Гид по поправкам в НК РФ с 2025 года. Электронная версия. Второе издание

С учетом поправок, внесенных в Налоговый кодекс Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024, №259-ФЗ от 08.08.2024 и №362-ФЗ от 29.10.2024

Это второе издание нашего пособия. Первый выпуск вышел летом 2024 года и содержал только комментарий к Федеральному закону №176-ФЗ от 12.07.2024, который «дал старт налоговой реформе». Позднее вышли еще несколько законов с поправками в Налоговый кодекс РФ, все они учтены при подготовке второго издания.

Пособие поможет вам систематизировать все изменения, отменить для себя важные и запомнить те, которые нужно обязательно учитывать в работе с 1 января 2025 года. Пусть переход на новый НК РФ будет для вас простым и комфортным. Надеемся, что наша работа поможет вам в этом

Что изменилось в пособии?

Налоговая реформа 2025 года предусматривает корректировки по уплате и начислению всех действующих в РФ налогов, сборов и взносов. Какие-то изменения можно назвать «косметическими правками», а какие-то, по-настоящему, грандиозными.

Первые поправки в Налоговый кодекс-2025 были внесены в июле 2024 года, Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ. Через месяц вышел второй объемный Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ с новыми корректировками. Затем появились еще два закона с «точечными» узкоотраслевыми поправками: Федеральный закон от 08.08.2024 № 294-ФЗ и Федеральный закон от 30.09.2024 №337-ФЗ.

И, наконец, в октябре Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ, который завершает проведение налоговой реформы 2025 года.

10 изменений, которые нужно внести в вашу работы, с учетом нового НК РФ с 2025 года

1. Заработок работника более 200 000 рублей в месяц будет облагаться НДФЛ по повышенной ставке. Большую сумму НДФЛ придется заплатить с зарплаты руководства. Чтобы сэкономить, можно снизить зарплату и перейти на выплату дивидендов.
2. Если есть высокооплачиваемые работники «закладывайте» в бюджет большие суммы на уплату НДФЛ, с зарплат более 200 000 рублей в месяц или перевидите кого-то из них в группу получателей дивидендов.
3. Из-за новых ставок НДФЛ придется менять налоговые регистры. Не забывайте, ошибка бухгалтера в расчете базы для удержания НДФЛ, грозит штрафом в 20% от суммы налога, которую он не удержал (ст. 123 НК).
4. Повышение сумм НДФЛ-вычетов нужно заложить в программу учета и вести расчет с первого месяца нового года.
5. Не лишним будет, подготовить финансовую модель, с учетом налоговых изменений с 2025 года.
6. Нужно определиться с основными правками (а они обязательно будут) в договорах с контрагентами.
7. Если есть зарубежный источник доходов, нужно оценить возможность переноса центра прибыли из РФ.
8. Оцените налоговые риски 2021-2024 годов, в том числе вероятность обвинения в применении схемы по «дроблению бизнеса». Воспользуйтесь «амнистией», если это будет полезно вашему бизнесу.
9. Стоит подсчитать, будет ли выгодным сохранение УСН с 2025 года, с учетом того, что компании с доходом от 60 млн рублей обязаны платить НДС. И, наоборот, если вы сейчас на ОСНО проверьте, может быть УСН – лучше, учитывая то, что отменены повышенные ставки УСН-налога, лимит увеличен до 450 млн рублей.
10. Изменена ставка налога, которая подлежит зачислению в федеральный бюджет. На налог на прибыль уйдет больше денег. Если есть возможность перенести часть доходов на 2024 год, чтобы заплатит налог по ставке 20%, сделайте это.

Электронная версия будет отправлена на ваш Email в формате PDF сразу после оплаты счета.