Новогодние хлопоты бухгалтерии 2025: зарплата, премии, подарки и новогодний праздник

До того, как все уйдут на новогодние каникулы, нужно выплатить заработную плату – в последний рабочий день. Главное, о чем нельзя забыть – это уплата НДФЛ с зарплат, выплаченных в конце года и подача уведомления. Тем, кто оформил отпуск на период новогодних каникул или сразу после праздников помимо зарплаты нужно выплатить еще и отпускные.

Новогодние каникулы 2024-2025

Последний рабочий день 2024 года – 28 декабря. Это «рабочая» суббота. За счет нее день отдыха переносен 30 декабря.

Новогодние каникулы начнутся с 29 декабря 2024 года (это воскресенье) и продляется до 8 января 2025 года включительно. Первый рабочий день по производственному календарю 2025 года – 9 января.

График переноса выходных на 2024 год: производственный календарь-2024

Производственный календарь на 2025 год с учетом переноса выходных дней

Оплата труда тем, кто выйдет на работу в выходные и праздники на Новый год

В то время, когда вся страна отдыхает, продолжают работать больницы, поликлиники, аптеки, СМИ, полиция и МЧС, продовольственные магазины и все предприятия и организации, которые не могут остановить работу в силу специфики своей деятельности.

Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере (ст. 153 ТК РФ). Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором.

Как оплачивать работу в новогодние праздники с 29 декабря 2024 по 9 января 2025

Оформляем выход на работу в новогодние праздники правильно

Как правильно оплачивать работу в выходной день

Двойная оплата за работу в праздничные и выходные дни

Компенсация за работу в выходной: возможна ли замена?

Когда не платят в двойном размере за работу в праздники

Как учитывать в среднем заработке доплату за работу в ночное время

Отгул, полученный работником за работу в новогодние праздники 2025 года, должен быть «погашен» до конца 205 года. Ограничение по сроку использования отгулов вводится с 1 марта 2025 года. 

Работник может использовать отгулы в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо присоединить их к отпуску, предоставляемому в этот же период (ст. 153 ТК РФ в редакции с 1 марта 2025 года). Конкретный день согласовывается с руководителем.

Срок для использования накопленных отгулов сократят с 2025 года

Новые правила для отгулов за работу в выходные и праздники: поправки в ТК РФ

Зарплату нужно выплатить 28 декабря 2024 года

Декабрьскую зарплату за 2024 год нужно выплатить до новогодних каникул: не позднее последнего рабочего дня года – 28 декабря 2023 года. Это касается тех, у кого день выплаты зарплаты установлен на период с 1 по 8 число месяца.

Когда выплачивать заработную плату за декабрь 2024 года

Годовые премии: как выплатить в конце года?

Большинство компаний вне зависимости от размеров бизнеса, намерено выплатить годовые премии за 2024 год до конца года. Это связано с повышением налоговой ставки по НДФЛ с 2025 года: ставка 15% будет применятся к доходам от 2,4 млн рублей за год (сейчас 13%).

Годовые премии работникам за 2024 год: как перенести сроки выплаты?

Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?

Производственную премию можно учесть в расходах налоговой базы по прибыли. Речь идет о премиях, которые выплачены за результаты труда по итогам года.

Как оформить годовую премию, чтобы учесть ее при расчете налога на прибыль?

Премию, выплаченную «к празднику Новый год» – именно при такой формулировке – вряд ли удастся обосновать и включить в состав расходов при расчете налогооблагаемой прибыли.

НДФЛ нужно заплатить в бюджет и подать уведомление 28 декабря 2024 года

Для НДФЛ, удержанного с 23 декабря по 31 декабря, введен особый срок подачи уведомления и уплаты налога в бюджет: не позднее последнего рабочего дня года.

Значит, 28 декабря 2024 года нужно уплатить в бюджет НДФЛ и подать Уведомление по налогу, начисленному и удержанному за период с 23 по 31 декабря 2024 года.

Заплатить страховые взносы можно в январе, по сроку, установленному в НК РФ или заранее, в декабре.

Как заполнить уведомления по НДФЛ в декабре 2024 года

Декабрьская зарплата до Нового года: НДФЛ и взносы в одном уведомлении по ЕНП

Купить книгу Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова

Сразу после новогодних каникул начнется период подготовки отчетности за 2024 год.  Начинать нужно с проверки наличия всей расходной первички и мониторинга изменений отчетного года. Со второй задачей поможет справится книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова». Пролистав ее, вы сразу сориентируетесь в новшествах 2024 года, которые выделены по тексту специальными блоками «новое в отчете 2024».   

Как и на какие строки бухотчетности и деклараций за 2024 год повлияли изменения отчетного года

К тому же сможете проверить, как отразили те или иные расходы в течение года и найти ошибки, если «цифры отчетности не пойдут». В книге подробно описаны правила учета всех расходов.

Распечатать счет на книгу

Книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова» лежит в основе всех материалов, которые размешаются для бухгалтеров в период подготовки и сдачи годовой отчетности на сайте buhgod.ru.

Скачать счет на доступ к сайту buhgod.ru 

Отпуск до или сразу после нового года

За счет новогодних каникул работник может увеличить очередной оплачиваемый отпуск. Общая продолжительность отпуска, совмещенного с новогодними праздничными нерабочими днями, будет зависеть от того, как написано заявление на отпуск.

