Изменения, которые вступают в силу с 1 июля 2021 г.: о них нужно знать бухгалтеру

Несмотря на то что многие изменения уже вступили в силу и о них известно, бухгалтерам есть к чему готовиться во второй половине 2021 года.

Прослеживаемость товаров не стартует с 1 июля 2021 года

Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ вступает в силу поэтапно. Его цель: организовать полную систему учета товаров. Так, чтобы можно было проследить историю каждого продукта.

Введение системы прослеживаемости товаров добавит работы бухгалтерами (впрочем, как всегда).

ФНС уже разработала и готовит к запуску с 1 июля 2021 года новые формы отчетов и документов для подачи сведений о прослеживаемости товаров и рекомендации по их составлению.

Новые отчеты с 1 июля 2021 года

Начнет действовать система прослеживаемости импортных товаров. При работе с такими товарами нужно будет отчитываться перед налоговиками (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ).

Компании и ИП, которые работают с импортными товарами, обязаны с 1 июля 2021 года:

• сдавать в ИФНС отчет по операциям с прослеживаемыми товарами с реквизитами для прослеживания;
• выставлять электронные счета-фактуры с прослеживаемыми товарами;
• обеспечить прием электронных счетов-фактур с прослеживаемыми товарами;
• предоставлять в налоговую по требованию налоговиков документы, в первую очередь счета-фактуры по операциям с прослеживаемыми товарами.

Раздельный учет из-за прослеживаемых товаров

Чтобы выполнить требования законодательства по прослеживаемости товаров, бухгалтерии придется вести раздельный учет. Порядок ведения раздельного учета прослеживаемых и обычных товаров должен быть прописан в учетной политике организации.

Счета-фактуры по прослеживаемым товарам

Счета-фактуры по прослеживаемым товарам можно выставлять только в электронном виде.

В этих счетах-фактурах нужно указывать:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• единицу измерения товара, используемую в системе прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствующих единицах измерения.

В корректировочных счетах-фактурах по прослеживаемым товарам нужно указывать страну происхождения товаров и регистрационный номер таможенной декларации.

Досудебное обжалование решений проверяющих с 1 июля 2021 года

Теперь досудебное обжалование стало обязательным.

С 1 июля 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ о государственном контроле. Судебное обжалование решений контролеров, действий или бездействия должностных лиц возможно только после их досудебного обжалования.

Досудебный порядок обжалования решений по проверкам распространили на большее число контролеров. Сейчас в этот список входят ФНС, Роструд, МЧС, Росалкогольрегулирование, Роспотребнадзор, Минпромторг и другие. Что касается ФНС, то ее решения давно нужно обжаловать в досудебном порядке, прежде чем обращаться в суд. Всего в списке 19 министерств.

С 1 июля 2021 года в досудебном порядке можно обжаловать 62 вида контроля (надзора).

Перечень видов федерального государственного контроля утвержден постановлением Правительства РФ от 28.04.2021 № 663. А с 1 июля 2021 года в России появится еще и Единый реестр видов контроля. Новый реестр создан в рамках реформы контрольно-надзорной деятельности. В нем будут указаны все виды контроля: федерального, регионального и муниципального уровней, а также их описание.

Закон № 248-ФЗ ввел новые формы профилактических мероприятий, например, такие: информирование, консультирование, профилактический визит. Все формы профилактики приведены в п. 1 ст. 45 Закона № 248-ФЗ.

Напомним, обжаловать решения надзорных органов можно через Госуслуги.

У сайта 100 000 посетителей в день?! Рекламу разметите бесплатно

Бесплатно размещать социальную рекламу обязаны все сайты, у которых ежедневная посещаемость превышает 100 000.

Эта обязанность появилась с 1 июля 2021 года после вступления в силу поправок, внесенных в закон о рекламе (Федеральный закон от 30.04.2021 № 124-ФЗ).

Такие сайта должны распространять социальную рекламу на своих сайтах бесплатно в пределах 5% годового объема распространяемой ими рекламы.

Обновленный счета-фактуры действуют с 1 июля 2021 года

С 1 июля 2021 года меняются счета-фактуры, книги покупок продаж, корректировочный счет-фактура, журнал учета счетов-фактур.

Изменения, вносимые в эти документы, связаны с введением с 1 июля 2021 года системы прослеживаемости товаров. Это привело к появлению новых строк и необходимости вносить в счета-фактуры всю информацию для идентификации и контроля прослеживаемых товаров.

Но есть и небольшие поправки, которые касаются всех налогоплательщиков.

Заработает новый порядок исчисления НДС при продаже техники, купленной у физлиц

До 1 июля 2021 согласно п. 51, ст. 154 НК РФ при продаже автомобилей, приобретенных у граждан для дальнейшей перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой, рассчитываемой на основании статьи 105.3 Налогового кодекса, с учетом НДС и ценой приобретения автомобиля.

После 1 июля 2021 года налоговую базу по НДС определят, как разницу между ценой, рассчитываемой на основании статьи 105.3 Налогового кодекса, с учетом НДС и ценой приобретения, определят при продаже купленных у граждан для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, который утвердит Правительство.

