Новости

80 процентов организаций, занятых в сфере бытовых услуг, представляют собой малые предприятия. Такие сведения сообщила на своей пресс-конференции заместитель руководителя департамента потребительского рынка и услуг г. Москвы Лариса Коржнева. В Москве действует шесть тысяч предприятий бытового обслуживания, на которых заняты 70 тысяч человек.

Предприятия железнодорожного транспорта будут платить налог на имущество вполовину меньше. В Мосгордуме в первом чтении принят законопроект о льготах по этому налогу. Согласно проекту, ставка налога для железнодорожников может быть уменьшена в пределах 50 процентов. Эту льготу они могут применить только в том случае, если направят высвободившиеся средства на приобретение вагонов для пригородных перевозок. Срок действия льготы ограничен 2004 годом. Организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ, будут освобождены от налога на имущество с 1 января 2005 года. В скором времени законопроект будет рассмотрен во втором чтении после внесения некоторых поправок.

ФНС России в своем письме от 01.11.2004 № 33-0-14/684@ в очередной раз сообщает, что организации и предприниматели, занимающиеся приемом металлолома от населения, обязаны применять ККТ. При этом они могут использовать любые модели ККТ, включенные в Госреестр.

МНС России в письме от 29.10.2004 № 04-2-06/572@ сообщает, что дополнительные выплаты бывшим муниципальным служащим, установленные законодательными или представительными органами власти субъектов РФ, облагаются НДФЛ в общем порядке. В своей позиции налоговое ведомство ссылается на Федеральный закон об основах муниципальной службы, не предусматривающий доплат к пенсиям бывших служащих. Закон о пенсионном обеспечении в РФ также не предусматривает ежемесячных доплат к пенсиям.

Бухгалтера или учредителя, который при регистрации и перерегистрации фирмы, указывая адрес, ошибся с запятыми, налоговики наказывать не будут. Но если он преднамеренно укажет ложные сведения, то отвечать ему скорее всего придется перед судом (ст. 171 УК и п. 4 ст. 14.25 КоАП). Двое соучредителей подмосковного коммерческого предприятия представили в налоговую инспекцию заведомо ложные сведения при перерегистрации общества. Они занесли фирму в единый госреестр, но «забыли» указать еще троих соучредителей и таким образом завладели их собственностью на 4 миллиона 500 тысяч рублей. По материалам отдела по борьбе с экономическими преступлениями, следственное управление при Балашихинском УВД возбудило уголовное дело в отношении преступников.

Когда налицо явное плутовство с возвратом НДС, налоговики ссылаются на постановление Конституционного Суда от 8 апреля 2004 г. № 169-О и не возмещают налог. Благодаря правовой позиции главного суда в бюджете, вероятно, сохранились немалые средства. В августе этого года ООО «Константа» попыталось изъять у государства путем возмещения НДС более миллиона рублей. Надо сказать, что это им почти удалось. Но все же Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа отменил решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также постановление апелляционной инстанции. Судьям показались подозрительными следующие факты. Общество заплатило за товары деньгами, которые заняла у ООО «Вектор» в августе 2003 года. Однако при встречной проверке оказалось, что «Вектор» сдал последнюю отчетность за II квартал того года. Кроме того, оплата товара и получение выручки за него проведены в один день, да и счета обеих фирм принадлежат одному банку. В бухгалтерском учете фирмы не отражены операции, связанные с доставкой товара ни к себе, ни к покупателю. Отсутствуют товарно-транспортные накладные и документы складского учета. Вышеперечисленные недочеты формально не могут ограничивать право налогоплательщика на возмещение налога. Судьи сослались на постановление Конституционного Суда и отказали в возмещении денег (постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 августа 2004 г. № А56-5021/04). С общества взыскали две тысячи рублей пошлины за рассмотрение дела в судах первой, апелляционной и кассационной инстанций.

Оказывается, фирмы больше доверяют друг другу, чем государству. Им все чаще приходится судиться с властями. Больше всего компании спорят с налоговыми ведомствами. Число судебных разбирательств между государством и предпринимателями (51 %) превышает число споров между фирмами (49 %). Такую статистику привел в ходе своего выступления на Всероссийском форуме по налогообложению кандидат юридических наук Сергей Пепеляев. В 2003 году на их долю пришлось 57 процентов всех споров с государством. 83 процента дел из тяжб с налоговиками представляют собой иски налоговых ведомств к предприятиям о взыскании штрафов, а 13 процентов – это споры, которые инициировали налогоплательщики. Они требовали признания решений налоговых ведомств недействительными.

