Новости

Если фирма-вмененщик продает свою продукцию за наличный расчет через торговых агентов, то при расчете налога ей следует использовать физический показатель «торговое место». Об этом говорится в письме Минфина от 5 июля 2005 г. № 03-11-04/3/2. В документе финансисты ссылаются на статью 346.27 Налогового кодекса, согласно которой под торговым понимается место, используемое для совершения сделок купли-продажи. Если такие операции предполагают наличный расчет, то они должны проводиться с применением ККМ (ст. 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). В рассматриваемой ситуации продавцы-агенты обязаны носить с собой портативные кассовые аппараты. Таким образом, каждый из них представляет собой не что иное, как «торговое место». Количество показателей при этом признается равным числу сотрудников, осуществляющих продажу товаров.

В Пензенской области в поле зрения следственного управления УВД попало руководство фирмы, расположенной в Городищенском районе. В ходе проверки, проведенной в июле текущего года, было установлено, что руководитель предприятия совместно с главным бухгалтером в течение длительного времени намеренно искажали отчетность компании. Они вносили в декларации заведомо ложные сведения. По данным следствия, такие махинации продолжались с октября 2002 по декабрь 2004 года. Сумма причиненного ущерба составила более четырех миллионов рублей. В отношении руководителей возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в пензенском УВД, следователи намерены разобраться, почему нарушения финансовой и налоговой дисциплины не были выявлены в ходе плановых проверок предприятия.

Федеральная таможенная служба намерена поддерживать представителей малого и среднего бизнеса. Накануне руководители этого ведомства подписали соглашение о сотрудничестве с Торгово-промышленной палатой. Теперь организации будут вместе работать над поправками в Таможенный кодекс, вырабатывать программы по развитию экспорта российских товаров и услуг. Как сообщил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» эксперт Общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» Александр Барков, «подписание соглашения о сотрудничестве между ФТС и ТПП — позитивная новость. Во всех случаях, когда исполнительная власть идет на диалог с бизнес-сообществом, предприниматели только выигрывают, потому что получают возможность быть услышанными властью». По его мнению, для того чтобы таможенная служба работала более эффективно, предпринимательские организации должны взять на себя определенные обязательства, а таможенники со своей стороны должны быть открыты для диалога. Им необходимо прислушиваться к мнению предпринимателей.

Уже со следующего года фирмам и предпринимателям придется по-новому рассчитывать налог на добавленную стоимость. Накануне президент Владимир Путин подписал Закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ, который вносит поправки в 21-ю главу Налогового кодекса. Теперь бизнесменам уж точно не избежать уплаты НДС «по отгрузке». Несмотря на бурные возражения некоторых парламентариев, говоривших, что необходимость платить налог, когда оплата по сделке еще не получена, серьезно усложнит положение налогоплательщиков, переход на метод начисления стал неизбежным. Кроме того, компании, как и сейчас, будут платить налог с авансов. Бартерные сделки также попали под удар: согласно поправкам при таких операциях стороны должны платить НДС живыми деньгами (сейчас его уплата остается только на бумаге). Помимо этого, обновленная глава предусматривает, что НДС обязаны восстанавливать все предприниматели, которые переходят на уплату ЕНВД и на «упрощенку». Сделать это нужно в месяц, предшествующий переходу на спецрежим. По непроданным товарам и неиспользованным до перехода на другой режим материалам НДС восстанавливается в полной сумме. А по основным средствам — с остаточной стоимости. «Складывается такое впечатление, что российские бизнесмены должны работать только на то, чтобы вовремя и в полной мере платить налоги», — с досадой заметил заместитель председателя налогового комитета РСПП Сергей Беляков в разговоре с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты».

Организация, которая одновременно платит ЕНВД и применяет УСН, должна вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по «вмененным» и «упрощенным» видам деятельности. Также следует разделять и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников такой фирмы. Если поделить платежи в зависимости от количества сотрудников не получается, то организация должна распределить их суммы пропорционально доходам, подпадающим соответственно под УСН и ЕНВД. Такие разъяснения дали на сайте областного УФНС челябинские налоговики.

Возможно, с 2007 года фирмы смогут заниматься туристическим бизнесом, только если гарантируют клиентам свою финансовую ответственность на случай непредвиденных обстоятельств. «Само по себе лицензирование не ставит серьезных заслонов недобросовестным компаниям. Во многом поэтому оно будет отменено начиная с 2007 года», — заявил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» руководитель Федерального агентства по туризму Владимир Стржалковский на прошедшей накануне пресс-конференции. По его словам, сейчас в агентстве прорабатываются варианты замены нынешней системы лицензирования. Стржалковский считает, что будет выбран наиболее оптимальный для фирм и их клиентов, поскольку у агентства на это есть целый год.