Изменение внесено Федеральным законом от 30.04.2021 № 103-ФЗ и вступает в силу с 1 июля 2021 года.

Обновлены формы отчетности в ПФР

С июля 2021 года в ПФР нужно отчитываться по обновленным формам.

Новая СЗВ-М утверждена чуть раньше, с 30.05.2021, новую форму впервые нужно сдать в июне, то есть с отчетности за май 2021;

Новая СЗВ-ТД вводится с 1 июля 2021 года.

Обновленная СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица» утверждена постановлением ПФР от 27 октября 2020 года № 769п и применяется с 1 июля 2021 года.

Чем отличается СЗВ-ТД с 1 июля 2021 года от предыдущей?

В форме СЗВ-ТД, которая утверждена постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п:

1. Удалили раздел «Отчетный период». Все остальные поправки добавили новое в отчет.
2. С 1 июля 2021 года заполнять нужно новый раздел «Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь».
3. Появилась графа «Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера».
4. В форме СЗВ-ТД нужно проставлять код выполняемой функции в графе 6, которая так и называется: «Код выполняемой функции».

Код выполняемой функции состоит из пяти знаков. Первые четыре знака обозначают наименование группы. Пятый знак — контрольное число. Пятый знак отделяется от первых четырех точкой. Коды указаны в Классификаторе ОК 010-2014 (МСКЗ-08).

Классификатор состоит из двух разделов. Первый – «Основные группы, подгруппы, малые и начальные группы». Это таблица с кодами, которые нужно использовать в СЗВ-ТД.

Для СЗВ-ТД выбирать нужно код, который состоит из четырех цифр (графа Код) и контрольного числа (графа КЧ).

В Классификаторе точки перед контрольным числом нет, а в СЗВ-ТД нужно отделить точкой первые четыре знака и пятый знак.

Если у сотрудника несколько трудовых функций, выбирайте код по той работе, которой у сотрудника больше.

Новые основания для аннулирования вашей декларации

С 1 июля стало больше оснований для аннулирования деклараций.

Новые основания появились с вступлением в силу положений Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

Перечень оснований для аннулирования и как следствие признание отчетности не сданной, содержится в пункте 4.1 статьи 80 НК РФ.

Сданная вами отчетность может стать непредставленной, если:

• отчетность подписана неуполномоченным лицом или электронной подписью умершего лица;
• подписант дисквалифицирован или о нем в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
• плательщик (страхователь) прекратил деятельность;
• декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям.

Для пояснений по НДС введен строгий формат

Пояснения к НДС-декларации нужно будет подавать только по установленному формату. Требование введено в связи с вступлением в силу положений Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

До 1 июля 2021 г. штрафуют только за бумажную форму пояснений, так как в этом случае сведения считаются непредставленными.

С 1 июля 2021 года непредставленными будут считаться и пояснения, представленные в электронном виде не по установленному формату.

Изменена декларация по НДС с 1 июля 2021 года, но применяется с отчетности за 3-й квартал

Форму декларации по НДС изменили приказом ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/228@. Новая форма декларации по НДС будет применяться, начиная с ее представления за III квартал 2021 года.

Изменения внесены из-за старта системы по прослеживаемости товаров.

Сначала в счета-фактуры добавили новые поля:

• регистрационный номер партии товара, подлежащий прослеживаемости;
• количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости.

Затем в декларации по НДС изменили:

• раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему;
• раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Новые критерии для оценки утраты трудоспособности

С 1 июля 2021 года действуют новые критерии определения утраты степени трудоспособности, утвержденные приказом Минтруда России от 30.09.2020 № 687н.

Теперь степень утраты трудоспособности должны определять не в зависимости от способности лица трудиться вообще, а учитывая его возможность продолжать работу, которая была ему поручена по трудовому договору до наступления несчастного случая (п. 19 постановления Пленума Верховного Суда от 10.03.2011 № 2).

Перерасчет имущественных налогов по новому

Перерасчет налогов проводится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году отправки налогового уведомления по перерасчету. При этом перерасчет не выполняется, если он влечет увеличение ранее уплаченных по налоговому уведомлению сумм земельного налога или налога на имущество физических лиц, то есть ухудшает положение налогоплательщика.

С 1 июля 2021 года это условие применяется и для транспортного налога. Иных норм, ограничивающих период, за который при наличии оснований проводится перерасчет имущественных налогов, НК РФ не установлено.

«Работа без границ» для работников из стран ЕАЭС

1 июля 2021 года запускается совместный цифровой проект стран ЕАЭС «Работа без границ».

Это поисковая система вакансий и кандидатов в странах ЕАЭС, опирающаяся на аналогичнсе ресурсы стран участников проекта.

О блокировке счетов предупредят

Если ИФНС не получит от вас декларацию, расчет по страховым взносам либо 6-НДФЛ в установленный срок, налоговая вправе заблокировать ваш счет.

С 1 июля 2021 года период, по истечении которого заморозят счет, составляет 20 рабочих дней, вместо 10-ти дней. Поэтому, с 1 июля 2021 года налоговики начнут выносить решение о заморозке операций по счетам, начиная с 21 рабочего дня (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ).

