Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2026 году

Большая часть выплат в пользу работника облагается НДФЛ. Налог уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Сюда входят заработная плата, премии, надбавки, доплаты, гонорары, подарки и выигрыши, выплаты по больничным и т.д.

Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы перечислены в ст. 217 НК РФ. Для некоторых доходов освобождение действительно при соблюдении определенных условий.

Новые необлагаемые НДФЛ доходы с 2026 года

С 2026 года к необлагаемых НДФЛ доходам добавили три новые позиции:

1. Суммы, уплаченные компанией за работников по договорам ДМС для служебной командировки за границу (абз.13 п.1 ст.217 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). Для освобождения от НДФЛ указанные выплаты и компенсации должны иметь целевой характер (осуществляться в целях оплаты или компенсации расходов на оформление медицинских полисов) и быть документально подтвержденными.
2. Суммы, которые выплачены гражданину по решению властей, как возмещение стоимости имущества, которое утрачено или требует восстановления (Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ). Это денежные выплаты, осуществляемые (абз.17 п.1 ст.217 НК РФ): либо как возмещение стоимости утраченного имущества, но не более его рыночной стоимости, либо, как выплаты на восстановление имущества. Такие компенсации не будут облагаться НДФЛ, если виновное лицо выплачивает их в принудительном порядке. Добровольно выплаченные компенсации облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.
3. Единовременная выплата при рождении или усыновлении ребенка в размере 1 000 000 рублей. Ранее эта сумма составляла всего 50 000 рублей. Единовременная матпомощь должны быть оказана в течение первого года после рождения или усыновления ребенка.

Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ с 2026 года

Перечень доходов, необлагаемых НДФЛ – довольно обширный. Для удобства разделим его на три группы: государственные пособия и социальные выплаты, доходы в рамках трудовых отношений и все остальные.

Государственные пособия, премии и социальные выплаты, не облагаемые НДФЛ

Не облагаются НДФЛ следующие виды доходов:

• Государственные пособия, например, по беременности и родам, по уходу за ребенком и по безработице. Пособия по больничным листам в эту категорию не входят.
• Стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам.
• Компенсационные выплаты, связанных с возмещением вреда здоровью, безвозмездным предоставлением жилья, оплатой коммунальных услуг или топлива, возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников; возмещением стоимости спортоборудования, смертью госслужащих.
• Выплаты в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении ими своих служебных обязанностей.
• Госпремии и призы за участие в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, оплачиваемые за счет грантов Президента РФ, а также оплата стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, питания и предоставления жилья; премии, присужденные Президентом РФ.
• Призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;
• Суммы, получаемые за счет бюджета РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам).
• Суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет бюджета РФ.
• Возмещение стоимости имущества, которое утрачено или требует восстановления (новое с 2026 года).
• Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.
• Единоразовые выплаты из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2026 году, которые выплачивает работодатель

Некоторые выплаты в пользу работников в рамках трудовых отношений освобождены от НДФЛ и страховых взносов.  С них не нужно удерживать НДФЛ и платить налог в бюджет.

Обратите внимание на изменения в части удержания НДФЛ с материальной помощи сотрудникам при рождении ребенка.  

• Суточные или полевое довольствие. Предельный размер при оплате командировочных, для освобождения от НДФЛ, составляет 700 рублей в сутки на территории РФ и 2 500 рублей в эквиваленте за границей.  Разъездным работникам и вахтовикам: в размере не более 700 рублей за каждый день командировки на территории РФ и не более 3500 рублей – по зарубежным командировкам.
• Стоимость проезда в служебную командировку и проживания.
• Ежемесячная выплата в связи с рождением ребенка в сумме не более 1 000 000 рублей при выплате в течение первого года после рождения, усыновления (абзац 7 пункта 8 статьи 217 НК РФ с 2026 года). Сумма увеличилась с 2026 года в 20 раз. Условия о том., что выплата должна быть единовременной и проведена в течение первого года – сохранено. Единовременной считается материальная помощь, которая выплачивается по одному распоряжению работодателя. При этом выдать матпомощь можно и частями. 
• Доходы, полученные добровольцами и волонтерами в рамках ГПД по благотворительной деятельности.
• Вознаграждение донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь.
• Алименты.
• Единовременные выплаты работодателями членам семьи умершего работника.
• Компенсация стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, выплаченная в пользу работникам и (или) членам их семей, в том числе бывшим своим работникам;
• Суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг своим работниками членам их семей, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций;
• Суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам;
• Выходное пособие при увольнении в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для уволенных на Крайнем Севере).
• Возмещение стоимости натурального довольствия.
• Оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций.
• Оплата стоимости проезда работника Крайнего Севера и его семьи в отпуск в пределах территории РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов.
• Компенсации дистанционным работникам.
• Безотчетные суммы, выплаченные работникам, командированным на новые территории для восстановления объектов инфраструктуры, жизнедеятельности населения – не более 700 рублей за день нахождения.
• Суммы платы за обучение по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях либо иностранных организациях, имеющих лицензии;
• Суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работником.
• Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от организаций или ИП в качестве подарков, призов, материальной помощи.
• Возмещение организацией своим работникам и членам их семей, стоимости лекарственных препаратов.
• Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
• Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат ипотечным договорам, включаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций.
• Обеспечение питанием работников, привлекаемых на сезонные полевые работы.

Иные доходы граждан, необлагаемое НДФЛ с 2026 году

Помимо доходов от трудовой деятельности у граждан могут быть другие источники денежных средств, в отношении которых ответственность за уплату налогов сам человек.

• Доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства при условии, что общая площадь земельного участка не превышает максимального размера и ведение хозяйства осуществляется без привлечения наемных работников.
• Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства, а таже суммы, полученные главами КХО из бюджета в виде грантов и субсидий.
• Доходы «частников» от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу и доходы семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой гражданами при осуществлении любительской и спортивной охоты.
• Доходы от продажи недвижимости и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

С 1 января 2026 года от НДФЛ освобождены доходы от продажи недвижимости, полученных семьями с несовершеннолетними детьми (п.2.1 ст.217.1 НК РФ в редакации Федерального закона от 28.11.2025 №425-ФЗ). Освобождение действует при приобретении семьями другого жилья.  

• Доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, если на дату продажи они непрерывно принадлежали на праве собственности более пяти лет.
• Доходы от реализации гражданами макулатуры.
• Доходы, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
• Доходы, получаемые в порядке дарения от родственников, за исключением дарения недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав.
• Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
• Доходы, полученные до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих гражданину на праве собственности.
• Доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, призванных на военные сборы.
• Выплаты членам избирательных комиссий, комиссий референдума и т.п..
• Выигрыши по облигациям государственных займов РФ.
• Доходы, полученные от реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей.
• Доходы в виде материальной выгоды, полученные пострадавшими от терактов,  стихийного бедствия или от ЧС.
• Доходы в виде возмещенных судебных расходов.
• Доходы от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого гражданина банкротом.
• Доходы от КИК, если доход был указан в налоговой декларации в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли КИК.
• Доходы, полученные в порядке оказания социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательством РФ.
• Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах;
• другие.

Бухгалтерия.ру