С предпринимателями, экспортирующими товары в Белоруссию, будут проводить «активную разъяснительную работу». Об этом сообщил журналистам заместитель Государственного секретаря Союзного государства Валерий Дрозд. В своем выступлении Дрозд пояснил, что в результате введения с 1 января текущего года нового принципа взимания НДС «по стране назначения, предусматривающего уплату налога на территории другого государства, товарооборот между Россией и Белоруссией сократился на 8,5 процента. Это, по его словам, в первую очередь связано «с неготовностью и нескоординированностью действий российской стороны». С белорусской стороны, подчеркнул заместитель Госсекретаря, такой проблемы нет. В связи с этим, считает Дрозд, необходимо срочно предпринимать меры по «снятию настороженности с представителей малого и среднего российского предпринимательства». В беседе с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты» Дрозд отметил, что в настоящее время стороны Союзного государства вплотную подошли к построению единого таможенного кодекса и тарифа, однако ввести их до вступления России в ВТО не представляется возможным. По его словам, пауза возникла в связи с тем, что по правилам этой организации Россия не может полностью «раскрыть карты во время переговорного процесса». Кроме того, по мнению заместителя Госсекретаря, ВТО представляет определенную опасность для российско-белорусских торговых отношений. «Если у российских предпринимателей есть сомнения относительно необходимости вступления в ВТО, то белорусские производители пребывают в полной уверенности, что их товарам станет очень «не очень уютно» на российском рынке», — заключил он.

Фирма, занимающаяся реализацией продукции собственного производства, не вправе применять ЕНВД, считает Президиум Высшего арбитражного суда (постановление от 21 июня 2005 г. № 2347/05). Поводом для судебного разбирательства послужил тот факт, что организация производила и продавала алкогольную продукцию через собственный магазин. При этом она платила ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля». Инспекторы сочли это необоснованным, и ВАС их поддержал. Дело в том, что любая организация, производящая товары для реализации, подпадает под категорию «изготовитель» согласно закону от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей». В рассматриваемом деле организация занималась производством алкогольной продукции. Прибыль она получала именно от этого вида деятельности. Способ реализации товаров в данном случае значения не имеет, считают арбитры. Следовательно, по их мнению, применять ЕНВД организация не может.

Сообщать в налоговую инспекцию об открытии или закрытии фирмой депозитных, транзитных валютных и ссудных счетов банки не обязаны. Такой вывод содержится в письме Минфина от 21 июня 2005 г. № 03-02-07/1-155. Дело в том, что такие счета не обладают, по мнению финансистов, признаками, предусмотренными пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса. Они не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое использование. Таким образом, считают в Минфине, информировать налоговиков по этим счетам банки не обязаны.

В Москве завершился судебный процесс над группой предпринимателей, занимавшейся махинациями с возмещением НДС. Главарь «коммерсант-формирования» приговорен к девяти годам лишения свободы. Его сообщники отделались пятью и пятью с половиной годами тюремного заключения. Как рассказали корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в пресс-службе Главного Управления МВД по Центральному федеральному округу, в июне прошлого года в одном из столичных аэропортов оперативники задержали вылет самолета в Объединенные Арабские Эмираты. По информации сыщиков, на борту находился контрабандный груз, стоимость которого составляла 10 миллионов долларов. В транспортных накладных на экспортный груз указывалось, что фирма-поставщик отправляет в ОАЭ медоборудование, в частности стоматологические буры. Но когда оперативники вскрыли один из ящиков, то вместо стоматологических инструментов обнаружили… обыкновенные гвозди. Реальная стоимость отправленного груза составляла чуть больше 2 миллионов рублей. Суть аферы оказалась до гениальности простой. Махинаторы рассчитывали в соответствии с налоговым законодательством получить из бюджета 20 процентов от стоимости медицинского оборудования и прикарманить 2 миллиона долларов. В результате обыска на даче у организатора преступной группы милиционеры нашли поролоновые прокладки с гвоздями, 20 печатей различных фирм и большое количество пуговиц, которые «комбинаторы» планировали использовать во время очередной лжепоставки. В ходе следствия выяснилось, что подобным образом группа «делала деньги» из воздуха на протяжении 2002-2003 годов. За этот период ими было незаконно возмещено «экспортного» НДС из бюджета на сумму свыше 60 миллионов рублей.

Если предприниматель или фирма, переведенные на уплату ЕНВД, не осуществляют деятельности, то и платить налог за время простоя они не должны. Ведь объектом налогообложения «вмененным» налогом является доход (ст. 346.29 НК), который в этом случае отсутствует. Таким образом, отчитываться перед налоговой инспекцией в подобной ситуации следует только по тем видам деятельности, которые под ЕНВД не подпадают. Об этом на сайте областного УФНС рассказали ростовские налоговики.

