Важное с 20 по 24 марта 2023 г.: ошибки бухгалтеров в уведомлении и отчетности
25.03.2023 распечататьУведомления о начисленных налогах, авансах, сборах уже не первую неделю в новостной повестке бухгалтерских сайтов. Вышли новые разъяснения ФНС с перечнем ошибок. А бурятское УФНС опубликовало перечень ошибок бухгалтеров в декларации по УСН.
Из интересного, еще можно назвать Обзор решений КС и ВС РФ, которые отобраны ФНС для применения в работе.
В конце обзора ссылки на календари уплаты налогов и сдачи отчетности на 2-ой квартал 2023 года.
Внимание! Идет досрочная подписка на прессу на II полугодие 2023 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
ЧТО ПРОИЗОШЛО, ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО
ЦБ пересмотрел список значимых банков. Кого исключили?
Регулятор исключил из реестра значимых на рынке платежных услуг банк «Хоум кредит». Сейчас в реестре 22 организации, в том числе Сбербанк, «Тинькофф Банк», «Райффайзенбанк», «Промсвязьбанк», «Россельхозбанк» и другие.
Доступ к журналу «Нормативные акты для бухгалтера»
Возьмите по акции и получите подписку по низкой цене!
Новая «льгота» для владельцев точек общепита
Правительство разрешило не оформлять права на землю под строительной техникой и летними кафе.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 21.03.2023 № 440, расширяется список объектов, которые можно разместить на государственной или муниципальной земле без оформления прав на земельные участки. Это нововведение коснется строительного бизнеса и владельцев точек общепита.
Сроки по налоговым преступлениям «укоротили»
Поправки, внесенные Федеральным законом от 18.03.2023 № 78-ФЗ. уменьшают максимальный срок наказания в виде лишения свободы по некоторым статьям.
Так, за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией (ч. 2 ст. 199 УК), и за неисполнение обязанностей налогового агента (ч. 2 ст. 199.1 УК) максимальное наказание снижено с шести до пяти лет.
Новая редакция УК предусматривает, что следователь не будет возбуждать уголовное дело (или прекратит уже возбужденное) против предпринимателя, который выплатил недоимку и пени. Сейчас такой порядок действует только для людей, впервые привлекаемых за налоговые преступления.
К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ
За уведомления будут штрафовать, суммы уведомлений и декларации могут «сплюсовать»
ФНС России письмом от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@ разослала свои рекомендациях по типовым вопросам заполнения и подачи уведомлений. Это письмо «возьмут на вооружение» нижестоящие ИФНС. Бухгалтерам нужно обратить внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям.
Бухгалтерам: если сдали декларацию, уведомление подавать нельзя, как минимум до актуализации данных на ЕНС и того момента, когда вы четко будете понимать, есть у вас долги или нет.
За нарушение контрсанкций предлагают штрафовать на 40% от суммы сделки
Минфин предлагает дополнить КоАП новой статьей «Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ».
За подобные нарушения для ИП и юрлиц планируют установить штрафы в размере от 20 до 40% суммы сделки. Столько же хотят взыскивать и с должностных лиц. При этом в законопроекте отмечено, что общая сумма для них не может превышать 30 000 руб.
Готовят амнистию трудмигрантов - депортированных вернут в Россию
Амнистия трудовых мигрантов – довольно распространенный в российской практике механизм и применялся уже не раз. В 2021 году в России удалось вывести из тени почти миллион мигрантов, находящихся на территории страны. Эта мера поможет привлечь на российский рынок труда от нескольких десятков тысяч до 200 тысяч иностранных рабочих, в которых больше всего заинтересован строительный комплекс РФ
Успейте получить подарки при подписке на электронный журнал!
Подпишитесь на «Практическую бухгалтерию» со скидкой 25%.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
ФНС: подать заявление о зачете теперь можно в личных кабинетах для ИП и ЮЛ
В личных кабинетах для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц теперь можно подать заявление о зачете положительного сальдо на ЕНС и в том числе в счет будущей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Ошибки бухгалтеров в Уведомлении об исчисленных налогах: ФНС выделила 7 основных
ФНС России направила семь ошибок, которые организации и ИП допускают при заполнении Уведомления об исчисленных суммах налогов. Документ – письмо ФНС России от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@.
- Неверно указан налоговый (отчетный) период.
- Неверно указан КБК или ОКТМО либо вписан КБК, по которому не требуется Уведомление.
- Уведомление подано после сдачи отчетности.
- В Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
- Неправильно указаны реквизиты в платежке, которая представляется взамен Уведомления. Неверно указаны: КБК ОКТМО отчетный период или он вообще не указан (поле 107).
- В уточненном уведомлении указана не полная сумма к уплате 28-го числа текущего месяца, а дельта с учетом последнего уведомления по этому же сроку Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты.
- Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
Уведомления о налогах: вся информация собрана в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
ФНС: какие ошибки часто допускают в декларации по УСН
УФНС по Республике Бурятия опубликовала обзор наиболее часто допускаемых ошибок при заполнении налоговой декларации по УСН.
- Неверно выбран объект налогообложения. Например, по уведомлению, был заявлен объект «доходы», а декларация по УСН сдана с объектом «доходы минус расходы».
- Налоговая декларация по УСН подана без подачи уведомления о переходе на УСН.
