Имущественные налоговые вычеты 2014

30.04.2014

Если человек купил или построил дом, квартиру, комнату, дачу или приобрел доли в них, то он может получить имущественный вычет.

Если человек купил или построил дом, квартиру, комнату, дачу или приобрел доли в них, то он может получить имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 000 000 рублей и больше стоимости приобретенного жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ). Так, если человек потратил 1 900 000 рублей, то и вычет он получит в таком же размере. А если израсхо­довал 2 500 000 рублей, то вычет составит только 2 000 000 рублей.

С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости человек может несколько раз, но в пределах максимальной суммы вычета - 2 000 000 рублей. То есть если при покупке квартиры была израсходована не вся сумма вычета (например: 1 500 000 руб.), то остаток (500 000 руб.) можно использовать при следующий покупке.

При этом в год можно получить имуществен­ный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Для получения вычета покупателю жилья нужно иметь следующее:

  • заявление на предоставление вычета;
  • документы, подтверждающие факт расхо­дов на покупку недвижимости (банковские вы­писки, квитанции к приходным кассовым орде­рам и т. п.);
  • документы, подтверждающие право соб­ственности на объект (свидетельство, договор купли-продажи и т. п.).

Имейте в виду, что имущественный вычет можно использовать и при покупке земли, на которой планируется построить индивидуальный жилой дом. При этом право на вычет появится лишь после полу­чения свидетельства о праве собственности на дом.

Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе.

В первом случае к перечисленным докумен­там (за исключением заявления на предоставление вычета) человек должен приложить декларацию по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ. Поскольку ее оформляют по окончании года, выходит, что и за вычетом можно обратиться только в конце года.



Внимание

Воспользоваться имущественным вычетом гражданин не вправе, если расходы на строительство или покупку жи­лья были произведены за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала и различных бюджетных субсидий. А также, если сделка купли-продажи недвижимости заключена между физиче­скими лицами, являющимися взаимозависимыми (напри­мер, между мужем и женой, родителями и детьми).


Чтобы получить вычет на работе, новому владельцу жилья ждать окончания налогового периода не обязательно. Но сначала в налоговой инспекции необходимо получить уведомление на право вычета. Его форма утверждена прика­зом ФНС России от 25 декабря 2009 года № ММ-7-3/714@ «О форме уведомления». В уведомле­нии указывают вид расходов и их сумму, год начала использования имущественного налого­вого вычета, реквизиты фирмы, которая вправе его предоставить.

Дать официальное подтверждение инспек­ция должна в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления на вычет и всех подтверждающих расходы документов.

После того как работник принесет в бух­галтерию указанное уведомление и заявление о предоставлении вычета, бухгалтерия должна перестать удерживать налог с выплачиваемых доходов. Если после представления заявления о получении имущественного налогового вы­чета работодатель неправомерно удержит налог без учета данного вычета, сумма излишне удер­жанного налога подлежит возврату физлицу в порядке, установленном статьей 231 НК РФ.

Скорее всего, в течение одного года работник не успеет использовать весь вычет. В этом слу­чае сумму «невыбранного» вычета переносят на последующие годы вплоть до полного исполь­зования. Чтобы использовать «невыбранный» имущественный вычет, человек должен либо ежегодно отчитываться в инспекцию с деклара­цией, либо ежегодно получать для работодателя новые уведомления.



Пример

Налоговый резидент — гражданин России Васильев в текущем году купил квартиру
за 3 500 000 руб. На­логовая инспекция подтвердила его право на нало­говый имущественный вычет в сумме 2 000 000 руб. Совокупный доход Васильева за этот год составил

1 110 000 руб., из них заработная плата — 660 000 руб., дивиденды от российской фирмы — 450 000 руб. Зара­ботная плата Васильева подлежит обложению НДФЛ
по ставке 13 процентов, дивиденды — по ставке 9 процентов. В текущем году размер имущественного вычета составит 660 000 руб. Поэтому с заработной платы Васильев платить НДФЛ не должен. А с дохо­да в виде дивидендов фирма должна удержать НДФЛ без учета имущественного вычета. Сумма налога, ко­торый должен уплатить Васильев за год, составит 40 500 руб. (450 000 руб. х 9%).

На остаток вычета в размере 1 340 000 руб. (2 000 000 — 660 000) Васильев сможет уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по основной ставке, в следующем году.


Важно, в каком месяце работник получил уведомление от инспекции и предъявил его ра­ботодателю. Бухгалтерия должна предоставить вычет с того месяца, в котором право на него у работника возникло. НДФЛ, удержанный за предыдущие месяцы (с начала календарного года), фирма не возвращает (письмо Минфина России от 26 октября 2011 г. № 03-04-06/7-286).



