Новости

Минфин Росси в письме от 09.11.2006 № 03-03-04/1/742 напоминает, что для документального подтверждения расходов по договору аренды не требуется ежемесячно заключать акты об оказании услуг по аренде, если это не вытекает из условий сделки. Для подтверждения расходов по аренде в целях налогообложения прибыли достаточно заключенного договора аренды, акта приемки-передачи арендованного имущества и документов, подтверждающих оплату арендных платежей.

Как объяснили судьи, если налоговая инспекция выставила компании требование, то уплата налогов и пеней не может быть признана добровольной. Ведь в силу статей 69, 70, 101 НК РФ выставление требования об уплате налога является одним из этапов принудительного взыскания налогов. Следовательно, перечисление предприятием денежных средств в уплату начисленных решением налогового органа платежей носит характер взыскания, а излишне уплаченные по таким решениям денежные средства являются излишне взысканными. В связи с этим арбитры сделали вывод о том, что ИФНС неправомерно отказала компании в возврате излишне взысканных сумм налога и пеней в соответствии со статьей 79 НК РФ. (Постановление ФАС СЗО от 27 сентября 2006 года N А05-17215/2005-19).

Организация решила нераспределенную прибыль прошлых лет направить на увеличение своего уставного капитала. В связи с этим увеличилась первоначальная стоимость долей участников общества — юридических лиц. При этом сами доли не изменились. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 08.11.2006 № 03-03-04/1/732, повышение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале ведет к образованию у участника внереализационного дохода в том размере, на который увеличилась стоимость его доли. Таким образом, этот доход следует учесть при налогообложении прибыли.

Фирмам, которые утрачивают право на освобождение от НДС (ст. 145 НК), важно вовремя внести поправки в договор с покупателем. Такой совет корреспондент «ФАФИ» получил в Минфине России. Сотрудники финансового ведомства пояснили следующую ситуацию. В период действия освобождения фирма заключила договор. В нем указана цена товара без НДС. От покупателя получен аванс тоже без НДС. Однако товар реализован (отгружен) после того, как фирма перестала пользоваться освобождением. Для того чтобы избежать уплаты налога за счет собственных средств, в договор необходимо внести изменения, согласно которым цена товара увеличивается на сумму налога. Покупатель доплатит разницу, и продавцу не придется тратить собственные средства на уплату НДС в бюджет. Если отгрузить товар на сумму аванса, который покупатель направил с пометкой «Без НДС», но в расчетных документах просто выделить сумму налога, у клиента могут возникнуть проблемы с получением вычета. Как считают финансисты, самый безопасный вариант – вернуть аванс покупателю, внести изменения в договор об изменении цены товара (либо заключить новый контракт) и получить от него деньги уже с учетом НДС.

Таможня дает «добро» на жалобы и открывает «горячую линию». Каждый позвонивший на ее телефоны сможет получить консультацию по соответствующим вопросам либо пожаловаться на действия таможенников. Линию открыли в Центральном таможенном управлении, где она и проработает до 2 декабря. Телефоны для обращения: 263-84-38 и 265-98-49.

Фирма вовсе не обязана восстанавливать НДС по товарам, которые по тем или иным причинам были испорчены. На это указал ФАС Центрального округа в постановлении от 2 октября 2006 г. № А48-4247/05-15. Справедливости ради стоит отметить, что в требовании налоговиков восстанавливать в таких случаях налог определенная логика есть. Ведь действительно, списание испорченной продукции не относится к облагаемым НДС операциям, а значит, и уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вроде как неправомерно. Однако арбитры рассудили несколько иначе. Они указали, что полный перечень ситуаций, когда восстановление НДС неизбежно, приведен в статье 170 Налогового кодекса. К счастью компаний, в данной норме нет ни слова относительно порчи имущества.

