Порядок учета скидки у покупателя, применяющего метод начисления по налогу на прибыль, зависит от того, уменьшает она стоимость поставленных товаров или нет.
То есть могут быть два варианта:
Во втором случае покупатель должен отразить приобретенный товар в налоговом учете по цене с учетом предоставленной скидки.
А это значит, что в учет нужно внести исправления.
Покупателю нужно действовать так же, как и при выявлении ошибок в налоговой базе по налогу на прибыль, поскольку изменение цены приобретенных в прошлом периоде товаров (работ, услуг) искажает базу за соответствующий период.
Покупателю нужно скорректировать стоимость покупки, то есть уменьшить расходы. Как следствие: за период, когда расходы были учтены для налогообложения, ему придется подавать уточненную декларацию.
Больше деталей по теме - в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
А вот продавец на методе начисления уточненную декларацию подавать не должен.
По Налоговому кодексу выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. По Гражданскому кодексу исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
Продавец в составе доходов учитывает сумму, полученную от покупателя. Если по договору предоставляется покупателю скидка на товары , то это и будет сумма с учетом скидки (см. письмо Минфина от 31 марта 2022 г. № 03-04-06/26346).
Если скидка предоставляется уже после продажи товаров, когда покупатель выполнит определенные условия, корректировать выручку все равно не придется.
Предоставленную покупателю скидку нужно включить в состав внереализационных расходов (п. 19.1 ст. 265 НК РФ). В Налоговом кодексе не сказано, когда именно это нужно сделать. Поэтому скидку можно отнести на расходы в том отчетном периоде, когда стала известна ее сумма.
Запрос налоговой документов по цепочке контрагентов
Учет расходов на оплату труда при УСН: помним главное правило
Пособие на погребение: порядок возмещения из СФР в 2024 году
Главное с 22 по 27 апреля 2024 г.: сроки хранения документов, долги по налогам, настройка НК РФ
Как оплачивать больничный в отпуске с последующим увольнением
Какую отчетность должны подать физлица до 2 мая 2024 года?
Отказ от перевода на другую должность не лишает работника права на выходное пособие
Как платят НДС при импорте из стран ЕАЭС
От налога на офисные здания при ЕСХН освобождения нет
Что делать, если срочный трудовой договор заключили без указания причин
Комментарии (0)
Оставить комментарий