Налоговый кодекс 2025 года: обзор законов с поправками - Бухгалтерия.ru

Налоговый кодекс 2025 года: обзор законов с поправками

04.02.2025 распечатать

Налоговая реформа 2025 года началась в середине 2024 года, к концу года было принято более 10 новых федеральных законов с поправками в НК РФ. Причем, осенью принимались законы, которые не только вводили новые изменения, но и корректировали нормы, принятые всего три месяца назад (летом этого же года) и не вступившие в силу. Мы составили обзор летне-осенних законов 2024 года с поправками в НК РФ.

В 2025 году вступили в силу многочисленные изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ летом и осенью 2024 года. Поправки затронули практически все налоги и коснутся каждой российской компании.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ 

Прогрессивная шкала НДФЛ, новые ставки налогов, новые лимиты для УСН, туристический налог.

Этим законом был принят первый масштабный блок поправок в НК РФ:

Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024

НДФЛ с материальной выгод, льготы по НДС, профессиональный налоговый вычет, пошлины

Второй блок поправок, затронувший НДФЛ, НДС и налоговую отчетность, был принят в августе 2024 года, через месяц после первых корректировок НК РФ. Эти изменения дополняли и уточняли принятые ранее.

Федеральный закон №337-ФЗ от 30.09.2024

Инвестиционный налоговый вычет

Внесены изменения в статьи 278.2 и 286.1 НК РФ. В частности, статья 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет» дополнена новым пунктом, который предусматривает вычет по договорам инвестиционного товарищества.

Инвестиционный налоговый вычет. Правила получения

Федеральный закон № 294-ФЗ от 08.08.2024  

Пониженный тариф для компаний СЭЗ

Изменения внесены в статью 427 НК РФ. Для организации и ИП со статусом резидентов территории и свободного порта Владивосток установили пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 %.

Кто сможет применять пониженные тарифы по взносам с 2025 года - Бухгалтерия.ru

Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024  

МСП ввели новые правила уплаты взносов по пониженному тарифу, для ПСН добавили ограничения, «упрощенцев» освободили от счетов-фактур, турналог внесли в ЕНП

Этот закон внес новые поправки в НК РФ и скорректировал внесенные ранее, летом 2024 года законами № 176-ФЗ от 12.07.2024 и  №259-ФЗ от 08.08.2024. Самые значимые изменения были приняты в отношении стразовых взносов.

  1. На период 2025 года установлен новый порядок расчета пеней.
  2. Туристический налог включили в ЕНП.
  3. Правила применения ФИНВ скорректировали.
  4. Еще раз увеличили госпошлины за регистрацию прав в ЕГРН и повысили ставки акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию (уже установленных на 2025 год).
  5. «Упрощенцев» без НДС официально освободили от счетов-фактур.
  6. Для ПСН установили новое ограничение.
  7. МСП обязали платить взносы по общему тарифу с 1,5 МРОТ.

Тарифы страховых взносов на 2025 год. Таблица

Условия для применения IT-организацией пониженного тарифа страховых взносов

Федеральный закон №417-ФЗ от 29.11.2024

Радиоэлектронщикам продлили льготы

Изменения внесли в статью 284 части НК РФ. Льготная ставка по налогу на прибыль для организаций, работающих в сфере радиоэлектроники в размере 8% введена на период с 2025 по 2027 гг.

Федеральный закон №416-ФЗ от 29.11.2024

От НДС освободили все ветеринарные услуги, повысили суточные

Если ранее от НДС были освобождены только ветуслуги госклиник, с 2025 года освобождение распространено на все ветеринарные услуги, в том числе оказанные частными медфирмами.

Для организаций, занимающихся транспортировкой нефти, повысили ставку по налогу на прибыль.

Суточные, которые не облагаются НДФЛ, для разъездных работников и вахтовиков, увеличены с 2 500 до 3 500 руб.

Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024

Криптовалюту обложили налогами

Федеральный закон №389-ФЗ от 23.11.2024

Повысили пошлины за регистрацию ПО

Изменения внесли в статьи 333.30 и 333.35 НК РФ. С 2025 года увеличены размеры госпошлин за  регистрацию и включение в российский реестр программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем (ТИМ).

Новые повышенные госпошлины за регистрацию ПО с 2025 года

Федеральный закон № 363-ФЗ от 29.10. 2024 

Нулевой тариф по взносам для летчиков

Изменения внесли в статью 427 НК РФ. До 2037 года продлены нулевые тарифы страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Повторно проиндексированы акцизы.

Тарифы страховых взносов на 2025 год. Таблица

Федеральный закон № 388-ФЗ от 23.11.2024 

Новшества для ПСН

Изменения внесли в статью 346-43 НК РФ. Патентную систему налогообложения разрешили использовать сельским магазинам, в которых можно снять или положить наличные на банковский счет.

Федеральный закон № 123-ФЗ от 29.05.2024

Гранты освободили от налогов

Изменения внесли в статью 251 части второй НК РФ. От налога на прибыль освобождены гранты, которые предоставляют институты инновационного развития и другие организации, осуществляющие поддержку госпрограмм и проектов за счет субсидий любых уполномоченных Правительством федеральных органов исполнительной власти.

Еще обзоры по теме:

Законы, которые изменили налоги и условия работы для бизнеса с 2025 года

Масштабные изменения по НДФЛ с 2025 года: новая прогрессивная шкала ставок, новые вычеты

Комментарий к Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ о внесении изменений в НК РФ

Налоговый кодекс РФ 2025 года: все, что изменится в уплате налогов, взносов и акцизов

В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...