Не исключено, что малые фирмы все же смогут получить в собственность на льготных условиях ныне арендуемые ими помещения. Уже в начале декабря законопроект «Об особенностях участия субъектов малого предпринимательства в приватизации арендованного государственного и муниципального имущества» будет рассмотрен депутатами нижней палаты парламента в первом чтении. Об этом корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» сообщили в Комитете по собственности Госдумы. Напомним, что разработанный группой парламентариев документ предусматривает для небольших предприятий возможность первоочередного выкупа занимаемых площадей, без конкурсов и аукционов, вплоть до 2009 года. Таким образом, более крупные компании, нацелившиеся на лакомые имущественные куски, не смогут стать конкурентами малому бизнесу в этой борьбе. Правда, такая преференция, считают законодатели, должна стать доступной лишь для тех фирм, которые арендовали помещения в течение как минимум трех лет.

Не исключено, что к радости фирм, торгующих алкоголем, полномасштабное введение ЕГАИС может быть отсрочено еще на полгода. По крайней мере, на этом настаивает Счетная палата. Как сообщил накануне аудитор СП Сергей Абрамов, соответствующее обращение уже направлено в правительство. Напомним, что сейчас ЕГАИС функционирует в так называемом «ручном режиме». Однако с 1 февраля будущего года все компании, производящие и реализующие алкогольную продукцию, должны оборудовать свои цеха и склады автоматическими счетчиками измерения и учета оборота спирта. Нарушителей этого требования будут лишать лицензии. Но загвоздка в том, что нормативные акты, которые должны регулировать работу счетчиков, до сих пор не разработаны. Таким образом, по мнению Абрамова, в феврале страну может захлестнуть очередной алкогольный кризис, аналогичный июльскому (в результате которого, как мы помним, и фирмы пострадали, и бюджет недополучил почти 15 миллиардов рублей). Опасения аудиторов Счетной палаты разделяют и участники рынка. «Система ЕГАИС до сих пор не отлажена, протоколов для ее перевода на автоматический режим пока нет. И даже если их утвердят в ближайшее время, до февраля мы все равно не уложимся», – пояснили корреспонденту «ФАФИ» в Союзе производителей алкогольной продукции.

Вскоре фирмы и предприниматели получат более надежную защиту от неправомерных действий милиционеров. На это позволяет надеяться недавно созданный Общественный совет при МВД. Его первое организационное заседание состоялось накануне, сообщает пресс-служба Общественной палаты. Как заявила в ходе прошедшей научно-практической конференции, посвященной взаимодействию министерства и общественных организаций начальник правового управления департамента МВД Татьяна Москалева, задача совета – наблюдать за работой милиции. Так что обиженные блюстителями правопорядка бизнесмены смогут пожаловаться во вновь созданную структуру. Как надеется председатель Комиссии по общественному контролю за деятельностью правоохранительных органов, силовых структур и реформированием судебно-правовой системы Общественной палаты Анатолий Кучерена, совершать неблаговидные поступки контролерам в погонах станет теперь труднее. Общественный контроль, уверен он, поможет сделать работу МВД прозрачной и решить проблему коррупции, уровень которой сейчас весьма высок.

Вскоре фирмы получат возможность влиять на поправки в законодательство, которые выносит на обсуждение Госдумы и правительства Роспотребнадзор. Разрабатывать компромиссные с точки зрения потребителей и предпринимателей законы поможет заключенное накануне между Роспотребнадзором и Общероссийской общественной организацией «ОПОРА России» Соглашение о сотрудничестве. Подписали его руководитель Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека Геннадий Онищенко и президент «ОПОРЫ» Сергей Борисов. Об этом сообщила накануне пресс-служба госведомства. Однако законотворческой работой они решили не ограничиваться. Представители Роспотребнадзора и «ОПОРЫ» намерены своевременно оповещать население страны и, в частности бизнесменов, о назревающих проблемах на потребительском рынке.