Минфин в письме от 26.02.2021 г. № 03-02-11/13505 разъяснил, в какие сроки организацию предупредят о предстоящей заморозке счетов. Уведомление вам направят за 14 рабочих дней до вынесения решения о блокировке.

Запрет на работу в госорганах имеющим двойное гражданство

С 1 июля 2021 года введен запрет на замещение отдельных должностей в государственных органах и органах местного самоуправления при наличии гражданства иностранного государства либо документа, подтверждающего право на постоянное проживание на его территории. Это требование закрепили в статье 349.6 ТК РФ.

Новые меры поддержки молодых мам и неполных семей

Федеральным законом от 26.05.2021 № 151-ФЗ введены дополнительные меры поддержки малоимущих беременных и выплаты неполным семьям с детьми и оплате больничного по уходу за ребенком.

Начиная с 1 июля 2021 г., ежемесячное пособие женщине, вставшей на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности, будет назначаться и выплачиваться через ПФР независимо от того, работает женщина или нет.

Женщины, которые встали на медицинский учет по беременности до 12 недель, получают ежемесячную выплату в размере 50% от прожиточного минимума, если среднедушевой доход в семье не превышает прожиточного минимума в регионе.

Введены ежемесячные выплаты на ребенка от 8 до 17 лет. Пособие назначается на каждого ребенка до 17 лет. Размер выплаты составит 50% от прожиточного минимума в регионе.

Новые правила расчета больничных по уходу за ребенком

Федеральный закон от 26.05.2021 № 151-ФЗ изменил порядок оплаты больничного по уходу за больным ребенком. При уходе за детьми младше 8 лет больничный оплачивается в размере 100% заработка независимо от стажа сотрудника.

Бесплатная КЭП от ФНС

C 1 января 2022 года на ФНС возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для организаций, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. Выдавать бесплатные КЭП налоговая служба начнет с 1 июля 2021 года.

Какие условия надо соблюдать, чтобы получить бесплатную КЭП с 1 июля 2021 года, рассказали представители ФНС на своем сайте.

Обновление реестра МСП

В июле обновится реестр МСП на сайте налоговой. Один раз в год, 10 июля, ФНС исключает из реестра МСП фирмы, которые:

• не подали сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или);
• не сдали налоговую отчетность, по которой определяется сумма дохода за прошлый год;
• не отвечают установленным критериям малых и средних предприятий.

С 1 июля вводятся отдельные коды ОКВЭД – для аренды торгцентров

Росстандарт внес изменения в ОКВЭД 2 и ОКПД 2.

Введены следующие новые коды:

ОКВЭД 2:

• 68.20.21 Аренда и управление собственным или арендованным торговым объектом недвижимого имущества,
• 68.20.29 Аренда и управление собственным или арендованным прочим нежилым недвижимым имуществом;

ОКПД 2:

• 68.20.12.000 Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений,
• 68.20.12 Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений,
• 68.20.12.100 Услуги по сдаче в аренду собственного или арендованного торгового объекта недвижимого имущества,
• 68.20.12.900 Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных прочих нежилых помещений.

По-новому определят недобросовестных поставщиков

С 1 июля 2021 года Минфин может ввести новые правила ведения реестра недобросовестных поставщиков.

Реестр недобросовестных поставщиков предусмотрен законом о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (от 05.04.2013 № 44-ФЗ). Действующие правила ведения данного реестра утверждены правительственным постановлением от 25.11. 2013 № 1062 (с изменениями и дополнениями). Обновленные правила предполагают максимальную автоматизацию документооборота с использованием ЕИС в сфере закупок при направлении заказчиком обращения в контрольный орган.

Пора сообщать о переводах с иностранных электронных кошельков

В прошлом году был принят закон об обязанности резидентов с 1 июля 2021 года информировать налоговые органы о переводах с использованием иностранных электронных кошельков, если сумма таких операций превысит 600 тысяч рублей в год.

Сейчас за нарушение этого правила вводится штраф. Пока проект, но он будет принят. Штраф за непредставление отчета для граждан, должностных и юрлиц составит от 20 % до 40 % суммы, зачисленной на электронное средство платежа.

Прописку упростили

Постановление Правительства РФ от 17.05.2021 № 744 делает процедуру регистрации по месту жительства и месту регистрации более удобной. Изменения вступили в силу с 1 июля 2022 года.

Для тех, кто подал заявление о регистрации через сайт госуслуг, получение прописки займет несколько минут. Посетить регистрирующий орган нужно всего один раз для того, что поставить отметку о регистрации в паспорт.

Риск повторной выездной растет

ИФНС может чаще назначать повторные выездные проверки. Например, в случае, когда в уточнённой декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению (Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ).

Новые показатели, чтобы перейти на налоговый мониторинг

Минимальная совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, подлежащих уплате за предшествующий год снизится до 100 млн рублей; минимальный суммарный объём полученных доходов по данным годовой бухгалтерской отчётности – до 1 миллиарда рублей (Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ).