Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2024
05.12.2023 распечататьСубъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%. С 1 января 2024 года нужно учитывать новый МРОТ.
Пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года.
С 1 января 2024 года МРОТ утвержден в размере 19 242 руб.
Льготный тариф страховых взносов МСП в 2024 году
Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.
Если вас исключили из реестра, то льготный тариф не применяют с 1-го числа месяца, в котором вас исключили из реестра МСП.
МСП платят страховые взносы так:
- с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.
Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2024 году – это сумма 19 242 руб.
Кроме того, что нужно помнить о предельных базах по страховым взносам. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 225 000 рублей.
Тариф страховых взносов МСП в 2024 году. Таблица
Выплаты сотруднику за месяц | Тариф страховых взносов | |
до достижения предельной базы | с превышения предельной базы | |
19 242 и меньше | 30 % | 15,1 % |
Больше 19 242 | 15 % | 15 % |
Пример 1. Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году
А.О. Петров работает в ООО «Альфа», которая применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Перова составляет 80 000 рублей.
За январь 2024 года страховые взносы нужно рассчитать так.
19 242 руб. x 30% = 5 772,60 руб.
60 758 руб. (80 000 руб. – 19 242 руб.) x 15% = 9 113,70 руб.
ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 14 886,3 руб.
Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Пример 2. Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году
Зарплата работника составляет 60 000 руб.
Считаем страховые взносы по льготному тарифу.
1. 19 242 руб. x 30% = 5 772,60 руб.
2. 60 000 руб. – 19 242 руб. = 40 758 рублей.
3. 40 758 руб. х 15% = 6 113,70 рублей
Таким образом, общая сумма страховых взносов 11 886,3 руб.
