Что важное опубликовано с 15 по 19 апреля 2024 г: оплата сверхурочной, отчеты за I квартал 2024 года

ЧТО ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО, ИЗМЕНЕНО

Новый порядок расчета оплаты за сверхурочную работу: с учетом премий

Ранее в статье 152 ТК РФ не было перечня выплат, которые учитываются при расчете сверхурочных. Бухгалтерия была вправе учитывать только оклад или тарифную ставку, просто увеличив ее в полтора или в два раза. Учитывать при расчете оплаты за переработки компенсационные и стимулирующие выплаты законодательство не требовало.

В 2023 году вышло в свет два решения КС РФ, которые касаются расчета сверхурочных: постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П и определение КС РФ от 12.10.2023 № 2711-О-Р. Уже этих двух документов достаточно, чтобы работодатели при расчете оплаты за сверхурочный труд не забывали учесть премии.

С 2024 года эта норма официально будет закреплена в части 1 статьи 152 ТК РФ. Она вступит в силу с 1 сентября 2024 года.

РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА

ФНС напоминает о сроках сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года нужно представить не позднее 25 апреля. 

Об этом напоминает УФНС России по Московской области.

Представлять расчет за 1 квартал 2024 года нужно уже по новой форме, утвержденная приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Ведомство отмечает в новой форме следующие изменения:

• НДФЛ в обновленной форме расчета необходимо указывать в разбивке по шести срокам уплаты, так как с 2024 года налоговые агенты перечисляют НДФЛ два раза;
• в разделе 1 формы расчета в строке 020 необходимо указать сумму НДФЛ, подлежащую уплате с начала года. Раньше платеж вносился только за квартал;
• изменился порядок отражения сведений о суммах НДФЛ, возвращенного работнику;
• в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в составе доходов больше не нужно выделять дивиденды и выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• в приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ удалили строку «Сумма налога перечисленная» и добавлена новая – «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».

Что делать, если ФНС ошиблась в сообщении на уплату имущественных налогов

УФНС Ульяновской области сообщает о завершении рассылки сообщений организациям об исчисленных суммах и налогов за 2023 год. 

Если вы не согласны с расчетом, который указан в сообщении, вы можете в течении 20 дней направить в налоговую пояснения. К пояснению стоит приложить документы, подтверждающие правильность исчисления уплаченного налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. О результатах налоговая проинформирует организацию в течении одного месяца со дня получения пояснений, если срок рассмотрения не продлят.

Нулевой 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года: сдавать или не сдавать?

Отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно сдать до 25 апреля. Сдать его нужно, даже если показатели нулевые.

Организации и ИП, у которых нет работников и которые не производят никакие выплаты по ГПД, не являются налоговыми агентами. Поэтому в таком случае представлять расчет 6-НДФЛ они не обязаны.

Но если в прошлом году выплаты работникам были и деятельность велась, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ, чтобы избежать «проблем» с налоговыми инспекторами.

Можно ли повторно выдать работнику СИЗ по истечение сроков носки?

Законодательство не подразумевает возможность применения СИЗ по истечению сроков нормативного срока эксплуатации или срока годности.

Так разъяснил Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф. Но ранее инспекторы отмечали так.

СИЗ, возвращенные работниками по истечении сроков носки, но пригодные для дальнейшей эксплуатации, используются по назначению после проведения мероприятий по уходу за ними.

Период военной службы в страховом стаже: учитывать или нет?

Об этом напомнил Социальный фонд в письме от 16 апреля 2024 г. № 14-20/17346.

В стаж засчитываются периоды прохождения военной службы, а также период пребывания в добровольческом формировании, содействующем выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, в период мобилизации, в период действия военного положения, в военное время, при возникновении вооруженных конфликтов, при проведении контртеррористических операций, а также при использовании Вооруженных Сил РФ за пределами территории РФ с 24 февраля 2022 года.

Крайний срок уплаты аванса по имущественным налогам за I квартал 2024 года

2 мая 2024 года истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал.

Об этом напоминает ФНС в своем телеграмм-канале.

Обычно, срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом). Но в этом году 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, а 1 мая – праздничный день. А значит, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Чтобы авансовые платежи распределились в бюджетной системе, организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество.

Уведомление подается в налоговую по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить данное уведомление можно по ТКС или через ЛК налогоплательщика.

ФНС разъяснила: 6-НДФЛ и РСВ могут не совпадать

Суммы налогооблагаемой базы в расчете 6-НДФЛ с данными базы страховых взносов РСВ могут не совпадать.

Разъяснила ФНС России в письме от 15 апреля 2024 г. № БС-4-11/4421@.

Датой получения дохода для НДФЛ является дата выплаты дохода. А в отношении РСВ дата осуществления выплат определяется как день их начисления в пользу работника. Поэтому показатели 6-НДФЛ и РСВ могут не совпадать. Соответственно, и контрольных соотношений между данными отчетами нет. Нет их еще с отчета за первый квартал 2023 года. 

Еще по теме: Почему ИФНС не вправе требовать пояснений о расхождениях между РСВ и 6-НДФЛ

В какой срок нужно подать уточненный РСВ, если получили уведомление от ФНС?

Если при подаче РСВ вы допустили ошибки, налоговая вышлет вам уведомление о непредставлении расчета. В таком случае, необходимо подать уточненный РСВ.

Подать уточненный РСВ необходимо в срок:

• пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;
• десять рабочих дней с даты отправки уведомления на бумажном носителе.

Об этом сообщает ФНС на своем сайте.

Уменьшить штатную ставку мобилизованного работника нельзя

Статья 351.7 Трудового кодекса устанавливает, что в случае призыва работника на военную службу по мобилизации или заключения им контракта, действие трудового договора приостанавливается на период прохождения работником военной службы.

На этот период за работником сохраняется место работы (должность).

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Когда после увольнения нужно пересчитать средний заработок и доплатить уволившемуся

Приказ об индексации заработной платы может быть подписан директором в любой момент. Например, в середине месяца в бухгалтерию может поступить приказ об индексации заработных платы с начала месяца. Тот факт, что приказ вышел не с 1-го числа месяца, никаких проблем не создает, поскольку месячные выплаты будут все равно рассчитываться не ранее последнего дня рабочего месяца. Сложности могут возникнуть, если работник уволился, а через несколько дней появился приказ об индексации зарплат всему персоналу с 1-го числа месяца, фактически задним числом в отношения и уволившегося.

В таком случае уже уволенному работнику нужно пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск и доплатить.

Как в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года отражать доходы высококвалифицированных специалистов?

При заполнении 6-НДФЛ многие работодатели допускают ошибки в отражении доходов, полученных высококвалифицированными специалистами. В 2024 году для ВСК отведены совсем иные строки в разделе 2 отчета 6-НДФЛ по сравнению с отчетом прошлого года.

СУДЕБНЫЕ РЕШЕНИЯ

Суд разрешил не платить НДС с бесплатных обедов

Минфин неоднократно высказывался, что обеды должны облагаться НДС, поскольку это безвозмездная передача товаров (безвозмездное выполнение работ, оказание услуг), которая приравнивается я к реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Безвозмездные операции признаются облагаемым НДС объектом (п. 1 ст. 39 НК РФ). Это официальная точка зрения Минфина и ФНС. Но, суды с ней не согласны.