НПД для граждан Республики Беларусь: нюансы применения
Письмо Федеральной налоговой службы №АБ-4-20/20472@ от 11.12.2020
23.04.2021Кто вправе платить НПД
Общероссийский эксперимент по установлению специального налогового режима с уплатой НПД проводится до 31.12.2028 включительно - в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Здесь сказано, что платить НПД с выручки от ведения бизнеса имеют право соответствующие обязательным критериям:
- предприниматели;
- обычные физические лица, не имеющие предпринимательского статуса.
Причем зарегистрироваться в налоговой в качестве налогоплательщика НПД имеют право и россияне, и граждане других государств.
Требования к работе на НПД
Обязательными критериями, соблюдение которых позволяет платить НПД, являются:
- ведение деятельности, которая не запрещена для уплаты НПД;
- ведение ее без единого работника, то есть физического лица, с которым налогоплательщик НПД заключил бы трудовой договор;
- получение в денежной форме доходов от реализации готовой продукции, выполненных работ или оказанных услуг, не запрещенных для НПД;
- получение доходов, формирующих налоговую базу, в сумме не более чем 2,4 млн руб. в течение календарного года.
Запреты работать на НПД
Запреты платить НПД установлены для определенных видов деятельности, а при формировании облагаемой базы запрещено учитывать отдельные виды доходов. Подробнее об этих запретах – в таблице.
Таблица. Запреты для уплаты НПД
Смысл запрета | Что именно запрещено |
Нельзя применять экспериментальный режим по виду деятельности | Физлица и ИП не вправе платить НПД при ведении следующих видов бизнеса: - продажа подакцизной продукции - продажа продукции, подпадающей под обязательную маркировку - перепродажа товаров без их дополнительной обработки - добыча или реализация полезных ископаемых - посредническая деятельность в качестве комиссионера, агента или поверенного, кроме услуг по доставке товаров с приемом платежей при применении ККТ - доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц без применения ККТ при расчете |
Нельзя совмещать экспериментальный режим | Имеется запрет для ИП совмещать НПД с общим или специальными режимами налогообложения |
Нельзя платить НПД с доходов | Не считаются объектом налогообложения поступления от: - работы по трудовым договорам - продажи недвижимости или транспортных средств - передачи имущественных прав на недвижимость, кроме передачи ее в аренду - продажи личного или домашнего имущества - продажи долей участия в капиталах организаций - продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов - уступки или переуступки требований - участия в простом товариществе - доверительного управления имуществом - бывших работодателей за работы или услуги, если после увольнения прошло менее двух лет - частной практики в качестве адвоката, нотариуса, оценщика, медиатора, арбитражного управляющего |
Запрещена уплата НПД отдельным работникам | Запрет установлен для гос- и муниципальных служащих в отношении любых доходов, кроме доходов от сдачи жилья в аренду |
НПД для белорусов
При соблюдении всех вышеназванных требований граждане Республики Беларусь могут зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков НПД и далее работать так же, как и россияне:
- установить на свой смартфон мобильное приложение «Мой налог»;
- выдавать с его помощью чеки при получении доходов;
- платить налог по электронному уведомлению инспекции в сроки, единые для всех налогоплательщиков НПД.
При этом белорусам, уплачивающим НПД, не нужно в связи и с этим дополнительно регистрироваться в белорусском налоговом органе и платить налоги на территории Республики Беларусь.
