Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?

Рассмотрим  оба варианта, учитывая изменения в налогообложении и другие факторы, которые важны в 2025 году.

ИП имеют возможность использовать часть своей прибыли для личных нужд без необходимости соблюдать какие-либо ограничения или заполнять специальные формы. Главное условие — отсутствие долгов перед государственными органами.

Ситуация с учредителями «ООО» выглядит иначе. Участники таких компаний могут получать доход двумя способами: как заработную плату или как дивиденды. Оба варианта имеют свои нюансы.

Зарплата участникам и учредителям ООО

Получение дохода в виде заработной платы предполагает классическую схему трудовых отношений, когда сотрудник занимает определенную должность в компании и получает за свою работу оклад. С выплачиваемой суммы работодатель уплачивает:

• НДФЛ. С 2025 года зарплата облагается НДФЛ по пятиступенчатой шкале ставок согласно п. 1 ст. 224 НК РФ:

• Страховые взносы. Размер взносов зависит от ставки, установленной на 2025 год и оклада работника.

Основными преимуществами зарплаты являются:

• Гарантированный доход и регулярные выплаты.
• Накопление пенсионных баллов. Оплата страховых взносов способствует формированию пенсионных накоплений.
• Социальные гарантии. В случае болезни или других форс-мажорных обстоятельств собственник может рассчитывать на социальное обеспечение.

Недостатки зарплаты перед дивидендами:

• Более высокая налоговая нагрузка. Из-за НДФЛ и страховых взносов чистый доход собственника ниже, чем при получении дивидендов.
• Административные затраты, поскольку ведение кадрового учета и отчетности перед госорганами требует времени и ресурсов. Несоблюдение официальных процедур транзакций может привести к блокировке счета или штрафам от налоговых органов.

Дивиденды вместо зарплаты в 2025 году

Получение дохода в виде дивидендов подразумевает распределение части прибыли компании среди ее акционеров. Налогообложение дивидендов в 2025 году будет осуществляться по ставке НДФЛ в размере 13-15% (в зависимости от размера дохода), но без уплаты страховых взносов. Выплачиваются они из чистой прибыли, которая осталась после уплаты всех налогов, сборов, долгов и иных обязательств согласно ст. 43 НК РФ.

Ставки на дивиденды варьируются в зависимости от того, является ли получатель российской или иностранной организацией на основании ст. 284 НК РФ:

Основными плюсами дивидендов являются:

• Более низкая налоговая нагрузка. Отсутствие страховых взносов делает этот вариант более выгодным с точки зрения чистого дохода собственника при условии достаточной прибыльности компании.
• Простота оформления. В данном случае меньше бюрократических процедур по сравнению с выплатой зарплаты.

Минусы дивидендов:

• Негарантированный доход. Выплата дивидендов зависит от финансовых результатов компании и решения общего собрания участников.
• Отсутствие соцгарантий. Дивиденды не учитываются при расчете пенсии и других социальных выплат.
• Риск налоговых проверок. Недобросовестное распределение дивидендов может привлечь внимание налоговых органов.

На сегодняшний день однозначного ответа, на вопрос, что выгоднее в 2025 году - нет. Выбор между зарплатой и дивидендами зависит от нескольких факторов:

• Уровень прибыли компании. При высокой прибыли дивиденды могут быть более выгодны, при низкой – зарплата обеспечит стабильный доход.
• Личные финансовые цели собственника. Нужно учитывать необходимость в пенсионных накоплениях, соцгарантиях и планировании будущих расходов.
• Налоговое планирование.
• Юридическая форма организации. Особенности налогообложения могут различаться для ИП и «ООО».

Оптимальный вариант выплаты дохода собственникам бизнеса в 2025 году нужно определять индивидуально с учетом всех вышеперечисленных факторов. Наиболее целесообразным будет тот, который способствует снижению налоговых выплат, позволяя компании сохранить больше финансовых ресурсов.

Зарплата или дивиденды в 2025 года. Сравниваем условия выплаты

Зарплата или дивиденды в 2025 года. Несколько расчетов для МСП

Подсчитаем размер выплаты в пользу собственников компании для разных условий и режимов налогообложения.

В качестве суммы, которую должен получить собственник, возьмем 1 000 000 рублей.

Если «на руки» нужно выплатить собственнику 1 000 000 рублей, зарплату нужно начислить в размере 1 176 470,6 рублей с учетом ставки НДФЛ 15%. НДФЛ составит: 176 470,6 рублей.

Страховые взносы по ставке 30% в пределах 1,5 МРОТ и 15% - свыше 1,5 МРОТ составят:

(33 660 руб х 30% + (1 176 470,6 - 33 660 руб.) х 15% + 1 176 470,6 х 0,2% = 10 098 руб. + 171 421,59 руб. + 2352,94 руб. = 183 872,53 руб.

Прежде чем выплачивать дивиденды, у компании на ОСНО должен быть уплачен налог на прибыль, а у фирмы на «упрощенке» - УСН-налог.

Для кампании на ОСНО, которая не относится к субъектам МСП, при выборе наиболее выгодного способы расчетов с собственниками (зарплата или дивиденды) нужно учитывать, что:

• выплату дивидендов нельзя включить в расходы по налогу на прибыль;
• эти суммы не попадут в базу для вычетов по НДС.

Часто на ОСНО зарплата выгоднее дивидендов при условии, что сумм дивидендов в пределах 10 миллионов рублей. Но для каждого случая, нужно сделать свой расчет.