Изменения по имущественному вычету с 2014 года

05.05.2014

С начала 2014 года начала действовать новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ, которая посвящена имущественным вычетам по НДФЛ. Самое важное изменение касается вычета при покупке квартир, домов или земельных участков для индивидуального жилищного строительства.

Теперь вычет предоставляется не один раз, как было раньше. Вычет можно заявлять не­сколько раз, пока человек его полностью не использует. Размер вычета остался прежним – 2 миллиона рублей. Поясним на примере.


Пример

Гражданин купил земельный участок за 800 000 руб. Таким образом, остаток вычета, который можно заявить позднее, составляет 1 200 000 руб. (2 000 000 – 800 000). Человек подает в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявляет имущественный вычет. Налоговые инспекторы дают уведомление, которое человек несет на работу (чтобы воспользоваться вычетом). И пока доход не превысит за год 800 000 руб., НДФЛ с зарплаты удерживать не будут. То есть общая сумма экономии на налоге на до­ходы составит 104 000 руб. (800 000 руб. х 13%).


Допустим, через два года тот же гражданин по­купает загородный дом за 900 000 руб. Далее все происходит по тому же сценарию. Нужно предста­вить декларацию и документы в инспекцию по месту жительства, а потом отнести уведомление на рабо­ту. Тут уже экономия на НДФЛ с доходов, облагае­мых по ставке 13 процентов, составит
117 000 руб. (900 000 руб. х 13%). При этом у человека есть воз­можность заявить вычет и в дальнейшем. Ведь еще осталось 300 000 руб.!

Тут нелишне будет напомнить о двух сложных ситуациях, связанных с имущественными вы­четами. Они не касаются Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Предположим, за год гражданин не использу­ет имущественный вычет целиком. То есть зар­плата и иные доходы не превысят приведенные в примере 800 000 рублей или 900 000 рублей. В таком случае достаточно представить в ин­спекцию вместе с заявлением справку по фор­ме 2-НДФЛ. Проанализировав эти документы, инспекторы выдадут новое уведомление. И уже на основании этого уведомления можно дальше использовать законное право на вычет.

Нельзя не упомянуть и про ситуацию, ког­да работник приносит уведомление не в на­чале года, а позднее. Скажем, в феврале или вообще в апреле–мае. С какого месяца пре­доставлять сотруднику вычет в таком случае? Ответ на данный вопрос дал Минфин России в письме от 30.05.2013 № 03-04-05/19643. Специалисты финансового министерства ре­зюмировали: вычет предоставляется с месяца, когда работник за ним обратился. Причем при­менительно ко всей сумме дохода, начислен­ной человеку нарастающим итогом с начала календарного года. Если начисленная сумма дохода оказалась недостаточной для предо­ставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, работ­ник может указать удержанные налоговым агентом суммы в декларации по НДФЛ. Ее при желании сотрудник вправе представить в ин­спекцию по окончании года.

Теперь вернемся к Федеральному закону от 23.07.2013 № 212-ФЗ. Данный закон привнес негативное изменение. Оно касается вычета в виде процентов по ипотеке, то есть целевых кредитов и займов, полученных на покупку жилья. Сейчас вычет по ипотечным процентам можно получить по всей сумме фактически уплаченных процентов. И это справедливо, поскольку в итоге накапливается приличная сумма процентов. Например, взяв ипотеку на 15 лет, в конечном итоге отдаешь банку три стоимости квартиры.

К сожалению, с 2014 года проценты по ипотеке нормируются. Максималь­ный вычет составляет 3 миллиона рублей. Но есть и важная оговорка. Новые требования не рас­пространяются на договоры, заключенные до 1 января 2014 года. Проще говоря, если человек взял ипоте­ку еще в 2013 году, то он может получить вычет по всем фактически уплаченным банку (заимо­давцу), без ограничения в 3 миллиона рублей.

Аудитор В.А. Дубинин, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»


Всё о выплатах физлицам

Выплаты физическим лицам» представлена практическая информации по расчету, оформлению и отражению в любых выплат физическим лицам
Узнайте больше >>



Если у Вас есть вопрос - задайте его здесь >>


Читайте также по теме:

Имущественные налоговые вычеты 2014

Правила расчета налога на имущество в 2014 году

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?



Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное

Комментарии (10)

  1. Валентина
    11.02.2015Ответить

    Здравствуйте! В 2005 году я приобрела жилье за 415 тыс.руб. и получила налоговый вычет на эту сумму. 31декабря 2014 года ушла на пенсию и в январе 2015года приобрела жилье за 1600 тыс.руб. Имею ли я право на налоговый вычет (2 млн-415 тыс)? При этом периодом для налогооблагаемой базы будут служить 2014, 2013 и 2012 годы. (ФЗ РФ № 330 от 21.11.2011г.) Что можно сделать в данной ситуации?.