«Вмененщик», который занимается розничной торговлей, должен в обязательном порядке контролировать судьбу проданного товара. Такой неожиданный вывод сделан в письме Минфина от 3 ноября 2006 г. № 03-11-05/244. Сотрудники финансового ведомства не отрицают, что данного требования Налоговый кодекс не содержит. В то же время, финансисты обращают внимание на то, что основным критерием, позволяющим отличить розницу от опта, является конечная цель использования товара покупателем (ст. 492 и 506 ГК). Так, продажа продуктов питания школам и детским садам, в отличие, например, от реализации им же спортивного инвентаря, не относится к розничной торговле и облагается общими налогами. Ведь даже если продукты подвергаются кулинарной обработке, то в идеале они могут приносить прибыль школьной столовой.

У частных фирм скоро может появиться весомый стимул попробовать свои силы на ниве жилищно-коммунального хозяйства. На днях в Госдуму внесен законопроект, освобождающий компании, работающие в сфере ЖКХ, от уплаты НДС. Такое послабление, по замыслу разработчиков документа, привлечет новых участников на рынок коммунального обслуживания, следовательно, создаст конкуренцию. «Сейчас складывается впечатление, что чем дороже жилищно-коммунальные услуги, тем ниже их качество. Данные поправки позволят, как минимум, сдержать темп роста тарифов на эти услуги», – подчеркнул в беседе с корреспондентом «ФАФИ» инициатор законопроекта, зампред Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Штогрин. Однако стоит отметить, что в последнее время замминистра финансов Сергей Шаталов несколько раз указывал на чрезмерное количество налоговых льгот. Насколько доводы законодателей повлияют на его позицию, пока неизвестно.

В конце прошлой недели компания «Бриджтаун Фудс» сообщила, что Бутырский районный суд Москвы закрыл дело по иску трех граждан, утверждавших, что они нашли в упаковке сухариков «Три корочки» мертвого крысенка. Суд получил от них заявление в отказе от иска. Перед этим истцы несколько раз не являлись в суд и не предоставили пачку сухариков на экспертизу. В «Бриджтаун Фудс» считают, что столкнулись либо с потребительским экстремизмом, либо с происками конкурентов. Напомним, в октябре 2005 года граждане Бахметьев, Захаров и Ковешников подали иск «о возмещении ущерба здоровью и морального вреда». Истцы заявили, что приобрели ржаные сухарики «Три корочки» компании «Бриджтаун Фудс» и, по их словам, в упаковке среди сухариков обнаружили тушку мертвого детеныша крысы. Граждане потребовали компенсации ущерба здоровью и морального вреда в размере 50 млн руб. Истцы предоставили акт исследования проб продукта, который по их заказу составил Центр Госсанэпиднадзора Северо-Восточного округа Москвы. В документе утверждалось, что «тушка детеныша крысы прошла термическую обработку вместе с сырьем», а на ее поверхности «отмечается наличие продолговатых полос от приспособления для нарезки сухариков, наличие специй, идентичных специям на поверхности сухариков, и несколько прилипших прижаренных сухариков на лапках и животе». Однако суд назначил комплексную экспертизу и обязал истцов передать пакетик с сухарями и крысенком в Российский центр судебно-медицинской экспертизы. Истцы, по словам пресс-службы «Бриджтаун Фудс», этого не исполнили, а затем перестали являться в суд по повесткам. «На последнем судебном заседании 13 ноября 2006 года они передали через своего адвоката заявление об отказе от иска. Суд определил закрыть дело», — сообщили в «Бриджтаун Фудс». В компании «Бриджтаун Фудс» считают, что «дело о крысенке в сухариках» — это так называемый потребительский экстремизм или происки конкурентов. Скорее всего, дело начали обычные любители «легких» денег, а затем конкуренты подхватили «информационную волну» и способствовали быстрому распространению негативных новостей, утверждают в компании.

