Как выплачивать и отразить в отчетности матпомощь при рождении ребенка

С 1 января 2026 года поправками в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ, предельный размер единовременной выплаты в связи с рождением ребенка, увеличен с 50 тыс. рублей до 1 млн. рублей.

Срок этой выплаты - в течение первого года жизни ребенка. Поэтому работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году. Например, если ребенок родился в июне 2025 года, материальная помощь в размере 1 млн рублей может быть выплачена в феврале 2026 года. 

Материальная помощь работнику, у которого родился ребенок, не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении нескольких условий (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

1. Работник должен написать заявление в произвольной форме с просьбой оказать матпомощь в связи с рождением ребенка. В подтверждение права на выплату работник предоставляет копию свидетельства о рождении ребенка.
2. Деньги нужно выплатить единовременно.
3. Матпомощь нужно провести в течение первого года после рождения малыша.
4. Выплата оформляется приказом, в котором указана сумма и основание (рождение ребенка)

Максимальная сумма выплаты, необлагаемая налогами, составляет 1 миллион рублей (п. 8 ст. 217 НК РФ). Если оба родителя работают в одной организации, каждый может получить по 1 млн рублей без налогов. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн рублей (информация ФНС).

Образец заявления на выплату материальной помощи

Сотрудник составляет заявление на выплату матпомощи в связи с рождением ребенка в произвольной форме. В документе он должен указать:

• свое Ф.И.О. и должность;
• основание для оказания помощи – рождение/усыновление ребенка;
• просьбу оказать материальную помощь.

Генеральному директору

ООО «Знак»

И.И. Федоровой

от менеджера по работе с клиентами

Н.О. Соколовой

заявление.

В связи с рождением ребенка: Соколова Игоря Сергеевича 20 января 2026 года на основании п. 25 Положения о выплате материальной помощи в ООО «Знак» от 23.10.2021 прошу выплатить мне материальную помощь в размере 1 000 000 (один миллион) рублей.

Приложение: Копия свидетельства о рождении ребенка

 31.01.2026                                                                           Соколова/ Н.О. Соколова

Как отразить выплату матпомощи в 6-НДФЛ

Материальную помощь, выплаченную работнику при рождении ребенка в пределах 1 млн рублей, в расчете 6-НДФЛ можно не отражать.

Если сумма выплаты более 1 млн рублей, с превышения платится НДФЛ. В таком случае матпомощь придется отразить в 6-НДФЛ, указав отдельно всю сумму и необлагаемую часть (пп. 5, 7 п. 28 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@):

• весь размер оказанной матпомощи нужно включить в общую сумму по строке 120 раздела 2 расчета;
• необлагаемую часть (1 млн рублей) отразить по строке 130 раздела 2.

Как предоставлять детские вычеты в 2026 году. Примеры расчета НДФЛ

Как отразить выплату матпомощи в РСВ

Материальную помощь, не облагаемую страховыми взносами в размере до 1 млн рублей, отражают в РСВ следующим образом:

• в строке 030 подраздела 1 раздела 1 материальную помощь включают в общую сумму выплат в пользу работника;
• в строке 040 подраздела 1 раздела 1 матпомощь включают в состав суммы, которая не облагается страховыми взносами;
• в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 матпомощь включают в общую сумму выплат, начисленных в пользу сотрудника.

Если сумма выплаты более 1 млн рублей, с превышения нужно уплатить страховые взносы, которые отражают в РСВ в общем порядке.

Как отразить выплату матпомощи в ЕФС-1

Речь идет о страховых взносах «на травматизм».

В подразделе 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1 нужно:

• по строке 1 учесть в общей сумме весь размер материальной помощи, оказанной работнику;
• в строке 2 – указать сумму необлагаемой матпомощи в размере, не превышающем 1 млн рублей.

Матпомощь при рождении ребенка в налоговой базе по прибыли

Работодатели, которые выплатят работникам матпомощь при рождении ребенка кв размере до 1 млн рублей, могут учитывать такую матпомощь в составе внереализационных расходов налога на прибыль.

Подпишись на рассылку