Значимые новости с 13 по 17 марта 2023 г.: блокировки счетов, вычеты по НДС, вычет по НДФЛ, сдавать ли персотчетность в апреле
Остальные разъяснения ФНС, Минфина и Минтруда касались простых и банальных тем, в которых бухгалтеры разбираются довольно хорошо.
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера рассказали о чем умолчал Минфин, когда писал об окончании срока переноса НДС-вычета, представили правила заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 г. и пример заполнения; пояснили, что важно знать, если вы часто сдаете уточненки.
Внимание! Началась досрочная подписка на II полугодие 2023 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
Мартовский номер «Практической бухгалтерии» уже доступен
Три главные темы номера:
- С 1 марта оформляем путевой лист по-новому
- Оплата «гражданско-правового» больничного
- Требования к бумажным чекам ужесточат
К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ
Сроки по налоговым преступлениям снижены
Совфед согласился снизить сроки давности и наказания по налоговым преступлениям бизнеса.
Сроки привлечения к ответственности за уклонение от уплаты налогов приравняют к срокам хранения отчетной документации (не менее пяти лет по закону).
За уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией (ч. 2 ст. 199 УК), и за неисполнение обязанностей налогового агента (ч. 2 ст. 199.1 УК) наказание сократят с шести до пяти лет.
Критерии трудовых отношений закрепят в ТК
Минтруд предполагает закрепить в Трудовом кодексе пять критериев трудовых отношений:
- работа во вредных или опасных условиях труда, с высоким риском получения производственных травм или профессиональных заболеваний;
- работы, к которым предъявляются повышенные требования охраны труда;
- работы по лицензируемым видам деятельности;
- работы, дающие право на льготное пенсионное обеспечение, дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день;
- работы, к которым предъявляются требования квалификационных справочников или профессиональных стандартов.
При соблюдении хотя бы одного из них отношения между сторонами будут признаны трудовыми, а значит, к ним будут применяться все нормы ТК.
Идентификацию физлиц при почтовых переводах до 15 тысяч рублей в оплату товаров отменяют
Принятым Госдумой в третьем чтении законопроектом предусмотрена отмена идентификации физлиц при почтовых переводах до 15 тысяч рублей, если у почты с их поставщиками заключен договор о приеме почтовых переводов от физлиц.
Не будет идентификации при такой же сумме перевода, совершаемого в пользу органов власти или местного самоуправления при реализации их функций. Идентификация будет возможна, если сотрудник почты заподозрит, что цель операции связана с «отмыванием».
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Минфин разъяснил, как вернуть положительное сальдо
Минфин России посвятил свое письмо от 20.02.2023 № 03-02-07/14169 ряду вопросов, связанных с ЕНП и ЕНС, в частности, возврату положительного сальдо.
Для этого нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@, в свою налоговую.
Ранее, в письме от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@, инспекторы отмечали, что в упомянутой статье не указаны ограничения по сроку обращения в налоговую с таким заявлением. Следовательно, получить деньги обратно можно в любое время. Дата появления положительного сальдо при этом не имеет никакого значения.
Сколько раз в год работник может обратиться в ИФНС для подтверждения вычета
Минфин России в письме от 8 февраля 2023 г. № 03-04-05/10215 отмечает, что ограничений по количеству запросов на подтверждение права на получение имущественных налоговых вычетов не установлено.
Могут ли условия выплаты премии быть индивидуальными?
Да, это разрешается и не противоречит по своей сути трудовому законодательству. Об этом Роструд сообщил на своем портале Онлайнинспекция.рф.
Работодатель вправе закрепить в трудовом договоре с работником индивидуальные условия получения премии. Это не считается дискриминацией по отношению к другим работникам.
Без рецепта социальный вычет на лекарства не получить?
Рецепт врача является обязательным документом для социального вычета по НДФЛ по расходам на лекарства. Вместо рецепта может быть только выписка из медицинской карты. Кроме того, вместе с рецептом или выпиской из медкарты обязателен кассовый чек из аптечного учреждения с информацией о наименовании, количестве и цене приобретенного лекарства.