Налоговая служба принуждает предпринимателей сдавать отчетность в электронном виде, пишет газета "Бизнес". При этом половина бизнесменов недовольна этой формой предоставления информации. Эксперты не видят в этом ничего удивительного: электронный способ передачи данных нередко подводит бухгалтеров, а расплачиваться за ошибки приходится компаниям, в которых они работают. Право сдавать налоговую отчетность в электронном виде предприниматели получили еще в 2002 году. Как оказалось, такая перспектива не вызвала особого энтузиазма у бизнесменов. Судя по информации, размещенной на сайте компании "Такском" (один из двух операторов, предоставляющих подобные услуги в Москве), на "всей территории России по технологии, разработанной "Такскомом", работает более 100 тыс. абонентов". Более 33 тыс. из них "Такском" предоставляет собственные услуги специализированного оператора связи в московском регионе. Cудя по данным исследования, в котором участвовали 437 посетителей форума "Налоговое право", состояние системы пока далеко от идеала. 22,41% респондентов оценивают качество работы системы как неудовлетворительное, 35,38% — как удовлетворительное, 29,01%- как хорошее и только 13,21%- как отличное. При этом 52,67% ответивших утверждают, что "налоговые инспектора принуждают к сдаче отчетности в электронном виде". "Больше половины опрошенных считают, что система работает не очень хорошо,- комментирует данные исследования партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин.- Это неудивительно. Как говорят предприниматели, интерфейс программы сложно назвать удобным, к тому же случаются сбои при передаче данных. Самое главное — за ошибки компьютера приходится расплачиваться самим предпринимателям, поскольку спецоператоры практически не несут никакой ответственности за такие недоработки. Между тем в Соединенных Штатах за ошибки по вине спецоператора у него могут отобрать лицензию". Представители Федеральной налоговой службы (ФНС) утверждают, что представление налоговых деклараций и другой отчетности по каналам связи выгодно всем: налогоплательщиков это избавляет от очередей, а сотрудников инспекций — от рутинной работы по вводу отчетности в базу данных. Чтобы ускорить внедрение прогрессивного способа передачи информации, ФНС даже готова потратиться на рекламную кампанию. Источник, близкий к ФНС, полагает, что результаты опроса отражают реальную картину: "Налогоплательщиков принуждают к электронной отчетности, поскольку такая форма удобна как для налоговиков, так и для спецоператоров. А компании не хотят ее использовать, потому что среднему бухгалтеру "за МКАД" сложно в ней разобраться". Получить комментарии руководства "Такскома" вчера не удалось. Дмитрий Костальгин говорит: кроме того, предприятия, использующие электронные каналы связи, не могут быть всегда уверены в том, что их отчетность дойдет до налоговых инспекций. "Около 35% предпринимателей говорят о том, что им приходится направлять бумажные копии отчетности в инспекцию. В этом случае теряется смысл предоставления отчетности в электронном виде",- говорит Костальгин. Руководитель налоговой практики Energy Consulting Всеволод Леви говорит, что электронная отчетность — это современная форма взаимодействия налогоплательщика и налоговых органов, принятая во всех западных странах. Он утверждает: избежать перехода на электронную отчетность невозможно. Но нужно учитывать интересы всех компаний — и крупных, и средних, и малых. "Чтобы направить отчетность в электронном виде, необходимо встать на учет в ЭЦП-центрах (центрах электронной цифровой подписи.- "Бизнес"), где подтверждается электронная печать. Однако, во-первых, заключение договора с ЭЦП-центрами- платная услуга. Во-вторых, сеть этих центров недостаточно развита. Поэтому большинство компаний, сдающих отчетность в электронном виде, вынуждены дублировать ее на бумажных носителях",- говорит Леви.

Организация может учесть в налоговой базе по налогу на прибыль расходы на оплату труда работникам, работающим сверхурочно, если условие о сверхурочной работе предусмотрено трудовыми или коллективным договорами. Данное правило действует и в случае, если количество часов, отработанных работниками сверхурочно, превышает 120 часов в год. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 07.11.2006 № 03-03-04/1/724.

