Какой доход позволит вам работать на УСН в 2023 году

Индексация доходов на 2024 для компаний, работающих на УСН, пройдет с коэффицентом 1,329. Минэкономразвития обнародовал проект приказа о коэффициентах-дефляторах на 2023 год. Индексируются доходы для фирм на УСН, торговый сбор, доходы для работающих на ПСН и трудовых мигрантов для уплаты НДФЛ со стоимости патента.

Коэффициенты-дефляторы такие:

• Для УСН – 1,329 (в 2022 году – 1,2157)
• Для ПСН – 1,058.
• Для НДФЛ при расчете стоимости патента трудовых мигрантов – 2,4.
• Для торгового сбора – 1828 (в 2022 – 1,729).

Лимиты по доходам для перехода на УСН в 2024 году

Статья 346.12 НК РФ разрешает перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором фирма подает уведомление о переходе на спецрежим, ее доходы не превысили 112,5 млн рублей. Эта величина предельного размера доходов ежегодно индексируется.

В 2022 году для перехода на УСН с 2023 года она составляла 141,4 млн рублей.

Очередная индексация 2023 года, которая устанавливает планку для перехода на УСН с 2024 года произойдет в декабре по приказу Минэко, который уже обнародован. Перейти на УСН с 2024 года смогут компании, у которых доходы за 9 месяцев 2023 года не превысил 149,5 млн рублей.

Как ФНС будет выявлять перешедших на УСН без уведомления

Лимиты по доходам на УСН для базовых и пониженных тарифов

Для УСН уставлены базовые и повышенные лимиты по доходам и численности персонала.

Базовая ставка налога на УСН составляет:

• для УСН фирмы с объектом «Доходы» - 6%;
• для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы» - 15%.

Средняя численность работников при этом не должна превышать 100 человек.

Повышенная ставка налога на УСН составляет:

• для УСН фирмы с объектом «Доходы» - 8%.
• для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы» - 20%.

Средняя численность работников при этом не должна превышать 130 человек.

С учетом индексации на 2024 год цифры по доходам будут увеличены.

Согласно НК РФ максимальный доход, при котором фирма вправе применять УСН, составляет 200 млн рублей.

С учетом индексации, в 2023 году работать на УСН могут компании, доход которых не превысил 251, 4 млн рублей. Если сумма выше, компания обязана перейти на ОСНО.

С учетом индексации, в 2024 году перейти на ОСНО обязаны компании, доход получат доход более чем в 265,8 млн рублей за год.

Перейти на повышенную налоговую ставку по УСН нужно при достижении в 2024 году дохода в 199,35 млн рублей в год. По НК РФ - это 150 млн, с учетом индексации в 2023 году – 188,55).

Лимиты для применения УСН в 2023 г с учетом коэффициента-дефлятора 

Лимиты по доходам для УСН на 2023 год

Предельная величина доходов для УСН в 2023 году: ФНС уточнила цифру