Какие ИП обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году

Какие ИП обязаны представить декларацию 3-НДФЛ, напомнили региональные инспекторы.

ИП подают декларацию по форме 3-НДФЛ, если:

• применяют общую систему налогообложения (ОСНО), даже если не вели деятельность или не получали доходов;
• применяли специальные налоговые режимы, но не весь отчетный год, а также вследствие нарушений условий их применения или утраты права (полностью или частично) должны уплатить налог по ОСНО;
• не применяли ОСНО, но получили доход, по которому физлица сами исчисляют и уплачивают НДФЛ (например, применяли УСН и получили доход от продажи квартиры, машины или иных объектов собственности).

ИП на УСН и не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ, не представляют декларацию 3-НДФЛ.

По общему правилу декларация за 2025 год представляется не позднее 30 апреля 2026 года, а уплачивается налог не позднее 15 июля 2026 года.

При прекращении предпринимательской деятельности и закрытии ИП необходимо подать декларацию в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.

Форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

При ее заполнении в титульном листе важно правильно указать «Код категории налогоплательщика». Для ИП – это «720». Если декларация заполняется от физического лица, то в данном случае проставляется «Код категории налогоплательщика - 760».