НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи: когда и как применять новый лимит

Материальную помощь работодатель может выплачивать с наступлением определенных событий. Например, рождение детей, свадьба работника, тяжелое заболевание, смерть родственника и т.д.

Материальна помощь работникам является их доходом и облагается НДФЛ и страховыми взносами. При исчислении и удержании налога и взносов работодателю нужно учитывать необлагаемые лимиты, установленные ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

Федеральным законом от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены поправки в данные нормы, которые повышают необлагаемую материальную помощь при рождении ребенка.

НДФЛ

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.

Так, в 2025 году НДФЛ не облагается материальная помощь:

• работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• работникам по другим основаниям – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту, – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• членам семьи умершего работника, бывшего работника – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, – без ограничения предельного размера (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения ребенка. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ);
• в связи с утратой имущества при пожаре, полностью освобождается от НДФЛ, если это несчастье произошло в связи с чрезвычайными обстоятельствами (аварией, терактом) или стихийными бедствиями (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

Если материальная помощь в 2025 году превышает установленные лимиты, то с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ.

Страховые взносы

Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса.

Подпунктом 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

Также, подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относят выплаты, осуществленные:

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
• в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
• в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка.

То есть выплаты аналогичны НДФЛ.

Новый необлагаемый лимит при рождении ребенка – 1 000 000 руб.

С 1 января 2026 года матпомощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме до 1 000 000 руб.

Такие поправки Федеральный законом от 23 июля 2025 № 227-ФЗ внес в пункт 8 статьи 217 НК РФ и подпункт 3 пункта 1 ст. 422 НК РФ.

НДФЛ и страховые взносы нужно будет заплатить, только если выплата превысит 1 млн. руб.

Поправки вступят в силу 1 января 2026 года.

Необлагаемый лимит в 50 000 руб. действует до 31 декабря 2025 года. Эта помощь не облагается НДФЛ, если она выплачивается в течение первого года жизни ребенка.

При этом претендовать на необлагаемую выплату в указанном размере может каждый из родителей, даже независимо от того, что они работают в одной компании. Необлагаемый лимит для них в таком случае составит 100 тыс. рублей.

Бератор