Изменения, которые нужно учитывать бухгалтеру с 2023 года: дайджест по статьям Бухгалтерии. ру

Все изменения 2023 года описаны на сайте бухгалтерия.ру в течение последних месяцев 2022 года. Предлагаем вам обзор важных статей, которые понадобятся для корректировки работы бухгалтерии.

Обзоры изменений на 2023 год

Изменения, которые вступают в силу с 1 января 2023 года. Таблица

С 1 января 2023 года приняты глобальные изменения в учете и налогообложении. О каждом изменении в учете и налогах с 1 января 2023 года подготовлены и размещены на сайте бухгалтерия.ру отдельные материалы. Чтобы удобнее было изучать все новшества, воспользуйтесь таблицей, где есть суть изменения, ссылка на документ и подробный материал.

Что изменилось в трудовом законодательстве с 2023 года

Самые масштабные поправки в трудовом законодательстве с 2023 связаны с объединением ПФР и ФСС в единый социальный фонд. С 2023 года бухгалтеры должны сдавать новую персонифицированную отчетность, платить страховые взносы не только с выплат штатным работниками, но и с выплат исполнителям по ГПД, получать данные для расчета больничных через фонд – справка 182н отменена.

Чек-лист по изменениям в работе бухгалтера с 2023 года от бератора

Эксперты бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовили чек-лист по изменениям 2023 года с прямыми ссылками в энциклопедию бухгалтера.

Новые формы отчетности с 2023 года: обзор

С 1 января 2023 года с переходом на единый налоговый платеж, единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, единую базу по страховым взносам и т.п., меняется большинство отчетных форм.

«Отчетные» изменения в 2023 году

Государственные органы каждый год вносят изменения в действующее законодательство, в 2023 году также много поправки. Разберём основные изменения в сроках подачи и заполнении отчётности в 2023 году. Поправки вступили в силу уже с 1 января.

Справочники

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Таблицы со сроками сдачи отчетности и уведомлений об исчисленных суммах налогов в ИФНС, персоотчетности – в единый Социальный фонд в 2023 году.  

Единая дата сдачи отчетности с 2023 года – 25 число месяца следующего за отчетным периодом.

В какие сроки и какие отчеты сдают фирмы на УСН в 2023 году

С 2023 года вводятся новые сроки отчетности для всех компаний. Будьте внимательны, отчетность придется сдавать на несколько дней раньше сроков, действовавших в течение последних нескольких лет.

Главными датами для всех бухгалтеров с 2023 года станут 25 и 28 число каждого месяца. 25 число – день сдачи отчетности, 28 число –день уплаты налогов.

Уплата налогов: переход на ЕНП, новые правила отсрочки и зачета

ЕСН: 36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете

ФНС разместила на своем сайте большой блок ответов на вопросы налогоплательщиков о едином налоговом счете. Эта тема важна для всех бухгалтеров без исключения, поскольку с 1 января 2023 года кардинально изме-нятся правила уплаты налогов и сдачи отчетности. Для вашего удобства весь материал налоговой публикуем на сайте Бухгалтерия.ру в комфортном читаемом формате.

Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023

Всеобщий обязательный переход на новую систему расчетов с бюджетом посредством единого налогового платежа связан с формированием для каждого налогоплательщика индивидуального единого расчетного счета в ФК. По состоянию на 1 января 2023 года на нем должно быть отражено входящее сальдо. Как оно будет сформировано?

Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах

Уведомление нужно подавать в ИФНС c 1 января 2023 года по тем налогам, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога. На основании уведомления налоговая будет распределять деньги, перечисленные бухгалтерией компании на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.

Уведомление о начисленных налогах с 1 января 2023 года: форма, сроки подачи, штрафы

Форма и формат Уведомления об исчисленных суммах налогов утверждены приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Можно ли в 2023 году обойтись без уведомления о начисленных налогах? ФНС разъясняет

Налоговики ответили, что можно, но при условии, если налогоплательщик с начала 2023 года ни разу не представлял в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в утвержденной форме.