Затраты на разговоры работников по сотовым телефонам организация может принять в качестве расходов при расчете налога на прибыль. Правда, от фирмы требуется подтверждение, что разговоры по телефону носят производственный характер. Так, руководитель компании своим приказом должен определить перечень должностных лиц, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимы услуги сотовой связи, и установить предельный размер ежемесячных расходов на каждого из них. Кроме того, следует оформить распоряжение руководителя об оплате разговоров с клиентами и должностные инструкции, в которых будет указано, при выполнении каких обязанностей сотрудникам требуется мобильный телефон. Нелишними будут и договор с оператором связи на оказание услуг, а также детализированные счета. От самого сотрудника требуется заявление с обоснованием необходимости тех или иных разговоров. По мнению красноярских налоговиков, этих документов достаточно, чтобы учесть такие расходы при расчете налоговой базы. Причем сделать это можно независимо от того, принадлежит ли мобильник сотруднику или приобретен для него организацией.

Правительство совместно с ОАО «Российские железные дороги» приняло решение повысить тарифы на железнодорожные грузовые перевозки. Исключение составит лишь перевозка экспортно-импортных грузов через погранпереходы. Зато возить грузы в порты и по России станет дороже на 5,4 процента. Новые расценки начнут действовать уже с 1 августа. Однако в Федеральной службе по тарифам не исключают, что из-за длительной процедуры регистрации постановления в Минюсте это может произойти немного позднее. Президент РЖД Владимир Якунин сообщил о повышении тарифов еще 18 июля на совещании с руководителями компании. Месяцем ранее правительство уже одобрило повышение тарифов на грузовые железнодорожные перевозки в 2006 году на 8 процентов, в 2007-м — на 7 процентов, в 2008 — на 5,5 процента.

В ближайшее время предприниматели смогут вкусить прелести «налогового рая на ограниченной территории». На днях президент Владимир Путин подписал закон «Об особых экономических зонах» и указ о создании специального федерального агентства по управлению этими зонами. Закон предусматривает создание двух типов зон — промышленно-производственных и технико-внедренческих. Однако в Минэкономразвития не собираются останавливаться на достигнутом и предлагают создать еще и рекреационные, то есть туристические зоны. Предпринимателям, работающим в ОЭЗ, предоставляются льготы по уплате налога на прибыль и налога на имущество, но только за счет местной власти. В первые пять лет своей деятельности в ОЭЗ они не будут платить и земельный налог. Ставка ЕСН будет понижена до 14 процентов. Кроме того, уменьшается число обязательных налоговых проверок. Налоговые инспекторы будут беспокоить предпринимателей не чаще, чем один раз в три года. Законом также предусмотрен режим свободной таможенной зоны в рамках ОЭЗ. Товары иностранных производителей могут быть ввезены без уплаты импортной пошлины, а товары российских производителей вывезены без уплаты экспортной пошлины. Стоит отметить, что за все три года обсужденния проекта на различных уровнях у него было больше противников, чем стороннников. Главным «могильщиком» инициативы выступал Минфин. Чиновники министерства до сих пор уверены, что зоны будут использоваться не для развития региона или отрасли, а исключительно для отмывания средств и ухода от налогов. «Ни к каким прорывам в экономике они не приведут, а вот навредить могут», — заявил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» один из сотрудников Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов.

Бухгалтерам, которым по долгу службы частенько приходится иметь дело с достаточно крупными суммами денег, следует быть особо внимательными. Так, в первой декаде июля только в Пензе ежедневно при пересчете выручки в баках обнаруживали по 10-15 фальшивых купюр, достоинством 1000 рублей. В местной милиции полагают, что фальшивки могли быть изготовлены за пределами Пензенской области. «Мы рекомендуем владельцам небольших торговых предприятий приобретать детекторы подлинности купюр», — сказал корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» начальник отдела областного управления по борьбе с экономическими преступлениями Владимир Сизов. По его мнению, именно посетители мелких торговые точек, а также АЗС стали основными «поставщиками» фальшивок. Все фальшивые тысячные купюры имеют одну серию и достаточно высокий уровень качества.

Уголовное дело по статье «хищение» возбудила прокуратура Кузнецкого района Пензенской области в отношении директора одной фирмы в селе Евлашево. В марте 2005 года 41-летний руководитель, злоупотребив служебным положением, незаконно премировал себя на сумму 250 тысяч рублей, нарушив тем самым интересы предприятия. Об этом корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» сообщила старший помощник прокурора Пензенской области Татьяна Островская. По ее словам, «руководитель премировал сам себя в то время как перед рабочими имелась серьезная задолженность по зарплате». Материалы уголовного дела на не в меру предприимчивого директора будут вскоре переданы в суд.

