НДС повышается до 22% с 2026 года: как увеличится налоговая нагрузка

Для печати|Все cтатьи

Вчера, 10:57 | | Налоги | 0Оставить комментарий

С 1 января 2026 года НДС увеличивается на два пункта: с 20 до 22%. Поправка предусмотрена законопроектом № 1026190-8, который до конца ноября 2025 должен пройти все согласования и пробрести статус закона.

НДС повышается до 22% с 2026 года: как увеличится налоговая нагрузка

В 2025 году налог на добавленную стоимость (НДС) платится по пяти ставкам: три базовые, в том числе нулевая, установлены для компаний на ОСНО и две, пониженные – для УСН:

20% - основная ставка, которая применяется при реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав;
10% - льготная ставка, которая установлена для определенных групп товаров и,или операций, в основном социально значимых. Это продукты питания (мясо, молоко, яйца, растительное масло, хлеб, крупы и т.д.), лекарства, товары для детей и др.
7% - специальная ставка для компаний на УСН с оборотом от 250 млн руб. до 450 млн руб.
5% - специальная ставка для компаний на УСН с оборотом до 250 млн руб.

С 1 января 2026 года согласно законопроекту № 1026190-8 общую ставку НДС 20% повышают до 22% (расчетная ставка 22/122).

Для «упрощенцев» снижают нижнее пороговое значение для уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей. Для социально значимых бизнесов сохранят прежнее значение. Но перечня льготных ОКВЭД еще нет.

Новое:

Льготу по НДС на отечественное ПО отменяют

Насколько вырастут налоговые платежи в бюджет с 2026 года для компании на ОСН

Второй этап налоговой реформы характеризуется повышением налоговой нагрузки на бизнес. Чтобы сориентироваться, как повышение НДС скажется на прибыли, рассмотрим пример. Возьмем небольшие цифры для простоты подсчетов.

На практике в 2025 году компании с оборотом 24 млн рублей (как в примере) вправе работать на УСН и не платить НДС. Но с 2026 года минимальный доход, при котором можно не платить НДС составит 10 млн рублей. Так что приведенный пример будет полезен и «упрощенцам».

Условия примера.

В 2025 году Общество платит НДС по ставке 20%. С 2026 года вынуждено перейти на ставку 22%

Сумма выручки — 24 млн руб. (без учета НДС).

Расходы — 10 млн руб. (без учета НДС).

Экономический показатель	Ставка НДС 20% (руб.)	Ставка НДС 22% (руб.)	Повышение суммы налога/ - снижение прибыли
Выручка (без учета НДС)	24 000 000	24 000 000	0
Начисленный НДС	24 000 000 * 20%= 4 800 000	24 000 000 * 22% = 5 280 000	480 000
Расходы (без НДС)	10 000 000	10 000 000	0
НДС, предъявленный продавцами («входной»)	10 000 000 * 20% = 2 000 000	10 000 000 * 22% = 2 200 000	200 000
НДС к уплате (с учетом вычета)	4 800 000 – 2 000 000 = 2 800 000	5 280 000 – 2 200 000 = 3 080 000	280 000
Общая сумма уплаченного НДС	2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000	2 200 000 + 3 080 000 = 5 280 000	480 000 (+10%)
Прибыль	24 000 000 – 10 000 000 – 2 800 000 = 11 200 000	24 000 000 – 10 000 000 – 3 080 000 = 10 920 000	- 280 000 (- 1,16% при условии, что компания не увеличит, а сократить бизнес-расходы)

В среднем, при повышении ставки НДС до 22% налоговая нагрузка увеличится на 10%.

Вопрос о закрытие компании может стать актуальным для компаний с низкой маржинальность. Например, при показателе 3—4%, компании вынужденно «уйдут» с рынка. Это характерно для розничной торговли (небольших несетевых магазинов).

Поднять цены на 5—10% смогут немногие. Высокого потребительского спроса нет, покупатели также живут в режиме экономии.

Для компаний на ОСНО с годовым доходом до 450 млн рублей, есть возможность перейти на УСН. Конечно, если специфика бизнеса позволяет использовать этот спецрежим.

Большой обзор законопроекта:

Налоговый кодекс-2026. Как может измениться НК РФ?

Бухгалтерия.ру Источник материала

172 просмотра Обсудить на форуме