Порядок предоставления отсрочки по налогам

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ, который утвердил институт единого налогового счета, изменил правила предоставления отсрочки и рассрочки по налогам с 2023 года. А Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ эти правила уточнил.

Условия для отсрочки по налогам смягчают с 2023 года

Перенести срок уплаты налогов по основаниям, которые предусматривает статья 64 НК РФ, с 2023 года станет проще. Изменения введены благодаря Федеральному закону от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ, утвердившему институт единого налогового счета. 

Когда налог будет считаться уплаченным по правилам 2023 года

С 1 января 2023 года меняется порядок уплаты налогов. Поэтому меняются и условия для признания обязанности по уплате налогов в бюджет исполненной.

Взыскания недоимки и блокировка счетов с 2023 года

ИФНС вправе взыскать только ту сумму, которая не превышает отрицательное сальдо. Как только сальдо станет нулевым или положительным, поручение банку на списание денег в польщу налоговой аннулируется (новая редакция п. 7 ст. 46 НК РФ).

Как начисляются штрафы с 1 января 2023 года

С 2023 года после перехода на уплату налогов через единый налоговый счет, изменятся правила начислен

Расходы и доходы 2023

Отрицательные курсовые разницы в 2022 году разрешили учитывать так же, как и положительные

Федеральным законом от 19 декабря 2022 г. № 523-ФЗ пришлось сглаживать несоответствие в учете положительных и отрицательных курсовых разниц по обязательствам, не погашенным на 31 декабря 2022 года. А бухгалтеру хлопот прибавится.

Оплата проезда вахтовиков к месту работы – за счет работодателя с 1 марта 2023 года

С 1 марта 2023 года работодатели обязаны доставлять сотрудников от пункта сбора на вахту за свой счет. Теперь это закреплено в статье 302 Трудового кодекса. Поправки внес Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 545-ФЗ.

За регистрацию расторжения договора аренды в 2023 году нужно будет платить в разы меньше

Госпошлина за госрегистрацию изменений к договору аренды недвижимости снижена в несколько раз.

Расходы на мобилизованных и командировки можно учесть на УСН

УСН фирмы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учесть в расходах выплаты работникам, командированным на территории, которые нуждаются в обеспечении и восстановлении и безвозмездно переданное мобилизованным имущество и деньги.

Комментарий к закону от 21.11.2022 № 443-ФЗ: налоговые льготы, расходы на мобилизованных, акцизы

О новых регионах, налоговых льготах и акцизах на сладкие напитки.

НДФЛ: новые расчетные периоды и сроки уплаты

Изменения по НДФЛ с 1 января 2023 года

С 2023 года изменили несколько базовых, привычных для бухгалтеров, правил по начислению, уплате НДФЛ и сроки отчетности. Теперь для расчета налога нужно будет применять другой расчетный период, отчитываться на пару дней раньше, и, еще важно - вовремя заплатить НДФЛ на декабрь 2022 года и январь 2023 года. Для этих двух месяцев введены особые правила.

Как считать НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в 2023 году. Пример расчета

С 1 января 2023 года по НДФЛ изменился расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты налога. По страховым взносам ввели единый страховой тариф и единую предельную базу для исчисления взносов. Кроме того, теперь налоги и взносы платим единым платежом и заранее об этом уведомляем инспекцию.

От НДФЛ освободили доходы мобилизованных и президентские премии

В НК РФ внесли новые положения об освобождении некоторых видов дохода от НДФЛ с 1 января 2023 года.

Как с 1 января 2023 года предоставлять детские вычеты работникам

Стандартный детский вычет положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Как платить НДФЛ в 2023 году и не ошибаться?

По НДФЛ с 2023 года меняются расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты налога. Новые правила сильно отличаются от привычных. Придется перестраиваться и постараться в этот период не допустить ошибок.

Самое сложное беспроблемно перейти на новые сроки уплаты налога и новые расчетные периоды. 

Как платить НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года

В связи с изменениями по НДФЛ, вступающими в силу с 1 января 2023 года, ФНС России в письме от 9 ноября 2022 года № БС-4-11/15099@ разъяснила, как платить налог с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году.

