Как скажутся на июльской отчетности меры господдержки?
17.07.2020 распечататьНе мудрено, что голова идет кругом от льгот, переносов сроков и других новшеств и их последствий. Попробуем вкратце обобщить то, что должны учесть бухгалтеры при составлении отчетов за 2 квартал и полугодие 2020 года.
Субсидии на зарплату и другие цели
Порядок учета субсидий зависит от того, от кого вы получили деньги в связи с коронавирусом.
Федеральные субсидии не нужно включать в налоговую базу по прибыли и УСН и платить с них налоги. Региональные субсидии учитывайте как госпломощь в общем порядке.
По расходам за счет федеральной субсидии входной НДС можно принять к вычету. Входной НДС по затратам за счет региональной субсидии учитывается как при любой другой госпомощи.
НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, выплаченной за счет субсидии, начисляют и платят в общем порядке.
Читайте также:
Переход на ежеквартальную уплату авансов по налогу на прибыль
Для перехода на ежеквартальную уплату авансов по налогу на прибыль нужно, чтобы выполнялось условие. Доходы не должны превышать 25 млн. рублей в среднем за квартал. Считать нужно по итогам четырех предшествующих кварталов.
Этот лимит действует только в 2020 году.
Пониженный тариф страховых взносов 15%
Пониженные тарифы страховых взносов, установленные для МСП, применяются к той части выплаты, которая превышает федеральный МРОТ. Впервые пониженный тариф можно применить при расчете взносов за апрель. Задним числом льгота не вводилась, поэтому пересчет за 1 квартал 2020 года не требуется.
Обнуление налогов и взносов за 2 квартал 2020 года
Предпринимателей, организации малого и среднего бизнеса, социально ориентированные НКО освободили от уплаты налогов и взносов за 2 квартал 2020 года.
Исключение - НДС и НДФЛ.
Главное помнить, что освобождение от уплаты налогов и взносов за 2 квартал 2020 года не отменяет отчетность.
Фирмы, которые освободили от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года, не платят авансовые платежи по налогу на прибыль. Но авансы нужно рассчитать и отразить в декларации в обычном порядке в сумме, которую начислили к уплате.
Плательщикам ЕНВД спишут налог за II квартал 2020 года. Это тоже не влияет на порядок заполнения декларации. Начисленную сумму налога укажите по строке 110 раздела 2, в разделе 3 по строке 050 укажите общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности, а по строке 020 раздела 1 приведите сумму налога к уплате по каждому ОКТМО.
Упрощенцы не платят аванс за полугодие.
Нулевые ставки страховых взносов применяйте к выплатам за апрель, май и июнь 2020 года.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Внереализационные расходы
Имущество и деньги, безвозмездно переданные госбольницам и госучреждениям на профилактику и лечение коронавируса, разрешили включать во внереализационные расходы.
Также благотворителям разрешили включать во внереализационные расходы в пределах 1% от выручки стоимость имущества и деньги, безвозмездно переданные социально ориентированным НКО. Это должны быть НКО - получатели президентских грантов, федеральных, региональных или местных субсидий и грантов, исполнители общественно полезных услуг и поставщики социальных услуг.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»