Что поменяется в 2023 году для УСН

Кому запретят работать на УСН

Видов бизнеса, которые могут применять УСН, с 1 января 2023 года будет меньше. Из перечня исключены производители и продавцы изделий из драгоценных металлов и камней.

Это установлено Федеральным законом от 9 марта 2022 г. № 47-ФЗ, который внес поправку в пункт 3 статьи 346.12 НК РФ.

Информация об исключаемых видах деятельности имеется на сайте УФНС по Республике Бурятия.

Это производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовая (розничная) торговля ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов с кодами ОКВЭД:

24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79.

Установлены лимиты доходов для применения УСН

Коэффициент-дефлятор, влияющий на предел доходов для права применять УСН, установили в размере 1,257 приказом Минэкономразвития от 19 октября 2022 г. № 573.

Лимиты в 2023 году будут такими :

• 188,55 млн рублей - для стандартных ставок УСН;
• 251,4 млн рублей - для повышенных ставок УСН;
• 141,41 млн рублей - для права перехода на УСН.

Новая форма декларации по УСН

По итогам 2023 года упрощенцы будут сдавать декларацию на новом бланке, в новом электронном формате и по новым правилам.

Изменения в декларацию потребовались в связи с принятием двух июльских 2022 года федеральных законов. Поменяются сроки представления отчетности, а также порядок расчета и уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков.

Во-первых, с 1 января 2023 года меняются сроки представления отчетности и уплаты единого упрощенного налога за налоговый период.

Организации будут платить налог не позднее 28 марта, а ИП — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сейчас это соответственно 31 марта и 30 апреля.

С 2023 года организации представляют декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменение внесено пунктом 41 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ о едином налоговом счете.

В связи с этим в сносках разделов 1.1 , 1.2 обновленной формы декларации цифры «30,31» будут заменены на «28».

Во-вторых, изменился порядок расчета размера страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам. Это ИП, а также частнопрактикующие адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.

Изменение внесено пунктом 12 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ.

Начиная с 2023 года перечисленные упрощенцы будут уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 45 842 руб., если доходы за расчетный период не превысят 300 000 рублей.

При превышении этого предела они будут платить пенсионные взносы в размере 1,0% от суммы превышения, но не более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.

В связи с этими поправками внесены изменения в порядок заполнения раздела 2.1.1 налоговой декларации по строкам 140 - 143 .

Переход на единый налоговый счет

Главное новшество 2023 года для всех, включая упрощенцев, это переход на единый налоговый счет. Упрощенцы обязаны будут платить в бюджет налоги и взносы одним платежом – единым налоговым платежом (ЕНП).

Платят в прежнем порядке отдельными платежами:

• взносы на травматизм;
• госпошлину, по которой отсутствует исполнительный лист;
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патентам.

Новый отчет для упрощенцев

С 2023 года организации и ИП обязаны сдавать новый отчет — уведомление о налогах и взносах. Его необходимо составлять в случаях, когда уплата налога производится до сдачи отчетности.

При УСН такая ситуация возникает с уплатой авансов. Их перечисляют ежеквартально, а декларацию сдают только по итогам года.

Тем не менее налоговикам необходимо ежеквартально переводить аванс по УСН на КБК этого налога. Они будут это делать на основании уведомления. Его нужно подавать в установленный срок: 25 число месяца, в котором перечисляется платеж.

Как будут считать УСН-налог при смене места нахождения

Этот вопрос относится и уплате авансов, и к уплате УСН-налога за год.

Минфин предлагает дополнить пункт 2 статьи 346.21 НК РФ. При изменении места нахождения организации (места жительства ИП) из одного субъекта РФ в другой налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по ставке, действующей по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).

Законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Чиновники пояснили, что такое уточнение необходимо в случае, когда субъектом РФ установлены пониженные налоговые ставки для УСН. Но на практике бывает и наоборот.