Лимиты для работы на УСН в 2024 году

Величина предельного размера доходов для фирм на УСН ежегодно индексируется не позднее 31 декабря. Коэффициент-дефлятор для доходов на УСН на 2024 год утвержден Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730 и составил 1,329.

Лимит стоимости ОС не меняется. Он, как и раньше, составляет 150 млн рублей. По отношению к этому показателю коэффициент-дефлятор не применяется.

Лимиты доходов на УСН установлены НК РФ для уплаты налога по базовым ставкам (6% с «доходов» и 15% с «разницы между доходами и расходами») и повышенным (8% с «доходов» и 20% с «разницы между доходами и расходами»).

• Максимальный доход, позволяющий применять УСН, составляет 200 млн рублей (статья 346.13 НК РФ).
• Обычный лимит доходов, в пределах которого можно применять базовые ставки, равен 150 млн рублей (статья 346.20 НК РФ).

При достижении дохода в 150 млн рублей и до превышения планки в размере 200 млн рублей налог на УСН платиться по повышенной ставке.

• Лимит для перехода на УСН с других систем налогообложения – это доход за 9 месяцев года, в котором подано заявление о переходе, не может превышать 112,5 млн рублей (статья 346.12 НК РФ).

Ко всем лимитам, установленным в НК РФ, применяют коэффициент-дефлятор. В итоге, лимиты для работы на УСН в 2024 году такие:

• максимальный доход: 200 млн рублей * 1,329 = 265,8 млн рублей;
• обычный лимит: 150 млн рублей * 1,329 = 199,35 млн рублей;
• лимит для перехода: 112,5 млн рублей * 1,329 = 149,5 млн рублей.

Лимиты для применения УСН в 2022-2024 гг с учетом коэффициента-дефлятора 

Новые лимиты, определяющие право применять «упрощенку» в 2023 году проиндексированы на 1,329.

Таким образом, в 2024 году предельные величины доходов для применения упрощенной системы налогообложения составят 199,35 млн рублей и 265,8 млн рублей, соответственно.

Ставки налога на УСН и новые лимиты с 2024 года

Лимит для перехода на УСН с 2024 года

Статья 346.12 НК РФ разрешает организации перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

Для перехода на УСН с 1 января 2024 года предельный размер доходов за 9 месяцев 2023 года в сумме 112,5 млн рублей индексируется на коэффициент-дефлятор в размере 1,329.

Таким образом, чтобы определить предельный доход для перехода на УСН с 1 января 2023 года нужно установленный лимит 112,5 млн руб. умножить на 1,329.

В итоге, чтобы фирма смогла перейти на УСН с 2024 года, ее доходы за 9 месяцев 2023 года должны составить не более 149,5 млн рублей = 112,5 млн рублей * 1,329.

В 2023 году, показатель доходов за 9 месяцев 2023 года, для перехода на УСН составлял: 141,4 млн руб. = 112,5 млн руб. * 1,257.

Внимание! Занижение дохода через реорганизацию и увеличение дебиторки не помогут сохранить право на УСН

В какие сроки подается уведомление для работы на УСН с 2024 года?

Действующим компаниям можно перейти на УСН только с нового налогового периода, тол есть, с нового года. Что бы перейти на «упрощенку» достаточно заполнить и подать в налоговую заявление по форме №26.2-1.

Компании и ИП, желающие перейти на УСН, подают уведомление в налоговую по месту нахождения компании или месту жительства индивидуального предпринимателя, не позднее 31 декабря. В 2024 году это можно сделать до 9 января, так как 31 декабря выпадает на выходной день.

Вновь открытые компании обязаны подать уведомление о переходе на «упрощенку» в течении 30 календарных дней с даты постановки на учет.