Бухгалтеры московских малых фирм, работающих на общем режиме налогообложения, готовятся к возможному переходу на ЕНВД. На заседании комитета по предпринимательству Мосгордумы обсуждался вопрос о целесообразности введения ЕНВД на предприятиях города. На сегодняшний день Москва остается единственным субъектом Федерации, где не применяется ЕНВД. По словам начальника отдела Лиги предпринимателей торговли Николая Федорова, действующая система налогообложения ведет к укрыванию доходов. По мнению главного специалиста департамента поддержки и развития малого предпринимательства Александра Цоя, этот налоговый режим дал неплохие результаты в области. С точки зрения администрирования ЕНВД слишком сложен. Такое мнение высказала Надежда Кокаровцева, начальник отдела прочих налоговых и неналоговых поступлений УМНС по г. Москве. Придется вводить коэффициенты для определения ЕНВД, и это значительно усложнит работу налоговых инспекторов. Председатель комиссии Виктор Волков подвел итоги: необходимо провести дополнительные исследования по этому вопросу, и если результаты будут положительными, можно принимать закон о введении ЕНВД.

Московские фирмы заинтересованы в переходе на УСН. Об этом сообщила Надежда Петровна Кокаровцева, начальник отдела прочих налоговых и неналоговых поступлений УМНС по г. Москве на заседании комиссии по предпринимательству Мосгордумы. По словам Кокаровцевой, упрощенная система налогообложения проста с точки зрения администрирования и удобна для налоговых инспекторов в отличие, например, от ЕНВД. Налоговые поступления в этом году за истекший период составили три миллиарда рублей, что в 2,2 раза больше, чем за соответствующий период прошлого года. В настоящее время в столице работает 117 тысяч фирм-упрощенцев.

Налоговая служба в письме от 01.11.2004 № 10-1-05/5227@ сообщила новые реквизиты счетов для зачисления налогов в валюте. Так, для уплаты налогов в долларах США плательщики должны использовать следующие реквизиты: получатель: Главное управление федерального казначейства Минфина России банк получателя: ОПЕРУ-1 при Банке России; счет получателя: 40501840000000000001; корреспондентский счет Банка России в JP Morgan Chase Bank, New York (CHASUS33) acс. 001-1-907227. Для зачисления налогов в евро используется следующий счет: получатель: Главное управление федерального казначейства Минфина России банк получателя: ОПЕРУ-1 при Банке России; счет получателя: 40501978900000000002; корреспондентский счет Банка России в Ost-West Handelsbank Ag, Frankfurt-Main (OWHBDEFF) acс/102909397.

Фирма, не представившая по требованию налоговой инспекции сведения о правомерности отнесения затрат на производственные, реализационные и внереализационные расходы, может избежать штрафа. Но только в случае применения инспекторами санкции, не соответствующей совершенному правонарушению. Так решил ФАС Поволжского округа в постановлении от 16 сентября 2004 г. № А57-3095/04-5. Налоговики не могут потребовать в ходе проверки декларации по налогу на прибыль с проверяемой фирмы уплатить штраф в размере пяти тысяч рублей за непредставление документов, содержащих о ней сведения. Эта санкция, предусмотренная пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса, распространяется не на самого налогоплательщика, а на третьих лиц, имеющих и скрывающих такие документы. Однако это не значит, что чиновники совсем не могут взыскать за подобное правонарушение штраф. Если фирма, укрывающая о себе сведения, не представит их в установленный срок, она должна будет уплатить по 50 рублей за каждый затребованный инспекцией документ (п. 1 ст. 126 НК).

Государственные пошлины теперь надо будет платить в твердой сумме. Например, за регистрацию фирмы и внесение изменений в учредительные документы – от 200 до двух тысяч рублей. За регистрацию СМИ и общественных объединений – от 2 до 4 тысяч рублей. Госпошлиной признается сбор, взимаемый с организаций при обращении в государственные органы за совершением юридических действий. Такие дополнения будут внесены в Налоговый кодекс. В новой главе кодекса установлены порядок и размеры пошлины, а также льготы по некоторым ее видам. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законы и акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ» подписан Президентом сегодня, 3 ноября 2004 года. Сейчас уплата пошлины регулируется законом «О государственной пошлине», принятым в 1991 году. Исчисление ставок в нем устанавливалось в кратном отношении к минимальному размеру оплаты труда.

Налоговая служба в письме от 27.10.2004 № 04-3-01/665@ разъяснило, в каких случаях индивидуальные предприниматели могут начислять амортизацию на принадлежащие им автомобили, а также учитывать затраты на их содержание и принимать к вычету НДС по приобретенным транспортным средствам. Чтобы рассматривать свой автомобиль в качестве амортизируемого имущества, а расходы на его содержание вычитать из суммы доходов, предприниматель помимо своей основной деятельности должен в свидетельстве о государственной регистрации указать деятельность по оказанию транспортных услуг. Необходимым условием для этого является наличие лицензии на осуществление транспортных услуг. Расходы на содержание автомашины должны быть документально подтверждены и не превышать нормативов, установленных Минтрансом России. Предприниматель вправе принять к зачету НДС по приобретенному автомобилю, который является основным средством и используется в основной деятельности. Если же данный транспорт используется для осуществления деятельности, не облагаемой НДС, сумма налога включается в первоначальную стоимость автомобиля.

