Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?
02.11.2024 распечататьПолучать доход в виде зарплаты или дивидендов? В 2025 году этот выбор становится еще более сложным, требующим глубокого анализа специфики каждого конкретного предприятия и личных финансовых целей владельцев.
Рассмотрим оба варианта, учитывая изменения в налогообложении и другие факторы, которые важны в 2025 году.
ИП имеют возможность использовать часть своей прибыли для личных нужд без необходимости соблюдать какие-либо ограничения или заполнять специальные формы. Главное условие — отсутствие долгов перед государственными органами.
Ситуация с учредителями «ООО» выглядит иначе. Участники таких компаний могут получать доход двумя способами: как заработную плату или как дивиденды. Оба варианта имеют свои нюансы.
Зарплата участникам и учредителям ООО
Получение дохода в виде заработной платы предполагает классическую схему трудовых отношений, когда сотрудник занимает определенную должность в компании и получает за свою работу оклад. С выплачиваемой суммы работодатель уплачивает:
- НДФЛ. С 2025 года зарплата облагается НДФЛ по пятиступенчатой шкале ставок согласно п. 1 ст. 224 НК РФ:
№п/ п | Ставка | Доходы |
1 | 13 % | до 2,4 млн. руб./год. |
2 | 15 % | от 2,4 млн. до 5 млн. руб. |
3 | 18 % | от 5 млн. до 20 млн. руб. |
4 | 20 % | от 20 млн. до 50 млн. руб. |
5 | 22 % | от 50 млн. руб. |
- Страховые взносы. Размер взносов зависит от ставки, установленной на 2025 год и оклада работника.
Основными преимуществами зарплаты являются:
- Гарантированный доход и регулярные выплаты.
- Накопление пенсионных баллов. Оплата страховых взносов способствует формированию пенсионных накоплений.
- Социальные гарантии. В случае болезни или других форс-мажорных обстоятельств собственник может рассчитывать на социальное обеспечение.
Недостатки зарплаты перед дивидендами:
- Более высокая налоговая нагрузка. Из-за НДФЛ и страховых взносов чистый доход собственника ниже, чем при получении дивидендов.
- Административные затраты, поскольку ведение кадрового учета и отчетности перед госорганами требует времени и ресурсов. Несоблюдение официальных процедур транзакций может привести к блокировке счета или штрафам от налоговых органов.
Ранее по теме:
Выплата дивидендов единственному участнику ООО в 2024 году
Дивиденды и доходы от продажи имущества: ставка по НДФЛ с 2025 года
Дивиденды вместо зарплаты в 2025 году
Получение дохода в виде дивидендов подразумевает распределение части прибыли компании среди ее акционеров. Налогообложение дивидендов в 2025 году будет осуществляться по ставке НДФЛ в размере 13-15% (в зависимости от размера дохода), но без уплаты страховых взносов. Выплачиваются они из чистой прибыли, которая осталась после уплаты всех налогов, сборов, долгов и иных обязательств согласно ст. 43 НК РФ.
Ставки на дивиденды варьируются в зависимости от того, является ли получатель российской или иностранной организацией на основании ст. 284 НК РФ:
Организация - получатель | Ставка |
Российские компании | 0% — если на момент принятия решения о выплате дивидендов в течение предыдущих 365 дней компания: - беспрерывно владела 50% доли или акций в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды. - имеет депозитарные расписки на выплату дивидендов не менее 50% от всей суммы, подлежащей распределению. |
13% — при несоблюдении условий для 0% ставки согласно пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ. | |
Зарубежные компании | 15% согласно пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ. Исключение: международные договоры (ст. 7 НК РФ). |
Основными плюсами дивидендов являются:
- Более низкая налоговая нагрузка. Отсутствие страховых взносов делает этот вариант более выгодным с точки зрения чистого дохода собственника при условии достаточной прибыльности компании.
- Простота оформления. В данном случае меньше бюрократических процедур по сравнению с выплатой зарплаты.
Минусы дивидендов:
- Негарантированный доход. Выплата дивидендов зависит от финансовых результатов компании и решения общего собрания участников.
- Отсутствие соцгарантий. Дивиденды не учитываются при расчете пенсии и других социальных выплат.
- Риск налоговых проверок. Недобросовестное распределение дивидендов может привлечь внимание налоговых органов.
На сегодняшний день однозначного ответа, на вопрос, что выгоднее в 2025 году - нет. Выбор между зарплатой и дивидендами зависит от нескольких факторов:
- Уровень прибыли компании. При высокой прибыли дивиденды могут быть более выгодны, при низкой – зарплата обеспечит стабильный доход.
- Личные финансовые цели собственника. Нужно учитывать необходимость в пенсионных накоплениях, соцгарантиях и планировании будущих расходов.
