Обзор изменений налогового и бухгалтерского законодательства с 2024 года

Единый налоговый платеж

Отменяется статус 02 в платежках?

С 2024 года все налоги нужно платить по новым правилам, введенным с начала 2023 года: одной платежкой на всю сумму налоговых обязательств на единый налоговый счет компании.

Один способ уплаты налогов с 1 января 2024 года

Бухгалтерский учет

С 2024 года НМА нужно учитывать по-новому

ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы становится обязательным к применению с 2024 года. Изменения касаются тех, у кого на балансе есть такие активы, как торговые марки, деловая репутация и результаты НИОКР. Если что-то из названого вы учитываете, нужно пересмотреть состав НМА.

Больше деталей по теме: Какие объекты признаются, а какие – не признаются в качестве НМА в 2024 году

Страховые взносы

Единая предельная величина базы для страховых взносов на 2024 год

Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2024 году составит 2 225 000 рублей.

Тарифы страховых взносов на 2024 год

В 2024 году работодатели по-прежнему считают страховые взносы по единому тарифу и платят единым платежом. Льготные тарифы взносов тоже сохранились.

Утверждены тарифы страховых взносов на травматизм на 2024 год

Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 549-ФЗ утверждены страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год.

Платить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2024 году нужно по тем же тарифам, что и в 2023 году.

Размер взносов на травматизм для АУСН на 2024 год

Размер взносов на будущий 2024 год определен проектом постановления правительства, который Минтруд разместил на портале проектов НПА.

Согласно проекту, с 1 января 2024 года с учетом роста средней зарплаты в РФ фиксированный размер взносов индексируется в 1,098 раза. Величина взносов на травматизм составит 2 434 рубля в год (или 202,83 руб. в месяц).

В 2023 году размер взносов равен 2 217 рублям.

Лимит компенсации для работников на удаленке в 2024 году

Работникам на удаленке компания обязана выплачивать компенсацию за использование личного имущества в интересах бизнеса. С 2024 для таких выплат установлен лимит, необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами.

Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2024

Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%. С 1 января 2024 года нужно учитывать новый МРОТ.

Новая РСВ с отчетности за 2023 год

Приказ ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@ внес изменения в форму РСВ, утвержденную приказом № ЕД-7-11/878@. Именно эта обновленная форма сдается в составе отчетности за 2023 год. Поправки внесены во исполнение Федерального закона от 04.08.2023 № 427-ФЗ .

Изменений немного, но, в любом случае, они важны. Если вы сдадите отчет не по той форме, отчет будет считаться непредставленным, за что налоговая выставит вам штраф.

В новой РСВ:

• Изменены штрихкоды.
• Добавлены новые коды категории застрахованного лица.
• В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» нужно отражать единый регистрационный номер доверенности, если она электронная. Если расчет заполнил представитель, то к нему нужно приложить копию документа о его полномочиях.
• В разделе 1 нужно отдельно указывать данные о взносах с выплат тем физлицам, которые по международным договорам подлежат одному или нескольким видам социального страхования.

Больше по теме: Какие формы налоговой отчетности меняются с 1 января 2024 года

СФР утвердил новые формы для учета граждан

Социальный фонд России утвердил новые формы, используемые для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Документ – приказ СФР от 30 октября 2023 г. № 2153. Зарегистрирован в Минюсте 1 декабря 2023 года.

Фонд утвердил следующие формы:

• анкету зарегистрированного лица (форма АДВ-1);
• заявление об изменении анкетных данных зарегистрированного лица, содержащихся в индивидуальном лицевом счете (форма АДВ-2);
• заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (форма АДВ-3);
• решение об отказе в регистрации зарегистрированного лица (форма АДИ-8);
• опись документов, передаваемых страхователем в СФР (форма АДВ-6-1);
• сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К).

Создайте рабочую атмосферу в бухгалтерии без паники и стрессов вместе с нашими изданиями.

Оформить заказ на издания >>>

Скачать счет на издания >>>

НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений в 2024 году

Согласно изменениями, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ, с января 2024 года подавать уведомления по НДФЛ и платить налог нужно два раза в месяц.

Еще по теме: Что изменили в 6-НДФЛ с 2024 года?

Что считать доходом дистанционных работников в 2024 году

С 2024 года все доходы, выплаченные российской компанией релокантам, будут считаться доходом, который облагается НДФЛ в России вне зависимости от сохранения или потери работником налогового резидентства РФ.

Лимит компенсации для работников на удаленке в 2024 году

Работникам на удаленке компания обязана выплачивать компенсацию за использование личного имущества в интересах бизнеса. С 2024 для таких выплат установлен необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит.

Какие размеры соцвычетов по НДФЛ ввели с 1 января 2024 года

С 1 января 2024 года вычеты по НДФЛ нужно предоставлять с учетом новых увеличенных сумм.