    Здравствуйте! В 2005 году я приобрела жилье за 415 тыс.руб. и получила налоговый вычет на эту сумму. 31декабря 2014 года ушла на пенсию и в январе 2015года приобрела жилье за 1600 тыс.руб. Имею ли я право на налоговый вычет (2 млн-415 тыс)? При этом периодом для налогооблагаемой базы будут служить 2014, 2013 и 2012 годы. (ФЗ РФ № 330 от 21.11.2011г.) Что можно сделать в данной ситуации?.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  2. Валентина
    11.02.2015Ответить

    Здравствуйте! В 2005 году я приобрела жилье за 415 тыс.руб. и получила налоговый вычет на эту сумму. 31декабря 2014 года ушла на пенсию и в январе 2015года приобрела жилье за 1600 тыс.руб. Имею ли я право на налоговый вычет (2 млн-415 тыс)? При этом периодом для налогооблагаемой базы будут служить 2014, 2013 и 2012 годы. (ФЗ РФ № 330 от 21.11.2011г.) Что можно сделать в данной ситуации?.

    Здравствуйте! В 2005 году я приобрела жилье за 415 тыс.руб. и получила налоговый вычет на эту сумму. 31декабря 2014 года ушла на пенсию и в январе 2015года приобрела жилье за 1600 тыс.руб. Имею ли я право на налоговый вычет (2 млн-415 тыс)? При этом периодом для налогооблагаемой базы будут служить 2014, 2013 и 2012 годы. (ФЗ РФ № 330 от 21.11.2011г.) Что можно сделать в данной ситуации?.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  3. Ирина
    10.09.2015Ответить

    В 2005 году Вы уже использовали свое право на налоговый вычет и не сможете получить его повторно. На Вас не распространяются изменения вступившие в силу с января 2014 года, когда налоговый вычет стал привязан к налогоплательщику, а не к объекту, как было ранее.

    В 2005 году Вы уже использовали свое право на налоговый вычет и не сможете получить его повторно. На Вас не распространяются изменения вступившие в силу с января 2014 года, когда налоговый вычет стал привязан к налогоплательщику, а не к объекту, как было ранее.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  4. Анастасия
    07.06.2014Ответить

    Если квартира была приобретена в 2014 году в общую долевую собственность супругов за 2млн рублей, супруги возвращают по 50% каждый (вычет по 130т.р.). Могут ли супруги подать заявление в налоговую на имущественный вычет с другой квартиры приобретенной позднее (например если также в общую долевую, на оставшйся 1млн.каждый из супругов) - т.е. еще вернуть по 130 т.р.?

    Если квартира была приобретена в 2014 году в общую долевую собственность супругов за 2млн рублей, супруги возвращают по 50% каждый (вычет по 130т.р.). Могут ли супруги подать заявление в налоговую на имущественный вычет с другой квартиры приобретенной позднее (например если также в общую долевую, на оставшйся 1млн.каждый из супругов) - т.е. еще вернуть по 130 т.р.?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  5. Людмила
    14.01.2015Ответить

    Анастасия, да, может. Т.к. имущественный вычет на 1 налогопалательщика -2 млн.

    Анастасия, да, может. Т.к. имущественный вычет на 1 налогопалательщика -2 млн.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  6. Надежда
    07.05.2014Ответить

    да

    да
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  7. Важенина Елена
    06.05.2014Ответить

    Здравствуйте,распространяется ли этот закон,если квартира куплена в 2007году? Или же я могу воспользоваться вычетом только в размере 1 мл.руб?

    Здравствуйте,распространяется ли этот закон,если квартира куплена в 2007году? Или же я могу воспользоваться вычетом только в размере 1 мл.руб?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  8. Татьяна Щеглова
    14.04.2014Ответить

    Здравствуйте! Вопрос: могу ли я получить налоговый вычет за покупку 2-й квартиры до 2-го млн рублей, если за покупку 1-й (в 2009 году) вычет уже получила, но за 1 млн рублей? 2-ю квкупила в 2014 году. Спасибо!

    Здравствуйте! Вопрос: могу ли я получить налоговый вычет за покупку 2-й квартиры до 2-го млн рублей, если за покупку 1-й (в 2009 году) вычет уже получила, но за 1 млн рублей? 2-ю квкупила в 2014 году. Спасибо!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  9. людмила
    15.02.2014Ответить

    если квартира оформлена на супругу, может ли супруг подать документы на возврат вычета подоходного налога?75

    если квартира оформлена на супругу, может ли супруг подать документы на возврат вычета подоходного налога?75
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  10. Вячеслав
    05.05.2014Ответить

    Может, так собственность купленная в браке, является общей совместной.

    Может, так собственность купленная в браке, является общей совместной.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать1Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0



Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA