Когда нужно заплатить НДФЛ при продаже машины?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/26058 от 30.03.2022

26.06.2022  

Если гражданин продал транспортное средство, находящееся в собственности менее трех лет, он обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и при необходимости заплатить налог. Об этом разъясняет Минфин России в письме от 30.03.2022 № 03-04-05/26058.

НДФЛ при продаже машины

При продаже транспортного средства, находившегося в собственности физического лица менее трех лет, у него возникает доход. Этот доход облагается НДФЛ.

Ставка НДФЛ – 13 %. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса разрешает к доходам применить имущественный вычет в размере не более 250 000 рублей.

При этом вместо имущественного вычета доход от продажи машины можно уменьшить на сумму расходов по ее покупке, подтвержденных документально. Факт покупки нужно подтвердить договором купли-продажи и платежными документами. И уже с разницы, если она возникает, нужно платить 13% налога.

Выбрать можно только один вариант по желанию. Разберем на примере.

Пример. Расчет НДФЛ при продаже авто

В 2020 году Иванов А.А. приобрел машину за 500 000 рублей. В 2021 году он ее продал за 560 000 рублей.

В 2022 году Иванов обязан подать декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 года заплатить налог.

Рассмотрим два варианта использования вычета, которыми может воспользоваться гражданин.

Вариант 1. Применение имущественного вычета при покупке

Налоговая база по НДФЛ: 560 000 руб. – 250 000 руб. = 310 000 руб.

НДФЛ = 310 000 руб. х 13% = 40 300 руб.

Вариант 2. Применение сумм подтвержденных расходов

Налоговая база по НДФЛ: 560 000 руб. – 500 000 руб. = 60 000 руб.

НДФЛ = 60 000 руб. х 13% = 7800 руб.

Как видим, из примера второй вариант для Иванова намного выгоднее.

Обратите внимание: второй вариант можно использовать только при наличии документов на покупку данного транспортного средства.

Как подать декларацию 3-НДФЛ при продаже авто в 2022 году?

Задекларировать свой доход при продаже транспортного средства нужно обязательно. Даже если налог к уплате составил ноль рублей.

Декларацию 3-НДФЛ в ИФНС нужно подать до 30 апреля. Так как в 2022 году 30 апреля выпало на выходной день, то представить отчет нужно до 4 мая.

Декларацию можно заполнить самостоятельно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте налог.ру и направить там же электронно в налоговую.

Есть другой вариант. Заполнить декларацию в программе «Декларация 2021», распечатать и отнести в налоговую лично. Можно отправить по почте или через МФЦ.

Когда декларацию подавать не нужно

В 2021 году принят Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, который отменил обязанность физлиц подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) стоимостью до 250 000 рублей.

Это значит, что можно не подавать декларацию, если вы продали транспортное средство не дороже 250 000 рублей. То есть эта сумма, которая равна имущественному вычету. При этом срок владения транспортом значения не имеет.

Это правило применяется к доходам, полученным в 2021 году и позже.

Если по договору купли-продажи стоимость проданного транспорта больше 250 000 рублей, обязанность подачи декларации сохраняется.

Поделиться


НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Подписаться

Нормативные акты для бухгалтера
10-12 августа
День открытых дверей в бераторе

Регистрируйтесь и получайте подарки!

Loading...