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который дополняет Налоговый кодекс новой главой «Земельный налог». Согласно законопроекту земельный налог должен вступить в силу с 1 января 2005 года и заменить ныне существующую плату за землю. Плательщиками земельного налога признаются организации и граждане, имеющие в собственности земельные участки. Ставки налога определяются муниципальными органами власти, а также законодательными собраниями Москвы и Санкт-Петербурга. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земли. Подробнее об этом законопроекте читайте в РНК, № 22.

Как сообщить налоговой инспекции о смене руководителя организации? На этот вопрос ФНС России ответила в письме от 26.10.2004 № 09-0-10/4223@. Организация, которая решила сменить руководителя, должна подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р14001 в 3-дневный срок с момента изменения сведений. Подписывать заявление может только прежний руководитель. Именно он несет административную ответственность за непредставление заявления и нарушение срока его подачи. В случае смерти руководителя предприятия или признания его умершим судом, заявление подписывает вновь назначенный руководитель либо иное уполномоченное лицо. В частности, им может быть управляющий или управляющая компания, полные товарищи в хозяйственных товариществах, иные лица, уполномоченные в соответствии с учредительными документами и законодательством РФ. Если суд признает решение о назначении руководителя недействительным и назначит нового руководителя, последний и будет подписывать заявление.

Многие предприниматели считают, что непробитый чек можно свалить на недобросовестность продавца и не платить штраф. Однако это не всегда удается. Налоговики оштрафовали ООО «Милена» за неприменение контрольно-кассовой техники (14.5 КоАП). В суде первой инстанции, в апелляционном и федеральном арбитражном фирма доказала, что продавец не пробил чек по собственной инициативе. Инспекторы обратились в Высший арбитражный суд и, наконец, получили поддержку. Неприменение ККМ вследствие нерадивости работника не освобождает юридическое лицо от ответственности (постановление высшего арбитражного суда от 28 сентября 2004 г. № 6429/04).

Бухгалтеры фирм-неплательщиков могут скоро принимать в свой коллектив новых сотрудников. ФНС предложила ввести налоговые посты в компаниях, имеющих долг по обязательным платежам перед бюджетом любого уровня более чем за три месяца. «Постовые» налоговики будут находиться в компании на бессрочной выездной проверке. В круг их обязанностей войдет контроль за правильностью и своевременностью перечисления налогов и финансовый анализ принимающей фирмы. Однако президент Палаты налоговых консультантов Дмитрий Черник весьма негативно настроен по отношению к планируемым новшествам. По его мнению, налоговый пост – это наименее целесообразная мера из возможных. Он считает, что бессрочная проверка будет тормозить работу компании, а «постовые» не смогут сохранять независимость, пребывая долгое время в коллективе должника. Кроме того, количество предприятий-недоимщиков количественно не поддается охвату работниками ФНС.

Бухгалтерам фирм, использующих различные льготы для снижения налогового бремени, стоит задуматься над созданием новых схем. Вопрос о разграничении добросовестных и недобросовестных налогоплательщиков продолжает беспокоить депутатов Госдумы. Зампредседателя Комитета по бюджету и налогам Сергей Штогрин на Всероссийском форуме по налогообложению высказался за внесение в Налоговый Кодекс соответствующих поправок. По его словам, депутаты недавно ознакомились с французским вариантом решения этой проблемы. Во Франции существует такое понятие, как «злоупотребление правом». В законодательстве прописано, что фирма имеет право пользоваться определенными льготами в целях развития бизнеса, в целях создания рабочих мест, но если это право используется только для уменьшения налогов, то фирма нарушает закон и может быть привлечена к ответственности. Если наши депутаты возьмут за основу французский вариант, то процесс оптимизации налогов может усложниться

Зампредседателя Комитета по бюджету и налогам Госдумы Сергей Штогрин высказался в защиту налогоплательщиков. На Всероссийском форуме по налогообложению. По его мнению, повышение требований к плательщикам должно сопровождаться ужесточением требований к мытарям. По его словам, в Думе готовится ряд предложений на этот счет, в частности о том, чтобы налогоплательщик в досудебном порядке имел возможность в течение месяца обратиться за разъяснениями в Минфин и получить ответ на свой вопрос. Как заявил Сергей Штогрин, следовало бы также ввести ответственность налоговых служб за затягивание чиновниками рассмотрения документов, жалоб налогоплательщиков.

Компании, независимо от форм собственности, будут проверять сотрудники Росстата. Цель обследования – получить информацию о ценах на произведенную промышленную продукцию. Чиновники будут сочетать сплошное наблюдение с выборочным. Предполагается проверить 30 процентов крупных и средних предприятий от общего их числа в регионе. Прочитать об этом можно в постановлении Росстата от 28 сентября 2004 г. № 42 «Об утверждении «методологических положений по формированию выборочной совокупности базовых организаций для наблюдения за ценами производителей продукции».