Страховые взносы с выплат работникам: дайждест, май 2021

База для исчисления страховых взносов согласно статье 421 НК РФ определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, согласно п. 1 ст. 420, начисленных отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие - нет

Выплаты социального характера

Выплаты, с которых не нужно начислять взносы

Как облагаются страховыми взносами социальные выплаты работникам?

Нюансы уплаты страховых взносов с компенсационных выплат

Практические ситуации, в которых неясно, платить ли страховые взносы

По многим выплатам до сих пор в судах идут жаркие споры между Минфином и организациями. Часто и суды принимают противоположные решения. Посмотрите эти ситуации, вы будете знать, в каком случае рискуете, не заплатив страховые взносы с выплат в пользу работников.

Подарки, займы, подотчетники и страховые взносы

При передаче подарков работнику по договору дарения объекта по страховым взносам у организации не возникает. Часто суды освобождают стоимость подарков от взносов по другому основанию.

Подарки работникам: быть ли страховым взносам?

Налоги и взносы при прощение долга работнику

Подотчетные деньги без документов облагаются страховыми взносами

Облагается ли взносами и НДФЛ допкомпенсация за досрочное увольнение?

Дополнительные выплаты социального характера

На этапе поиска персонала руководство может привлекать работников в свою компанию за счет разработанного соцпакета, включая подарки к профессиональным праздникам, матпомощь и особые дополнительных выплат при выходе на пенсию. Как правильно облагать их страховыми взносами Минфин РФ рассказал в письме от 15 февраля 2021 года № 03-15-06/10032.

Соцвыплаты, подарки и материальная помощь работникам: как облагать страховыми взносами?

Платят или взносы со стоимости тестирования на COVID-19

Если фирма оплачивает тестирование работников на коронавирус или компенсирует им затраты на тесты, возникает объект обложения страховыми взносами. Такое мнение налоговики неоднократно высказывали в своих письмах.

Для того, чтобы эти выплаты не включались в базу по взносам, они должны соответствовать компенсациям. Определение компенсаций приводится в статье 422 НК РФ.

Оплата тестирования работников на коронавирус: что со взносами?

Платить ли страховые взносы при тестировании работников на коронавирус?

Уплачивать ли НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи работнику в связи с коронавирусом?

Рабочие ситуации, когда бухгалтеры сомневаются

Суточные выплачиваются работнику для возмещения дополнительных расходов, связанных со служебной командировкой. ТК РФ не устанавливает максимальный размер суточных. Эта величина определяется в локальном нормативном акте компании.

Суточные для командированного: что со страховыми взносами?

Командировка + отдых: что с НДФЛ и страховыми взносами?

Страховые взносы со стоимости питания работников

Если организация частично компенсирует затраты своих работников на питание, платить или не страховые взносы зависит от того, как это оформлено в документах.

Питание для сотрудников: что со страховыми взносами?

Фирма кормит сотрудников по своей инициативе. Исчислять ли страховые взносы?

Взносы с дополнительных выплат на путевки, детей, матпомощи

Путевки не облагают страховыми взносами, хотя Минфин периодически выпускает письма с противоположной точкой зрения. Но все суды по данному вопросу на стороне предпринимателей.

Компенсация оплаты детсадов, путевок и питания страховыми взносами не облагается

Компенсация расходов на путевки для сотрудников: что со взносами?

Уплата НДФЛ и взносов с материальной помощи при рождении ребенка

Нестандартные ситуации

По мнению Минфина и ФНС России, если фирма что-то выплачивает физлицам, состоящим с ней в трудовых отношениях или заключивших ГПД на выполнение работ или оказание услуг, эти суммы облагаются взносами независимо от источника финансирования. Таким источником может являться и грант.

Платится ли НДФЛ и страховые взносы при получении гранта?

При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате страховых взносов признается вновь образовавшееся юрлицо.

Реорганизации в форме слияния: как считать базу по страховым взносам?

Медиаторы признаются плательщиками страховых взносов «за себя» по п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ.

Удерживать ли организации страховые взносы с вознаграждения медиатору?

Компенсации, с которых страховые взносы не платят

Все виды компенсационных выплат не облагаются страховыми взносами. Главное условие – такие выплаты должны быть установлены федеральным законодательством, законами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления и выплачены в пределах утвержденных нормативов.

Оформляем использование личного автомобиля работника в служебных целях

ФНС России разъяснила нюансы обложения взносами компенсаций на питание и съем жилья

Компенсация питания и жилья работникам облагается взносами – считает ФНС

Компенсации дистанционным сотрудникам не облагают НДФЛ и взносам

Компенсация за переезд: что со страховыми взносами?

Компенсация за разъездную работу: платить ли НДФЛ и взносы?

Облагается ли НДФЛ и взносами компенсация проезда «вахтовику» к месту работы?

НДФЛ и взносы с компенсации работнику на удаленке расходов за использование компьютера

Возмещение сотруднику затрат на штраф: платить ли страховые взносы и НДФЛ?

Оплата труда по ГПД, во время простоя и работникам-гражданам других стран

Выплаты, связанные с компенсацией расходов работника, которые возникают у него в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, не облагаются страховыми взносами (абз. 8 пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса).

Уплачивать ли взносы с вознаграждения физлицу – поручителю

Страховые взносы при компенсации затрат исполнителя по ГПД

НДФЛ и взносы с аванса по гражданскому договору

Выплаты по ГПД для удаленного работника-белоруса не облагаются взносами

Оплата по договору иностранцу за границу: НДФЛ и взносы

Простой по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя, оплачивается в размере 2/3 оклад. С этих сумм нужно начислять страховые взносы.

НДФЛ и страховые взносы при оплате времени простоя

Позиция судов по уплате страховых взносов

В Минфине России считают, что если выплат нет в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами в статье 422 НК РФ, с них нужно платить взносы. Суды не всегда думают так же.

Выплаты социального характера: спор на 50 млн рублей

Суд разрешил не облагать взносами оплату медосмотров сотрудников