Налоговики из регионов получили рекомендации из центрального аппарата ФНС России на тему: как администрировать НДС в 2007 году (копия документа имеется в распоряжении редакции). Часть предприятий планируется фактически вывести из-под налогового контроля. Остальные компании с помощью специального алгоритма будут разделены инспекциями на добросовестных налогоплательщиков и фирмы, участвующие в схемах. Последних выделяется три вида: «белые», «серые» и «черные». Особое внимание предполагается уделить «серым» фирмам.

Беспрецедентный способ уклонения от уплаты налогов нашли столичные предприниматели Беспрецедентный способ уклонения от уплаты налогов нашли столичные предприниматели. Основываясь на указе президента, они поставили под сомнение законность назначения руководителей нескольких налоговых инспекций Москвы и достаточность их полномочий для предъявления претензий налогоплательщикам. В том случае если компаниям удастся доказать свою правоту в суде, они не будут платить штраф, составляющий 20% от неуплаченной суммы налога. Дело в том, что по указу президента N 295 от 15 марта 2005 года, начальники территориальных налоговых инспекций должны назначаться на должность руководителем ФНС России, то есть Анатолием Сердюковым. В аналогичном порядке должны назначаться на должности и исполняющие обязанности начальников инспекций. В конце прошлой недели юристы компании "Налоговая помощь", отстаивая интересы своего клиента в суде, обнаружили, что исковое заявление от налоговиков к одной из компаний подписал исполняющий обязанности начальника некоей столичной налоговой инспекции, назначенный на должность приказом (N 605 от 14 сентября 2006 года) начальника управления ФНС по Москве Надеждой Синиковой. Руководствуясь указом президента, юристы посчитали, что исполняющий обязанности главы инспекции, подписавший иск против их клиентов, не обладает достаточными полномочиями. Суд пока не вынес решения по данному вопросу, рассмотрение дела отложено на неопределенный срок. Попутно отметим, что УФНС самостоятельно назначило на должности исполняющих обязанности руководителей московских инспекций NN 1, 18, 21, 22, 32, 35, 43, 45 (копия приказа об их назначении имеется в распоряжении редакции. — РБК daily). По мнению юристов, суд встанет на сторону налогоплательщиков и они даже смогут извлечь выгоду из этой ситуации. Если налоговая инспекция обращается в суд за взысканием штрафной санкции, а иск подписан исполняющим обязанности руководителя инспекции, назначенным не главой ФНС, то налогоплательщик может заявить ходатайство о подписании иска неуполномоченным лицом. Это обстоятельство является основанием для возврата иска заявителю. При повторной подаче иска о взыскании штрафной санкции велика вероятность того, что налоговый орган не успеет воспользоваться шестимесячным сроком, отведенным на взыскание штрафа, который по Налоговому кодексу составляет 20% от неуплаченной суммы налога. По оценке экспертов, налогоплательщики, спорящие с этими инспекциями в суде, теперь имеют хорошие шансы оспорить сам факт подачи иска. Не спасет недобросовестных налоговиков и то обстоятельство, что столичное управление ФНС назначило начальников инспекций с формулировкой "исполняющий обязанности". «Для налогоплательщика все равно, исполняет начальник свои обязанности временно или постоянно, — утверждает ведущий юрисконсульт компании «Налоговая помощь» Максим Гришенков. — Ведь только начальник инспекции может без доверенности действовать от имени инспекции, в частности подписывать исковые заявления». Кстати, налогоплательщики не первый раз оспаривают решения фискалов, используя неточности при назначениях руководителей налоговых органов. Менеджер компании AGA Management Николай Фрейтак напомнил РБК daily, что в марте 2004 года в ходе административной реформы Министерство по налогам и сборам (МНС) указом президента было переименовано в ФНС. Со 2 августа 2004 года соответствующие нормативные акты вступили в силу, но и после этой даты МНС еще выпускало приказы за подписью главы министерства Анатолия Сердюкова, который еще 27 июля был назначен руководителем ФНС. В итоге налоговым юристам удалось оспорить часть приказов именно из-за путаницы в сроках переименований и назначений в фискальном ведомстве.

