Соцвычет по НДФЛ с расходов на лекарства: нюансы получения

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/76714 от 22.09.2021

26.12.2021  

Социальный налоговый вычет по НДФЛ можно получить по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты. О нюансах получения такого вычета разъясняет Минфин Росси в письме от 22.09.2021 № 03-04-05/76714.

Социальный вычет на лечение

Работающий гражданин может уменьшить свой налогооблагаемый доход на расходы, потраченные на лечение в медучреждениях, у индивидуальных предпринимателей, оказывающих медицинские услуги. Вычеты на лечение предоставляют также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения. Это установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.

Вычет можно получить по расходам на услуги, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Размер вычета

Социальный вычет на лечение предоставляют в размере фактических затрат, но он ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период. Значит, вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей, то есть не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

При этом нужно помнить, что размер вычета не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного работником за год.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях России и дорогостоящим лекарственным препаратам сумму налогового вычета принимают в размере фактически произведенных расходов, то есть он не подпадает под ограничение в размере 120 000 рублей. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Пример. Социальный вычет на лечение

Иванов А.А. в 2021 году оплатил дорогостоящее лечение в размере 300 000 рублей и потратил на обычное лечение 50 000 рублей. Вычет по дорогостоящему лечению Иванов может получить в полном объеме в размере 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%).

Так как расходы на обычное лечение составляют не больше 120 000 рублей, то получает он со всей суммы. Возврат налога – 6500 руб. (50 000 руб. х 13%).

Общая сумма НДФЛ к возврату – 45 500 руб. (39 000 руб. + 6500 руб.).

За год сумма уплаченного им НДФЛ составляет 45 000 рублей. Поэтому возврату из бюджета подлежит только сумма 45 000 рублей.

Документы для вычета

Получить вычет можно только при наличии документов, подтверждающих расходы на покупку лекарства.

В медицинском учреждении, где проходило лечение, нужно получить:

  • договор с медицинским учреждением. Если в нем отсутствуют реквизиты лицензии, нужно получить отдельно заверенную копию лицензии;
  • справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение – обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 – то лечение недорогостоящее, если 2 – то дорогостоящее;
  • документы об оплате лечения;
  • при возврате денег, потраченных на медикаменты, понадобится оригинал рецепта врача. В этом случае платежные документы, подтверждающие их приобретение, потребуются обязательно.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы утверждены приказом Минздрава РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Чиновники отмечают, что Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Ее выдают после оплаты медуслуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Обязательно в Справке должна быть указана дата оплаты медицинской услуги.

Поделиться


НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Подписаться

Нормативные акты для бухгалтера
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Даю согласие на обработку моих персональных данных


Loading...