В 2024 году сроки перечисления НДФЛ для всех выплат одинаковые:
28-го числа текущего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
5-го числа следующего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 23-го по 30/31-е число текущего месяца.
С 1 января 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. Так устанавливает подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.
Это относится и к отпускным.
Поэтому НДФЛ с отпускных нужно удержать в день выплаты, а перечислить в общие установленные сроки.
Пример. Уплата НДФЛ с отпускных в 2024 году
С 27 марта 2024 года Иванов уходит в отпуск на 7 дней. Ему начислены отпускные в размере 29 000 руб. НДФЛ составит 3770 руб.
Отпускные выплачены работнику 22 марта. Удержанный НДФЛ в сумме 3770 руб. нужно перечислить в бюджет не позднее 5 апреля. Уведомление по этому НДФЛ до 3 апреля.
С отчета за первый квартал 2024 года форму 6-НДФЛ нужно применять новую. Она утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Срок сдачи 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года – 25 апреля.
Отчет за первый квартал состоит из двух разделов:
Раздел 1 – суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года;
Раздел 2 – обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
В разделе 1 обратите внимание на строку 020 – перечисленный НДФЛ за период 01.01.2024 по 31.03.2024. У нее свои «подстроки» 021-026 по срокам перечисления. Для первого квартала 2024 года это:
НДФЛ с отпускных должен попасть в строку 020 и соответствующую «подстроку» по сроку перечисления налога с отпускных.
Раздел 2 – это обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
Сумма отпускных и НДФЛ с них попадают в следующие строки раздела 2:
строка 120 – это общая по всем лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом. Сюда попадают сами отпускные;
строка 140 – общая по всем лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом, в т.ч. НДФЛ с отпускных;
строка 160 – общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом, в т.ч. НДФЛ с отпускных;
строки 161 – 166 – НДФЛ по срокам перечисления.
Вот основные строки раздела 2 формы 6-НДФЛ, куда должны попасть отпускные и НДФЛ с них. Остальные строки в зависимости от ситуаций.
Если отпускные за март выплачены уже в апреле, то они не попадают в отчет за первый квартал. Их нужно отражать в отчете за полугодие.
Читайте в Бераторе
Общие требования к порядку заполнения
Нулевой 6-НДФЛ, если выплаты работникам были только в первом квартале
Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента
Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ
Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ
Запрос налоговой документов по цепочке контрагентов
Учет расходов на оплату труда при УСН: помним главное правило
Пособие на погребение: порядок возмещения из СФР в 2024 году
Главное с 22 по 27 апреля 2024 г.: сроки хранения документов, долги по налогам, настройка НК РФ
Как оплачивать больничный в отпуске с последующим увольнением
Какую отчетность должны подать физлица до 2 мая 2024 года?
Отказ от перевода на другую должность не лишает работника права на выходное пособие
Как платят НДС при импорте из стран ЕАЭС
От налога на офисные здания при ЕСХН освобождения нет
Что делать, если срочный трудовой договор заключили без указания причин
Комментарии (0)
Оставить комментарий