Обзор изменений в Налоговый кодекс РФ с 2026 года

Бухгалтерия.ру рассмотрела детально каждое изменение, вносимое в НК РФ с 2026 года. Эти информация понадобится вас для планирования бюджетов на будущий год и принятия важный управленческих решений, вплоть до закрытия бизнеса.

Документ: Законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8

Этот обзор поможет вам быстро найти необходимую информацию на сайте.

Обо всех изменения - коротко

Налоговый кодекс-2026. Как может измениться НК РФ?

Кратко о сути изменений и их последствиях.

ЕНП и сроки уплаты налогов

Информация для всех бухгалтеров о механизме уплаты налогов по средством ЕНП с 2026 года. Уточнят порядок учета на ЕНС решений налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, о предоставлении налогового вычета полностью или частично и сократит количество уведомлений.

Планируется установить днем окончания срока уплаты налогов предшествующий рабочий день, в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на день, признаваемый нерабочим днем.

Правило переноса срока уплаты налогов из-за выходных меняют

Одно Уведомление по НДФЛ и взносам на несколько месяцев вперед: что нас ждет в 2026 году?

Налог на прибыль

Для подавляющего большинства компаний с 2026 года увеличится налоговая нагрузка. Налог на прибыль начнут «айтишники», отдельные доходы исключат из необлагаемых налогом.

Из позитивного - дополнение перечня расходов, связанных со служебной командировкой и продление до 2030 права на уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Вводят новое основание для перерасчета выручки

Долги по присужденным штрафам относят к сомнительным

В налоговой базе по прибыли не учитывается доход, полученный «принудительно»

Сокращают перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль

Больше расходов разрешат учесть в базе по прибыли при переходе на ОСН со спецрежимов

Норму о запрете в текущем году расходов прошлых лет вносят в НК

Продлевают ограничение по величине переносимого убытка

Полис на ОМС включат в перечень необлагаемых командировочных расходов

Страховые взносы

Времена пониженных тарифов по страховым взносам постепенно уходят в прошлое. Все больше компаний будут платить взносы по полному тарифу 30%.

С 2026 года придется платить страховые взносы всем директорам без зарплат

Для кого сохранят пониженные тарифы по страховым взносам в 2026 году

Неработающие фирмы будут платить взносы по МРОТ

Транспортный налог

В части транспортного налога поправки несущественны: уточнение порядка освобождения от налога транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозпроизводителей и установление льгот для участников специальной военной операции и членов их семей.

Что меняется в расчете транспортного налога за 2025-2026 и когда?

Налог на добавленную стоимость

Самое значимое изменение – повышение налоговой ставки по НДС на два пункта до 22%. Плюс к этому, с целью усиления борьбы с дроблением бизнеса предусматривается сокращение предельного размера доходов с 60 до 10 миллионов рублей. Дополнительно сократят перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС.

Льготу по НДС на отечественное ПО отменяют

НДС повышается до 22% с 2026 года: как увеличится налоговая нагрузка

Налоговое администрирование

Что изменят в порядке постановки на налоговый учет с 2026 года

Полномочия по утверждению формы и формата счета-фактуры передают ФНС

Снижение штрафа по налогам в 2026 году ограничат

Налоги для ИТ-бизнеса

ИТ-бизнесу придется постепенно переходить на уплату налогов на общих основаниях. С 2026 года отменят часть льгот для «айтишников» , в частности поднимут страховые взносы с 7,6 до 15% и вернут норму по уплате НДС на реестровое программное обеспечение.

Отмену льгот прежде всего ощутят небольшие и средние ИТ-компании. Отмена освобождения от НДС не распространяется на резидентов Сколково.

Нельзя исключать того, что часть российских «айтишников» может сменить юрисдикцию. Наиболее вероятна миграция в Белоруссию или Казахстан, которые являются членами ЕврАзЭС и ПО оттуда фактически приравнено к российскому.

Как вырастет налоговая нагрузка на ИТ-бизнес в 2026 году

Налоги для малого бизнеса: УСН и страховые взносы

С 2026 года планируется отмены льготы по страховым взносам для МСП. Пониженный тариф 15% сохранится только для компаний из приоритетных отраслей и IT-сектора.

Отмена льгот приведет к существенному росту налоговой нагрузки на фонд оплаты труда. Возможны сокращения штата и переход на аутсорсинг.  

На сколько вырастет налоговая нагрузка малого бизнеса (МСП) с 2026 года

Как изменятся условия работы на УСН с 2026 года

С 2026 года придется платить страховые взносы всем директорам без зарплат

Для кого сохранят пониженные тарифы по страховым взносам в 2026 году

Патентная система налогообложения (ПСН)

В 2026 году в НК РФ вносят дополнение, позволяющее ИП на ПСН пересчитывать стоимость патента при изменении ключевых показателей бизнеса и исключают патент для ряда видов деятельности.

Перерасчет стоимости патента для ИП в 2026 году

Для иноагентов

Вводятся ограничения на использование налоговых преференций для организаций и отменяются льготы на иноагентов-физических лиц.

Иноагентам с 2026 года ужесточат налоговые условия работы в РФ

Подпишись на рассылку