Предельная база по взносам на 2024 году, МРОТ и другие важные новости с 13 по 17 ноября 2023 года на сайте Бухгалтерия.ру

Для тех, кто не успевает следить за новостной лентой, эксперты сайта Бухгалтерия.ру, журналов «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия» отобрали самое главное.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ

В рамках программы помощи бухгалтерам при сдаче годовой отчетности, редакция бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила чек-лист изменений за 2023 год, которые нужно учитывать при подготовке отчетов и налоговых деклараций.

Чек-лист от бератора: Как изменения 2023 года повлияли на годовую отчетность

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО

Утверждена единая предельная база по страховым взносам на 2024 год

Правительство РФ постановлением от 10 ноября 2023 года № 1883 определило предельную величину базы для начисления страховых взносов с 1 января 2024 года.

Базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 225 000 рублей.

С 13 ноября ФНС имеет право исключать из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по «банковскому светофору»

С 13 ноября 2023 года,  ФНС начинает исключать из госреестров компании, которые имеют отметку "высокая категория риска" на платформе «Знай своего клиента» от Центрального банка РФ.  

Такое право дано ФНС вступившими в силу изменениями, которые приняты Федеральным законом от 02.11.2023 №519-ФЗ.

Исключение из ЕГРЮЛ и ЕГРИП можно будет оспорить

Если действующую фирму исключили из ЕГРЮЛ, что делать?

Может ли директор, сведения о котором в ЕГРЮЛ не достоверны, подписывать документы?

Госдума приняла закон об увеличении МРОТ в 2024 году на 18,5%

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 448561-8 об увеличении с 1 января 2024-го минимального размера оплаты труда на 18,5% — до 19 242 руб. в месяц. 

Правительство расширило перечень премий, освобожденных от НДФЛ

Принят Федеральный закон от 14.11.2023 №533-ФЗ. К президентским и правительственным призам участниках соревнований и конкурсов добавили призы, выплачиваемые и выдаваемые за счет региональных и местных бюджетов.

РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА

ВС отказал в исключении НДС из стоимости аренды при переходе на УСН

Арендодатель перестал платить налог на добавленную стоимость после перехода на упрощенку, и арендатор попросил исключить НДС из выплат по договору. После отказа он все же стал платить меньше, и три инстанции поддержали его в таком решении. ВС посчитал это недопустимым.

ФНС о зачете положительного сальдо ЕНС

В письме от 20.10. 2023 № БС-4-21/13385@ ФНС рассказала о проведении зачета суммы положительного сальдо ЕНС в счет исполнения налоговых уведомлений. Если суммы положительного сальдо ЕНС недостаточно для полной оплаты налогового уведомления, то зачет производится пропорционально суммам налоговых обязанностей.

Как оплачивают вынужденный прогул при незаконном увольнении

Роструд России в письме от 30 октября 2023 г. № ПГ/22595-6-1 разъясняет, что размер подлежащий взысканию суммы вынужденного прогула рассчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате.

Помощь и поддержку мобилизованным учитывают в расходы, даже если это не сотрудники

Такие затраты включайте в состав внереализационных расходов, уменьшающих облагаемую прибыль на основании подпункта 19.12 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Причем, учет этих расходов не зависит от наличия трудовых отношений с участниками СВО. Об этом сообщил Минфин России в письме от 16.08.2023 № 03-03-06/1/77292.

НДФЛ с этих сумм не удерживается (пункт 93 статьи 217 НК РФ). Страховые взносы на них не начисляются (подпункт 18 пункта 1 статьи 422 НК РФ либо статья 420 НК РФ).

Можно ли на УСН учесть расходы на маркетинговые услуги

Минфиновцы в письме от 14.09.2023 № 03-07-13/1/88009 обращают внимание бухгалтеров на статью 346.16 НК РФ, где приведен закрытый перечень разрешенных УСН-расходов. Так вот, подобные издержки там не обозначены. Стало быть, уменьшить на них доходы на УСН нельзя.

Взносы и НДФЛ с командировочных, если не совпадают даты в документах

Министерство финансов в своем письме от 03.08.2023 №03-03-06/2/72716 разъяснило как уплачивать налоги и страховые взносы с компенсации за проезд, когда не совпадают даты с приказом компании. Расходы, в случаях, когда работник выехал в командировку раньше или задержался, можно учесть в расходах для целей налогообложения, но должно быть письменное разрешение руководителя на эти даты.

РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

В чем риск при работе с самозанятыми, которые ранее были исполнителями по ГПД

Примеры формулировок к пояснениям в ИФНС по самозанятым

Человек, который не хочет работать в штате компании, предпочитает «быть на вольных хлебах», имеет полное право зарегистрироваться как самозанятый и работать с прежними заказчиками уже на новых, более выгодных для себя условиях. Но, по мнению налоговой, это означает перевод физических лиц, с которыми ранее были заключены договоры ГПХ в статус самозанятых, с целью экономии на налогах.

Подозрение налоговиков вызывает сам факт смены статуса работника и, конечно же, отсутствие в РСВ данных об уплате страховых взносов. Поэтому, в любой момент ИФНС может затребовать пояснения по данному факту и уточненку по РСВ. Цель налоговиков одна – переквалификация договора с самозанятым в трудовой.

Тарифы страховых взносов на 2024 год

В 2024 году работодатели по-прежнему считают страховые взносы по единому тарифу и платят единым платежом. Льготные тарифы взносов тоже сохранились. Обратить внимание нужно на новую предельную базу по страховым взносам и на новый МРОТ.  От них зависит начисление страховых взносов.

С 1 января 2024 года постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. № 1883 утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2024 года. В отношении выплат для каждого работника она составляет 2 225 000 рублей.