Первый рабочий день бухгалтерии в 2025 году: список важных дел после новогодних праздников

Повысить зарплату работникам до МРОТ

С 1 января 2025 года МРОТ составляет 22 440 рублей.

По состоянию на 1 января вам нужно проверить, нет ли в компании работников, у которых зарплата окажется меньше МРОТ за полный рабочий месяц. Если такие работники есть, им нужно увеличить оплату труда.

В 2024 году МРОТ составлял 19 242 руб. в месяц.

Выплатить зарплату за декабрь 2024 года

Если срок выплаты заработной платы в организации выпадает на период с 9 по 15 число месяца, то декабрьскую зарплату нужно выплатить в январе 2024 года.

При этом если зарплата выплачена с 1 по 22 января 2025 года, то заплатить НДФЛ нужно не позднее 28 января 2025 года, а уведомление по этому НДФЛ – до 27 января 2025 года (25 января – суббота).

Заплатить страховые взносы за работников за декабрь

До 15 января 2025 года заплатите страховые взносы «по травме» за декабрь 2024 года.

Напомним, их нужно платить отдельной от ЕНП платежкой в Социальный фонд.

А до 28 января нужно заплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС за декабрь 2024 год, если их уплату вы оставили на январь. Их оплачивайте только единым налоговым платежом.

Проверить внесены ли в ваши бухпрограммы новые формы налоговой отчетности

С 1 января 2025 года вступили в силу несколько обновленных форм налоговой отчетности.

1. Расчет по страховым взносам. 

Начиная с отчета за первый квартал 2025 года форму нужно применять обновленную. Поправки утверждены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.

Для сдачи отчета за 2024 год нужно применять ту форму, которая действовала в течение 2024 года.

2. Декларация по УСН.

3. Декларация по налогу на прибыль.

Новая форма декларации по налогу на прибыль: приказ опубликован

4. Декларация по налогу на имущество.

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество

5. Декларация по НДС

Отчет по НДС за I квартал 2025 года нужно сдавать по новой форме

Сдать подраздел 1.1 ЕФС-1, если были кадровые мероприятия

В СФР нужно сдать подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1, если у вас с начала года были следующие кадровые мероприятия:

• прием на работу;
• увольнение;
• приостановление или возобновление действия трудового договора;
• заключение или прекращение договора ГПХ.

Отчитываться в Социальный фонд нужно по форме, утв. приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.

До 25 января сдать отчетность в ИФНС

До 25 января нужно не забыть про следующие отчеты:

• декларация по НДС;
• расчет по страховым взносам;
• уведомление по исчисленному НДФЛ за период с 01.01.2025 по 22.01.2025;
• отчет по взносам на травматизм;
• отчет о страховом стаже работников;
• отчет о прослеживаемости.

Если переходите на УСН с 2025 года

В 2025 году существенно увеличен размер разрешенного дохода для работы на УСН. Теперь «упрощенку» можно применять пока доход не превысит 450 млн рублей, а перейти на УСН с 2025 г. - если доход за 9 месяцев 2024 года не больше 337,5 млн рублей.

Не позднее 9 января 2025 года подайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1: на бумаге (лично, через представителя или почтой, в МФЦ) либо в электронной форме (через ЛКН или по ТКС).

Если хотите изменить объект налогообложения на УСН сдайте в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6.

Проверка договоров фирмы на УСН

Если работаете на УСН, проверьте договоры и при необходимости напомните директору, что нужно подписать дополнительные соглашения в связи с началом уплаты НДС с 2025 года при оборотах свыше 60 млн рублей. В документах нужно указать включает стоимость товара, услуги, работ НДС или нет.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если планируете изменить порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, уведомите ИФНС:

• либо о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
• либо об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Специальной формы уведомления нет, его можно составить в произвольной форме.

Проверить учетную политику

Составить новую Учетную политику на 2025 год либо актуализировать имеющуюся нужно было до начала нового года. Если не успели, сделайте это сейчас. Приказ об утверждении учетной политики датируйте концом прошлого года - 28 декабря 2024 года.

Когда выпустить приказ об учетной политике на 2025 год

Когда и как можно изменить учетную политику в течение года

Начать проверку наличия всех закрывающих документов по расходам

Начинается период подготовки годовой отчетности за 2024 год. Пора составить список недостающих расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю. Или переслать запрос на документы напрямую партнерам.

Это особенно важно для тех, кто работает кассовым методом. Если партнер сдать отчетность заранее, он может отказаться датировать неоформленный вовремя документ «задним» числом.

Упростить себе работу по подготовке годовой отчетности

При подготовке годового отчета за 2024 год нужно учесть изменения отчетного года. Их много.

Как и на какие строки бухотчетности и деклараций за 2024 год повлияли изменения отчетного года

Вы снимите с себя большой объем нагрузки, если у вас на рабочем столе будет книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова». Распечатать счет на книгу

Книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова» лежит в основе всех материалов, которые размешаются для бухгалтеров в период подготовки и сдачи годовой отчетности на сайте buhgod.ru. Скачать счет на доступ к сайту buhgod.ru

ИП нужно заплатить «взносы за себя» не позднее 9 января

Не позднее 9 января 2025 года ИП необходимо уплатить «за себя» фиксированные страховые взносы за 2024 год в размере 49 500 рублей. Уплата производится независимо от уровня дохода и применяемой системы налогообложения.

Взносы по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2024 г. нужно будет заплатить не позднее 01.07.2025.

ИП «на патенте» нужно перечислить в бюджет оставшиеся 2/3 суммы патента, приобретенного на 2024 год.

Приступить к детальному изучению изменений 2025 года

С января 2025 года вступает в силу обновленная редакция Налогового кодекса РФ. Многие изменения без преувеличения можно назвать грандиозными. Удобнее всего, когда все новшества собраны и сгруппированы в одном месте. И здесь самым надежным помощником будет бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера». Эксперты заранее подготовили чек-лист по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства с 2025 года.

Скачать счет на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

Если ваш бюджет совсем крошечный и вы не можете позволить даже недорогое издание, придется изучать изменения самостоятельно и пересмотреть сотни страниц информации. Чтобы хоть частично упростить себе задачу смотрите темподборки на Бухгалтерии.ру.

Изменения 2025

Чтобы всегда быть в курсе, читать только важное для работы, а не все подряд, опасаясь упустить что-то ценное, сейчас нужно оформить подписку на журналы:

• Нормативные акты для бухгалтера. Печатный журнал. Счет
• Нормативные акты для бухгалтера. Электронная версия. Счет
• Практическая бухгалтерия. Печатный журнал. Счет
• Практическая бухгалтерия. Электронная версия. Счет

Все подробности тут:

Налоговый кодекс РФ 2025 года: все, что изменится в уплате налогов, взносов и акцизов

Новые поправки в НК РФ: ФЗ от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ

Чек-лист изменений 2025 года от экспертов бератора Практическая энциклопедия бухгалтерия

Новое в трудовом законодательстве с 2025 года: обзор от Бухгалтерии.ру

Изменения внесенные Федеральным законом № 259-ФЗ в части НДФЛ

Обзор Федерального закона № 259-ФЗ. Изменения для компаний на УСН

Бератор