Тарифы страховых взносов на обязательное страхование до 2023 год

Фиксированные взносы ИП

Все ИП обязаны платить взносы, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. Если ИП работает по трудовому договору, и за него страховые взносы платит работодатель, но это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Взносы ИП бывают двух видов:

• фиксированные взносы – взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от результатов деятельности, их нужно платить, даже если ИП не получал доход, сработал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» или патент, может уменьшить сумму налога на размер фиксированных страховых взносов. 
• дополнительные страховые взносы – 1% с годового дохода более 300 тыс. руб.

Установлено два срока уплаты страховых взносов:

• не позднее первого рабочего дня 2025 года (перенос с 31.12.2024) – фиксированная часть;
• не позднее 01.07.2025 – взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 тыс. руб. – дополнительная часть.

В 2024 году размер фиксированных платежей составляет 49 500 руб. (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Причем эту сумму нужно уплатить в любом случае, даже если ИП не вел деятельность.

В 2025 году сумма фиксированных платежей увеличится до 53 658 руб., в случае если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Если же доход выйдет за лимит в 300 000 руб., то помимо фиксированной части придется доплатить 1% от суммы превышения.

Максимальный размер страхового взноса ИП с дохода, превышающего 300 000 руб., вырастет с нынешних 277 571 руб. до 300 888 руб.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов достигнет 57 390 руб., а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 руб. – 321 818 руб.

В 2027 году величина фиксированных страховых взносов ИП составит 61 154 руб., а максимальный взнос с дохода свыше 300 000 руб. – 342 923 руб.

С 2023 года страховые взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС).

Размер взносов ИП ИП в 2018 - 2023 гг.

С 2018 года размер страховых взносов ИП не привязан к МРОТ. Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.

Если годовой доход не превысил 300 000 рублей, фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование составят:

• 26 545 руб. в 2018 году;
• 29 354 руб. в 2019 году;
• 32 448 руб. в 2020 году;
• 32 448 руб. в 2021 году;
• 34 448 руб. в 2022 году;
• 36 723 руб. в 2023 году.

Размеры фиксированных взносов на обязательное медицинское страхование будут такие:

• 5840 руб. в 2018 году;
• 6884 руб. в 2019 году;
• 8426 руб. в 2020 году;
• 8426 руб. в 2021 году;
• 8766 руб. в 2022 году;
• 9119 руб. в 2023 году.

Если сумма годового дохода превышает 300 тысяч рублей, с суммы превышения ИП заплатит 1%.

Общая сумма фиксированного пенсионного взноса ограничена предельной величиной. Это восьмикратный размер установленного фиксированного пенсионного платежа за год.

Если их годовой доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должны оплатить пенсионные взносы за год до 1 июля следующего года (ранее было – не позднее 1 апреля)