Какие налоги за II квартал 2020 года не будут платить ИП

Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-21/9447@ от 08.06.2020

29.08.2020  

Минфин России разъяснил, как применять установленное Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ освобождение индивидуальных предпринимателей от транспортного, земельного налога и от налога на имущество. Такое освобождение применяется за период владения транспортом, землей или недвижимостью с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Кого освободили от налогов

Послабления по налоговым платежам, введенные Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ, распространяются на:

  • индивидуальных предпринимателей;

  • социально ориентированные некоммерческие организации;

  • религиозные организации;

  • некоммерческие организации, включенные в реестр наиболее пострадавших от карантина в период борьбы с эпидемией коронавируса;

  • коммерческие организации, включенные в Единый реестр малых или средних предприятий на основании налоговой отчетности за 2018 год и работающие в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших от карантина в период борьбы с эпидемией коронавируса.

От каких налогов освободили ИП

В зависимости от того, по каким налогам предприниматель считается налогоплательщиком, он может быть на определенный период освобожден от:

  • акцизов;

  • водного налога;

  • НДПИ;

  • ЕСХН;

  • УСН;

  • ЕНВД;

  • транспортного налога;

  • земельного налога;

  • налога на имущество физических лиц в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;

  • торгового сбора;

  • НДФЛ с предпринимательских доходов, если индивидуальный бизнесмен работает на общей системе налогообложения.

Периоды освобождения ИП от налогов

Правила освобождения предпринимателей от налоговых платежей различаются в зависимости от периодичности уплаты того или иного налога в течение года. В целом предприниматели избавлены от внесения платежей, срок уплаты которых приходится на период с мая по июль текущего года. Подробнее об этом – в таблице.

Таблица. Периоды освобождения предпринимателей от налогов

Налоговый платеж

Период действия освобождения

Акцизы

Освобождение от платежей за апрель, май, июнь 2020 года

Водный налог

Освобождение от налога за 2 квартал 2020 года

Налог на добычу полезных ископаемых

Освобождение от налога за апрель, май, июнь 2020 года

Единый сельскохозяйственный налог

Освобождение от авансового платежа* за полугодие 2020 года

Налог при применении упрощенной системы налогообложения

Освобождение от авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за 1 квартал 2020 года

Единый налог на вмененный доход

Освобождение от налога за 2 квартал 2020 года

Транспортный налог

Освобождение от налога и авансовых платежей за период владения транспортный средством** с 1 апреля по 30 июня 2020 года

Земельный налог

Освобождение от налога и авансовых платежей за период владения земельным участком** с 1 апреля по 30 июня 2020 года

Налог на имущество физических лиц с объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости

Освобождение от налога за период владения недвижимостью** с 1 апреля по 30 июня 2020 года

Торговый сбор

Освобождение от сбора за 2 квартал 2020 года

Налог на доходы физических лиц в отношении предпринимательских доходов

Освобождение от авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за 1 квартал 2020 года

 

* Авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам всего 2020 года.

** Только в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

От каких взносов освободили ИП

Индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, освободили от уплаты страховых взносов с начислений физическим лицам за апрель, май и июнь 2020 года. Иными словами, в отношении таких начислений пониженные тарифы взносов составляют:

  • на пенсионное страхование – 0% в отношении начислений физлицам в рамках предельной базы и сверх предельной базы с начала года;

  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0% в отношении начислений физлицам в рамках предельной базы и сверх предельной базы с начала года;

  • на медицинское страхование – 0%.

Освобождение ИП от транспортного налога

Обязательным условием для освобождения предпринимателей Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ определяет использование транспортного средства в предпринимательской деятельности. В крайнем случае транспорт должен быть предназначенных для использования в предпринимательстве.

В связи с этим Минфин России напоминает, что по правилам НК РФ обязанность предпринимателей платить транспортный налог никак не связана с предназначением и целью использования транспортного средства. Налог следует вносить в отношении того транспорта, который зарегистрирован на бизнесмена. Поэтому возникает вопрос о том, какие именно транспортные средства освобождаются от налога и авансовых платежей в 2020 году.

По мнению Минфина России, освобождение может распространяться на любые транспортные средства, зарегистрированные на предпринимателей, кроме маломерных судов, используемых в некоммерческих целях и зарегистрированных в реестре маломерных судов.

Освобождение ИП от земельного налога

В отношении освобождения от земельного налога условие аналогичное - использование участка земли в предпринимательской деятельности или его предназначение для таких целей. В связи с этим Минфин России разъясняет, что освобождение может распространяться:

  • на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2 по Классификатору из приказа Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540;

  • на земельные участки с кодами 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 по Классификатору, если их использование (предназначение) в предпринимательстве определено на основании представленных в инспекцию документов. Это может быть и заявление о предоставлении налоговой льготы на бланке из приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Освобождение ИП от налога на имущество

С учетом обязательного условия о предназначении или использования недвижимости в предпринимательских целях под освобождение от налога на имущество могут подпадать:

  • жилые помещения, хозпостройки - хозяйственные строения и сооружения, расположенные на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, индивидуальные гаражи или машино-места, если использование (предназначение) в предпринимательстве такой недвижимости будет определено на основании представленных в инспекцию документов. Это может быть и заявление о предоставлении налоговой льготы на бланке из приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@;

  • иная недвижимость – без направления подтверждения в инспекцию.

Поделиться


НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Подписаться

Нормативные акты для бухгалтера

Комментарии (0)


Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...