Прилагать к кассовой книге чеки, по которым покупатели возвращались деньги, необязательно. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 16 июня 2005 г. № А56-2903/05. В рассматриваемом деле фирма оформляла возврат денег соответствующими актами и чеками на возврат, а также делала необходимые записи в кассовой книге. Однако кассовые чеки, возвращенные покупателями, просто не сохраняли. Налоговики посчитали это нарушением пункта 4.2 Правил эксплуатации ККМ, утвержденных письмом Минфина от 30 августа 1993 г. № 104. В результате фирму обвинили в неоприходовании денежных средств и выписали штраф по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. Организация с этим не согласилась и обратилась в суд, где и получила поддержку. Арбитры сочли, что нарушений фирма не допустила, а представленных ею документов достаточно, чтобы подтвердить возврат денег.

Фирмам, которые проводят операции с ценными бумагами, будет небезынтересно письмо Минфина от 6 июля 2005 г. № 03-03-02/17. Этот документ увидел свет в связи с опубликованием Закона от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ. Дело в том, что согласно поправкам, которые вступят в силу 1 января будущего года, изменяется порядок налогообложения операций РЕПО — сделок по продаже ценных бумаг с их обязательной последующей покупкой. Вместе с тем налоговое законодательство не предусматривает специальных переходных положений, по таким операциям, если они заключены в 2005 году, но переходят на 2006-й год. Поэтому, как считают чиновники Минфина, налоговая база по ним должна определяться в соответствии со статьей 282 Налогового кодекса в той ее редакции, которая действует в 2005 году.

Уже со следующего года упрощенцев ждут приятные перемены. Накануне президент Владимир Путин подписал закон «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». В частности этим документом увеличен размер дохода фирмы, позволяющий ей перейти на упрощенную систему налогообложения. Теперь он не должен превышать 15 миллионов по итогам девяти месяцев. А потеряют право на УСН организации, если их доход в течение года превысит 20 миллионов (сейчас это 15). Кроме того, начиная с 1 января 2007 года эти величины будут автоматически индексироваться в соответствии с инфляцией. Помимо этого, для некоторых упрощенцев законом предусмотрено право приобретения специального патента на осуществление ими той или иной деятельности. Эта бумага освободит компании от ведения бухучета и от регулярных визитов в налоговую инспекцию. Закон также ограничивает перечень лиц, которые могут работать на этом специальном режиме налогообложения. К ним, например, относятся адвокаты, учредившие адвокатские конторы, организации и предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, и некоторые другие. Как сообщили ранее корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в Общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России», все эти поправки должны позитивно отразиться на представителях малого предпринимательства. Так, к примеру, введение специальных патентов для плательщиков УСН приведет к легализации некоторых видов предпринимательской деятельности, а также упростит жизнь малым фирмам. Однако у экспертов есть и замечания. Они считают, что повышение порогового значения на 5 миллионов рублей, по существу, является всего лишь индексацией за два с половиной года применения упрощенной системы налогообложения. По их убеждению, порог должен быть увеличен минимум в 2,5-3 раза (50-60 миллионов рублей).

Вполне возможно, что в недалеком будущем качество услуг, оказываемых охранными предприятиями, повысится. Однако произойдет это лишь в том случае, если будет принят закон «О защите предпринимательства». Такое мнение высказали участники конференции «Эффективность и профессионализм в работе частных охранных предприятий (ЧОП). Снижение рисков». В беседе с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты» исполнительный директор Ассоциации международного сотрудничества негосударственных структур безопасности Анатолий Евдокимов пояснил, что в законе должно быть четко определено понятие «телохранитель», прописаны права и обязанности ЧОПовцев и отработана система взаимодействия «частников» с государственными правоохранительными органами. «Проблема безопасности упущена в самом начале 90-х. — сетует Евдокимов. — Развитие вышло на новый уровень, а у тех, кто непосредственно защищает предпринимателей, руки так и остались связанными». По его словам, и в Госдуме, и в Совете Федерации, и в Администрации Президента понимают важность проблемы и относятся к инициативе представителей негосударственных структур безопасности позитивно, однако пока «пониманием» все и ограничивается. Для решения проблемы, считает представитель НСБ, должна быть создана специальная государственная комиссия с привлечением всех заинтересованных ведомств, а также экспертов ТПП и РСПП. Им также была высказана мысль, что принятие закона позволит вытеснить с рынка «полукриминальные ЧОПы, занимающиеся неизвестно чем».