Упрощенный порядок получения социальных вычетов с 1 января 2024 года

Социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году можно будет получать в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ. Поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.

6-НДФЛ с 2024 года

Расчет 6-НДФЛ за 2023 год сдается по действующей форме 6-НДФЛ. К 1 кварталу 2024 года возможно ФНС изменит бланк:

1. В новой форме 6-НДФЛ в строках 020 и 030 «налог, подлежащий перечислению и возвращенный» нужно указывать сумму НДФЛ с начала налогового периода.
2. Вместо строк 031 «Дата возврата налога» и 032 «Сумма налога» будут новые строки 031 – 032. В них нужно отражать периоды удержания налога, соответствующие разным срокам перечисления.
3. Раздел 2 теперь будет называться «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц».
4. Изменится содержание строк 110 и 112. Количество работников в новой форме нужно указать по строке 110.
5. Строка 130 получит название «Сумма вычетов и расходов».
6. Вводится новая строка 131 «Налоговая база».
7. Для сумм НДФЛ, удержанного (строка 160) и возвращенного работнику (строка 190) ввели расшифровку по разным срокам перечисления.

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

21 декабря 2023 года официально опубликован приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Приказом утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), разработанная с учетом изменений в главе 23 НК РФ и предназначенная для доходов за 2011 год.

Наши издания помогают бухгалтерам разбираться со всеми изменениями бухучета - 2024

Оформить заказ на издания >>>

Скачать счет на издания >>>

Больничный и другие пособия

МРОТ, больничный, детские пособия в 2024 году. Таблица

С 1 января 2024 года увеличен МРОТ. Соответственно, увеличились минимальный размер среднего дневного заработка для расчета больничного, а также пособия по беременности и родам. С 1 февраля 2024 года также проиндексируют размеры детских пособий.

Больничное пособие с 1 января 2024 года: минимальный размер, пример расчета

С 1 января 2024 года МРОТ увеличен до 19 242 рубля, в связи с чем изменился минимальный средний заработок для расчета больничного.

Налог на прибыль

Переносить убытки прошлых лет на текущий период разрешено до 2026 года

Налоговая база за текущий период может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, но более чем на 50%. То есть, на перенос убытков введено ограничение: не более 50-%  по размеру переносимых убытков.

Ранее в НК РФ было установлено, что временный порядок переноса убытков прекратит свое действие с 2024 года и 2023 год должен быть стать последним годом, когда можно переносить убытки. Но, Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года, эта льгота продлена до 2026 года.

Компенсации удаленщикам учитывайте по новой статье расходов

Теперь, компенсационные выплаты удаленным работникам нужно учитывать в налоговой базе по прибыли в составе прочих расходов.

В налоговом учете прочие расходы признают на дату расчетов с работником в соответствии с условиями договора (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Два варианта возмещения расходов дистанционного работника

НДС

Для освобождения общепита от НДС с 2024 года условие о зарплате нужно выполнить уже в 2023

Как определить число физлиц для получения льготы по НДС в общепите

Для определения среднемесячного размера выплат, удовлетворяющего требованиям при освобождении общепита от НДС, число физлиц берут из расчета РСВ. Если сотрудник работает не на полную ставку, его включают в число физлиц как одного человека.

Новая форма счета-фактуры с 1 апреля 2024 года

Дополнительные реквизиты вносятся в счет-фактуру в связи с вступлением в силу поправок, внесенных в статью 169 НК РФ с 1 октября 2023 года. Речь идет об обязательном требовании указывать в счетах-фактурах стоимость прослеживаемых товаров.

Ускоренный порядок возмещения НДС: изменения с 2023 и с 2024 года

Уточнены условия, при которых налогоплательщик вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС. Поправки установлены Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.

Налог на имущество

Что меняется в налоге на имущество в 2024 году: коротко

Все новшества введены Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ:

• Декларацию за 2023 год придется сдавать на месяц раньше.
• В перечень объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, включены многоквартирные и наемные дома.
• Пониженная ставка по налогу в размере 1,6 % в отношении железнодорожной инфраструктуры продлена до 2026 года включительно.
• Упрощен с 1 января 2024 года порядок освобождения от налогообложения уничтоженного имущества и транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном.

Поможем бухгалтеру подготовить и сдать годовой отчет, узнать все именения бухучета и вести бухгалтерию без ошибок.

Оформить заказ на издания >>>

Скачать счет на издания >>>

Земельный налог: много уточнений

Земельный налог с 2024 года: какие новшества установил Закон № 389-ФЗ

Федеральным законом от 31 июля 2023 № 389-ФЗ внесены изменения в порядок уплаты земельного налога. Они устанавливают особенности применения повышающих коэффициентов к тарифу для участков под жилищное строительство, ставок земельного налога при использовании одного участка в разных целях и порядка применения повышенной ставки при нецелевом использовании земли.