Пример

В мае 2014 г. сотрудник российской фирмы Ветров (налоговый резидент) впервые купил квартиру. Он за­платил за нее 2 850 000 руб. В июне 2014 г. Ветров по­лучил свидетельство на право собственности. Копию свидетельства вместе с другими документами он представил в налоговую инспекцию. В августе инспекция подтвердила право Ветрова на по­лучение вычета в размере 2 000 000 руб. Подтвержде­ние Ветров отнес на работу в этом же месяце.

Зарплата Ветрова — 25 000 руб. в месяц. С начала 2014 г. доход его составил 175 000 руб. (25 000 руб. x 7 мес.). Сумма удержанного налога на доходы физиче­ских лиц — 22 750 руб. (175 000 руб. х 13%). Работо­дателем будет предоставлен вычет Ветрову начиная с дохода за август, а не за весь 2014 г. До конца года (с августа по декабрь) общая сумма вычета составит 125 000 руб. (25 000 руб. х 5 мес.).

Согласно ст. 231 НК РФ фирма не должна возвра­щать Ветрову удержанный с начала
2014 г. налог в сум­ме 22 750 руб.

Зарплата Ветрова не позволит ему получить весь вычет в течение 2014 г. Следовательно, его остаток перейдет на последующие годы в сумме:

2 000 000 руб. — 125 000 руб. = 1 875 000 руб.


Следует отметить, что если на строительство или покупку жилья работник получил заем, то проценты по нему тоже льготируются. При­чем не только по банковским кредитам, но и по другим займам. Сумма процентов не входит в максимально предусмотренный размер выче­та 2 000 000 рублей, а вычет по процентам приме­няется отдельно (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). С 2014 года максимальный размер имущественного вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) составляет 3 000 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Воспользоваться правом на такой вычет можно только один раз.

С 2014 года человек имеет право на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

До некоторых пор возникали сложности с получением имущественного вычета при по­купке жилья, когда человек приобретал ква­тиру в собственность, а в следующем налоговом периоде перепродавал ее другому лицу. В этом случае продавец еще не полностью использовал имущественный вычет, но уже лишился права собственности на квартиру. Оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последую­щие налоговые периоды независимо от того, что в эти периоды жилой дом или квартира могут не находиться в собственности налогоплательщи­ка (письмо Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-05/5-90). Но чтобы полностью исполь­зовать остаток вычета, нужно сохранить копии документов на приобретение жилья в собствен­ность.

Новая редакция статьи ст. 220 Налогового кодекса РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рубktq (письмо Минфина России от 30 декабря 2013 г. № 03-04-05/58429). Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Кроме того, с 2014 года у родителей (опекунов, попечителей, усыновителей и приемных родителей появилась возможность получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих физлиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных) (п. 6 ст. 220 НК РФ).


Налоговый учет и отчетность

В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет. Узнайте больше >>


Читайте также по теме:

Изменения по имущественному вычету с 2014 года

Правила расчета налога на имущество в 2014 году

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?



Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное

Комментарии (11)

  1. Елена
    16.09.2015Ответить

    Здравствуйте, подскажите мы купили землю под ижс в 2012 году, построили дом и зарегистрировали его в 2015 году, подтверждающих документов на строительство не сохранилось, можем ли мы получить вычет и еще, сможем ли мы еще раз воспользоваться имущественным вычетом если сумма по этому дому будет меньше 2 миллионов. Спасибо за ответ.

    Здравствуйте, подскажите мы купили землю под ижс в 2012 году, построили дом и зарегистрировали его в 2015 году, подтверждающих документов на строительство не сохранилось, можем ли мы получить вычет и еще, сможем ли мы еще раз воспользоваться имущественным вычетом если сумма по этому дому будет меньше 2 миллионов. Спасибо за ответ.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  2. Ольга
    17.09.2014Ответить

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если сотрудник с опозданием принес справку, т.е. справку, датированную июлем, принес в сентябре, можно ли ему вернуть налог, удержанный в июле и августе?

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если сотрудник с опозданием принес справку, т.е. справку, датированную июлем, принес в сентябре, можно ли ему вернуть налог, удержанный в июле и августе?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  3. наталья
    11.08.2014Ответить

    1993 года живу в россии работаю офицально но до сих пор не имею своего жилья могу получить вычет на приобретения жилья?

    1993 года живу в россии работаю офицально но до сих пор не имею своего жилья могу получить вычет на приобретения жилья?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  4. Тамара
    28.06.2014Ответить

    В 2004 году была приобретена квартира стоимостью 900000 руб. За нее получили налоговый вычет. Если я куплю квартиру, выплатят ли мне еще 13% по новому закону, так как у меня недобор до 2 млн.руб?

