Ответственность за нарушения при репатриации валюты

Федеральный закон № 72-ФЗ от 01.04.2020

06.06.2020  

В поправках, внесенным в КоАП РФ, речь идет о некотором смягчении ответственности по административным правонарушениям в сфере репатриации валюты по действующим частям 4 – 5.1 статьи 15.25 КоАП РФ. Также вводится ответственность, если сумма операций по проведенным с нарушениями валютным операциям превышает 100 млн. рублей в год. 

Репатриация валюты 

Платежи по операциям в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами происходят без ограничений. Однако в валютном законодательстве есть требование о «репатриации валюты» (ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Репатриация валюты означает:

  • если вы перечисляете валюту иностранной фирме, вы должны получить от нее товары, работы или услуги на перечисленную сумму либо при их неполучении вернуть деньги;

  • если ваша фирма экспортирует товары, работы или услуги, то вы обязаны обеспечить их полную оплату;

  • если вы выдали заем нерезиденту, вы обязаны обеспечить возврат займа в сроки, предусмотренные договором займа, а в случае невозврата займа получить страховую выплату по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по договору займа.

За тем, как российские фирмы соблюдают эти правила, следят агенты валютного контроля - банки, таможня, налоговая инспекция. 

Административная ответственность за валютные правонарушения

Административная ответственность за валютные правонарушения определена статьей 15.25 КоАП РФ. Основной мерой наказания за нарушения в сфере валютного контроля предусмотрен штраф.

С 12.04.2020 Федеральный закон от 01.04.2020 № 72-ФЗ «О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» вводит новый вид ответственности за нарушения, допущенные при репатриации валютных средств – предупреждение. Означает это некоторое смягчение действующих мер.

Для вашего удобства мы составили таблицу, из которой вы увидите, какие административные меры применяли к нарушителям правил репатриации валюты до 12.04.2020, и что будет после этой даты.

Административная ответственность за нарушения при репатриации валюты

Норма

Нарушение

Административное наказание

Было до 12.04.2020

Будет с 12.04.2020

Ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ

Неполучение резидентом в срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом, договором займа), на свои банковские счета в РФ (или на счета финансового агента-резидента) иностранной валюты или валюты РФ, за товары, работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них и т.д. переданные нерезиденту.

Примечание:

Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ не применяется к договорам займа, заключенным до 14.04.2018, кроме договоров, существенные условия которых изменены после этой даты.

Наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств

и (или)

в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не зачисленных на счета в банках;

- на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Предупреждение или наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств

и (или)

в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не зачисленных на счета в банках;

- на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Ч. 4.1

Ст. 15.25 КоАП РФ

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои счета в банках РФ, и (или) на счета в зарубежных банках, по внешнеторговым контрактам (по которым оформляется ПС) рублевой части (доли) выручки, размер которой определяется Правительством РФ.

 

Наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. ;

- на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 руб.

 

Предупреждение или наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. ;

- на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 руб.

Ч. 5

ст. 15.25 КоАП РФ

Невозврат (невыполнение обязанности по возврату) в установленный срок в РФ предоплаты за неввезенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не возвращенных в РФ;

- на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 руб.

Предупреждение или наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не возвращенных в РФ;

- на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 руб.

Ч. 5.1

ст. 15.25 КоАП РФ

Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1, 4, 4.1. и 5 статьи 15.25 КоАП РФ, должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение

Примечание:

С 12.04.2020 уточнено, что наказание применяется к должностному лицу, ранее подвергнутому административному наказанию за аналогичное административное правонарушение в виде административного штрафа

Дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.

То же

Ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Совершение правонарушений, предусмотренных частями 4, 4.1 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, если сумма указанных денежных средств превышает 100 млн. рублей (но при этом отсутствуют признаки уголовного правонарушения).

-

Наложение штрафа

- на ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в РФ с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата таких денежных средств

и (или)

в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не возвращенных в РФ;

- на должностных лиц в размере от 40 000 до 50 000 рублей

или

дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Заметим, что частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за последующее осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных не в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Это самостоятельное нарушение, предусматривающее административный штраф от 75 до 100 процентов от списанной суммы.

Поделиться


Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Подписаться

Комментарии (0)


Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...