Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году

Для печати|Все cтатьи

15.12.2025 | Налоги | 0Оставить комментарий

Идея перенести сроки налоговые платежей «до выходных» не нашла отражение в поправках НК РФ с 2026 года. Действующие правила сохранили: если крайний срок уплаты налогов выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий за выходными рабочий день.

В 2026 году для большинства налоговых платежей продолжает действовать единый срок перечисления. По НДФЛ есть свои особенности: налог перечисляют на единый налоговый счет дважды в месяц, а в декабре – 3 раза.

Неизменно действует правило переноса сроков уплаты налогов, выпавших на выходные дни. Если срок уплаты налога выпал на выходной или праздничный день, уплата налога переносится на первый рабочий день, следующий за нерабочими днями.

Срок уплаты НДФЛ зависит от статуса плательщика (налоговый агент или сам налогоплательщик).

Сроки уплаты НДФЛ для организаций ИП, которые проводят расчеты с персоналом

Организации и ИП при выплате заработной платы или иной оплаты за труд исполняют роль налогового агента и уплачивают НДФЛ в следующие сроки (п. 6 ст.226 НК РФ):

НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, – 28-го числа текущего месяца.
НДФЛ, удержанный с 23-го по последнее число месяца, – 5-го числа следующего месяца.
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, – последний рабочий день текущего года.

Это единые сроки, они привязаны к срокам удержания налога. А он, в свою очередь, зависит от даты получения дохода. И здесь будет важен вид дохода.

Вид дохода	Дата получения дохода
Выплаты работникам по трудовым договорам зарплаты, премии; отпускных; компенсации за неиспользованный отпуск; больничного за первые три дня болезни; средний заработок за период командировки, средний заработок за период простоя; выходное пособие при увольнении.	День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Суточные по командировке, выплаченные сверх установленного лимита. Компенсация проезда и проживания в командировке без подтверждающих документов	Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Выплаты работникам по ГПД: за работы, услуги, работы, товары; арендная плата; гонорары по авторским договорам.	День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Выплаты в пользу учредителей: дивиденды; вознаграждение членам совета директоров; выплата доли при продаже.	День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Матвыгода от экономии на процентах по займам	Последний день каждого месяца в течение срока займа (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Матвыгода при приобретении товаров, работ, услуг, цифровой валюты	День, когда купили или получили безвозмездно товары или ценные бумаги (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Материальная помощь свыше необлагаемого лимита	День выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Подарки дороже 4000 руб.	Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Прощенный долг	День прекращения обязательства (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Зачет встречных однородных требований	День зачета (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ )

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Налог на доход предпринимателя, который работает на ОСНО, платится авансами поквартально и за год:

за I квартал – не позднее 28 апреля;
полугодие – не позднее 28 июля;
девять месяцев – не позднее 28 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ);
налог по итогам года: не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Дата получения дохода зависит от вида дохода.

Вид дохода	Дата получения дохода
Доходы от предпринимательской деятельности	День, когда деньги поступили на счет или в кассу (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Доход в виде цифровой валюты, полученной при майнинге	Дата, когда возникает право распоряжаться цифровой валютой (п. 1.3 ст. 223 НК РФ)

Сроки уплаты НДФЛ обычными гражданами без статуса ИП

Для обычных граждан установлены две даты уплаты НДФО самостоятельно. Сроки напрямую зависят от вида полученного дохода.

Вид дохода	Дата получения дохода	Срок уплаты НДФЛ
Доходы, заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ, в том числе от продажи имущества. Исключение – доходы от майнинга	Дата, когда получены наличные средства или доход зачислен на счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)	Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ)
Доход в виде цифровой валюты, полученной при майнинге	Дата, когда возникает право распоряжаться цифровой валютой (п. 1.3 ст. 223 НК РФ)
Проценты по вкладам	Дата зачисления на счет (п. 1 ст. 223 НК РФ)	Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ)