По каким строкам 6-НДФЛ отражать подарки, презентованные работникам
11.04.2024 распечататьПодарки, которые работодатель презентовал своим работникам к праздникам не облагаются НДФЛ, если их стоимость не превышает 4 000 рублей. Если компания уложилась в эту сумму, в 6-НДФЛ подарки не отражаются.
Подарки, выданные работникам деньгами или товарами, должны быть отражены в 6-НДФЛ и справке о доходах и вычетах физического лица, если их стоимость превышает 4 000 рублей.
Необлагаемый лимит в 4 000 рублей для подарков, выданных работникам в течение года, установлен в п. 28 ст. 217 НК РФ. Если подарок оказался дороже, с сумы превышения нужно исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.
Чтобы легализовать выданные работникам в качестве подарка суммы, имеет смысл заключать договоры дарения. Согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ если дарителем выступает организация, а стоимость дара превышает 3000 рублей, должен быть подписан договор дарения.
Подарки в 6-НДФЛ
В расчете 6-НДФЛ отражаются только доходы, облагаемые налогом. Суммы, не облагаемые НДФЛ, в расчет не попадают (письмо ФНС России от 17.09.2021 № БС-4-11/13297@).
Если годовая стоимость подарка или подарков превысила 4 000 рублей, сумму нужно показать в расчете.
Необлагаемую части стоимости подарка, не более 4 000 руб., обозначают специальным кодом вычета — 501, облагаемую кодами: 2720 и, или 2721.
НДФЛ исчисляется и удерживается на дату выплаты денежных средств. В случае с подарком это будет дата получения подарка.
Расчет 6-НДФЛ стоимость выданного подарка, войдет с показатели следующих строк:
- строка 020 – в общую сумма налога включается сумма НДФЛ со стоимость подарка свыше 4 000 рублей;
- строка 025 – НДФЛ, удержанный со стоимости подарка более 4 000 рублей;
- строка 120 – стоимость подарка учитывается в сумме полученного дохода с начала года;
- строке 130 - сумма подарка 4 000 рублей учитывается в общей сумме вычетов и расходов с начала года;
- по строке 140 - НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей - в сумме с исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
- по строке 160 НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей – в общей сумме НДФЛ, удержанного нарастающим итогом с начала года.
