Как интернет-блогеры платят налоги со своих доходов?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/3111 от 20.01.2022

16.04.2022  

Минфин России в письме от 20.01.2022 г. № 03-04-05/3111 разъясняет об уплате НДФЛ, а также страховых взносов при получении дохода от размещения рекламы в блогах в сети Интернет.

Кто такие блогеры?

Блог – это контент, который регулярно обновляется на свойственные ему тематики. Социальные сети сейчас настолько популярны, что блогерство уже стало профессией. Например, многие блогеры зарабатывают в сети Instagram.

Налоговые инспекторы на своем сайте разъясняют так.

Физические лица - блогеры, создавшие цифровой контент, являются получателями доходов от компаний - операторов цифровых платформ и сервисов.

Блогеры получают доходы от рекламодателей. Например, за размещение рекламы на продукцию, за рекомендации определенной продукции. Блогеры через свои страницы в социальных сетях также могут предоставлять свои услуги, продавать товары собственного производства.

НДФЛ с дохода блогера

Доходы блогеров – российских налоговых резидентов признаются объектом обложения НДФЛ и облагаются по ставке 13 процентов.

Отметим, что для доходов свыше 5 миллионов рублей в год ставка НДФЛ составляет 15 процентов.

Блогеры должны сами исчислить и уплатить налог с полученного дохода, а также представить по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Срок сдачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. НДФЛ нужно заплатить за прошедший год до 15 июля (ст. 228, 229 НК РФ).

Отметим, что такая уплата налога с доходов не оптимальна и дорого обходится тому блогеру, который имеет постоянный ежемесячный доход.

Если блогер – индивидуальный предприниматель

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так устанавливает пункт 1 статьи 23 Гражданского кодекса.

Если блогер является индивидуальным предпринимателем, то доход от размещения рекламы облагается налогом в соответствии с применяемой им системой налогообложения.

ИП-блогер может выбрать из следующих спецрежимов:

  • общую систему налогообложения;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • налог на профессиональный доход.

При выборе ОСН и УСН помимо налога, нужно платить фиксированные страховые взносы за себя. Это обязательные пенсионные и медицинские взносы. В 2022 году их общий размер составляет 43 211 руб. Если доходов превысит 300 000 руб., то нужно будет доплатить 1 процент от превышения.

Обратите внимание: уплата страховых взносов не зависит от момента получения дохода. Это значит, даже есть в отчетном периоде блогер-ИП не получил дохода, но страховые взносы за себя обязан заплатить.

Почему лучше применять НПД?

Самозанятыми могут стать блогеры и без ИП.

Минфин напоминает, что физические лица, как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

НПД больше подходит тем блогерам, которые только начинают развивать свой контент, и им для этого не нужны работники.

А вот блогеры с большим количеством подписчиков чаще всего регистрируют ИП. Они нанимают себе сотрудников для работы контента.

Главное для применения НПД соблюдать все условия, установленные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вот они:

  • получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
  • при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
  • не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
  • вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Преимуществом НПД является то, что самозанятые не платят страховые взносы и не сдают отчетность.

Чиновники отмечают, что ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам и применяющие спецрежим НПД, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения указанного режима.

Поделиться


НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Подписаться

Нормативные акты для бухгалтера
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Даю согласие на обработку моих персональных данных


Loading...