Об этом напомнила ФНС России на своем сайте в разделе «Вопрос-ответ».
Как указать место работы в договоре с удаленщиком?
В трудовом договоре следует как минимум указать населенный пункт, в котором работник фактически будет осуществлять трудовую деятельность. Об этом Роструд сообщил на своем портале Онлайнинспекция.рф.
Если работник принимается на работу в филиал, представительство или другую обособку, расположенную в другой местности, нужно указать это подразделение и его местонахождение.
Работа в праздники: учитываются ли при оплате коэффициенты?
При расчете оплаты в выходной день или нерабочий праздничный день работодатель должен учитывать не только тарифную часть зарплаты, районные коэффициенты и процентные надбавки, но и компенсационные и стимулирующие выплаты.
В постановлении Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, говорится, статья 153 Трудового кодекса, сама по себе не предполагает, что работа в выходной или нерабочий праздничный день, выполняемая работниками, СОТ которых наряду с тарифной частью включает компенсационные и стимулирующие выплаты, будет оплачиваться исходя лишь из одной составляющей заработной платы - оклада (должностного оклада).
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
О чем недоговорил Минфин, когда разъяснял об окончании срока переноса НДС-вычета
Воспользоваться вычетом за прошлые периоды налогоплательщик может не позднее того квартала, в котором истекает трехлетний срок.
Не так давно Верховный Суд РФ (в определении от 24 августа 2021 года № 308-ЭС21-13958) запретил продлевать три года, отведенные для вычета НДС, на 25 дней, отведенных для сдачи декларации по НДС по итогам квартала, в котором заявлен вычет. Это нужно иметь в виду. Более конкретно и понятно высказался раньше Конституционный суд (см. определение от 24 марта 2015 года № 540-О).
Судьи отметили следующее. Устанавливая трехлетний срок, федеральный законодатель исходил из того, что датой возникновения обязанности по уплате НДС, размер которого определяется с учетом заявленных вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации. То есть право на вычет истекает в последний день квартала, на который приходится конец 3-летнего срока.
Какие кадровые документы нельзя оформлять в электронном виде
Трудовой Кодекс ограничивает ведение электронного документооборота для:
- акта о несчастном случае на производстве,
- приказа об увольнении работника,
- документов, подтверждающих прохождение работником инструктажей по охране труда.
Все вышеназванные документы можно оформлять только на бумаге. Работник должен подписывать их лично, «живой» подписью.
Персонифицированные сведения за третий месяц квартала можно не сдавать!
Ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» нужно сдавать только за первый и второй месяцы из трех месяцев квартала. Сведения за третий месяц будут поданы в разделе 3 формы расчета по страховым взносам (Письмо ФНС России от 6 марта 2023 года № БС-4-11/2593@).
Чтобы не запутаться смотрите в статье таблицу сроков сдачи РСВ и персонифицированных сведений.
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Пример заполнения
В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно.
В разделе 1 нужно отразить сумму НДФЛ, уплаченную за первый квартал 2023 года.
В поле 020 – сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам.
В полях 021 - 024 указываем налог по срокам перечисления.
Каковы риски у тех, кто часто сдает уточненки
Количество уточненок НК РФ не ограничивает. Но, любые изменения данных, указанных в первичной налоговой декларации, ИФНС перепроверит.
Уточненные декларации находятся под особым контролем налоговиков. Особенно в том случае, если сумма налога к уплате в бюджет уменьшается. Если вы сдаете именно такую уточненку, будьте готовы предоставить налоговикам всю расходную первичку и пояснения.
Пока не готовы все первичные документы, если вы не уверены в их качестве, отложите подачу уточненки до того момента, пока все документы будут собраны и вы будете четко понимать, как подготовить убедительные пояснения.
Как работать и нужно ли сокращать рабочий день в жару?
До 1 августа подайте заявление на финобеспечение мероприятий по сокращению травматизма
Вступает в силу с 1 июня 2026 года: важно для бизнеса
Что меняется в правилах получения СФР сведений для пособий с 1 июля 2026 года
Больничный во время простоя или приостановки работы: разъяснения СФР