Земельный налог

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных служб или законами городов федерального значения. Ставки могут дифференцироваться в зависимости от категории и разрешенного использования земельного участка, но не могут превышать:

Вид земельного участка

Максимально допустимая ставка налога

Земли сельскохозяйственного назначения и земли в составе зон с/х использования в населенных пунктах, используемые для с/х производства

0,3%

Земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и земли приобретенные для жилищного строительства

0,3%

Земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства

0,3%

Земли ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3%

Все остальные земли

1,5%

Налогоплательщики

Земельный налог платят в отношении земельных участков, расположенных в пределах образований, на территории которых введен налог. Земельный налог платят фирмы и предприниматели, обладающие земельными участками на праве:

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Не являются налогоплательщиками фирмы и предприниматели, у которых земельные участки находятся в безвозмездном срочном пользовании или переданы по договору аренды.

Объект налогообложения и налоговая база

Налогом облагают земельные участки, которые находятся в собственности фирм или предпринимателей, а также предоставлены им во владение или пользование.

Не являются объектом налогообложения земельные участки, изъятые из оборота, земельные участки, ограниченные в обороте, а также участки из состава земель лесного фонда.

Перечень изъятых из оборота земельных участков приведен в пункте 4 статьи 27, а ограниченных в обороте – в пункте 5 статьи 27 Земельного кодекса. Это земли, находящиеся в собственности государства.

Налоговая база по налогу – кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение года, налоговую базу определяют как его кадастровую стоимость на дату постановки такого участка на кадастровый учет.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом признают календарный год. Для фирм и предпринимателей отчетными периодами признают I квартал, II квартал, III квартал календарного года. Впрочем, в Москве и Санкт-Петербурге разрешено не устанавливать отчетный период (п. 3 ст. 393 НК РФ).

Порядок и сроки представления отчетности по земельному налогу с 2020 года

Начиная с налога за 2020 год организации будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. 

Подавать в ИФНС налоговые декларации по земельному налогу с 2020 года не нужно. 

Однако, это не означает, что бухгалтерам больше не придется рассчитывать земельный налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. 

Именно организации-владельцы земельных участков должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). 

Сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы бухгалтерия могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. 

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

  • С 2021 года меняются правила перерасчета земельного налога
  • Как откорректировать учет в связи с переплатой земельного налога?
  • Минфин дал разъяснения по уплате компаниями земельного налога
  • Земельный налог при УСН
  • Как изменение характеристик земли влияет на расчет земельного налога?
  • Перечисляем «земельные» авансы
  • Когда земельный налог можно пересчитать с середины периода?
  • Ставка земельного налога определяется по назначению земель, а не по виду их использования
  • Земельный налог увеличат для участков с «долгостроем»
  • Земельный налог: исправление кадастровой ошибки
  • Платить ли земельный налог?
  • Компенсация затрат на уплату земельного налога облагается НДС
  • Как применять кадастровую стоимость земельных участков
  • Предприниматели заплатят земельный налог по уведомлениям
  • Сделки с земельными долями можно будет не заверять у нотариуса
  • Аренда государственных земельных участков не облагается НДС



  • Бухгалтерия.ru
    Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

    Loading...