- Налоговое планирование.
- Юридическая форма организации. Особенности налогообложения могут различаться для ИП и «ООО».
Оптимальный вариант выплаты дохода собственникам бизнеса в 2025 году нужно определять индивидуально с учетом всех вышеперечисленных факторов. Наиболее целесообразным будет тот, который способствует снижению налоговых выплат, позволяя компании сохранить больше финансовых ресурсов.
Зарплата или дивиденды в 2025 года. Сравниваем условия выплаты
Параметр | Зарплата или премия | Дивиденды |
Условия выплаты | Отработанное время или период | Наличие прибыли у компании |
Оформление | По табелю учета рабочего времени | Протокол собрания акционеров (участников) о выплате дивидендов |
НДФЛ | Нужно платить НДФЛ | Нужно платить НДФЛ |
Страховые взносы | Платятся | Не платятся |
Гарантированный и регулярный доход | Есть | Нет |
Накопление пенсионных баллов | Есть | Нет |
Социальные гарантии | В случае болезни или других форс-мажорных обстоятельств можно рассчитывать на социальное обеспечение | Нет |
Контроль со стороны налоговой | Обычный | Повышенный. ФНС может попытаться переквалифицировать дивиденды в зарплату с доначислением страховых взносов. |
Зарплата или дивиденды в 2025 года. Несколько расчетов для МСП
Подсчитаем размер выплаты в пользу собственников компании для разных условий и режимов налогообложения.
В качестве суммы, которую должен получить собственник, возьмем 1 000 000 рублей.
Если «на руки» нужно выплатить собственнику 1 000 000 рублей, зарплату нужно начислить в размере 1 176 470,6 рублей с учетом ставки НДФЛ 15%. НДФЛ составит: 176 470,6 рублей.
Страховые взносы по ставке 30% в пределах 1,5 МРОТ и 15% - свыше 1,5 МРОТ составят:
(33 660 руб х 30% + (1 176 470,6 - 33 660 руб.) х 15% + 1 176 470,6 х 0,2% = 10 098 руб. + 171 421,59 руб. + 2352,94 руб. = 183 872,53 руб.
Прежде чем выплачивать дивиденды, у компании на ОСНО должен быть уплачен налог на прибыль, а у фирмы на «упрощенке» - УСН-налог.
МСП на ОСНО | МСП на УСН с объектом «доходы» 6% | МСП на УСН с объектом «доходы мину расходы» 15% | |
ЗАРПЛАТА | |||
Выплатили собственнику | 1 000 000 рублей. | 1 000 000 рублей. | 1 000 000 рублей. |
Заплатили НДФЛ | 176 470 рублей | 176 470 рублей | 176 470 рублей |
Заплатили взносы | 183 872,53 рублей | 183 872,53 рублей | 183 872,53 рублей |
В налоговой базе по прибыли | Всю зарплату можно включить в расходы по налогу на прибыль | Не имеет значения | Всю зарплату можно включить в расходы по УСН-налогу |
Все затраты | 1 360 342,53 рублей | 1 360 342,53 рублей | 1 360 342,53 рублей |
ДИВИДЕНДЫ | |||
Выплатили собственнику | 1 000 000 рублей. | 1 000 000 рублей. | 1 000 000 рублей. |
Заплатили НДФЛ | 176 470 рублей | 176 470 рублей | 176 470 рублей |
Заплатили взносы | 0 рублей | 0 рублей | 0 рублей |
В налоговой базе по прибыли | Выплату дивидендов нельзя включить в расходы по налогу на прибыль. Увеличили налог на прибыль при ставке 20% на 294 120 руб. | Поскольку объект «доходы» тот факт, что дивиденды нельзя учесть в расходах, значения не имеет. | Выплату дивидендов нельзя включить в расходы по УСН-налогу. Увеличили налог на УСН на 176 470 рублей. |
Все затраты | 1 470 590 рублей | 1 176 470 рублей | 1 353 940 рублей |
Вывод | Выгоднее выплатить зарплату | Выгоднее выплатить дивиденды. Выгода равна сумме страховых взносов. | Разница несущественна. Для выплаты крупных сумм нужно сделать новый расчет. |
Для кампании на ОСНО, которая не относится к субъектам МСП, при выборе наиболее выгодного способы расчетов с собственниками (зарплата или дивиденды) нужно учитывать, что:
- выплату дивидендов нельзя включить в расходы по налогу на прибыль;
- эти суммы не попадут в базу для вычетов по НДС.
Часто на ОСНО зарплата выгоднее дивидендов при условии, что сумм дивидендов в пределах 10 миллионов рублей. Но для каждого случая, нужно сделать свой расчет.
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com