Что изменили в 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, РСВ и чем заменили СЗВ-М с 2023 года

Изменения, которые в конце 2022 года вносятся во все отчетные формы по работникам, связаны с переходом на единый налоговый счет с 2023 года, введением единого тарифа и единой базы по страховым взносам, новыми сроками сдачи отчетности в ИФНС.

Утверждена новая форма 6-НДФЛ с 2023 года. Что изменилось?

Новая форма расчета 6-НДФЛ введена в связи с масштабными поправками по НДФЛ, которые вступают 1 января 2023 года, и введением единого налогового счета (ЕНС). Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/881@

Страховые взносы: новые тарифы, базы и правила

Единая предельная база для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г.

Правительство определило предельную величину базы для начисления страховых взносов с 1 января 2023 года. Компаниям, в которых работники получают меньше 195 000 рублей в месяц, сэкономить на взносах не удастся. Придется платить по тарифу 30% весь год.

С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей - нарастающим итогом. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 )

Тарифы страховых взносов на 2023 год

С 2023 года платить страховые взносы нужно по единому тарифу, в который включены взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Общая сумма взносов вырастет, в связи с увеличением предельной базы для расчета и новым требованием законодательства, платить страховых работникам с выплат работникам на ГПД.

Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2023

Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%. С 1 января 2023 года нужно учитывать новый МРОТ, введение совокупного тарифа по страховым взносам, а также введение единого налогового платежа.

Пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года.

Страховые взносы на травматизм в 2023 году. Тарифы и сроки уплаты

Федеральный закон от 19 декабря 2022 года № 517-ФЗ утверждены страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год.

Когда платить страховые взносы за декабрь 2022 года

С 1 января 2023 года все налоговые платежи нужно перечислять по новому порядку. Страховые взносы тоже нужно уплачивать в новые сроки. Причем уже за декабрь 2022 года.

Отчетность по взносам в ИФНС

Новая форма РСВ и новый ежемесячный отчет с 2023 года

ФНС утвердила новую форму РСВ и форму персонифицированных сведений о физлицах, которые нужно применять в 2023 году.

Новый РСВ нужно применять с отчета за I квартал 2023 года, а форму персонифицированной отчетности с января 2023 года.

Соответствующий приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Отчетность по страховым взносам сдается и в фонд, и в налоговую. В налоговую отчитываемся по суммам начисленных и уплаченных взносов, в фонд передаем персонифицированные сведения и данные по взносам «травматизм».

Персонифицированные сведения о физических лицах – новый отчет с января 2023 года

Новый отчет утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД – 1151162.

Все работодатели обязаны представлять данный отчет ежемесячно, впервые – за январь 2023 года. В отличие от отчета СЗВ-М, который подается в ПФР, новую форму нужно направлять в налоговую инспекцию.

Отчетность в СФР

Утверждена форма ЕФС-1: что включает, когда сдавать

Пенсионный фонд наконец утвердил долгожданную единую форму ЕФС-1, которая объединила в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Применять ее нужно с 2023 года.

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Отчетность по страховым взносам сдается и в фонд, и в налоговую. В налоговую отчитываемся по суммам начисленных и уплаченных взносов, в фонд передаем персонифицированные сведения и данные по взносам «травматизм».

СЗВ-М за декабрь 2022 года: как заполнить и когда сдавать

Отчет по форме СЗВ-М нужно сдать в последний раз за декабрь 2022 года. За периоды, начиная с января 2023 года, подавать сведения о застрахованных лицах нужно в составе единой формы ЕФС-1. Срок сдачи декабрьского СЗВ-М – до 16 января 2023 года.

Отчетность после 1 января 2023 года: «старые» формы тоже пригодятся

Сведения персучета за отчетные периоды до 1 января 2023 года, в том числе корректирующие, отменяющие или дополняющие, представляются по действующим до 1 января 2023 года формам (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3). До 16 января 2023 года необходимо представить сведения по форме «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» за декабрь 2022 года. С отчетности за январь 2023 года СЗВ-М отменяется.

