Как отчитаться о движении денежных средств на зарубежных счетах

Письмо Федеральной налоговой службы № ВД-4-17/7012@ от 24.04.2020

25.07.2020  

Отчитаться о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за I квартал 2020 года организации и ИП могут в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.04.2020 г № ВД-4-17/7012@.

Отчеты о движении средств по зарубежным счетам

Компании, ИП и физические лица-резиденты обязаны регулярно представлять в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ.

Эти отчеты сдаются по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 и постановлением Правительства от 12.12.2015 № 1365.

Срок представления отчета – в течение 30 дней по окончании отчетного квартала. Т.е. за I квартал 2020 года отчитаться нужно было не позднее 30 апреля.

В связи со сложившейся ситуацией отчеты за 1 квартал могут быть представлены резидентами в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера, то есть возвращения к обычному рабочему режиму.

Напомним, что субъектам РФ предоставлено право самим решать о сроках ограничений.

Кроме того, налоговики отмечают, что в случае нарушения срока предоставления отчетов, при решении вопроса о наличии или отсутствии вины резидента инспекторы будут рассматривать документы и информацию, подтверждающие неисполнение обязанности по причине форс-мажорных обстоятельств, обусловленных в том числе «противокоронавирусными» мерами.

Поэтому если причиной нарушения стала пандемия, избежать административного штрафа удастся только в случае, если будет доказано отсутствие вины резидента.

Кто должен сдавать отчеты

Применительно к валютному законодательству резидентами считаются:

  • физические лица - российские граждане, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее года, в том числе и имеющих вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

  • постоянно проживающие в России на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

  • находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов - юридических лиц.

Отчет должен содержать, в частности, такую информацию:

  • номер счета;

  • дата открытия (закрытия) счета;

  • информация о договоре банковского счета (номер, дата заключения договора);

  • информация о движении денежных средств по счету: остаток на начало отчетного периода, сумма зачисленных (списанных) средств за отчетный период с подразделением по кодам видов операций, остаток средств на конец отчетного периода. Наименования и коды видов валютных и иных операций резидентов и нерезидентов содержатся в Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И;

  • данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории РФ (если счет открыт на основании разрешения Банка России);

  • информация о приложениях к отчету: период, за который представляются приложения, количество листов приложений;

  • подписи ответственных лиц (с расшифровкой).

Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам

Отметим также, что с 29 апреля 2020 года вступили в силу новые правила представления отчетов о движении денежных средств по счетам и вкладам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Постановление Правительства РФ от 17.04.2020 г № 528.

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки в Закон о валютном регулировании, внесенные Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ. Новые поправки установили для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.

В связи с этим Правительство РФ внесло изменения в правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам, учитывающие указанные законодательные поправки.

В частности, утверждаются новые формы:

  • Отчета о движении средств юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

  • Отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

Не нужно будет нотариально заверять и переводить на русский язык копии подтверждающих документов, составленных на иностранном языке, которые ранее представлялись в составе отчета.

Представлять отчет по новым правилам нужно будет начиная с отчета за II квартал 2020 года. Для физлиц обновленный отчет нужно будет составить за 2020 год и представить до 1 июня 2021 года.

При этом отчеты, представленные до вступления в силу указанных изменений, будут считаться представленными в установленном порядке.

Какие могут быть штрафы?

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и подтверждающей информации влечет наложение административного штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.;

  • на юрлиц - от 40 000 до 50 000 руб;

  • на граждан – от 2000 до 3000 руб.

За несоблюдение сроков предоставления отчетов не более чем на 10 дней предусмотрены предупреждение или наложение административного штрафа:

  • на граждан - от 300 до 500 руб.;

  • на должностных лиц - от 500 до 1000 руб;

  • на юрлиц - от 5000 до 15 000 руб.

При просрочке свыше 10 и до 30 дней размер санкций составит:

  • для граждан - от 1000 до 1500 руб.;

  • для должностных лиц - от 2000 до 3000 руб.;

  • для юрлиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Если со сдачей отчетности опоздать более чем на 30 дней, то штраф составит:

  • для граждан - от 2500 до 3000 руб.;

  • для должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.;

  • для юрлиц - от 40 000 до 50 000 рублей

Ответственность за повторное подобное нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, на юридических лиц - от 400 000 до 600 000 рублей (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Поделиться


Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Подписаться

Комментарии (0)


Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...