Отпуск в январе, сразу после новогодних каникул: как рассчитать зарплату

Как оформить отпуск, если он выпал на новогодние каникулы

Увольнение в Новый год

Если работник увольняется в новогодние праздники, нерабочие дни считают, как отработку. Если последний рабочий день выпал на праздничный, увольнение нужно произвести в первый рабочий день, следующий за ним – по правилу исчисления сроков (статья 14 ТК РФ). В 2025 году это 9 января.

Оформить увольнение можно и раньше, но могут быть проблемы, если работник передумает увольняться и воспользуется своим правом на отзыв заявления. Он может это сделать вплоть до даты увольнения, указанной в заявлении.

Увольнение в новогодние каникулы: какой день будет последним рабочим?

Командировка на новый год?!

Командировка может быть оформлена на любой период и в любое время, в том числе в Новогодние каникулы. Есть компании, которые намерено используют начало года для встреч и переговоров с зарубежными партнерами, у которых рождественские каникулы завершаются в первые дни января.

Как оплачивать командировку, если выезд и приезд работника выпали на выходные

Как оплачивать командировку, совпавшую с выходным днем: Роструд поясняет

Новогодние украшения для офиса: елка, игрушки, гирлянды

Не все компании вправе затраты на новогодние украшения и покупку елки учесть в расходах при расчете базы по прибыли. Это разрешено только магазинам, аптекам, банкам и т.п., которые согласно региональному законодательству обязаны украшать все торговые точки.

Что касается остальных компаний, «новогодние расходы» налоговики могут посчитать необоснованными и экономически неоправданными.

Новогодние украшения и подарки списать в расходы могут не все

Как учесть расходы на новогоднее украшение офиса

Если к Новому году украшаются витрины магазины, расходы на покупку украшений можно отнести к рекламным расходам.

Праздничные украшения витрин и торговых залов: кто может списать в расходы?

Новогодние подарки, поздравления, открытки

Поздравления, подарки и открытки партнерам

Всегда можно поздравить деловых партнеров с новым годом за счет чистой прибыли. Но при соблюдении условий эти затраты можно учесть в налоговой базе по прибыли. Главное, правильно определить статью расходов и оформить документы.

Подарки можно списать как рекламные расходы, если на сувениры для контрагентов нанесен ваш логотип или сведения о компании. Далее нужно будет составить положение о рекламной акции или можно просто выпустить приказ директора. Важно в приказе не указывать, кому конкретно будут подарки, так как для рекламных расходов важно, чтобы реклама была адресована неопределенному кругу лиц. В приказе нужно прописать, что организация раздает такие «сувениры» с информацией о компании на улице, всем потенциальным поставщикам, партнерам, покупателям и т. д.

У таких расходов есть норматив – не более 1% от выручки.

Открытки, ручки, блокноты и т.п. можно учесть, как расходы на канцтовары в составе прочих расходов по налогу на прибыль (подп. 24, 25 п. 1 ст. 264 НК).

Как учесть расходы на новогодние поздравления

Новогодние подарки партнерам

НДС и подарки, новогодние и не только

Новогодние подарки работникам и их детям

Никто не запрещает дарить работникам новогодние подарки. Если это делается за счет чистой прибыли – никаких вопросов со стороны налоговой не будет. Но, если руководство настаивает на учете затрат в составе расходов по налогу на прибыль и выдаче подарков без уплаты НДФЛ и страховых взносов, придется учитывать ряд ограничений и потратить часть времени на оформление документов.

Во-первых, если компания дарит подарок стоимостью более 3 тыс. рублей, нужно оформить договор дарения. Без договора дарения подарок будет считаться оплатой труда в натуральной форме и облагаться страховыми взносами. Не облагается НФДЛ и взносами только 4 000 рублей.

Во-вторых, если компания примет решение провести подарки, как материальную помощь, потребуются заявления от всех работников и приказы за подписью директора. Размер материальной помощи, необлагаемый НДФЛ и взносами – не более 4 000 рублей. 

О налоговых последствиях при выдаче подарков Минфин сообщал в письме от 15.10.2021 г. № 03-01-10/83519.

Подарок по договору дарения: когда взносы придется заплатить? 

Подарки работникам: быть ли страховым взносам?

Налоги и страховые взносы с праздничных подарков сотрудникам и их детям

Являются ли подарки для детей работников частью системы оплаты труда?

Какие подарки работникам облагаются НДФЛ?

Работодатель дарит подарки: что с НДФЛ и взносами?

Дарите работникам подарки? А НДС заплатили?

Страховые взносы на травматизм со стоимости подарков работникам к празднику

По каким счетам провести стоимость подарков, приобретенных для сотрудников

По каким счетам провести стоимость подарков, приобретенных для сотрудников

Облагать ли страховыми взносами подарки для сотрудников

Корпоратив на новый 2025 год

Новогодний банкет может позволить себе далеко не каждая компания. Многие давно же проводят корпоратив за счет работников, которые сами оплачивают себе праздник.

Новогодний корпоратив и официальные мероприятия. Что говорится об этом в НК?

Новогодний корпоратив: как учесть расходы

Корпоратив в выходной нужно оплачивать в повышенном размере

Бухгалтерия.ру