    В 2004 году была приобретена квартира стоимостью 900000 руб. За нее получили налоговый вычет. Если я куплю квартиру, выплатят ли мне еще 13% по новому закону, так как у меня недобор до 2 млн.руб?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  5. Евгений
    13.10.2014Ответить

    Нет.
    Добирать могут лишь те кто впервые заявляют свое право на вычет после 2014 года.

    Нет. Добирать могут лишь те кто впервые заявляют свое право на вычет после 2014 года.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  6. Лариса
    18.02.2015Ответить

    Добрый день, если квартиру приобрели в 2013 году а за вычетом обратились в 2014 (декларация подавалась за 2013 в 2014 году) имею ли я право налоговый вычет по новому закону? Спасибо

    Добрый день, если квартиру приобрели в 2013 году а за вычетом обратились в 2014 (декларация подавалась за 2013 в 2014 году) имею ли я право налоговый вычет по новому закону? Спасибо
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  7. Дмитрий
    05.02.2015Ответить

    Подскажите пожалуйста очень важный вопрос. Никак не могу разобрать как правильно получить вычет. Квартиру купили в конце 2013 года. Я подавал документы на вычет в 2014 году, так как квартира куплена в равных долях то вычет считался с 1-го миллиона. Так же я сделал и в 2015. Сейчас у меня возникают вопросы:
    1. Смогу ли я потом добрать до 2-х миллионов купив ещё одну квартиру в будущем?
    2. И что значит? Новая редакция статьи ст. 220 Налогового кодекса РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рубktq (письмо Минфина России от 30 декабря 2013 г. № 03-04-05/58429). Есть ли возможность получить вычет с 2-х миллионов если супруга не хочет (боится так как думает что сможет вернуть только с 1-миллиона)?
    Спасибо!

    Подскажите пожалуйста очень важный вопрос. Никак не могу разобрать как правильно получить вычет. Квартиру купили в конце 2013 года. Я подавал документы на вычет в 2014 году, так как квартира куплена в равных долях то вычет считался с 1-го миллиона. Так же я сделал и в 2015. Сейчас у меня возникают вопросы: 1. Смогу ли я потом добрать до 2-х миллионов купив ещё одну квартиру в будущем? 2. И что значит? Новая редакция статьи ст. 220 Налогового кодекса РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рубktq (письмо Минфина России от 30 декабря 2013 г. № 03-04-05/58429). Есть ли возможность получить вычет с 2-х миллионов если супруга не хочет (боится так как думает что сможет вернуть только с 1-миллиона)? Спасибо!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  8. Владимир
    22.01.2015Ответить

    Подскажите!
    Приобрел квартиру в 2007 г. До 2-х млн. недобор.
    Оформляю вычет только в январе 2015 г. первый раз.
    В 2015 г. при покупке ещё одной квартиры МОГУ оформить вычет на недобор от квартиры 2007 г.?
    Прошу ответить на 89161526838@mail.ru

    Подскажите! Приобрел квартиру в 2007 г. До 2-х млн. недобор. Оформляю вычет только в январе 2015 г. первый раз. В 2015 г. при покупке ещё одной квартиры МОГУ оформить вычет на недобор от квартиры 2007 г.? Прошу ответить на 89161526838@mail.ru
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  9. Александр
    05.05.2014Ответить

    Скажите пожалуйста, если работник получил от работодателя справку о доходах (к примеру на 1млн рублей за год с удержанием 13%), но работодатель удержанные с работника 13% не уплатил или не собирается платить, имеет ли право работник требовать, после приобретения недвижимости, имущественный вычет? И если сталкивались, то интересно какая судебная позиция при обращении работника в суд за получением с налоговой этого налогового вычета.

    Скажите пожалуйста, если работник получил от работодателя справку о доходах (к примеру на 1млн рублей за год с удержанием 13%), но работодатель удержанные с работника 13% не уплатил или не собирается платить, имеет ли право работник требовать, после приобретения недвижимости, имущественный вычет? И если сталкивались, то интересно какая судебная позиция при обращении работника в суд за получением с налоговой этого налогового вычета.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  10. Елена
    15.05.2014Ответить

    В справке 2НДФЛ указывается удержанная и перечисленная сумма. Если работодатель не перечислил удержанный НДФЛ, то налоговая будет их взыскивать с него. А работнику зачем в суд идти??

    В справке 2НДФЛ указывается удержанная и перечисленная сумма. Если работодатель не перечислил удержанный НДФЛ, то налоговая будет их взыскивать с него. А работнику зачем в суд идти??
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  11. Ольга
    03.05.2014Ответить

    сотрудники уже "забадали" со своим "Заполните, пожалуйста, 3-НДФЛ"

    сотрудники уже "забадали" со своим "Заполните, пожалуйста, 3-НДФЛ"
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0



Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA