Что меняется в расчете транспортного налога за 2025-2026 и когда?

Госдума рассматривает законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025 с поправками в НК РФ. Он будет принят до конца 2025 года, и с 1 января 2026 года нам всем предстоит начать работу с учетом новых налоговых правил. Мы уже писали о налогах для малого бизнеса, повышении налоговой нагрузки для ИТ-бизнеса, страховых взносах, уведомлениях, сроках уплаты налогов и т.д.

Сейчас остановимся на транспортном налоге. Здесь нужно быть особенно внимательными. Дело в том, что в отношении транспортного налога самые существенные изменения, касающиеся сроков уплаты и порядка расчета, вступят в силу только с 2027 года. В 2026 году вступит в силу только поправка, расширяющая перечень льготников.

Новые льготы с 2026 года

В 2026 году отменяется обязанность уплаты транспортного налога для участников СВО, национальной гвардии РФ, ветеранов и членов их семей (п. 88 ст. 2 Законопроекта).

Освобождение от налога применимо только к одному транспортному средству при условии, что автомобиль не относится к категории «дорогих и премиальных», для которых установлен повышающей коэффициент. Льгота установлена исключительно для автомобилей. За яхты и катера, самолеты и вертолеты налог платить придется.

Освобождение от налога применяется за период с 2022–2025 гг. (п. 5, 11 ст. 13 Законопроекта). Тем, кто получит право на льготу «задним числом», и уплатил налог за прошлые годы, ИФНС произведет перерасчет.

Транспортный налог с сельхозтехники

Сейчас транспортных средств, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей от налога освобождены. С 2026 года освобождение отменяется, и вместо него вводятся льготы.

Речь идет о тракторах, комбайнах, машинах для перевозки и рассеивания минеральных удобрений, специальной технике для сельскохозяйственных работ.

Документ: Законопроект О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации № 1026190-8

Порядок расчета и уплаты транспортного налога с 2027 года

Изменения, которые будут внесены в порядок расчета транспортного налога, запланировано ввести в действие только с 2027 года. Это означает, что в 2026 году ничего не изменится.

Суть изменений 2027 года сводится к отмене обязанности рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

По правилам 2025 года владельцы автомобилей - организации самостоятельно исчисляют транспортный налог (абз. 2 п. 1 ст. 362 НК РФ). Налог платится в составе ЕНП и подтверждается путем подачи уведомлений об исчисленных авансовых платежах и годовом налоге (п. 9 ст. 58 НК РФ).

С 2027 года организациям не нужно будет рассчитывать транспортный налог. Эту функцию полностью возьмет на себя ФНС (п. 89 ст. 2 Законопроекта). Налоговики будет рассчитывать налог на основании данных, поступивших от ГИБДД, и сообщать эти сведения налогоплательщикам путем рассылки сообщений об уплате транспортного налога (авансовых платежей). Сообщения будут поступать за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты (п. 90 ст. 2 Законопроекта).

В случае несогласия с рассчитанной суммой или выявления ошибки, в налоговую можно будет представить пояснения и документы, подтверждающие другой вариант расчета. На рассмотрение подобного возражения налоговикам дается месяц.

По итогам 2025 года и за 2026 год бухгалтерия должна рассчитать транспортный налог самостоятельно, уплатить его в составе ЕНП и подать уведомления об исчисленных суммах в ИФНС.

Сроки уплаты налога с 2027 года

Транспортный налог (авансовые платежи по нему) уплачиваются в составе ЕНП в единую платежную дату (абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ):

• авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. 28 апреля, 28 июля и 28 октября),
• налог по итогам года – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом если последний день срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог нужно в первый рабочий день.

Налог за 2025 и 2026 годы платится по действующим правилам.

• налог по итогам 2025 года нужно уплатить не позднее 27.02.2026 (т. к. 28.02.2026 – выходной день),
• аванс за 1-й квартал 2026 года – не позднее 28.04.2026,
• аванс за 2-й квартал 2026 года – не позднее 28.07.2026,
• аванс за 5-й квартал 2026 года– не позднее 28.10.2026, 
• налог по итогам 2026 года – не позднее 26.02.2027 (т. к. 28.02.2027 – выходной день).

С 2027 года введут другие сроки уплаты транспортного налога (п. 90 ст. 2 Законопроект):

• авансовые платежи – не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (действующий в 2025-2026 срок сдвигается на месяц позже),
• налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (действующий в 2025-2026 срок сдвигается на месяц позже).

При этом если последний день срока уплаты налога придется на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог нужно накануне.

Бухгалтерия.ру