- Технические ошибки при заполнении декларации по УСН: неправильный номер корректировки, .неверные ставки в разделе 2.1.1 и 2.2 декларации; суммы налога к доплате из раздела 1 не соответствуют сумме налога (авансовых платежей) раздела 2, в строке 102 раздела 2 неверно указан признак наличия/отсутствия работников: код «1» — для ЮЛ и ИП с сотрудниками, код «2» — исключительно для ИП без работников; налоговая база в разделе 2, неправомерно уменьшена на сумму убытка прошлых лет при отсутствии такового.
- Налогоплательщики не заполняют раздел 3 при получении субсидий, грантов.
Налоговая не может уменьшить НДС к уплате, пока не исправлен счет-фактура
Налоговая может доначислить НДС, снять вычеты, но она не имеет права вносить изменения в счет-фактуру, если он содержит ошибки, чтобы уменьшить налог к уплате. В бюджет нужно заплатить столько НДС, сколько указано в счете-фактуре. А исправить документ вправе только продавец.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18 апреля 2022 г. № Ф04-291/2022 по делу № А75-1854/2021.
К кому инспекторы придут с профилактическим визитом?
Правительство РФ своим постановлением от 10.03.2023 № 372 установило особенности проведения плановых проверок на ближайшие годы. Так, они будут проводится только в отношении определенных объектов с высокой степенью риска.
Кроме того, проверяющие смогут проводить профилактические визиты вместо плановых контрольных мероприятий в образовательных учреждениях (школах и детских садах).
Вправе ли работник требовать сведения об окладах других сотрудников?
Получить эту информацию работник может только от самих работников. Работодатель не вправе предоставлять ему документы и сведения, содержащие персональные данные других специалистов, без их письменного согласия.
Исключение - ситуации, когда это требуется для предупреждения угрозы жизни и здоровью работника и случаи, предусмотренные трудовым законодательством или федеральными законами.
КС РФ: посуточная сдача квартиры - не гостиничные услуги
«Собственник жилого помещения вправе сдавать его по договору найма для проживания гражданам на срок, не превышающий пяти лет. Минимальный срок такого договора законодательством не установлен», — говорится в постановлении суда от 23.03.2023 № 9-П.
Как скорректировать перечень должностных обязанностей?
Работодатель вправе изменить перечень должностных обязанностей сотрудника только с его согласия. Оно должно быть дано в письменной форме.
Если будет утверждена новая редакция должностной инструкции, работодатель не может требовать выполнения новых обязанностей, если сотрудник на это не согласился.
Кто может одновременно получать пособие по уходу и единое пособие
Работающие родители могут получать на одного ребенка и единое пособие, и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Если после оформления пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет среднедушевой доход семьи не выше 1 регионального прожиточного минимума и семья проходит критерии комплексной оценки нуждаемости, то единое пособие будет назначено.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Формы отчетов в Росстат и штрафы за несданную статотчетность
Действующих форм отчетности в Росстат более 300. Но, не все их нужно сдавать каждой компании. Только три формы сдают почти все, это:
П-3 — «Сведения о финансовом состоянии организации» (сдается ежемесячно или ежеквартально).
П-4 — данные о численности и заработной плате работников компании (сдается ежемесячно или ежеквартально).
П-4 (НЗ) — «Сведения о неполной занятости и движении работников (сдается ежеквартально).
Отчет о финансовых результатах за 2022 год
Все доходы и расходы в отчете о финансовых результатах сгруппированы исходя из классификации, установленной ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.
Если какая-то информация отчета требует подробной расшифровки, ее отражают в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Пример заполнения формы отчета о финансовых результатах
Решения высших судов из обзора ФНС: возврат сборов, «дробление бизнеса», просроченная ККТ, срок хранения документов ФНС и др.
Всего в обзоре, который ФНС представила в письме от 21.02.2023 № БВ-4-7/2101 и направила для изучения и учета в работе налоговым инспекциям на местах, 11 решений ВС и КС РФ. Мы выделили семь:
Излишне удержанный либо взысканный утилизационный сбор ИФНС должна вернуть с процентами.
- В сумме ущерба из-за хищения, который подлежит взысканию, НДФЛ не учитывается.
- На нарушения, совершенные до банкротства правило прекращения начисления финансовых санкций не распространяется.
- Если товар с НДС 20% использован как составная часть товара, реализуемого с НДС 0 %, это не лишает вычета.
- Размер доначислении по налогам и сборам определяется в учетом уплаченных налогов компаниями-участниками схемы «дробления бизнеса» и незаявленных вычетов.
- Применение ККТ с просроченным сроком перерегистрации не означаете неприменение ККТ.
- ФНС хранит документы по расчетам с бюджетом 5 лет.
- Сверку за более ранний период получить нельзя.
Если уведомление о переходе на УСН утеряно почтой или ИФНС
Переход на УСН носит уведомительный характер. Если фирма соответствует критериям, которые установлены в НК РФ для этого спецрежима, достаточно в конце года подать в ИФНС уведомление. Не лишним будет сохранить подтверждение того, что уведомление было направлено.
Факт подачи уведомления в электронном виде через личный кабинет на сайте Госуслуги или оператора ЭДО фиксируется в сообщениях. При личной подаче, «на руках» у вас останется квитанция о подаче. Если уведомление отправляете почтой, оформите отправку заказным (ценным) письмо с описью вложения и сохраните документы, выданные почтовым работником.
СПРАВОЧНИКИ
Уплата налогов и отчетности в апреле 2023 года
Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера во II квартале 2023 года
Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для фирмы на УСН во II квартале 2023 года
