Транспортный налог

Ставки транспортного налога

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. в ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы. Налоговые ставки устанавливаются и могут быть изменены законами субъектов. 

Ставки могут быть увеличены или уменьшены не более чем в десять раз. 

Ставки не могут быть уменьшены в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателей до 150 л.с.

Налоговые ставки могут быть дифференцированы:

  • по категориям ТС;
  • по году выпуску ТС;
  • по экологическому классу ТС.

Базовые ставки

Объект налогообложения

Налоговая ставка

Легковые автомобили с мощностью двигателя

до 100 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

от 100 до 150 л.с.

3,5 руб. за 1 л.с.

от 150 до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

от 200 до 250 л.с.

7,5 руб. за 1 л.с.

свыше 250 л.с.

15 руб. за 1л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя

до 20 л.с.

1 руб. за 1 л.с.

от 20 до 35 л.с.

2 руб. за 1 л.с.

свыше 35 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Автобусы с мощностью двигателя

до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

свыше 200 л.с.

10 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя

до 100 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

от 100 до 150 л.с.

4 руб. за 1 л.с.

от 150 до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

от 200 до 250 л.с.

6,5 руб. за 1 л.с.

свыше 250 л.с.

8,5 руб. за 1 л.с.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

2,5 руб. за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя

до 50 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

свыше 50 л.с.

5 руб. за 1 л.с

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя

до 100 л.с.

10 руб. за 1 л.с.

свыше 100 л.с.

20 руб. за 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя

до 100 л.с.

20 руб. за 1 л.с.

свыше 100 л.с.

40 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы с мощностью двигателя

до 100 л.с.

25 руб. за 1 л.с.

свыше 100 л.с.

50 руб. за 1 л.с.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

20 руб. за 1 рег. т

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

25 руб. за 1 л.с.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели

20 руб. за 1 кгс

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

200 руб. за 1 ТС


Общие принципы уплаты транспортного налога установлены 28-й главой Налогового кодекса РФ. В каждом регионе транспортный налог вводится в действие региональным законом. Если в регионе нет такого закона, то платить налог не нужно.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят фирмы и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Трудности в определении плательщика налога могут возникнуть, если транспортное средство, зарегистрированное на физическое лицо, передано другому лицу на основании доверенности. При этом могут возникнуть две ситуации:

  • если доверенность была выдана до 30 июля 2002 года (даты официального опубликования главы 28 «Транспортный налог»), то налог будет платить тот, кто указан в доверенности;
  • если доверенность была выдана после 30 июля 2002 года, то налог будет платить прежний владелец транспортного средства.

При этом в первом случае граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства о передаче по доверенности указанных транспортных средств.

   Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

  Правило «пятнадцатого числа» 

Что облагают транспортным налогом

Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно выделить в три группы:

  1. автотранспортные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);
  2. водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.);
  3. воздушные (самолеты, вертолеты и др.).

Все эти транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения:

  • весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
  • легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей;
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, где предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда по Российскому международному реестру;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Налоговая база по транспортному налогу

По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах.

Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов – их вместимость в тоннах. По остальному водному и воздушному транспорту налоговую базу определяют исходя из количества транспортных средств.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по транспортному налогу – год. 

Отчетные периоды по авансовым платежам для фирм – I, II и III кварталы. Однако власти регионов вправе отчетные периоды не вводить.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Уплачивать налог и авансовый платеж нужно по месту регистрации транспортного средства.

До 1 января 2021 года сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливали региональные власти. 

С 2020 года срок уплаты налога для организаций - не позднее 1 марта следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

   Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

  Если транспорт не используется

  Транспортный налог по утилизированным авто 

Авансовые платежи по указанным налогам должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Порядок и сроки представления отчетности

Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды)  налоговые декларации по транспортному налогу сдавать не нужно.

ИФНС самостоятельно будет рассчитывать сумму налога и направлять уведомление с расчетом.  

Заявление на льготу по транспортному налогу

До 2020 года о льготах по транспортному налогу заявляли в декларациях. Начиная с отчетности за 2020 год, компаниям представлять декларации по этому налогу не придется.

А как же заявлять о льготах?

Чтобы проинформировать налоговые органы об имеющихся льготах по транспортному налогу, нужно подать заявление. Форма его утверждена приказом ФНС от 25 июля 2019 года № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ). По результатам рассмотрения заявления инспекция направит фирме уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

  • Транспортный налог: изменения, действующие с января 2020
  • Как платить налог на транспорт организациям в 2021 году?
  • Как определяется категория автомобиля для исчисления транспортного налога?
  • Добросовестным налогоплательщикам не будут перерасчитывать транспортный налог
  • Когда можно не платить транспортный налог?
  • Автомобиль продается в рамках исполнительного производства: платить ли транспортный налог?
  • Из киловатт в лошадиные силы: как считать транспортный налог
  • Скидка на люксовое авто не спасет от повышенного транспортного налога
  • Как платить транспортный налог при гибели автомобиля?
  • Отсутствие техосмотра не подтверждает того, что транспортное средство не использовалось
  • Транспортный налог при УСН
  • Как платить транспортный налог по угнанному автомобилю?
  • Кто платит транспортный налог по лизинговому автомобилю


  • Бухгалтерия.ru
    Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

    Loading...