы (аренда, коммунальные расходы и пр.). Вправе ли предприятие учитывать такие затраты при исчислении налога на прибыль?

    Плательщики налога на имущество вправе применить льготу в отношении объектов портовых гидротехнических сооружений в случае, если соответствующие капвложения были произведены не за счет собственных средств, а за счет средств бюджета.

    До недавнего времени имущество, переданное в доверительное управление, не облагалось налогом ни у учредителей, ни у управляющих компаний. Законодательством данный пробел был устранен, однако остались вопросы по поводу определения стоимости такого имущества.

    Правомерно ли учитывать для налогообложения прибыли расходы на проезд ж\д транспортом на основании контрольного купона электронного билета, распечатанного на бумажном носителе? Как документально подтвердить расходы на электронный авиабилет? Ответы представлены в письмах и комментарии эксперта.

    В каком размере нужно уплатить госпошлину, если в суд общей юрисдикции жалобу подает член организации: как за физическое лицо либо как за организацию? Ответ представлен в письме Минфина России.

    Письмо ФНС России посвящено возникшей у индивидуальных предпринимателей с 1 января 2012 года обязанности по соблюдению порядка ведения кассовых операций.

    Налоговое законодательство не установило нормы расходов по ГСМ. Как рассчитывать указанные нормы? Можно ли учитывать расход ГСМ в сумме фактических расходов или следует руководствоваться отраслевым закоконодательством?

    Как определить остаточную стоимость выбывающих объектов основных средств, по которым применялась амортизационная премия, в целях налогообложения прибыли?

    Организация приобрела нематериальный актив, однако применять его не стала. Можно ли списать такой актив и признать его остаточную стоимость в целях исчисления налога на прибыль?

    Право на уплату ЕНВД при осуществлении деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов имеют организации и предприниматели, фактически эксплуатирующие не более 20 транспортных средств.

    За период нахождения на военных сборах за работником сохраняется постоянное место работы и выплачивается средний заработок. Какие налоговые последствия возникают у работодателя, и начисляются ли с указанных выплат страховые взносы? Об этом и об отражении подобных операции в бухгалтерском учете читайте в письме и комментарии.

    Кто обязан уплатить налог на прибыль с дохода от реализации недвижимости, находящейся на территории России: продавец - иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, или покупатель - физическое лицо, которое в силу действующих норм налогового законодательства не является налоговым агентом? Ответ – в опубликованном письме Минфина России.

    Внесены изменения в порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме - 4 ФСС.
    В приказе утверждены таблицы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС), которые являются обязательными для представления всеми плательщиками взносов.

    Как для целей налогообложения прибыли учесть дополнительные расходы, возникшие в период применения ОСНО и понесенные в связи с устранением выявленных недостатков в выполненных работах, которые были осуществлены и оплачены в период применения УСН? Об этом читайте в опубликованном письме Минфина России.

    Налогоплательщик приобрел право требования долга, должник погашает долг частями. Как учесть расходы, осуществленные на приобретение права требования долга?

    Из опубликованного письма вы узнаете, какую отчетность по НДФЛ должен представлять индивидуальный предприниматель, находящийся на системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?

    Как следует вести раздельный учет при одновременном применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и УСН? Разъяснения – в опубликованном письме Минфина России.

    Организация провела зачет встречных требований нового учредителя в счет выполнения обязательства по внесению вклада в уставный капитал. Возникает ли в такой ситуации доход, облагаемый налогом на прибыль?

    В опубликованном письме Минфин России разъяснил, как следует учитывать расходы на заработную плату обучаемых сотрудников в целях налогообложения прибыли. В частности, в документе рассмотрены основания для признания в расходах на оплату труда среднего заработка, начисленного сотрудникам, проходящим повышение квалификации или переподготовку кадров с отрывом от работы.

    Как учесть вознаграждение финансового агента, предусмотренного договором финансирования под уступку денежного требования (факторинга) по договору лизинга?

    Кабинет Министров определил перечень сведений, которые должны содержаться в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Поправки, внесенные опубликованным постановлением, вступают в силу одновременно с появлением нового порядка ведения ЕГРН.

    Можно ли учитывать суммы возмещения работникам расходов по оплате коммунальных платежей за помещения, арендованные в период командировки? И будут ли данные суммы признаваться облагаемыми НДФЛ? Соответствующие разъяснения представлены в комментируемом письме.

    Расходы в виде взносов по договору добровольного личного страхования сотрудников, если обязательства по договору страховщик передает другому страховщику, работодатель продолжает включать в состав расходов для целей налогообложения прибыли.

    Относится ли компенсация за несвоевременно выплаченную работникам зарплату к расходам на оплату труда или к внереализационным расходам как затраты за нарушение договорных обязательств? Об этом читайте в комментарии нашего эксперта.


    Чтобы получить доступ к разделу сайта «Комментарии к документам для бухгалтера» необходимо оформить подписку.

    Получить доступ
    Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
    Регистрируйтесь бесплатно.