Больничный и детские пособия: как рассчитывать и платить в 2023 году?

Правила расчета больничных и детских пособий с 1 января 2023 года. Что изменилось?

Правительство РФ внесло изменения в порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Документ – постановление Правительства РФ от 15 декабря 2022 г. № 2310.

Минимальный и максимальный размеры больничного в 2023 году

Максимальный размер больничного листа, как и минимальный, меняется из года в год в связи с изменением основных показателей, по которым считают больничный. Это МРОТ и предельные базы для начисления страховых взносов.

Рассчитывают пособие исходя из среднедневного заработка работника. На каждый год установлен свои минимум и максимум заработка.

Больничный в 2023 году: какие цифры взять в расчет?

На расчет минимального размера больничного влияет МРОТ, поэтому он вырос вслед за повышением МРОТ с 1 января. Максимальный размер пособия в 2023 году зависит от предельных баз по начислению взносов за 2022 и 2021 годы.

Больничные пособия работникам по ГПД. Изменения с 1 января 2023 года

Условия и правила, по которым работникам на ГПД нужно оплачивать больничный с 2023 года

5 правил по выплате больничных работникам на ГПД в 2023 году

Получить пособие по временное нетрудоспособности сразу с 1 января 2023 года смогут не все. Для большинства работников на ГПД это право фактически отложено на полгода - год.

Работник на ГПД может рассчитывать на оплату больничного, если сумма страховых взносов, исчисленная за него за предыдущий календарный год до болезни, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года (в 2022 году – 4 833,72 руб. по ч. 3 ст. 4 Федерального закона № 255-ФЗ).

Работники, которые заключают с работодателем гражданско-правовой договор, вправе рассчитывать на оплату больничного. Бухгалтерия, при этом, должна соблюдать несколько условий, позволяющих оплатить больничный, и правильно рассчитывать стаж.  

Стаж работы на ГПД при расчете больничного

Стаж, полученный во время работы по гражданско-правовым договорам, нужно учитывать при начислении больничного.

Детские пособия в 2023 году: таблица, новые выплаты на детей

В 2023 году пособия традиционно «подросли» и появилось несколько новых видов пособий.

Универсальное детское пособие с 1 января 2023 года? Что это? Разъяснил Минтруд.

С 1 января 2023 года будет выплачиваться единое универсальное пособие. Оно объединит действующие и выплачиваемые сейчас пособия семьям с детьми, в том числе выплаты в связи с рождением и до достижения ими 3 лет, а также на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет.  Выплаты будут назначаться по единым правилам с применением комплексной оценки нуждаемости.

НДС: в составе ЕНП, возмещение налога

Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется

Изменения порядка возмещения НДС связаны со всеобщим переходом на систему ЕНП и введением для каждого налогоплательщика в ФК единого налогового счета – ЕНС. Эта «унификация» расчетов с бюджетом затронула формирование сальдо на ЕНС, а это, в свою очередь, зависит в том числе и от порядка возмещения НДС.

Коды операций для освобожденных от НДС операций по передаче имущества мобилизованным

Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ освобождены от НДС операции по передаче имущества мобилизованным и членам их семей.

Коды операций для нулевой ставки НДС на новых территориях

Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ введена нулевая ставка НДС при реализации на территориях новых субъектов РФ. ФНС в письме от 22 декабря 2022 г. № СД-4-3/17394@ привела коды операций, которые нужно указывать в декларации по НДС, поскольку в порядок ее заполнения соответствующие изменения еще не внесены.

Как платить НДС в январе 2023 года

Начиная с января 2023 года, платить НДС нужно по новым правилам. Это уже коснется налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2022 года. Изменения вызваны введением единого налогового платежа и установлением общего срока для уплаты большинства налогов. Порядок расчетов с бюджетом по НДС в основном сохраняется, меняется для некоторых налоговых агентов.

УСН: лимиты на 2023 год, сроки сдачи отчетности

Лимиты по доходам для УСН на 2023 год

Предельные базы по доходам, которые позволяют работать на УСН в 2023 году, будут проиндексированы с коэффициентом 1,257.

