Главное с 22 по 27 апреля 2024 г.: сроки хранения документов, долги по налогам, настройка НК РФ

Что касается разъяснений Минфина, ФНС и Роструда, они были посвящены бухгалтерской «текучке»: о смене ФИО в СНИЛС, сервисах ФНС, правилах предоставления НДФЛ-вычетов, сдаче РСВ. Обо всех по порядку, читайте в нашем дайджесте.

ЧТО ПРОИЗОШЛО, ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО

Новые коды для уведомлений об исчисленных налогах с 3 мая 2024 года

ФНС приказом от 16.01.24 № ЕД-7-8/20@ официально утвердила новый порядок заполнения уведомлений об исчисленных налогах. Приказ вступит в силу с 3 мая 2024 года.

Новые «пороговые» значения неуплаты налогов для привлечения к уголовной ответственности

Федеральный закон от 06.04.2024 №79-ФЗ внес изменения в статьи 199 УК РФ, увеличив суммы недоплаты, после превышения которых наступает уголовная ответственность. Новые показатели вступили в силу с 17 апреля 2024 года.

Теперь 15 и 45 миллионов рублей не относятся к крупным и особо крупным размерам неуплаченных налогов для целей привлечения к уголовной ответственности.

К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ

Минфин обсудит донастройку налоговой системы в мае

Минфин обсудит с бизнесом конкретные предложения по донастройке налоговой системы в середине мая, заявил глава ведомства А. Силуанов на съезде Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП).

«Планируем обсудить конкретные предложения в середине мая, обсудить их с бизнесом, с парламентом, с тем чтобы подготовить соответствующие проекты законодательных актов и принять их в весеннюю сессию», — сказал Силуанов.

Одна из задач, которую ставить перед собой Минфин, — создание благоприятных условий для инвестиций. 

О создание справедливой налоговой системы В.Путин высказался в обращении в Федеральному Собранию в феврале этого года.

«Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы, и, напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов, о которых сегодня уже сказал», - продолжил Путин.

Минфин подготовил перечень КБК на 2025 год

Минфин ежегодно утверждает перечень КБК на предстоящий трехлетний период. Перечень КБК на 2024 год был утвержден приказом от 01.06.2023 № 80н.

Проект приказа с кодами на новую трехлетку приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Новые коды бюджетной классификации будут применяться 2025, 2026 и 2027 годы.

РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА

Что делать, если пришло уведомление о непредставлении РСВ

ФНС напомнила, в какой срок после получения уведомления о непредставлении Расчета по страховым взносам требуется снова подать расчет.

В данной ситуации, Расчет по страховым взносам нужно направить как исходный, а не уточненный

• пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;
• 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумажном носителе.

В случае соблюдения сроков, расчет будет считаться поданным в день представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Если расходы не формируют стоимость НМА, их нужно списывать

Если фирма понесла траты, которые не связаны с созданием НМА, их списывают в расходы по правилам ПБУ 10/99 (Письмо Минфина от 20 марта 2024 г. № 07-01-09/24993).

Фактическая сумма капвложений на создание или приобретение объекта НМА входит в его первоначальную стоимость (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 9 ФСБУ 26/2020).

 Если расходы компании не связаны с созданием активов, соответствующих признакам нематериальных по ФСБУ 14/2022, то при признании таких расходов в бухучете следует руководствоваться условиями, установленными ПБУ 10/99 «Расходы организации».

При переносе убытков срок хранения документов не зависит от проведенных проверок

Подпункт 8 пункта 1 статьи 23 и статья 283 НК РФ обязывают организацию хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, то есть пользуется правом на перенос убытка.

Кроме того, в случае переноса убытка организация обязана хранить документы, подтверждающие его объем, в течение всего срока, когда она уменьшает базу налога на прибыль текущего года. Даже если фирма в периоды получения убытков проходила проверки, в ходе которых нарушения в связи с переносом убытков не были обнаружены.

Как оперативно узнать о долгах по налогам?

Организации, ИП и физлица могут контролировать свои налоговые обязательства через личный кабинет налогоплательщика либо через подписку на СМС или на электронную почту.

Подписаться на рассылку можно через Интерактивный сервис ФНС России.

При оплате сверхурочки учитывайте доплату до МРОТ: поправки в ТК РФ приняты

Если работник помимо оклада получает еще компенсационные и стимулирующие выплаты (в частности, доплату до МРОТ), в расчет оплаты за сверхурочную работу их тоже нужно включать (Федеральный закон от 22 апреля 2024 г. № 91-ФЗ).

Поправки вступают в силу 1 сентября 2024 года. Но несмотря на это, уже сейчас при оплате сверхурочных учитывайте премии. Так обязал Конституционный суд. 

Если у сотрудника выходные воскресенье и понедельник, должен ли он работать 30 апреля?

Если у сотрудника установлена пятидневная рабочая неделя с выходными днями в воскресенье и понедельник, то суббота и так не является для работника выходным днем. Тогда и перенос с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля, а также с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля (согласно Постановлению № 1314) для такого работника не осуществляется.

Изменится ли СНИЛС, если сотрудник поменял фамилию?

Раньше выдавали страховое свидетельство со СНИЛС, но теперь физического носителя нет. Регистрацию гражданина в системе подтвердит электронное уведомление. Но если ваш сотрудник хочет получить бумажный документ, ему следует обратиться в МФЦ или отделение СФР.

Если ваш сотрудник сменил ФИО, вы, как работодатель, можете направить в СФР новые данные. Также, сотрудник может это сделать самостоятельно, написав подав заявление с новыми данными в СФР или МФЦ.

Можно ли на бухгалтера возложить обязанности по охране труда

В должностную инструкцию бухгалтера можно включить обязанности по охране труда.

Можно ли в ИФНС получить разъяснения для другого лица?

Бесплатного информировать, в том числе в письменной форме, о действующем налоговом законодательстве инспекторы вправе только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений (письмо УФНС России по г. Москве от 29 марта 2024 г. № 20-21/039448@).

Если в ИФНС обращается физлицо за разъяснениями по деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.

Получить разъяснения налогоплательщик может самостоятельно или через уполномоченного представителя с нотариальной доверенностью.

Штраф для ИП уменьшить на половину нельзя

Верховный Суд РФ не позволил сократить в два раза административный штраф, назначенный ИП в два раза на основании (ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП РФ). Возможность оплачивать административные штрафы со скидкой в 50% предоставлена только юридическим лицам. Статус ИП – этого не позволяет.

Как оплачиваются услуги, которые не оказаны из-за непогоды

Погодные условия могут сорвать любую сделку и сделать исполнение договорных обязательств невозможным. Примером тому поводки и наводнения весной 2024 года. ГК РФ предусматривает правила оплаты неоказанных услуг.

Согласно пункта 3 статьи 781 ГК РФ, если услуги не оказаны из-за непогоды, на которою никак не могут повлиять стороны договора, заказчик обязан возместить исполнителю только фактические расходы. 

Как учитывать период военной службы при расчете больничного

Социальный фонд в письме от 16 апреля 2024 г. № 14-20/17346 дал разъяснения о том, как учитывать период военной службы в страховом стаже работника.

Служба в Вооруженных силах РФ, в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, войсках национальной гвардии и т.п. входит в страховой стаж, который применяется при расчете пособий по временной нетрудоспособности. Сюда относится и военная служба в армии по призыву. 

СПРАВОЧНО

Обзор нормативных актов, вышедших в девятом номере журнала НА за 2024 год