«Воровать, так миллион» – так, по всей видимости, решили для себя главбух и кассир Управления Пенсионного фонда Нефтекамска (Башкирия). Благодаря собственной изворотливости и попустительству руководства, злоумышленницам удалось не только выполнить, но и перевыполнить поставленный перед собой план. За несколько лет они присвоили без малого пять миллионов рублей бюджетных средств. Конец «пенсионному беспределу» положили правоохранители. Как рассказали корреспонденту «ФАФИ» в республиканской прокуратуре, если не вдаваться в тонкости, то преступная схема выглядела следующим образом: из банка приходила одна сумма денег, на руки пенсионерам выдавалась другая, а разница распределялась между участницами аферы. Не оставалась внакладе и руководительница управления – изрядная доля перепадала и ей. Чувствуя вседозволенность, главбух, кроме всего прочего, умудрилась приобрести за счет средств Пенсионного фонда автомобиль для своего сына, используя фиктивные документы. Нарушения были выявлены в ходе очередной внутриведомственной проверки. Суд, руководствуясь частью 4 статьи 160 Уголовного кодекса «присвоение денежных средств в особо крупном размере группой лиц с использованием своего служебного положения» приговорил главного бухгалтера к трем годам лишения свободы с отбытием наказания в колонии общего режима. Кассир и начальник управления отделались пятью годами условно. Не ушла от ответственности и начальник отдела доставки пенсий. В соответствии со статьей 293 УК «халатность» она приговорена к одному году исправительных работ с удержанием в доход государства 10 процентов заработка. Кроме того, аферисткам предстоит возместить нанесенный государству ущерб.

В споре о том, должны ли налоговики, обжалующие решения по ранее проигранным ими делам, оплачивать судебные издержки, скоро будет поставлена точка. 30 ноября Президиум Высшего Арбитражного Суда рассмотрит проект информационного письма «О вопросах применения главы 25.3 Налогового кодекса». Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в пресс-службе ВАС, один из предложенных к рассмотрению вариантов толкования норм этой главы гласит, что представители ФНС и прочих контролирующих ведомств освобождаются от уплаты госпошлины лишь в суде первой инстанции, так как на этой стадии их иски расцениваются как защита государственных интересов. Обжалование же судебного акта, вынесенного не в пользу указанных органов (апелляция, кассация), обращением, направленным на защиту госинтересов, не является. Следовательно, в этом случае оплатить судебные издержки налоговикам все же придется. Таким образом «махать кулаками после драки» для инспекторов станет накладно, и можно предположить, что обжалований, по крайней мере, заведомо безосновательных, станет на порядок меньше.

Урегулировать проблемы при дорожно-транспортном происшествии без привлечения сотрудников ГИБДД и быстро получить страховую выплату водители смогут уже в следующем году. Осуществить эту мечту автомобилистов поможет Единая информационная система по ОСАГО. О том, что она практически готова, заявил на днях член президиума Российского союза автостраховщиков (РСА) Сергей Саркисов. Он отметил, что система уже проходит «обкатку» в шести компаниях и меньше чем через год начнет работать в штатном режиме. Нововведение избавит водителей от утомительного ожидания автоинспекторов на месте столкновения и последующего «выбивания» возмещения ущерба со страховщика виновника происшествия. Страховку владельцу машины выплатит «своя» компания. Напомним, что проект постановления по созданию единой информационной системы по ОСАГО Минфин внес в правительство в сентябре этого года. Документ определяет порядок предоставления сведений пользователям в рамках ОСАГО, а также содержит перечень предоставляемой информации и обмена данными между участниками системы.