Величина предельного размера доходов для фирм на УСН подлежит индексации не позднее 31 декабря 2022 года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год – на 2023 год.

Коэффициент-дефлятор на 2023 год составит 1,257, согласно Приказу Министерства экономического развития РФ №573 от 19.10.2022.

Что поменяется в 2023 году для УСН

Изменений, которые ожидают упрощенцев в 2023 году, довольно много.

В какие сроки и какие отчеты сдают фирмы на УСН в 2023 году

С 2023 года вводятся новые сроки отчетности для всех компаний. Будьте внимательны, отчетность придется сдавать на несколько дней раньше сроков, действовавших в течение последних нескольких лет.

Главными датами для всех бухгалтеров с 2023 года станут 25 и 28 число каждого месяца. 25 число – день сдачи отчетности, 28 число –день уплаты налогов.

Переход на УСН с 1 января 2023 года: что перепроверить?

С 2023 года проиндексирован лимит дохода, позволяющий работать на УСН. Остальные критерии, дающие право работать на упрощенке, не изменились.

Упрощенная спецоценка на микропредприятиях с 1 марта 2023 года

С 1 марта 2023 года организации и ИП, которые отнесены к микропредприятиям, могут проводить специаль

Календарь сдачи отчетности в 2023 году фирмой на УСН

С 2023 года бухгалтерия, как минимум, два рабочих дня в месяц будет «выключена» от решения текущих проблем работников и оргвопросов в компании. В эти дни она полностью занята отчетностью и налоговыми платежами.

Трудовое законодательство, отчетность по кадрам

Новая форма уведомления о прибытии иностранного работника с 2023 года

Приказом МВД России от 16 ноября 2022 года № 867 внесены изменения в форму уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания.

Новая форма СТД-Р с 2023 года: когда и как заполнять

В связи с объединением с 1 января 2023 года ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России Минтруд утвердил новые формы для выдачи работникам сведений о трудовой деятельности. Это формы СТД-Р и СТД-СФР. Документ – приказ Минтруда России от 10 ноября 2022 года № 713н.

Форму СТД-СФР предоставляет гражданам Социальный фонд. Работодатели заполняют и предоставляют работникам форму СТД-Р.

Оплата проезда вахтовиков к месту работы – за счет работодателя с 1 марта 2023 года

С 1 марта 2023 года работодатели обязаны доставлять сотрудников от пункта сбора на вахту за свой счет. Теперь это закреплено в статье 302 Трудового кодекса. Поправки внес Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 545-ФЗ.

Как правильно вести трудовые книжки с 1 января 2023 года: обзор приказа Минтруда № 320н

Приказ Минтруда № 320н от 19 мая 2021 г. «Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек» вступил с 1 сентября 2021 года. В нем подробно описаны правила заполнения трудовых книжек, требования к учету и хранению.

Вред, нанесенный владельцу персональных данных

Роскомнадзор утвердил порядок оценки вреда, который может быть нанесен владельцу персональных данных.

Как задокументировать факт уничтожения персональных данных?

Требования к подтверждению уничтожения персональных данных установлены Приказом Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179, который вступает в силу с 1 марта 2023 года: если обработка данных ведется в ручном режиме достаточно составить только акт об уничтожении; если персданные обрабатываются с помощью информационной системы, составляется акт об уничтожении и делается выгрузка из журнала регистрации событий в ИС компании.

Как оплачивать простой творческим работникам в 2023 году

Для артистов, которые временно не выступают установили зарплатный минимум – не менее тарифной ставки, оклада работника с доплатами и надбавками компенсационного характера.

Первичные документы

Новый порядок оформления путевых листов с 2023 года

Приказ Минтранса РФ от 28 сентября 2022 г. № 390, который 29 ноября зарегистрирован в Минюсте, содержит обновленный порядок оформления путевых листов. Старый порядок хоть и обещали применять до 2027 года, отменили. Посмотрим, в чем разница между новыми и старыми правилами.