Уточнение: какой авансовый платеж по прибыли перенесли

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/3626@ от 25.03.2022

27.05.2022  

По итогам каждого налогового периода организации исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов: по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце следующего квартала, рассчитанными с учетом прибыли за предыдущий квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ). Ежемесячные авансовые платежи по прибыли платятся 28 числа месяца, следующего за отчетным. И переносятся на первый рабочий день, если срок уплаты выпал на выходной или праздничный день.

Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 470 ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, который организации должны заплатить 28 марта 2022 г. можно перечислить в бюджет на месяц позже, не позднее 28 апреля 2022 г.

Перенос срока уплаты авансового платежа ничего не меняет в правилах заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 г.

Для расчета суммы авансового платежа «к доплате» или «к уменьшению» по итогам I квартала (это строки 270, 271, 280, 281 Листа 02) нужно учитывать сумму ежемесячных авансовых платежей квартала, с учетом авансового платежа, срок по которому перенесен на 28 апреля 2022 года. Это важно при определении показателей по строкам: 210, 220, 230.

Если разница между суммой авансового платежа за I квартал 2022 года (это строка 180 Листа 02), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей в январе и феврале 2022 года (это строки 320 и 330 Листа 02 за 9 мес. 2021 года) минусовая или равна нулю, ежемесячный авансовый платеж не платится. В этом случае, вообще неважно перенесен срок уплаты или нет.

Постановлением Правительства № 470 перенесен срок платы ежемесячного авансового платежа только за I квартал 2022 года.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащих уплате во II квартале 2022 г. нужно заплатить в общеустановленном порядке. С учетом планового срока платежа за март 2022 года и перенесенного срока за I квартал 2022 года, на 28 апреля выпадает два платежа.

Поделиться


НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Подписаться

Нормативные акты для бухгалтера
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Даю согласие на обработку моих персональных данных


Loading...