УСН

Ставки налога УСН

Если доход до 150 млн рублей и численность персонала не более 100 человек: 

  • 6% от суммы доходов организации
  • 15% от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов организации

Если доходы составят от 150 млн рублей др 200 млн рублей, численность персонала до 130 человек с 1 января 2021 года применяются ставки: 

  • 8% от суммы доходов;
  • 20% от суммы «доходы минус расходы».

Упрощенная система налогообложения установлена главой 26.2 Налогового кодекса.

Кто может применять упрощенную систему

На упрощенную систему налогообложения могут перейти фирмы, у которых:

  • сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за девять месяцев того года, когда они подают заявление о переходе, не превысила 150 миллионов рублей.
  • средняя численность работников составляет не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 100 миллионов рублей.

Отдельные условия для организаций:

  • доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
  • запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;
  • организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ).

С 1 января 2021 года установлены новые лимиты, которые позволят продолжить работать на УСН:

  • по годовому доходу – 200 млн. рублей;
  • по численности работников – 130 человек.

Если компания получит доход свыше 150 млн. рублей, но не превысит 200 млн. рублей, ей придется платить УСН-налог (авансовые платежи по налогу) по повышенным ставкам:

  • на УСН с объектом «доходы» - 8%;
  • на УСН с объектом «доходы минус расходы» - 20 %.

Такие же повышенные ставки нужно будет применить и в случае, если численность персонала будет больше 100, но меньше 130 человек.

Налоги, от которых освобождаются фирмы и предприниматели, перешедшие на упрощенку

Фирмы, перешедшие на упрощенку, перестают платить:

  • налог на прибыль, кроме как с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным ценным бумагам;
  • НДС (кроме случаев, когда фирма является налоговым агентом, импортирует товары, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенным НДС или является участником товарищества, ведущим общие дела);
  • налог на имущество.

Перешедшие на УСН индивидуальные предприниматели не платят:

  • НДФЛ со своих доходов (кроме доходов, полученных в виде материальной выгоды, дивидендов, подарков и призов, стоимостью более 4000 руб.);
  • НДС (кроме случаев, перечисленных выше для фирм);
  • налог на имущество физических лиц, используемое для ведения предпринимательской деятельности.

Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В том числе налоги, удержанные вами как налоговым агентом, и взносы во внебюджетные фонды.

  Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

 Что облагают УСН-налогом

 Налоговый и отчетный период по УСН

 Когда УСН-налог считается уплаченным

 

Фирмы и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему, заполняют специальную книгу учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н.

Объект налогообложения и ставки единого налога

Налогом при упрощенной системе облагают:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

При этом фирма сама определяет, каким из этих двух способов она будет рассчитывать налог. Исключение – компании, которые являются участниками договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. «Упрощенный» налог такие фирмы могут рассчитывать только с разницы между доходами и расходами.

Объект налогообложения можно менять ежегодно (с 1 января нового года). С 1 октября 2012 года действует правило: уведомить о смене объекта налогообложения со следующего года можно будет до 31 декабря текущего года.

Если объектом налогообложения являются доходы, ставка единого налога равна 6%.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка единого налога равна 15%. При этом региональные власти могут уменьшить ставку и установить ее в пределах от 5% до 15%.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по единому налогу равен году, а отчетный период – I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Порядок и сроки уплаты налога

Фирмы и предприниматели должны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по единому налогу. Авансовые платежи должны быть перечислены не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В конце года нужно рассчитать общую сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет. Налог по итогам года нужно заплатить не позднее 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.

Единый налог уплачивается по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя на счета органов федерального казначейства. Реквизиты счета, на который нужно перечислить налог, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Порядок и сроки представления отчетности на УСН

По итогам работы за прошедший год фирмам нужно сдать декларацию до 31 марта текущего года, для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля. 

Кроме того, вы должны будете сдавать статистическую отчетность, расчеты по взносам в ПФР (вместе со сведениями об индивидуальном (персонифицированном) учете) и ФСС РФ, а также декларации по взносам и сборам, которые не заменяют единый налог.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ




Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...