Упрощенка

Какой доход позволит вам работать на УСН в 2023 году

Ежегодная индексация доходов на УСН позволит вам продолжит работу на этом спецрежиме в 2024 году, если доход компании за 9 месяцев 2023 года составил не более 149, 5 млн рублей.

Критерии перехода ИП и компании на «упрощенку» с 2024 года

Если компания или ИП планирует перейти на «упрощенку» с 2024 года, стоит принять решение до 9 января 2024 года.

Лимиты для работы на УСН в 2024 году

Обновлена форма налоговой декларации по УСН-налогу

Изменения, которые внесены в декларацию для УСН компаний носят технический характер. Как известно, с 2023 года изменились сроки уплаты авансовых платежей в течение года и итогового налога за год. В новой форме в строках, где указаны даты, прежние заменили новыми – 28-е число.

В составе отчетности за 2023 год сдается форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/1036@.

Заполнение декларации по УСН

Налоговое администрирование

С 1 января 2024 года «заработают» новые правила для отсрочек и рассрочек по налогам

С 1 января 2024 года правила по отсрочкам кардинально изменятся, просто появится несколько новых положений, касающихся подведомственности при принятии решения по заявлению на отсрочку и согласования местной ИФНС суммы отсрочки, представляемой компании, с вышестоящей инспекцией.

Схема рассмотрения ИФНС документов по имущественным налогам изменится с 2024 года

Налоговики с 2024 года скорректируют схему работы с документами, поступившими от налогоплательщиков, по транспортному, земельному налогам и налога на имущество. Схема регламентируют работу налоговых инспекторов. Для компаний, владеющих имуществом, важны всего несколько деталей, касающихся подачи заявлений о наличии имущества, льготах и пояснений.

Новая форма пояснений по имущественным налогам организации будет применяться с 1 января 2024 года

ФНС России своим приказом от 28.08.2023 №ЕД-7-21/577@ утвердила новую форму пояснений, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Теперь форма станет одинаковой как в бумажном, так и в электронном виде. В основном, форма содержит те же сведения, что и на сегодня, но добавили несколько полей.

Утверждена новая форма сообщения о создании обособленного подразделения

Приказом от 30 октября 2023 года № ЕД-7-14/785@ ФНС России направила новую форму Сообщения о создании на территории РФ обособленных подразделений российской организации.

Нормы трудового законодательства

График переноса выходных на 2024 год: производственный календарь-2024

Правительство постановлением от 10.08.2023 №1314 года утвердило график переноса выходных в 2024 году. У нас будет два четырехдневных перерыва на отдых и два перерыва продолжительностью по три дня.

В 2024 году меняются правила допуска водителей к работе

С 1 апреля 2024 года иностранные водительские права в России будут иметь ограниченный срок действия: для россиян, получивших права за рубежом и проживающих в России; для  иностранцев, работающих в РФ и получающих (либо получающих) ВНЖ.

Расчет отпускных в 2024 году: три небольших, но важных изменения

Первое изменение – традиционное – повышение МРОТ. Второе изменение – уточняющее, оно касается округления дней отпуска, если при расчете получится дробное число. Третье изменение – расчетные периоды.

Утверждена квота на привлечение иностранных работников на 2024 год

Для некоторых регионов предусмотрены «свои» исключения, а также особое регулирование.

Утверждена новая форма заявления о привлечении к работе ВКС

Для работы ВКС работодатель должен в МВД подать ходатайство о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста.

Приказом МВД России от 6 октября 2023 года № 751 утверждена новая форма ходатайства, которая вступает в силу с 7 января 2024 года.

Новые виды ответственности и штрафы

Новые виды ответственности и штрафы по КоАП РФ с 2024 года

В 2024 году в КоАП РФ появятся новые составы административных правонарушений, будет ужесточена ответственность по уже существующим. В основном, изменения носят узкоотраслевой характер. Для всех интересны только изменения в части ответственности за неоплаченный проезд по платным дорогам.  

Ответственность за НДФЛ-вычеты

Ответственность вводится для организаций и ИП, которые оказывают гражданам услуги в сфере образования, медицины и подают в налоговую сведения в соответствии с новым абзацем первым п. 3.1 ст. 221 НК РФ для оформления НДФЛ-вычетов. За представление в ИФНС недостоверных сведений для оформления НДФЛ-вычета в упрощенном порядке штраф составит 20% от суммы налога, неправомерно полученного по вычету на основании недостоверных данных (новая статься 126.3 НК РФ).

Справочные данные:

Коэффициенты-дефляторы на 2024 год