Информацию к размышлению: уклонение от налогов

19.05.2014

Уклонение от уплаты налогов – глобальное явление. А каковы его масштабы? И что думают об этом россияне? Представляем «информацию к размышлению» для главбухов и руководителей.

Кто, как не бухгалтер, знает всю «подноготную» о налоговых обязательствах компании – явных и тайных? Во многих компаниях обязательные платежи занижаются «правдами и неправдами». Впрочем, многое из тайного становится явным после выездной проверки.

Теневая экономика - предпринимательская активность в разрешенных сферах деятельности, но без уплаты фискальных сборов и соблюдения административных регламентов.

Налоговые потери государственного бюджета

В глазах предпринимателей уплата налогов – изъятие денежных средств без встречного представления. Между тем из определения, приведенного в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 8), следует несколько иной вывод.

Действительно, налог – это индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств. Однако цель «отчуждения» - финансовое обеспечение деятельности государства. Так что возмездность налогов проявляется в создании социальной инфраструктуры, в которой функционирует бизнес и вне которой он существовать не может. И чем меньше поступает в казну налогов, тем больше «дичает» страна. Вряд ли найдется много желающих вести бизнес в станах, лидирующих по масштабам теневой экономики (см. таблицу 1).

Таблица 1

В среднем в мире теневой (не облагаемый налогами) сектор оценивается в 20% ВВП
Страны с самым большим теневым сектором экономики
РейтингСтрана Отношение к ВВП, %
1Боливия----------------------------------------------------------63,5
2Зимбабве------------------------------------------------------62,7
3Грузия---------------------------------------------------62,1
4Гаити-----------------------------------------------57,1
5Перу-------------------------------------------53,7
6Танзания-------------------------------------------53,7
7Азербайджан---------------------------------------52,0
8Бенин------------------------------------49,1
9Таиланд--------------------------------48,2
10Гватемала-----------------------------47,9


Впрочем, с уклонением от уплаты налогов сталкиваются даже самые развитые страны. Как оно выглядит в цифрах (2011 г.) – показывает диаграмма, причем в пересчете на душу населения налоговые потери не выглядят катастрофическими (см. таблицу 2).

Таблица 2

РейтингСтранаСовокупные годовые налоговые потери
Всего, $ млдр.На душу населения, $ тыс./чел.
1США--------------------------------------------337,3----1,1
2Бразилия----------------------------------------280,1------1,4
3Италия-----------------------------------238,7----------------------3,9
4Россия--------------------------------221,0-------1,6
5Германия------------------------------215,0---------------2,7
6Франция---------------------171,3--------------2,6
7Япония---------------------171,1------1,4
8Китай---------------134,4-0,1
9Великобритания------------109,2---------1,7
10Испания-----------107,4-------------2,3


В нашей стране основная причина налоговых потерь - офшорный характер экономики. По некоторым оценкам, 9 из 10 существенных сделок, заключенных крупными российскими компаниями, включая компании с госучастием, не регулируются отечественными законами (послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012). Так что сегодня в центре внимания правоохранителей – офшорные схемы. Эта проблема приобрела глобальный характер (см. таблицу 3).

Таблица 3

Каймановы острова (население – 56 тыс. чел.)
Налоговые ставки:
  • косвенные налоги - 0%;
  • корпоративный налог – 0%
Барак Обама: «На Каймановых островах есть здание, в котором располагается 12 тысяч американских корпораций. Это или самое просторное здание в мире, или самое большое мошенничество в мире»


Общественное мнение

А как относятся наши сограждане к уклонению от уплаты налогов? Статистические данные (2013 г.) свидетельствуют, что в общественном мнении преобладает негативная оценка (см. таблицу 4).

Таблица 4

Согласны ли вы с тем, что вовсе не обязательно платить налоги государству в полном объеме?
Согласны--------------------------30%
Не согласны--------------------------------------------------------62%
Затрудняются ответить--------8%


При этом к гражданам-«уклонистам» общественное мнение более терпимо, чем к неплательщикам-предприятиям (см. таблицу 5).

Таблица 5

ОценкиКак вы относитесь к уклонению от уплаты налогов:
руководителями предприятий?рядовыми гражданами?
С одобрением или пониманием-----------19%-----------------35%
С осуждением-----------------------------------60%-------------------------41%
Безразлично или затруднились ответить------------21%--------------24%


Видимо, относительно лояльное отношение общества к неуплате налогов обусловлено недостаточным пониманием россиян, на какие цели расходуются налоги (см. таблицу 6).

Таблица 6

Куда идут собранные налоги?
Не имею никакого представления------------------------45%
Знаю, куда идут налоги, но считаю их распределение неправильным-------------------38%
Считаю, что налоги распределяются правильно, в интересах государства и большинства граждан--------12%
Затрудняюсь ответить---5%


На протяжении 1999-2013 годов неприятие уклонения от уплаты налогов увеличилось на 16 процентов. А вот отношение общественности к «серым» зарплатам переломилось радикально. Число их противников выросло почти вдвое (см. таблицу 7).

Таблица 7

ОценкиСуществуют руководители, которые часть зарплаты выдают неофициально. Как вы к этому относитесь?
1999 г.2013 г.
С одобрением или пониманием---------------------------------47%-----------------29%
С осуждением----------------22%--------------------------------------41%
Безразлично или затруднились ответить------------------------31%---------------24%


«Конверты» с деньгами скрывают не только НДФЛ, но и взносы на обязательное социальное страхование граждан. А еще – они оставляют работника бесправным в трудовых спорах.

И еще один статистический срез (см. таблицу 8).

Таблица 8

Данные ФНС России по налогоплательщикам
Исправно и в полной мере платят налоги-------------------25%
Различными путями стараются минимизировать свои обязательства по налогам-----------------------------------------50%
Вообще не платят-------------------25%


К нему остается добавить: за шесть месяцев 2013 грда налоговые органы передали в МВД для возбуждения уголовных дел 790 материалов — на 4,7 миллиарда рублей.


Елена Диркова, редакция «Практическая бухгалтерия»


Как уменьшить расходы фирмы

Зная правила учета расходов, компания может не только обезопасить себя от налоговых доначислений, но и разработать свои схемы оптимизации.
Узнайте больше >>



Читайте также по теме:

Как налоговые инспекторы вычисляют зарплаты в конвертах

Как правительство будет бороться с «серыми» зарплатами в 2014 году

Как Следственный комитет борется с выводом капитала из России



Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное